Аффилированные организации – Аффилированные лица — кто это: примеры, признаки, ответственность

Содержание

Что такое аффилированные лица

В состав аффилированных лиц входят граждане, имеющие статус юридического либо физического лица, обладающие способностью влияния на деятельность компаний, зарегистрированных в статусе ООО или ИП. Термин «аффилирование» имеет английское происхождение и в буквальном переводе означает присоединение. В условиях России данный термин обозначает взаимосвязь между различными субъектами, которая имеет как практическую, так и юридическую выраженность. Это означает, что аффилирование является совместной деятельностью, при которой одна из компаний выступает в качестве дочернего представительства, а вторая в роли материнской организации. Давайте более подробно ознакомимся с вопросом о том, что такое аффилированные лица.

Аффилированный значит соединенный, дочерний, связанный

Значение термина

Рассматриваемый термин имеет несколько определений. Так термин «аффилирование» характеризует процесс присоединения одной компании к более крупной организации, действующей в том же направлении. Также данный термин используется для описания процесса воздействия отдельно взятого физического лица на работу всей организации.

Важно обратить внимание на то, что аффилированным лицом может быть как частное лицо, так и организация.

Ключевой особенностью, данной категории лиц, является наличие способности воздействовать на деятельность предприятия, путем членства в различных собраниях или в уставном фонде организации. Важно понимать, что между взаимодействующими компаниями установлена имущественная и организационная связь. Главенствующая фирма четко координирует все действия своих представительств.

Аффилированными лицами, являются граждане, имеющие определенную степень воздействия друг на друга. Данное понятие имеет тесную взаимосвязь с контролем. Влияние на действие ИП или ООО может объясняться наличием членства в совете руководителей или уставном фонде предприятия. Это значит, что к категории аффилированных лиц относятся инвесторы, вкладывающие свой капитал в развитие компании.

Следует обратить внимание на то, что в действующем законодательстве имеется определение состояния аффилированности. Данное состояние может иметь материальную, организационно-управленческую или договорную основу. В некоторых случаях допускается смесь из нескольких форм аффилированности. Также нужно обратить внимание, что в данной ситуации рассматриваются взаимоотношения организаций, основывающиеся на управленческом характере. Имущественная зависимость дочерней компании от материнской организации является следствием контроля со стороны последней.

Группа аффилированных лиц включает в себя:

  1. Акционеров, обладающих крупным пакетом акций, благодаря которому они получают возможность осуществлять контроль над деятельностью организации.
  2. Лиц, имеющих контроль над деятельностью организации, путем участия в совете директоров или других собраниях.
Аффилированными могут быть физические лица, юридические лица и сайты

Следует упомянуть, что перечень аффилированных лиц для юридического лица включает в себя несколько позиций. В данную категорию входят следующие граждане:

  1. Участники коллегиальных органов управления (совет директоров и наблюдательный совет) либо исполнительного органа, а также граждане, обладающие решающим голосом в вопросах хозяйственной части и управления компании.
  2. Участники группы лиц, к категории которых относится конкретное юридическое лицо.
  3. Члены акционерного общества, имеющие в собственности более двадцати процентов ценных бумаг, а также лица, обладающие частью уставного или складочного капитала юридического лица.
  4. Юридическое лицо, обладающее возможностью контролировать действия другого юридического лица на основании владения двадцатью процентами акций или частью уставного капитала организации.

Следует обратить внимание на то, что при принадлежности юридического лица к промышленно-финансовой группе, в список аффилированных лиц входят члены коллегиального органа управления либо исполнения соучастников этой группы. К этой же категории относятся лица, обладающие возможностью единолично контролировать деятельность дочерних филиалов. К числу аффилированных лиц для физического лица, зарегистрированного в статусе ИП, можно отнести граждан, входящих в ту же группу, что и конкретное лицо. Помимо этого, в данную категорию входят организации, в которых физическое лицо имеет право управления на основании владения двадцатью процентами акций или части уставного фонда.

Как определить аффилированное лицо

В Европейских странах, аффилированными организациями являются компании, чья деятельность зависит от контролирующих лиц. Согласно правилам российского законодательства, статус аффилированного лица имеют не только подконтрольные организации, но и материнские предприятия. Признаки аффилированности юридических лиц проявляются в виде наличия контроля со стороны физических или юридических лиц, в отношении предпринимательской деятельности. Основываясь на этом определении можно сделать вывод, что к данной категории относятся участники директорского совета, а также люди, имеющие в единоличном распоряжении пакет акций, составляющий более двадцати процентов от общего количества ценных бумаг.

Следует отдельно упомянуть, что аффилированным лицом является гражданин, ведущий предпринимательскую деятельность. Согласно установленным правилам, аффилированные лица юридических лиц в обязательном порядке обязуются предоставлять сведения о количестве акций, имеющихся в их распоряжении. Неверные сведения, которые стали причиной имущественного или материального ущерба для юридических лиц, могут стать причиной необходимости возмещения причиненного ущерба.

Аффилированные лица могут влиять на деятельность и политику субъекта (другого юридического лица или компанию в целом)

Имущественные взаимоотношения связанных организаций, являются одной из самых распространенных форм проявления аффилированности. Подобные взаимоотношения строятся, на основе участия сторонних лиц в уставном фонде конкретной организации. Управление дочерним предприятием осуществляется на основе письменной договоренности, которая предоставляет материнской компании право влиять на все решения, принимаемые подконтрольной фирмой. Главенствующая организация имеет возможность полностью контролировать действия подконтрольной фирмы. Эти полномочия распространяются как на коммерческую, так и хозяйственную деятельность.

Также следует обратить внимание на то, что родственные узы являются одним из проявлений зависимости аффилированных лиц друг от друга.

Что такое аффилированная сеть

Разбирая вопрос о том, что значит аффилированные лица, необходимо подробно остановиться на аффилированных сетях. Взаимосвязанные организации, ведущие общую хозяйственную и имущественную деятельность, являются привычным явлением в сфере бизнеса. Под термином «аффилированная сеть» следует понимать группу филиалов, региональных представительств или партнерских организаций. Аффилированным соглашением является лицензия, предназначенная для корпораций с развитой и разветвленной структурой. Аффилированной компанией является дочернее предприятие, которое входит в состав сети и подчиняется материнской организации.

Как уже было сказано выше, к категории аффилированных лиц относятся граждане, зарегистрированные в статусе ИП или ООО. Их специфической особенностью является наличие возможности контроля над другими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность.

Пример взаимодействия связанных организаций

Аффилированность юридических лиц – это своеобразная зависимость деятельности компании от решений лиц, входящих в состав наблюдательного или исполнительного совета. Для того чтобы понять принцип взаимодействия таких предприятий, потребуется ознакомиться с примером, в основе которого лежит деятельность основной компании и её представительства. Крупные корпорации, желающие увеличить свою долю на рынке, создают региональные филиалы, при помощи которых увеличиваются объемы продаж. Важно обратить внимание, что на этом этапе, филиал имеет юридическую самостоятельность.

На сегодняшний день одна из самых распространенных форм взаимной зависимости проявляется в виде имущественных отношений, основывающихся на участи управляющей организации в уставном фонде дочернего предприятия. Далее между компаниями заключается договор, на основании которого, главенствующая фирма получает возможность влиять на принятые решения управленческого совета дочернего представительства.

Название произошло от английского слова affiliate, которое означает присоединять что-либо

Действующее законодательство РФ дает четкое определение категории аффилированных лиц. К этой категории относятся граждане, зарегистрированные в статусе ИП или юридических лиц, обладающие возможностью влиять на работу других организаций или субъектов индивидуального предпринимательства. Нужно сделать акцент на то, что данный статус присваивается не только физическим лицам, но и организациям. По словам специалистов, российское право отличается от зарубежного более мягкой терминологией. Это отличие является причиной того, что статус аффилированных лиц присваивается не только материнским предприятиям, но и дочерним компаниям.

Налоговый Кодекс РФ содержит в себе подробную характеристику аффилированных лиц. Данное определение рассматривается в сто пятой статье этого документа. Нужно обратить внимание, что в Налоговом Кодексе, термин «аффилированность» заменяется синонимом — взаимозависимость. Помимо этого, определение рассматриваемого термина имеется в Федеральном Законе, посвященному рынку ценных бумаг, а также государственным и муниципальным предприятиям.

Кто входит в категорию аффилированных лиц

Федеральный Закон РФ «о защите конкуренции» содержит в себе информацию, определяющую характеристику термина «группа аффилированных лиц». В данной статье говорится о том, что для частного предпринимателя, в данную группу входят близкие родственники, включая братьев и сестер.

В отношении организаций, зафиксированы следующие критерии, определяющие принадлежность лиц к одной категории:

  1. Лица, имеющие право единолично контролировать деятельность предприятия.
  2. Лица, обладающие правом приказывать подконтрольной организации.
  3. Лица, владеющие пятидесятой процентной долей в уставном фонде или ценными бумагами компании.
  4. Члены исполнительного и наблюдательного совета, а также те лица, по чьему распоряжению были назначены участники совета директоров, дирекции, администрации или совета фонда.
  5. Лица, в чьи должностные полномочия входит выбор и назначение руководителя подконтрольной компании.
  6. Лица, в чьи должностные полномочия входит выбор и назначение членов исполнительного либо наблюдательного совета.

Следует отдельно упомянуть о том, что данные признаки могут пересекаться. Это дает аффилированному лицу дополнительные полномочия.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

ktovbiznese.ru

Аффилированность

Энциклопедия МИП » Гражданское право » Юр. лица » Аффилированность

Это способность одного из участников сложившегося хозяйственного оборота воздействовать в одностороннем порядке либо влиять на другого.

Первое упоминание понятия аффилированность в законодательстве РФ возникло в законе «Об АО» от 26.12.1995 г. Однако осталось нераскрытым определение непосредственно аффилированных лиц. Лишь в 1998 году в ст. 4 закона РСФСР «О конкуренции» было дано точное определение того, кто входит в число аффилированных лиц.

Понятие принципа аффилированности юридических лиц

В ГК России понятие аффилированность появилось с законом от 05.05.2014 N 99-ФЗ, которым введена в действие новая норма (ст. 53.2 ГК РФ). Положения этой статьи устанавливают единое регулирование такого понятия, как правовая и экономическая взаимозависимость лиц: аффилированности и контролирующего лица. В ней факт аффилированности определен юридическими признаками и существующими фактическими обстоятельствами.

Общий смысл, который вложен законодательными нормами в понятие аффилированность, заключается в наличии взаимоотношений между субъектами хозяйствования, основанных на разных формах и проявлениях экономической зависимости.

Здесь предполагается наличие как имущественных, договорных, организационных, так и родственных отношений. Часто встречаемой в правоприменительной практике формой зависимости аффилированных лиц на сегодняшний день являются имущественные взаимоотношения, построенные на участии субъектов в уставном капитале конкретной компании (юр. лица).

Договорные отношения, между аффилированными лицами, как правило, возникают при появлении у одной или некоторого числа организаций, возможности, учитывая условия договора, влиять на решение, которое принимает сторона (юр. лицо.) В этом случае под влиянием на принятие решений подконтрольной стороной подразумевается:

  • Возможность установления каких-либо условий, определяющих возможность и динамику ведения другой компанией предпринимательской деятельности.
  • Возможность реализовать полномочия исполнительного органа стороннего юрлица.
  • Возможность осуществлять проверки юр. лица.
  • Другие способы договорных взаимоотношений субъектов хозяйствования.

Как уже указывалось выше, одной из форм зависимости активированных лиц признаются родственные отношения.

Также положениями п. 6.1 ст. 45 ФЗ N 14-ФЗ «Об ООО», лицо может признаваться аффилированным исходя из существующих требований законодательства РФ.

Наличие вышеуказанных законодательных норм обязывает аффилированных лиц общества уведомлять письменно общество о факте принадлежности долей либо их части не позже 10 дней с момента их приобретения, если их наличие определяет права лиц, касаемо распоряжения 20 % и более от всех голосов.

Также предполагается ответственность аффилированного лица перед обществом при возникновении последствий (ущерба) по причине не предоставления им необходимой информации.

Лица, которые могут выступать в качестве аффилированных субъектов.

Ими, исходя из законодательных норм, являются физ. лица, а также юр. лица, имеющие определенную степень влияния на деятельность сторонних юридических или физ.лиц. Законодателем определен перечень аффилированных лиц компаний (юр. лиц):

  • Члены совета директоров этого юр.лица, либо другого коллегиального органа.
  • Собственников, и (или) лиц, имеющих в своем распоряжении 20 % и более от всего числа голосов, в которые входят ценные бумаги, акции, доли, вклады, которые образуют уставной капитал этого юр. лица и т. д.
  • Члены коллегиальных ИО, а также тех лиц, которые обладают правом реализации полномочий единоличного исполнительного органа.

Значительно расширяется перечень аффилированных лиц из-за включения в законодательную норму понятия группы лиц, которое раскрывается в статье 4 вышеупомянутого закона.

Акционерное законодательство и Закон «Об ООО» достаточно конкретно применяет категорию аффилированные лица, которая, по мнению законодателя, защищает права акционеров, а также общества. Так в главе 11 Закона «Об ООО» определён:

  • Специальный порядок для совершения сделок, которые осуществляются с аффилированными лицами.
  • Установлена процедура, позволяющая приобретать 20 % и более акций общества.
  • Установлен порядок, на основании которого раскрываются сведения об аффилированных лицах.

Кроме вышеуказанных законодательных норм, понятие аффилированных лиц используется и в положениях по бухгалтерскому учету. Согласно им сведения о производимых операциях между компанией и аффилированными лицами должны включаться в бухгалтерскую отчетность в тех случаях, когда последний контролирует либо может в значительной мере влиять на деятельность конкретного юр. лица.

Критерии и признаки аффилированности юридического лица

Устанавливая признаки аффилированности лица, исходя из положения закона, можно отметить, что они включают в свой состав отношения зависимости, которые складываются между физ. и юр. лицом и непосредственно аффилированным лицом.

Фактор аффилированности, исходя из понимания законодательных норм — это способность одного из участников сложившегося хозяйственного оборота воздействовать в одностороннем порядке либо влиять на другого.

Общими же признаками лиц, которым присущ фактор аффилированности, можно считать:

  • состав аффилированных лиц;
  • правые основания аффилированности;
  • степень взаимозависимости участников хозяйственного оборота;
  • а также правовую форму, в которой эта зависимость существует.

Можно сказать, что аффилированные лица определяются как субъекты отношений, способные в определенной степени контролировать хозяйственную деятельность общества, которые приобрели такую правовую возможность после приобретения какого-либо пакета акций общества, либо в силу существующего должностного положения в обществе либо в силу каких-то других обстоятельств.

Проблемы реализации законодательства об аффилированных лицах

Существование такого рода проблем связано с их недостаточной эффективностью, которая характеризуется достижением определенных целей.

На сегодняшний день акционерное право и законодательство в целом не содержат положений, которые в полной мере создают четкий правовой механизм, обеспечивающий возможность разрешения конфликта интересов возникающего между обществом и контролирующими его лицами, а также способными предоставить субъектам возможность реализации принципов приобретения гражданских прав и обязанностей по своей воле и в своих интересах.

advokat-malov.ru

Лицо аффилированное — это… Что такое лицо аффилированное: признаки, взаимоотношение, ответственность

Добавлено в закладки: 0

Что такое лицо аффилированное? Описание и определение понятия.

Лицо аффилированное – это то лицо (физическое или юридическое), которое способно влиять на деятельность других (юридических или физических) лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Термин «аффилированное лицо» происходит от английского глагола «affiliate» – что значит присоединяться, соединяться. В дословном значении – этот термин подразумевает принимать в члены, усыновлять (или удочерять). То есть речь идет о взаимосвязи субъектов, которая быть может выражена как юридически, так и практически. Аффилирование – это совместная деятельность, поддержка.

Рассмотрим, более детально, что значит  аффилированное лицо.

Аффилирование – это присоединение предприятия, фирмы к другому, более крупному, родственному предприятию в качестве филиала.

Аффилирование — это процесс воздействия, влияния отдельного физического лица на деятельность всей компании или фирмы.

Аффилированное лицо — это организация или же физическое лицо, которое способно оказывать точное действие на деятельность хозяйственного общества с помощью личного участия в капитале или же с помощью членства в правящих органах.

При этом устанавливается связь между лицами в имущественном и организационном понимании. Все последующие действия выполняются только лишь при условии чёткой координации.

Аффилированные лица – это лица, в силу определенных отношений оказывающие действие друг на друга.  Понятие «аффилированные лица» плотно соединено с понятием и процессом контролирования.

Проявление своего влияния может оказываться в силу того, что данное лицо является членом руководящих органов, или принимает участие в капитале компании (инвестор).

Законом государства поставлены практические условия, при которых между двумя и более лицами возникает состояние аффилированности ( это может быть роль в капитале, присутствие трудовых и договорных взаимоотношений, членство в органах управления юридического лица, родственные связи), другими словами им предоставляется возможность носить материальный, договорный, организационно-управленческий, семейно-правовой причем в отдельных исключительных случаях даже перемешанный характер, но при этом существует предметная особенность. Следует подчеркнуть, что имеются в виду отношения, носящие не имущественный, а именно управленческий характер. Имущественную зависимость можно, скорее, определить как следствие, а вовсе не условие возникновения зависимости от контроля. Не последнюю роль в данном вопросе играют взаимоотношения родственного характера.

В состав аффилированных лиц входят:

  • акционеры, которые имеют большой пакет акций, что дает им возможность принять участие в распоряжении обществом, а также осуществлять контроль его работы;
  • лица, непосредственно определяющие поведение компании через участие в его управляющих органах (методом уговора или же конкретного участия).

К аффилированным лицам юридического лица относятся такие группы:

  1. член Совета директоров (или наблюдательного совета) или другого коллегиального органа управления, член коллегиального исполнительного органа, а также лицо, исполняющее возможности его единоличного исполнительного органа;
  2. лица, принадлежащие к той группе лиц, к коей принадлежит данное юридическое лицо;
  3. лица, которые имеют право давать указания более чем 20 процентами совместного числа голосов, приходящихся на голосующие акции или составляющие уставный либо складочный капитал вклады, части этого юридического лица;
  4. юридическое лицо, в котором это юридическое лицо вправе давать указания наиболее чем 20 процентами совокупного числа голосов, которые приходятся на голосующие акции или основополагающие уставный или же складочный капитал вклады, части этого юридического лица;
  5. в случае, когда юридическое лицо считается соучастником финансово-промышленной категории, к его аффилированным лицам помимо прочего относятся члены Советов директоров (наблюдательных советов) или же других коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов соучастников финансово-промышленной группы, также лица, исполняющие возможности единоличных исполнительных органов соучастников финансово-промышленной категории;

Из числа аффилированных лиц физического лица, исполняющего предпринимательскую деятельность, законодательство выделяет такие 2 категории:

  1. лица, которые принадлежат к той же группе, к которой принадлежит данное физическое лицо;
  2. юридическое лицо, в котором это физическое лицо вправе давать указания наиболее чем 20 процентами совокупного числа голосов, приходящихся на голосующие акции или основополагающие уставный либо складочный капитал вклады, части этого юридического лица.

Признаки аффилированного лица

Если в Европе аффилированные компании – это фирмы, зависящие от других, то в российском законодательстве этот термин применяется как к зависимым, так и к преобладающим лицам.

Основополагающим признаком аффилированности является способность оказывать влияние на предпринимательскую деятельность.

Для юридического лица аффилированными лицами могут быть члены совета директоров, лица, распоряжающиеся более чем двадцати процентов голосующих акций. Аффилированное лицо это прежде всего лицо которое ведёт предпринимательскую деятельность.

Аффилированное лицо общества обязательно должно в письменном виде поставить в известность о принадлежащих им акциях общества си указать их количество и категории (типы) не позже десяти дней с даты приобретения акций. В случае если в результате непредставления по вине аффилированного лица. указанной информации или несвоевременного ее представления обществу нанесён ущерб имущества, аффилированное лицо, само будет нести перед обществом ответственность в размере причиненного ущерба.

Самой широко распространенной формой взаимной зависимости аффилированных лиц можно считать имущественные отношения, а это отношения основываются на участии в уставном (складочном) капитале конкретного юридического лица. Договорные действия между аффилированными лицами (или внутри группы лиц) могут возникнуть, если допустим одна или несколько компаний получит возможность на основании договора оказывать влияния на решения, которые принимаются другой компанией (организациями).

При этом термин “определение решений” имеет в себе такие пункты:

  • учреждение условий ведения другой компанией коммерческой деятельности;
  • осуществление полномочий исполнительного органа другой компании;
  • другие варианты договорного взаимодействия хозяйствующих субъектов.

Ещё стоит упомянуть один немаловажный фактор, что формой зависимости аффилированных лиц можно считать и родственные отношения.

Аффилированная сеть

Взаимоотношения между связанными сторонами – привычное явление в коммерции и бизнесе.

Аффилированная сеть – это сеть филиалов, или партнёрская сеть, региональная сеть. Аффилированное соглашение – это лицензионное соглашение, предназначенное для фирм, которые имеют широко распространенную и разветвленную структуру. Аффилированная компания — это, как правило, дочерняя компания, подконтрольная компания, компания-филиал, или просто компания-участница.

Аффилированные лица – это юридические лица или физические лица, способные влиять на деятельность других лиц занимающихся предпринимательством. К примеру, согласно законодательству аффилированными лицами для юридического лица являются члены наблюдательного совета, совета директоров и так далее.

Взаимоотношения между основным обществом и дочерним

Рассмотреть пример взаимодействия аффилированных лиц и их отношений можно, если взять основное общество и дочернее (то есть зависимое от главного). Компания, желая расширить свою дечтельность, создает дочернее предприятие, и получает большие возможности увеличить объем своей деятельности. На данном этапе главным отличием основного общества от филиалов является юридическая самостоятельность.

Наиболее распространенной формой взаимной зависимости аффилированных лиц считаются имущественные отношения, которые основаны на участии в уставном (складочном) капитале конкретного юридического лица.

Договорные отношения между аффилированными лицами (или внутри группы лиц) возникают, когда одна или несколько организаций получают возможность на основании договора влиять на решения, принимаемые другой организацией (организациями).

В согласии с законодательством Российской Федерации, аффилированные лица – организации и люди, способные оказывать существенное влияние на деятельность компании или индивидуального предпринимателя. Аффилированными лицами могут быть не только люди, но и компании. Специалистами замечено, что в российском праве терминология не такая строгая, как за рубежом, и потому такими лицами признаются не только дочерние компании, но и те, которые сами могут управлять деятельностью других фирм.

Подобное понятие имеется и в Налоговом Кодексе Российской Федерации (статьи 20, 105.1, 105.2), но в нем такие лица называются не аффилированными, а взаимозависимыми.

Понятие об аффилированных лицах содержится также в следующих нормативных актах:

  • Федеральный закон от 14.11.2002 №161-ФЗ “О государственных и муниципальных унитарных предприятиях”;
  • Федеральный закон от 22.04.1996 №39-ФЗ “О рынке ценных бумаг”.

Что такое группа аффилированных лиц

В Федеральном Законе Российской Федерации «О защите конкуренции» раскрывается суть термина группы аффилированных лиц. Например, там четко оговорено, что для предпринимателя (физического лица) в его группу могут входить супруг, родители, братья и сёстры, дети.

Для юридических же лиц установлены следующие признаки того, что кто-то (или что-то) входит с ними в одну группу:

  •  владение более чем половиной голосов, приходящихся на акции или доли в капитале;
  •  единоличное управление этим юридическим лицом;
  •  право давать этой компании указания, которые она обязана исполнять;
  •  в наблюдательном (сюда включаются совет директоров, совет фонда и так далее) и исполнительном (например, правление, дирекция) органе общества больше половины состава – одни и те же люди;
  •  по предложению этого лица был назначен или выбран руководитель организации;
  •  по предложению этого лица было избрано больше половины состава наблюдательного или исполнительного органа.

Наконец, возможны и пересечения признаков, и объединения предприятий групп. В частности, если есть 2 разных группы лиц, и 2 представителя этих групп совместно имеют больше половины голосов в третьей организации, то обе эти группы с точки зрения закона рассматриваются уже как первая группа.

Обязанность предоставлять информацию об аффилированных лицах

Антимонопольное законодательство Российской Федерации предусматривает, что акционерные общества обязаны своевременно представлять список всех аффилированных лиц (как юридических, так и физических). Таким образом они отчитываются как перед контролирующими органами государственной власти, так и перед своими акционерами, а также ведут учетные списки таких лиц в своей бухгалтерской документации.

Информацией об аффилированных лицах в бухгалтерской отчетности называются данные об операциях между организацией, подготавливающей бухгалтерскую отчетность, и аффилированным лицом. Антимонопольное законодательство предполагает наложение штрафа за нарушение существующих правил предоставления необходимой информации. Перечни следует публично размещать на странице в сети Интернет.

Такие требования объясняются тем, что такая информация очень востребована в рамках определенного порядка по заключению сделок, в которых участвуют аффилированные лица. К ним, в частности, относят соглашения с заинтересованностью. Если Закрытое акционерное общество осуществляет публичное размещение облигаций, то и оно обязано обнародовать реестр аффилированных лиц на сайте в Интернете.

Информация эоб аффилированных лицах необходима по причине того, что взаимное влияние предпринимателей и компаний легко позволяет устраивать разнообразные сговоры по поводу цен, вытеснять конкурентов нерыночными методами и образовывать монополии. Истории известны такие случаи, когда такие сговоры иногда парализовали даже рынки некоторых стран. Чтобы не допустить такого, в России на данный момент за списками аффилированных лиц следит Федеральная антимонопольная служба (ФАС Российской Федерации).

Порядок учета

В перечне должны быть указаны следующие сведения:

  1.  Название фирмы и ее почтовый адрес;
  2. Для физических лиц – Фамилия и инициалы субъекта, а также адрес проживания;
  3.  Если имеются основания, для того, чтобы являться влиятельной стороной, указываются эти основания. А также и их дата наступления.

Ответственность

За нарушение предписанного порядка применяются разные виды наказания:

  • Административная ответственность. Этот вид наказания применяется если сведения предоставляются не в установленный срок или не в полном обьеме.
  • Налоговая ответственность. Наступает в отношении взаимозависимых лиц и касается необоснованной корректировки цен, которая идет вразрез с реальной обстановкой на рынке. Если по результатам проверки окажется, что стоимость совершенной сделки отклоняется от существующей на торговой площадке более чем на 20%, этот факт дает право контролирующему органу произвести доначисление налога и пени. При этом взыскание производится в безакцептном порядке.
  • Если нарушается порядок осуществления сделок, участниками которых являются аффилированные лица, в таком случае предусмотрена гражданско-правовая ответственность.

Правовое регулирование аффилированных лиц

Интерес к аффилированным лицам вызван именно их значительным влиянием на организацию, ее деятельность, а также вытекающими из этого последствиями (налоговыми, финансовыми и т.д.). Кроме того, заинтересованные в отчетности лица должны понимать, в какой степени результат хозяйственной деятельности зависит от работы персонала и разного рода сотрудничества, а в какой степени – от внешних факторов.

Таким образом, подводя итог вышесказанному, приходим к выводу, что понятие аффилированности имеет очень ограниченную сферу применения и строго целевое назначение, поэтому по большому счету кроме корпоративного или даже одного только акционерного права – права публичных компаний, бизнес которых должен быть максимально прозрачным – это понятие нигде не употребляется.

Именно поэтому в развитых капиталистических странах оно закрепляется не в кодексах – гражданских и торговых, – а в законодательных актах о корпорациях, а если более конкретно. то только об акционерных компаниях.

Актуальность регулирования аффилированных лиц в России

Цель регулирования института аффилированных лиц применительно к корпоративным отношениям обеспечение охраны интересов инвесторов от недобросовестной деятельности и злоупотреблений лиц, имеющих влияние на деятельность компаний. Актуальность данной темы очевидна, так как в России распространены имущественные споры, предметом которых является установление корпоративного контроля над компаниями путем недружественного поглощения. Эти методы ярко демонстрируют, насколько недалеко ушел современный российский бизнес от эпохи криминального предпринимательства начала девяностых годов прошлого века.

Мы коротко рассмотрели лицо аффилированное,  его признаки, взаимоотношения, основные права и обязанности, а также ответственность и правовое регулирование.

Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

biznes-prost.ru

Что такое аффилированное лицо 🚩 аффилированность юридических лиц 🚩 Разное

Определение

Аффилированное лицо – это лицо (физическое или юридическое), способное влиять на деятельность физических или юридических лиц, реализовывающих предпринимательскую деятельность. Простыми словами, аффилированное лицо (человек или организация) непосредственным образом участвуют в контроле над акционерным обществом.

Термин «аффилированное лицо», применяющийся в российском законодательстве, был заимствован из англо-американского права. Английский глагол affiliate обозначает глаголы: соединять, присоединять, связывать.

«Аффилировать кого-либо» – значит вводить в состав руководства одной фирмы должностное лицо другой.

В Европейском праве аффилированные компании — это фирмы, которые находятся в зависимости от других компаний. В российском же законодательстве слово аффилированный применяется и к зависимым, и к преобладающим лицам. Главным признаком аффилированности является возможность оказывать воздействие на предпринимательскую деятельность.

Признаки аффилированного лица

Важным признаком аффилированного лица считается наличие зависимых отношений между физическим или юридическим лицом и аффилированным лицом данного физического или юридического лица.

Такая зависимость проявляется в следующих случаях:

— при принадлежности физическому или юридическому лицу определенной доли уставного капитала юридического лица с правом голоса в органе управления
— если физическое или юридическое лицо в силу определенного правового статуса (к примеру, статус гендиректора или управляющего фондом) имеет право отдавать обязательные для исполнения указания
— при наличии между физическими лицами определенных семейных связей (родственных отношений)

Аффилированное лицо юридического лица

Аффилированными лицами юр. лица могут быть:

— член наблюдательного совета или совета директоров, член коллегиального исполнительного органа
— физическое лица или юридическое лица, имеющие право распоряжаться более 20% от общего числа голосов, доводящихся на голосующие акции или же составляющие уставный капитал вклад от доли юридического лица
— юридическое лицо, если оно является участником ФПГ (финансово-промышленной группы).

«Процедура аффиляции» — процесс вхождения одной компании в структуру другой без изменения собственника.
В этом случае, его аффилированным лицом также могут быть члены советов директоров, члены коллегиальных органов управления ФПГ и лица-участники ФПГ, имеющие полномочия исполнительных органов

Аффилированное лицо физического лица

Аффилированным лицами физ. лица, ведущего предпринимательскую деятельность, могут быть:

— лица, которые принадлежат к той же группе лиц, что и данное физическое лицо
— юридическое лицо, где физ. лицо имеет право распоряжаться 20% от общего количества голосов, доводящихся на голосующие акции или же составляющие уставный капитал вклад от доли юридического лица.

Акционерные общества регулярно предоставляют сведения о своих аффилированных лицах в Федеральную комиссию по ценным бумагам. Также, любое акционерное общество обязано готовить списки своих аффилированных лиц к ежегодной публикации в СМИ. Помимо этого, в списках должны указываться типы и количество принадлежащих аффилированным лицам акций.

www.kakprosto.ru

Что такое аффилированные лица и компании

Согласно ныне действующему праву в нашей стране, аффилированное лицо – это статус, под который могут попадать как юридические, так и физические лица. Начало берется в англоязычной терминологии. В переводе «affiliate» имеет то же значение, что и наш глагол «присоединять» или «связывать». Однако, есть некоторая разница между европейским пониманием данного термина и российским.

Законодательство РФ

В отличие от принятого в Европе понимания, по российским законам аффилированные компании – это те организации, которые имеют возможность управлять другими юридическими лицами, а также дочерние организации. Часто из-за этого можно встретить термин «взаимосвязанные» компании. Он включен и в Налоговый кодекс ст. 20 и ст. 105. Там лица названы не аффилированными, а именно взаимосвязанными.

Более полную расшифровку, что такое аффилированные лица, можно выявить в Законе 948-1. Также понятие имеет обширное освещение в нормативных актах, регламентирующих деятельность акционерных обществ. Существенное внимание в них уделено правам акционеров. Примером служит ФЗ 208 от 26.12.1995, в котором установлен особый порядок осуществления сделок с аффилированными лицами, а также регламентирована возможность предоставления информации о них. Есть упоминания о данных субъектах правовых отношений в законодательстве, касающемся рынка ценных бумаг (ФЗ-39 22.04.96) и муниципальных предприятий (ФЗ 161 14.11.2002).

Нужно знать, что бухгалтерский учет также включает расшифровку того, что значит аффилированные лица. Определение внесено в Приказ Министерства финансов № 5н, вступивший в силу 13.01.2000 г. Вся информация, об операциях, проведенных связанными таким образом лицами, в обязательном порядке вносится в бухгалтерский учет предприятия. Это делается в тех случаях, когда аффилированные организации имеют значительное влияние или контроль над данным предприятием.

Перечень связанных лиц

В список наиболее влиятельных лиц на деятельность компании попадают чаще всего собственники. Также стоит учитывать отличия в степени влияния на основные процессы.

В большинстве случаев отмечаются следующие уровни, по которым дифференцируется возможность использования своего авторитета:

  • наличие в собственности физического или юридического лица некоторой части уставного капитала, дающее право голоса в управлении компанией;
  • в ситуациях, когда кто-либо из физических лиц по праву занимания должности, например, генеральный директор, наделен полномочиями отдавать распоряжения, обязательные к исполнению филиалами или дочерними компаниями; в подобной роли может выступать и юридическое лицо, например, управляющая организация;
  • при наличии некоторых семейных связей между физлицами.

Рассматривая, что такое аффилированная компания, стоит их рассмотреть в связке для юридического лица. Ими могут быть следующие персоны и компании:

  • лица, у которых есть возможность отдавать свои голоса при принятии решений, в объеме не менее 20% от общего количества, в зависимости от долевого участия в уставном капитале или другой доле юрлица;
  • некоторые члены совета директоров либо равного по значимости совещательно-управленческого органа, в том числе персона, единолично выполняющая исполнительные функции в такой ситуации;
  • любые лица, которые причисляются к группе лиц (филиалы, дочерни компании и т. п.), которой владеет описываемое лицо;
  • когда какое-либо лицо юридически принадлежит к определенной финансово-промышленной группе, то аффилированными по отношению к нему являются все члены совета директоров или других схожих органов, занимающихся руководством ФПГ и лица, единолично стоящие во главе ФПГ.

Для физических лиц, занимающихся бизнесом, аффилированными (связанными) лицами могут являться следующие группы:

  • лица, относящиеся к тем же группам, что и конкретное физлицо;
  • компании либо организации, в которых персона может голосовать от лица 20% и больше тех, кто имеет право голоса, либо владеющая этим объемом складочного или уставного капитала в общей доле.

Взаимозависимость связанных лиц

Основным параметром, по которому аффилированные лица имеют связь, являются имущественные взаимоотношения. Они основываются на доле в уставных капиталах какой-либо компании или организации.

К важным факторам относится наличие договорного разграничения полномочий, если намечается подобная связь. Это разграничит права и обязанности как отдельных персон, принимающих ответственные решения, так и целых групп физических и юридических лиц.

В большинстве случаев это будет влиять на такие области работы компании:

  • определение рамок, в которых будет проводиться коммерческая либо организационная деятельность;
  • выполнение уполномоченным органом руководящих функций;
  • другие варианты совместной договорной деятельности.

Также к аффилированным лицам относят близких родственников.

Предоставление информации

Согласно действующим нормам антимонопольного законодательства компании, являющиеся акционерными обществами, обязаны раскрывать списки связанных лиц. Отчет предоставляется как в государственные контролирующие органы, так и своим акционерам. При этом проводится учет данных лиц и в бухгалтерской документации.

Раскрытие таких данных снижает возможность связанных между собой компаний устраивать, например, определенные незаконные сговоры на рынке, влияющие на перераспределение доходов, рост цен или формирование некоторых барьеров при входе в определенную отрасль. Такие нерыночные рычаги способны привести к монополизации отраслей или рынка в целом. Главным арбитром в данной сфере выступает антимонопольная служба. Рекомендации ФАС РФ по демонополизации подлежат исполнению сторонами, участниками коммерческих отношений.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

101biznesplan.ru

Проверка на аффилированность

Проверка на аффилированность

Наши клиенты и партнеры доверяют свою безопасность профессионалам

Проверка на аффилированность проводится с целью выявления связи контрагента с другими компаниями. При установке факта аффилированности фирмы, проводится также выявление ненадежных компаний в группе связанных организаций. Нередко при заключении договоров возникают такие ситуации, что контрагент оказывается благонадежным для сотрудничества, но в ходе деловых отношений выясняется, что материнская компания или другие связанные фирмы имеют плохую репутацию. Алгоритм проверки на аффилированность Проверка на аффилированность — это сложный процесс, требующий индивидуального подхода. В большинстве случаев руководство организаций скрывает свою взаимосвязь с другими компаниями, особенно если они имеют отрицательную репутацию, а рядовые сотрудники могут быть и вовсе не в курсе. В первую очередь осуществляется проверка учредителей контрагента. Если среди них числятся юридические лица, выполняется проверка их платежеспособности и деловой репутации, наличия судебных решений, долговых и кредитных обязательств и т.д.Также в ходе проверки устанавливается цель создания фирмы-контрагента. Часто случается так, что компания открывает аффилированную фирму после каких-либо действий, негативно влияющих на дальнейшее осуществление ее профессиональной деятельности. Другим признаком аффилированности компании является тот факт, что ее учредитель-физическое лицо имеет также другие фирмы или доли в них. После выявления аффилированных компаний осуществляется тщательная проверка каждой из них. Также проводится отдельная проверка физического или юридического лица, являющегося учредителем компании. По результатам проверки на аффилированность компании принимается решение о деловом сотрудничестве. Таким образом, осуществление данного вида проверки позволяет избежать сотрудничества с неблагонадежными компаниями, снизить финансовые риски и сохранить деловую репутацию. Основные цели осуществления проверки контрагента на аффилированность: — Установка взаимосвязи между компаниями, принимающими участие в крупных проектах; — Снижение риска финансовых потерь или снижения прибыли; — Предотвращение мошенничества, недобросовестности при совершении сделок; — Избежание возникновения спорных ситуаций и необходимости их решения в ходе судебных разбирательств.

Посмотреть все услуги

proverk.ru

Аффилированность юридических лиц — что это такое?

Аффилированность юридических лиц – это возможность влиять на деятельность хозяйствующего субъекта посредством участия в его финансах или членстве на руководящих должностях.

Кого называют аффилированными лицами? К ним относят физические и юридические лица, обладающие правом и имеющие возможность влиять на деятельность другого субъекта. К аффилированному лицу фирмы относят члена совета директоров или аналогичного органа власти, исполнительного директора или лиц, обладающих правом распоряжаться более 20 % финансов организации. Нередко в роли аффилированного лица выступают инвесторы.

Что такое аффилированность и как ее определить

Само слово «аффилированность» берет корни от английского – affiliation, означающего —  связь. Из этого можно понять, что слово «аффилированный» означает связанный, соединенный. Значение слова «аффилировать» — привлекать к долевому участию, «аффилировать кого-либо» — включать служебное лицо одной фирмы в руководство другой.

Хотя в бытовом разговоре мы нечасто слышим «аффилированный» или «неаффилированный», в политических программах эти прилагательные становятся привычными. Примеры таких часто употребляемых сочетаний: аффилированные компании (лицо, фирма или предприятие). Аффилированным (связанным лицом) называют организацию (человека), способную каким-либо образом повлиять на деятельность зависимого от нее предприятия. В варианте с юридическими лицами аффилированностью обозначаются взаимоотношения предприятий друг с другом.

Эта связь устанавливается различными способами. Вот некоторые характерные признаки:

  • Если одно юридическое лицо принимает долевое участие в капитале другого;
  • Если собственник предприятия владеет ощутимой частью другого предприятия;
  • Если собственник предприятия участвует в наблюдательном совете другого предприятия.

Аффилированность юридических лиц не несет какого-либо положительного либо отрицательного значения, степень влияния тоже зависит от различных факторов. Но ее нужно учитывать в некоторых аспектах, например, для принятия решений по вопросам юридического характера или при покупке активов.

Отсутствие аффилированности между двумя фирмами предполагает, что одна фирма не состоит в учредителях другой, не является ее филиалом (дочерней структурой), у нее отсутствуют общие владельцы. Это говорит о том, что нет никаких доказательств о скрытой или явной связи этих двух фирм.

Корпоративные споры с аффилированным лицами

Аффилировано или неаффилировано юридическое лицо, значит весьма много при корпоративных спорах. Чем грозит это акционерам, когда юридическое лицо аффилирует предприятие в надежде получения абсолютного контроля, выгоды в покупке или продаже различных товаров или услуг? Как проверить и доказать это, есть ли признаки, свидетельствующие об этом?

Когда действия подобного аффилированного лица, по мнению акционеров, не соответствуют интересам предприятия, то невыгодные сделки или решения можно оспорить в суде. В случае подтверждения аффилированности юридического лица, суд принимает решение в пользу истца – все сделки признаются недействительными. Если ответчик окажется неафиллированным контрагентом – то претензии акционеров признаются неправомерными.

Инвестиции и аффилированность

Аффилированность (или связность) юридических лиц может и поднимать стоимость и предпочтительность компании, и мешать ее конкурентоспособности. Как в этом разобраться? Легче понять этот момент на примерах.

Возьмем страховую компанию. Когда она аффилирована с банком (или промышленной группой), то ее стоимость значительно возрастает. Инвестор вполне может претендовать на какие-то льготы (естественно, не выходя за рамки закона). Здесь явно видны преимущества аффилированности. Но есть и скрытые моменты в этих отношениях. У рассматриваемого страхового агентства есть возможность получить базы заемщиков, но обычно в роли агентов страховщика выступают служащие банка, которые будут рекомендовать клиентам оформление договоров именно со своей компанией. Это обратная сторона медали аффилированности юр. лиц.

Также выгода от инвестирования значительно падает, если предприятия аффилированы с компаниями, испытывающими денежные затруднения. При таких условиях возникает опасность привлечения владельца аффилированных компаний к субсидиарной ответственности, а значит, есть основание предполагать, что ему придется рассчитываться по обязательствам.

Проверка аффилированности

Основной смысл такого исследования – установление наличия в группе аффилированных компаний «плохих». Ведь для подписания контракта могут предложить «чистую» фирму, потом появится скрытая часть структуры этой «неаффилированной» организации, где остальные составляющие этого аффилированного целого негативно повлияют на «чистую» компанию. Это будет выражаться в постоянных убытках и отвлечении финансов из оборота на покрытие долгов «плохих» организаций.

Практика показала, что при внесении организации в «черный список» (за не выполнение контрактов), собственники регистрируют новое юридическое лицо. В таком примере аффилированность выясняется по составу учредителей, дополнительно – по адресам регистрации.

Основными моментами, на которых стоит заострить внимание во время поиска признаков аффилированности предприятий, являются:

  • Наличие среди учредителей прочих юридических лиц;
  • Присутствие учредителя, имеющего другие компании или доли в них, то есть являющегося аффилированным лицом.

Обнаружив аффилированные юридические лица, нелишним будет исследовать и их. Это касается и учредителя, имеющего еще бизнес (особенно, когда он небольшой). В эпизоде с учредителем может иметь место извлечение финансов из общего дела в ущерб сотрудничеству (для решения проблем своего бизнеса).

Если среди учредителей есть юридические лица, стоит их проверить. На что надо обратить внимание:

  1. На каком основании они открыли компанию;
  2. Вид деятельности у этих компаний;
  3. Есть ли логическое обоснование в открытии этого юридического лица.

Примером отсутствия логики, а, следовательно, моментом, вызывающим подозрение о чистоте компании, может служить связь однопрофильных компаний, с одинаковыми возможностями. В открытии совершенно идентичных фирм, связанных между собой, нет экономической выгоды, а значит и логики. Значит лица, открывшие эти компании, преследуют свои цели.

Почему надо давать информацию об аффилированных лицах

Такая информация нужна, так как взаимосвязь компаний и предпринимателей дает шанс устраивать различные сговоры насчет цен, создавать монополии, «убирать» конкурентов. Поэтому законодательство о монополиях обязует акционерные общества составлять списки аффилированных лиц для предоставления в контролирующие организации. Отметка об аффилированном лице (группе лиц) непременно пишется в бухгалтерских отчетах. Акционерные общества дают отчет и перед контролирующими организациями, и перед акционерами своего предприятия. Если у компании затребовали документ, подтверждающий аффилированность юридических лиц, составляется письмо об аффилированности.

До выхода  закона о предоставлении данных об аффилированности, договоренности подобных предприятий могли парализовать рынки отдельных стран. Для невозможности повторения подобных ошибок в масштабах страны, в России за перечнем аффилированных (физических и юридических) лиц надзирает Федеральная антимонопольная служба (ФАС РФ).

Как определить надежного партнера

Итак, чтобы повысить градус доверия к возможному новому партнеру по бизнесу, стоит проверять новых контрагентов на аффилированность. При поиске стоит учитывать не только аффилированность предприятия в целом. В рамках проверки информации, стоит узнать количество филиалов, представительств, новых компаний у нового партнера. Узнать, есть ли доли в этих организациях, какими компаниями управляет контрагент. Еще рекомендуется контролировать аффилированность по руководителю, —   является ли он директором, учредителем, индивидуальным предпринимателем еще в других компаниях (ООО, ЗАО, ОАО).

Присутствие зарегистрированных отдельных подразделений и учрежденные организации помогут ощутимо понизить риски при совместной работе с контрагентом. В противовес этому, когда руководитель юридического лица обнаруживается еще и руководителем множества компаний («массовый заявитель»), прямая угроза финансовых потерь гарантирована.

Если компания оформлена на подставное лицо, стоит воздержаться от такого сотрудничества.

vfinansah.com

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *