Право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение

29 апр. 2021 г., 16:36

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщик-родитель (опекун или попечитель) имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за обучение своих детей по очной форме обучения в возрасте до 24 лет (подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения). 

Также социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее собственное обучение любой формы. 

Социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности, при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в ЕГРИП содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно.

Следует обратить внимание, что вычетом нельзя воспользоваться, если оплата за обучение произведена за счет материнского (семейного) капитала. 

Для подтверждения права на данный вычет нужно представить документы, подтверждающие факт оказания образовательных услуг ребенку налогоплательщика. Такими документами могут быть: договор с учебным заведением с указанием в нем очной формы обучения ребенка; копии лицензии на осуществление образовательной деятельности; копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты обучения ребенка.

Для получения социального вычета необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, подготовить документы, подтверждающие право на получение социального вычета и предоставить их в налоговый орган по месту жительства.

Источник: http://indolgoprud.ru/novosti/pravovaya-kultura/pravo-na-socialnyy-nalogovyy-vychet-po-rashodam-na-obuchenie

Налоговый вычет за обучение | СГЭУ

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее собственное обучение любой формы обучения.

Мы имеем лицензию на осуществление образовательной деятельности, поэтому оплачивая обучение, вы можете получить налоговый вычет.

Расходы, по которым можно получить социальный вычет за один год, ограничиваются 120 000 рублями, т.е. 15 600 рублей.

Так как программа МВА стоит 230 000 рублей, то для получения полного вычета нужно оплачивать не более 120 000 рублей в год. Длительность программы – 19 месяцев, оплату вы можете производить помесячно.

Например, 1 год – 120 000 рублей – налоговый вычет 15 600 рублей, 2 год – 110 000 рублей – налоговый вычет 14 300 рублей.

Итого вы возвращаете с обучения 29 900 рублей.

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение (в течение 3 лет, включая год обучения), социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого вам необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ). Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

2. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам:

• договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями
• лицензия
• платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение

3. Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

Стоит заметить, что социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.

Налоговый вычет за обучение от «Эксперт-Консультант»

Оформить налоговый вычет за учебу можно за крайние 3 календарных года. К примеру, человек проучился в период с 2012 по 2018 годы.

По итогу обучения он может подать налоговую декларацию для получения вычета только за 2015, 2016 и 2017 годы. Подать документы на возврат подоходного налога за прошедший год можно только в начале нового календарного года. Например, вычет за 2019 год можно оформлять в начале 2020 года.

Есть всего 3 способа получения возврата средств за оплаченное обучение:

1. Самостоятельная подача документов в инспекцию ФНС Иркутска.
2. Получение вычета через работодателя.
3. Оформление льготы через аудиторское агентство.

Самостоятельная заявка

Нужно подготовить требуемый пакет документов, заполнить налоговую декларацию и лично передать все в ФНС. Главный плюс этого способа — это возможность получить полагающийся вычет сразу в полном объеме. Недостатком может выступить сложность заполнения декларации, если нет навыков в подготовке подобных документов.

Подать подготовленный пакет документов на рассмотрение сотрудником ФНС можно тремя способами:

1. На личной встрече с налоговым инспектором. Обращаться нужно в отделение, которое обслуживает городской район Иркутска, где прописан заявитель.
2. Через интернет-службы. Это может быть кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, или личный аккаунт на портале Госуслуги.
3. Почтой России. Этот способ занимает больше времени, чем предыдущие, из-за особенностей почтовой доставки.

Перед поездкой в налоговую службу города Иркутска нужно записаться на прием и в указанное время приехать на встречу. По истечению минимум месячного срока, после сверки всех документов, налоговый возврат придет на счет заявителя.

Чтобы воспользоваться вторым способом, нужно получить доступ к личному кабинету ФНС, предварительно запросив в инспекции логин и пароль. А на сайте Госуслуги должен быть подтверждённый аккаунт.

После загрузки требуемых для вычета документов система примет сначала их на проверку, а затем в обработку. Согласно законодательству, сумма налогового вычета будет переведена на счет заявителя не ранее, чем через месяц после принятия документов и не позднее, через 4 месяца.

Через работодателя

Простым этот способ считается потому, что заявителю не нужно заполнять налоговую декларацию и подавать ее в инспекцию. Нужно лишь собрать документы, подтверждающие право на вычет. Однако, принцип этого способа не всем может подойти — сумма налогового возврата уйдет в учет обязательного подоходного налога. То есть заявитель на льготу будет получать зарплату без вычета НДФЛ, до исчерпания суммы налогового возврата.

Чтобы оформить возврат средств через работодателя, нужно получить в отделении налоговой службы справку, которая подтвердит право на эту льготу. Затем прикрепить к ней договор на учебу и чек об оплате образовательных услуг. Эти документы нужно отдать в бухгалтерию по месту работы, вместе с заполненным заявлением о зачете налогового вычета в пользу подоходного налога.

Через аудиторскую фирму

Самый простой способ получить налоговый вычет за обучение. Специалисты аудиторско-консалтинговой компании «Эксперт-консультант», в Иркутске, помогут оформить возврат средств за учебу с учетом всех норм законодательства. Консультант нашего аудиторского агентства даст исчерпывающие частные рекомендации, расскажет какие документы нужно подготовить, заполнит налоговую декларацию и вместе с остальной документацией передаст в налоговую инспекцию.

Налоговые льготы для образования: Информационный центр

Налоговые льготы, отчисления и сберегательные планы могут помочь налогоплательщикам с их расходами на высшее образование.

• Налоговый кредит уменьшает сумму подоходного налога, которую вам, возможно, придется заплатить.
  
• Вычет уменьшает сумму вашего дохода, подлежащего налогообложению, таким образом, как правило, уменьшает сумму налога, которую вам, возможно, придется заплатить.
  
• Некоторые сберегательные планы позволяют накопленной прибыли расти без уплаты налогов до тех пор, пока не будут изъяты деньги (так называемое распределение), или позволяют не взимать налоги с распределения, или и то, и другое.
  
• Исключение из дохода означает, что вам не придется платить подоходный налог с получаемой вами выгоды, но вы также не сможете использовать ту же не облагаемую налогом льготу для вычета или кредита.

См. Публикацию IRS 970, PDF-файл «Налоговые льготы для образования» для получения подробной информации об этих льготах, включая приложение с иллюстрированным примером и сравнительной таблицей различных льгот.

Кредиты

Кредит на образование помогает оплачивать высшее образование за счет уменьшения суммы налога, причитающегося с вашей налоговой декларации.Если кредит снижает ваш налог до менее чем нуля, вы можете получить возмещение. Доступны два кредита на образование: американская налоговая льгота и кредит на пожизненное обучение.

Существуют дополнительные правила для каждого кредита, но вы должны соответствовать всем трем из следующих условий для любого кредита:

1. Вы, ваш иждивенец или третье лицо оплачиваете квалификационные расходы на высшее образование.
2. Учащийся, отвечающий критериям, должен быть зачислен в соответствующее учебное заведение.
3. Учащийся, имеющий право на участие, — это вы, ваша супруга или иждивенец, указанный вами в налоговой декларации.

Если вы имеете право претендовать на пожизненное обучение, а также имеете право претендовать на американский альтернативный кредит для одного и того же студента в том же году, вы можете претендовать на любой зачет, но не на оба. Вы не можете претендовать на AOTC, если вы были иностранцем-нерезидентом в течение любой части налогового года, если только вы не решите, чтобы вас рассматривали как иностранца-резидента для целей федерального налогообложения.Для получения дополнительной информации об AOTC и иностранных студентах посетите сайт American Opportunity Tax Credit — Информация для иностранных студентов.

Закон требует, чтобы и у вас, и у вашего подходящего студента был действующий номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, выданный до истечения срока подачи вашей налоговой декларации, чтобы подать заявку на получение AOTC.

Чтобы запросить AOTC или LLC, используйте форму 8863 «Образовательные кредиты» (American Opportunity and Lifetime Learning Credits). Кроме того, если вы подаете заявку на получение AOTC, закон требует, чтобы вы указали в этой форме идентификационный номер работодателя учебного заведения .

Вычеты

Как правило, выплачиваемые вами личные проценты, кроме определенных процентов по ипотеке, не подлежат вычету из вашей налоговой декларации. Однако, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) составляет менее 80 000 долларов США (160 000 долларов США при подаче совместной декларации), существует специальный вычет, разрешенный для выплаты процентов по студенческой ссуде (также известной как ссуда на образование), используемой для получения высшего образования. Проценты по студенческому кредиту — это проценты, которые вы уплачиваете в течение года по квалифицированному студенческому кредиту.Он включает как обязательные, так и добровольные процентные платежи.

Для большинства налогоплательщиков MAGI представляет собой скорректированный валовой доход, указанный в их федеральной налоговой декларации до вычета любых вычетов на проценты по студенческим займам. Этот вычет может уменьшить сумму вашего налогооблагаемого дохода до 2500 долларов США.

Удержание процентов по студенческому кредиту принимается как корректировка дохода. Это означает, что вы можете требовать этого вычета, даже если вы не указали вычеты в Приложении A формы 1040.

Это заем, который вы взяли исключительно для оплаты расходов на квалифицированное образование (определено ниже), которые составляли:

• Для вас, вашего супруга или лица, находившегося на вашем иждивении, когда вы брали ссуду.
• Выплачено или понесено в течение разумного периода времени до или после того, как вы взяли ссуду.
• Для обучения, предоставляемого в течение академического периода для правомочного учащегося.

Ссуды из следующих источников неквалифицированными студенческими ссудами:

• Связанное лицо.
• План квалифицированного работодателя.

Для целей вычета процентов по студенческому кредиту эти расходы представляют собой общие расходы на обучение в соответствующем учебном заведении, включая аспирантуру. Они включают суммы, уплаченные по следующим позициям:

• Стоимость обучения и сборы.
• Комната и питание.
• Книги, принадлежности и оборудование.
• Прочие необходимые расходы (например, транспорт).

Стоимость проживания и питания соответствует требованиям только в той мере, в какой она не превышает большего из:

• Пособие на проживание и питание, как определено правомочным образовательным учреждением, которое было включено в стоимость посещения (для целей федеральной финансовой помощи) в течение определенного академического периода и условий проживания студента, или
• Фактическая сумма, взимаемая, если учащийся проживает в жилом помещении, принадлежащем или управляемому соответствующим учебным заведением.

Если вы являетесь сотрудником и можете детализировать свои удержания, вы можете потребовать удержания расходов, которые вы оплачиваете за свое профессиональное образование. Вашим вычетом будет сумма, на которую ваши соответствующие квалификационные расходы на образование, связанные с работой, плюс другая работа и некоторые прочие расходы превышают 2% вашего скорректированного валового дохода. Детализированный вычет может уменьшить сумму вашего налогооблагаемого дохода.

Если вы работаете не по найму, вы вычитаете свои расходы на квалификационное профессиональное образование непосредственно из своего дохода от самозанятости.Это уменьшает размер вашего дохода, облагаемого как подоходным налогом, так и налогом на самозанятость.

Расходы на образование, связанное с работой, также могут дать вам право на получение других налоговых льгот, таких как американский зачет, вычет за обучение и сборы и зачет на пожизненное обучение. Вы можете иметь право на эти другие льготы, даже если вы не отвечаете требованиям, перечисленным выше. Вы не можете претендовать на этот вычет, а также на удержание платы за обучение и плату за те же расходы, а также не можете претендовать на этот вычет, а также на получение кредита на образование за те же расходы.

Для получения бизнес-вычета за производственное образование вы должны:

• Работай.
• Укажите свои удержания в Приложении A (форма 1040 или 1040NR), если вы являетесь сотрудником.
• Приложение C (Форма 1040), Приложение C-EZ (Форма 1040) или Приложение F (Форма 1040), если вы работаете не по найму.
• Иметь расходы на образование, соответствующие требованиям, описанным в разделе «Квалификационное образование, связанное с работой» ниже.

Вы можете вычесть расходы на квалификационное профессиональное образование как коммерческие расходы.Это образование, отвечающее хотя бы одному из следующих двух тестов:

• Образование требуется вашим работодателем или законом для сохранения вашей нынешней зарплаты, статуса или работы. Требуемое образование должно служить добросовестной деловой цели вашего работодателя.
• Обучение поддерживает или улучшает навыки, необходимые в вашей текущей работе.

Однако, даже если образование соответствует одному или обоим из вышеперечисленных тестов, оно не квалифицируется как профессиональное образование, если оно:

• Требуется для удовлетворения минимальных образовательных требований вашей текущей профессии или бизнеса или
• Является частью программы обучения, которая даст вам право на новую профессию или бизнес.

Вы можете вычесть затраты на квалификационное обучение, связанное с работой, как коммерческие расходы, даже если образование может привести к получению степени.

Образование, необходимое для удовлетворения минимальных образовательных требований для вашей нынешней профессии или бизнеса, не является квалификационным профессиональным образованием. После того, как вы выполнили минимальные образовательные требования для вашей работы, ваш работодатель или закон могут потребовать от вас получения дополнительного образования. Это дополнительное образование является квалификационным профессиональным образованием, если выполняются все три из следующих требований.

• Вам необходимо сохранить текущую зарплату, статус или работу.
• Требование служит бизнес-целям вашего работодателя.
• Образование не является частью программы, которая даст вам право на новую профессию или бизнес.

Когда вы получаете больше образования, чем требует ваш работодатель или закон, дополнительное образование может быть квалифицируемым профессиональным образованием только в том случае, если оно поддерживает или улучшает навыки, необходимые для вашей нынешней работы.

Если ваше образование не требуется вашим работодателем или законом, оно может быть квалификационным профессиональным образованием только в том случае, если оно поддерживает или улучшает навыки, необходимые для вашей нынешней работы.Это могут быть курсы повышения квалификации, курсы по текущим разработкам, а также академические или профессиональные курсы.

Сберегательный план

TCJA внес некоторые изменения в планы 529. Вы можете перенести ограниченные суммы со счета 529 квалифицированной программы обучения указанного бенефициара на счет ABLE указанного бенефициара на члена их семьи. См. Руководство в формате PDF по повторным взносам, пролонгациям и расходам на квалифицированное высшее образование в разделе 529 для получения дополнительной информации.
Еще одно изменение TCJA позволяет использовать распределения из 529 планов для оплаты в общей сложности до 10 000 долларов США на обучение на одного бенефициара (независимо от количества платящих планов) каждый год в начальной или средней школе (K-12) в государственных, частных или религиозных учреждениях. школа по выбору получателя. См. Руководство в формате PDF по повторным взносам, пролонгациям и расходам на квалифицированное высшее образование в разделе 529 для получения дополнительной информации.

Штаты могут создавать и поддерживать программы, которые позволяют либо вносить предоплату, либо вносить взносы на счет для оплаты расходов учащегося на квалифицированное образование в высшем учебном заведении.Учебные заведения, отвечающие критериям, могут создавать и поддерживать программы, позволяющие вам предоплату расходов на квалифицированное образование учащегося. Если вы вносите предоплату за обучение, студент (назначенный бенефициар) будет иметь право на отказ или оплату квалифицированных расходов на образование. Вы не можете удерживать платежи или взносы в QTP. Для получения информации о конкретном QTP вам нужно будет связаться с государственным агентством или подходящим учебным заведением, которое его учредило и поддерживает.

Налог не взимается с распределения из QTP, если распределенная сумма не превышает скорректированные расходы получателя на квалифицированное образование. Квалифицированные расходы включают необходимое обучение и плату за обучение, книги, расходные материалы и оборудование, включая компьютерное или периферийное оборудование, компьютерное программное обеспечение и доступ в Интернет, а также сопутствующие услуги, если они используются в основном студентом, обучающимся в соответствующем учебном заведении. Кто-то, кто учится хотя бы на полставки, имеет право на проживание и питание.

A Coverdell ESA можно использовать для оплаты расходов на квалифицированное высшее образование или на квалифицированное начальное и среднее образование.Пределы дохода применяются к вкладчикам, и общие взносы для получателя этого счета не могут превышать 2000 долларов в любой год, независимо от того, сколько счетов было создано. Бенефициар — это лицо моложе 18 лет или лицо с особыми потребностями.

Взносы в Coverdell ESA не подлежат вычету, но суммы, внесенные на счет, не облагаются налогом до тех пор, пока не будут распределены. Бенефициар не будет должен платить налог с распределений, если они меньше, чем расходы бенефициара на обучение в соответствующем учебном заведении. Это пособие распространяется на расходы на квалифицированное высшее образование, а также на квалифицированное начальное и среднее образование.

Вот что нужно помнить о раздачах из аккаунтов Coverdell:

• Пособия не облагаются налогом до тех пор, пока они используются для оплаты квалифицированных расходов на образование, таких как обучение и сборы, необходимые книги, принадлежности и оборудование, а также квалифицированные расходы на проживание и питание.
  
• Нет налога на выплаты, если они предназначены для зачисления или посещения подходящего учебного заведения.Сюда входят любые государственные, частные или религиозные школы, которые предоставляют начальное или среднее образование в соответствии с законодательством штата. Практически все аккредитованные государственные, некоммерческие и частные (частные коммерческие) высшие учебные заведения имеют право на участие в программе.
  
• Налоговые льготы на образование могут быть востребованы в том же году, когда бенефициар получает не облагаемое налогом распределение от Coverdell ESA, если одни и те же расходы не используются для обеих льгот.
  
• Если распределение превышает расходы на квалифицированное образование, часть будет облагаться налогом в пользу получателя и, как правило, будет облагаться дополнительным налогом в размере 10%.Исключения из дополнительного налога в размере 10% включают смерть или инвалидность бенефициара или если бенефициар получает квалифицированную стипендию.

Для получения дополнительной информации см. Тема № 310 — Сберегательные счета Coverdell Education.

Стипендии и стипендии

Стипендия — это, как правило, сумма, выплачиваемая или разрешенная студенту учебного заведения или в его пользу для помощи в продолжении учебы. Студент может быть студентом или выпускником.Стипендия — это, как правило, сумма, выплачиваемая в пользу отдельного человека для помощи в учебе или исследованиях. Как правило, то, является ли сумма налогом или облагается налогом, зависит от расходов, уплаченных вместе с суммой, и от того, являетесь ли вы соискателем ученой степени.

Стипендия или стипендия не облагаются налогом, только если вы отвечаете следующим условиям:

• Вы являетесь соискателем степени в соответствующем учебном заведении.
• Вы используете стипендию или стипендию для оплаты расходов на квалифицированное образование.

Для целей необлагаемых налогом стипендий и стипендий это расходы на:

• Стоимость обучения и сборы, необходимые для поступления в соответствующее учебное заведение или посещения соответствующего учебного заведения.
• Расходы, связанные с курсом, такие как оплата, книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для курсов в соответствующем учебном заведении. Эти предметы должны требоваться от всех учащихся в вашем курсе обучения.

Однако для того, чтобы эти расходы были квалифицированными, условия стипендии или стипендии не могут требовать, чтобы они использовались для других целей, таких как проживание и питание, или указывать, что они не могут использоваться для оплаты обучения. или расходы, связанные с курсом.

В расходы на квалифицированное обучение не включена стоимость:

• Комната и питание
• Путешествие
• Исследования
• Служба поддержки
• Оборудование и другие расходы, которые не требуются для зачисления или посещения подходящего учебного заведения.

Это верно, даже если сбор должен быть оплачен учреждению в качестве условия зачисления или посещения. Суммы стипендий или стипендий, использованные для оплаты этих расходов, облагаются налогом.

Исключения из дохода

Вы можете исключить определенные пособия по образовательной помощи из своего дохода. Это означает, что вам не придется платить с них налог. Однако это также означает, что вы не можете использовать какие-либо необлагаемые налогом расходы на образование в качестве основы для любых других вычетов или зачетов, включая пожизненный зачет обучения.

Если вы получаете пособие по образовательной помощи от своего работодателя в рамках программы помощи в области образования, вы можете исключить из этих пособий до 5 250 долларов в год.Это означает, что ваш работодатель не должен включать пособия в вашу заработную плату, чаевые и другие компенсации, указанные в графе 1 вашей формы W-2.

Чтобы квалифицироваться как программа помощи в сфере образования, план должен быть составлен в письменном виде и соответствовать некоторым другим требованиям. Ваш работодатель может сказать вам, есть ли у вас подходящая программа.

Льготы по безналоговой образовательной помощи включают оплату обучения, сборов и аналогичных расходов, учебников, принадлежностей и оборудования.Оплата может производиться как за бакалавриат, так и за курс магистратуры. Оплата не должна производиться за курсы, связанные с работой. Пособия по образовательной помощи не включают выплаты по следующим статьям.

• Питание, проживание или транспорт.
• Инструменты или принадлежности (кроме учебников), которые вы можете сохранить после завершения курса обучения.
• Курсы, связанные со спортом, играми или хобби, если они:
  • Иметь разумные отношения с бизнесом вашего работодателя, или
  • Требуются как часть образовательной программы.

Если ваш работодатель выплачивает вам образовательные пособия на сумму более 5250 долларов в течение года, вы, как правило, должны платить налог с суммы, превышающей 5250 долларов. Ваш работодатель должен включить в вашу заработную плату (форма W-2, поле 1) сумму, которую вы должны включить в доход.

Однако, если пособия свыше 5250 долларов также квалифицируются как дополнительное пособие по условиям работы, ваш работодатель не обязан включать их в вашу заработную плату. Дополнительное пособие по условию работы — это пособие, которое, если бы вы за него заплатили, вы могли бы вычесть как коммерческие расходы сотрудника.Дополнительную информацию о дополнительных льготах по условиям труда см. В разделе «Льготы по условиям труда» в главе 2 Публикации 15-B «Налоговое руководство работодателя по дополнительным льготам».

Преподаватели могут вычесть до 250 долларов (500 долларов при совместной регистрации брака и оба супруга являются подходящими преподавателями, но не более 250 долларов каждый) из невозмещенных деловых расходов. Удержание расходов на преподавателя, указанное в строке 23 формы 1040 или строке 16 формы 1040A, возможно даже в том случае, если преподаватель не перечисляет свои удержания.Для этого налогоплательщик должен быть учителем от детского сада до 12 класса, инструктором, консультантом, директором или помощником в течение не менее 900 часов в учебном году в школе, которая дает начальное или среднее образование в соответствии с законодательством штата.

Те, кто соответствует требованиям, могут вычесть такие расходы, как книги, расходные материалы, компьютерное оборудование и программное обеспечение, классное оборудование и дополнительные материалы, используемые в классе. Расходы на участие в курсах повышения квалификации также подлежат вычету.Спортивные принадлежности соответствуют требованиям, если они используются для курсов по здоровью или физическому воспитанию.

Дополнительные ресурсы IRS см. В нашей налоговой теме о вычетах из расходов на преподавателя.

Дополнительная информация

• IRS напоминает преподавателям о налоговых льготах
  IR-2017-166, 28 сентября 2017 г. — Поскольку учителя, администраторы и помощники начали свой осенний семестр, налоги, возможно, не занимают первое место в их списке. Однако знание того, что нужно отслеживать сейчас, может помочь снизить налоговое бремя.
  
• IRS напоминает родителям и учащимся о необходимости изучить образовательные ресурсы на IRS.gov
  IR-2017-163, 27 сентября 2017 г. — Сегодня IRS напомнил родителям и учащимся, что для них доступно множество налоговых льгот и самый простой способ узнать больше о них можно узнать из образовательных ресурсов на IRS.gov.
  
• Напоминание для родителей и учащихся: ознакомьтесь с налоговыми льготами колледжа
  IR-2017-161, 26 сентября 2017 г. — В связи с полным ходом школьного сезона IRS напоминает родителям и учащимся о налоговых льготах, которые могут помочь с расходами высшего образования.

образовательных кредитов: вопросы и ответы

образовательных кредитов

Найдите ответы на наиболее частые вопросы, которые вы задаете об образовательных кредитах — американском налоговом вычете (AOTC) и пожизненном образовательном зачете (LLC).

Q1. Изменились ли за последние несколько лет налоговые льготы на расходы на высшее образование?

A1. Нет, но Закон о защите американцев от повышения налогов (PATH) 2015 года сделал AOTC постоянным.AOTC помогает оплачивать расходы на высшее образование на обучение, определенную плату и учебные материалы в течение четырех лет.

Чтобы запросить AOTC или LLC, используйте форму 8863 «Образовательные кредиты» (American Opportunity and Lifetime Learning Credits). Кроме того, если вы подаете заявку на получение AOTC, этот закон требует, чтобы вы указали в этой форме идентификационный номер работодателя учебного заведения .

Кроме того, Закон о продлении торговых преференций 2015 года требует, чтобы большинство студентов получили форму 1098-T.Чтобы иметь право претендовать на AOTC или LLC, этот закон требует, чтобы налогоплательщик (или иждивенец) получил форму 1098-T «Справка об обучении» от соответствующего учебного заведения.

Q2. Чем AOTC отличается от существующего ООО?

A2. В отличие от других налоговых льгот на образование, AOTC разрешается покрывать расходы на учебники, расходные материалы и оборудование, относящиеся к курсу, которые не обязательно оплачиваются учебному заведению, но необходимы для посещения. Он также отличается тем, что вы можете претендовать на кредит в течение четырех налоговых лет вместо ограничения количества лет, на которое вы можете претендовать на LLC.См. Образовательные кредиты: AOTC и LLC для получения дополнительной информации.

Q3. Сколько стоит AOTC?

A3. Это налоговый вычет в размере до 2500 долларов США от стоимости обучения, определенных сборов и учебных материалов, необходимых для посещения и оплачиваемых в течение налогового года. Кроме того, вам могут быть возвращены 40 процентов кредита, на который вы имеете право, который превышает сумму налога, который вы должны (до 1000 долларов США).

Q4. Как AOTC влияет на мои подоходные налоги?

A4. Вы уменьшаете сумму налога, который вы должны платить в долларах за доллар, на сумму AOTC, на которую вы имеете право, до суммы налога, которую вы должны.Если сумма AOTC превышает сумму налога, которую вы должны, то вам может быть возвращено до 40 процентов кредита (до 1000 долларов США).

Q5. Что такое квалифицированное обучение и связанные с этим расходы по налоговым льготам на образование?

А5. В целом, квалифицированное обучение и связанные с этим расходы по налоговым льготам на образование включают в себя обучение и обязательную плату за зачисление или посещение соответствующих высших учебных заведений (включая колледжи, университеты и профессиональные училища).Расходы, оплачиваемые в течение налогового года, должны относиться к академическому периоду, который начинается в том же налоговом году, или академическому периоду, который начинается в первые три месяца следующего налогового года.

Следующие расходы не соответствуют требованиям AOTC или LLC:

• Комната и питание
• Транспорт
• Страхование
• Медицинские расходы
• Взносы студентов, если они не требуются в качестве условия зачисления или посещения
• Те же расходы, оплачиваемые с помощью не облагаемой налогом помощи в сфере образования
• Те же расходы, которые использовались для любых других налоговых вычетов, кредита или образовательных льгот

Q6.Какие расходы на дополнительное образование имеют право на AOTC, но не на LLC?

А6. Для AOTC, но не для LLC, квалифицированное обучение и связанные с этим расходы включают суммы, уплаченные за книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для курса обучения. Вам не нужно покупать материалы в подходящем учебном заведении. Добавьте суммы, уплаченные за эти материалы в форму 8863, к другим скорректированным расходам на квалифицированное образование. Общая сумма всего квалифицированного обучения и связанных с этим расходов для расчета AOTC не может превышать 4000 долларов, и, как объяснено в разделе вопросов и ответов 3, максимально допустимый кредит составляет 2500 долларов.См. Дополнительные сведения в разделе «Расходы на квалификационное образование».

Q7. Соответствует ли компьютер требованиям AOTC?

А7. По-разному. Сумма, уплаченная за компьютер, может иметь право на получение кредита, если вам понадобится компьютер для посещения учебного заведения.

Q8. Кто имеет право на участие в программе AOTC?

А8. Правомочным студентом для AOTC является студент, который:

• Был зачислен по крайней мере половину времени в программу, ведущую к получению степени, сертификата или другого признанного образовательного удостоверения, по крайней мере, на один академический период в течение налогового года,
• Не закончил первые четыре года послесреднего образования (образование после средней школы) на начало налогового года,
• не требовал (или кто-то еще не требовал) AOTC для студента более четырех лет, и
• Не был осужден за уголовное преступление, связанное с наркотиками на федеральном уровне или уровне штата, на конец налогового года.

Q9. Если студент был студентом бакалавриата в течение первой части налогового года и стал аспирантом в том же году, может ли студент требовать или быть востребованным в AOTC для оплаты квалифицированного обучения и связанных с ним расходов в течение всего налогового года?

А9. Да, AOTC может быть востребован в отношении этого учащегося на покрытие соответствующих расходов на образование, оплаченных в течение всего налогового года, если все другие требования соблюдены и учащийся:

• Не завершил первые четыре года послесреднего образования (образование после средней школы) на начало налогового года, и
• Не требовал AOTC более четырех налоговых лет.

Q10. В этом году я только начинаю учиться в колледже. Могу ли я претендовать на AOTC на все четыре года, в течение которых я плачу за обучение?

А10. Да, если вы остаетесь правомочным студентом, и никто не может заявить, что вы являетесь иждивенцем в своей налоговой декларации, AOTC доступен для покрытия соответствующих расходов, оплачиваемых в течение каждого налогового года.

Q11. Как рассчитать AOTC?

А11. Вы рассчитываете AOTC на основе 100 процентов от первых 2000 долларов соответствующих расходов плюс 25 процентов от следующих 2000 долларов, уплаченных в течение налогового года.

Q12. Есть ли предел дохода для AOTC?

Q12, да. Для получения полного кредита ваш модифицированный скорректированный валовой доход MAGI (определение MAGI см. В вопросах и ответах 13) должен составлять 80 000 долларов или меньше (160 000 долларов или меньше для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию). Если ваш MAGI составляет более 80 000 долларов США, но менее 90 000 долларов США (более 160 000 долларов США, но менее 180 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно), сумма вашего кредита уменьшается. Если ваш MAGI превышает 90 000 долларов (180 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию), вы не можете претендовать на кредит.

Q13. Что такое «модифицированный скорректированный валовой доход» для целей AOTC?

А13. Для большинства подателей это сумма вашего AGI, скорректированного валового дохода из вашей налоговой декларации.

• Исключение иностранного заработанного дохода
• Исключение иностранного жилья
• Вычет иностранного жилья
• Исключение доходов добросовестных жителей Американского Самоа или Пуэрто-Рико.

Q14. Как мне получить налоговый кредит на образование?

А14.Чтобы подать заявку на AOTC или LLC, используйте форму 8863 «Образовательные кредиты» (American Opportunity and Lifetime Learning Credits). Кроме того, если вы подаете заявку на получение AOTC, закон требует, чтобы вы указали идентификационный номер работодателя учебного заведения в этой форме.

Q15. Где я могу указать сумму моего налогового кредита на образование в своей налоговой декларации?

А15. Чтобы подать заявку на получение американского альтернативного кредита, заполните форму 8863 и отправьте ее вместе с формой 1040 или 1040-SR. Введите невозмещаемую часть кредита в строку Приложения 3 (Форма 1040 или 1040-SR).Введите возвращаемую часть кредита в форму 1040 или 1040-SR, строка 18c.

или

Чтобы запросить зачет на пожизненное обучение, заполните форму 8863 и отправьте ее вместе с формой 1040 или 1040-SR. Введите кредит в Приложении 3 (Форма 1040 или 1040-SR), строка 3.

Q16.

Мой ребенок-иждивенец посещал колледж неполный рабочий день в 2020 году в течение семестра и будет посещать полный рабочий день, начиная с 2021 года. Она рассчитывает закончить колледж в 2024 году. Могу ли я пропустить получение кредита на 2020 год, потому что ее расходы низкие, и запросить кредит на 2021 год, 2022, 2023 и 2024?

А16.Да, вы не обязаны запрашивать кредит на конкретный год. Если колледж вашего ребенка не считает, что ваш ребенок закончил первые четыре года обучения в колледже в начале 2020 года, вы можете взять кредит в 2021 году.

Q17. Я закончил два года колледжа сразу после окончания средней школы много лет назад, до того, как появилась надежда или AOTC. Теперь я вернулся в колледж, чтобы получить степень по совместительству; могу ли я претендовать на AOTC, и если да, то на сколько лет?

А17.Вы можете подать заявку на AOTC на любой семестр или другой академический период, если вы берете как минимум половину дневной учебной нагрузки в течение первых четырех лет обучения в колледже. Если вы берете половину учебной нагрузки, по крайней мере, в течение одного семестра или другого академического периода каждого налогового года, и ваш колледж не считает, что вы закончили первые четыре года обучения в колледже по состоянию на начало налогового года, вы можете претендовать на возьмите AOTC на срок до четырех налоговых лет.

Q18. Что такое форма 1098-T, справка об обучении, и нужно ли мне получать форму 1098-T, чтобы претендовать на AOTC на 2020 налоговый год?

А18.Да. Форма 1098-T — это форма, предоставляемая вам и IRS соответствующим образовательным учреждением, в которой указываются, среди прочего, суммы, уплаченные за квалифицированное обучение, и связанные с этим расходы. Форма может быть полезна при расчете суммы допустимых налоговых скидок на образование. Как правило, для получения кредита на образование студент должен получить форму 1098-T за 2020 налоговый год. Но на 2020 год подходящее учебное заведение не обязано предоставлять вам форму 1098-T при определенных обстоятельствах, например:

• Студенты-иностранцы, не проживающие в стране, за исключением случаев, когда студент запрашивает в учебном заведении форму 1098-T,
• Студенты, от которых полностью отказываются от обучения и связанные с этим расходы или полностью оплачиваются стипендиями или грантами, или
• Студенты, для которых учебное заведение не ведет отдельный финансовый счет и чье квалифицированное обучение и связанные с этим расходы покрываются официальным соглашением о выставлении счетов с работодателем студента или государственным учреждением, таким как Министерство по делам ветеранов или Министерство обороны.

Q19.

Я не получил форму 1098-T, потому что моя школа не обязана предоставлять мне форму 1098-T на 2020 год. Могу ли я подать заявку на получение кредита на образование на 2020 налоговый год?

А19. Да. Вы все равно можете подать заявку на AOTC, если вы не получили форму 1098-T, потому что школа не обязана предоставлять вам форму 1098-T, если:

• Учащийся и / или лицо, которое может заявить, что учащийся находится на иждивении, отвечает всем другим требованиям для получения кредита,
• Студент может показать, что он был зачислен в соответствующее учебное заведение, и
• Вы можете обосновать оплату квалифицированного обучения и связанные с этим расходы.

Обязательно ведите записи, которые показывают, что студент был зачислен, а также сумму оплаченного квалифицированного обучения и связанных с этим расходов. Вам может потребоваться отправить копии, если IRS свяжется с вами по поводу вашего требования кредита.

Q20.

В 2020 году моя школа перестала работать и закрылась. Я не получил в школе форму 1098-T за 2020 год. Могу ли я подать заявку на получение кредита на образование на 2020 налоговый год?

А20. Да. Вы все равно можете запросить кредит на образование, если ваша школа, которая закрылась, не предоставила вам форму 1098-T, если:

• Студент и / или лицо, которое может заявить о себе как о своем иждивенце, отвечает всем другим требованиям для получения кредита
• Студент может показать, что он был зачислен в соответствующее учебное заведение
• Вы можете обосновать оплату квалифицированного обучения и связанные с этим расходы.

Обязательно ведите записи, которые показывают, что студент был зачислен, а также сумму оплаченного квалифицированного обучения и связанных с этим расходов. Вам может потребоваться отправить копии, если IRS свяжется с вами по поводу вашего требования кредита.

Q21. Как мне узнать, является ли моя школа подходящим учебным заведением?

А21. Приемлемое учебное заведение — это школа, предлагающая высшее образование за пределами средней школы. Это любой колледж, университет, профессиональная школа или другое высшее учебное заведение, имеющее право участвовать в Федеральной программе помощи студентам, проводимой U.S. Департамент образования. Сюда входят наиболее аккредитованные государственные, некоммерческие и частные коммерческие высшие учебные заведения.

Если вы не уверены, является ли ваша школа подходящим учебным заведением:

Q22. Я получил письмо от IRS, в котором сомневается мое требование AOTC. Что мне делать?

А22. Если вы получили письмо или прошли аудит со стороны IRS, это может быть связано с тем, что IRS не получило форму 1098-T, заявление об обучении или IRS нужна дополнительная информация для подтверждения сумм квалифицированного обучения и связанных с ними расходов, которые вы указали в форме. 8863.

Если вы получили форму 1098-T, просмотрите ее, чтобы убедиться, что имя учащегося и номер социального страхования указаны правильно. Если какой-либо из них неверен, свяжитесь со школой и попросите школу исправить информацию для будущих отчетов 1098-T. Если ученик должен был иметь форму 1098-T, но не получил ее, обратитесь в школу для получения копии.

Обратите внимание, как описано выше, существуют исключения, когда соответствующие образовательные учреждения не обязаны предоставлять форму 1098-T.См. Вопросы и ответы 18 для получения дополнительной информации о форме 1098-T.

Если вы заявили о расходах, которые не были указаны в форме 1098-T в поле 1 как оплаченные суммы, отправьте копии квитанций, аннулированных чеков или других документов IRS в качестве доказательства оплаты. См. Ваше письмо для получения дальнейших инструкций о том, какие документы отправлять.

Если у вас нет письма, см. Примеры в формах 886-H-AOC и 886-H-AOC-MAX. Форма 886-H-AOC также доступна на испанском языке.

Q23. Могут ли студенты с визой F-1 претендовать на получение AOTC?

А23.Для большинства студентов, находящихся в США по студенческой визе F-1, ответ отрицательный. Как правило, время, которое иностранец проводит на учебе в США по студенческой визе F-1, не учитывается при определении того, является ли он или она постоянно проживающим в США иностранцем в рамках проверки на присутствие. Дополнительную информацию см. В публикации 519 «Налоговое руководство США для иностранцев».

Q24. Я иностранец-нерезидент, могу ли я претендовать на налоговый кредит на образование?

А24. Как правило, иностранец-нерезидент не может претендовать на налоговый кредит на образование, кроме случаев, когда:

• Вы женаты и решили подать совместную декларацию с U.S. гражданин или супруг / супруга-резидент, или
• Вы являетесь иностранцем с двойным статусом и хотите, чтобы вас считали резидентом США в течение всего года. Дополнительную информацию см. В публикации 519 «Налоговое руководство США для иностранцев».

Q25. Что мне делать, если налоговая декларация студента была неправильно подготовлена ​​и подана профессиональным составителем налоговой декларации?

А25. Вы несете юридическую ответственность за то, что указано в вашей налоговой декларации, даже если ее готовит кто-то другой. IRS призывает вас с умом выбирать составителя налоговой декларации.Для получения дополнительной информации прочитайте статью IRS «Как выбрать составителя налоговой декларации».

Q26. Есть ли другие льготы по налогу на образование?

A26. Да, дополнительную информацию см. В Информационном центре «Налоговые льготы для образования».

Вернуться на главную страницу образовательных кредитов

Вычитается ли налог на обучение в колледже? (Обновление 2021)

Похоже, что с каждым годом обучение в колледже становится все дороже. Стоимость обучения, сборов, проживания и питания для студента штата, посещающего четырехлетнее государственное учреждение, в 2017-2018 учебном году в среднем составляет 26 820 долларов США.Около десяти лет назад студент из штата заплатил в среднем 15 180 долларов (в долларах 2016 года) на те же расходы. Вы мало что можете сделать с ростом расходов на обучение в колледже, но есть несколько налоговых льгот, которые можно использовать, чтобы компенсировать расходы на обучение в колледже.

Финансовый консультант может помочь вам управлять расходами на обучение в колледже, открыть сберегательные счета колледжа и определить, на какие вычеты и кредиты вы имеете право. Найдите финансового консультанта сегодня.

Плата за обучение и удержание

Срок вычета за обучение и плату истек 31 декабря 2020 года.Отсутствие этого вычета также подчеркивает, насколько полезным может быть план сбережений колледжа 529 для экономии денег на его расходах.

Вы можете претендовать на вычеты по налогам на 2020 год на сумму до 4000 долларов. Вы имеете право на налоговые льготы, если вы покрыли расходы на квалифицированное образование для студента колледжа, такого как вы, один из ваших иждивенцев (при условии, что никто другой не может требовать его выплаты по своим налогам) или вашего супруга. Затраты на квалифицированное образование включают плату за обучение и другие сборы, которые студенты обязаны платить, чтобы посещать определенное учебное заведение.Но вы не можете вычесть расходы, которые вы оплатили стипендией или другим не облагаемым налогом вознаграждением.

Вы не имеете права на вычет платы за обучение и сборов, если вы и ваш супруг (а) подаете отдельные налоговые декларации или были иностранцем-нерезидентом в течение части налогового года. Вы также не можете претендовать на налоговую льготу, если ваш доход превышает определенный порог. Если ваш модифицированный скорректированный валовой доход превышает 80 000 долларов США (или более 160 000 долларов для лиц, подающих совместную декларацию), вы не имеете права на вычет. Также обратите внимание, что это вычитание над чертой.Это означает, что вам не нужно перечислять вычеты, чтобы воспользоваться этим.

Налоговые льготы для студентов колледжей

Есть две дополнительные налоговые льготы, которыми могут воспользоваться учащиеся колледжа (или их родители и опекуны): американская налоговая льгота и пожизненная скидка на обучение. Прежняя налоговая льгота позволяет родителям (и учащимся, не считающимся иждивенцами) сократить свои налоговые счета до 2500 долларов на срок до четырех лет.Поскольку это возвращаемый налоговый кредит, он может увеличить размер вашего возврата налога, даже если уменьшит ваши налоговые обязательства до отрицательного числа.

Независимые студенты и родители могут претендовать на получение американской налоговой льготы, если они оплатили расходы на квалифицированное образование, используемое для курсов бакалавриата. Но сумма, которую вам разрешено требовать, зависит от вашего модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI). Чтобы получить полную скидку в размере 2500 долларов США, ваш MAGI не может быть выше 90 000 долларов США (или более 180 000 долларов США, если вы подаете совместную налоговую декларацию.

Поскольку пожизненная скидка на обучение является невозмещаемой налоговой льготой (это означает, что вы не можете получить возмещение, если кредит снижает ваши налоговые обязательства до суммы ниже нуля), вам лучше подать заявку на получение американской налоговой льготы. Тем не менее, пожизненный зачет обучения полезен, потому что родители и учащиеся могут претендовать на зачет, если они платят за высшее образование, аспирантуру или техническое училище. Кроме того, нет правила, согласно которому он может быть востребован только на определенное количество лет.

Чтобы получить полную сумму пожизненного кредита на обучение в размере 2000 долларов, ваш MAGI не может превышать 56 000 долларов, если вы не замужем, или 112 000 долларов, если вы подаете совместную налоговую декларацию. Вы не имеете права на получение налоговой льготы, если ваш статус подачи — женат, подача отдельно, вы были иностранцем-нерезидентом в какой-то момент в течение года и / или кто-то другой заявляет вас (или студента, за которого вы заплатили) как иждивенца.

Удержание процентов по студенческой ссуде

Одной из полезных налоговых льгот для выпускников колледжей и их родителей является вычет процентов по студенческой ссуде.Для ваших налогов на 2020 год этот вычет составляет сумму, которую вы уплатили в виде процентов по студенческим ссудам, до 2500 долларов США, что является максимальным вычетом.

Чтобы иметь право на вычет, вы должны соответствовать следующим критериям:

• В 2020 году вы заплатили проценты по квалифицированной студенческой ссуде.
• Вы используете любой статус регистрации, кроме регистрации в браке отдельно.
• Ваш модифицированный скорректированный валовой доход (AGI) составляет менее 80 000 долларов, если вы подаете заявление в качестве холостяка, главы семьи или вдовы (вдовы).Если вы подаете совместную декларацию, ваш AGI составляет менее 165 000 долларов.
• Никто другой не называет вас (или вашего супруга, если вы подаете совместную декларацию) как иждивенца их налоговых деклараций.

Чтобы студенческая ссуда соответствовала вычету, вы должны использовать ссуду для оплаты расходов на высшее образование для себя или одного из ваших иждивенцев (за некоторыми исключениями).

Чтобы рассчитать ваш точный вычет, вы можете использовать Таблицу вычета процентов по студенческой ссуде, которую предоставляет IRS.

Итог

Вычет за обучение в колледже больше не доступен с 31 декабря 2020 года. Тем не менее, вы по-прежнему можете покрыть расходы на колледж с помощью других вычетов, таких как американский налоговый кредит и пожизненный кредит на обучение. Выпускники колледжей также могут вычитать проценты, которые они платят по студенческим ссудам. Для удержания процентов не требуется указывать налоги. (Служба налоговой декларации H&R Block фактически предоставляет необходимые формы для этого вычета с возможностью их бесплатной подачи.Помимо этих кредитов, очень полезно иметь план сбережений в колледже 529, который поможет снизить ваши личные расходы.

Практические советы по подаче налоговой декларации

• Финансовый консультант может помочь вам оптимизировать налоговую стратегию для достижения ваших инвестиционных и пенсионных целей. Найти подходящего финансового консультанта, который соответствует вашим потребностям, не должно быть сложной задачей. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые помогут вам в достижении финансовых целей, начните прямо сейчас .
• Начать сбор финансовых документов заранее. Установите крайний срок, когда у вас будут формы W-2, формы 1099, информация о доходе от инвестиций, возврат налогов за прошлый год, проценты по студенческому кредиту и остальные элементы, перечисленные в контрольном списке налоговой формы IRS. Разбив пугающую задачу подачи налоговой декларации на более мелкие части, у вас будет больше шансов избежать марафона в последнюю минуту, чтобы уложиться в срок.
• Как можно скорее узнайте, что вы можете и что нельзя вычитать из налогов.Полезно знать все, что можно о том, как налоги влияют на вашу ситуацию, чтобы получить максимальную налоговую декларацию.

Фото: © iStock.com / Png-Studio, © iStock.com / PeopleImages, © iStock.com / oneinchpunch

Аманда Диксон Аманда Диксон — писатель и редактор по личным финансам, специализирующаяся в области налогов и банковского дела. Она изучала журналистику и социологию в Университете Джорджии. Ее работы были представлены в Business Insider, AOL, Bankrate, The Huffington Post, Fox Business News, Mashable и CBS News.Аманда родилась и выросла в метро Атланты, а в настоящее время живет в Бруклине.

The American Opportunity Tax Credit

Существуют две основные налоговые льготы на образование, которые могут помочь семьям, оплачивающим обучение в колледже: пожизненный кредит на обучение и американский налоговый кредит на возможности (AOTC). В целом, если вы соответствуете критериям, было бы разумно воспользоваться американской налоговой льготой. Он может предоставить больший кредит, и вам, возможно, не придется тратить столько, чтобы получить его.Вот как узнать, имеете ли вы право на получение американской налоговой льготы, а также как это работает. Чтобы получить помощь по всем типам налоговых и других финансовых вопросов, рассмотрите возможность работы с финансовым консультантом.

Определение американской налоговой льготы

American Opportunity Tax Credit предоставляет налоговую скидку для правомочных студентов, участвующих в программе высшего образования после окончания средней школы. Вы можете получить 100% кредита на свои первые 2000 долларов годовых расходов на образование и 25% кредита на следующие 2000 долларов расходов на одного студента.Даже если соответствующие квалификационные расходы на образование превышают 4000 долларов в год, вы можете получить максимальный кредит в размере 2500 долларов в год на каждого студента в течение максимум четырех лет.

Кредит также подлежит частичному возмещению, если в конечном итоге сумма вашего налогового счета снизится до 0 долларов США. В этом случае вы можете получить возмещение до 40% от суммы кредита (до 1000 долларов США).

Американская налоговая льгота: соответствуете ли вы требованиям?

Студент или налогоплательщик, который заявляет, что студент является иждивенцем, может получить American Opportunity Tax Credit в своей налоговой декларации.Тем не менее, на каждого учащегося, имеющего право, каждый налоговый год предоставляется только одна американская налоговая льгота. Вы также не можете претендовать на более одного образовательного налогового кредита в год на каждого учащегося. Вы можете подать заявку на получение американской налоговой льготы только четыре раза на каждого студента-иждивенца.

Чтобы подать заявку на кредит, вы или ваш студент-иждивенец должны быть зачислены на соответствующую образовательную программу хотя бы на неполный рабочий день и хотя бы на один период в течение соответствующего налогового года. Периодом может быть семестр, триместр, квартал или другое учебное занятие.

Имейте в виду, что подходящие учебные заведения не обязательно должны быть колледжами или университетами. Учебным заведением может быть любая средняя школа, отвечающая требованиям для участия в программе финансовой помощи Министерства образования США. Программа, в которой вы участвуете, скорее всего, будет иметь право на нее, если ваша школа отправит вам форму 1098-T Заявление об обучении в январе.

Американская налоговая льгота больше не применяется, если студент уже закончил четыре года обучения в колледже или по другой программе высшего образования.Кроме того, если студент был осужден за преступление, связанное с наркотиками, в течение соответствующего налогового года, он не имеет права на налоговый кредит. Наконец, и налогоплательщик, и студент, претендующий на налоговый кредит, должны иметь действующий номер социального страхования или другой идентификационный номер налогоплательщика на дату подачи налоговой декларации.

Что считается расходами на образование?

Плата за обучение, необходимые сборы, книги, расходные материалы и оборудование квалифицируются как расходы для получения американской налоговой льготы.Однако расходы на проживание и питание, транспорт и медицинское обслуживание — нет.

Если вы оплачиваете образовательную программу заемными средствами, такими как кредитные карты или студенческие ссуды, эти средства все равно считаются квалифицированными расходами. Однако квалифицированные расходы не включают не облагаемые налогом стипендии или стипендии, гранты на обучение от работодателя, федеральные гранты Пелла, возмещения из школы и другую не облагаемую налогом помощь, кроме подарков и наследства.

Ограничение дохода по возможному налоговому вычету в США

Для того, чтобы претендовать на максимальный размер американской налоговой льготы в размере 2500 долларов США, ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) не может превышать:

• 80 000 долларов, если вы подаете индивидуальный заказ
• 160 000 долларов, если вы состоите в браке, подача совместно

Вы можете потребовать часть кредита, если ваш MAGI:

• Более 80 000 долларов США, но менее 90 000 долларов США, и вы являетесь индивидуальным подателем
• Более 160 000 долларов США, но менее 180 000 долларов США, и вы состоите в браке с совместной регистрацией

Чтобы запросить налоговый кредит, заполните соответствующие разделы формы 8863 IRS, чтобы рассчитать сумму налогового кредита, которую вы можете получить.Затем приложите форму 8863 к форме 1040.

Требование американской налоговой льготы

Если колледж или учебное заведение имеет право на участие, оно должно отправить вам заявление об обучении по форме 1098-T до 31 января соответствующего налогового года. Если вы его не получили, сообщите об этом в школу. Это заявление необходимо для получения американской налоговой льготы. Было бы разумно сохранить эту форму и любые другие записи, связанные с налоговым вычетом, на случай, если IRS запросит их позже.

Итог

Стоимость обучения высока. Если вы имеете право на получение американской налоговой льготы, вероятно, будет разумно потребовать ее, тем более что она покрывает студенческие ссуды как часть расходов на образование. А если вы изучаете другие способы компенсации затрат на высшее образование, изучите все налоговые льготы на образование, а также студенческие ссуды и федеральную помощь.

Советы по снижению вашего налогового счета

• Рассмотрите возможность работы с финансовым консультантом, чтобы максимально сэкономить при уплате налогов.Найти подходящего финансового консультанта, отвечающего вашим потребностям, не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые помогут вам в достижении ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
• Будьте лучше подготовлены к налоговому сезону, составив список того, что вам понадобится для подачи декларации. Это может включать подтверждение доходов, расходов, убытков и т. Д. Ежегодный хороший финансовый отчет может помочь снизить стресс во время налогового сезона.

Фото: © iStock.com / designer491, © iStock.com / fizkes, © iStock.com / William_Potter

Сара Фишер Сара Фишер много лет занимается исследованиями и написанием статей о бизнесе и финансах. Она работала в Бюро финансовой защиты потребителей, а ее работы публиковались в Business Insider и Yahoo Finance. Сара имеет степень бакалавра Джорджтаунского университета и приехала из Нью-Йорка. Когда она не пишет статьи о финансах, она занимается анимацией и графическим дизайном.

Стоимость обучения и удержания

Удержание платы за обучение и сборов позволяет налогоплательщикам, имеющим на это право, вычесть до 4000 долларов из налогооблагаемого дохода, чтобы покрыть расходы на высшее образование для себя, супруга (-и) и детей-иждивенцев. Срок действия вычета из платы за обучение и сборов истек в конце 2016 года, но был продлен на 2017 налоговый год Законом о двухпартийном бюджете на 2018 год. Закон о дополнительных консолидированных ассигнованиях 2020 продлил срок действия вычета за обучение и сборы до 31 декабря 2020 года.

Удержание платы за обучение и сборов не может быть востребовано в течение того же налогового года, что и другие налоговые льготы на образование, такие как американская налоговая льгота (AOTC) или пожизненная налоговая льгота на обучение, запрашиваемая для того же студента.

Налогоплательщики, которые имеют право на получение более чем одной налоговой льготы на образование, могут потребовать вычета платы за обучение и сборов, поскольку это уменьшит их скорректированный валовой доход. Тем не менее, AOTC обычно предоставляет большие налоговые льготы для большинства физических лиц.

Как работает удержание платы за обучение

С вычетом платы за обучение и платы за обучение правомочные налогоплательщики могут вычесть до 4 000 долларов США на квалифицированные расходы на высшее образование в качестве исключений из дохода. Исключение из дохода выше черты означает, что налогоплательщики могут требовать вычета, даже если они не перечисляют вычеты в Приложении A.

Срок действия вычета из платы за обучение истекал в конце 2017 года, однако срок действия был продлен до 31 декабря 2020 года.Правомочные налогоплательщики, которые уже подали декларацию за 2018 год, могут подать исправленную декларацию, используя форму IRS 1040X. Измененные декларации могут быть поданы в течение трех лет после подачи первоначальной декларации налогоплательщика или в течение двух лет после уплаты налогов за год. Налогоплательщики должны подавать отдельную форму 8917 за каждый год, в который они претендуют на удержание платы за обучение и сборов после 2017 года.

Кто имеет право претендовать на вычет за обучение и сборы?

Налогоплательщики, отвечающие следующим требованиям, могут потребовать удержания платы за обучение и сборов за 2019 или 2020 налоговый год или за 2018 налоговый год, подав исправленную декларацию:

• Налогоплательщики с годовым модифицированным скорректированным валовым доходом в 2018, 2019 или 2020 годах до 65 000 долларов (130 000 долларов при совместной регистрации в браке) могут потребовать вычета не более 4 000 долларов.
• Налогоплательщики с годовым модифицированным скорректированным валовым доходом в 2018, 2019 или 2020 годах от 65 001 до 80 000 долларов (от 130 001 до 160 000 долларов при совместной регистрации в браке) могут потребовать вычета не более 2000 долларов.
• Налогоплательщик, его супруга или ребенок-иждивенец понесли соответствующие расходы в соответствующем учреждении среднего образования
• Налогоплательщик, супруг (а) или иждивенец получил или получит форму 1098-T от соответствующего критериям отечественного или зарубежного учебного заведения. Если колледж не обязан отправлять форму 1098-T, налогоплательщик должен иметь возможность продемонстрировать, что он был зачислен в колледж и оплатил квалификационные расходы
• Налогоплательщик не указан как иждивенец в налоговой декларации другого лица

Удержание из платы за обучение недоступно, если:

• Статус регистрации налогоплательщика — женат, подача отдельно

• Налогоплательщик потребовал AOTC или пожизненного налогового кредита на обучение в течение того же
налогового года.

• Налогоплательщик или кто-либо другой потребовал AOTC или налоговую льготу на пожизненное обучение для покрытия расходов на соответствующее образование того же учащегося.

• Налогоплательщиком являлся иностранец-нерезидент в течение любой части года, но не рассматривался как иностранец-резидент для целей налогообложения.

Квалифицированные расходы на обучение и удержания в размере

Квалифицированные расходы на обучение и вычет из платы обычно включают в себя обучение и сборы, необходимые для зачисления в учебное заведение или посещения соответствующего учебного заведения.

Прочие квалифицированные расходы включают:

• Затраты на необходимые учебники, принадлежности и оборудование, выплаченные колледжу или университету

• Курсы, связанные со спортом, играми или хобби, но только если они являются частью образовательной программы студента или помогают студенту улучшить или приобрести профессиональные навыки

• Квалифицированные расходы, приобретенные на средства студенческого кредита

• Квалифицированные расходы, уплаченные в текущем налоговом году за академический период, начинающийся в течение трех месяцев следующего налогового года

Налогоплательщики не могут требовать удержания платы за обучение и сборов за:

• Расходы на проживание, питание и прочие бытовые расходы

• Затраты на соответствующее образование оплачиваются из не облагаемых налогом доходов от 529 распределений по плану, снятия средств со сберегательного счета Coverdell Education и квалифицированных U.S. Погашение сберегательных облигаций

• Квалифицированные расходы, оплаченные из не облагаемых налогом стипендий

В большинстве случаев студенты получают форму IRS 1098-T из колледжа или университета, в которой перечислены суммы, уплаченные за квалифицированные расходы в данном налоговом году, и суммы, выставленные в течение года. Только расходы, оплаченные в течение года, подлежат вычету за обучение и сборы.

Согласование оплаты обучения и удержания платы с распределением 529 планов

Как и другие льготы по федеральному налогу на образование, здесь нет двойных ограничений при вычетах за обучение и сборы.При расчете общих расходов на квалифицированное высшее образование для удержания платы за обучение и сборов налогоплательщики должны вычесть любые расходы, которые использовались для обоснования других льгот по налогу на прибыль, в том числе:

• Не облагаемая налогом часть дохода квалифицированного распределения по плану 529

• Снятие средств со сберегательного счета Coverdell Education (ESA)

• Погашение квалифицированных сберегательных облигаций США

Налогоплательщики, получающие распределение по плану 529, должны получить форму IRS 1099-Q от администратора плана 529.В форме 1099-Q указывается общая сумма распределения, часть доходов и базисная часть (взнос).

Некоторые расходы колледжа, такие как компьютеры, проживание и питание, считаются квалифицированными 529 плановыми расходами для AOTC, но не могут использоваться для оправдания удержания платы за обучение и сборов.

Следуйте за нами на Facebook , Twitter и LinkedIn для получения совета экспертов и последних новостей!

Вычитается ли налог на обучение в колледже? Да, до 4000 долларов США

американцев могут вычесть стоимость обучения в колледже в своих налоговых декларациях за 2020 год.

Срок действия вычета за обучение и сборы в колледже истекает в 2019 году, но в декабре того же года был принят закон о расходах на 11-часовой курс, продлевающий это положение до 2020 налогового года.

Это означает, что если в прошлом году вы покрыли какие-либо расходы по программе получения степени для себя, своего супруга или иждивенца, вы можете иметь право уменьшить свой налогооблагаемый доход до 4000 долларов. Вычеты производятся над линией, что означает, что вам не нужно перечислять вычеты, чтобы требовать их.

Ваше право на получение вычета за обучение и сборы частично зависит от вашего модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI) и статуса регистрации.

Вот сколько стоит вычет:

• 4000 долларов
• Если ваш MAGI был менее 65000 долларов в качестве единственного заявителя
• Если ваш MAGI был менее 130000 долларов в качестве совместного подателя заявки в браке
• 2000 долларов
• Если ваш MAGI стоил от 65 000 до 80 000 долларов в качестве единого файла
• Если ваш MAGI был от 130 000 до 160 000 долларов в качестве супружеского сотрудника
• 0
• Если ваш MAGI был более 80 000 долларов в виде единого файла
• Если ваш MAGI был более 160 000 долларов в качестве заявителя, состоящего в браке,

Супружеские пары, подающие раздельную регистрацию, не имеют права на вычет за обучение и сборы.

Что включает в себя вычет за обучение и плату за обучение?

Расходы, покрываемые вычетом, включают все, что связано с курсовой работой, включая обучение, книги, принадлежности, оборудование и плату за мероприятия, которые должны быть оплачены школе в качестве условия зачисления. Расходы, связанные с проживанием и питанием, страховкой, оплатой здоровья студентов, транспортом или другими личными расходами на проживание, составляют , но не , подлежащие вычету.

Если у вас есть накопительный план 529 для колледжа и вы выплачиваете раздачи для оплаты расходов на колледж в 2020 году, вы все равно можете потребовать вычет платы за обучение и сборов, если вычитаемые вами расходы не были оплачены за использование этих средств. .Расходы, которые были оплачены за использование стипендии, гранта или помощи работодателя, не могут быть вычтены.

Кроме того, вы не можете претендовать на федеральные налоговые льготы, связанные с образованием — American Opportunity Tax Credit и The Lifetime Learning Tax Credit — в сочетании с удержанием платы за обучение и сборов.

Вы найдете дополнительную информацию о расходах на квалифицированное образование, которые вы оплатили за год, в форме 1098-T, которую колледжи и университеты обычно отправляют студентам к началу февраля, следующего за налоговым годом.

Можно ли вычесть стоимость обучения в колледже из своей федеральной налоговой декларации?

Существует несколько вариантов вычета стоимости обучения в колледже и учебников из вашей федеральной налоговой декларации, включая американский налоговый кредит за возможности, пожизненный налоговый кредит на обучение, вычет за обучение и сборы и оплачиваемую работодателем образовательную помощь, а также безналоговые выплаты из плана сбережений колледжа.

Нет двойного окунания. Каждый доллар квалифицированных расходов может быть использован для оправдания только одной налоговой льготы за обучение.Существуют также ограничения координации, которые не позволяют налогоплательщикам претендовать на получение как американской налоговой льготы, так и налоговой льготы на обучение в течение всей жизни для одного и того же студента, даже если соответствующие расходы не совпадают.

American Opportunity Tax Credit — лучшая из налоговых льгот на обучение. Это стоит больше на доллар квалифицированных расходов, чем любая другая налоговая льгота за обучение, даже не облагаемое налогом распределение из плана сбережений колледжа 529. Как правило, налогоплательщики должны сначала подать заявку на получение американской налоговой льготы, если они не хотят сохранить ее доступность для будущих расходов на обучение.

Все эти налоговые льготы могут быть востребованы, даже если налогоплательщик не перечисляет их.

Стоимость обучения в колледже

может иметь право на налоговый вычет или налоговую скидку в вашей федеральной налоговой декларации.

getty

Американская налоговая льгота

American Opportunity Tax Credit (AOTC) — это частично возвращаемый налоговый кредит на сумму до 2500 долларов на одного студента в год. AOTC покрывает 100% от первых 2000 долларов США на обучение, плату и материалы курса (учебники, принадлежности и оборудование) на каждого студента и 25% от вторых 2000 долларов США.Налоговый кредит подлежит возмещению в размере 40% (до 1000 долларов США), если налогоплательщик не может быть заявлен как иждивенец по чьей-либо налоговой декларации.

Квалифицированные расходы не включают неакадемические сборы, такие как оплата студенческих мероприятий, спортивные сборы и страховка.

Налоговая скидка ограничивается четырьмя годами послесреднего образования и четырьмя налоговыми годами на учащегося. Расходы, уплаченные за академические семестры, которые начинаются в первые три месяца следующего налогового года, могут быть засчитаны так, как если бы они были оплачены в течение текущего налогового года.

На AOTC распространяются следующие квалификационные ограничения:

• Студент должен быть налогоплательщиком, супругой или иждивенцами налогоплательщика.
• Студент должен подавать заявки на получение степени или сертификата в колледже или университете, который имеет право на получение федеральной помощи студентам по Разделу IV.
• Учащийся не соответствует требованиям, если он участвует в программе двойного зачисления.
• Студент должен быть зачислен как минимум на полставки.
• Учащийся не имеет права участвовать в программе, если он был осужден за уголовное преступление, связанное с наркотиками на федеральном уровне или уровне штата, за продажу или хранение контролируемого вещества.

AOTC не облагается альтернативным минимальным налогом (AMT).

Поэтапное сокращение дохода составляет от 80 000 до 90 000 долларов (холостые) и от 160 000 до 180 000 долларов (совместная подача семейных документов). Налогоплательщики, которые подают заявление о браке отдельно, не имеют права. Постепенное сокращение доходов не корректируется ежегодно с учетом инфляции.

Около 7.4 миллиона налогоплательщиков (4,8%) запросили американскую налоговую льготу в 2018 году.

Налоговый кредит на пожизненное обучение

Налоговый кредит на пожизненное обучение (LLTC) — это невозмещаемый налоговый кредит в размере до 2000 долларов на налогоплательщика. LLTC покрывает 20% от первых 10 000 долларов на обучение и необходимые сборы.

Квалифицированные расходы могут включать неакадемические сборы, такие как оплата студенческих мероприятий и спортивные соревнования, но только в том случае, если они должны быть оплачены непосредственно колледжу в качестве условия зачисления или посещения.Квалифицированные расходы ограничиваются курсами обучения для «приобретения или улучшения профессиональных навыков».

Расходы, уплаченные за академический семестр, начинающийся в первые три месяца следующего налогового года, могут быть засчитаны так, как если бы они были оплачены в течение текущего налогового года.

Налоговый кредит можно запросить на неограниченное количество лет.

LLTC подчиняется следующим ограничениям участия:

• Студенту не требуется получать ученую степень или сертификат, поэтому налоговый кредит можно использовать для продолжения образования.
• Студент должен быть зачислен в колледж или университет, который имеет право на получение федеральной помощи студентам по Разделу IV.
• Студент может быть зачислен на неполный рабочий день.
• Учащийся имеет право на участие, даже если он был осужден за уголовное преступление, связанное с наркотиками на федеральном уровне или уровне штата, за продажу или хранение контролируемого вещества.

Налоговый кредит на пожизненное обучение часто запрашивают аспиранты или учащиеся профессиональных школ, которые больше не имеют права на получение американской налоговой льготы.

Поэтапное сокращение доходов в 2021 году составит от 59 000 до 69 000 долларов (холостые) и от 119 000 до 139 000 долларов (совместная подача семейных документов). Налогоплательщики, которые подают заявление о браке отдельно, не имеют права. Постепенное сокращение доходов ежегодно корректируется с учетом инфляции.

Около 2,8 миллиона налогоплательщиков (1,8%) получили налоговый кредит на пожизненное обучение в 2018 году.

Удержание из платы за обучение

Уменьшение платы за обучение — это исключение из дохода на сумму до 4000 долларов США на обучение и сборы.Вычет уменьшается до 2000 долларов для налогоплательщиков, чей доход находится в диапазоне поэтапного отказа от дохода.

Расходы на материалы курса также могут соответствовать требованиям, если они оплачиваются непосредственно колледжу и необходимы для зачисления или посещения.

Расходы, уплаченные за академический семестр, начинающийся в первые три месяца следующего налогового года, могут быть засчитаны так, как если бы они были оплачены в течение текущего налогового года.

Вычет за обучение и плату можно подавать на неограниченное количество лет.

На оплату обучения и удержание сборов распространяются следующие ограничения по критериям:

• Студенту не требуется получать ученую степень или сертификат.
• Студент должен быть зачислен в колледж или университет, который имеет право на получение федеральной помощи студентам по Разделу IV.
• Студент может быть зачислен на неполный рабочий день.
• Учащийся имеет право на участие, даже если он был осужден за уголовное преступление, связанное с наркотиками на федеральном уровне или уровне штата, за продажу или хранение контролируемого вещества.

Поэтапное сокращение доходов составляет от 65 000 до 80 000 долларов (холостые) и от 130 000 до 160 000 долларов (совместная подача семейных документов). Налогоплательщики, которые подают заявление о браке отдельно, не имеют права. Постепенное сокращение доходов не корректируется ежегодно с учетом инфляции.

Помощь в обучении, оплачиваемая работодателем

Оплачиваемая работодателем помощь в области образования на сумму до 5 250 долларов может быть исключена из дохода.

Квалифицированные расходы включают обучение и сборы, книги, принадлежности и оборудование.

Эта налоговая льгота доступна на неограниченное количество лет.

Студент должен быть сотрудником, а не супругом или иждивенцами сотрудника.

Сотруднику не нужно добиваться ученой степени или сертификата.

Поэтапного сокращения доходов нет.

Плата за обучение — исключение из налога

Обучение, оплачиваемое непосредственно учебному заведению, не облагается налогом на дарение. Однако прямые выплаты за обучение могут снизить право студента на получение финансовой помощи в зависимости от потребности. Эта налоговая льгота может быть востребована на неограниченное количество лет.

Поэтапного сокращения доходов нет.

Квалифицированные стипендии

Стипендии, гранты и стипендии, которые используются для оплаты обучения, сборов и учебных материалов (книги, расходные материалы и оборудование), исключаются из дохода, если студент хочет получить степень или сертификат. Отказ от обучения также имеет право.

Деньги не должны быть платой за услуги, предоставляемые студентом, за некоторыми исключениями, такими как преподавательская и исследовательская помощь.

Поэтапного сокращения доходов нет.

Программа образовательных сбережений

Проценты по облигациям серии EE, выпущенным в 1990 году или позже, и все облигации серии I исключаются из дохода, если они используются для оплаты обучения и сборов, или переходят в накопительный план колледжа 529, план предоплаты за обучение или сбережения на образовании Coverdell учетная запись.

Поэтапное сокращение доходов в 2021 году составит от 83 200 до 98 200 долларов (холостые) и от 124 800 до 154 800 долларов (совместная регистрация в браке). Налогоплательщики, которые подают заявление о браке отдельно, не имеют права.Постепенное сокращение доходов ежегодно корректируется с учетом инфляции.

529 Сберегательные планы колледжей и планы предоплаты за обучение

Часть дохода квалифицированного распределения по накопительному плану колледжа 529 или плану предоплаты за обучение не облагается налогом.

Квалифицированные расходы включают в себя обучение и сборы, книги, принадлежности и оборудование, а также расходы на услуги для лиц с особыми потребностями. Расходы на проживание и питание считаются квалифицированными, если студент зачислен как минимум на полставки. Квалифицированные расходы могут включать до 10 000 долларов каждая в виде выплат по студенческому кредиту для получателя и его братьев и сестер.

Плановые взносы

529 также могут иметь право на вычет по подоходному налогу штата или налоговую льготу. В большинстве штатов взносы имеют право на освобождение от уплаты подоходного налога штата, даже если вы немедленно облагаете налогом распределение для оплаты квалифицированных расходов. Это фактически обеспечивает скидку на обучение в колледже и другие квалифицированные расходы.

Поэтапного сокращения доходов нет.

Сберегательные счета Coverdell Education

Часть дохода от квалифицированного распределения со сберегательного счета для образовательных учреждений Coverdell не облагается налогом.

Затраты на квалифицированное образование включают обучение, плату за обучение, книги, принадлежности и оборудование. Расходы на проживание и питание считаются квалифицированными, если студент зачислен как минимум на полставки.

Постепенное сокращение поступлений от взносов, но не от распределения. Поэтапный отказ от дохода составляет от 95 000 до 110 000 долларов (однократно) и от 190 000 до 220 000 долларов (совместный). Налогоплательщики, которые подают заявление о браке отдельно, не имеют права.