Домашний аудит или как начать учет финансов / Хабр

В этой статье я расскажу о своем опыте ведения финансового учета и что изменилось в моей жизни с его появлением.

Принятие решения

В 2010 году при смене города жительства я решил начать учет своих денежных расходов. Хранить чеки из магазинов или записывать свои расходы в блокнот я не стал, хотелось хранить данные в электронном виде. В то время телефоны еще были кнопочными, мобильные приложения еще не имели такой популярности как сейчас. Прошерстив интернет, я с удивлением обнаружил, что выбор программ для ведения финансов не так велик, и я не смог найти подходящую для себя программу, поэтому я решил написать свою. Сначала я учитывал только расходы, потом начал фиксировать доходы, далее появился учет долгов, отпусков, командировок.

С чего начать?

1. Необходимо определиться с целью.
   Решить, для чего Вам нужен финансовый учет? Понять, куда уходят деньги, стать более финансово грамотным, оптимизировать свои расходы, накопить на машину/квартиру или что-то еще.
2. Создайте в программе несколько счетов.
   Внесите в программу все ваши денежные счета (кошельки): наличные деньги, банковские карты, кредитные карты, вклады, электронные кошельки и прочее. При учете доходов и расходов указывайте, к какому счету он относится.
3. Виды доходов/расходов.
   Необходимо определиться с видами доходов и видами расходов. Тут не нужно жалеть время, нужно достаточно детально продумать актуальные для вас виды доходов и расходов. Не рекомендую использовать стандартные виды, которые предлагают существующие программы. Если будет интересно, напишу какие виды доходов/расходов я использовал в начале финансового учета и какие использую сейчас.
4. Семейный учет.
   Если у Вас есть муж или жена, желательно чтобы вы оба вели учет финансов. Но если Ваша вторая половинка категорически против, то не стоит сильно настаивать и доводить до ссор. В одной статье читал, что идеально вести учет в одной программа для сплочения семьи.
   Считаю, что это не так важно, по своему опыту скажу, что мы с женой вели учет финансов отдельно. Программа была одинаковая, но у каждого были различные счета, виды доходов и расходов. Я создавал в программе расход, передавал деньги жене, жена создавала в программе доход. Отмечу, что жена с энтузиазмом отнеслась к идее финансового учета.

Начинаем вносить данные

1. Каждый день.
   Старайтесь каждый день тратить 2-3 минуты, чтобы внести доходы и расходы в программу. Если произошло перемещение денежных средств между счетами (например, сняли деньги в банкомате), внесите перевод между счетами. Не копите невнесенные данные, иначе потом будет велика вероятность что-то забыть. По своему опыту отмечу, что желательно как можно меньше рассчитываться наличными деньгами, потому что внести данные из выписки интернет-банка всегда проще, вероятность ошибки сведена к минимуму. Не выбрасывайте чеки до момента внесения данных в программу. Если нет возможности несколько дней вносить данные, записывайте в электронный блокнот. Как вариант, можно носить программу по учету финансов с собой на флешке.
2. Резервирование.
   Обязательно периодически делайте резервные копии базы данных. Если есть возможность, настройте автоматическое резервирование. Я в программе специально настроил, чтобы перед каждым запуском сначала создавалась резервная копия последней версии базы данных.
3. Пароль.
   Если необходимо скрыть ваши финансы от чужих глаз, установите пароль на программу.

Что нужно анализировать

1. За период.
   Проанализируйте суммарные значения ваших доходов и расходов по неделям/месяцам/годам.
2. По видам.
   Проанализируйте доходы и расходы по видам. Какой вид расходов самый затратный и сколько процентов он занимает от общих расходов. По своему опыту и по рекомендациям специалистов скажу, что расходы на жилье (ипотека, аренда жилья, коммунальные платежи) не должны превышать 30% от расходов за месяц.
3. По счетам.
   Проанализируйте в процентном соотношении ваши доходы и расходы в разрезе счетов.
4. Баланс.
   Проанализируйте в динамике по дням изменения вашего баланса (все доходы минус все расходы на конкретный день). Такая информация за продолжительный период времени даст понять в какой месяц вы были на мели, а в какой месяц удалось хорошо подзаработать. В своей программе я сделал возможность смотреть диаграмму баланса по каждому счету.

Что дает финансовый учет

1. Куда уходят деньги?
   Позволяет сразу увидеть, куда и в каких количествах тратятся деньги. Попробуйте вести учет хотя бы месяц и, уверяю вас, Вы очень удивитесь, когда проанализируете данные.
2. Баланс всегда на виду.
   Вы всегда можете посмотреть доступный остаток на каждом счете и увидеть общий баланс.
   По своему опыту скажу, что были случаи, когда я своевременно обнаружил, что недодали зарплату за месяц, бухгалтер ошибся в подсчете количества отработанных часов. Был случай, когда сразу заметил, что при оформлении кредита списали дополнительные деньги, а это оказалась оформленная страховка.
3. Дисциплинирует.

Несколько правил разумной экономии

1. Избегайте импульсивных покупок.
   В идеале в принципе незапланированные покупки должны быть сведены к минимуму. Старайтесь при каждой незапланированной покупке, особенно если она достаточно затратная, задать себе вопрос: «
   Мне действительно это так необходимо?«.
2. Не покупайте всегда в одном месте.
   Старайтесь покупать в разных магазинах, сравнивайте цены, покупайте часть товаров через интернет.
3. Планируйте отдых заранее.
4. Всегда планируйте свои расходы.

В заключение

Просмотрев на днях популярные на сегодняшний день программы для настольных компьютеров по учету финансов, я так и не увидел достойного варианта. Удивило, что программы, которые я рассматривал еще 2010 году остались в том же виде. Часть приложений были крайне медленными, часть очень сложными в освоении, одно приложение вообще падало с ошибками. Еще Стив Джобс говорил про мобильные устройства:

Программа должна быть интуитивно понятна, в любое меню можно попасть с минимальным количеством кликов.

Я много времени уделил оптимизации и ускорению работы своей программы.

Отмечу, что появились программные продукты с ведением бухгалтерии в интернете через браузер, появились виды расходов в интернет-банках. Больше всего порадовали мобильные приложения, здесь очень большой выбор, удобный красивый интерфейс, есть бесплатные версии. Но в современном мире телефоны живут недолго и введенные данные легко потерять, поэтому я все-таки больше доверяю десктопной версии, иначе я вряд ли бы смог собрать данные за 7,5 лет.

Учет личных финансов и финансовый учет бизнеса – почему их необходимо разделять?

Личные финансы и финансы бизнеса – почему их необходимо разделять?

Автор Михаил Штейнбок, финансовый советник.

Года четыре назад один из участников моего мастер-класса был сильно удивлён, когда я спросил его, разделяет ли он личные и бизнес-финансы, ведет ли учет личных финансов и финансов бизнеса? 

Он сказал прекрасную фразу: «Это же мой бизнес! Поэтому деньги из него и есть мои деньги».

Что тут возразишь? На самом деле здесь есть что возразить, и это важные возражения.

Примеры из практики

Пример 1. Анастасия, 52 года

Владелица небольшой полиграфической компании. Разведена, живёт с дочерью. Меня поразило, насколько скромно, если не сказать — скудно, она живёт. Одежда, рассказ о том, как она ко мне добиралась на автобусе, тема оплаты моих услуг — всё это показывало, что Анастасия испытывает острую нехватку денег даже на самые простые вещи. Я попытался разобраться.

Её финансы, по-крупному, выглядят так.

Активы:

• квартира, в которой она живёт;
• имущество бизнеса: мебель, полиграфическое оборудование;
• расходные материалы на складе.

Долги:

• ипотека;
• кредит, который она брала на бизнес, когда не хватило денег.

Доходы:

• поступления от клиентов оплаты за продукцию.

Расходы:

• зарплата персонала;
• аренда;
• расходные материалы;
• продукты домой;
• бытовые нужды, одежда, обувь;
• обслуживание двух кредитов.

Анастасия не понимала, почему всё время не хватает денег. Дело вроде приносит хоть нестабильный, но нормальный доход. В декабре, например, поступлений на всё хватило, и ещё осталось немного. Правда, с августа по октябрь выручки практически совсем не было.

Когда я сейчас это описываю, кажется очевидным, в чём проблема. В том, что был разрыв между нестабильной выручкой и стабильными расходами. Зарплату сотрудникам и аренду она платила в любом случае. Когда денег не хватило – взяла личный кредит. А дальше – спираль стала раскручиваться; обслуживание кредита лишь усугубило проблему.

Анастасия, однако, этого не заметила, поскольку не разделяла деньги бизнеса и свои собственные.

Таким образом, вложив личные деньги в бизнес, она и перешла черту, за которой уже не он её кормит, а она его. Она сама обслуживает кредит, взятый на нужды бизнеса, сама платит сотрудникам, если нет выручки. Компания оказалась нежизнеспособной без вливаний со стороны личных финансов.

В итоге Анастасия продала свой бизнес. По сути, продала оборудование и расходный материал. Дешевле, чем купила, разумеется, но всё равно удачно. Нашла работу и потихоньку рассчитывается по кредитам.

Пример 2. Кирилл, 36 лет

Женат, есть сын и ждут второго ребёнка. Бизнес – сеть продуктовых магазинов по франшизе. С нем всё хорошо, он приносит прибыль и развивается. В планах – открытие очередного магазина. Кирилл – один из двух собственников магазинов.

Здесь не было никакой явной проблемы. Когда собственник не единственный, то финансовый учёт в бизнесе ведётся всегда. Иначе собственники между собой не смогут разобраться.

Меня удивило вот что. Кирилл с партнёром хотели купить помещение для нового магазина. Не взять в аренду, а именно купить. В бизнесе денег на покупку не было, у них самих – тоже. Обоим потребуются кредиты. Обоснование решения о покупке такое: в аренду этот магазин будет нерентабельным. Арендная плата слишком высокая.

Т.е. ребята просто не понимали, что они забирают на себя часть расходов нового магазина и тем самым как бы превращают его из убыточного в прибыльный. За счёт личных (семейных) денег, более того, за счёт кредитных денег. Иначе говоря, они просто обманывали сами себя, неверно разделяя личные и бизнес-финансы.

У Михаила Жванецкого есть замечательная фраза: «Что себе думает эта бабушка? Она думает, что переходит дорогу!» Так и Кирилл с его партнёром думали, что их новый магазин прибыльный.

Пример 3. Владимир, 40 лет

Женат, сын 14 лет. Единственный собственник строительной компании. Компания вполне успешная, прибыльная, несмотря на непростое для строительной отрасли время.

В бизнесе есть бухгалтерия, ведётся учёт. В семье, естественно, бухгалтерии нет. Владимир просто приносит домой столько денег, сколько нужно. Денег хватает, т.к. семья живёт неплохо, но без безрассудных трат.

Владимир начал тревожиться о другом. Всё, что у него есть – это фирма. В семье даже вкладов нет! Кажется, зачем нести деньги в банк, если всегда можно взять из бизнеса без ущерба для последнего? Рентабельность высокая: забирать деньги – значит лишаться прибыли. Но стало тревожно: случись, что с фирмой, у семьи ничего не останется.

Владимир, как любой предприниматель, видел и убыточные проекты, и проекты, на которых он терял немалые деньги. Опыт имеется. Это совершенно правильное опасение. Личные, семейные деньги нельзя хранить только в одной корзине. И в двух, и в трёх одинаковых корзинах тоже нельзя. Семейные деньги должны быть разложены по многим «корзинам», существенно отличающихся друг от друга типом содержимого.

Часть денег должна быть полностью свободна от бизнес-рисков, включая специфические для нашей страны, нерыночные риски. Должна быть защищена от притязаний разнообразных любителей забирать чужие деньги. И чем человек старше, тем больше должна быть эта часть.

С Владимиром мы сделали всё, что нужно. Разделили личные и бизнес-активы и долги, упорядочили потоки. Он назначил себе зарплату; оценил семейные расходы. Застраховали его жизнь. Часть активов он вывел из бизнеса, и мы разместили их на международном финансовом рынке в глобально диверсифицированный портфель с защитой капитала. С течением времени Владимир наращивает эту защищённую часть.

Где находится бизнес в личных финансах?

Из заголовка ясно, что я не считаю личные финансы и финансы бизнеса равнозначными системами. Личные финансы, по-моему, главнее. Бизнес-финансы могут исчезнуть, если исчезнет бизнес. А личные финансы останутся с вами в течение всей вашей жизни. Они могут быть лучше или хуже, помогать вам жить или мешать, но исчезнуть они не могут, пока вы живы.

Разумеется, ваш бухгалтер на работе не согласится с таким вИдением. Для него финансы бизнеса главнее, чем личные. Точнее, для него финансы вашего дела главнее, чем ваши личные. Понятно, почему.

Однако, я, как семейный финансовый советник, нахожусь по другую сторону баррикад, и ваши личные финансы ставлю на уровень выше.

После этого вступления давайте аккуратно, системно разберёмся, как вести учет личных финансов, где в них находится ваш бизнес. Это позволит научиться выделять и отделять бизнес и не делать управленческих ошибок.

Читайте продолжение во второй части статьи.

С уважением,
Михаил Штейнбок, финансовый советник. 

Финансовый учет

Чтобы лучше уяснить, что такое бухгалтерский учет, необходимо познакомиться с понятием финансового учета, который является основной частью ведения бухгалтерской документации. Перевод слова «бухгалтер» с немецкого языка буквально означает «владелец книги». То есть книги, содержащей перечень систематически заполняемых документов, отражающих текущее состояние фирмы или организации в денежном выражении. Второй частью бухгалтерского учета является налоговый, который основывается на финансовом.

Финансовый учет

Бухгалтерский финансовый учет — это совокупность, упорядочение и обобщение зарегистрированных сведений о финансовом состоянии организации или предприятия, состоянии его имущества, ведении финансовых операций и обязательствах перед налоговыми, социальными органами и частными предприятиями. Вся финансовая отчетность заполняется непрерывно. К каждой записи обязательно прилагаются подтверждающие денежную операцию документы: чеки, платежные поручения, квитанции и т. д.

История возникновения бухучета

Различные исторические источники указывают, что счетоводство возникло более шести тысяч лет назад, как практический учет денежных средств. Бухгалтер, или счетовод, издревле были самыми уважаемыми профессиями. И неудивительно. Ведь без правильной организации учета невозможна успешная деятельность ни одной организации или предприятия в каждом государстве при любом его устройстве. Только грамотно поставленный финансовый учет дает возможность правильно подсчитать и заплатить налоги.

На протяжении истории шло постепенное развитие и формирование принципов и правил учета денежных операций. Было совершено много открытий, использовались различные формы ведения учета в торговле и сельском хозяйстве. В период появления первых мануфактур бухгалтерский учет получил наиболее сильное развитие. Как наука, бухгалтерский финансовый учет существует только последние сто лет.

Задачи финансового учета

При систематическом ведении учета движения финансовых средств необходимо:

• собирать и систематизировать только достоверные данные, подтвержденные документально, о финансовой деятельности организации или предприятия. Предоставлять их руководству и учредителям; а также, по требованию директората, кредиторам, партнерам, инвесторам; в форме отчетов статистике, налоговым органам и т. д.;
• обеспечить руководство качественной финансовой информацией для правильного соблюдения российского законодательства при осуществлении различных хозяйственных операций;
• контролировать наличие, амортизацию и движение имеющегося в собственности фирмы имущества, также грамотное использование материальных, денежных, рабочих ресурсов, согласно нормам, утвержденным российским законодательством;
• определять возможные скрытые финансово-хозяйственные потенциалы предприятия, а также прогнозировать финансовые операции с целью предотвращения ошибок и отрицательных последствий в деятельности предприятия.

Обязательность ведения бухучета

Финансовый учет в настоящее время должны вести в обязательном порядке все предприятия и организации, которые находятся на территории России, придерживаясь строго регламентированной формы и в соответствии с требованиями российского законодательства. Обязательное ведение финансового учета распространяется также и на иностранные представительства и филиалы с момента регистрации иностранных организаций в качестве юридического лица на весь период, пока будет осуществляться их деятельность, до их реорганизации или ликвидации.

Финансовый учет и аудит

Финансовый учет и аудит денежных средств имеют тесную связь. Аудиторская проверка органами контроля проводится с целью проверить достоверность представленной отчетности о движении денежных средств по предприятию за конкретный отчетный период. Также проверяется соответствие формы учета действующему регламенту по РФ.

Ведение финансового учета — Класс365

К сожалению, многие предриниматели до сих пор путают понятия «управленческий учет» и «финансовый учет». Несмотря на то, что во многом эти понятия схожи, и зачастую объектом управленческого учета являются финансы, между ними существуют серьезные отличия, касающиеся, прежде всего, целей и задач.

Управленческий учет ведется с одной целью — сохранить или улучшить текущие показатели деятельности предприятия. Анализируя расходы и доходы компании, специалисты могут сделать определенные выводы и предложить пути решения, если предприятие несет слишком большие расходы или приносит малый доход.

В целом, объектами управленческого учета являются не только финансы, но и целые отделы, сотрудники (и эффективность их работы), производственные процессы и даже общие схемы бизнеса.

Доступная облачная система для упрощения ведение отчётности в несколько раз!
Идеально для малого бизнеса. Попробуйте уже сегодня! 
Зарегистрироваться бесплатно >>

Финансовый учет ведется с целью получения точных данных о расходах и доходах предприятия за определенный период (подробнее об учете доходов и расходов >>). Одной из задач такого учета является составление бухгалтерской и налоговой отчетности. А это значит, что неточностям, возможным ошибкам, некритичным для общей оценки эффективности работы, здесь не место.

Более того, за точность данных в финансовой отчетности отвечает сам руководитель. Он несет ответственность не только перед владельцем предприятия, но и перед государственными структурами.

Есть и еще одно отличие управленческого и финансового учета — пользователь. Данными управленческого учета пользуется руководитель предприятия. Данные финансового учета предназначены для внешнего пользователя — налоговой инспекции государства.

Принципы ведения финансового учета

1. Принцип хозяйственной единицы. Предприятие (хозяйственный субъект) рассматривается как обособленная единица, рассматриваемая независимо от имущества и финансов владельца.

2. Принцип непрерывности деятельности. При составлении финансового учета предполагается, что предприятие будет существовать и получать доходы в обозримом будущем, т. е. его владельцы не собираются ликвидировать бизнес. Это особенно важно для кредиторов.

3. Принцип последовательности учета. Это значит, что используется, во-первых, единая учетная политика, а во-вторых, учет ведется от одного отчетного периода к другому, что позволяет получать результаты, которые можно проанализировать и сравнить за разные периоды.

4. Принцип ориентации на факт деятельности. Это значит, что изготовленное в определенный период изделие или оказанная услуга отражается в документации именно за этот период, а не в то время, когда деньги поступили на счет предприятия.

Составление финансовой отчетности

Ведение финансового учета предполагает следование строгим правилам и стандартам, предусмотренным в федеральных законах. В отчетность в обязательном порядке входят:

Ведение финансового учета предполагает составление годовой бухгалтерской отчетности в конце отчетного периода. Однако в течение года может быть составлена и промежуточная отчетность, которая не сдается в налоговую инспекцию и используется для составления годового отчета и в других целях.

На основе промежуточной и годовой отчетности руководитель может вести управленческий учет и принимать какие-либо решения, касающиеся хозяйственной деятельности предприятия.

Пусть работает техника. Автоматизация финансового учета в онлайн-программе Класс365.

Ведение финансового учета можно доверить штатному или стороннему бухгалтеру на основе договора аутсорсинга. При необходимости руководитель имеет право создать целый отдел бухгалтерии или вести отчетность самостоятельно.

Вне зависимости от того, каким образом ведется учет силами сотрудников компании, важно обеспечить максимальную корректность готовой отчетности.
Сегодня автоматизировать отчетность смогут не только владельцы крупных предприятий, но и небольшие фирмы и частные предприниматели, которые работают по стандартной схеме налогообложения. Для этого достаточно воспользоваться программой Класс365, которая позволяет:

• ускорить процесс ведения финансового учета в два-три раза
• значительно снизить нагрузку на специалистов в конце отчетных периодов
• полностью устранить возможность ошибок и неправильных расчетов при составлении отчетов.

Учет финансовых операций в автоматизированной системе Класс365 можно вести в любое удобное время и любом месте. Вы не привязаны к рабочему месту или компьютеру и при необходимости можете работать над отчетами дома или в командировке. Это недорогой и простой в применении программный продукт, который практически не потребует затрат и периода внедрения в работу. Сотрудники смогут самостоятельно освоить программу, потратив на это не более 15 минут. 

Начните работу с Класс365 абсолютно бесплатно уже сегодня!

Разница между финансовым и бухгалтерским учетом

Финансовый учет и бухгалтерский учет нацелены на решение одной задачи — учесть средства и результаты деятельности организации и представить полную и достоверную информацию о положении дел на предприятии собственникам, руководителям и контролирующим органам. Оба вида учета имеют одинаковую сущность, значение, предметы и объекты. Вместе с тем финансовый и бухгалтерский учет обладают различиями.

Ключевые отличия

Структура

Бухгалтерский учет более широкое понятие, он включает в себя финансовый учет и отчетность и управленческий учет. Исходя из перечисленного, финансовый учет — это одна из подсистем бухгалтерского учета.

Цели ведения учета

Финансовый учет предназначен для аккумулирования, систематизации и представления объективной и полной картины обо всех сторонах экономической деятельности предприятия, состояния финансов и имущества.

Управленческая часть бухгалтерского учета служит целям эффективного управления хозяйствующим субъектом. С помощью данного вида учета проводится анализ себестоимости, оцениваются реальные финансовые результаты работы, определяются возможности снижения затрат и увеличения доходов.

Управленческий учет отражает реальные данные о том, сколько у предприятия денежных средств, которыми можно свободно распоряжаться. Финансовый сухо учитывает сколько денег поступило и сколько истрачено, без подробной раскладки куда и на что.

Наглядно различие демонстрирует пример:

• С отсрочкой оплаты в 30 дней отгружена готовая продукция. Финансовый учет отобразит прибыль в момент передачи товара покупателю, хотя фактически денег на предприятии нет, а в управленческом учете прибыль будет показана только после поступления средств на расчетный счет.

Еще один не менее наглядный пример:

• Оплачено, привезено и введено в эксплуатацию производственное оборудование. В управленческом учете отражены расходы в размере стоимости оборудования, его доставки и монтажа. При этом в финансовой части бухгалтерского учета эти суммы спишутся в расходы только в течение несколько лет, равных сроку службы оборудования.

Круг пользователей и открытость

Состав и форма финансовой отчетности регламентируется государством и является открытой информацией. Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах могут видеть собственники, контрагенты, банки, государственные органы и любые заинтересованные лица.

Бухгалтерские формы отчетности (оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов, ведомости, расчеты, ордера, справки) и первичные бухгалтерские документы доступны только руководителю и определенным сотрудникам или контролирующим органам и то в случае проведения проверки.

Периоды составления отчетности

Сроки и периодичность составления финансовой отчетности и предоставления ее контролирующим органам регламентируются государственными нормативными актами. Годовая отчетность предоставляется не позднее 1 апреля следующего за отчетным годом. Отчетным годом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.

Периодичность отчетов управленческого учета законодательством не устанавливается, а определяется на усмотрение руководства предприятия. Отчеты могут быть не только годовыми и квартальными, но и месячными, недельными, ежедневными и без графиков, на конкретный день и даже час.

Точность информации

В управленческом учете нередко допускаются расчетные, предположительные и ориентировочные оценки. Такие послабления оправданы потребностью в получении актуальной и быстрой информации, необходимой для управления хозяйственной деятельностью.

Временная направленность

Финансовый учет фиксирует фактически совершенные операции и его данные носят характер «исторических» и могут меняться только в случае исправления обнаруженных ошибок. Управленческий учет наравне с данными из «прошлого» активно оперирует прогнозными оценками и планами, его итоги подвижные, легко и часто меняющиеся под действием множества факторов.

Предмет учета и группирование затрат

Объектом финансового учета является вся деятельность предприятия в целом. Управленческий учет может детализироваться по структурным подразделениям или сферам извлечения дохода.

Финансовый учет делит затраты на группы в соответствии с экономическим содержанием на несколько компонентов:

• Затраты на сырье и материалы (за минусом стоимости возвратных отходов), расходы на оплату труда с отчислениями, износ основных фондов и прочие издержки.
• Управленческий учет объединяет затраты по видам выпускаемой продукции, выполняемых работ и услуг согласно статьям калькуляции. Как именно систематизировать затраты решает руководство фирмы.

Заключительные выводы

Несмотря на приведенные выше ярко выявляемые отличия финансового учета от бухгалтерского учета нельзя не признать факт их близкой схожести. Большинство собираемой финансовым учетом информации используются одновременно и в управленческой части бухгалтерского учета.  Для исключения дублирования данных применяют единые правила сбора первичной информации и принципы ведения учета.

Оба вида учета применяются как инструмент для принятия четких руководящих решений и оценки положения дел на предприятии и верных перспектив, что и придает основную схожесть финансовому и бухгалтерскому учету.

Сравнительная характеристика финансового и управленческого учета

Все подсистемы учета – финансовая, управленческая и налоговая – взаимосвязаны между собой, неся ту или иную информацию о различных сторонах предпринимательской деятельности. Управленческий учет вкупе с финансовым помогают регистрировать и интерпретировать данные о распределении денежных ресурсов и итогам прибыли и затрат предприятия с тем, чтобы принимать соответствующие решения по управлению.

Дополняя друг друга, эти виды учета не являются тождественными, между ними существуют качественные различия, которые мы и рассмотрим в этой статье.

Определения видов учета

Управленческий учет – вид анализа информации о различных сторонах предпринимательской деятельности, призванный учитывать их качественные характеристики для обеспечения принятия целесообразных управленческих решений.

Финансовый учет – подсистема информационного обеспечения, касающаяся количественной составляющей финансовой стороны деятельности предприятия с целью регистрации и планирования финансовой деятельности.

Общие черты данных видов учета

Используя общую систему получения, фиксации, анализа, обработки и интерпретации информации на предприятии, финансовый и управленческий учет имеют много совместных черт. К нам относятся:

• основной предмет анализа – прибыль и затраты организации;
• главная цель – повышение эффективности и рентабельности деятельности организации;
• общеупотребительные принципы организации учета;
• использование данных из общей учетной системы бизнес-структуры;
• применение результатов учета непосредственно для осуществления руководства предприятием;
• минимизация финансовых рисков на предприятии;
• выявление внутренних финансовых резервов;
• контроль динамики имущественных средств фирмы;
• уточнение целесообразности принимаемых бизнес-решений;
• одинаковое отражение многих операций предпринимательской деятельности.

Отличительные признаки финансового и управленческого учета

Существенные отличия обуславливаются разными основаниями, по которым можно сравнить эти два вида получения, анализа и обработки финансовой информации.

1. Респонденты полученных данных. Пользователи, для которых предназначена учетная информация, различны:
   • для управленческого анализа – исключительно внутреннее пользование, информация часто составляет содержание коммерческой тайны;
   • для финансового анализа – как внутренние, так и внешние пользователи, то есть не только сотрудники предприятия, но и партнеры, заемщики, инвесторы, акционеры, другие контрагенты, а также представители государственных органов контроля.
2. Государственное регламентирование. Современные законодательные акты РФ по-разному отражают эти виды учета:
   • для управленческого анализа – регламентируется только внутренними нормативными актами предприятия, государственный регламент не предусмотрен;
   • для финансового анализа – полностью регулируется законодательными актами Российской Федерации, а именно Федеральным Законом № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», отдельными Положениями по бухучету, инструкциями и указаниями Минфина, Центробанка, Росстата по отдельным его пунктам.
3. Обязательность производства: финансовый учет обязателен к проведению в организациях всех видов деятельности и форм собственности, управленческий же – дело добровольное.
4. Объект рассмотрения. Учет может охватывать разные объемы объектов анализа:
   • управленческий – каждое структурное подразделение в отдельности, поскольку подразумевает разные уровни руководства и принятия решений;
   • финансовый – ведется по всей организации в целом.
5. Правила регистрации данных обусловлены государственным регламентированием данных способов аналитического подхода к финансам предприятия:
   • в управленческом учете – произвольные, устанавливаются руководством фирмы и фиксируются в локальных актах;
   • в финансовом учете – строгие, прописанные в государственных нормативных актах и международных отчетных стандартах.
6. Периодичность проведения зависит от целей учета:
   • управленческий осуществляется по мере практической необходимости, сроки его проведения устанавливаются индивидуально;
   • финансовый учет производится со строгой периодичностью, отчетность нужно подавать тогда, когда этого требует государство (обычно это годовой отчет).
7. Принятие во внимание затрат на сам учет: любой сбор, анализ, фиксация и обработка информации сами по себе предусматривают определенные расходы как времени, так и средств. Организация по-разному оценивает эти показатели при различных видах учета:
   • управленческий учет целесообразен, когда польза от полученной информации перекрывает затраты на сам учет или хотя бы не превышает их;
   • финансовый учет необходимо производить, невзирая на его затратные характеристики.
8. Объективность информации:
   • в управленческом – наряду с точными сведениями и показателями применяется и субъективная информация; наряду с финансовыми данными применяются и другие виды информационных показателей;
   • финансовый учет оперирует только объективными данными, поддающимися количественному анализу, то есть исключительно денежными характеристиками;
9. Требования к полученным данным также зависят от вида учета:
   • управленческий учет требует от информации, в первую очередь, оперативности предоставления, ее полноте и удобной для интерпретации форме;
   • финансовый учет ставит в приоритет точность и законодательное соответствие данных.
10. Временной фактор говорит о том, информация о каком периоде деятельности берется во внимание:
    • управленческий учет, наряду с отражением текущей и завершившейся деятельности, содержит прогнозы и планы на будущее;
    • финансовый учет рассматривает только завершенную информацию с целью интерпретации уже свершившихся финансовых процессов.
11. Ответственность за информацию по-разному ложится на полномочных представителей того или иного вида учета:
    • в управленческом учете за качество информации сотрудники несут только внутреннюю ответственность;
    • в финансовом учете искажение фактов наказуемо по закону.
12. Выбор методов учета:
    • в управленческом – свободный, определяется целесообразностью, удобством и конкретной целью назначаемого учета;
    • в финансовом – строго стандартизированный в государственной законодательной документации.
13. Структура получаемой информации:
    • в управленческом учете структура предоставляемых данных определяется пользовательским запросом;
    • в финансовом учете нужно анализировать базисное равенство, которое рассматривает активы предприятия как сумму собственных и заемных средств.
14. Отражение данных учета по-разному происходит в документальном сопровождении этого процесса:
    • в управленческом учете может быть применена любая удобная руководству система документирования информации;
    • финансовый учет предусматривает строгие формы отчетности, в первую очередь отражение всех остатков по счетам из Главной книги.
15. Группировка расходов и прибыли: оба вида учета оперируют этими понятиями, но по-разному объединяют фиксируемые финансы:
    • управленческий учет соединяет расходы по тем или иным калькуляционным статьям, а доходы – в зависимости от требований конкретного структурного подразделения или вида производимой продукции;
    • финансовый учет группирует затраты по их экономическим составляющим, а доходы рассматривает в целом по предприятию (возможно разделение по видам деятельности).

В связи с тем, что все большее количество отечественных предприятий начинают активно использовать международные стандарты учета и документальной отчетности, вопросы организации финансового и управленческого учета становятся особенно актуальными.

Скопировать урл

Распечатать

Ваш вопрос – наш ответ

Задать вопрос

Бухгалтерский учет или финансы: в чем разница?

Обычно путают, что бухгалтерский учет и финансы существуют как две взаимосвязанные, но разные области бизнеса. Понимание разницы между этими дисциплинами может помочь тем, кто хочет получить бизнес-образование, выбрать карьерный путь, наиболее соответствующий их интересам. Вот краткий обзор бухгалтерского учета и финансов.

Что такое бухгалтерский учет?

Бухгалтерский учет — это «искусство записи, классификации и обобщения значительным образом и с точки зрения денег, операций и событий, которые, по крайней мере частично, финансового характера, и интерпретации их результатов», согласно Американскому институту Сертифицированные бухгалтеры.Подчеркивая «искусство» и «интерпретацию» аспектов бухгалтерского учета, это определение подчеркивает важность человеческих способностей и компетентности в данной области.

Виды бухгалтерского учета

Эксперт по бухгалтерскому учету Стивен Брэгг выделяет несколько различных типов бухгалтерского учета:

Финансовый учет

Финансовый учет направлен на регистрацию и сбор всех финансовых операций компании для использования посторонними лицами. Поскольку отчеты могут быть прочитаны кредиторами, кредиторами или инвесторами, крайне важно, чтобы те, кто работает в этой области, могли точно и справедливо представлять финансовые портреты своих компаний.

Государственный бухгалтерский учет

Специалисты по бухгалтерскому учету предоставляют бухгалтерские услуги сторонним фирмам. В их обязанности могут входить помощь в подготовке финансовой отчетности, аудит, подготовка налоговых деклараций и другие консультационные услуги. Как и в случае с финансовой отчетностью, приоритетной задачей является объективное представление финансового портрета клиента.

Государственный учет

Государственный бухгалтерский учет помогает государственным органам контролировать и поддерживать ресурсы на федеральном, государственном и местном уровнях.Те, кто работает в этой области, разделяют государственные деньги на фонды, чтобы лучше понять, как используются и направляются ресурсы. Они также должны придерживаться набора стандартов бухгалтерского учета, уникальных для данной области.

Управленческий учет

Управленческий учет фокусируется на понимании финансовой работы бизнеса. Бухгалтеры в этой области помогают предприятиям понять свои расходы и доходы, рассматривая такие области, как выручка, расходы, прибыльность проекта и точность инвентаризационных записей.

Внутренний аудит

Внутренние аудиторы проверяют системы компании, чтобы помочь повысить финансовую эффективность. Они могут проверять такие элементы, как транзакции, мошенничество, оценки рисков, соблюдение требований и процессы. В конечном итоге внутренний аудит исключает потери, бесхозяйственность и недостатки в структуре процессов.

Что такое финансы?

Согласно Investopedia, финансы — это «широкий термин, описывающий два связанных вида деятельности: изучение того, как управляются деньги, и фактический процесс получения необходимых средств.»Финансы включают такие понятия, как:

• Банковское дело
• Кредитное плечо
• Кредит
• Рынки капитала
• Деньги
• Инвестиции

Основы финансов уходят корнями в макроэкономику и микроэкономику.

Виды финансов

Финансы можно разделить на три основные категории:

Личные финансы

Личные финансы относятся к тому, как человек или семья управляют своим состоянием. Это может означать определение краткосрочных и долгосрочных потребностей, оценку налогов и достижение финансовых целей, таких как накопление средств на пенсию.

Корпоративные финансы

Корпоративные финансы связаны с финансовой деятельностью корпораций, в том числе с тем, как они начинаются, растут и поддерживаются с течением времени. Это делается с помощью инвесторов и другими способами.

Государственные финансы

Государственные финансы связаны с государственной политикой, которая влияет на налоги, расходы, составление бюджета и выпуск долговых обязательств. Его цель — понять и управлять тем, как правительства оплачивают государственные услуги.

Бухгалтерский учет и финансы

Бухгалтерский учет и финансы имеют определенные общие характеристики, поясняет Smart Asset. Обе области, очевидно, связаны с управлением деньгами. И то, и другое также требует от сотрудников наличия определенного уровня дополнительного образования и навыков количественного анализа. Помимо этого, бухгалтерский учет и финансы совершенно разные.

Бухгалтерия:

• Ориентирован на ежедневное движение денег в компаниях или учреждениях
• Особое внимание уделяется отчетности о прошлых финансовых событиях, а также соблюдению нормативных требований.
• Требует, чтобы рабочие на местах требовали внимания к деталям
• Имеет основу для изучения таких предметов, как практика бухгалтерского учета, этика бухгалтерского учета, коммерческое и налоговое право, а также теория бухгалтерского учета

Финансы:

• Ориентирован на широкое управление деньгами и активами и планирование финансового роста
• Подчеркивает увеличение денег и уменьшение или предотвращение убытков
• Требует, чтобы работники мыслили долгое время
• Имеет основы обучения по таким предметам, как макроэкономика, микроэкономика и финансовая инженерия.

Независимо от того, какую область выберут будущие студенты-предприниматели, для успеха в конечном итоге требуется получение правильной степени.

Ваше будущее в бизнесе

Бизнес-профессионалы могут выбрать множество интересных карьерных путей. В университете Хассона онлайн-программа бакалавриата в области делового администрирования предлагает студентам курсовую работу по бухгалтерскому учету, микроэкономике, макроэкономике и многому другому. Студенты, желающие улучшить свои бухгалтерские навыки, также могут пройти обучение через концентрацию BSBA Management. Предлагаемая полностью онлайн, программа позволяет студентам посещать занятия по гибкому и удобному графику.

---

Бухгалтерский учет и финансы BSc | Университет Лидса

Наши степени имеют модульную структуру. Это означает, что обязательные модули предоставляют вам основные знания и навыки, которые вам необходимы, а дополнительные модули и модули для ознакомления позволяют вам формировать свой курс в соответствии с вашими личными интересами и карьерными устремлениями.

Год 1 включает в себя набор обязательных модулей, которые закладывают основы вашего обучения.Вы разовьете необходимые математические знания и навыки и познакомитесь с ключевыми финансовыми и экономическими принципами, а также с основами финансового и управленческого учета.

На 2-м курсе вы будете опираться на эту базу знаний: обязательные модули позволят вам развить понимание корпоративных финансов, финансового и управленческого учета, а также помогут вам развить навыки в методах исследования и аналитических приемах. Дополнительные модули будут сосредоточены на ряде тем в области экономики или таких областях, как сложность корпоративной социальной ответственности или правовой контекст, в котором работают предприятия.

Когда вы войдете в последний год обучения, вы разовьете исследовательские и аналитические навыки высокого уровня. Вы примените их к проекту, который выполняется в течение года, который может быть либо исследовательской диссертацией по выбранной вами теме, либо частью финансового анализа. Вы также изучите сложные темы в области финансов и бухгалтерского учета. Дополнительные модули будут охватывать различные темы, от аудита до корпоративного управления и налогообложения.

Структура курса

Приведенный ниже список представляет собой типичные изученные модули / компоненты и может время от времени изменяться.Подробнее читайте в наших Условиях использования.

Для получения дополнительной информации и полного списка типовых модулей, доступных в этом курсе, пожалуйста, прочтите Бакалавриат по бухгалтерскому учету и финансам в каталоге курсов

Модули

Обязательные модули

• Основы финансов 20 кредитов
• Академическое и профессиональное развитие для исследований в области финансов 20 кредитов
• Математика и статистика для экономики и бизнеса 1B

Бухгалтерский учет и финансы — календари

Совет декана школы менеджмента Теда Роджерса

Андреа Коэн Барак (председатель совета)
Вице-президент по вопросам глобального корпоративного гражданства
TD Bank

Крейг Д’Суза
Глава отдела расследований, разведки и защиты
Facebook

Вито Куралли
Исполнительный директор по продажам в Канаде, Латинской Америке и за рубежом
Hilton Worldwide

Серж Гаттеско
Бывший национальный управляющий партнер по стратегии и операциям
PricewaterhouseCoopers LLP

Джон Камель
Старший консультант
Ernst & Young

Ян Кестле
Президент и генеральный директор
Environics Analytics

Лиза Киммел (заместитель председателя Совета)
Президент и генеральный директор
Edelman Canada

Вероника Майдман
Независимый корпоративный директор

Пина Мельчионна
Президент и генеральный директор
Канадский институт дорожного движения и транспорта

Мэрилин Монк
Исполнительный вице-президент, Клиническая
Больница для больных детей

Джон Моррисон
Заместитель председателя
Choice Properties REIT

Джим Рид
Начальник отдела кадров
Роджерс

Роберт Шауэр
Руководитель отдела трансформации бизнеса, Северная Америка
BMO Global Asset Management

Годин Сибай
Управляющий партнер, регион Онтарио
Маккарти Тетро

Фил Сопер
Президент и генеральный директор
Royal LePage и Brookfield Real Estate Services Inc.