Заполните заявку на открытие счета

Подпишите документы

Пользуйтесь надёжным банком

Заявка на пакет услуг

Документы для оформления

Выбор юридического лица — FindLaw

Для открытия нового бизнеса нужно гораздо больше, чем просто выбрать место, купить оборудование и нанять сотрудников. Слишком часто предприниматели сосредотачиваются только на том, чтобы открыть двери, и игнорируют один из наиболее важных аспектов процесса запуска: выбор и формирование подходящего юридического лица для бизнеса. Внимание к таким деталям вначале может сэкономить вам деньги и головную боль, а в дальнейшем даже сэкономить ваш бизнес.

Есть широкий спектр юридических лиц для ведения нового бизнеса.Часто выбор юридического лица зависит от определенных факторов, касающихся бизнеса. В этой статье будут представлены некоторые из этих факторов и различные варианты выбора хозяйствующих субъектов, которые логически вытекают из них.

ИП

Первый вопрос, который обычно задает юрист о любом предлагаемом бизнесе: «Кому он будет принадлежать». Часто предприятиями владеет и управляет одно лицо. Индивидуальное ведение бизнеса без защиты юридического лица, обычно называемое «индивидуальным предпринимателем», оставляет собственнику персональную ответственность по всем долгам и вытекающим из него обязательствам.Например, если предприятие, находящееся в единоличной собственности, обслуживает население, такое как салон красоты или ресторан, владелец лично подвергается судебным искам со стороны клиентов за травмы или другие убытки, возникшие в результате работы предприятия или на его территории. Точно так же владелец будет нести личную ответственность по всем налоговым обязательствам и долгам бизнеса.

Корпорация

Часто задаваемый вопрос: «Может ли один человек создать корпорацию и владеть ею?» Ответ — да, индивидуальный владелец бизнеса может создать корпорацию, чтобы владеть и управлять своим бизнесом.Это может обеспечить владельцу защиту от определенных обязательств бизнеса. Однако существует много разных типов корпораций, и предприниматель должен проконсультироваться с юристом при выборе подходящей. Кроме того, даже в случае создания корпорации, если владелец не будет тщательно соблюдать многочисленные государственные и федеральные законы и постановления, касающиеся создания и продолжения работы этой корпорации, владелец может нести личную ответственность по всем долгам и обязательствам своего бизнеса.

Партнерство

Если бизнес должен принадлежать двум или более лицам, владельцы должны сформировать юридическое лицо, как правило, в виде корпорации или товарищества. Опять же, выбор типа корпорации или партнерства сложен и зависит от множества факторов. Одним из таких факторов является то, будут ли владельцы иметь равные права на управление и владение бизнесом. Если владельцы не хотят централизованного контроля над бизнесом, но предпочли бы иметь равное право голоса во всех делах бизнеса, какая-то форма партнерства может наилучшим образом удовлетворить их потребности.

Партнерские отношения могут позволить каждому партнеру иметь полный контроль над повседневными делами бизнеса. Однако такая договоренность также означает, что партнеры несут солидарную ответственность по всем долгам и обязательствам бизнеса. Однако важно отметить, что даже определенные типы партнерств допускают неравные права управления и собственности, а также неравную оценку налоговых и других обязательств между собственниками.

Вопросы управления

Если, с другой стороны, владельцы хотят иметь централизованное управление, что в основном означает, что контроль над бизнесом делегируется лицам, назначенным собственниками (которые могут быть самими собственниками), тип корпорации может быть лучшим выбором для них. бизнес.В обычных бизнес-корпорациях владельцы выбирают директоров для ведения бизнеса, а директора, в свою очередь, выбирают должностных лиц, которые управляют повседневными делами бизнеса.

Подобно партнерским отношениям, корпорации позволяют владельцам гибко распределять владение бизнесом между владельцами, называемыми «акционерами». Однако, в отличие от партнерств, обязательства корпорации обычно оцениваются по отношению к собственникам только в пределах их индивидуальных вкладов в капитал корпорации.Таким образом, акционеры обычно не несут ответственности по долгам корпорации.

Возможные налоговые последствия

Помимо управления и ответственности, еще одним важным фактором при выборе между той или иной формой партнерства и корпорации являются налоговые последствия такого выбора для владельцев. Как правило, партнерство приводит к тому, что партнеры индивидуально облагаются налогом на их соответствующие доли дохода (или убытков) партнерства. Этот «сквозной» налог обычно означает, что владельцы только один раз облагаются налогом по своей индивидуальной налоговой ставке на все доходы товарищества.

С другой стороны, обычные коммерческие корпорации обычно облагаются налогом отдельно по ставке, отличной от индивидуальных налоговых ставок владельцев. Это может привести к «двойному налогообложению», поскольку владелец также будет облагаться налогом за выплаты, произведенные владельцем корпорацией.

Чтобы избежать двойного налогообложения, корпорации могут выплачивать владельцам заработную плату (которая облагается налогом по индивидуальной налоговой ставке владельца и обеспечивает корпорации вычетом из коммерческих расходов) и минимизировать распределение акционеров, которое в противном случае также привело бы к налогообложению владельца.Или они могут выбрать налогообложение как малый бизнес или S-корпорация, и в этом случае доход от бизнеса проходит через предприятие и облагается налогом непосредственно как доход для акционеров. Узнайте у своего юрисконсульта или налогового консультанта о правилах, применимых для получения права на получение статуса корпорации S.

Вопросы ответственности

Второй наиболее часто задаваемый вопрос: «Что это за бизнес?» Часто размер потенциальной ответственности, которой бизнес подвергает своего владельца или владельцев, будет определять, какую форму примет бизнес.Любой бизнес, открытый для общественности и предоставляющий услуги, может привести к потенциальным травмам и другим видам судебных исков. Снова используя пример салона красоты, покупатель может подать на вас в суд по многим причинам, начиная от травм, полученных в результате скольжения по полу магазина после того, как вы вытерли его шваброй, до боли и страданий из-за неправильных косметических процедур. Без защиты должным образом сформированной и управляемой корпорации вы будете нести личную ответственность за любое судебное решение, вынесенное этому клиенту по его претензиям.

Заключение

Выше приведены лишь некоторые из общих факторов, которые следует учитывать при выборе надлежащего юридического лица, которое наилучшим образом соответствует потребностям вашего бизнеса. В каждом новом бизнесе существуют уникальные проблемы, и разумный предприниматель должен обсудить эти проблемы и потребности с юристом, прежде чем начинать новое дело.

Выбор организации для нового бизнеса | The Rodman Law Group, LLC

[автор: Ребекка Спенс]

Когда вы думаете об открытии нового бизнеса, варианты структур сущностей могут показаться бесконечными и запутанными.Следующее руководство может помочь вам понять основы и начать сужать варианты при подготовке к консультации с вашим юристом.

ИП

В индивидуальном предприятии только одно лицо управляет бизнесом, и это лицо принимает на себя все риски бизнеса лично. Нет различия между человеком и бизнесом, то есть обязательства и долги компании могут быть удовлетворены за счет личных активов.Представьте себе это так: если вы не погасите бизнес, кредиторы могут обратиться за вашими личными автомобилями, недвижимостью и многим другим. Индивидуальные предприниматели также подлежат налогообложению, что означает, что все прибыли и убытки от бизнеса указываются в личных налоговых декларациях владельца бизнеса. Этот тип юридического лица не переживает смерть своего владельца, а это означает, что все коммерческие активы после смерти ликвидируются и передаются в собственность. Если вы являетесь физическим лицом, занимающимся бизнесом, и не предприняли официальных действий для создания своего бизнеса, это структура по умолчанию. ¹ Эта бизнес-структура не рекомендуется .

Партнерство

Это формализованные правовые отношения между двумя или более сторонами, которые согласились разделить прибыль и убытки бизнеса. Есть несколько типов партнерств, которые предоставляют дополнительную информацию о юридических последствиях создания такого типа юридического лица.

Полное товарищество

Это структура сущности по умолчанию для двух или более людей, которые начали совместный бизнес.Для этой структуры не требуется формальной регистрации, и она похожа на индивидуальное предпринимательство в том, что все долги и обязательства товарищества могут быть погашены за счет личных активов. Другими словами, каждый генеральный партнер несет ответственность за действия товарищества и других полных партнеров, и такая ответственность распространяется на всю чистую стоимость каждого партнера. Эта бизнес-структура не рекомендуется .

Товарищество с ограниченной ответственностью

Коммандитное товарищество имеет два разных класса партнеров: полные партнеры и ограниченные партнеры.В большинстве случаев есть только один или два общих партнера, которые управляют повседневными операциями бизнеса. Эти люди берут на себя обязательства товарищества, предлагая свои личные активы для погашения долгов и обязательств, если это необходимо. Роль ограниченного партнера обычно является ролью пассивного инвестора, который не участвует в управлении бизнесом. Инвестиция ограничивает личную ответственность ограниченного партнера. ² Эта структура является общей для некоторых типов инвестиционных механизмов, таких как хедж-фонды и фирмы венчурного капитала.

Товарищество с ограниченной ответственностью

В товариществе с ограниченной ответственностью все партнеры имеют ограниченную ответственность, и нет генерального партнера. Каждый партнер может действовать от имени партнерства и заключать обязывающие контракты для самого партнерства. Этот тип организации популярен среди профессионалов, которые не хотят брать на себя потенциальную личную ответственность за действия другого партнера в рамках партнерства.

Товарищество с ограниченной ответственностью

Важно отметить, что этот тип партнерства является относительно новой корпоративной формой и не признается во всех штатах, что может вызвать потенциальные проблемы, если бизнес будет вестись в нескольких штатах.Эта структура такая же, как и в коммандитном товариществе, но включает ограниченную ответственность для генерального партнера (ов). LLLP чаще всего используются в качестве инвестиционных структур и в основном в сфере недвижимости. Например, группа инвесторов формирует LLLP, чтобы построить жилой комплекс или отель, и инвесторы наслаждаются тем фактом, что они не несут личной ответственности по долгам товарищества и могут потерять только то, что они инвестировали.

Общество с Ограниченной Ответственностью

предоставляют наиболее простую и гибкую структуру организации для создания корпоративной формы и ограничения ответственности владельцев бизнеса.Ответственность владельцев ограничена стоимостью активов, внесенных в ООО. Это наиболее распространенный выбор организаций для малого бизнеса в США. Этот тип организации может принадлежать одному или нескольким людям (включая другие организации) и создается путем подачи официальных документов в штат. Одним из недостатков создания ООО является то, что существуют пределы ответственности. Если вы окажетесь в суде, судья может постановить, что структура ООО не полностью защищает ваши личные активы.

Корпорация

Корпорация — это организация, уполномоченная государством действовать как самостоятельное юридическое лицо, принадлежащее ее акционерам.Когда создается корпорация, она должна пройти процесс регистрации, чтобы придать бизнес-субъекту индивидуальность. Эта личность создает щит ответственности для владельцев в случае судебного процесса или судебного иска. ³

C-Corporation

Это корпоративная структура по умолчанию. Это обеспечивает непревзойденную гибкость, когда дело доходит до привлечения капитала, поскольку директора могут выпускать столько классов акций, сколько необходимо, и могут предоставлять разные права каждому классу.Кроме того, C-корпорации, как правило, легко оценить, что очень важно, если вы планируете проводить более одного раунда финансирования. C-корпорации подлежат двойному налогообложению, то есть компания облагается налогом на свой доход на корпоративном уровне, а индивидуальные акционеры также облагаются подоходным налогом с физических лиц на получаемые ими дивиденды.

S-Corporation

S-корпорации — это юридическая фикция, существующая только на федеральном уровне. S-корп.Выборы изменяют налоговый статус базовой организации, чтобы сделать ее сквозной для целей налогообложения, что означает, что акционеры облагаются налогом на корпоративную прибыль на личном уровне, что позволяет избежать двойного налогообложения. Такой выбор может быть сделан во время регистрации компании или в течение 75 дней с даты создания. S-корпорации предшествовали созданию LLC, и в некотором смысле они очень похожи. Фактически, рост популярности LLC привел к значительному сокращению использования S-корпораций, однако они все еще полезны в определенных обстоятельствах.Обозначение S-корпорации действительно имеет некоторые существенные ограничения, поскольку компании, принимающие участие в выборах, ограничены 100 акционерами, не могут выпускать более одного класса акций, не могут иметь иностранных акционеров или принадлежать другому лицу. ⁴ Кроме того, владельцы и сотрудники выбирают меньшую разумную зарплату, платят подоходный налог с этой зарплаты, а затем берут оставшуюся прибыль как распределение, которое почти всегда облагается налогом на более низком уровне.При выборе работы таким образом жизненно важно, чтобы акционеры работали с CPA, чтобы определить приемлемую заработную плату, чтобы избежать столкновений с IRS.

Benefit Corporation

Корпорацию этого типа не следует путать с сертификатом B-Corp, на получение которого может подать заявку любой бизнес. Благотворительная корпорация — это традиционная C-корпорация или S-корпорация, которая обязуется создавать общественное благо и добавлять устойчивую ценность в дополнение к получению прибыли.Руководители компании должны принимать решения, руководствуясь признаком социальной справедливости, а не традиционным взглядом на максимизацию прибыли. Также существует более высокий стандарт отчетности для благотворительных корпораций. Ожидается, что они продемонстрируют прогресс в достижении социальных и экологических целей для населения. ⁵

Некоммерческая корпорация

Основное различие между некоммерческими корпорациями и традиционными корпорациями заключается в способе распределения прибыли.Вместо того, чтобы приносить прибыль акционерам, некоммерческие организации сосредотачиваются на зарабатывании денег, которые можно вложить обратно в корпорацию. Эти типы корпораций также имеют право претендовать на статус освобожденных от налогов, что полезно для максимизации прибыли, чтобы вернуться в бизнес.

¹ «ИП». Администрация малого бизнеса США. , 21 февраля 2020 г. https://www.sba.gov/content/sole-porteetorship.

² Мюррей, Жан. «Выбор типа делового партнерства». Весы. 25 июня 2019 г. https://www.thebalancesmb.com/selecting-a-business-partnership-398880.

³ «Корпорация». Институт корпоративных финансов. 25 февраля 2020 г. https://corporatefinanceinstitute.com/resources/knowledge/finance/what-is-corporation-overview/

⁴ Аман, Эдвард. «В чем разница между S Corp и C Corp?» Legal Zoom . 25 февраля 2020 г. https://www.legalzoom.com/articles/what-is-the-difference-between-s-corp-and-c-corp

⁵ «Что такое благотворительная корпорация?» Benefit Corp. 25 февраля 2020 г. https://benefitcorp.net/what-is-a-benefit-corporation.

Выбор хозяйствующего субъекта — важная часть открытия бизнеса | Mahaffey & Gore, P.C.

Тем, кто начинает бизнес, нужно принять несколько важных решений. Возможно, самый важный выбор, с которым сталкиваются владельцы бизнеса, — это выбор типа бизнес-единицы, под которой они будут работать. Тип хозяйственной организации, которую выбирает человек, влияет почти на все аспекты того, как работает бизнес, и тем, кто рассматривает возможность открытия бизнеса, следует тщательно рассмотреть все варианты своего хозяйственного общества, прежде чем делать выбор.

Есть несколько бизнес-структур, доступных для тех, кто хочет начать свой бизнес в Оклахоме. У каждого из них есть свои преимущества и недостатки, которые могут повлиять на способ ведения бизнеса и, в конечном итоге, на то, будет ли он успешным.

• Индивидуальное предприятие : Индивидуальное предприятие — наиболее распространенный вид бизнеса, поскольку он предлагает наибольшую гибкость и наименьшее количество юридических средств контроля. Им управляет одинокий человек или супружеская пара.Индивидуальные предприниматели несут персональную ответственность по долгам бизнеса.
• Полное товарищество : Два человека образуют полное товарищество, когда соглашаются объединить деньги, навыки или рабочую силу для создания бизнеса. Партнеры участвуют в прибылях и убытках, и оба имеют равное право принимать решения в отношении деловых операций. Генеральные партнеры несут одинаковую личную ответственность по коммерческим долгам. Полное товарищество обычно оформляется письменным соглашением о партнерстве.
• Коммандитное товарищество : Коммандитное товарищество имеет как минимум одного полного партнера и как минимум одного коммандитного партнера.Генеральные партнеры принимают на себя повседневные операции по принятию деловых и управленческих решений, и они несут личную ответственность за все деловые расходы. Партнеры с ограниченной ответственностью только вносят капитал в бизнес и не принимают операционных решений. Партнеры с ограниченной ответственностью несут ответственность только в той степени, в которой они инвестировали в партнерство. Эти организации должны зарегистрироваться у государственного секретаря.
• Товарищество с ограниченной ответственностью : Это партнерство похоже на полное товарищество, но каждый партнер защищен от ответственности за халатность другого партнера.LLP должны зарегистрироваться у государственного секретаря.
• Общество с Ограниченной Ответственностью : Общество с Ограниченной Ответственностью создается несколькими физическими или юридическими лицами, которые объединяются для создания бизнеса. LLC обычно регулируется операционным соглашением, в котором подробно описывается управление бизнесом, распределение прибыли и убытков и уступка долей. LLC должны зарегистрироваться у государственного секретаря.
• Корпорация : Корпорация — это юридическое лицо, отдельное от тех, кто ее сформировал, которое создано для ведения бизнеса.Те, кто образуют корпорацию, не несут личной ответственности по долгам корпорации. Однако создание корпорации может стоить дороже, и люди должны вести обширный учет при ее создании. Кроме того, корпорации часто подвергаются двойному налогообложению. Корпорации должны зарегистрироваться у государственного секретаря.

Некоторые вопросы, которые люди должны учитывать при выборе бизнес-единицы, включают:

• Насколько важно оградить собственника от личной ответственности?
• Каким образом облагается налогом предприятие и как это повлияет на личные финансы владельца?
• Сколько будет стоить создание и поддержание юридического лица?
• Предоставляет ли организация достаточную гибкость для владельцев?
• Будет ли предприятие удовлетворять будущие потребности бизнеса?

Тем, кто создает бизнес, следует проконсультироваться с юристом перед выбором юридического лица.Юрист, разбирающийся в юридических лицах, может помочь оценить потребности бизнеса и помочь владельцу выбрать организацию, которая принесет наибольшую выгоду. Если у вас есть вопросы по выбору юридического лица, поговорите с опытным юристом юридического лица, который проконсультирует вас о ваших конкретных обстоятельствах.

Как выбрать правильную структуру юридического лица

Выбор структуры юридического лица — одно из наиболее важных решений, которые вы должны принять для своей компании. Это решение повлияет на размер налогов, объем документов, которые вам необходимо оформить, личную юридическую ответственность, с которой вы столкнетесь, вашу долю денег, размер вашего роста и вашу способность собирать деньги.Выбор правильной структуры организации имеет решающее значение для вашего успеха.

Существует пять основных типов субъектов малого бизнеса:

• ИП
• Товарищество
• Корпорация C
• S корпорация
• Общество с ограниченной ответственностью

Тот, который вы выберете, действительно зависит от ваших краткосрочных и долгосрочных целей, ваших текущих и запланированных финансовых обязательств и вашего стиля руководства. Когда мы работаем с клиентами над выбором правильной структуры, мы начинаем с некоторых основных вопросов, которые дают нам хорошее представление о том, куда они хотят идти и кем они являются как лидеры.Примеры этих вопросов:

• Станете ли вы лидером-одиночкой с несколькими сотрудниками или будете искать партнеров и сотрудничать с инвесторами?
• Вы хотите быть единственным лицом, принимающим решения в своем бизнесе, или вы бы предпочли сотрудничать с партнерами, членами совета директоров и инвесторами?
• Какого размера вы хотите, чтобы ваш бизнес рос?
• Как вы собираетесь привлечь капитал для своего предприятия?
• Будете ли вы привлекать акционеров и выпускать им акции? Если нет, готовы ли вы к этому в будущем?
• Планируете ли вы вести бизнес в долгосрочной перспективе?
• Будет ли в ближайшее время прибыль от бизнеса реинвестирована в бизнес или выплачена владельцам в качестве дивидендов?

Ответы на эти вопросы в конечном итоге определят нашу рекомендацию.

В поисках партнера:

По мере того, как вы читаете типы сущностей, описанные ниже, посмотрите, где есть соответствие между вашими планами и описанными бизнес-структурами. Примечание: Это не предназначено для использования в качестве «самостоятельного инструмента», который заменяет профессиональную консультацию с вашим бухгалтером или адвокатом. Это просто руководство, которое поможет вам задуматься о различных типах объектов и их преимуществах. Обязательно ознакомьтесь с таблицей BGW по выбору организаций в конце этой статьи.

ИП

Если вы хотите запустить небольшое предприятие с небольшим количеством сотрудников, то, вероятно, вам лучше всего подойдет единственный опорный маршрут.

Люди, добившиеся успеха в этой должности, могут спокойно принимать 100% бизнес-решений, при этом неся ответственность за любые расходы, долги и юридические обязательства.

Индивидуальные предприятия — это самая простая и доступная структура для создания юридических лиц. Никаких юридических документов, кроме местных лицензий и разрешений, не требуется. Многие малые предприятия начинаются как индивидуальные предприниматели — от продуктовых магазинов для мам и родителей до художественных студий и бутиков одежды — а затем меняются, когда их доход достигает определенной суммы.

С другой стороны, индивидуальные предприниматели облагаются налогом как физическое лицо, что означает отказ от значительно большего процента прибыли, чем вы платили бы как корпорация. Вы также несете 100% ответственность за финансы компании. Если для вашего бизнеса наступят тяжелые времена, вы несете личную ответственность за любые долги и можете потерять свои личные активы. Также гораздо сложнее получить финансирование или привлечь капитал в качестве индивидуального предпринимателя — банки и инвесторы считают это более рискованным делом. Если у вас есть планы на быстрый рост, возможно, этот путь не для вас.

Партнерство

Партнерство позволяет двум или более лицам разделить рабочую нагрузку и, по крайней мере, часть рисков и вкладов. Этот тип организации полагается на коллективные ресурсы, таланты и усилия каждого партнера. Примеры партнерства включают юридические фирмы, бары, рестораны, креативные агентства и семейные предприятия.

Следует рассмотреть три типа партнерства:

1. Если вы и ваши соавторы планируете поровну разделить все свои взносы, прибыль и убытки, то вы смотрите на полное партнерство.
2. Если один или два партнера будут делать большую часть тяжелой работы, но один или несколько партнеров будут иметь ограниченное управление и ограниченную ответственность, тогда вам следует рассмотреть возможность создания ограниченного партнерства.
3. Наконец, если вы хотите протестировать новую бизнес-идею с друзьями или семьей в течение определенного периода времени, вам нужно создать совместное предприятие. Если вы решите оставить поезд в движении по истечении срока его годности, вы должны заключить полное партнерство.

C корпорации

C являются наиболее распространенной формой корпораций в США.S. В отличие от партнерств или индивидуальных предпринимателей, юридическая ответственность по долгам и претензиям снимается с физических лиц, поскольку корпорация C является ее собственным юридическим лицом. В результате сама корпорация может удерживать прибыль и нести убытки, и она облагается налогом отдельно от своих владельцев.

Основным преимуществом корпорации C является защита юридической ответственности владельцев — вам не нужно беспокоиться о том, что ваши личные активы будут затронуты долгами, убытками или судебными исками против компании. У вас также есть возможность продать акции или привлечь инвесторов для стимулирования роста.

Обратная сторона? Создание корпорации — дело сложное и дорогое, и, возможно, даже больше после налоговой реформы. Постановления о корпусе C на уровне штата, федеральном и местном уровнях могут привести к принятию огромных юридических законопроектов. Кроме того, текущие сборы за обслуживание также намного выше для корпораций C. Наконец, корпорация облагается налогом дважды — один раз как отдельное юридическое лицо и, возможно, второй раз, когда выплаты производятся акционерам. Само по себе это не означает, что это неправильный выбор. Это просто что-то, что нужно учитывать.

C управляется акционерами, советом директоров и менеджментом — владельцы бизнеса обычно занимают одну или несколько из этих должностей. Это отличный вариант для компаний, ожидающих быстрого роста и расширения.

S корпорация

Корпорация является C Corp до тех пор, пока не будет принято решение стать S Corporation. Когда бизнес подает заявку на статус S-корпорации, он остается отдельным юридическим лицом, обеспечивает защиту юридической ответственности своих владельцев и находится под надзором совета директоров, акционеров и менеджмента.

В чем преимущество статуса S Corp? Значительная экономия на налогах.

В отличие от корпуса C, корпус S предпочитает передавать доходы, убытки, вычеты и кредиты от бизнеса своим акционерам, которые сообщают об этом в своих налоговых декларациях. Компания не облагается федеральным подоходным налогом, поскольку не претендует на прибыль. Это может быть серьезным налоговым преимуществом, если корпорация достигла достаточного успеха, чтобы разрешить существенное распределение прибыли между своими владельцами. Корпорации, которым необходимо реинвестировать свои доходы для финансирования внутреннего роста, скорее всего, сочтут, что корпорация C предпочтительнее корпорации S.

С другой стороны, есть определенные ограничения для S-корпораций, некоторые из которых могут сильно ограничивать рост. Например, корпус S может иметь не более 100 акционеров (все из которых должны быть гражданами или резидентами США) и только один класс акций. Опять же, это не автоматическая дисквалификация, а то, что вам нужно учитывать, особенно если в вашем будущем ожидается быстрый рост.

Также знайте, что IRS пристально следит за платежными ведомостями S-корпуса. Из-за значительных налоговых преимуществ корпорации S IRS постоянно контролирует заработную плату акционеров, которые являются сотрудниками, чтобы убедиться, что они получают компенсацию в соответствии с рыночными и отраслевыми стандартами и уплачивают свою справедливую долю налогов.Другими словами, вы не можете выбрать S-корпорацию для получения личной выгоды.

И последнее замечание: только граждане США могут образовать S-корпорацию, и только физические лица могут быть акционерами.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) лучше всего можно охарактеризовать как гибридное предприятие. Владельцы могут выбирать, как они будут облагаться налогом — в качестве корпорации или в качестве индивидуального предпринимателя, партнерства или S-корпораций, которые будут отражены в их индивидуальных налоговых декларациях.

LLC относительно легко создать, и это дает вашему предприятию некоторую гибкость. Как и корпорация C или S, LLC предоставляет владельцам и акционерам защиту от юридической ответственности, поэтому их личные активы никогда не будут поставлены на карту, если компания столкнется с какими-либо убытками, долгами или судебными исками.

В отличие от S или C корпораций, которые требуют, чтобы прибыль и дивиденды выплачивались пропорционально доле владения, LLC имеет некоторую гибкость в распределении как прибыли, так и распределения в других соотношениях, чем владение капиталом.Такая договоренность может быть привлекательной, если владелец инвестирует «потный капитал», в то время как другие владельцы предоставляют денежные средства.

Если у вас нет четкой стратегии выхода, убедитесь, что вы выбрали партнеров или акционеров, которые участвуют в ней в долгосрочной перспективе, при создании LLC. ООО должно быть распущено, если остается только один партнер.

Изменение юридического лица

Бизнесы развиваются так же, как и люди, и вполне возможно, что в какой-то момент вам придется сменить бизнес-объект.Собственно, после налоговой реформы у нас было много вопросов по этому поводу.

У вас есть право изменить тип своей сущности в будущем, но это решение не вы должны принимать самостоятельно. Ваш бухгалтер и адвокат будут для вас неоценимыми в отношении налоговых и юридических последствий вашего решения.

Кратко

Воспользуйтесь следующей таблицей для «краткого обзора» различий между типами сущностей. Вы также можете скачать его здесь: [скачать]

Чтение: выбор формы собственности

Важные соображения

Одним из первых и наиболее важных решений, которые принимает владелец бизнеса, является выбор организационной формы, в которой он или она будет работать.Ниже приведены некоторые общие организационные типы (также называемые «юридическими структурами»):

• ИП
• Полное товарищество
• Франшиза
• Товарищества с ограниченной ответственностью и товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО)
• Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
• Корпорация C
• S корпорация

Каждая форма собственности имеет преимущества, недостатки, риски и выгоды, которые могут повлиять на шансы бизнеса на долгосрочный успех.Ниже приведены некоторые из важных факторов, которые владельцы бизнеса должны учитывать при выборе формы собственности.

Стоимость запуска

Для открытия бизнеса может потребоваться немного больше, чем печать визитных карточек, или это может потребовать найма корпоративного поверенного для составления корпоративных уставов, соглашений и учредительных документов. По мере того как формы владения бизнесом становятся более сложными, затраты, связанные с созданием бизнеса, также возрастают. Каждый владелец бизнеса должен решить, как долго он / она хочет подождать, прежде чем начинать бизнес, а также сколько своих собственных денег вложить.

Контроль против ответственности

Одна из основных причин, по которым люди хотят начать свой бизнес, — это желание быть независимыми и «быть самим себе боссом». Различные юридические структуры предоставляют владельцу более или менее контроль и полномочия. Однако в каждом случае есть компромиссы, потому что с автономией и контролем приходит ответственность. Например, если вы являетесь единственным владельцем компании, у которой нет сотрудников, как показывает пример одного человека, вы сохраняете весь контроль, но при этом на вас ложится вся работа и ответственность.Другие формы бизнеса (например, партнерства) могут означать отказ от некоторого контроля, но, в свою очередь, ответственность (и ответственность) может быть распределена между несколькими принципалами. Вы узнаете больше об этих компромиссах позже в этом модуле.

Прибыль — делиться или не делиться

Многие начинающие предприниматели обращаются к таким людям, как Билл Гейтс, Опра Уинфри или Бен и Джерри, и стремятся к их уровню богатства и успеха. Как распределяется (или не распределяется) прибыль бизнеса определяется юридической структурой.Некоторые владельцы готовы делиться прибылью в обмен на помощь и поддержку в создании и ведении бизнеса. Другие владельцы бизнеса принимают сознательное решение ограничить масштабы и характер бизнеса, чтобы не привлекать других, тем самым сохраняя весь доход самим.

Налогообложение

Планируя начать новый бизнес, многие люди инстинктивно обращаются за советом к адвокату в качестве первого шага в этом процессе. Однако изначально юридическая консультация — это не то, что нужно.Вместо этого, независимо от того, насколько большим или малым будет ваш бизнес, гораздо важнее сначала получить совет опытного налогового специалиста, например, CPA. Причина этого в том, что каждая форма собственности по-разному рассматривается IRS и государственными и местными налоговыми органами. В зависимости от юридической структуры бизнеса владелец может облагаться налогом по более низкой ставке, чем кто-либо, работающий в крупной компании, или владелец может видеть, что его доход от бизнеса облагается налогом дважды, иногда с дополнительными специальными налогами, взимаемыми государственными органами.Владельцу бизнеса пора решить, насколько тяжелое налоговое бремя он готов нести, — это в начале бизнеса, а не 15 апреля, когда наступает срок уплаты налогов.

Предпринимательские способности

В какой-то момент вы, вероятно, знали кого-то с особыми способностями к чему-либо (например, чинить машины или печь хлеб) и сказали: «Тебе следует начать свой бизнес!» Но если вы, скажем, талантливый декоратор тортов, обязательно ли это означает, что у вас есть необходимые знания, навыки и способности, чтобы открыть и запустить успешную коммерческую или розничную пекарню? Часто легче сказать, чем сделать.Многие предприятия терпят неудачу, несмотря на энтузиазм и / или талант владельца, потому что владельцу не хватает глубоких знаний и опыта, необходимых для преобразования интереса или хобби в коммерческое предприятие. Честная и точная оценка навыков, опыта и предпринимательских способностей до начала бизнеса может предотвратить разочарование и неудачи в дальнейшем.

Допуск к риску

Толерантность к риску у всех разная. Некоторым нравится прыгать с парашютом и кататься на американских горках, в то время как другие предпочитают придерживаться карусели или стоять на земле.В бизнесе степень толерантности к риску должна соответствовать рассматриваемой форме собственности. Например, 45-летний предприниматель с иждивенцами может стремиться защитить свои накопленные активы (недвижимость, сбережения, пенсию и т. Д.) И, следовательно, выбрать юридическую структуру, которая несет меньший личный финансовый риск. Каждый потенциальный владелец бизнеса должен оценить, чем он или она готов рискнуть потерять, и соответственно выбрать форму бизнеса.

Финансирование

Немногие владельцы бизнеса начинают бизнес с выигрышем в лотерею или накоплением за многие годы накоплений.Многие ищут финансирование в банке, венчурном капиталисте, частном инвесторе или кредитном союзе, чтобы начать свой бизнес. Кредиторы могут быть одним из самых важных факторов, влияющих на выбор формы собственности на бизнес — даже более решающим, чем предпочтения или амбиции владельца. Поскольку любому бизнесу, особенно стартапам, присущ риск, кредиторы часто требуют, чтобы бизнес был структурирован таким образом, чтобы наилучшим образом гарантировать возврат средств (независимо от того, приносит ли это бизнес или нет). Даже предприятия, которые были созданы в течение длительного времени, могут быть вынуждены изменить свою юридическую структуру при поиске финансирования для расширения своей деятельности.Если владелец ожидает, что ему потребуется финансирование в любой момент в течение жизненного цикла бизнеса, выбор формы собственности, которая с самого начала соответствует требованиям кредитора, может быть мудрым решением.

Непрерывность и переносимость

Наконец, владельцы бизнеса должны подумать, хотят ли они, чтобы их бизнес пережил их (или продолжал работать после того, как они ушли). Если владелец хочет начать бизнес, который можно передать его или ее детям или другим членам семьи, то юридическая структура бизнеса чрезвычайно важна.Определенные типы организаций «умирают» вместе с владельцем, поэтому для владельца крайне важно решить, как и будет ли бизнес сохраняться и / или будет ли продан новому владельцу.

Это лишь некоторые из соображений, которые владельцы бизнеса должны учитывать при выборе формы собственности. Многие из этих проблем требуют, чтобы владельцы заглянули в будущее своего бизнеса и представили себе все «а что, если» связано с самозанятостью. Хотя юридическую структуру можно изменить после создания бизнеса, чем сложнее бизнес-операции, тем сложнее будет изменение.В некоторых случаях сложность ситуации может помешать владельцу внести желаемое изменение. Учет как можно большего числа этих факторов с самого начала может сэкономить бесчисленное количество часов и сэкономить большие средства в будущем.

В следующих разделах мы рассмотрим возможные юридические структуры, которые может выбрать владелец бизнеса, и рассмотрим преимущества и недостатки каждой из них. Мы начнем с самого простого из всех организационных типов: индивидуального предпринимателя.

Создание бизнеса / Выбор и создание компании

Если вы планируете начать свой бизнес, расширить существующий за счет нового подразделения или, возможно, создать стратегический альянс с другим бизнесом, чтобы помочь вам обоим лучше обслуживать неиспользованный рынок сегменте, выбор подходящей организации важен с точки зрения налоговых последствий, простоты работы и защиты ответственности как со стороны ваших клиентов, так и друг с другом.

Это простейшая форма бизнеса, но она также подвергает риску ваши личные активы. Индивидуальное предприятие — это не отдельная организация, а скорее владелец, ведущий бизнес под своим именем или вымышленным фирменным наименованием. Если будет использоваться вымышленное имя, оно должно быть разрешено, чтобы гарантировать, что оно не создаст путаницы с каким-либо местным бизнесом, федеральной службой или товарным знаком, зарегистрированным в каждом округе, в котором будет работать бизнес. Поскольку это не отдельная организация, она не защищает своего владельца от личной ответственности по деловым обязательствам и не может использоваться для целей имущественного планирования.

Два или более физических или юридических лица, управляющие бизнесом и разделяющие прибыль и убытки, являются партнерством, независимо от того, заключено ли письменное соглашение. Полное товарищество — это отдельная организация, отличная от собственников, но, как и индивидуальная собственность, она не защищает своих владельцев от деловых обязательств. Полное товарищество может квалифицироваться как товарищество с ограниченной ответственностью (LLP) и будет защищать своих партнеров от деловых обязательств и действий любого партнера.В результате этого юридического лица обычно пользуются юристы и бухгалтеры, стремящиеся работать вместе, ограждая каждого партнера от личной ответственности за халатность или неправомерное поведение других партнеров. С другой стороны, ограниченное партнерство (LP) практически идентично полному партнерству, за исключением того, что у него есть генеральный партнер, который обычно управляет бизнесом (часто корпорация или LLC), а ограниченные партнеры являются пассивными инвесторами, которые рискуют суммой, которая они инвестируют, но не несут личной ответственности по деловым обязательствам, если они не участвуют в управлении бизнесом, выполняя роль генерального партнера.Коммандитное товарищество используется для конкретных проектов, которые могут иметь значительную стоимость после завершения, например, художественных фильмов или проектов коммерческой недвижимости.

До появления LLC корпорации были предпочтительным субъектом по умолчанию для защиты личной ответственности своих владельцев. Корпорации созданы уставом, поэтому гибкость в их структуре невелика. Определенные формальности, такие как ежегодные собрания и ведение корпоративной книги записей, необходимы для того, чтобы суды оградили акционеров от личной ответственности по деловым обязательствам.В Иллинойсе можно создать закрытую корпорацию, в которой акционеры напрямую управляют бизнесом без совета директоров. Хотя изначально она предназначалась для нескольких владельцев и отдельных должностных лиц, возможно создание корпорации из одного человека, в которой это лицо носит шляпы должностного лица, директора и акционера. Корпорации также могут облагаться налогом по-разному, называемые корпорациями C или S, которые определены в соответствующем подразделе Налогового кодекса.

Общество с Ограниченной Ответственностью (LLC) действует с 1994 года в Иллинойсе.Он сочетает в себе структурную гибкость партнерства с защитой личной ответственности корпорации и налоговыми характеристиками любой формы, хотя «сквозной» налоговый режим партнерства по умолчанию делает LLC очевидным выбором юридического лица для владения недвижимостью. Популярность LLC выросла и, основываясь на недавних постановлениях суда Иллинойса, кажется, что они предлагают высшую степень защиты личной ответственности для лиц, принимающих повседневные решения (менеджеров) и владельцев (членов).Кроме того, хотя передача корпоративных акций обычно включает в себя право голоса, которое было бы очень разрушительным в руках кредитора или пережившего супруга умершего акционера, передача доли участия в LLC не включает права голоса, а только экономические характеристики, дающие право на получение правопреемник на распределения, если таковые производятся, но также обременяет получателя потенциальными обязательствами по убыткам и налогам. Компания с ограниченной ответственностью может также создавать определенные серии, как правило, такие как корпоративные дочерние или аффилированные компании, которые могут иметь отдельные цели и владеть собственностью, которая отделена от основной LLC или другой серии в рамках этого LLC и не может создавать ответственность.Эта способность разделять обязательства, связанные с конкретными направлениями бизнеса или недвижимостью, делает Series LLC отличным выбором для тех, кто владеет несколькими участками недвижимости или зданиями, но хочет объединить управленческие и налоговые обязательства для всех в одну организацию.

Интернет объединяется с сильными коммерческими предложениями для инкорпорации в других штатах, особенно в Делавэре и Неваде. Однако, если ваш бизнес создан в другом штате, но фактически находится здесь, он должен быть «квалифицирован» для ведения бизнеса в Иллинойсе, что влечет за собой такие же начальные и текущие административные расходы, как если бы бизнес был основан в Иллинойсе.Компания будет подлежать налогообложению как в штате, в котором она была создана, так и в Иллинойсе и, возможно, в других штатах, в которых она «ведет бизнес». Другими словами, как правило, имеет смысл создавать бизнес в том штате, где он расположен.

6 факторов, которые следует учитывать при выборе юридического лица

Что хорошего в доме без прочного фундамента? То же самое и с вашим бизнесом. Нет, я не говорю о реальном физическом фундаменте вашего здания — хотя это тоже важно, — а о бизнес-субъекте, который вы выбираете для своей компании.Что бы вы ни выбрали, налоговые, юридические и операционные последствия будут зависеть от вашей компании на долгие годы.

Трудно переоценить важность выбора организации, подходящей для вашего бизнеса. Различные организации — индивидуальное предприятие, товарищество, общество с ограниченной ответственностью (LLC) или корпорация — предлагают разные наборы инструментов и требуют соблюдения разных наборов правил.

Выбор юридического лица: время принятия решения

Так как же сделать выбор в пользу хозяйствующего субъекта? Ниже я изложил шесть наиболее важных моментов для вас:

Налоговый режим

Двойное налогообложение — больной вопрос для многих компаний.Как C Corporation , выручка вашей компании облагается налогом со стороны правительства штата и федерального правительства, но вы также должны платить налоги с личных доходов , которые вы получаете от компании.

S Corporation или LLC могут полностью избежать этого, поскольку подлежат сквозному налогообложению . Вместо того, чтобы облагать налогом как корпорацию, так и доход владельца, это позволяет налогу полностью опираться на доход, получаемый владельцами и инвесторами от бизнеса.Обратной стороной, однако, является то, что владельцы S-corp облагаются налогом на самозанятость в размере суммы, которую они получают в качестве заработной платы, а владельцы LLC, которые облагаются налогом, как индивидуальный предприниматель или товарищество, облагаются налогом на самозанятость на всю сумму прибыли, которую они получают. забрать домой.

Возможность увеличения капитала

Важно для любого бизнеса, то, как вы мобилизуете капитал, подлежит значительному регулированию, в зависимости от выбранного вами хозяйственного общества. В то время как корпорации C предлагают наибольшую гибкость, привлечение капитала в качестве партнерства подчиняется особенно жестким правилам.Корпорация S обеспечивает некоторую гибкость корпорации C, но ее количество акционеров ограничено не более чем 100.

Разделение собственности и управления

Личная ответственность — огромная проблема для предпринимателей. Несколько организаций — корпорации, LLC и товарищества с ограниченной ответственностью — отделяют владение от менеджмента и, таким образом, ограждают владельца бизнеса от исков, поданных против бизнеса (исключая любые действия, которые могут пробить корпоративную завесу ).

Индивидуальное предпринимательство и полное товарищество, с другой стороны, оставляют собственника уязвимым перед лицом личной ответственности за свои управленческие решения.

Защита ограниченной ответственности

Так же, как вы не хотите нести личную ответственность за судебный иск против вашего бизнеса, важно, чтобы ваши личные активы оставались защищенными от потенциальных деловых обязательств. Это часто является основной причиной для регистрации бизнеса как C Corporation, S Corporation или LLC.Опять же, индивидуальное предпринимательство и полное товарищество не предлагают такой защиты активов.

Передача права собственности

Передача права собственности на бизнес относительно проста в C Corporation или S Corporation, поскольку это владение полностью основано на принадлежащих им акциях — владельцу нужно только продать свои акции новому владельцу.

Другие субъекты хозяйствования не предлагают такой же простоты перевода. Партнерские отношения должны быть прекращены, а индивидуальное предпринимательство требует полной продажи бизнеса для передачи права собственности.

Легкость формирования

Если вы прочитали все вышеперечисленное и задаетесь вопросом, почему кто-то предпочел индивидуальное предприятие или партнерство юридическому лицу, которое предлагает большую защиту ответственности, ответ прост: процесс создания и его обслуживания значительно упрощается.

Индивидуальное предприятие создает наименьшие трудности при создании — требуется только, чтобы вы зарегистрировали бизнес в соответствующем агентстве в вашем штате, округе или городе.