Меню X

• Главная
• Категории
  • Информационные технологии
    • Тесты и обзоры устройств
  • Автомобили
    • Ремонт авто
  • Строительство и ремонт
  • Финансы
  • Путешествия и отдых
  • Образование
  • Здоровье
• Поиск
• О проекте
• Контакты
• Сотрудничество
• Размещение рекламы
• Для правообладателей
• Условия предоставления информации
• Отказ от ответственности

• Главная
• Финансы
• Понятие и основные виды кредиторской задолженности

• Особенности дебиторской задолженности

Понятие и классификация кредиторской задолженности — МегаЛекции

Понятие «кредиторская задолженность» рассматривают как задолженность субъекта (например, физического лица или компании) перед другими лицами, которую данный субъект вынужден погасить. К кредиторским обязательствам можно свободно отнести задолженность перед банковскими учреждениями по оплате, полученной от них, ссуды (краткосрочной и долгосрочной).

Обязательства предприятия, которые возникают в ходе его текущей деятельности, составляют кредиторскую задолженность, т.е. совокупность финансовых обязательств перед кредиторами.

В деятельности предприятия возможна задолженность контрагентам — поставщикам и подрядчикам, работникам предприятия, бюджету, внебюджетным социальным фондам, дочерним, зависимым предприятиям, по полученным авансам и т.д.

В первую очередь к кредиторской относят задолженность, которая возникает при расчетах с поставщиками.

Понятие «заемные средства» и «кредиторская задолженность» близки по смыслу. В то же время кредиторская задолженность, образуемая в расчетах с контрагентами, заметно отличается от заемных средств.

У кредиторской задолженности должны быть объективные лимиты и критерии. Ее неоправданный рост недопустим. Объем кредиторской задолженности должен быть увязан с финансовым положением предприятия, сопоставим с дебиторской задолженностью, соответствовать размерам предприятия. Если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то это можно считать позитивным фактором, увеличивающим объемы привлеченных на предприятие средств.

Кредиторская задолженность имеет двойственную юридическую природу:

Ø как часть имущества она принадлежит организации на праве владения или даже праве собственности относительно полученных заимообразно денег или вещей, определенных родовыми признаками;

Ø как объект обязательственных правоотношений — это долги организации перед кредиторами, то есть лицами, управомоченными на истребование или взыскание от организации указанной части имущества.

С учетом отмеченных признаков кредиторскую задолженность можно было бы определить как часть имущества организации, являющуюся предметом возникших из различных правовых оснований долговых обязательств организации-дебитора (должника) перед управомоченными лицами кредиторами, подлежащую бухгалтерскому учету и отражению в балансе в качестве долгов организации-балансодержателя.

Виды кредиторской задолженности:

Виды долгов в зависимости от сроков возникновения:

1. Текущая кредиторская задолженность — до 90 дней.

Такая задолженность может иметь технический характер (отсрочка исполнения) либо, при единовременном возникновении в большом объеме, может быть индикатором ухудшения ситуации в компании и появления риска банкротства.

2. Краткосрочная кредиторская задолженность — до 1 года.

Наличие данной задолженности, если она не связана с нормальной деятельностью организации, является предпосылкой для активных действий, направленных на принудительное взыскание со стороны кредиторов.

3. Долгосрочная кредиторская задолженность — от 1 до 3 лет.

Обычно возникает, когда у предприятия ухудшается финансовое состояние, и может свидетельствовать о высоких рисках банкротства.

4. Кредиторская задолженность к списанию — более 3-х лет.

Существование такой задолженности обусловлено бухгалтерскими ошибками в самой компании, ошибками в компаниях-кредиторах, ликвидацией кредиторов, отсутствием документальной базы для взыскания и прочими факторами.

Исходя из данной классификации, в целях финансового оздоровления компаниям следует обслуживать текущие обязательства, погашать краткосрочную кредиторскую задолженность и реструктурировать долгосрочную задолженность.

Виды задолженности в зависимости от документального подтверждения:

1. Балансовая задолженность. Отображена в балансе организации, но отсутствует как история возникновения, так и документальная база.

2. Задолженность по акту сверки. Существует история возникновения, не подтвержденная первичными документами. Возможно существование первичных документов у кредитора.

3. Задолженность, подтвержденная первичными документами.

4. Вексель, облигация, прочие долговые обязательства. В данном случае задолженность не только подтверждена, но и оформлена в виде бесспорного обязательства. Обычно таким образом оформляют отношения с инвесторами.

5. Судебное решение о взыскании денежных средств. Появление судебного решения определяет возможность принудительного исполнения обязательств.

Кредиторская задолженность по основанию возникновения:

1. Задолженность по заработной плате. В тяжелое для предприятия время возникает и растет весьма стремительно. Невыплата заработной платы может привлечь внимание правоохранительных органов к деятельности предприятия.

2. Начисленные и неоплаченные налоги и сборы. Также могут вызвать интерес правоохранительных органов. Кроме того, это один из самых активных кредиторов, использующих как гражданско-правовые, так и административные методы.

3. Обязательства из кредитных и лизинговых договоров. Кроме того, к данной группе относятся все остальные виды, обеспеченные активами предприятия. Финансовое оздоровление, не предусматривающее погашение этих обязательств, не представляется возможным, так как основным риском при возникновении, кроме возможности банкротства организации в целом, является риск потери активов, непосредственно задействованных в деятельности компании и, соответственно, создающих ее стоимость. Кроме того, ее наличие уменьшает возможность последующего долгового финансирования компании.

4. Задолженность перед стратегическими партнерами. Продолжение либо финансовое оздоровление при ее существовании затруднено, в том числе, в связи с потерей доверия к самой компании со стороны поставщиков, подрядчиков и основных клиентов.

5. Бесспорные обязательства. Задолженность по выплате держателям облигаций, векселей, прочих долговых инструментов, а также иная задолженность, взыскание которой возможно в бесспорном порядке, представляет опасность в связи с небольшим периодом между ее возникновением и принудительным исполнением.

6. Прочая задолженность. В данную группу включена задолженность, представляющая наименьшую опасность и, следовательно, погашаемая в последнюю очередь.

В зависимости от отношений кредитора и организации существует:

1. Кредиторская задолженность перед аффилированными лицами. Контролируется обычно самим предприятием, либо его собственниками, и, соответственно, несет минимальную угрозу для компании. Кроме того, при финансовом оздоровлении дает право голоса собственникам на собрании кредиторов.

2. Задолженность перед зависимыми кредиторами (поставщики, подрядчики). Учитывая заинтересованность кредиторов в дальнейшем сотрудничестве, указанная задолженность не представляет особой опасности для организации.

3. Обязательства перед лояльными кредиторами. Может являться источником краткосрочного финансирования организации. Необходимо при этом учитывать возможности и потребности таких кредиторов, так как при необходимости срочного возврата возможны конфликты. Если на предприятии осуществляется финансовое оздоровление, такие кредиторы конструктивно в нем участвуют.

4. Нейтральная задолженность. Необходимо обслуживать такие обязательства в строгом соответствии с договорными условиями.

5. Задолженность перед кредиторами, заинтересованными в ее скорейшем погашении и совершающими действия в данном направлении. При наличии свободных денежных средств задолженность должна быть погашена.

6. Задолженность перед агрессивными кредиторами. Несет с собой риски потери активов компании. Повышенная рискованность. Задолженность необходимо погасить в кратчайшие сроки с использованием любых средств организации. При жесткой позиции таких кредиторов финансовое оздоровление организации затруднено.

7. Задолженность перед специализированными организациями в сфере взыскания и поглощений. Компании следует не допускать появления такой задолженности, а в случае появления немедленно предпринимать меры по защите активов и параллельно к погашению задолженности, в том числе путем привлечения заемных средств.

Рекомендуемые страницы:

Воспользуйтесь поиском по сайту:

Анализ кредиторской задолженности. — МегаЛекции

Кредиторская задолженность – это сумма обязательств по выплате денег, оказанию услуг или передачи активов, т.е. требования по отношению к текущим и будущим активам и ресурсам предприятия.

Кредиторская задолженность – один из заёмных источников покрытия оборотных активов.

Для признания кредиторской задолженности в учете необходимо выполнение условий: должна присутствовать высокая вероятность экономических выгод (получения или оттока), связанных с данным обязательством, и стоимость обязательства может быть надежно оценена.

Кредиторская задолженность классифицируется в зависимости от содержания обязательств, от продолжительности и возможности исполнения обязательств. Виды кредиторской задолженности представлены на рисунке 2.

Рисунок 2. Классификация кредиторской задолженности

По содержанию обязательств кредиторская задолженность может быть связана с приобретением материально-производственных запасов, работ, услуг (задолженность за приобретенную продукцию, товары, работы и услуги, включая суммы по предъявленным к уплате векселям) и не связана с ней (задолженность по расчетам с бюджетом, задолженность перед дочерними и зависимыми обществами, перед персоналом организации, перед участниками (учредителями) по выплате доходов, прочая задолженность).

По возможности исполнения обязательств перед кредиторами задолженность можно подразделить на нормальную и просроченную.

При этом в составе просроченной кредиторской задолженности можно выделить два вида задолженности: задолженность, срок исковой давности по которой не истек, и невостребованную задолженность (с истекшим сроком исковой давности).

К данной классификации можно добавить, что в составе обязательств любой организации условно можно выделить также задолженность срочную (задолженность перед бюджетом по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению) и обычную (обязательства перед дочерними и зависимыми обществами, авансы полученные, векселя к уплате, прочим кредиторам; задолженность поставщикам). Данная классификация часто используется при экономическом анализе.

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как р

Кредиторская задолженность: определение и примеры

Предыдущий урок: Расходы: определение и примеры
Следующий урок: Двойной учет

В этом уроке по кредиторской задолженности мы рассмотрим ее определение и полный пример с такого рода транзакциями.

Что означает «Счета к оплате»?

Кредиторская задолженность, часто сокращенно AP , — это термин, описывающий суммы, которые ваша компания должна своим поставщикам за различные продукты и услуги, которые они получили без немедленной оплаты.

«К оплате» означает «подлежащий оплате» или «причитающийся».

Таким образом, кредиторская задолженность в основном означает задолженность другим предприятиям за вещи, купленные в кредит. Или, другими словами, товары или услуги поступают в бизнес, но оплачиваются позднее (обычно через месяц или несколько месяцев).

Конечно, это означает, что возник долг.

Как вы могли догадаться, «кредиторская задолженность» — это счет пассива (долг).

Поскольку это краткосрочная задолженность, она конкретно классифицируется как краткосрочное обязательство в наших записях и в финансовой отчетности.

Кредиторская задолженность также известна как кредиторов .

Счета к оплате и метод начисления

Помните, что при записи операций мы используем метод начисления для учета .

Метод начисления для учета означает, что доходы и расходы отражаются в тех периодах, к которым они относятся, а не обязательно в момент получения или выплаты денежных средств, относящихся к этим статьям.

Это означает, что расходы, которые мы планируем оплатить позже, регистрируются тогда, когда они действительно произошли, а не через недели или месяцы, когда деньги будут окончательно выплачены.Вы точно увидите, что я имею в виду, в приведенном ниже примере кредиторской задолженности.

Пример с кредиторской задолженностью
(Часть 1 — Ответственность)

Давайте продолжим с бизнес-примером, который мы использовали в наших обучающих материалах, — George’s Catering.

На сегодняшний день, Георг

5 распространенных типов мошенничества с кредиторской задолженностью и способы их предотвращения

Может ли всего одно электронное письмо обойтись вашей компании в 8 миллионов долларов? Именно это произошло с многомиллиардной компанией Advance Publications.Обычный поставщик отправил электронное письмо в отдел кредиторской задолженности Advanced Publications, сообщив, что они поменяли банковский счет. Письмо выглядело законным и не вызывало никаких тревог.

Проблема заключалась в том, что письмо было отправлено вовсе не от продавца, а от мошенника по имени Энди Поверхность. Г-н Поверхность основал компанию с названием, очень похожим на название продавца, и сам отправил электронное письмо.

Почти 8 миллионов долларов были переведены на счет, который контролировал г-н Поверхность, прежде чем Advanced Publications осознали, что что-то не так.

Думаете, с вашим бизнесом такого никогда не случится? Подумай еще раз.

Около 40% владельцев бизнеса и старших менеджеров говорят, что согласились бы оплачивать бухгалтерские сборы на новый банковский счет, даже не проверяя новые инструкции.

Помимо схем выставления счетов, существует несколько других распространенных случаев мошенничества с AP, жертвами которых ежегодно становятся сотни компаний. Может ли ваша компания стать следующей?

AP Fraud: что должен знать каждый контролер

Несмотря на все усилия руководителей предприятий, финансовых служащих, контролеров и ИТ-персонала, мошенничество с AP продолжает происходить прямо на носу у компаний почти во всех отраслях и странах.

особенно вредно для бизнеса из-за масштабов и суммы вовлеченных денег. В отличие от других видов мошенничества, таких как мошенничество с возвратом платежей или мошенничество с компенсациями работникам, мошенничество с AP может быть заведомо трудным для обнаружения, особенно если предприятия не используют новейшие методы защиты от мошенничества с AP.

В крупных компаниях симптомы AP-мошенничества часто теряются в бюрократической волоките.

Однако мошенничество с AP — проблема не только для крупного бизнеса.В то время как крупные компании, такие как Facebook и Google, подвергаются риску, жертвами могут стать компании любого размера. Фактически, мошенники часто нацелены на небольшие компании, надеясь, что нехватка ресурсов позволит их тактике превалировать.

Согласно одному исследованию, половина всех малых предприятий подвержена риску мошенничества с AP. Во многих случаях сотрудников и персонал заставляют делать то, что они считают законными, прямо в руки мошенников. В других случаях за мошенничеством стоят сами сотрудники.

Недавний отчет Ассоциации сертифицированных экспертов по расследованию случаев мошенничества показал, что в 2018 году компании потеряли в общей сложности 7 миллиардов долларов из-за мошенничества. Средний убыток каждого бизнеса во всех отраслях составил 130 000 долларов США на одно дело, а в 22% случаев мошенничества потери составили 1 миллион долларов или более.

Если ваша компания не готова обнаруживать и предотвращать AP-мошенничество, вы можете потерять тысячи или миллионы долларов, даже не осознавая этого.

Каковы наиболее распространенные виды мошенничества с кредиторской задолженностью?

Мошенничество с кредиторской задолженностью ежегодно затрагивает тысячи крупных и малых предприятий.Это связано с несколькими факторами, в том числе с легкостью мошенничества при традиционных процессах AP и повышенной изощренностью со стороны мошенников. В большинстве случаев мошенничество с AP совершается прямо на носу у компаний, а во многих случаях — при их невольном сотрудничестве.

Каких видов мошенничества следует остерегаться вашей компании? Читать дальше.

Схемы выставления счетов

Эти типы схем часто реализуются сотрудниками или с их ведома и могут различаться по степени сложности.Например, сотрудник может создать поддельный счет, а затем «оплатить» счет за услуги или продукты, которые так и не были доставлены.

Или сотрудник AP может дважды оплатить счет, выписав и отправив по почте два чека. Перед тем, как приходит второй чек, AP звонит поставщику и сообщает, что они случайно выпили два чека, и просит их отправить один обратно на указанный адрес или в офис конкретному человеку в AP. Затем этот конкретный человек в AP идет в банк и создает счет на имя продавца, вносит чек и конвертирует его в наличные.Поскольку это лицо AP является уполномоченным лицом, подписывающим, выписывает себе чек или переводит деньги на свой личный банковский счет.

Мошенничество с чеком

Недавнее исследование показало, что более трех четвертей всех предприятий, пострадавших от мошенничества с AP, были жертвами мошенничества, связанного с чеками. Мошенничество с чеками может включать корректировку суммы, на которую выписан чек, изменение получателя платежа или выписание чеков на личные расходы с корпоративного счета.

ACH Мошенничество

ACH происходит, когда кто-то (часто сотрудники компании или хакеры) получает доступ к средствам, проходя через автоматизированную клиринговую палату, используемую для обработки электронных переводов средств.Сотрудник или мошенник могут получить доступ к файлам с помощью кейлоггера или других средств.

Как только мошенник получает доступ к файлам, он может участвовать в мошенничестве с выдачей себя за другое лицо (VIF). Это происходит, когда мошенник редактирует текущий профиль поставщика, чтобы отправить законные платежи на свой личный счет.

Мошенничество с возмещением расходов

Мошенничество, связанное с расходами, очень трудно раскрыть, и зачастую оно длятся годами. Эти виды мошенничества могут возникать, когда сотрудник совершает покупки с использованием личной карты и представляет отчет о расходах, завышает расходы, целенаправленно представляет дублирующие отчеты или создает фиктивные расходы на товары, которые никогда не покупались.Хотя изначально суммы могут быть небольшими, со временем они могут быстро увеличиться, если мошенничество не будет раскрыто.

Другой вид мошенничества с расходами может иметь место, когда сотрудник совершает покупку на свою личную карту и получает оплату от своего работодателя. Затем возвращает товар и получает возмещение. Иногда это происходит по доброй воле, и сотрудник просто забывает. Вот почему многие компании предпочитают использовать p-card или корпоративные кредитные карты, чтобы получить возмещение.

Схемы отдачи

Схемы отката могут быть одним из самых разрушительных видов мошенничества из-за помощи инсайдера и обхода протоколов.Эти схемы возникают, когда внешняя сторона предлагает сотруднику деньги, чтобы повлиять на бизнес-решения, такие как выбор поставщика. В результате важные бизнес-решения принимаются на основе того, кто может набить карманы одного из ваших, а не того, что лучше для ваших клиентов. Это также может привести к другим видам мошенничества, таким как схемы выставления счетов, в дальнейшем.

Предотвращение и обнаружение мошенничества с AP

Основная проблема мошенничества с AP заключается в том, что его очень сложно обнаружить без структурных изменений бизнес-процессов.Хотя изменение политик и внедрение новых мер защиты может быть утомительным и трудоемким, защита будущего вашей компании и ваших сотрудников стоит потраченного времени. Вот три стратегии защиты вашей компании от AP-мошенничества.

Понять закон Бенфорда

Закон Бенфорда — это принцип, который определяет частоту, с которой все числа используются в наборе натуральных чисел. Он утверждает, например, что число 9 будет появляться как первая цифра в наборе естественных чисел менее чем в 5% случаев.

Пример этого на практике: компания требует, чтобы менеджер утверждал все счета на сумму более 10 000 долларов. Сотрудник отправляет дубликаты счетов на сумму в пределах 9000 долларов, чтобы избежать запуска процесса утверждения. В результате гораздо больше 5% счетов-фактур начинаются с цифры 9, что указывает на вероятность мошенничества. Отметьте счета или счета, нарушающие закон Бенфорда, и рассмотрите их на предмет мошенничества.

Воспользуйтесь преимуществами автоматизации и машинного обучения

В большинстве случаев мошенничество происходит из-за того, что огромное количество повседневных деталей ведения бизнеса делает обнаружение ошибок и закономерностей невероятно сложным.Например, когда сотрудник обрабатывает сотни платежей в месяц, у него часто нет времени искать тенденции или дважды проверять изменения.

могут помочь предприятиям улучшить процесс AP и предотвратить мошенничество, отмечая подозрительные изменения. Они не упускают деталей и не допускают человеческих ошибок. Stampli помогает автоматизировать процесс AP и централизовать обмен данными, что значительно упрощает обнаружение мошенничества.

Наша система использует машинное обучение для поиска повторяющихся счетов, отслеживания изменений поставщиков и пометки изменений или тенденций, которые выглядят подозрительными.Используя Stampli, вы можете сосредоточиться на ведении своего бизнеса, в то время как наше программное обеспечение отслеживает детали, которые могут сделать вас уязвимыми для AP-мошенничества.

Будьте в курсе новых процессов мошенничества и предотвращения мошенничества

По мере того как технологические решения проникают во все сферы нашей жизни, мошенники получают в свое распоряжение все больше и больше инструментов. Некоторые минусы включают подделку документов, взлом и использование регистраторов нажатия клавиш, которые смахивают пароли и информацию об учетной записи, даже если вы даже не подозреваете, что происходит.

Быть в курсе новейших стратегий и процессов предотвращения мошенничества означает, что вы можете создать процессы для защиты своей компании, прежде чем стать жертвой новейших стратегий мошенничества.

Последние мысли

Большинство компаний, особенно малых предприятий, полагают, что они защищены от мошенничества из-за их относительно низкой прибыли. Однако малые предприятия теряют почти вдвое больше по одной схеме, при этом средний убыток составляет 200 000 долларов по каждому случаю.

Всем предприятиям необходимо обращать внимание на рост числа случаев мошенничества с AP и внедрять процессы собственной защиты.Бывают большие и малые предприятия; может ли ваша компания быть следующей?

Что такое кредиторская задолженность? (с изображением)

«Кредиторская задолженность» (ПП) — это термин, обозначающий деньги, которые физическое или юридическое лицо должно выплатить своим кредиторам в течение определенного периода времени. Это неоплаченные счета-фактуры, счета или ведомости за товары или услуги, предоставленные внешними подрядчиками, продавцами или поставщиками.Эти долги часто приходится выплачивать — частично или полностью — каждый месяц. Например, когда кто-то оплачивает свои ежемесячные счета за электричество, телефон, кабельное телевидение и Интернет-услуги, он или она выплачивает свои кредиторские обязательства. Термин «кредиторская задолженность» также используется для обозначения подразделения в бухгалтерском отделе организации, которое управляет этими платежами.

Бухгалтерские процессы

Подразделение кредиторской задолженности в организации часто курирует различные задачи.Это может включать авторизацию заказов на покупку, сбор квитанций по кредитным картам, организацию снятия средств со счетов, ведение главной бухгалтерской книги и аудит отчетов о расходах. Другие бухгалтерские операции, которыми может управлять бухгалтерский отдел организации, включают в себя дебиторскую задолженность (AR), которая фокусируется на выставлении счетов клиентам, и платежную ведомость организации, которая фокусируется на оплате труда сотрудников.

Условия транзакции

Каждая бизнес-операция имеет определенные условия, в том числе те, которые касаются оплаты товара или услуги.Некоторые транзакции требуют оплаты при получении, что означает, что компенсация подлежит выплате сразу после доставки товара или оказания услуги. Другие могут иметь 10-дневные, 30-дневные, 90-дневные или другие сроки, в течение которых ожидается оплата. Использование кредитных линий, которые позволяют клиенту производить регулярные платежи в счет погашения непогашенных остатков, продолжая получать товары или услуги, также является стандартной практикой. Администратор кредиторской задолженности должен отслеживать все условия и соблюдать их соответствующим образом.

По умолчанию

Если организация не выполняет свои обязательства по кредиторской задолженности, она считается дефолтной.Это может нанести вред кредитному рейтингу организации и в конечном итоге привести к банкротству. То же самое и с человеком, который не оплачивает свои счета. Когда организация или физическое лицо не выполняет свои обязательства, сторона, которой причитаются деньги, обычно прекращает поставку всех товаров и услуг и может воспользоваться законными способами для получения оплаты или возврата товаров, которые были доставлены.

Обязанности администраторов и сотрудников

Работа администратора кредиторской задолженности в организации — серьезная ответственность.Оплата счетов вовремя и в соответствии с необходимыми условиями может повлиять на кредитный рейтинг организации и деловые отношения. Тот, кто работает с кредиторской задолженностью, должен быть организованным и внимательным к деталям. Часто бывает необходимо ответить на вопросы поставщиков или коллег из других подразделений организации, поэтому хорошие коммуникативные навыки могут оказаться полезными. Многие люди, не работающие в области бухгалтерского учета, находят процедуры и требования сложными и запутанными, поэтому способность объяснять их ясно и терпеливо может быть очень полезной.

Счета к оплате

В ответ на COVID-19 отдел счетов к оплате преобразовал ряд форм в Adobe Sign. Ниже приводится краткое изложение этих улучшений процесса.

В Adobe Sign выберите Use a WorkFlow , а затем выберите нужный документ:

• AP — Форма утверждения счета

Рабочий процесс утверждения счета-фактуры используется, когда отдел имеет исходный счет-фактуру.Он будет направлен в соответствующее делегирование полномочий для утверждения, а затем направится в отдел расчетов с поставщиками. Обязательно храните оригинал счета в отделении.

Важное примечание — мы требуем, чтобы счета-фактуры поставщиков направлялись напрямую в отдел расчетов с поставщиками. Обратитесь к поставщику, чтобы изменить адрес получателя на Счета к оплате.

• AP — краткосрочная ограниченная сфера

Отделы кампуса отправят эту форму поставщику.Затем он автоматически перейдет в раздел «Закупки и счета к оплате».

Напоминаем, что форма STLS используется, когда независимые подрядчики и / или частные лица выполняют работу менее чем на 5000 долларов. Напоминаем, что форма STLS может использоваться только для платежей физическим лицам, а не компаниям или партнерствам.

• AP — Форма записи данных поставщика (VDR)

При работе с поставщиком, которому требуется VDR, представитель кампуса должен узнать, имеет ли организация поставщика идентификационный номер FEIN или будет использовать идентификационный номер социального страхования (общий для независимых подрядчиков, студенческих платежей и т. Д.).

— Если будет сообщен номер FEIN, представитель в кампусе может отправить форму VDR (версия Adobe) , доступную на веб-сайте Счета к оплате, непосредственно поставщику. Это будет использоваться только при отсутствии данных Уровня 1 или личной идентифицируемой информации (например, используется для корпораций, партнерств и т. Д.).

— Если будут предоставлены данные уровня 1 или номер социального страхования, отделу кампуса необходимо будет отправить по электронной почте general.accounting@csueastbay.еду сделать такую ​​просьбу. Единственная информация, которую представитель кампуса включит в свой запрос, — это адрес электронной почты поставщика. Затем General Accounting отправит поставщику защищенный запрос VDR для электронного заполнения. Обратите внимание, что представитель университетского городка будет скопирован в сообщении.

• AP — STD261 Разрешение на использование частных транспортных средств в государственных целях

В соответствии с государственной политикой (S.A.M. 0753 & 0754) требуется разрешение на использование частных транспортных средств для ведения официальных государственных дел.

Форма запроса чека может использоваться для небольших покупок, если невозможно совершить покупку с помощью карты Pcard. Пожалуйста, обратитесь к руководству по запросу на проверку для получения полной информации. Эта форма будет автоматически перенаправлена ​​в отдел расчетов с поставщиками. Дополнительную информацию см. В Руководстве по запросам на проверку.

https://www.csueastbay.edu/accounting-fiscal/files/docs/ap/check-request-guidelines.pdf

• FS — Форма разрешения на поездку

Внутренние и международные путешественники должны получить разрешение на поездку.

Если у вас возникнут вопросы, обратитесь к своему техническому специалисту AP или отправьте письмо Лане Льюис по адресу [email protected].

кредиторская и дебиторская задолженность

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Определение

Оборачиваемость кредиторской задолженности Коэффициент — это показатель ликвидности бухгалтерского учета, который оценивает, насколько быстро компания рассчитывается со своими кредиторами (поставщиками).Коэффициент показывает, сколько раз за определенный период (обычно 1 год) компания выплачивает среднюю кредиторскую задолженность. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания платит своим поставщикам в течение определенного отчетного периода.

Динамика оборачиваемости кредиторской задолженности может помочь компании оценить ситуацию с наличностью. Подобно тому, как коэффициенты дебиторской задолженности можно использовать для оценки состояния поступающих денежных средств компании, эта цифра может продемонстрировать, как компания обрабатывает свои исходящие платежи.

Расчет (формула)

Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается путем деления общей суммы покупок, совершенных в кредит, на средний остаток кредиторской задолженности за любой период.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Всего закупок / Средняя кредиторская задолженность

Нет единой позиции, которая показывала бы, сколько компания купила за год. Себестоимость продаж в отчете о прибылях и убытках (отчете о совокупном доходе) показывает, что было продано, но компания могла купить больше или меньше, чем в конечном итоге продала.Результатом будет либо увеличение, либо уменьшение запасов. Для расчета произведенных покупок стоимость проданных товаров корректируется на изменение запасов следующим образом:

Покупки = Себестоимость + Конечные запасы — Начальные запасы

Опять же, как и в случае с коэффициентами оборачиваемости дебиторской задолженности, это можно выразить в количестве дней, разделив результат на 365:

дней непогашенной кредиторской задолженности (DPO) = 365 / коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Нормы и ограничения

Платежные требования обычно различаются от поставщика к поставщику в зависимости от его размера и финансовых возможностей.Высокое соотношение означает, что между покупкой товаров и услуг и их оплатой проходит относительно короткий промежуток времени. И наоборот, более низкий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности обычно означает, что компания медленно платит своим поставщикам.

Но высокий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности не всегда отвечает интересам компании. Многие компании продлевают период оборачиваемости кредитов (то есть снижают показатели оборачиваемости кредиторской задолженности), получая дополнительную ликвидность.

Точная формула в аналитическом программном обеспечении ReadyRatios

дней к оплате = ((F1 [b] [TradeAndOtherCurrentPayables] + F1 [e] [TradeAndOtherCurrentPayables] + F1 [b] [CurrentProvisionsForEmployeeBenefits] + F1 [e] [CurrentProvisionsForEmployeeBenefits]) / 2) / ((F2Sales] F1 [e] [Запасы] — F1 [b] [Запасы]) / NUM_DAYS)

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = 365 / Дней непогашенной кредиторской задолженности

F2 — Отчет о совокупном доходе (МСФО).
F1 [b], F1 [e] — Отчет о финансовом положении (на [b] начало и [е] число анализируемого периода).