Операционный и финансовый лизинг — различия

Мир финансирования активов, договоров аренды и лизинга бывает не всегда настолько понятен, как хотелось бы. Одна из областей, при понимании которой часто возникают сомнения, — разница между финансовым и операционным лизингом.

В российском законодательстве правовые и организационно-экономические особенности лизинга определены Федеральным законом от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге), учет лизинга регламентирован Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 № 15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга». В обоих документах в основном описываются операции финансового лизинга.

Операционный лизинг — услуга, по своему определению отличающаяся от финансового лизинга. Поэтому начнем с объяснения финансового лизинга.

Что такое финансовый лизинг?

Финансовый лизинг — способ предоставления финансирования, когда фактически лизингодатель (лизинговая компания, арендодатель) покупает актив для конечного пользователя (лизингополучателя или арендатора) и передает его в аренду на согласованный период времени.

«Право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если договором лизинга не установлено иное».¹

В общем это означает, что лизингополучатель находится в практически такой позиции, как если бы он приобрел актив.

С точки зрения бизнеса активы — это имущество, способное приносить доход. На предприятии это: здания, оборудование, сырье на складах, деньги на счетах, автотранспорт и многое другое. В бухгалтерском балансе компании их стоимость указывается в активе. В этой статье мы подразумеваем под активом транспортное средство (ТС) или спецтехнику.

Лизинговая компания (ЛК) получает арендные (лизинговые) платежи в счет вознаграждения за сдачу актива в финансовую аренду (лизинг) лизингополучателю. ЛК сохраняет за собой право собственности, но клиент получает полноценное право на пользование активом.

Лизингополучатель будет вносить лизинговые платежи, которые покроют рыночную стоимость актива за время лизинга.

Главное условие договора — ежемесячное внесение этих платежей и иногда довольно крупного выкупного платежа в конце срока лизинга. Когда все выплачено, право собственности на актив переходит от лизинговой компании к арендатору (лизингополучателю). Технически финансовый лизинг не может быть прерван или отменен, хотя возможно завершить его ранее даты условленной в договоре лизинга в случае досрочного выкупа имущества. График с условиями досрочного погашения включается в договор.

Конечный этап лизинга

Что произойдет по окончании основного периода финансового лизинга может варьироваться и зависит от условий договора лизинга. Возможны такие опции:

• клиент выкупает предмет лизинга по остаточной стоимости, а не рыночной стоимости;
• лизингополучатель переводит долг по договору лизинга третьей стороне.

Если клиент хочет взять в лизинг новый автомобиль, ЛК предлагает услугу продажи старого авто в трейд-ин. Полученные после реализации средства засчитываются в счет исполнения обязательств лизингополучателя по внесению авансового платежа по новой сделке.

Операционный лизинг

В контрасте с финансовым лизингом операционный лизинг не предает лизингополучателю ни рисков, ни преимуществ владения активом. Такой лизинг заключается на меньший срок, чем предельный срок работоспособности имущества.

Остаточная стоимость прогнозируется в начале лизинга, и лизингодатель берет на себя риски, связанные с тем, будет ли соответствовать реальная остаточная стоимость расчетам лизингодателя, сделанным относительно остаточной стоимость предмета лизинга. Поэтому операционный лизинг чаще можно увидеть в таких сферах деятельности и производства, в которых активы имеют большой амортизационный период, например: воздушные суда, транспортные средства, строительное и машинное оборудование. Клиент получает возможность пользоваться предметом лизинга на протяжении согласованного срока лизинга оплачивая арендные (лизинговые) платежи в установленные сроки и размере. Не вся стоимость актива выплачивается за срок аренды (лизинга) в сравнении с финансовым лизингом.

Операционный лизинг зачастую включает в договор дополнительный пакет услуг, как техническое обслуживание автомобиля, топливная программа, шинный сервис и другие.

Право собственности на предмет лизинга остается у лизингодателя, но по окончании срока лизинга актив (предмет лизинга) возвращается лизингодателю. После окончания срока лизинга и возврата лизингополучателем актива (предмета лизинга) лизингодатель вправе использовать предмет лизинга по своему усмотрению, в т.ч. может продать предмет лизинга. Тот же лизингополучатель может продолжить арендовать актив по справедливой арендной плате, но в этом случае заключается не договор лизинга, а договор аренды.

Обобщенно

Классификация лизинга, финансового или операционного, базируется на рисках и преимуществах владения предметом лизинга, а также на том, передается ли право собственности на предмет лизинга по окончанию срока лизингополучателю. Ценность этих факторов, как правило, является субъективной, поэтому важно внимательно знакомиться с условиями договора лизинга.

	Операционный лизинг	Финансовый лизинг
Владение	Право собственности на предмет лизинга остается у ЛК на весь срок лизинга.	Право собственности на предмет лизинга остается у ЛК на весь срок лизинга. Опция смены владельца появляется на конечном этапе договора лизинга.
Бухгалтерский учет	Расходы по арендным платежам признаются расходами текущего финансового периода в составе расходов по арендным платежам. Предмет лизинга отражается пользователем (арендатором) в составе нефинансовых активов как самостоятельные объекты бухгалтерского учета.	У арендатора такие активы отражаются в составе основных средств с одновременным признанием в бухгалтерском учете обязательств (кредиторской задолженности по аренде).
Возможность выкупа	В операционном лизинге лизингополучатель не имеет возможности выкупить актив в течение лизингового периода.	Финансовый лизинг позволяет лизингополучателю выкупить актив по окончании лизинга.
Срок лизинга	Срок лизинга распространяется на менее, чем 75% срока полезной службы имущества.	Срок лизинга стремится к сроку полезной службы имущества.

В конечном итоге получается, что дать простое объяснение разницы не так уж просто.

Обобщая информацию о прикладных областях двух видов лизинга можно сказать, что:

Операционный лизинг выбирается в случаях, когда арендуемое имущество требуется на непродолжительный период времени (проектная и разовая работа), а также когда моральный износ оборудования опережает физический, и к концу лизинга понадобится более современное оборудование.

Финансовый лизинг остается самым доступным и надежным с юридической точки зрения способом приобретения производственных активов при нехватке собственных средств компании, когда необходимый срок эксплуатации актива приближается к возможному сроку его полезного использования.

Если вам необходимо что-либо уточнить или если возникли какие-либо вопросы, пожалуйста, оставьте их для наших специалистов: 8 (800) 250-80-80.

europlan.ru

ЛИЗИНГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ — это… Что такое ЛИЗИНГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ?



ЛИЗИНГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ

ЛИЗИНГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ — плата за владение и пользование предоставленным по договору лизинга имуществом. Размер, способ, форма и периодичность выплат устанавливаются в договоре по соглашению сторон (ФЗ «О лизинге» от 29 октября 1998 г.). В Л.п. кроме платы за основные услуги (процентного вознаграждения) включаются амортизация имущества за период, охватываемый сроком договора, инвестиционные затраты (издержки), оплата процентов за кредиты, использованные лизингодателем на приобретение имущества ( предмета лизинга), плата за дополнительные услуги, предусмотренные договором, налог на добавленную стоимость, страховые взносы за страхование предмета лизинга (если оно осуществлялось), а также налог на это имущество, уплаченный лизингодателем. Л.п. относятся на себестоимость продукции (работ, услуг) лизингополучателя.

Большой юридический словарь. — М.: Инфра-М. А. Я. Сухарев, В. Е. Крутских, А.Я. Сухарева. 2003.

• ЛИЗИНГОВЫЕ КОМПАНИИ
• ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ

Смотреть что такое «ЛИЗИНГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ» в других словарях:

• Лизинговые платежи

  — (англ. leasing payments) по гражданскому законодательству ^ РФ осуществление лизингополучателем платы лизингодателю за владение и пользование предоставленным по дого …   Энциклопедия права

• лизинговые платежи — плата за владение и пользование предоставленным по договору лизинга имуществом. Размер, способ, форма и периодичность выплат устанавливаются в договоре по соглашению сторон (ФЗ О лизинге от 29 октября 1998 г.). В Л.п. кроме платы за основные… …   Большой юридический словарь

• Лизинговые платежи — 1. Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю,… …   Официальная терминология

• Банк — (Bank) Банк это финансово кредитное учреждение, производящее операции с деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами Структура, деятельность и денежно кредитной политика банковской системы, сущность, функции и виды банков, активные и… …   Энциклопедия инвестора

• Лизинг — (Leasing) Определение лизинга, виды лизинга, лизинговый договор Информация об определении лизинга, виды лизинга, лизинговый договор Содержание Содержание Экономическая целесообразность лизинга и оценка лизингового Правовое регулирование лизинга в …   Энциклопедия инвестора

• Международные расчёты — (International settlements) Расчёты по международным торговым операциям Основные формы и правовые особенности международных расчётов, системы для их проведения Содержание Содержание Раздел 1. Основные понятия . 1Определения описываемого предмета… …   Энциклопедия инвестора

• Аренда — (Rent) Понятие аренды, аренда квартир, помещений, договор аренды Информация о понятии аренды квартир, помещений, составление договора аренды Содержание Содержание Аренда Объект Форма Стороны соглашения договоренности Виды ренты Экономическая… …   Энциклопедия инвестора

• ЛИЗИНГ ФИНАНСОВЫЙ — (англ. financial leasing) – форма лизинга, характеризующаяся средне и долгосрочным характером договоров, в процессе реализации которых происходит амортизация полной или большей части стоимости имущества, которое по истечении срока договора… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

• ПРОЧИЕ РАСХОДЫ — прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией, установленные в п. 1 ст. 264 НК. К прочим расходам от носятся следующие расходы налогоплательщика по налогу на прибыль организаций: 1) суммы налогов и сборов, начисленные в… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

• Расходы организации прочие, связанные с производством и (или) реализацией — (применительно к положениям о налогообложении налогом на прибыль организаций) к прочим расходам организации, связанным с производством и реализацией, в частности, относятся следующие расходы: суммы налогов и сборов, за исключением перечисленных в …   Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

dic.academic.ru

Лизинг или кредит: счет 6:2 в пользу лизинга

Закрыть

Настоящим Я, действуя своей волей и в своем интересе предоставляю Акционерному обществу «Лизинговая компания «Европлан» с местом нахождения: Российская Федерация, 119049, г. Москва, ул. Коровий Вал, дом 5, ОГРН 1177746637584 (далее – «ЛК Европлан»), Обществу с ограниченной ответственностью «Автолизинг» с местом нахождения: Российская Федерация, 119049, г. Москва, ул. Коровий Вал, дом 5, этаж 4, ОГРН 1027739053583 (далее – «Автолизинг»), Обществу с ограниченной ответственностью «Страховая компания ИНТЕРИ» с местом нахождения: Российская Федерация, 127051, г. Москва, Малая Сухаревская площадь, д.12, ОГРН 1021602849443 (далее – «СК ИНТЕРИ»), Обществу с ограниченной ответственностью «Европлан Сервис» с местом нахождения: Российская Федерация, 119049, г. Москва, ул. Коровий Вал, дом 5, ОГРН 1067761337082 (далее – «Европлан Сервис»), свое согласие на обработку, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение моих персональных данных, а именно: фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, гражданство, пол, место работы и должность, почтовый адрес; номера рабочего и мобильного телефонов, адреса электронной почты, данные водительского удостоверения, адрес регистрации по месту жительства, адрес фактического проживания, паспортные данные, данные, которые относятся (могут быть отнесены) к категории биометрические персональные данные, идентификационный номер налогоплательщика, номер страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования, а также иные персональные данные, полученные ЛК Европлан, Автолизинг, СК ИНТЕРИ, Европлан Сервис, в том числе полученные посредством заполнения настоящей Заявки. Целями обработки, в том числе целями сбора, персональных данных являются: определение возможности заключения договоров лизинга, договоров страхования (страховых полисов), договоров купли-продажи, любых иных договоров, их заключения, изменения, исполнения и прекращения, продвижения лизинговых, страховых и иных услуг посредством любых средств связи, а также для обеспечения соблюдения законов и иных нормативно-правовых актов. Обработка персональных данных осуществляется как с использованием средств автоматизации, так и без использования таких средств. Согласие на обработку персональных данных действует в течение двадцати лет, а в части персональных данных, содержащихся в документах и на иных носителях информации, срок хранения которых по действующему законодательству превышает двадцать лет, согласие на обработку персональных данных действует в течение сроков хранения таких документов и иных носителей информации, установленных действующим законодательством. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано посредством направления соответствующего письменного заявления в адрес ЛК Европлан, Автолизинг, СК ИНТЕРИ, Европлан Сервис по адресам места нахождения, указанным в настоящем согласии на обработку персональных данных. В этом случае лицо, получившее отзыв согласия на обработку персональных данных, прекращает обработку персональных данных, а персональные данные подлежат уничтожению или обезличиванию, если отсутствуют иные правовые основания для обработки, установленные законодательством Российской Федерации или документами лица, получившего отзыв согласия на обработку персональных данных, регламентирующими вопросы обработки персональных данных. Настоящим Я, действуя своей волей и в своем интересе, подтверждаю согласие на получение от Акционерного общества «Лизинговая компания «Европлан» с местом нахождения: Российская Федерация, 119049, г. Москва, ул. Коровий Вал, дом 5, ОГРН 1177746637584 (далее – «ЛК Европлан»), Общества с ограниченной ответственностью «Автолизинг» с местом нахождения: Российская Федерация, 119049, г. Москва, ул. Коровий Вал, дом 5, этаж 4, ОГРН 1027739053583 (далее – «Автолизинг»), Общества с ограниченной ответственностью «Страховая компания ИНТЕРИ» с местом нахождения: Российская Федерация, 127051, г. Москва, Малая Сухаревская площадь, д. 12, ОГРН 1021602849443 (далее – «СК ИНТЕРИ»), Общества с ограниченной ответственностью «Европлан Сервис» с местом нахождения: Российская Федерация, 119049, г. Москва, ул. Коровий Вал, дом 5, ОГРН 1067761337082 (далее – «Европлан Сервис), сообщений, в том числе сообщений рекламного характера, посредством использования любых средств связи, в том числе телефонной, факсимильной и подвижной радиотелефонной связи (далее – «Рассылка»). Согласие на получение Рассылки действует в течение неопределенного периода времени и может быть отозвано посредством направления соответствующего письменного заявления в адрес ЛК Европлан, Автолизинг, СК ИНТЕРИ, Европлан Сервис по адресам места нахождения, указанным в настоящем согласии на получении Рассылки. Адреса электронной почты и номера телефонов, по которым будет осуществляться Рассылка указаны в настоящей Заявке. При изменении адресов электронной почты и/или номеров телефонов, по которым осуществляется Рассылка, я обязуюсь незамедлительно проинформировать об этом ЛК Европлан, Автолизинг, СК ИНТЕРИ, Европлан Сервис в письменной форме. До получения ЛК Европлан, Автолизинг, СК ИНТЕРИ, Европлан Сервис указанного уведомления об изменении адресов электронной почты и/или номеров телефонов Рассылка осуществляется по адресам электронной почты и номерам телефонов, указанным в настоящей Заявке, а риск связанных с этим последствий несет Клиент.

europlan.ru

пример расчета и нюансы договора

В статье мы разберем, что такое остаточный платеж по лизингу. Узнаем, как рассчитать его величину и можно ли вернуть сумму платежа при расторжении договора лизинга. Рассмотрим, в каких случаях лизинговые компании продлевают срок договора и как суды относятся к возврату остаточного платежа лизингополучателем.

Что такое остаточный платеж по лизингу

Лизинг с остаточным платежом — не новинка на финансовом рынке, но специализированные компании относительно недавно начали широко использовать его при обслуживании клиентов.

Каждый договор лизинга заключается на условиях последующего выкупа арендованного имущества или его возврата в конце срока действия сделки. Главный документ, который впоследствии подтверждает право собственности на предмет лизинга — договор купли-продажи. Он составляется между участниками сделки для выплаты остаточной суммы (выкупного) платежа (по сути, это стоимость, при выплате которой имущество окончательно переходит в собственность к лизингополучателю).

Структура сделки с остаточным платежом более сложная, чем обычный автокредит. Потребитель в течение определенного периода гасит только часть займа, предварительно внеся авансовый платеж (в среднем, 20% от стоимости машины). По окончании действия соглашения он должен погасить отложенную часть заемных средств единоразовым платежом, которая оговаривается в момент заключения лизинговой сделки. Ее размер колеблется от 20 до 55% от стоимости транспортного средства. За счет такой схемы ежемесячные платежи становятся небольшими, хотя процентная ставка может быть и выше.

Также прочитайте: Лизинг или кредит: что лучше, плюсы и минусы, условия оформления

Немалое значение в данном вопросе отводится и амортизации или возможной разнице между периодическими выплатами. Данный коэффициент обладает контролируемой величиной и определяется лизинговым соглашением. Ускорение процесса амортизации приводит к уменьшению остаточной цены лизингового транспортного средства. Коэффициент выводится по специальной формуле. Достаточно подобрать фиксированный показатель ускоренной амортизации на оставшийся срок действия лизинговой сделки.

Ускоренная амортизация позволяет потребителю еще больше сэкономить не только на период сделки, но и после его окончания, когда необходимо выкупить транспортное средство.

Пример расчета остаточного платежа

Например, стоимость автомобиля составляет 500 000 р. Срок действия соглашения — 12 мес. Ставка — 12% годовых. Ежемесячный лизинговый платеж — 25 000 р. (оплата стоимости машины — 20 000 р. и сумма процентной ставки — 5000 р.

В конце срока потребитель выплатит только 240 000 р. от полной стоимости имущества, без учета процентной ставки. Выкупной платеж, в этом случае, составит 260 000 р.

Остаточный платеж при расторжении договора

В каждом лизинговом договоре прописываются условия, при которых договор может быть расторгнут досрочно по инициативе каждой из участвующих сторон. Основными причинами, по которым лизингополучатель может разорвать соглашение, являются дефекты и неисправности, обнаруженные в процессе приема имущества и исключающие возможность его нормального использования.

У лизингодателя поводов досрочно расторгнуть соглашение предусмотрено больше. Все их можно условно разбить на 2 группы:

• Причины, по которым участники освобождаются от выполнения условий договора лизинга и не несут какой-либо материальной ответственности. Например, когда продавец не смог выполнить поставку имущества.
• Причины, связанные с ненадлежащим исполнением обязательств клиентом компании. Например, допущение просрочек, использование имущества не по назначению, ликвидация лизингополучателя и т. д.

Во втором случае потребитель обязан заплатить кредитору сумму закрытия соглашения, которая включает в себя:

• невыплаченный остаток по сделке с учетом пени;
• остаточную стоимость имущества на момент разрыва соглашения, если в договоре предусматривается пункт о выкупе имущества;
• неустойку.

При выплате указанных позиций имущество переходит в полное распоряжение клиента. В противном случае предмет лизинга остается в собственности компании-кредитора.

Если нечем платить по лизингу

При отсутствии полной суммы, необходимой для погашения остаточной стоимости, заемщику может быть предложена возможность выплачивать ее частями. Можно продлить срок действия сделки на два года. Но это менее выгодный вариант, чем автокредит по стандартной схеме погашения задолженности, особенно при большой сумме отложенной выплаты. Поскольку проценты по лизингу начисляются на всю величину займа, а его «тело» погашается более медленно.

Судебная практика

Во всех лизинговых соглашениях существует два принципа определения остаточной стоимости имущества. Первый вариант — выкупная стоимость выступает в роли самостоятельного платежа, который клиент выплачивает в конце срока лизинга. В этом случае дополнительно оформляется договор купли-продажи.

Второй вариант предполагает как таковое отсутствие платежа по выкупу имущества (либо он минимальный). Остаточная стоимость выплачивается на протяжении всего срока лизинга, т. е. включается в состав периодических платежей. Договор купли-продажи в этом случае не требуется.

Но отсутствие соглашения о величине остаточной стоимости порождает различные правовые коллизии, когда недобросовестные заемщики обращаются в суд на том основании, что часть выкупной стоимости ими была погашена в период действия соглашения. Таким образом, они пытаются выделить из соглашения величину остаточной стоимости в своих интересах.

На заседаниях судов РФ такие ситуации часто становятся предметом спора. Общие выводы сводятся к тому, что договор лизинга с правом выкупа имеет смешанный характер. В случае отсутствия остаточной стоимости в договоре, она входит в ежемесячные платежи и равна величине, которая обычно выплачивается за аналогичное имущество.

Позицию судов можно рассматривать в плане самого лизингового договора и по величине выкупной стоимости. Если соглашение предполагает последующий выкуп имущества, то это смешанный тип с элементами арендной сделки и договора купли-продажи.

А вот остаточная стоимость, которая приближена к нулевой (например, 1000 р. при сумме сделки в 10 млн р.), может устанавливаться только, если срок сделки совпадает с периодом полезного использования арендованного имущества. Иначе, если срок эксплуатации превышает лизинговый период, то остаточная стоимость спрятана в ежемесячных платежах, и лизингополучатель может потребовать ее возврата, как неосновательное обогащение в случае, когда стороны расторгают договор.

bank-biznes.ru

Лизинговый платеж — это… Что такое Лизинговый платеж?



Лизинговый платеж

ЛИЗИНГОВЫЙ ПЛАТЕЖ — общая сумма, выплачиваемая лизингополучателем лизингодателю за предоставленное ему право пользования имуществом — предметом договора. В лизинговые платежи включаются: амортизация лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга; компенсация платы лизингодателя за использованные им заемные средства; комиссионное вознаграждение; плату за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга; стоимость выкупаемого имущества, если договором предусмотрен выкуп и порядок выплат указанной стоимости в виде долей в составе лизинговых платежей. Лизинговые платежи уплачиваются в виде отдельных взносов. При заключении договора стороны устанавливают общую сумму лизинговых платежей, форму, метод начисления, периодичность уплаты взносов, а также способы их уплаты. Платежи могут осуществляться в денежной форме, компенсационной форме (продукцией или услугами лизингополучателя), а также в смешанной форме.

Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия. — М.: Книжный мир. Лукаш Ю.А.. 2004.

• Лизинговая сделка
• Лизингодатель

Смотреть что такое «Лизинговый платеж» в других словарях:

• Безубыточный лизинговый платеж — Лизинговый платеж, при котором одному из участников предполагаемой аренды не важно, будет ли заключен договор об аренде …   Инвестиционный словарь

• Безубыточный лизинговый платеж — лизинговый платеж, при котором одному из участников предполагаемой аренды не важно, будет ли заключен договор об аренде. По английски: Break even lease payment См. также: Арендная плата Лизинг Финансовый словарь Финам …   Финансовый словарь

• Лизинг — (Leasing) Определение лизинга, виды лизинга, лизинговый договор Информация об определении лизинга, виды лизинга, лизинговый договор Содержание Содержание Экономическая целесообразность лизинга и оценка лизингового Правовое регулирование лизинга в …   Энциклопедия инвестора

• Лизинг — У этого термина существуют и другие значения, см. Лизинг (значения). Лизинг (англ. leasing от англ.  to lease  сдать в аренду)  вид финансовых услуг, связанных с кредитованием, приобретением основных фондов. Лизингодатель… …   Википедия

• Банк — (Bank) Банк это финансово кредитное учреждение, производящее операции с деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами Структура, деятельность и денежно кредитной политика банковской системы, сущность, функции и виды банков, активные и… …   Энциклопедия инвестора

• Аренда — (Rent) Понятие аренды, аренда квартир, помещений, договор аренды Информация о понятии аренды квартир, помещений, составление договора аренды Содержание Содержание Аренда Объект Форма Стороны соглашения договоренности Виды ренты Экономическая… …   Энциклопедия инвестора

• платёж — сущ., м., употр. сравн. часто Морфология: (нет) чего? платежа, чему? платежу, (вижу) что? платёж, чем? платежом, о чём? о платеже; мн. что? платежи, (нет) чего? платежей, чему? платежам, (вижу) что? платежи, чем? платежами, о чём? о платежах 1.… …   Толковый словарь Дмитриева

• Кредит — (Credit) Кредит это сделка по передаче материальных ценностей в ссуду Понятие кредита, разновидности кредита, оформление, условия и выдача кредита Содержание >>>>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

glossary_of_director.academic.ru

что это такое простыми словами: сущность и понятие лизинга

Обобщенно, под лизингом понимается аренда имущества с правом выкупа по истечении срока договора.

Автор статьи:

Евгений Маляр

• Преимущества лизинга
• Какие виды лизинга бывают
• Как работает лизинг: порядок оформления лизинговых сделок
• Субъекты и объекты лизинговых отношений
• Выбор лизинговой компании и объекта лизинга
• Лизинговый платеж
• Анализ условий сделки и предварительная договоренность
• Составление договора лизинга
• Внесение первоначального взноса и поставка-приемка лизингового имущества
• Использование предмета лизинга и оформление его в собственность
• Лизинг или кредит. В чем отличие?
• Что такое сублизинг? Законно ли это?
• Выводы

Под лизингом понимается аренда имущества с правом выкупа по истечении срока договора. Собственно, английский глагол «to lease» означает в переводе сдачу в найм некоего имущества (например, средства производства).

В российском законодательстве чаще применяется понятие финансовой аренды, имеющее то же значение. Читайте, и вы узнаете, что значит лизинг, о преимуществах и недостатках этого способа приобретения активов и как заключить сделку на выгодных условиях.

Преимущества лизинга

Лизинговые услуги востребованы по причине простоты их получения.

Основные средства можно приобрести в кредит или на собственные средства. Первый способ затруднен необходимостью сбора пакета документов, обеспечивающих банку гарантию возвратности. Кредитор может требовать залог, поручителей, подтверждение платежеспособности и других гарантий выполнения договора. Если купленное имущество становится залогом (как при ипотеке, например), то кредитор, в случае невыплаты долга, вынужден нести расходы по его реализации.

Эксклюзивные лизинговые предложения для бизнеса и физлиц

Сбербанк предлагает оформить автомобили любого класса в лизинг по самым выгодным ставкам в России. Оцените выгоду лично!

Посмотреть доступные авто

 

Расплачиваться собственными средствами приятней, выгодней и надежней, но они не всегда имеются в наличии.

Условия лизинга подразумевают возможность начала эксплуатации средств производства при относительной простоте их приобретения. Залог не нужен. Имущество юридически остается в собственности арендодателя. А оборудование может давать прибыль, являющуюся источником дохода, например, для регулярных платежей.

Какие виды лизинга бывают

Существует два основных вида финансовой аренды:

1. Оперативный, при котором предмет не выкупается. Суть лизинга в этом случае тождественна условиям обычной аренды.
2. Финансовый лизинг подразумевает возможность перехода права собственности после окончания срока договора и выплаты остаточной стоимости.

Кроме вышеуказанных видов, в наше время упоминаются еще два. Это лизинг автомобиля и персонала. Их целесообразно осветить несколько подробнее.

Лизинг автомобиля

Автолизинг выделяется в самостоятельную категорию по той причине, что классическое понимание финансовой аренды не допускает приобретение предметов, предназначенных для эксплуатации. Личная легковая машина, как правило, не может служить источником прибыли. Исключение – использование ее в качестве такси.

Если автомобиль предназначен для коммерческой эксплуатации (является грузовым или пассажирским), то его аренда может рассматриваться как операционная или финансовая на общих основаниях.

В зависимости от того, как работает лизинг авто, применяются схемы, аналогичные с обычным кредитованием, арендой или иным способом приобретения актива или предмета личного потребления для физических лиц.

Взять авто в лизинг

Лизинг персонала

Второй, возможно, некорректно названный тип – лизинг персонала. Очевидно, что живых людей нельзя рассматривать в качестве предметов аренды с тех пор, как в России было отменено крепостничество (в США – рабство).

Под лизингом персонала подразумевается особый способ решения кадровой проблемы, стоящей перед некоторыми предприятиями. Работодателем выступает лизинговая компания. Это означает, что «одолженные» на возмездной основе сотрудники состоят в ее штате. Клиент предъявляет арендатору ряд требований по предоставляемым трудовым ресурсам.

Компания-лизингополучатель пользуется следующими преимуществами:

• Не нужно искать специалистов.
• Упрощается кадровое делопроизводство.
• Исключаются социальные обязательства при увольнении.
• Возникающие проблемы и конфликты разрешаются не заказчиком, а агентством.
• Появляется возможность отбора лучших работников в собственный штат.

Недостатки:

• Необходимость оплаты не только труда «одолженных» работников, но и услуг агентства.
• Невысокая квалификация персонала (не всегда).
• Риск утечки закрытой информации.
• Низкий уровень лояльности к фирме, выступающей конечным нанимателем.

Из всего изложенного следует, что лизинг персонала применим при заполнении вакансий массового спроса, не требующих длительного обучения.

Как работает лизинг: порядок оформления лизинговых сделок

Последовательность действий лица, решившего приобрести предмет или актив в счет финансовой аренды, логичен: нужно определиться с объектом, выбрать лизинговую компанию, заключить с ней договор и начать использование предмета. Процедурная часть и основные понятия описываются Федеральным законом 164-ФЗ.

Субъекты и объекты лизинговых отношений

В статье 3 164-ФЗ указывается, что в качестве предмета лизинга может выступать любая вещь, не предназначенная для личного потребления, за исключением природных объектов и имущества, оборот которых ограничен или запрещен российским законодательством и международными соглашениями.

Разрешается сдавать и принимать в финансовую аренду предприятия, средства производства, недвижимость, транспорт.

Лизингополучатель – это лицо, берущее предмет во временное пользование с возможностью выкупа по остаточной стоимости (если это предусмотрено договором) на условиях, предлагаемых специализированной компанией. Собственник при этом не меняется.

Лизингодатель – это фирма, предоставляющая предмет во временное владение за плату.

Выбор лизинговой компании и объекта лизинга

В зависимости от того, чем занимаются лизинговые компании, они делятся на шесть основных типов:

1. Дочерние, являющиеся подразделениями финансовых учреждений. Лизинг в банке – это одна из форм продажи активов в кредит, но с некоторыми особенностями. Основная разница состоит в моменте передачи права собственности – она наступает после окончательного выкупа имущества.
2. Отраслевые (производственные). В классическом понимании, арендатор выбирает предмет, после чего лизингодатель приобретает его у фирмы-продавца. Схема значительно упрощается, если запас востребованного имущества уже есть. Это сокращает время заключения договора и снижает затраты сторон. Оптимальное формирование ассортимента возможно при узкой специализации.
3. Полукоммерческие. Создаются при участии федеральных или местных властей с целью стимуляции определенных направлений деловой активности. Отличаются наиболее льготными условиями лизинга.
4. Фирменные. Заинтересованность в сбыте продукции побуждает иностранные предприятия-производители к максимальному приближению продукта к конечному потребителю. Одним из инструментов коммерческого продвижения служит лизинг.
5. Международные. Действуют в рамках межгосударственных соглашений.

Разумеется, при выборе лизинговой компании арендатор руководствуется собственными интересами. Иными словами, чем ниже цена, тем лучше.

Лизинговый платеж

В общую сумму, подлежащую выплате арендатором, входят, помимо стоимости имущества, следующие составляющие:

• Амортизационные отчисления за период эксплуатации.
• Комиссия (арендодателя).
• Банковский процент за пользование заемными средствами.
• Другие издержки, сопутствующие сделке (расходы на доставку, наладку, монтаж, страхование и пр.).

Общая сумма называется лизинговым платежом. Она разбивается на отдельные транши, которые арендатор обязуется погашать с установленной периодичностью по оговоренной системе (аннуитетной, прогрессивной или регрессивной).

Анализ условий сделки и предварительная договоренность

Изучив предложения разных компаний, арендатор останавливает свой выбор на одной из них и переходит к обсуждению нюансов. Его интересуют:

• лизинговый платеж и порядок его погашения;
• размер первоначального взноса;
• сроки поставки;
• гарантийные обязательства;
• требуемый пакет документов;
• вопросы страхования имущества;
• прочие моменты, указанные в типовом договоре.

После согласования всех пунктов сделка подлежит документальному оформлению.

Составление договора лизинга

Договор лизинга является трехсторонним, а чаще всего представляет собой два отдельных документа. В них принимают участие лизингодатель, лизингополучатель и продавец предмета. Законодательные нормы допускают составление дополнительных соглашений с другими заинтересованными лицами:

• кредиторами;
• поручителями;
• организациями-подрядчиками;
• юридическим лицами, осуществляющими техническое обслуживание арендуемого предмета в период его эксплуатации.

Как и подобает подобному договору, он учитывает интересы всех сторон. В частности, степень износа, достигнутая на момент завершения срока действия соглашения, очень важна для лизингодателя. Одной из препятствующих заключению сделки причин является недовольство некоторых арендаторов тем, как работает лизинг авто. Есть многочисленные примеры ограничения пробега и указания жестких условий технического обслуживания в авторизованных центрах.

Первыми заключают договор продавец предмета и лизингодатель. В тексте отмечается отдельным пунктом цель сделки: последующая передача имущества лизингополучателю на условиях финансовой аренды.

Второй документ регламентирует отношения двух главных сторон лизинга. Договор служит основанием для передачи и получения имущества, а также возможности контроля условий использования предмета арендатором. Другие типичные пункты:

• Обязательства лизингополучателя по поддержанию предмета в надлежащем состоянии.
• Действия при наступлении страхового случая.
• Условия продления договора.
• Порядок погашения лизингового платежа и выкупа по остаточной стоимости.
• Условия возврата и доставки имущества в начале и конце действия договора.
• Ответственность сторон.
• Условия досрочного расторжения договора (выкуп, возврат, порча и т. д.)
• Другие требования, которые стороны сочтут целесообразными.

При достижении согласия по всем пунктам стороны подписывают договор.

Внесение первоначального взноса и поставка-приемка лизингового имущества

У первоначального взноса две основные функции: обеспечение безопасности сделки для арендодателя и снижение финансовой нагрузки по обслуживанию заемных средств. Заплатив часть суммы, получатель имущества становится зависимым и не станет нарушать договор.

Размер аванса оговаривается сторонами и зависит от нескольких факторов:

• Степень ликвидности имущества. Если предмет легче продать на вторичном рынке, в случае расторжения сделки, тем меньше начальный взнос.
• Финансовая состоятельность арендатора и его репутация. Договор, заключенный с клиентом, заслужившим высокое доверие, иногда не предусматривает аванса.
• Наличие материального обеспечения сделки. Адекватный залог гарантирует возвратность предмета и соблюдение лизингополучателем условий его эксплуатации.

Указанные обстоятельства можно рассмотреть в привязке к тому, что такое лизинг автомобиля. Простыми словами сделка описывается как сдача машины в аренду. Чем популярнее модель на вторичном рынке, тем меньше гарантий и обеспечения требуется собственнику. Он знает, что в случае отказа арендатора от дальнейшего сотрудничества, легко продаст машину по выгодной цене.

Оборудование, особенно узкоспециализированное, напротив, характеризуется низкой ликвидностью. Круг потенциальных покупателей ограничен, а торг затруднен наличием конкурентных предложений.

Процессы приема-передачи предмета лизинга подтверждаются актами, в которых указывается место, дата и состояние имущества.

Использование предмета лизинга и оформление его в собственность

После передачи имущества арендатор использует его в своих интересах, а лизингодатель оставляет за собой право контролировать эксплуатацию.

Период действия договора не может превышать расчетного срока эксплуатации. В зависимости от установленной договором системы погашения лизингового платежа, переход права собственности может происходить автоматически или после выплаты остаточной стоимости, определяемой степенью амортизации объекта.

Условия перехода права собственности указываются в договоре финансовой аренды. При оперативной форме, этот пункт из текста документа исключается.

Цена выкупа включается в состав лизингового платежа или выводится отдельно как условие передачи предмета в собственность арендатору.

Лизинг или кредит. В чем отличие?

Определение лизинга как разновидности аренды прямо указывает на его отличие от кредита. Рассмотрим очевидные преимущества этого способа приобретения:

• Прозрачность условий, позволяющая клиенту прогнозировать свои издержки.
• Небольшой начальный взнос.
• Отсутствие обязательств у арендатора по страхованию и техобслуживанию – все это берет на себя лизингодатель.
• Относительная быстрота оформления и начала использования предмета.
• Снижение базы налогообложения. Лизинговый платеж относится на себестоимость производимой продукции. Налог на имущество платит собственник предмета (арендодатель).
• Ускорение амортизации предмета (законодательно разрешено в три раза).
• Необязательность залогового обеспечения и наличия бизнес-плана.

Но лизинг не лишен и недостатков. Их немного, но они весомы:

• Большая переплата по сравнению с кредитом.
• Гарантированное отчуждение предмета при просрочках и других нарушениях договорных обязательств.
• Переход права собственности после выкупа.

Решение о приобретении нужного предмета путем лизинга следует принимать, взвесив все плюсы и минусы этой операции.

Что такое сублизинг? Законно ли это?

Повторная передача в аренду предмета называется сублизингом. Распространенность этой операции обусловлена обстоятельствами, складывающимися у временного владельца предмета.

Бывает, что в каком-то оборудовании временно нет надобности, а оплачивать регулярные взносы накладно. Отказ от выполнения договора влечет финансовые потери и отчуждение имущества. Примером может служить автомобиль, взятый в лизинг, хозяин которого вынужден прекратить эксплуатацию на какое-то время.

В сублизинге нет ничего противозаконного, если он произведен с согласия собственника предмета.

Выводы

Все о лизинге в одной статье рассказать невозможно, но есть надежда, что читатель получил общие представления об этом способе приобретения имущества.

Распространенность лизинга обусловлена возможностью быстрого начала коммерческой эксплуатации актива. Операция оправдана при высокой рентабельности производства.

Переплата при финансовой аренде выше, чем при кредитовании, но заключить сделку по лизингу намного проще.

Понравилась статья?

Оценить статью

на основе оценок; рейтинг — из 5

Поделись в соц.сетях

Добавить комментарий

Вам понравится

delen.ru