Страховые взносы в налоговую за ИП и сотрудников

На днях тоже столкнулся с тем, что банк-клиент не принимает платёжки, ругаясь на то, что в полях ПоказательОснования=ТП
ПоказательПериода=МС.01.2017

Ему нужно, что бы значения в этих полях были нулевые.

Обратился в банк, их главбух обратился к разработчиками банк-клиента и вот что они ответили:
__________________________________________________________________________________
Здравствуйте!

Были приняты изменения в налоговый кодекс, что страховые взносы администрируют налоговые органы.
Есть Приказ 107н, который определяет правила заполнения платежа в бюджет.
Система работает согласно приказа 107н.
Согласно п.2 Приложения 4 Приказа 107н:
«…
2. Настоящие Правила распространяются на:
плательщиков страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, …»

То есть, при указании статуса составителя 08 должны применяться правила Приложения 4.

Согласно п.5 Приложения 4 Приказа 107н:
«…
5. В реквизитах «106», «107», «109» распоряжения о переводе денежных средств указывается ноль («0»).
…»

То, при заполнении по правилам Приложения 4 в реквизите 106 должен указывать «0» ( и другое значение, например «ТП» не допускается).

Дополнительно:

Еще раз повторю, касаемо данного запроса и проблемы клиентов. Клиенты неверно трактуют 107н и ссылаются на приложение 2, где про статус сост. 08 ничего не сказано и когда они указывают статус составителя 08, далее документ регламентируется не приложением 2, а приложение 4 из 107н как я и написал выше.

Соответственно в документе, либо необходимо указать статус составителя 01(плательщик сборов), либо в реквизитах «106», «107», «109» распоряжения о переводе денежных средств указывается ноль («0»).

В актуальной сборке 396, проблем с ibank2 касаемо нового законодательства возникать не должно, проблемы только в том, что клиенты неправильно трактуют данный приказ.

С уважением, Сейтниязов Артур
Специалист отдела внедрения и сопровождения Компания «БИФИТ» — www.bifit.com Тел. +7 (499) 705-01-01 Тел. 8-800-333-911-0
E-mail: [email protected]
____________________________________________________________________________

Т.е. разработчики готовы внести изменения, но изменения в 107Н законодательно еще не приняты. Как только примут все изменения в 107Н банк сразу обновить базу для заполнения платежей.

Возврат 1% — Эльба

Написали понятную инструкцию с образцами, чтобы ИП на УСН «Д-Р» без проблем вернули переплаченные взносы 💸

Что случилось 

Налоговая пришла к единому (ну почти) мнению о том, что ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут платить 1% с доходов свыше 300 000 ₽ не со всех доходов, а с разницы между доходами и расходами. Об этом она написала в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Другое дело, что в Налоговый кодекс поправку так и не внесли, и что не все налоговые адаптировались к новому правилу.

Именно поэтому мы не стали спешить с этой новостью, зато сейчас можем с уверенностью сказать 3 вещи: 

— 1% за 2020 год стоит платить с разницы.

— Взносы за 2019 год большинству начислят с разницы между доходами и расходами, и для этого не придётся судиться, лишь в некоторых случаях написать в налоговую письмо.

— Взносы за пару прошлых лет тоже можно пересчитать и вернуть. 

За какой период можно пересчитать взносы

Вернуть или зачесть можно только взносы, с момента уплаты которых прошло не больше трех лет (п. 7 ст. 78 НК). Так что, например, в январе 2021 вы можете вернуть деньги, которые перечислили с 1 января 2018 года. Если вы вовремя платили взносы, это суммы за 2017—2019 годы.

Взносы за 2020 налоговая ещё не начислила, взносы за 2019 год большинство налоговых начислили уже по новым правилам, а вот взносы за предыдущие годы никто автоматически пересчитывать не стал:(Поэтому, чтобы их вернуть, нужно будет пересчитать взносы самостоятельно и написать налоговой письмо. Но давайте по порядку. 

1. Проверьте начисления за 2019 год

Вполне возможно, что ваша налоговая не позаботилась о пересчёте 1%, возможно она даже захочет с вами поспорить (но вы-то победите). Начать в любом случае стоит со сверки. Запросите в Эльбе «Выписку операций по расчёту с бюджетом за 2020 год». 

В выписке нужно будет найти табличку с названием «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда», а затем начисление по взносам за 2019 год. Одно будет за фиксированную часть взносов, второе — за 1%. 

По сумме должно быть понятно, начислили вам взносы со всех доходов или же с разницы. Можете сверить с суммой в задаче по взносам за 2019 год в Эльбе — там взносы рассчитаны со всех доходов, получается, начисление в выписке должно быть меньше. 

Если сумма меньше — замечательно, у вас должна появиться переплата, которую можно вернуть или зачесть. С этим поможет 3 шаг нашего плана.  

Если сумма как в Эльбе, принимайтесь пересчитывать взносы самостоятельно, заодно пересчитайте за 2017-2018 годы. 

2. Пересчитайте взносы 

Проще всего при пересчёте использовать данные из деклараций, ведь налоговая ориентируется на них же. Отправленные декларации в Эльбе можно найти в разделе Отчётность → Отправленные отчёты. Доходы и расходы будут в Разделе 2.2. 

Как рассчитаете — сравните с фактически перечисленными суммами, разница — и будет вашей переплатой. Если, конечно, у вас не тянется какая-нибудь задолженность. 

3. Напишите заявление на возврат или не пишите 

На переплату можно уменьшить 1% за 2020, 2021 и последующие годы. Пожалуй, это самый простой вариант: никакие заявления подавать не нужно, просто в следующий раз вы заплатите меньше. А вот для зачёта переплаты в счёт пени или штрафов по 1% уже придётся подавать заявление. Направить переплату на другие взносы, например, на медицинское страхование, не получится совсем.

Ещё переплату можно вернуть, для этого заявление подают обязательно, вот его форма. В заявлении укажите ваши данные, код ИФНС, статус плательщика — 3, статью 78 Налогового кодекса, согласно которой вы просите вернуть или зачесть переплату. Укажите сумму переплаты, КБК пенсионных взносов. Поставьте код налогового периода, за который вы уплатили лишнюю сумму, — ГД.00.2017, ГД.00.2018 или ГД.00.2019. Если вы хотите вернуть или зачесть переплату за несколько периодов, пишите несколько заявлений. На втором листе заявления на возврат укажите банковские реквизиты счета, куда налоговики должны перечислить сумму. ИФНС вернет переплату в течение месяца.

И для зачёта, и для возврата взносов, которые не пересчитали, стоит отправить или приложить к заявлению письмо с просьбой это сделать. Напомню, за периоды до 2019 года инспекторы не станут делать это автоматически. Письмо может выглядеть так: 

То есть: для зачёта переплаты в счёт тех же взносов в налоговую отправляете лишь письмо, для возврата — заявление на возврат + письмо. Всё это нужно будет сделать на бумаге либо через ЛК налогоплательщика. 

Если инспекторы отказываются пересчитать взносы и вернуть разницу, подайте жалобу в УФНС. В жалобе поясните, откуда взялась переплата, и покажите новый расчет взносов. Сошлитесь на письмо ФНС и определение Конституционного суда. Жалобу подайте через свою ИФНС.

Что с пересчётом в Эльбе

Логика расчёта взносов в Эльбе изменится лишь для 2021 года. Объясню, почему мы не стали менять логику за прошлые годы. Хотя практика пересчёта и возвратов положительная, остаются налоговые, которые рассчитывают взносы по-старому и остаются предприниматели, которые не хотят с ними спорить. Изменив расчёт, мы рискуем подставить таких предпринимателей под пени и штрафы. Надеемся, что в 2021 году этот вопрос перестанет быть таким шатким и мы со спокойной душой изменим расчёт. А пока, будем рады, если поделитесь в комментариях, как обстоят дела с начислениями и возвратами этого несчастного 1% у вас. 

О сроках уплаты страховых взносов «на травматизм» — ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

03. 06.2020

Подпунктом «в» пункта 1 постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление № 409) предусмотрено продление установленных Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ) сроков уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний организациям и индивидуальным предпринимателям, включенным по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее – Федеральным законом № 209-ФЗ) в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации (далее – МСП):

• за март – до 15. 10.2020;
• за апрель – до 15.11.2020;
• за май – до 15.12.2020;
• за июнь – до 15.11.2020;
• за июль – до 15.12.2020.

 

Таким образом, сроки уплаты страховых взносов переносятся указанным страхователям при одновременном соблюдении следующих условий:

 — страхователь на 01.03.2020 включен в реестр МСП в соответствии с Федеральным законом № 209-ФЗ;

   — основной вид экономической деятельности страхователя включен в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».

Также пунктом 1(2) Постановления № 409 по аналогии с порядком, определенным для МСП, продлены сроки уплаты страховых взносов организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций (далее – СО НКО), получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

 

Что касается страхователей, не относящихся к категории МСП и СО НКО, срок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от нечастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за март 2020 года определяется с учетом следующего.

В соответствии с пунктом 4 статьи 22 Федерального закона № 125-ФЗ страхователь уплачивает страховые взносы ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы, если иное не предусмотрено в соответствии с Федеральным законом № 125-ФЗ. Если указанный срок уплаты приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день, т.е.

срок уплаты страховых взносов за март 2020 года приходится на 15 апреля 2020 года.

Указами Президента Российской Федерации от 25. 03.2020 № 206 «Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней», от 02.04.2020 № 239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)», от 28.04.2020 № 294 «О продлении действия мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)» дни с 30 марта по 3 апреля 2020 года и с 4 по 30 апреля 2020 года, а также с 6 по 8 мая 2020 года объявлены нерабочими днями.

Таким образом, единый период нерабочих дней в Российской Федерации истек 8 мая 2020 года.

Статьей 191 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) установлено, что течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало.

Согласно статье 193 ГК РФ, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В связи с изложенным, сроком уплаты страховых взносов за март является 12 мая 2020 года.

 

К списку »

Ответственность за несвоевременную уплату налога с доходов и соцвзносов. Налоги, сборы (взносы). Золотой фонд

 

В условиях нынешней неблагоприятной экономической ситуации многие работодатели оказались не в состоянии не только своевременно выплачивать заработную плату своим работникам, но и своевременно уплачивать налог с доходов и взносы в социальные фонды, которые начисляются на заработную плату и удерживаются из нее. В рамках данной статьи рассмотрим, какая ответственность предусмотрена за несвоевременную уплату налога с доходов и социальных взносов.

Екатерина СКРИПКИНА, экономист-аналитик Издательского дома «Фактор»

 

Документы статьи

КУоАП

— Кодекс Украины об административных правонарушениях от 07.12.84 г. № 8073-X.

Закон № 889

— Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 г. № 889-IV.

Закон № 1533

— Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы» от 02.03.2000 г. № 1533-III.

Закон № 2181

— Закон Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III.

Закон № 2240

— Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением» от 18. 01.2001 г. № 2240-III.

Закон № 1105

— Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших потерю трудоспособности» от 23.09.99 г. № 1105-XIV.

Инструкция № 36 —

Инструкция о порядке перечисления, учета и расходования страховых средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины, утвержденная постановлением правления Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины от 12.07.2007 г. № 36.

Инструкция № 21-1

— Инструкция о порядке исчисления и уплаты страхователями и застрахованными лицами взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины, утвержденная постановлением правления Пенсионного фонда Украины от 19. 12.2003 г. № 21-1.

Инструкция № 16

— Инструкция о порядке поступления, учета и расходования средств Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности, утвержденная постановлением правления Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 26.06.2001 г. № 16.

Инструкция № 339 —

Инструкция о порядке исчисления и уплаты взносов на общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы и учета их поступления в Фонд общеобязательного государственного социального страхования Украины на случай безработицы, утвержденная приказом Минтруда от 18.12.2000 г. № 339.

Порядок № 123

— Порядок исправления ошибок прошлых отчетных периодов в отчетности страхователей по средствам общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением, утвержденный постановлением правления Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 25. 12.2003 г. № 123.

 

Затруднительное финансовое положение предприятий сказывается на том, что все чаще имеют место задержки выплаты заработной платы, а также несвоевременно уплачиваются налог с доходов и взносы в фонды социального страхования.

Напомним, что в случае задержки выплаты заработной платы на один и более календарных месяцев работодатели обязаны начислить и выплатить работникам компенсацию потери части заработной платы (

ст. 34 Закона Украины «Об оплате труда» от 24.03.95 г. № 108/95-ВР и ст. 1 Закона Украины «О компенсации гражданам потери части доходов в связи с нарушением сроков их выплаты» от 19.10.2000 г. № 2050-III). Наличие у предприятия задолженности перед работниками по заработной плате является основанием для привлечения должностных лиц такого предприятия к дисциплинарной, материальной, административной и даже уголовной ответственности.

Однако в данной статье наша задача — выяснить, какая ответственность предусмотрена действующим законодательством для предприятия и его должностных лиц в случае, когда налог с доходов и социальные взносы были начислены и удержаны, но перечислены не вовремя.

Отметим, что несвоевременной считается уплата налогов и взносов позже сроков, предусмотренных действующим законодательством. Сроки уплаты налога с доходов и взносов в социальные фонды при

выплате заработной платы за первую и за вторую половину месяца приведены в статье «Взносы в социальные фонды. Ставки взносов в социальные фонды» // «Налоги и бухгалтерский учет», 2009, № 15.

 

Несвоевременно перечислили налог с доходов: что грозит?

В случае

выплаты заработной платы налог с доходов подлежит уплате одновременно с получением денежных средств на выплату заработной платы в банке (одновременно с предоставлением платежного поручения о перечислении денежных средств на картсчет работника) (п.п. 8.1.2 Закона № 889), а в случае выплаты заработной платы в натуральной форме или из кассы предприятия (т. е. из выручки) — в течение банковского дня, следующего за днем такой выплаты (п.п. 8.1.4 Закона № 889).

Согласно

п.п. «а» п. 20.2 Закона № 889 при нарушении правил начисления, удержания и уплаты в бюджет налога с доходов плательщика налога, которые осуществляются лицами, определенными налоговыми агентами, финансово ответственными являются такие лица.

Размер штрафных (финансовых) санкций за нарушение норм

Закона № 889 и основания для их применения определяются законом, регулирующим такие вопросы, если иное не установлено нормами этого Закона (п. 20.1 Закона № 889).

В соответствии с

п.п. 17.1.9 Закона № 2181 в случае, когда налогоплательщик осуществляет денежные выплаты без предварительного начисления и уплаты налога, если в соответствии с законодательством такие начисление и уплата являются обязательной предпосылкой такой выплаты, налогоплательщик уплачивает штраф в двойном размере от суммы обязательства по такому налогу.

Однако в случае несвоевременной уплаты налога с доходов при выплате заработной платы штраф, предусмотренный

п.п. 17.1.9 Закона № 2181, не применяется. Предприятие должно уплатить такой штраф только в случае, если при проверке выявлено, что выплата заработной платы была произведена без предварительного начисления или неполного начисления налога с доходов. С этим согласны и налоговики (см. консультацию в журнале «Вестник налоговой службы Украины», 2006, № 6, с. 47). В то же время в указанной консультации, а также в письме ГНАУ от 10.06.2008 г. № 11856/7/17-0717 налоговики упоминают о том, что в случае несвоевременного перечисления в бюджет налога с доходов налоговый орган начисляет налоговому агенту пеню на основании п.п. 16.1.2 Закона № 2181. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации речь о начислении пени на основании этого подпункта Закона № 2181 идти не может, поскольку она начисляется только при несвоевременной уплате согласованного налогового обязательства. В данном случае согласованного обязательства нет по той причине, что Налоговый расчет по форме № 1ДФ не является налоговой декларацией.

В соответствии со

ст. 163⁴ КоАП за неперечисление налога с доходов при выплате доходов должностные лица предприятия несут административную ответственность в виде предупреждения или штрафа в размере от 2 до 3 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (далее — ннмдг) (от 34 до 51 грн.), а в случае повторного нарушения в течение года — от 3 до 5 ннмдг (от 51 до 85 грн.).

Протокол об установлении административного нарушения составляется должностными лицами налоговой службы во время документальной проверки предприятия и передается в суд для принятия соответствующего решения. Административный штраф может быть наложен только по решению суда.

В соответствии с

ч. 2 ст. 38 КоАП если дела об административных правонарушениях подведомственны суду, взыскание может быть наложено не позднее чем через три месяца со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении — не позднее чем через три месяца со дня его выявления.

Таким образом, если на момент проверки налоговым органом налог с доходов, удержанный с выплаченной заработной платы, будет перечислен в бюджет, то административное взыскание может быть наложено, если прошло не более трех месяцев со дня фактической уплаты налога с доходов. Если же до проверки налог с доходов не будет перечислен в бюджет, административный штраф может быть наложен на должностных лиц предприятия не позднее чем через три месяца со дня составления протокола об установлении административного правонарушения.

Если

заработная плата начислена, но не выплачена, налог с доходов подлежит уплате в течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, за который начислена, но не выплачена заработная плата (п.п. 8.1.2 Закона № 889).

При нарушении указанного срока уплаты налога с доходов штраф, предусмотренный

п.п. 17.1.9 Закона № 2181, по нашему мнению, к предприятию применяться не должен, поскольку отсутствовал факт выплаты дохода.

Что касается административного взыскания, то в соответствии со

ст. 163-4 КоАП оно налагается за неперечисление налога с доходов при выплате. Поскольку заработная плата не выплачивалась, административный штраф в данном случае применяться также не должен.

 

Если не вовремя уплатили взносы в Пенсионный фонд

Взносы в Пенсионный фонд в части начислений подлежат уплате одновременно с получением (перечислением) денежных средств на оплату труда, в том числе в безналичной форме или с выручки от реализации (

абзац восьмой ч. 6 ст. 20 Закона № 1058, абзац первый п.п. 5.1.5, абзац первый п.п. 5.1.6 Инструкции № 21-1).

Что касается взносов в Пенсионный фонд в части удержаний, то они уплачиваются не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором выплачивается заработная плата (

п.п. 5.2.2, абзац первый п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1), а для горных предприятий — не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного месяца (п.п. 5.2.2, абзац второй п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1).

В случае если заработная плата начислена, но не выплачена, взносы в Пенсионный фонд должны быть уплачены не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислена, но не выплачена заработная плата (

абзац четвертый п.п. 5.1.6, п.п. 5.2.2, абзац первый п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1), а для горных предприятий — не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного месяца (абзац пятый п.п. 5.1.6, п.п. 5.2.2, абзац второй п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1).

Согласно

ч. 12 ст. 20 Закона № 1058 страховые взносы подлежат уплате независимо от финансового состояния предприятия-плательщика.

Что же грозит предприятию, если оно нарушило сроки уплаты пенсионных взносов, установленные действующим законодательством?

В соответствии с

п. 2 ч. 9 ст. 106 Закона № 1058 за несвоевременную уплату (несвоевременное перечисление) органы Пенсионного фонда налагают на предприятие штраф в зависимости от срока задержки платежа*:

—

до 30 календарных дней включительно — 10 % суммы недоплаты;

—

до 90 календарных дней включительно — 20 % суммы недоплаты;

—

свыше 90 календарных дней — 50 % суммы недоплаты.

* 5 марта 2009 года Верховная Рада Украины приняла Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно погашения задолженности перед Пенсионным фондом Украины и усиления ответственности за нарушение законодательства в сфере общеобязательного государственного пенсионного страхования», нормы которого изменяют меру ответственности за нарушения пенсионного законодательства. На момент подготовки материала Закон не подписан Президентом Украины. В случае его подписания (о чем мы обязательно сообщим на страницах нашей газеты) штраф за несвоевременную уплату страховых взносов будет налагаться в размере 10 % своевременно не уплаченных взносов.

Основанием для принятия решения о наложении штрафа являются данные карточки лицевого счета страхователя.

Кроме того, согласно

п.п. 10.1 Инструкции № 21-1 на суммы просроченной задолженности по уплате страховых взносов (недоимки) и своевременно не уплаченных штрафных санкций начисляется пеня в размере 0,1 % суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа. При этом под просроченной задолженностью понимается сумма неначисленных и/или неуплаченных страховых взносов в установленные сроки (ч. 2 ст. 106 Закона № 1058).

Количество дней просрочки рассчитывается с первого календарного дня, следующего за днем наступления срока соответствующего платежа, до дня его фактической уплаты страхователем включительно.

Обращаем внимание, что пеня на пеню не начисляется (

п.п. 10.4 Инструкции № 21-1).

За несвоевременное перечисление или несвоевременное зачисление на банковские счета органов Пенсионного фонда сумм страховых взносов и финансовых санкций по вине банков, пеня начисляется таким банкам в размере 0,1 % указанных сумм за каждый день просрочки их перечисления (зачисления).

Отметим, что на практике и сумма штрафа, и сумма пени рассчитываются органами Пенсионного фонда.

В соответствии с

п. 7 ч. 9 ст. 106 Закона № 1058 за неуплату или неполную уплату авансовых платежей на страхователя налагается штраф в размере 50 % суммы неуплаченных или несвоевременно уплаченных авансовых платежей. При этом под авансовыми платежами понимаются страховые взносы, которые перечисляются Пенсионному фонду при выплате доходов в течение базового отчетного периода, за который они начислены (ч. 6 ст. 20 Закона № 1058). Так, в случае неперечисления авансовых платежей в Пенсионный фонд при выплате отпускных, вознаграждений по гражданско-правовым договорам и т. п. предприятию грозит штраф в размере 50 % суммы неуплаченных авансовых платежей. Основанием для принятия решения о наложении такого штрафа является акт документальной проверки органами Пенсионного фонда.

Отметим, что финансовые санкции грозят предприятию независимо от того, будут ли несвоевременно уплаченные страховые взносы уплачены самостоятельно страхователем до начала проверки или же их обнаружат контролирующие органы Пенсионного фонда во время документальной проверки.

Кроме наложения штрафа на страхователя должностные лица предприятия, виновные в совершении правонарушения (в нашем случае — в несвоевременном перечислении пенсионных взносов), привлекаются к административной ответственности.

В соответствии с

п. 2 ч. 16 ст. 106 Закона № 1058 за нарушение установленного порядка начисления и сроков уплаты страховых взносов на должностных лиц предприятия налагается штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.). При повторном совершении такого правонарушения в течение года размер штрафа составит от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)*. Административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения (ч. 1 ст. 38 КоАП).

* В случае подписания Президентом Украины Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно погашения задолженности перед Пенсионным фондом Украины и усиления ответственности за нарушение законодательства в сфере общеобязательного государственного пенсионного страхования» размер административного штрафа за несвоевременную уплату страховых взносов, в том числе авансовых платежей будет составлять: от 25 до 50 ннмдг (от 425 до 850 грн.), если размер неуплаченной суммы не превышает 300 ннмдг (5100 грн.) или от 50 до 100 ннмдг (от 850 до 1700 грн.), если размер неуплаченной суммы больше 300 ннмдг (5100 грн.).

От имени органов Пенсионного фонда рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания имеют право директор исполнительной дирекции Пенсионного фонда Украины, его заместители, начальники главных управлений Пенсионного фонда Украины в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители, начальники управлений Пенсионного фонда Украины в районах, городах, районах в городах и их заместители на основании документов, свидетельствующих о совершении правонарушения

(ч. 17 ст. 106 Закона № 1058).

 

Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности

Взносы в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности подлежат уплате одновременно с получением средств на оплату труда в учреждениях банков (

п. 4.4 Инструкции № 16), в день перечисления заработной платы на текущие счета работников в учреждениях банков (абзац первый п. 4.6 Инструкции № 16).

В случае выплаты заработной платы за первую половину или другую часть месяца начисленные страховые взносы должны быть перечислены в Фонд не позднее дня, установленного для выплаты заработной платы за вторую половину месяца.

Если заработная плата выплачивается из выручки от реализации или в натуральной форме, страховые взносы подлежат уплате не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы (

абзац второй п. 4.6 Инструкции № 16).

При несвоевременной выплате заработной платы взносы в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности уплачиваются при фактической выплате заработной платы в соответствующие для формы выплаты сроки (

п. 4.4 Инструкции № 16).

В соответствии с

абзацем третьим ч. 1 ст. 30 Закона № 2240 за несвоевременную уплату взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности при проверке органами Фонда на предприятие налагается штраф в размере 50 % сумм, подлежащих уплате страховых взносов за весь период, прошедший со дня, когда страхователь был взят на учет. Однако, как отмечается в письме Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 20.04.2006 г. № 05-31-850, на практике штраф применяется в размере 50 % суммы подлежащих уплате страховых взносов, а не от суммы взносов за весь период с момента взятия на учет.

Кроме штрафов, за нарушение срока уплаты страховых взносов предусмотрено взыскание пени.

Пеня рассчитывается исходя из

120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты, начисленной на всю сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок (п. 5 Порядка № 123, абзац третий п. 5.2 Инструкции № 16). При этом моментом уплаты считается день возникновения недоимки, т. е. при расчете пени следует применять ставку НБУ, действующую на день возникновения недоимки.

Начисление пени начинается с первого рабочего дня, следующего за днем получения заработной платы (со дня возникновения недоимки), и заканчивается в день приема банком платежного поручения на уплату взносов в Фонд. При этом недоимкой считается неуплаченная в установленные сроки разница между начисленными страховыми взносами и расходами, связанными с предоставлением материального обеспечения и социальных услуг (пособие по беременности и родам, пособие по временной нетрудоспособности, пособие на погребение и др.).

Пеня на сумму недоимки

не начисляется только в том случае, если существовала задолженность Фонда перед страхователем, и сумма такой задолженности превышала сумму выявленной недоимки на момент выявления ошибки (п. 6 Порядка № 123). Излишне перечисленная сумма пени должна быть возвращена страхователю по его письменному заявлению.

Если взносы уплачены несвоевременно по вине банковского учреждения (произошло несвоевременное списание со счета и зачисление в Фонд), пеню должно уплатить такое банковское учреждение. При этом предприятие-страхователь освобождается от ответственности за несвоевременное зачисление суммы страховых взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности, включая начисленную пеню и штрафные санкции (

п.п. 5.7 Инструкции № 16).

В соответствии со

ст. 165⁵ КоАП за несвоевременное перечисление взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности должностные лица предприятия привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.), а в случае повторного такого нарушения в течение года — от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.). Административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения (ч. 1 ст. 38 КоАП).

Отметим, что рассматривать дела об административных нарушениях и налагать административные взыскания имеют право руководитель исполнительной дирекции Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности, его заместители, руководители исполнительных дирекций отделений Фонда в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители (

ч. 2 ст. 244¹¹ КоАП).

Обращаем внимание, что в случае если предприятие самостоятельно

перечисляет подлежащие уплате суммы страховых взносов и пеню в полном объеме, а также уведомляет рабочий орган Фонда о факте выявления ошибки и перечислении начисленных страховых взносов и пени до начала проверки органом Фонда, штрафы не применяются (п. 8 Порядка № 123).

 

Несвоевременно уплатили взносы в Фонд социального страхования на случай безработицы

Взносы в Фонд социального страхования на случай безработицы подлежат уплате одновременно с получением (перечислением) средств на оплату труда, в том числе в безналичной или натуральной форме, или выручки от реализации товаров (услуг) (

абзац первый ч. 3 ст. 17 Закона № 1533).

В соответствии с

абзацем вторым ч. 1 ст. 38 Закона 1533 в случае несвоевременной уплаты страховых взносов или неполной их уплаты страхователи должны уплатить сумму доначисленных контролирующим органом страховых взносов (недоимки), штраф и пеню. Штраф налагается в размере сокрытой суммы выплат, на которые насчитываются страховые взносы, а в случае повторного нарушения — в трехкратном размере такой суммы.

Однако согласно разъяснениям Фонда социального страхования на случай безработицы (см.

письмо от 08.01.2003 г. № ДЦ-09-43) штраф применяется к предприятию-страхователю только в том случае, если во время проверки выявлено, что сумма заработной платы, на которую начисляются взносы, не отражена в расчетной ведомости о начислении и перечислении страховых взносов в Фонд социального страхования на случай безработицы. Если же в расчетной ведомости отражена сумма средств, на которую должны быть начислены страховые взносы, но на нее взносы не начислены или начислены, но уплачены несвоевременно, начисляется только пеня.

Пеня исчисляется исходя из 120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок. В соответствии с разъяснениями, предоставленными в

письме Государственного центра занятости от 23.03.2001 г. № ДЦ-05-901, ставка НБУ принимается на момент уплаты, а именно: на день получения заработной платы, установленный в банковском учреждении, т. е. на день, когда должны быть уплачены страховые взносы.

В соответствии с

п. 9.4 Инструкции № 339 начисление пени производится начиная со следующего дня после наступления срока уплаты страховых взносов до дня уплаты включительно. Если срок уплаты совпадает с выходным (праздничным) днем, то пеня начисляется начиная со следующего рабочего дня после выходного (праздничного) дня. В случае несвоевременного зачисления на счет фонда страховых взносов пеню уплачивает банковское учреждение, при этом пеня со страхователя не взыскивается.

Согласно

ст. 165³ КоАП за несвоевременную или неполную уплату страховых взносов на должностных лиц предприятия налагается штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.), а за повторное аналогичное нарушение в течение года — от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.). В соответствии с ч. 1 ст. 38 КоАП административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения. От имени Фонда рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания имеют право руководитель исполнительной дирекции Фонда, его заместители, руководители рабочих органов исполнительной дирекции Фонда в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители (ч. 2 ст. 244⁹ КоАП).

В случае если работодатель самостоятельно до начала проверки выявил ошибки, правильно доначислил страховые взносы, рассчитал пеню и перечислил в Фонд социального страхования на случай безработицы соответствующие суммы, к такому страхователю и его должностным лицам штрафные санкции не применяются (см.

письмо Государственного центра занятости от 17.05.2006 г. № ДЦ-09-2529/0/6-06).

Таким образом, если до начала проверки предприятие уплатило сумму взносов, которые не были перечислены в установленный срок, оно должно только рассчитать и уплатить пеню.

 

Если несвоевременно перечислили взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве

Взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (далее — ФССНС) подлежат уплате одновременно с получением денежных средств в банке на выплату заработной платы, в день перечисления заработной платы на текущие счета работников (

абзац второй п. 4.12 Инструкции № 36).

Если заработная плата выплачивается из выручки или в натуральной форме, взносы в ФССНС подлежат уплате не позднее следующего дня после выплаты заработной платы (

абзац четвертый п. 4.12 Инструкции № 36).

За несвоевременную уплату страховых взносов со страхователей взыскивается пеня (

ч. 2 ст. 52 Закона № 1105). Наложение штрафных санкций на предприятие действующим законодательством не предусмотрено.

Пеня начисляется исходя из 120 % годовых учетной ставки НБУ, действовавшей на момент уплаты недоимки, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь срок (

п. 5.1 Инструкции № 36). Пеня начисляется начиная со следующего дня после получения заработной платы до дня уплаты недоимки включительно. Пеня на пеню не насчитывается.

В случае если взносы были перечислены несвоевременно по вине банковского учреждения, пеня уплачивается таким банковским учреждением за каждый день просрочки их перечисления (зачисления). При этом с предприятия-страхователя пеня за эти дни не взыскивается.

В соответствии со

ст. 165⁴ КоАП за несвоевременную уплату страховых взносов должностные лица предприятия привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.), а при повторном нарушении сроков уплаты страховых взносов — от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.). Административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения (ч. 1 ст. 38 КоАП). От имени ФССНС рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания имеют право руководитель исполнительной дирекции Фонда, его заместители, руководители рабочих органов исполнительной дирекции Фонда в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители, руководители районных и городских отделений исполнительной дирекции Фонда.

Для удобства все виды ответственности, предусмотренные действующим законодательством за несвоевременную уплату налога с доходов и взносов в фонды социального страхования, представим в таблице.

 

Ответственность за неперечисление в бюджет налога с доходов и несвоевременную уплату взносов в фонды социального страхования

Вид правонарушения	Финансовая санкция		Административная ответственность		Основание
	В случае совершения право-нарушения впервые	В случае повторного совершения право-нарушения	В случае совершения право-нарушения впервые	В случае повторного совершения право-нарушения
1	2	3	4	5	6
Неперечисление в бюджет налога с доходов при выплате дохода	—	—	Предупреждение или штраф в размере от 2 до 3 ннмдг (от 34 до 51 грн.)	Штраф от 3 до 5 ннмдг (от 51 до 85 грн.)	Ст. 1634 КоАП
Несвоевременная уплата взносов в Пенсионный фонд	Штраф в зависимости от срока задержки платежа: — до 30 календарных дней включительно — 10 % суммы недоплаты; — до 90 календарных дней включительно — 20 % суммы недоплаты; — свыше 90 календарных дней — 50 % суммы недоплаты Пеня начисляется на суммы несвоевременно уплаченных страховых взносов и штрафных санкций в размере 0,1 % указанных сумм за каждый день просрочки платежа (с первого календарного дня, следующего за днем наступления срока уплаты платежа, до дня его фактической уплаты включительно)		Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)	Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)	П. 2 ч. 9 ст. 106, п. 2 ч. 16 ст. 106 Закона № 1058, п. 10.1  Инструкции № 21-1
Несвоевременная уплата авансовых платежей в Пенсионный фонд	Штраф в размере 50 % суммы несвоевременно уплаченных авансовых платежей		Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.).	Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)	П. 7 ч. 9 ст. 106, п. 2 ч. 16 ст. 106 Закона № 1058
Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности	Штраф применяется в размере 50 % сумм, подлежащих уплате страховых взносов		Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)	Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)	Абзац третий ч. 1 ст. 30 Закона № 2240, п. 5 Порядка № 123, абзац третий п. 5.2 Инструкции № 16, ст. 1655 КоАП
	Пеня рассчитывается исходя из 120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты (день возникновения недоимки), начисленной на всю сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок
Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования на случай безработицы	Пеня исчисляется исходя из 120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок		Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)	Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)	Ч. 1 ст. 38 Закона 1533, ст. 1653 КоАП
Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве	Пеня начисляется исходя из 120 % годовых учетной ставки НБУ, действовавшей на момент уплаты недоимки, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь срок		Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)	Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)	Ч. 2 ст. 52 Закона № 1105, п. 5.1 Инструкции № 36, ст. 1654 КоАП

　

Материал данной статьи поможет работодателям сориентироваться в том, какие виды финансовых санкций грозят им в случае несвоевременной уплаты налога с доходов и взносов в фонды социального страхования, а также какие виды административной ответственности предусмотрены для должностных лиц предприятия за соответствующие правонарушения.

Сроки уплаты обязательных страховых взносов для юридических лиц

УТВЕРЖДЕНО
Указ Президента
Республики Беларусь
16.01.2009 N 40

ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ УПЛАТЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ВЗНОСОВ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ ГОСУДАРСТВЕННОГО ВНЕБЮДЖЕТНОГО ФОНДА СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

ГЛАВА 2
УПЛАТА (ВЗЫСКАНИЕ) ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ВЗНОСОВ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ

И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ ФОНДА (п. 4)

Плательщики, предоставляющие работу по трудовым договорам, уплачивают обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в бюджет фонда не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц, за исключением случаев, указанных в части второй настоящего пункта.

В случаях, когда день выплаты заработной платы за истекший месяц установлен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, плательщики уплачивают обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в бюджет фонда не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим.

Плательщики уплачивают обязательные страховые взносы за физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, на основе членства (участия) в юридических лицах любых организационно-правовых форм, а также за физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, являющихся собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняющих функции руководителей этих юридических лиц, в дни, в которые осуществляются выплаты в их пользу, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, но не позднее сроков, предусмотренных в частях первой и второй настоящего пункта. При отсутствии у плательщика работающих граждан по трудовым договорам обязательные страховые взносы уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим.

Плательщики из числа коммерческих организаций со средней численностью работников за предыдущий календарный год до 100 человек включительно (на основании отчетности, представленной в орган Фонда за январь — декабрь предыдущего календарного года) могут уплачивать обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в бюджет фонда не реже одного раза в квартал в установленные дни выплаты заработной платы за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В случае нарушения в текущем календарном году установленных сроков уплаты указанных платежей эта категория плательщиков начиная с 1-го числа, следующего за месяцем, в котором имелось нарушение, уплачивает их в этом году ежемесячно в сроки, предусмотренные в частях первой и второй настоящего пункта.

Плательщики, указанные в частях первой — четвертой настоящего пункта, уплачивают обязательные страховые взносы и (или) взносы на профессиональное пенсионное страхование за работающих граждан, обратившихся с заявлением о назначении (перерасчете) пенсии к плательщику, в орган по труду, занятости и социальной защите, орган Фонда, в течение 5 рабочих дней со дня подачи указанного заявления.

Плательщики из числа иностранных организаций, деятельность которых признается деятельностью через постоянное представительство, уплачивают обязательные страховые взносы и (или) взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в бюджет фонда в дни фактического получения в банке денежных средств на оплату труда, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Авансовые платежи по страховым взносам в ПФ: порядок и сроки уплаты

Все работодатели являются участниками российской пенсионной системы, а потому обязаны перечислять взносы на пенсионное страхование. Эти платежи высчитываются, исходя из размеров заработных плат и других вознаграждений сотрудников предприятия. Именно из этих сумм и будут в будущем складываться размеры пенсий этих граждан.

Плательщики авансовых взносов по страх. Взносам ПФ

Плательщиками всех взносов в ПФ, в том числе и авансовых, являются:

• Организации, предприятия, где трудятся граждане страны.
• Лица, которые выполняют начисление и оплату вознаграждений физлицам.
• Индивидуальные предприниматели.
• Самозанятое население страны. К таковым относятся адвокаты, нотариус, арбитражные управляющие.
• Физические лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями, но получают доход.

Если субъект хозяйствования, налогоплательщик относится одновременно к нескольким категориям, он должен уплачивать взносы, в том числе и авансовые, по нескольким основаниям.

Установленные сроки оплаты

В строгом соответствии с законом №212-ФЗ ст. 15 перечислять начисленные платежи следует до 15 числа каждого месяца. Платежи начисляются и перечисляются за прошедший месяц, в котором была рассчитана заработная плата сотрудникам. Если срок уплаты приходится на выходной день, он переносится на рабочий, который следует сразу за выходным.

Авансовые платежи отчисляются самостоятельно. Это необязательный платеж, а потому размер таких платежей не регламентируется законом. Рекомендуется перечислять авансовый платеж вместе с выплатой авансов по заработной плате. Размер таких выплат предпринимателями, организациями, частными лицам устанавливается самостоятельно.

В 2016 году при перечислении взносов не требуется их дробить на страховую и накопительную составляющая. Такая обязанность с нового года возложена на Пенсионный фонд. Чтобы заполнить платежку, достаточно взять КБК, который полностью соответствует платежу страховой части.

Если речь идет об индивидуальным предпринимателях, они должны перечислить положенные суммы по страховым взносам в ПФ не позднее 31.12 текущего календарного года. Платить такие взносы можно единовременно, но для уменьшения нагрузки рекомендуется разбивать платежи на определенные периоды — помесячно или поквартально.

Все тарифы на отчетность через Интернет Вы можете посмотреть

в разделе тарифов по отчетности.

Сроки уплаты ОПВ по новым Правилам

Министерство труда и

 социальной защиты населения

Республики Казахстан

 

Национальная Ассоциация бизнеса, в связи с многочисленными обращениями налогоплательщиков, просит Вас разъяснить относительно сроков уплаты обязательных пенсионных взносов.

1.     Вопрос №1. В соответствии с Законом «О пенсионном обеспечении» от 02.07.2018 года ст.24 п.7 по срокам уплаты обязательные пенсионные взносы указано следующее:

Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы (далее – ОПВ) перечисляются в Государственную корпорацию:

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3), 4), 5) и 6) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами из доходов, выплаченных работникам, — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

    Если читать буквально данную норму, срок оплаты ОПВ при выплате доходов работникам налоговым агентом наступает 25 числа месяца следующего за месяцем выплаты дохода.

Например, компания ЕРСАЙ выплатила заработную плату работникам, начисленную за июль 2018 года, 10 августа 2018 года. Следуя вышеуказанным нормам, компания должна произвести оплату ОПВ  в бюджет до 25 сентября 2018 года.

 Однако, на практике ИПН, ОПВ, а также социальный налог и другие социальные платежи  уплачиваются в срок до 25 числа месяца выплаты дохода, а именно до 25 августа.

В случае уплаты вышеприведенных налогов в срок до 25 числа, следующего месяца выплаты доходов (до 25 сентября), при предоставлении декларации по форме 200.00 на лицевом счете по каждому виду налогов и социальных платежей образуется пеня за несвоеременную уплату.

 

Вопрос. В каком месяце следует оплачивать обязательные пенсионные взносы?

Для справки: Письмо КГД 03 октября 2018г №КГД-07-1-65001-КГД-26179 прилагается.

 

 

2.     Вопрос №2. Когда нужно уплачивать ОПВ с доходов по договорам ГПХ?

С даты вступления в действие ППРК от 09.10.2018 года № 624 «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан», т.е. с октября 2018 года за сентябрь либо с ноября за доходы, полученные в октябре? По нашему мнению верным является второй вариант. Просим подтвердить нашу позицию.

 

3.     Кроме того, в связи с тем, что физические лица, получившие доходы по договорам гражданско-правового характера, должны самостоятельно представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (ФНО 200.00), утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 «Об утверждении форм налоговой отчетности», с отражением сведений по исчисленным (начисленным) суммам обязательных пенсионных взносов ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, считаем правильным сдавать отчетность с 4 квартала, т.к. в третьем квартале не было ППРК от 09.10.2018 года № 624 «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан», согласно которого было изменено и дополнено постановление Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним».

Глоссарий пенсионных терминов

администратор — см. Определение администратора пенсионного плана ниже.

дополнительные пособия — дополнительные пособия, которые может предоставлять пенсионный план. Сюда могут входить: пособия по инвалидности, временные пособия, дополнительные пособия, пособия в случае смерти и определенные пособия при досрочном выходе на пенсию.

аннуитет — см. Определение пожизненного аннуитета ниже.

актив — применительно к пенсионным планам это любое денежное выражение, принадлежащее пенсионному плану. Сюда входят: денежные средства, инвестиции, имущество и т. Д.

ставка по банковскому депозиту — процентная ставка, которую канадский банк будет платить клиенту, имеющему деньги на пятилетнем личном срочном банковском счете. (Эта ставка рассчитывается на основе средней доходности пятилетних срочных личных вкладов, определенной на основе серии V122515 Канадской системы управления социально-экономической информацией (CANSIM).)

получатель (или получатель плана) — лицо, которое получает или имеет право на получение пособия по пенсионному плану.

промежуточное пособие — временное пособие, предоставляемое лицам, которые выходят на пенсию до того, как они имеют право на получение пенсионных пособий Канадского пенсионного плана (CPP), программы пенсионного обеспечения (OAS) или пенсионного плана Квебека (QPP).

Канадский пенсионный план (CPP) — федеральный пенсионный план, который предусматривает ежемесячные выплаты пенсионерам, которые работали в Канаде и делали взносы в CPP во время своей работы.Чтобы получать выплаты CPP, человек должен подать заявку и соответствовать требованиям. Чтобы узнать больше, посетите веб-страницу Service Canada, посвященную CPP.

класс служащих — категории служащих в зависимости от обстоятельств занятости, такие как: служащие, получающие заработную плату, служащие с почасовой оплатой, служащие, являющиеся членами профсоюза, контролирующие служащие и служащие управленческого звена.

замененная стоимость — сумма единовременной выплаты, которая подлежит выплате сегодня (или на фиксированную дату) и которая оценивается как равная по стоимости будущей серии пенсионных выплат на основе актуарных предположений.

непрерывная занятость (также известная как непрерывное членство или непрерывная работа) — период, в течение которого работник постоянно работает у одного и того же работодателя или постоянно участвует в пенсионном плане этого работодателя. Сюда входят периоды временного отсутствия или отстранения от работы или периоды увольнения. Это может также включать обслуживание ассоциированного или бывшего работодателя, в зависимости от условий пенсионного плана.

План с отчислениями — пенсионный план, согласно которому участники должны делать взносы в дополнение к любым взносам, требуемым работодателем.Взносы обычно производятся путем удержания из заработной платы.

зачитываемая услуга — стаж работы, используемый в формуле пенсионного плана для расчета установленного вознаграждения. Зачисленная услуга для члена может отличаться от непрерывной работы или работы члена.

дата прекращения действия — дата окончания приема на работу или членства в плане участника плана (или, в случае прекращения, это дата вступления в силу прекращения действия плана).

Пособие в случае смерти — пенсионное пособие или единовременная выплата, получаемая после смерти участника плана его или ее супругой или бенефициаром.

отложенная пенсия — пенсия, которая определяется по окончании трудовой деятельности или членства в плане, но которая не подлежит выплате до более позднего срока. Этот платеж обычно происходит в обычном или раннем пенсионном возрасте.

План отсроченного распределения прибыли (DPSP) — договоренность, согласно которой работодатель может делиться прибылью от своего бизнеса для выплаты пенсий всем сотрудникам или только определенной группе сотрудников. Вычеты в соответствии с федеральным законом о подоходном налоге предусмотрены в отношении взносов работодателя (взносы работников не разрешены), а налог на прибыль в DPSP откладывается до тех пор, пока не будут получены выплаты.

План с установленными выплатами (DB) — пенсионный план, который определяет конечное пенсионное пособие, которое должно быть предоставлено в соответствии с формулой, обычно на основе стажа работы, заработка, фиксированной ставки и т. Д. План DB может быть вкладом или план без взносов.

План с установленными взносами (DC) (или план покупки денег) — пенсионный план, который определяет размер взносов (включая обязательные членские взносы, если таковые имеются) в пенсионный план.Пенсионные выплаты участника основаны на взносах участника и работодателя, плюс инвестиционный доход от этих взносов. При выходе на пенсию размер пенсии, которую можно купить, зависит от накопленных взносов и дохода от инвестиций на счете участника. План DC может быть планом с уплатой взносов или без взносов.

Окно досрочного выхода на пенсию — ограниченная по времени возможность для имеющих право участников плана досрочно выйти на пенсию и получить субсидированную пенсию при досрочном выходе на пенсию, на которую они обычно не имели бы права.

бывший участник (или бывший участник пенсионного плана) — физическое лицо (кроме вышедшего на пенсию участника), чья работа или участие в плане закончились и которое имеет право на получение отсроченной пенсии или любых других выплат из пенсионного фонда.

Комиссия по финансовым услугам Онтарио (FSCO) — регулирующее агентство Министерства финансов Онтарио, которое регулирует страхование, пенсионные планы, ссудные и трастовые компании, кредитные союзы, населенные пункты, ипотечные брокеры и кооперативные корпорации в Онтарио.

Система гарантированного годового дохода (GAINS) — программа Онтарио, которая обеспечивает гарантированный минимальный доход для пожилых людей с низким доходом. Он обеспечивает ежемесячные выплаты квалифицированным пенсионерам, которые уже получают пенсию по старости (OAS) и выплаты по гарантированному доходу (GIS). Чтобы узнать больше, посетите веб-страницу Министерства финансов Онтарио, посвященную программе GAINS.

Надбавка к гарантированному доходу (GIS) — федеральная программа, которая предоставляет дополнительные деньги малообеспеченным пожилым людям, которые имеют право на нее и подают заявки.Чтобы иметь право на получение пособия GIS, человек должен проживать в Канаде, соответствовать определенным требованиям к доходу и в настоящее время получать пенсию по старости. Чтобы узнать больше, посетите веб-страницу Service Canada о преимуществах ГИС.

права на рост — если пенсионный план предусматривает расширенные выплаты при досрочном выходе на пенсию — например, неуменьшенную пенсию при досрочном выходе на пенсию — участники плана могут иметь право на «повышение» до этих расширенных выплат, даже если они не достигли возраста или возраста. требования к услугам на дату прекращения действия плана.Чтобы иметь право на рост, возраст участника плана плюс годы непрерывной работы или членства в плане должны составлять не менее 55 лет на дату его или ее прекращения или на дату вступления в силу закрытия плана. (Дополнительную информацию см. В разделе «Права роста для пожилых сотрудников или сотрудников с длительным стажем».)

гарантированный пожизненный аннуитет — пожизненный аннуитет, который будет выплачиваться за всю жизнь человека или за определенный период (в зависимости от того, что дольше), но в любом случае за минимальный период (например, если лицо, владеющее аннуитетом с 10-летняя гарантия прекращается через восемь лет, выплаты бенефициару или имуществу продолжаются в течение двух лет).

индексация — применительно к пенсиям, это сумма, на которую ежемесячная пенсионная выплата может быть увеличена с одного года на другой для защиты от инфляции. Если индексация предусмотрена, она часто основана на увеличении стоимости жизни, рассчитанном Статистическим управлением Канады. Иногда это называют расширенной корректировкой.

совместная пенсия и пенсия по случаю потери кормильца или аннуитет — пенсия или пожизненная рента, которая выплачивается до смерти вышедшего на пенсию участника плана, а затем пережившему супругу до его или ее смерти.Это вариант по умолчанию, когда участник с супругом выходит на пенсию. Выплаты оставшимся в живых часто сокращаются до 60 процентов после смерти участника.

совместно спонсируемый пенсионный план (JSPP) — JSPP — это особый тип пенсионного плана, в котором принятие решений и финансирование пособий совместно распределяются между работниками и их работодателем (работодателями). JSPP предоставляет участникам плана определенные выплаты, а взносы всегда вносят как участники плана, так и их работодатели.(Это называется дополнительным планом.)

пожизненный аннуитет (или аннуитет) — в контексте пенсионного обеспечения периодические выплаты (обычно ежемесячные) предусмотрены условиями договора страхования, которые будут выплачиваться в течение всей жизни человека (получателя аннуитета) или лица и его или ее назначенный бенефициар. Аннуитеты обычно покупаются в страховых компаниях.

Life Income Fund (LIF) — особая форма зарегистрированного пенсионного фонда (RRIF), предлагаемая финансовыми учреждениями.LIF можно приобрести за деньги, переведенные из пенсионного плана, когда участник прекращает трудовую деятельность. LIF используется для обеспечения регулярного пенсионного дохода, и на него распространяются ограничения на выплату минимального и максимального годового дохода. LIF регулируются Законом о пенсионных пособиях Онтарио и Федеральным законом о подоходном налоге.

Блокируемый пенсионный счет (ЛИРА) — особая форма зарегистрированного пенсионного плана (RRSP), предлагаемая финансовыми учреждениями. LIRA используется для хранения денег, которые переводятся из пенсионного плана по окончании трудовой деятельности участника.LIRA регулируются Законом о пенсионных пособиях Онтарио и Федеральным законом о подоходном налоге.

Фонды фиксированного пенсионного дохода (LRIF) — особая форма фонда зарегистрированного пенсионного дохода (RRIF), ранее предлагавшаяся финансовыми учреждениями (до 31 декабря 2008 г.). LRIF используется для хранения денег, которые были переведены из пенсионного плана, когда участник закончил работу. LRIF регулируются Законом о пенсионных пособиях Онтарио и Федеральным законом о подоходном налоге. Правила, регулирующие LRIF, были гармонизированы с правилами, регулирующими LIF.

с блокировкой (или с блокировкой) — законодательное требование, согласно которому ваши пенсионные пособия должны использоваться только с целью обеспечения пожизненного пенсионного дохода. Это требование также применяется к фондам дохода жизни и заблокированным пенсионным счетам.

Участник (также известный как участник пенсионного плана или активный участник) — относится к работнику, который зарегистрировался в пенсионном плане и получает вознаграждение за текущую службу (работу).

пенсионный план в нескольких юрисдикциях (MJPP) — пенсионный план, который обеспечивает пенсионные выплаты действующим, бывшим или вышедшим на пенсию участникам плана в двух или более канадских юрисдикциях в соответствии с применимыми правительственными соглашениями.

Пенсионный план с участием нескольких работодателей (MEPP) — пенсионный план, в котором два или более не связанных между собой работодателя участвуют и вносят взносы в один и тот же пенсионный план. Часто MEPP спонсируются профсоюзом, который представляет работников не связанных между собой работодателей в конкретной отрасли. Это может быть план с установленными выплатами или план с установленными взносами, либо комбинация обоих типов планов.

План без взносов — пенсионный план, в котором все необходимые взносы вносит работодатель.

нормальный пенсионный возраст или дата — возраст или дата (которая не может быть позже 66), когда участник обычно имеет право на неуменьшенную пенсию в соответствии с условиями пенсионного плана.

Пенсия по старости (OAS) — федеральный пенсионный план, предусматривающий ежемесячные выплаты большинству канадцев в возрасте 65 лет и старше. Чтобы получить пенсию OAS, физическое лицо должно соответствовать требованиям и подавать на нее заявление. Чтобы иметь право на пенсию OAS, человек должен соответствовать канадскому правовому статусу и требованиям к проживанию.Чтобы узнать больше, посетите веб-страницу Service Canada о пенсии OAS.

пенсия — ежемесячные, годовые или другие периодические суммы, которые начинают выплачиваться участнику при выходе на пенсию и продолжаются до конца его или ее жизни. Когда участник умирает, эти выплаты производятся любому другому лицу, имеющему право на их получение.

пенсионное пособие — общие ежемесячные, годовые или другие периодические суммы, которые начинают выплачиваться участнику или бывшему участнику при выходе на пенсию и продолжаются до конца его или ее жизни.Когда участник или бывший участник умирает, эти выплаты будут производиться любому другому лицу, которое может иметь право на их получение.

Закон о пенсионных пособиях (PBA) — закон Онтарио, устанавливающий минимальные стандарты для зарегистрированных пенсионных планов в Онтарио.

Гарантийный фонд пенсионных выплат (PBGF) — специальный фонд, созданный правительством Онтарио (в соответствии с Законом о пенсионных пособиях) для покрытия пенсионных выплат до определенной суммы для определенных пенсионных планов с установленными выплатами, когда они прекращаются и нехватка финансирования.Чтобы узнать больше, посетите веб-страницу FSCO Гарантийного фонда пенсионных пособий.

пенсионный фонд — фонд, который хранит взносы, накапливает инвестиционный доход и из которого пенсионные выплаты выплачиваются участникам.

держатель пенсионного фонда — финансовые учреждения или другие третьи лица, которые нанимаются администратором пенсионного плана для хранения активов пенсионного фонда.

норма доходности пенсионного фонда — норма доходности, которая может быть отнесена к работе пенсионного фонда (или части пенсионного фонда, в которую вносятся взносы) в течение разумного периода времени, который не может превышать 12 месяцев. .

администратор пенсионного плана (также известный как администратор или администратор плана) — лицо, группа, орган или организация, ответственные за управление пенсионным планом и пенсионным фондом плана. В большинстве случаев один из работодателей является администратором плана, но администратором плана также может быть попечительский совет, пенсионный комитет, страховая компания или другой орган, учрежденный законом, или, при определенных обстоятельствах, лицо, назначенное Суперинтендант финансовых услуг.Администратор может нанимать третьих лиц для помощи в администрировании, но несет ответственность за мониторинг их деятельности.

Получатель плана — см. Определение получателя выше.

Спонсор плана — физическое или юридическое лицо или организации, которые несут ответственность за разработку пенсионного плана, определение структуры выплат, а также за создание, изменение и / или прекращение действия пенсионного плана. Спонсором плана часто является работодатель, но эту роль могут взять на себя другие стороны (например,g., материнская компания или профсоюз).

Зарегистрированный пенсионный план — план, который организован и управляется для пенсионного обеспечения сотрудников и в который работодатель обязан делать взносы, который зарегистрирован в FSCO в соответствии с Законом о пенсионных пособиях. В него не входят государственные программы, такие как Канадский пенсионный план (CPP), Пенсионный план Квебека (QPP) или Программа страхования по старости (OAS). Каждый работодатель, который устанавливает пенсионный план, подпадающий под действие Закона Онтарио о пенсионных пособиях, должен зарегистрировать пенсионный план в FSCO.

Фонд зарегистрированного пенсионного дохода (RRIF) — фонд личного пенсионного дохода, предлагаемый финансовыми учреждениями и регулируемый Федеральным законом о подоходном налоге. RRIF используется для обеспечения постоянного минимального потока доходов и подлежит выплате минимального годового дохода. В Онтарио деньги обычно не могут быть переведены из зарегистрированного пенсионного плана в обычный незаблокированный RRIF, но при некоторых обстоятельствах могут быть переведены в Фонд пожизненного дохода (LIF).

Зарегистрированный пенсионный накопительный план (RRSP) — личный пенсионный накопительный план, предлагаемый финансовыми учреждениями и регулируемый Федеральным законом о подоходном налоге.В Онтарио деньги обычно не могут быть переведены из зарегистрированного пенсионного плана на обычный разблокированный RRSP, но в некоторых случаях могут быть переведены на заблокированный пенсионный счет (LIRA).

Зарегистрированный автомобиль — план отсрочки налогообложения для физических лиц, такой как Зарегистрированный пенсионный накопительный план (RRSP) или Зарегистрированный пенсионный доходный фонд (RRIF), который зарегистрирован в соответствии с Законом о подоходном налоге (ITA) и позволяет накапливать как взносы, так и проценты. без налога, пока деньги не будут сняты позже.

вышедший на пенсию участник (или вышедший на пенсию участник пенсионного плана) — физическое лицо, чья работа или членство в пенсионном плане закончились и которое соответствует одному из следующих критериев:

• физическое лицо в настоящее время получает пенсию из пенсионного фонда;
• физическое лицо достигло своей обычной даты выхода на пенсию и имеет право на получение пенсии, но еще не решило получать пенсию;
• физическое лицо решило начать получать пенсию по досрочному выходу на пенсию; или
• человек выбрал в соответствии с условиями плана, чтобы начать получать пенсию по плану.

правило 55 — для получения права на рост, комбинация вашего возраста и лет непрерывной работы или членства в плане должна составлять не менее 55 лет на дату прекращения действия плана.

Пенсионный план одного работодателя (SEPP) — пенсионный план, спонсируемый одним работодателем или группой связанных работодателей в рамках корпоративной группы.

единовременная пожизненная пенсия — пенсия, выплачиваемая до смерти участника пенсионного плана.Он обеспечивает самую крупную ежемесячную пенсию, но не предлагает продолжающегося дохода супруге вышедшего на пенсию участника плана, если он или она переживет пенсионера участника плана.

правило малой пенсии — замененная стоимость пенсии может быть принята в качестве единовременной налогооблагаемой суммы или может быть переведена (полностью или частично) на зарегистрированное транспортное средство с отсрочкой налогообложения, если:

супруг (а) — если иное не указано в Законе о пенсионных пособиях, любое из двух лиц,

1. состоят в браке, или
2. не состоят в браке и живут вместе в супружеских отношениях.
1. непрерывно в течение не менее трех лет, или
2. в отношениях некоторого постоянства, если они являются родителями ребенка в соответствии с разделом 4 Закона о реформе законодательства о детях (совместно).

Заявление об инвестиционной политике и процедурах (SIPP) — документ, требуемый пенсионным законодательством, в котором излагаются инвестиционные политики и процедуры пенсионного плана.

Не облагаемый налогом сберегательный счет (TFSA) — личный сберегательный счет, который позволяет делать взносы в размере до текущего личного годового лимита (установленного правительством) на человека из долларов после уплаты налогов и позволяющий накапливать инвестиционные доходы не облагается налогом.TFSA также позволяет снимать деньги без уплаты налогов.

Коэффициент передачи — коэффициент (активы платежеспособности, разделенные на обязательства по платежеспособности), который указывает степень, в которой пенсионный план имеет достаточно активов для обеспечения пенсионных выплат. Коэффициент меньше единицы указывает на то, что план не полностью профинансирован.

закрепленных выплат (или переходных) — накопленные пенсионные выплаты, которые участник пенсионного плана, бывший участник или вышедший на пенсию участник имеет право безоговорочно получать в рамках пенсионного плана, даже если они не подлежат выплате до даты в будущем.

ликвидация (или частичная ликвидация) — прекращение или прекращение всего (полная ликвидация) или части (частичная ликвидация) пенсионного плана, обычно по решению работодателя. Это часто происходит в результате банкротства, корпоративной реструктуризации или сокращения штата. (Для получения дополнительной информации см. Прекращение действия пенсионного плана или его прекращение.)

Максимальный зачитываемый для пенсии доход год (YMPE) — термин, используемый в Канадском пенсионном плане (CPP), который относится к заработку, на основании которого рассчитываются взносы и пособия в CPP и Квебекский пенсионный план (QPP).YMPE пересчитывается каждый год по формуле, основанной на уровне средней заработной платы. YMPE ежегодно публикуется Банком Канады.

Глоссарий | Корпорация гарантирования пенсионных пособий

Определения в этом глоссарии упрощены. Некоторые из них используют специфические для PBGC. Ни одно из определений не имеет преимущественной силы перед законодательством, постановлениями или конкретными интерпретациями или постановлениями.

Лимит начисленных по нормальному состоянию (только для планов с одним работодателем) — Лимит гарантии PBGC, который применяется к временным или дополнительным пенсионным выплатам при досрочном выходе на пенсию.В результате ограничения участник может получать меньше денег в месяц, чем обещано планом.

PBGC не может гарантировать какую-либо ежемесячную сумму, превышающую ту сумму, которую участник получил бы в качестве постоянной ренты, начиная с нормального пенсионного возраста.

Например, участники, планы которых предусматривают временное дополнительное пособие в дополнение к досрочной пенсии, часто получают суммы, превышающие их размер аннуитета при постоянной жизни.Нормальные лимиты начисления означают, что PBGC не гарантирует часть ежемесячной суммы, превышающую сумму прямого пожизненного аннуитета. См. Стр. 3 Гарантийных ограничений PBGC — Обновление для получения дополнительной информации.

Накопленное ежемесячное пособие — Сумма, которую участник заработал в соответствии с условиями пенсионного плана, выплачивается в качестве ежемесячного пособия, начиная с обычного пенсионного возраста.

Фактическая дата выхода на пенсию — Дата начала выплаты аннуитета, выбранная пенсионером в качестве первой даты, за которую выплачивается или подлежит уплате.

Актуарий — Бизнес-профессионал, оценивающий финансовые последствия риска и неопределенности для финансовых систем, таких как пенсионные планы или страхование, с акцентом на их сложность, математику и методы.

Актуарий утвержден Объединенным советом по набору актуариев для оказания различных пенсионных актуарных услуг, таких как определение минимальных взносов в фонд с установленными выплатами.

Альтернативный получатель — Супруг (а) участника, бывший супруг (а), ребенок или другой иждивенец, который в соответствии с Квалифицированным приказом о семейных отношениях (QDRO) имеет право на получение некоторых или всех пенсионных пособий участника по пенсионному плану.Альтернативные получатели считаются бенефициарами.

См. Квалифицированные приказы о внутренних отношениях и PBGC для получения дополнительной информации.

Ежегодное уведомление о финансировании — Ежегодное уведомление о статусе финансирования пенсионного плана (см. Финансирование плана). Федеральный закон требует, чтобы все планы с установленными выплатами для индивидуальных и многопрофильных работодателей, подпадающие под действие Раздела IV Закона о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 года (ERISA), ежегодно отправляли это уведомление участникам, бенефициарам и некоторым другим сторонам.

Уведомление должно включать, среди прочего, стоимость активов и обязательств плана, процент финансирования плана (определяемый путем деления стоимости активов плана на обещанные пенсионные выплаты), заявление о том, как инвестируются активы плана. , а также описание льгот плана, которые могут быть гарантированы PBGC.

Получение годового уведомления о финансировании не означает, что план прекращается или что PBGC доверяет плану.С любыми вопросами о плане следует обращаться к работодателю или спонсору плана. Для получения дополнительной информации см. Ежегодное уведомление о финансировании для пенсионных планов с установленными выплатами и Ежегодное финансирование и другие уведомления для пенсионных планов с несколькими работодателями.

Аннуитет — Лицо, получающее аннуитет.

Аннуитет — Регулярные выплаты (обычно ежемесячно) лицу за определенный период, например, за определенное количество лет или пожизненно.

PBGC предлагает несколько типов аннуитетов участникам своих доверенных планов.Тип аннуитета влияет на размер платежа и на то, сколько получатель получит после смерти участника. Например, суммы платежей обычно уменьшаются, если аннуитет имеет функцию оставшегося в живых, которая предоставляет льготы бенефициару в случае смерти участника. Дополнительную информацию см. В разделе «Варианты льгот PBGC».

Дата начала аннуитета — Дата, когда должна быть выплачена первая пенсия.

Апелляционный совет (только для планов с одним работодателем) — Совет PBGC, который независимо рассматривает определенные определения (решения) PBGC, например, касающиеся льгот.Участники, бенефициары и другие правомочные стороны могут подавать апелляции в правление.

Апелляционный совет принимает окончательные решения агентства, разрешая конкретные споры, поднятые в апелляциях. Регламент административной проверки PBGC обеспечивает официальное руководство для совета и объясняет, какие решения PBGC могут быть обжалованы.

Апелляционный совет не может предоставить компенсацию в связи с трудностями или убеждением в том, что решение PBGC несправедливо. Для получения дополнительной информации см. Апелляционный совет PBGC, Обжалование официальных решений и Ваше право на апелляцию.См. Также «Повторное рассмотрение».

Активы — См. Активы плана.

Автоматическая форма пособия для супругов / Автоматическая форма пособия для не состоящих в браке — Типы аннуитетов, которые пенсионный план автоматически предоставляет участникам, состоящим в браке и не состоящим в браке, соответственно. Однако участник может выбрать другую форму оплаты.

Как правило, аннуитет по совместительству и потере кормильца является автоматической формой пособия для участника плана, состоящего в браке, а аннуитет для разового проживания — это автоматическая форма пособия для не состоящего в браке участника.Дополнительную информацию см. В разделе «Варианты льгот PBGC».

Дата подачи заявления о банкротстве (или Дата подачи заявления о банкротстве) — Дата начала дела о банкротстве спонсором плана с одним работодателем или против него.

См. Раздел «Когда компании реорганизуются: банкротство» в общих часто задаваемых вопросах о PBGC для получения дополнительной информации.

Бенефициар — Обычно лицо, назначенное участником пенсионного плана или условиями плана для получения некоторых или всех пенсионных пособий участника после его смерти.См. Платежи бенефициарам для получения дополнительной информации.

Альтернативный получатель платежа согласно Квалифицированному приказу о внутренних отношениях также считается получателем.

Начисление пособия — Получение пособия или дополнительных пособий в рамках текущего пенсионного плана. Как правило, пособие зарабатывается через службу активного трудоустройства, покрываемую планом.

Определение размера пособия (только для планов с одним работодателем) — Определение PBGC вознаграждения участника или бенефициара, выплачиваемого PBGC в соответствии с условиями плана участника с одним работодателем и Разделом IV Закона о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 года (ERISA) .

Замораживание льгот — См. Замороженный план.

Компенсация пособия — Частичное или полное уменьшение пенсионного пособия лица, потому что это лицо (1) должно деньги пенсионному плану или (2) получает (или получало) другие пособия, которые должны быть вычтены в соответствии с условиями плана , например, пособие по соответствующему пенсионному плану или социальному страхованию.

Льготная услуга — См. Зачисленную услугу.

План остатка денежных средств — План с установленными выплатами, в котором указывается выгода участника в виде гипотетического остатка на счете на основе формулы с использованием начисления заработной платы и процентных кредитов.Как правило, планы остатка денежных средств застрахованы PBGC.

Определенная и непрерывная (C&C) Аннуитет — Аннуитет, который выплачивает пособия за установленный период или в течение всей жизни пенсионера, в зависимости от того, что больше. PBGC предлагает 5-летнюю, 10-летнюю или 15-летнюю аннуитетную ставку C&C для участников планов с участием одного работодателя, которые доверяются PBGC.

Если пенсионер умрет до окончания выбранного периода, назначенный бенефициар будет получать такое же ежемесячное пособие на оставшуюся часть периода. Если пенсионер умирает после окончания периода, выплаты пособия прекращаются.5-, 10- или 15-летний период начинается с момента начала выплаты пенсионного пособия, а не с момента его смерти. Дополнительную информацию см. В разделе «Варианты льгот PBGC».

Церковный план — Как правило, план, устанавливаемый и поддерживаемый для своих сотрудников церковью, соглашением или ассоциацией церквей, освобожденный от налога в соответствии с Налоговым кодексом.

Церковные планы не покрываются программой страхования PBGC, если они сами не решат застраховаться. См. Застрахована ли моя пенсия? чтобы узнать, страхует ли PBGC пенсионный план.

Базовая единица взносов (CBU) (только для планов с несколькими работодателями) — Единица деятельности сотрудника, в отношении которой работодатель обязан вносить взнос в рамках плана с несколькими работодателями. Например, вклад работодателя в соответствии с коллективным договором может основываться на количестве часов работы участника.

Покрытый план — Пенсионный план с установленными выплатами, застрахованный PBGC.

Кредитная услуга (или льготная услуга) — Количество времени, которое засчитывается для выплаты пенсионного пособия участнику.Засчитываемое обслуживание обычно — это количество лет, в течение которых участник проработал в компании, участвуя в пенсионном плане компании. Для участников, которые работали неполный рабочий день, зачитываемый стаж может быть меньше количества отработанных лет.

Зачисленная услуга обычно заканчивается (перестает увеличиваться), когда участник выходит на пенсию или иным образом покидает компанию, но может закончиться раньше, если работодатель заморозит план (см. Замороженный план). Зачисленная услуга прекращается, если план прекращается (см. Прекращение действия).

Дата прекращения действия плана (DOPT) — См. Дата прекращения действия плана.

Дата опеки (только для планов с одним работодателем) — Дата, когда PBGC принимает прекращенный план с установленными выплатами с одним работодателем и становится ответственным за осуществление платежей участникам плана и бенефициарам.

Участник с отсроченным залогом — Как правило, сотрудник, проработавший достаточно долго, чтобы получать гарантированные выплаты по пенсионному плану, но который больше не получает пенсионные выплаты и еще не получает пенсионного пособия.(См. Также Прекращенный переданный участник.)

Такой участник может получать выплаты по плану по достижении им обычного пенсионного возраста по плану или, если план позволяет, по достижении пенсионного возраста по плану.

План с установленными выплатами — Пенсионный план, который обещает участникам определенное пособие, обычно ежемесячную сумму, при выходе на пенсию. Как правило, размер пособия основан на некоторой комбинации зачисленных лет работы участника, заработной платы и возраста.

PBGC страхует большинство планов с установленными выплатами, спонсируемых частными (негосударственными) работодателями.

План с установленными взносами — План, в котором сотрудник и / или работодатель вносят взносы на счет индивидуального плана сотрудника. Пенсионные выплаты каждого участника основаны на сумме на его личном счете, включая прибыль и убытки от инвестиций и плановые расходы.

Распространенными типами планов с установленными взносами являются планы распределения прибыли, планы 401 (k), планы владения акциями сотрудников (ESOP), планы сбережений и планы покупки денег.PBGC страхует , а не , планы с установленными взносами.

Министерство труда (DOL) — Министерство труда США. Управление безопасности пособий сотрудникам DOL разделяет администрирование и обеспечение соблюдения федерального закона о пенсиях — Закона о пенсионном обеспечении сотрудников — с PBGC и Службой внутренних доходов Министерства финансов США.

Министр труда является председателем совета директоров PBGC.

Снижение риска — см. Событие передачи риска.

Пособие по инвалидности — Пособие, выплачиваемое некоторыми пенсионными планами участникам, которые стали инвалидами во время работы.

Для планов одного работодателя PBGC гарантирует участнику пособие по нетрудоспособности с учетом юридических ограничений, если план участника предусматривает такое пособие и участник получил право на это пособие в дату прекращения действия плана или до даты прекращения действия плана или подачи заявления о банкротстве. дата, если применимо. (Чтобы узнать, какая дата применяется, см. «Существуют ли какие-либо особые правила, если мой план заканчивается банкротством?» В общих часто задаваемых вопросах о PBGC.) См. «Гарантии для участников с ограниченными физическими возможностями в планах с одним работодателем» для получения дополнительной информации.

Для планов для нескольких сотрудников PBGC гарантирует участнику пособие по инвалидности с учетом установленных законом ограничений, если план участника предусматривает такое пособие и участник получил право на это пособие до прекращения действия плана.

Прекращение действия в случае бедствия (только для планов с одним работодателем) — Прекращение действия плана с установленными выплатами с одним работодателем, которое работодатель запрашивает, когда он находится в тяжелом финансовом положении и у плана недостаточно активов для выплаты всех заработанных пособий. по плану.

Администратор плана должен уведомить участников и PBGC о предполагаемом прекращении, а также предпринять другие необходимые действия. Как правило, работодатель должен доказать PBGC или суду, что он не может продолжать свою деятельность, пока не истечет срок действия плана. Для получения дополнительной информации см. Прекращение сигналов бедствия.

DOL — См. Министерство труда.

Приказ о семейных отношениях — Любое судебное решение, указ или приказ (включая утверждение соглашения об имущественном урегулировании), который (1) предоставляет алименты, алименты или права супружеской собственности на супруга, бывшего супруга, ребенка или другого иждивенца участника, и (2) осуществляется в соответствии с законодательством государства о внутренних отношениях (включая закон о совместной собственности).

Для вступления в силу приказа о семейных отношениях необходимо его квалифицировать. См. Квалифицированный приказ о семейных отношениях.

Самая ранняя дата выхода на пенсию PBGC (EPRD) (только для планов с одним работодателем) — Самая ранняя дата, когда PBGC может начать выплачивать пособия участнику плана с одним работодателем, который доверяется PBGC. В большинстве случаев это будет возраст 55 лет и старше.

EPRD участника может быть не ранее 55 лет, если только PBGC не определит, что участники обычно выходят на пенсию по плану раньше 55 лет.Например, в некоторых планах участники обычно выходят на пенсию с выплатой пособия «30 и отлучок», которое позволяет участникам выходить на пенсию после 30 лет службы независимо от возраста.

EPRD участника составляет позже, чем на год, чем в возрасте 55 лет, если участник не мог получать ежегодное пособие до более позднего возраста в рамках плана.

Возраст досрочного выхода на пенсию — В некоторых пенсионных планах возраст, при достижении которого участник может впервые получить пособие до его обычного пенсионного возраста.Размер пособия обычно уменьшается при досрочном выходе на пенсию, но некоторые планы частично или полностью субсидируют эти пособия — см. «Субсидированное пособие при досрочном выходе на пенсию».

В планах с участием одного работодателя, поддерживаемых PBGC, PBGC не может признавать возраст досрочного выхода на пенсию, который является более ранним, чем возраст участника на момент его или ее самой ранней даты выхода на пенсию PBGC (EPRD).

Пособие при досрочном выходе на пенсию — Пенсионное пособие, которое начинается до обычной даты выхода на пенсию по плану.

Планы

, которые предлагают это пособие, обычно уменьшают ежемесячный размер пособия, чтобы отразить более длительную ожидаемую выплату в течение жизни человека, но некоторые планы не уменьшают ежемесячную сумму — см. Субсидированное пособие при досрочном выходе на пенсию.

Досрочное неуменьшенное пенсионное пособие — Досрочное пенсионное пособие, которое не уменьшается из суммы, подлежащей выплате в обычную дату выхода на пенсию. См. Субсидированное пособие при досрочном выходе на пенсию.

EBSA — Администрация безопасности выплат сотрудникам, агентство США.С. Департамент труда. EBSA разделяет администрирование и обеспечение соблюдения федерального пенсионного закона — Закона о пенсионном обеспечении сотрудников — с PBGC и Налоговой службой Министерства финансов США.

Закон о гарантиях пенсионного дохода сотрудников 1974 года (ERISA) — Федеральный закон, устанавливающий основные требования к планам вознаграждений работникам.

Полномочия по администрированию и обеспечению соблюдения ERISA разделены между тремя федеральными агентствами — Налоговой службой США.S. Министерство финансов, Управление безопасности выплат сотрудникам Министерства труда США и PBGC.

Расчетное пособие (только для планов с одним работодателем) — Для плана с одним работодателем, поддерживаемого PBGC, выплаты пособий, производимые PBGC или администратором плана в день прекращения действия плана или после него, но до того, как PBGC определит окончательную сумму пособия.

Расчетная сумма пособия не может быть обжалована. PBGC сообщает участникам и получателям их окончательную сумму пособия в письме с указанием размера пособия.Решение PBGC об окончательной сумме пособия, которая может отличаться от предполагаемой суммы пособия, может быть обжаловано — см. Апелляционный совет.

4022 (c) Вознаграждение (только для планов с одним работодателем) — Для плана с одним работодателем, контролируемым PBGC, пособие, выплачиваемое PBGC участнику в счет возмещения PBGC обязательств по выплате необеспеченных выплат.

В большинстве случаев PBGC предъявляет претензии спонсору плана и другим ответственным лицам от имени плана в отношении нефинансируемых обязательств по выплатам.Это суммы, причитающиеся участникам, но не финансируемые за счет активов плана. Раздел 4022 (c) ERISA для участника зависит от (1) суммы возмещения PBGC, (2) наличия у участника негарантированной выгоды и (3) процесса категорий приоритета.

Для планов с большими суммами недофинансирования (то есть более 20 миллионов долларов выгоды плана не гарантируются и не финансируются активами плана), сумма, доступная для распределения согласно 4022 (c), основана на возмещении PBGC, если таковое имеется, для план.Для других планов сумма, доступная для распределения, основана на скользящем среднем пятилетнем возмещении, которое включает все планы, поддерживаемые PBGC.

Содействие слиянию — Согласно действующему законодательству, PBGC имеет право предоставлять финансовую помощь, чтобы помочь плану с критическим и ухудшающимся статусом объединиться с более здоровым планом, чтобы дать проблемному плану шанс остаться платежеспособным.

Доверительный управляющий — Обычно любое лицо или организация, контролирующие пенсионный план или его активы.К доверенным лицам плана обычно относятся попечители плана, администраторы плана и члены инвестиционного комитета плана.

См. Раздел «Выполнение ваших фидуциарных обязанностей» DOL и фидуциарный советник ERISA для получения дополнительной информации.

Окончательное пособие (только для планов с одним работодателем) — Для плана с одним работодателем, поддерживаемого PBGC, выплаты пособий, производимые PBGC после того, как PBGC официально определит сумму, на которую имеет право получатель.

PBGC сообщает участникам и получателям их окончательную сумму пособия в письме с указанием размера пособия.Официальное определение PBGC размера пособия, которое может отличаться от предполагаемого размера пособия, может быть обжаловано. См. Также Совет по определению размера пособий, расчетным пособиям и апелляциям.

Финансовая помощь (только для планов для нескольких работодателей) — В рамках программы страхования нескольких работодателей PBGC ссуда PBGC предоставляется неплатежеспособному плану для нескольких работодателей. План считается неплатежеспособным, когда у него заканчиваются деньги и он не может выплачивать пособия, гарантированные PBGC, в установленный срок.

Ссуда ​​

PBGC позволяет плану выплачивать пособия на уровне, гарантированном ERISA, и оплачивать разумные административные расходы плана.См. Также «Прекращение действия» (планы для нескольких сотрудников).

Фиксированная ставка страхового взноса — Фиксированная ставка страхового взноса, которую все планы, застрахованные PBGC, ежегодно платят PBGC за каждого участника. Ставка выше для планов с одним работодателем, чем для планов с несколькими работодателями. См. Дополнительную информацию в разделе «Премиальные ставки».

Планы с одним работодателем также могут иметь выплату премии с переменной ставкой в ​​зависимости от уровня финансирования плана.

Floor Offset — План пенсионного обеспечения, при котором работодатель поддерживает два плана:

(1) план с установленными взносами, который служит основным фондом пенсионных выплат участника, и

(2) план с установленными выплатами, в котором используется формула выплаты вознаграждений для определения минимального ежемесячного вознаграждения участника («минимальное вознаграждение»).

Планы

определяют, какой будет ежемесячная выплата вознаграждения участника, если остаток на индивидуальном счете участника в плане с установленными взносами будет использоваться для приобретения аннуитета при выходе на пенсию, на основе стандартных допущений в отношении процентных ставок и ожидаемой продолжительности жизни участника.

Если на индивидуальном счете участника ежемесячное пособие превышает минимальный размер пособия, участник получает большее пособие. Если на индивидуальном счете ежемесячная сумма выплаты меньше минимального размера пособия, план с установленными выплатами восполняет дефицит.PBGC страхует план с установленными выплатами.

FOIA (Закон о свободе информации) — Федеральный закон, который предусматривает, что любое лицо имеет право запрашивать доступ к документации федерального агентства. См. Руководство PBGC по Закону о свободе информации для получения дополнительной информации.

Форма 5500 — Годовая декларация / отчет, который пенсионный план должен подавать в Управление безопасности пособий сотрудникам Министерства труда, чтобы предоставить информацию о финансовом состоянии, инвестициях и операциях плана.См. Дополнительную информацию на сайте DOL Form 5500.

Бесплатное пособие по случаю потери кормильца (FSSB) (только для планов с одним работодателем ) — Пособие по случаю потери кормильца, предоставляемое некоторыми планами без каких-либо затрат (снижения) в пользу участника.

Как правило, FSSB выплачивает пережившему супругу 50% пособия участника до тех пор, пока переживший супруг не достигнет определенного возраста, чаще всего 60 лет. В это время FSSB пережившего супруга существенно сокращается в зависимости от его или ее пособия по социальному обеспечению вдовца.

Замороженный план — Постоянный пенсионный план, в котором спонсор плана «замораживает» выплаты, то есть прекращает начисление некоторых или всех будущих пособий.

Тарифный план можно заморозить несколькими способами. При частичном замораживании план может быть заморожен для некоторых, но не для всех, текущих участников на основании, например, лет службы, классификации должностей или местоположения завода. В условиях мягкого замораживания пособия обычно увеличиваются в связи с ростом заработной платы, но не в связи с дополнительными услугами. При жестком замораживании ни один участник не накапливает никаких дополнительных начислений.

Большинство замороженных планов закрыты для новых участников. План может быть закрыт для новых участников без ограничения будущих начислений вознаграждений для участников, уже участвующих в плане. Как правило, такие закрытия также рассматриваются как тип приостановки планов. Дополнительную информацию см. В исследованиях PBGC по планам с фиксированными выплатами с установленными выплатами, (2008) и .

Полностью финансируемый план — Для целей PBGC, план с установленными выплатами с достаточным количеством активов для выплаты всех пособий, полученных по плану, независимо от того, гарантированы ли эти выплаты со стороны PBGC.

Статус финансирования плана может варьироваться в зависимости от метода, используемого для оценки активов и обязательств плана. См. Также Недофинансируемый план.

Финансирование — См. Планирование финансирования.

Правительственный план — Как правило, план, установленный или поддерживаемый для своих сотрудников правительством США, правительством штата или местным правительством или другими государственными учреждениями.

Государственные планы: , а не , покрываются программой страхования PBGC.

Гарантированное пособие — Размер пенсионного пособия участника, которое PBGC гарантирует на основании установленных законом ограничений ERISA. Пособия, которые PBGC может гарантировать, включают пенсионные выплаты, выплачиваемые при достижении нормального пенсионного возраста; определенные пособия при досрочном выходе на пенсию и пособия по инвалидности; и ежегодные выплаты для оставшихся в живых участников.

Гарантии для планов для одного работодателя и для нескольких работодателей различаются.

Планы для одного работодателя

Гарантия плана

PBGC для одного работодателя применяется только к пособиям, полученным на дату прекращения действия плана или до даты подачи заявления о банкротстве, в зависимости от обстоятельств.(Чтобы узнать, какая дата применяется, см. «Существуют ли какие-либо особые правила, если мой план заканчивается банкротством?» В общих часто задаваемых вопросах о PBGC.)

Гарантия плана от одного работодателя подчиняется нескольким законодательным ограничениям, включая максимальное гарантированное пособие, лимит начисления в обычном режиме и лимит поэтапного внедрения. Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень «Гарантии PBGC для пенсионных планов с одним работодателем».

Планы для нескольких сотрудников

Гарантия плана

PBGC для нескольких сотрудников распространяется только на пособия, полученные до прекращения действия плана.См. «Прекращение действия» (планы для нескольких сотрудников).

Гарантия плана для нескольких работодателей подчиняется нескольким юридическим ограничениям, включая гарантию для нескольких сотрудников, лимит поэтапного внедрения и лимит, который аналогичен лимиту начисления по нормальному закону. Дополнительную информацию см. В разделе «Гарантии пособий для нескольких работодателей».

Налоговая скидка на медицинское страхование (HCTC) — Налоговая скидка, которая может быть предоставлена ​​определенным получателям пособий PBGC, если им 55 лет или больше и они охвачены квалифицированным медицинским страхованием.Программа HCTC находится в ведении IRS.

Для получения дополнительной информации см. Часто задаваемые вопросы о налоговых льготах на медицинское страхование (HCTC).

Несостоятельность (только для планов с несколькими работодателями) — План с несколькими работодателями, у которого закончились деньги и который не может выплачивать гарантированные PBGC пособия, подлежащие выплате в течение планового года.

См. Также Уведомление о несостоятельности и Уведомление об уровне пособия в случае несостоятельности.

Страховой план — Пенсионный план, охватываемый Программой страхования пенсионного плана для одного работодателя или Программой страхования пенсионного плана для нескольких работодателей.

Вынужденное завершение — См. Завершение по инициативе PBGC.

IRA (Индивидуальный пенсионный счет) — Индивидуальный счет, предназначенный для выхода на пенсию и открываемый в финансовом учреждении, таком как банк или паевой инвестиционный фонд. Согласно федеральному закону, физические лица могут ежегодно вносить средства в IRA в размере до определенной суммы. Физические лица могут получить налоговые вычеты для взносов в IRA и отсрочку налогообложения доходов от взносов.

Участники плана с установленными взносами могут переводить («пролонгировать») деньги из пенсионного плана, спонсируемого работодателем, в IRA при увольнении с работодателя.Если участник имеет право на получение единовременной выплаты по плану с установленными выплатами или PBGC, он может полностью или частично перевести единовременную выплату в IRA или другой соответствующий план. См. Паушальные выплаты от PBGC для получения дополнительной информации.

IRA — это , а не , застрахованные PBGC, и находятся под юрисдикцией Министерства финансов США.

IRS — Служба внутренних доходов, часть Министерства финансов США. IRS разделяет администрирование и обеспечение соблюдения федерального закона о пенсиях — Закона о пенсионном обеспечении сотрудников — с PBGC и Управлением безопасности пособий сотрудникам США.С. Департамент труда.

Аннуитет для совместного и оставшегося в живых (J&S) — Аннуитет, который обычно выплачивает участнику фиксированную ежемесячную сумму пожизненно и после его смерти продолжает выплаты супругу участника или другому назначенному бенефициару на всю оставшуюся жизнь бенефициара. . Ежемесячное вознаграждение получателя обычно составляет 50%, 75% или 100% от ежемесячного вознаграждения участника.

Если получатель умирает до того, как участник и выплаты уже начались, ежемесячное вознаграждение участника обычно не меняется, и участник обычно не может назвать нового получателя.Некоторые варианты выбора J&S требуют согласия супруга. См. Дополнительные сведения в разделах «Переживший супруг» и «Варианты льгот PBGC».

«Всплывающий» аннуитет для совместных и оставшихся в живых — Аннуитет, который, в отличие от типичной формы совместной аннуитета, увеличивает («всплывает») ежемесячное пособие участника до суммы годового аннуитета. на всю оставшуюся жизнь участника, если бенефициар умирает раньше участника.

Дополнительные сведения см. В разделе «Варианты льгот PBGC».

Закон Клайн-Миллера о реформе пенсионной системы для нескольких работодателей от 2014 года (MPRA) — В соответствии с этим законом Конгресс установил новый процесс для пенсионных планов для нескольких работодателей, предлагая временное или постоянное сокращение пенсионных выплат. План может предложить сокращение, если прогнозируется, что у него закончатся деньги до выплаты всех обещанных пенсионных пособий. Конгресс также уполномочил PBGC оказывать финансовую помощь таким планам посредством разделов и слияний.

Для получения дополнительной информации см. Закон о реформе пенсионного обеспечения для нескольких работодателей в разделе часто задаваемых вопросов, Планы и разделение пенсионных программ для нескольких работодателей и Правило, предложенное PBGC.

Утраченная пенсия — См. Невостребованная пенсия.

Единовременные (или единовременные) платежи от PBGC (только для планов с одним работодателем) — Выплата пособия по плану физического лица единовременным платежом, а не аннуитетом.

PBGC обычно выплачивает единовременную выплату только в том случае, если общая сумма пособия, выплачиваемого PBGC, составляет 5000 долларов или меньше на дату прекращения действия плана. См. Паушальные выплаты от PBGC для получения дополнительной информации.

Мажоритарный владелец — Обычно лицо, которое в течение пяти лет до даты прекращения действия плана:

• в некорпоративной торговле или бизнесе владеет всей долей участия;
• в партнерстве, является партнером, который прямо или косвенно владеет 50% или более долей капитала или доли прибыли в таком партнерстве; или
• в корпорации, прямо или косвенно владеет 50% или более по стоимости либо голосующих акций корпорации, либо всех акций корпорации.

Обязательные взносы сотрудников — Деньги, которые участники должны вносить в план с установленными выплатами в качестве условия приема на работу или участия в плане или для получения пособий по плану, финансируемых работодателем. См. Также Добровольные взносы сотрудников.

Максимальное гарантированное пособие (только для планов с одним работодателем) — Наибольшая сумма пособия, которую PBGC может гарантировать по закону. Как правило, максимальная гарантия для плана с установленными выплатами для одного работодателя устанавливается на дату прекращения действия плана.Однако, если план заканчивается во время банкротства спонсора плана, которое началось 16 сентября 2006 г. или позже, максимальная гарантия устанавливается на дату подачи заявления о банкротстве.

Для участников, уже вышедших на пенсию, максимальная гарантированная выгода частично зависит от возраста пенсионера на дату прекращения участия в плане или дату подачи заявления о банкротстве, в зависимости от обстоятельств. Для участников, которые еще не вышли на пенсию, максимум частично зависит от возраста участника на момент выхода на пенсию. Максимальное гарантированное пособие участника также корректируется, чтобы отразить, включает ли форма пособия пособие по случаю потери кормильца.

См. Информационный бюллетень «Гарантии PBGC для пенсионных планов с одним работодателем» и Таблицы максимальных месячных гарантий для получения дополнительной информации об ограничениях на гарантии PBGC. Информацию о планах для нескольких сотрудников см. В разделе Гарантия для нескольких сотрудников.

Минимальный взнос финансирования — Минимальная сумма, которая должна быть внесена в план с установленными выплатами за определенный год в соответствии с требованиями ERISA. Взносы работодателей используются для финансирования новых начислений пособий за этот год и сокращения любых необеспеченных прошлых обязательств.

Для плана с участием одного работодателя, поддерживаемого PBGC, Причитающиеся и невыплаченные взносы работодателя (DUEC) представляют собой невыплаченную сумму минимальных финансовых взносов с соответствующими процентами, которые должны были выплачиваться по плану за период до даты прекращения действия плана.

В большинстве случаев PBGC предъявляет иск к спонсору плана и другим ответственным лицам в отношении этих средств от имени плана. Возмещение DUEC рассматривается как актив плана и проходит через процесс категорий приоритета.

Для планов с большими суммами недофинансирования (то есть более 20 миллионов долларов выгоды плана не гарантируются и не финансируются за счет активов плана), DUEC, доступный для распределения через процесс категорий приоритета, основан на возмещении PBGC, если таковое имеется, специфичном для план. Для других планов сумма, доступная для распределения, основана на скользящем среднем пятилетнем возмещении, которое включает все планы, поддерживаемые PBGC.

Программа для пропавших без вести участников (только для планов с одним работодателем) — Программа PBGC для поиска пропавших без вести участников пенсионных планов с установленными выплатами с одним работодателем.

Дополнительную информацию см. В разделе «Получение невостребованной пенсии».

См. «Пропавшие участники» для получения дополнительной информации об обязанностях спонсора плана при прекращении действия плана с отсутствующими участниками.

Гарантия для нескольких работодателей — Когда пенсионный план для нескольких работодателей терпит неудачу, PBGC предоставляет плану финансовую помощь в форме ссуды. PBGC предоставляет средства для компенсации разницы между активами плана и суммой, необходимой для выплаты пособий до установленного законом лимита, называемого «предел гарантии для нескольких работодателей».«

Предел гарантии для нескольких работодателей варьируется в зависимости от того, сколько лет проработал каждый затронутый сотрудник, и от нормы заработка пособий. Дополнительную информацию см. В разделе «Гарантии пособий для нескольких работодателей».

Программа страхования пенсионных планов для нескольких работодателей — Программа страхования PBGC, охватывающая частные (негосударственные) планы с установленными выплатами для нескольких работодателей. Программа для нескольких работодателей является отдельной от Программы страхования пенсионных планов для индивидуальных работодателей PBGC.

См. «Две программы пенсионного страхования PBGC: для одного работодателя и для нескольких работодателей».

Закон о реформе пенсионной системы для многопользовательских работников от 2014 г. (MPRA) — См. Закон Клайн-Миллера о реформе пенсионной системы для многопрофильных работников от 2014 г.

Multiemployer Plan — Как правило, пенсионный план на основе коллективных договоров, поддерживаемый более чем одним несвязанным работодателем, обычно в одной или смежных отраслях, а также одним или несколькими профсоюзами.

Планы

Multiemployer обеспечивают переносимость пенсий, позволяя участникам накапливать выплаты, заработанные за работу у разных работодателей на протяжении всей своей карьеры.Для получения дополнительной информации см. Введение в планы для нескольких работодателей, Факты о программе страхования для нескольких работодателей и Программу для нескольких работодателей от PBGC.

План для нескольких работодателей — См. План для одного работодателя.

My PAA — My Plan Administration Account, защищенное онлайн-приложение PBGC, с помощью которого администраторы плана, спонсоры плана или практикующие пенсионеры должны в электронном виде подавать в PBGC ежегодные страховые взносы и платежи. Дополнительные сведения см. В разделе «Премиум-регистрация в Интернете» (My PAA).

MyPBA (только для планов с одним работодателем) — My Pension Benefit Account, защищенное онлайн-приложение PBGC, которое позволяет участникам и бенефициарам планов с одним работодателем, поддерживаемым PBGC, обновлять свою личную информацию и выполнять связанные с пособиями транзакции с PBGC.

Дополнительные сведения см. В разделе часто задаваемых вопросов об онлайн-транзакциях: My Pension Benefit Access (MyPBA).

Негарантированное пособие — Пенсионное пособие, которое не гарантируется PBGC.

Для планов с одним работодателем PBGC выплачивает часть или все негарантированные пенсионные пособия участнику только при наличии достаточных активов плана или возмещений PBGC для их оплаты в соответствии с процессом приоритетных категорий.

Форма обычного брака / Обычная форма холостого брака — См. Автоматическую форму пособия, состоящего в браке / незамужем.

Нормальный пенсионный возраст (NRA) — Возраст, определенный в каждом пенсионном плане. Возраст не может быть больше, чем (1) возраст 65 или (2) возраст участника на его или ее пятой годовщине участия в плане.

Обычная дата выхода на пенсию по плану основана на обычном пенсионном возрасте.

Обычная дата выхода на пенсию — Дата, когда участник может начать получать обычные пенсионные пособия по пенсионному плану. Как правило, это первый день месяца, следующего за месяцем достижения участником нормального пенсионного возраста.

Уведомление об определении (NOD) (только для планов с одним работодателем) — Уведомление, которое PBGC выдает администратору плана, когда PBGC определяет, что план с одним работодателем должен или должен быть прекращен на основе определенных тестов в соответствии с ERISA.См. Также завершение по инициативе PBGC.

Уведомление о намерении прекратить действие (NOIT) (только для планов с одним работодателем) — Уведомление, требуемое ERISA, которое план с одним работодателем должен предоставить (1) участникам, (2) PBGC и (3) некоторые другие стороны, когда администратор плана предлагает стандартное или аварийное завершение.

Уведомление о несостоятельности (только для планов с несколькими работодателями) — Уведомление, требуемое ERISA, которое план с несколькими работодателями должен предоставить (1) участникам, (2) PBGC и (3) некоторым другим сторонам, если в плане предусмотрены: или ожидает, что у вас закончатся деньги на год или годы плана.Это означает, что плану потребуется финансовая помощь от PBGC для выплаты пособий и расходов.

Преимущества плана

, превышающие гарантию PBGC, необходимо будет снизить до уровня, гарантированного PBGC.

См. Дополнительную информацию в разделах «План несостоятельности и выплаты пособий для нескольких работодателей» и «Гарантии пособий для нескольких работодателей».

Уведомление об уровне пособия в случае несостоятельности (только для планов для нескольких работодателей) — Уведомление, требуемое ERISA, которое план для нескольких работодателей должен предоставить (1) участникам, (2) PBGC и (3) некоторым другим сторонам, когда план имеет или ожидает, что у вас закончатся деньги на плановый год.

План отправляет это письмо участникам, получающим или собирающимся получить пособие. Письмо может прийти одновременно с уведомлением о неплатежеспособности. Он включает в себя текущую ежемесячную выплату вознаграждения участника и ежемесячную выплату вознаграждения, которую участник может рассчитывать получить в следующем плановом году в связи с неплатежеспособностью плана.

См. Дополнительную информацию в разделе «Несостоятельность плана для нескольких работодателей и выплаты пособий».

Offset — См. Компенсацию льгот, компенсацию пола, план компенсации и план компенсации социального обеспечения.

План компенсации — Тип плана, в котором пенсионное пособие лица компенсируется (уменьшается) в соответствии с условиями плана на все или часть (1) пособий по социальному обеспечению лица, (2) пособий лица по другому плану или (3) другие суммы.

Текущий план — План с установленными выплатами, который не был прекращен (см. Прекращение действия). Спонсор действующего плана несет ответственность за его выполнение и выплату пособий.

PBGC , а не , содержит информацию об отдельных участниках плана или их преимуществах по текущим планам.

Участник — Лицо, которое получает или сохраняет пенсию по пенсионному плану, независимо от того, работает ли это лицо в настоящее время на работодателя.

Получатель — Для целей PBGC: лицо, подпадающее под надежный план единого работодателя, которое получает выплаты от PBGC, включая участников и бенефициаров.

PBGC — The Pension Benefit Guaranty Corporation, федеральное правительственное агентство, которое страхует частные планы с установленными выплатами.См. Кто мы для получения дополнительной информации.

Прекращение по инициативе PBGC (только для планов с одним работодателем) — Прекращение, начатое PBGC по плану с установленными выплатами для одного работодателя, даже если компания не подала заявление о прекращении действия плана по собственной инициативе.

PBGC может добиваться прекращения действия плана для защиты интересов участников или программы пенсионного страхования. PBGC должен начать прекращение действия любого плана, у которого недостаточно денег для выплаты причитающихся пособий.Дополнительную информацию см. В Информационном бюллетене о прекращении действия плана , инициированном PBGC и .

Преимущество PBGC (или прекращение) — Гарантированное пособие PBGC плюс, для планов с одним работодателем, любые дополнительные преимущества, предоставляемые в рамках процесса приоритетных категорий.

PBGC-Trusteed План для одного работодателя — План для одного работодателя с установленными выплатами, ответственность за который взял на себя PBGC. PBGC отвечает за расчет и выплату пенсионных пособий по надежным планам.

Согласно ERISA, от PBGC может потребоваться сокращение пенсионных выплат до гарантированного уровня.

Пенсионное пособие — Пенсионное пособие, выплачиваемое в рамках пенсионного плана участнику или его бенефициару.

Пенсионный план — Как правило, любой план, фонд или программа, которые работодатель и / или организация наемных работников создают или поддерживают для обеспечения пенсионного дохода работникам.

Программа поиска пенсий — См. Программу для пропавших без вести участников.

Лимит поэтапного внедрения — Лимит гарантии PBGC новых льгот и недавнего увеличения льгот, добавленных в рамках плана с установленными выплатами.

К планам для одного работодателя и планам для нескольких работодателей применяются разные лимиты поэтапного включения.

Для планов s для одного работодателя предел применяется к новым льготам и увеличению льгот, добавленных к плану менее чем за пять лет до даты прекращения плана или даты подачи заявления о банкротстве, в зависимости от обстоятельств. (Чтобы узнать, какая дата применяется, см. «Существуют ли какие-либо особые правила, если мой план заканчивается банкротством?» В общих часто задаваемых вопросах о PBGC.) Для каждого полного года увеличение вступило в силу после более поздней из даты его принятия или даты вступления в силу, PBGC гарантирует 20 процентов увеличения или 20 долларов в месяц, в зависимости от того, что больше, в пределах суммы фактического увеличения. Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень «Гарантии PBGC для пенсионных планов с одним работодателем».

Для планов для нескольких работодателей , увеличение пособия или пособия, действовавшее в рамках плана менее пяти лет (60 месяцев), не соответствует критериям гарантии PBGC для нескольких сотрудников.Месяцы не учитываются, если план был неплатежеспособным или был прекращен. Дополнительную информацию см. В разделе «Гарантии для нескольких работодателей».

Администратор плана — Физическое или юридическое лицо, ответственное за работу пенсионного плана. Обычно администратор плана указывается в документе плана. Если в документе не указан администратор, спонсором плана является администратор.

Активы плана — Денежные средства, акции, облигации, недвижимость или другое имущество, принадлежащее плану.

План-план — Письменный документ, устанавливающий пенсионный план и регулирующий его деятельность.См. Также Сводное описание плана.

План финансирования — Деньги, которые работодатель вносит в пенсионный план. Обычно план использует часть денег для покупки других активов. Активы хранятся в доверительном управлении (или, в некоторых случаях, в договорах страхования) для покрытия расходов и обязательств плана, таких как ежемесячные аннуитетные выплаты и единовременные выплаты пенсионерам.

ERISA требует, чтобы работодатели финансировали свои пенсионные обязательства путем внесения минимальных финансовых взносов.

Спонсор плана (план для нескольких сотрудников) — Обычно совместный попечительский совет плана является спонсором плана. Если нет объединенного попечительского совета или другого назначенного лица, то администратор плана является спонсором плана.

Спонсор плана (план для одного работодателя) — Работодатель, который устанавливает или поддерживает пенсионный план для своих сотрудников.

Дата прекращения действия плана (или Дата прекращения действия плана) — Дата окончания действия плана с установленными выплатами для одного работодателя.

Плановый год — Календарный год или другой финансовый год, на котором основывается учетная запись пенсионного плана.

Доверенность (POA) — Документ, используемый лицом для уполномочивания одного или нескольких других лиц представлять его или ее при совершении определенных действий. Для целей PBGC такие действия включают подачу заявления на получение пенсионных пособий или ответ на запрос PBGC о предоставлении информации или документов.

PBGC не может уплатить «гонорар искателя» или любой другой сбор представителю, а лицо , а не , обязано использовать представителя для действий от его или ее имени с PBGC.Дополнительную информацию см. В Форме доверенности и доверенности от PBGC, а также в инструкциях.

Практикующий — Специалист, который управляет пенсионным планом или консультирует по его администрированию. К практикующим специалистам относятся сторонние администраторы, специалисты по льготам, консультанты, бухгалтеры, актуарии, юристы и другие лица, занимающиеся пенсионными планами.

Страховщик — Администратор плана, спонсор плана или практикующий пенсионер, который подает в PBGC заявки на страховые взносы и связанные с ними платежи для пенсионных планов, застрахованных PBGC.

Страховые взносы — Обязательные ежегодные выплаты, причитающиеся PBGC из застрахованных PBGC пенсионных планов с установленными выплатами. Премиальные ставки устанавливаются согласно ERISA.

В планах для одного работодателя и для нескольких сотрудников оплачиваются разные ставки. Для планов с участием одного работодателя работодатель, спонсирующий пенсионный план с установленными выплатами, или администратор плана должен платить годовой взнос. Для планов для нескольких сотрудников администратор плана должен платить годовой взнос.

Дополнительные сведения см. В разделах Премиум с фиксированной ставкой, Премиум с переменной ставкой, Премиум за выход и Премиальные ставки.

Текущая стоимость — Обычно стоимость на определенную дату суммы или ряда сумм, подлежащих выплате в будущем. PBGC использует дату прекращения действия плана при расчете приведенной стоимости пенсионных пособий, причитающихся участникам плана с участием одного работодателя, поддерживаемого PBGC.

Приведенная стоимость определяется путем дисконтирования (уменьшения) будущих сумм к уплате на основании указанных (i) процентных факторов и (ii) вероятностей того, что суммы будут выплачены.PBGC использует ожидаемую дату выхода из использования для начала будущих выплат, если они еще не начались к дате прекращения действия плана. Текущие пенсионные планы могут рассчитывать приведенную стоимость с учетом таких факторов, как ожидаемый возраст смерти или вероятность инвалидности для участников плана.

Процентные факторы и вероятности учитывают временную стоимость платежа или платежей в будущем. Имеющиеся сейчас деньги стоят больше, чем та же сумма (и), подлежащая выплате в будущем, потому что (i) наличные деньги могут приносить проценты и (ii) существует вероятность того, что будущий платеж не будет выплачиваться.

Например, приведенная стоимость 100 долларов, которые наверняка будут выплачены через год в будущем, составляет около 91 доллара сейчас при 10% ставке дисконтирования. Это потому, что сейчас 91 доллар принесет около 9 долларов (91 доллар x 0,10) за годовой период. Если оплата 100 долларов не является гарантированной, приведенная стоимость 91 доллара будет дополнительно дисконтирована.

Категории приоритета (только для планов с одним работодателем) — В соответствии с ERISA пенсионные выплаты участников в планах с одним работодателем, поддерживаемым PBGC, распределяются по шести категориям (называемым приоритетной категорией 1, приоритетной категорией 2 и т. Д.).

Доступные активы плана (и часть возмещений PBGC — см. 4022 (c) Выгода) затем сопоставляются с льготами в приоритетных категориях, чтобы определить, может ли PBGC выплачивать какие-либо льготы, которые он не гарантирует участнику. См. Раздел «Категории приоритета» для получения дополнительной информации.

Наниматель профессиональных услуг — Как правило, любая коммерческая организация, принадлежащая или контролируемая профессионалами (например, врачами, адвокатами или архитекторами), основным занятием которых является оказание профессиональных услуг.

Программа страхования

PBGC покрывает , а не план с установленными выплатами работодателя, оказывающего профессиональные услуги, если план никогда не имел более 25 активных участников в любой момент времени после вступления в силу ERISA.

Запрещенная транзакция — Любая финансовая транзакция с активами плана, специально запрещенная ERISA. Как правило, запрещенные транзакции включают транзакции между планом и запрещенной стороной, известной как заинтересованная сторона.

Заинтересованная сторона — это лицо, прямо или косвенно связанное с планом, например, работодатель, доверенные лица плана, должностные лица корпорации и т. Д. Дополнительную информацию см. В разделе «Выполнение ваших фидуциарных обязанностей Министерства труда» (стр. 6).

Квалифицированный приказ о семейных отношениях (QDRO) — Порядок домашних отношений, отвечающий определенным юридическим и процедурным требованиям, установленным администратором плана или, если применимо, PBGC.

Это определение («квалификация») дает альтернативному получателю право на получение некоторых или всех пособий, выплачиваемых по плану, включая пособия по случаю потери кормильца.Приказ о семейных отношениях должен быть квалифицирован до того, как какие-либо права по приказу могут быть применены в отношении плана или PBGC. См. Квалифицированные приказы о внутренних отношениях и PBGC для получения дополнительной информации.

Квалифицированная аннуитетная пенсия по случаю потери кормильца (QJSA) — Аннуитет по совместительству и потере кормильца, отвечающая определенным юридическим требованиям и обеспечивающая ежемесячное пособие по случаю потери кормильца, равное не менее 50% от суммы, подлежащей выплате участнику. Основное различие между QJSA и общим аннуитетом J&S) заключается в том, что получателем QJSA может быть только супруг (а) участника (или бывший супруг (а) в рамках QDRO), в то время как получателем J&S может быть любое лицо, назначенное участником.

Согласно ERISA, QJSA — это автоматическая форма пособия для участника плана, состоящего в браке, за исключением случаев, когда общая сумма пособия составляет 5000 долларов или меньше. Участник может отказаться от QJSA только с согласия супруга. См. Дополнительные сведения в разделе «Переживший супруг» и «Выплаты бенефициарам».

Квалифицированный план — Любой пенсионный план, который соответствует применимым требованиям Налогового кодекса для режима льготного налогообложения.

Квалифицированная пенсионная аннуитета по случаю потери кормильца (QPSA) — Аннуитет, выплачиваемый пережившему супругу (или бывшему супругу в рамках QDRO), когда участник с полученными льготами умирает до того, как начинает получать выплаты по пособиям.Аннуитет выплачивается за жизнь пережившего супруга на основе пособия, полученного участником до смерти. QPSA обычно выплачивает сумму, равную части QJSA пережившему.

Согласно ERISA, QPSA должен быть предоставлен пережившему супругу участника, состоящего в браке, за исключением случаев, когда общая сумма пособия составляет 5000 долларов или меньше. Участник может отказаться от покрытия QPSA только с согласия супруга. Планы могут уменьшить будущие выгоды, чтобы покрыть прогнозируемые расходы на обеспечение QPSA.Однако PBGC , а не снижает будущие выгоды для покрытия QPSA, а PBGC не позволяет участникам отказаться от QPSA.

Супруг (а) может начать получать пособие QPSA с даты, когда участник имел право на получение пособия от PBGC. Дополнительные сведения см. В разделах «Выплаты бенефициарам» и «Самая ранняя дата выхода на пенсию PBGC».

Повторное рассмотрение (только для планов с одним работодателем) — Процесс пересмотра определенных решений PBGC должностным лицом более высокого уровня.Повторное рассмотрение применяется к решениям, которые не рассматриваются Апелляционным советом, например к оценке штрафа. Регламент административной проверки PBGC объясняет, какие решения могут быть пересмотрены.

См. Также Апелляционный совет.

Возмещение (только для планов с одним работодателем) — Метод, который использует PBGC для возврата переплаты вознаграждения, когда участник или бенефициар получает аннуитетное пособие от PBGC.

Когда PBGC впервые берет на себя план, он выплачивает предполагаемые пенсии пенсионерам до тех пор, пока не определит право каждого участника плана на пособия в соответствии с Разделом IV ERISA.Дополнительную информацию см. В разделах «Определение пособия» и «Если вы уже получаете пособие».

Если расчетные выплаты по пособиям были больше, чем размер пособия, установленного PBGC, будущие выплаты по пособиям будут уменьшены на процент — обычно не более 10% — до тех пор, пока выплаты не будут завершены. PBGC не взимает проценты, если участник получает больше, чем разрешено законом. См. Также Восстановление.

Возмещение (только для планов с одним работодателем) — Метод, который использует PBGC для прямого возмещения переплаты по вознаграждению, как правило, когда участник или бенефициар не имеет права на аннуитетные выплаты, из которых PBGC может возместить переплату.

См. Также Возмещение.

Событие, подлежащее отчету (только для планов с одним работодателем) — Событие, которое может указывать на проблемы с планом или бизнесом спонсора плана.

Согласно ERISA, администраторы планов или спонсоры планов с установленными выплатами, охватываемых Программой страхования пенсионных планов для одного работодателя PBGC, должны уведомлять PBGC об определенных событиях, таких как пропущенный минимальный взнос или заявление о банкротстве.

События, о которых необходимо сообщить, необходимо сообщать в течение 30 дней после их возникновения или, в некоторых случаях, за 30 дней до их наступления.См. «События, подлежащие отчетности», и «Крупные невыплаченные взносы» для получения дополнительной информации.

Требуемая дата начала — Дата, к которой соответствующий пенсионный план должен начать распределять льготы участника. Как правило, необходимая дата начала — 1 апреля календарного года, следующего за , позже из:

.

• Календарный год, в котором работник достигает возраста 72 лет (возраст 70½ для участника, достигшего возраста 70½ лет до 1 января 2020 г.), и
• Календарный год, в котором участник прекращает работу.

Для получения дополнительной информации о требуемой дате начала выплаты пособий по планам, которые PBGC принимает на себя в качестве доверительного управляющего, перейдите в раздел «Варианты льгот PBGC».

Пенсионер — Участник пенсионного плана, который начал получать пособия по плану или от PBGC.

Событие передачи риска — Действие компании по отмене или сокращению ее обязательств по пенсионным выплатам. В некоторых случаях спонсор плана просит участников пенсионного плана выбрать между получением аннуитета в будущем или немедленной единовременной выплатой.Обычно для участников, которые отказываются от единовременной выплаты, спонсор плана покупает аннуитет у страховой компании вместо пенсии компании.

Если участник может выбрать единовременную выплату и делает это, он принимает на себя определенные риски, такие как риск долголетия (пережиток своих денег) и инвестиционный риск (как вложить деньги).

Этот выбор также можно назвать уменьшением риска. См. Выберите: аннуитет или единовременная выплата? для дополнительной информации.

Ролловер — Не облагаемый налогом перевод выгоды участника с одного пенсионного плана на другой.Участники могут переносить определенные выплаты с квалифицированного плана или PBGC на IRA или другой квалифицированный план.

Пособие по прекращению работы (только для планов с одним работодателем) — Пособие по досрочному выходу на пенсию, предлагаемое планом, которое подлежит выплате, когда все или практически все операции работодателя на объекте заканчиваются, что приводит к потере рабочих мест, которая, как ожидается, будет постоянной. для всех или практически всех сотрудников на этом предприятии, которые являются участниками плана. В плане могут быть также другие квалификационные требования.

Выигрыш при остановке, основанный на событии, произошедшем после 26 июля 2005 г., подлежит особому лимиту поэтапного включения, который постепенно увеличивает выгоду с даты события.

См. Также пособие по непредсказуемым непредвиденным обстоятельствам.

Программа страхования пенсионных планов для одного работодателя — Программа страхования PBGC, охватывающая частные (негосударственные) планы с установленными выплатами для одного работодателя. Программа с одним работодателем отделена от Программы страхования пенсионных планов для нескольких работодателей PBGC.

См. «Две программы пенсионного страхования PBGC: для одного работодателя и для нескольких работодателей».

План для одного работодателя — Как правило, пенсионный план, спонсируемый одной компанией или группой компаний, находящихся в общей собственности. Это может или не может быть коллективным договором.

План для нескольких работодателей — это тип плана для одного работодателя, который поддерживается двумя или более несвязанными компаниями и не соответствует требованиям плана для нескольких работодателей.

Аннуитет на одну жизнь — Аннуитет, при котором пособия выплачиваются в зависимости от возраста и других характеристик только одного человека.

Примеры включают аннуитеты, которые будут платить только одному человеку (см. Аннуитет Straight-Life), и аннуитеты, которые в некоторых случаях выплачивают оставшемуся бенефициару после его смерти (см. Определенный и непрерывный аннуитет). Дополнительную информацию см. В разделе «Варианты льгот PBGC».

Вариант выравнивания социального обеспечения — Дополнительный тип пенсионного пособия в некоторых планах, который предусматривает более высокие ежемесячные выплаты пенсионерам до определенного возраста (например, до 62 или 65 лет) и более низкие выплаты после этого.

Комбинация пенсионных выплат пенсионерам и пособий по социальному обеспечению дает более высокий комбинированный поток дохода, чем обычный аннуитет. То есть ежемесячная пенсия и выплаты по социальному страхованию после указанного возраста должны быть примерно такими же, как пенсионные выплаты до указанного возраста.

План компенсации социального обеспечения — Пенсионный план, который уменьшает пенсионное пособие участника на сумму или предполагаемую сумму пособий по социальному обеспечению, выплачиваемых участнику Администрацией социального обеспечения (см. Компенсация пособий).

Как правило, пенсионное пособие компенсируется или уменьшается либо на: (1) размер пособия по социальному обеспечению, которое участник получит при достижении нормального пенсионного возраста социального обеспечения (эта сумма известна как «сумма первичного страхования»), либо (2) размер пособия по социальному обеспечению, которое участник будет получать в возрасте или в дату, указанную планом.

Согласие супруга — Письменное и нотариально заверенное соглашение супруга, которое позволяет участнику отказаться от квалифицированного пенсионного пособия по случаю потери кормильца или выбрать форму пособия, отличную от квалифицированного пособия по совместительству и потере кормильца.

Супруг (а) — Муж или жена в соответствии с действующим законодательством. См. Также Выживший супруг.

Стандартное прекращение (только для планов с одним работодателем) — По инициативе работодателя прекращение действия плана с установленными выплатами с одним работодателем, имеющего достаточно активов для выплаты всех пособий по плану.

Администратор плана должен уведомить участников и PBGC о предполагаемом прекращении, а также предпринять другие необходимые действия. См. Стандартные подключения для получения дополнительной информации.

Аннуитет Straight-Life — Аннуитет, который выплачивает пособия, как правило, ежемесячно, в течение жизни одного человека, без выплаты пособий по случаю потери кормильца после его смерти. Дополнительную информацию см. В разделе «Варианты льгот PBGC».

Субсидированное пособие по досрочному выходу на пенсию — Сумма пособия, которая не уменьшается или уменьшается ниже полной актуарной суммы, при выходе на пенсию до достижения нормального пенсионного возраста.

Обычно планы уменьшают ежемесячную сумму досрочного выхода на пенсию, чтобы отразить более длительную ожидаемую выплату в течение жизни человека.Однако некоторые планы полностью или частично субсидируют досрочный выход на пенсию.

Например, пособие полностью субсидируется, если план выплачивает участнику такую ​​же сумму в месяц, начиная с возраста досрочного выхода на пенсию (например, возраста 55 лет), которую план выплачивал бы участнику, начиная с обычного возраста выхода на пенсию (например, возраста 65 лет). ).

Краткое описание плана (SPD) — Документ, который администратор плана должен предоставить участникам плана (и получателям пособий), в котором простым языком описываются важные особенности пенсионного плана.SPD включает информацию о том, когда сотрудники начинают участвовать в плане, как рассчитываются услуги и льготы, когда переходят права на льготы, когда и в какой форме участники могут получать выплаты по льготам и как подавать заявление на получение льгот.

Администратор должен проинформировать участников о существенных изменениях в плане либо посредством пересмотренного SPD, либо в отдельном документе, который называется «Сводка существенных изменений».

SPD — это не то же самое, что и плановый документ.Если характеристики плана, описанные в SPD, отличаются от функций плана, язык документа плана является определяющим.

Дополнительные пособия — Временные выплаты, производимые планом в дополнение к пожизненному пособию участника при досрочном выходе на пенсию. План может предлагать временные выплаты от раннего выхода на пенсию участника до определенного возраста, например возраста 62 лет (когда участник получает право на социальное обеспечение) или обычного пенсионного возраста.

PBGC может , а не , полностью гарантировать дополнительные преимущества, как правило, из-за начисленного обычного лимита, но также из-за других юридических ограничений.

Выживший супруг — Живой супруг умершего участника. Обычно пережившим супругом для целей пенсионного плана является физическое лицо, с которым участник был женат на момент начала выплаты пособия.

Некоторые планы позволяют пенсионерам менять назначенного получателя пенсионного пособия по совместительству и потере кормильца при определенных обстоятельствах. Однако PBGC не разрешает такие изменения , а не после даты прекращения действия плана.

QDRO может предусмотреть, что бывшая супруга участника должна рассматриваться как пережившая супруга для целей квалифицированной аннуитета по совместительству и по случаю потери кормильца или квалифицированной пенсии по случаю потери кормильца.См. Квалифицированные приказы о внутренних отношениях и PBGC для получения дополнительной информации.

Пособие по случаю потери кормильца — Пособие, выплачиваемое пережившему супругу или назначенному получателю в случае смерти участника.

Наиболее распространенными типами пособий по случаю потери кормильца являются (1) квалифицированный пенсионный аннуитет по случаю потери кормильца, который обычно выплачивается пережившему супругу участника, который умирает до выхода на пенсию , и (2) часть определенных пособий по случаю потери кормильца, например в качестве совместной пенсионной выплаты, которая выплачивается оставшемуся в живых бенефициару участника, который умер после выхода на пенсию .См. Платежи бенефициарам для получения дополнительной информации.

Прекращенный переданный участник — Как правило, бывший сотрудник, который проработал достаточно долго, чтобы получать гарантированные выплаты по пенсионному плану, но который покинул компанию, спонсирующую план, и еще не получает пенсионного пособия. См. Также Участник с отложенным залогом.

Такие участники могут получать выплаты по плану по достижении обычного пенсионного возраста по плану или, если план позволяет, по достижении пенсионного возраста по плану.

Прекращение (планы для нескольких работодателей) — Отказ всех участвующих работодателей от плана (известный как массовый отказ) или поправка к плану, которая лишает участников возможности зарабатывать дополнительный кредит за услуги у любого работодателя в плане с момента внесения поправки Дата вступления в силу.

В отличие от прекращенных планов для одного работодателя, спонсор прекращенного плана для нескольких сотрудников продолжает администрировать план и выплачивать закрепленные льготы из существующих активов плана. Гарантия PBGC на льготы по расторгнутому плану для нескольких сотрудников, выплачиваемых в качестве финансовой помощи плану, начинается, если и когда план не может производить платежи на уровне, гарантированном ERISA.

Спонсор плана также несет ответственность за оценку и сбор обязательств по отказу от участия (см. Ответственность за отказ).

Прекращение действия (планы для одного работодателя) — Окончание действия плана с установленными выплатами для одного работодателя. Три типа завершения — это стандартное завершение и завершение в случае бедствия, инициируемое спонсором плана, и завершение, инициированное PBGC.

Для получения дополнительной информации см. Раздел «Окончание срока действия пенсионных планов» и «Информационный бюллетень о прекращении пенсионного плана».

Премиум за выход (только для планов с одним работодателем) — Как правило, годовой взнос, который план с одним работодателем должен выплачивать в пользу PBGC в течение трех лет после определенных бедствий и прекращения по инициативе PBGC.

Премия составляет 1250 долларов США на участника в год в течение трех лет, за исключением определенных планов, связанных с авиакомпаниями, которые составляют 2500 долларов США на участника в год в течение трех лет. Для получения дополнительной информации см. Пакет премиальных платежей при прекращении действия.

Trust — Для целей пенсионного плана фонд, созданный для хранения и инвестирования активов пенсионного плана.

Доверительный управляющий — Физическое или юридическое лицо, которое имеет исключительные полномочия и дискреционные полномочия управлять активами пенсионного плана и контролировать их.

Trusteed Plan — См. План PBGC-Trusteed для одного работодателя.

Невостребованная пенсия (только для планов с одним работодателем) — Пенсионное пособие, причитающееся участнику прекращенного плана с установленными выплатами с одним работодателем, который не может быть обнаружен PBGC или бывшим работодателем — см. «Поиск невостребованной пенсии».

Для получения дополнительной информации см. Также Поиск потерянной пенсии (буклет в формате PDF) и Дополнительные внешние ресурсы по поиску невостребованной пенсии.

План с недостаточным финансированием — План с установленными выплатами без достаточного количества активов для выплаты всех вознаграждений, заработанных участниками. Финансируемый статус плана может варьироваться в зависимости от метода, используемого для оценки активов и обязательств плана. См. Раздел «Часто задаваемые вопросы»: «Планирование финансирования» и «Полностью финансируемый план».

Нефинансируемые обязательства по выплатам — Сумма, на которую стоимость обещанных пенсионных выплат по плану с установленными выплатами превышает активы плана.

Нефинансируемые совместные выплаты (UVB) — Сумма, на которую стоимость закрепленных за пенсионным планом выплат по плану с установленными выплатами превышает активы плана. UVB — это мера недофинансирования, на которой основана премия с переменной ставкой.

Пособие по непредсказуемым непредвиденным обстоятельствам (UCEB) (только для планов с одним работодателем) — Любое пенсионное пособие или повышение пособия, подлежащее выплате в связи с полным или частичным остановом завода или объекта, постоянным увольнением или аналогичным постоянным сокращение рабочей силы.В плане могут быть также другие квалификационные требования.

UCEB, основанный на событии, произошедшем после 26 июля 2005 г., подлежит особому ограничению поэтапного включения, в соответствии с которым размер льгот увеличивается с даты события.

Пособие USERRA — Дополнительное начисление пособий по плану для определенных участников, защищенных Законом о правах на трудоустройство и повторное трудоустройство военнослужащих силовых структур. USERRA требует, чтобы пенсионные планы предоставляли пенсионный кредит (см. Зачисленную службу) за время службы в армии, если участник уходит с работы, чтобы служить в силовых структурах, и вскоре после увольнения с военной службы повторно трудоустроен работодателем, который спонсировал план.

PBGC гарантирует выгоды USERRA в пределах установленных законом ограничений, даже если участник повторно трудоустроен после даты прекращения действия плана или даты подачи заявления о банкротстве (чтобы узнать, какая дата применяется, см. «Существуют ли какие-либо особые правила, если мой план заканчивается банкротством?» Общие часто задаваемые вопросы о PBGC) при соблюдении определенных требований законодательства. Однако льготы USERRA перестают накапливаться в день прекращения действия плана.

Премия с переменной ставкой (только для планов с одним работодателем) — Премия, которую недофинансируемый план с установленными выплатами с одним работодателем должен уплатить в пользу PBGC, на основе суммы нефинансируемых гарантированных выплат плана.

Премия с переменной ставкой дополняет фиксированную премию на участника, которую должны платить все планы, застрахованные PBGC, независимо от статуса финансирования. См. Дополнительную информацию в разделе «Премиальные ставки».

Vested Benefits — Как правило, пенсионные выплаты, которые участник заработал в рамках пенсионного плана, не подлежат конфискации. Хотя имущественные выгоды не могут быть лишены права собственности, они не могут быть полностью гарантированы PBGC.

В соответствии с положениями о страховых взносах PBGC применяются особые правила для определения права на получение льготы для целей расчета страховых премий с переменной ставкой для плана с одним работодателем.

Добровольные взносы сотрудников — Суммы, которые участники вносят в план с установленными выплатами, как это разрешено планом, но не являются обязательными взносами сотрудников.

Window Benefit — Дополнительное или улучшенное пособие в плане с установленными выплатами, которое временно доступно участникам, которые увольняются в течение определенного периода, как правило, не более одного года.

Сотрудники, которые увольняются с работы в соответствии с положением плана «окна», обычно получают дополнительные льготы сверх суммы, которую они обычно получали бы в зависимости от их возраста и службы на момент увольнения.PBGC может застраховать все, некоторые или никакие оконные льготы.

Обязательство по выходу (только для планов для нескольких сотрудников) — Обязательство, оцениваемое планом с установленными выплатами для нескольких работодателей, против работодателя, который (1) навсегда прекращает вносить взносы в план, (2) навсегда прекращает покрываемые операции по плану, или (3) при определенных обстоятельствах уменьшает свои взносы в план.

Планы

, подпадающие под действие Закона 1980 года о внесении поправок в пенсионный план для нескольких работодателей (MPPAA), оценивают ответственность работодателя за выход из пенсионного плана в отношении распределяемой доли нефинансируемых закрепленных за планом льгот при полном или частичном выходе работодателя из плана для нескольких работодателей, а не при прекращении действия плана .См. Раздел «Ответственность за вывод средств» для получения дополнительной информации.

Выход на пенсию — Ситуация, когда участник хочет начать получать или продолжать получать пенсионные пособия во время работы.

Как правило, PBGC не будет выплачивать пособия до достижения нормального пенсионного возраста (или возраста 62 лет, если план позволяет выходить на пенсию в этом возрасте) участнику плана, который работает на спонсора плана или связанную с ним компанию.

Год обслуживания — Обычно это 12-месячный период обслуживания, который план зачисляет сотруднику для целей определения начисления вознаграждения, права на участие и / или перехода прав.

Количество отработанных часов или другие единицы измерения, необходимые для получения годового обслуживания, могут варьироваться от плана к плану. Количество лет службы часто используется для определения участия и прав человека в плане, а также суммы его или ее начисленного пособия (см. Зачисленное обслуживание и Накопленное ежемесячное пособие).

Упорядочение выплат разницы пенсионных взносов 2020 | Dentons

Постановлением 376 от 2021 года Министерство труда регламентировало порядок выплаты оставшейся части пенсионных взносов, сделанных в апреле и мае 2020 года, теми работодателями и независимыми подрядчиками, которые воспользовались льготами, предоставленными Законодательный указ 558 от 2020 г.

Исходя из вышеизложенного, следует учитывать следующие основные аспекты:

Срок и форма оплаты

• С 1 июня ^st , 2021, работодатели и независимые подрядчики будут иметь срок 36 месяцев для выплаты недостающего процента без начисления процентов за просрочку платежа.
• Взнос должен быть сделан 75% работодателем и 25% работником. В случае независимых подрядчиков они должны принять на себя 100% недостающего взноса.
• Как работодатель, так и работник могут уплатить недостающий процент и впоследствии получить взнос, который должен был быть уплачен другой стороной.
• Работодатели имеют право без разрешения работника вычесть из выплаты заработной платы и / или социальных выплат недостающую сумму взноса, подлежащего уплате работником, о чем они должны просто сообщить.
• Уплата недостающих взносов может производиться в разные месяцы, при условии, что не будет превышен установленный срок в 36 месяцев.Частичные платежи не принимаются ни за один из периодов.

Особые соображения

• Выплата недостающего процента для работников, которым осталось менее 3 лет до достижения пенсионного возраста, должна производиться без превышения даты, на которую эти работники получают право.
• Для компаний, находящихся в процессе ликвидации или в которых работодатель объявил о прекращении выплат, уплата недостающих взносов должна производиться в первую очередь.
• Базовый доход от взносов будет таким же, как и в пенсионной системе за апрель и май 2020 года.
• Любая недостача, платеж по которой не был произведен до 1 июня ^st , 2024 г., приведет к возникновению процентов по мораторию с этой даты в соответствии с положениями статьи 23 Закона 100 от 1993 г.
• В случае уволенных работников компания должна произвести выплату соответствующего ей процента, при этом бывший работник несет ответственность за выплату соответствующего ему процента за апрель и май 2020 года.
• После того, как выплата незавершенного процента произведена, такая сумма может быть вычтена из подоходного налога и дополнительных налогов того налогового года, в котором произведена выплата.

% PDF-1.4 % 5 0 obj > / Тип / Аннотация / Rect [226.92 700.316 373.032 688.316] /ПРИВЕТ >> эндобдж 4 0 объект [5 0 R] эндобдж 7 0 объект > эндобдж 8 0 объект > эндобдж 9 0 объект > эндобдж 6 0 obj > / ProcSet [/ PDF / ImageC / Text] >> эндобдж 10 0 obj > поток Gau0GbE? DFES] 5JA + 3o_1Op14b? Fh5 «b! (PfUHBfm & cP7QT # qWd_C (] Ne» k0C0E4ZW?, EcU @ 3: B’VLc_! QQ> HRm0CYigpk?! `# PLo» [fUli! M0EV = a3QLUVWpLV «YrhsA = o \» A% mribpo02J4T3rR-nJo = laoit / B @ d3% mr> ‘H:].H0TP; E4E! U @ a = A: i # `b && JuL4Qi &&&& oZ1mtw56p>

Код 6 Сообщение о несвоевременной уплате взносов в личные пенсионные планы

23. Менеджеры должны сообщать регулирующему органу о существенных нарушениях платежей ^[7] . Чтобы иметь возможность соблюдать это требование, менеджеры должны иметь процессы для проверки того, что взносы, подлежащие уплате в соответствии с соглашениями о прямых платежах в схему, действительно выплачиваются в установленный срок. Это может быть процесс, основанный на оценке риска.

24. Для этого менеджерам потребуется доступ к такой информации как:

• какие взносы подлежат уплате работодателем и от имени участника
• зачитываемая для пенсии заработная плата, на которой основаны взносы (в этом случае), и
• срок уплаты взносов.

25. Правильная настройка схемы, понимание документации, в которой подробно описываются взносы, подлежащие уплате, и внедрение процессов, способствующих прозрачному перемещению информации о платежах между работодателем, руководителями и участником, позволят осуществлять эффективный мониторинг взносов .

Схема создана

26. Договоренности о прямых платежах — это договоренности между участником и работодателем, согласно которым работодатель выплачивает взносы в схему:

• на собственный счет работодателя (но в отношении члена), или
• от имени члена (если член делает какие-либо взносы) за счет удержаний из заработной платы члена ^[8] .

27. По сути, прямые платежи существуют в следующих случаях:

• работодатель принимает меры для внесения взносов работодателя в личную пенсионную схему (в соответствии с договоренностями), и / или
• работодатель принимает меры к вычету взносов участника из заработной платы и перечислению их в пенсионный план участника.

28. Соглашения о прямых платежах должны быть в письменной форме, но не могут ограничиваться одним документом или соглашением. Они могут быть подтверждены сочетанием письменных и устных соглашений, которые существуют между менеджерами пенсионной схемы, работодателем и участником. Это может включать в себя условия программы, документы политики и любые соответствующие соглашения, заключенные между менеджерами и работодателем, а также менеджерами и должностным лицом для целей автоматической регистрации.

29. В рамках создания схемы менеджеры и работодатель должны четко представлять себе размер взносов, подлежащих уплате, и компоненты зачитываемого для пенсии вознаграждения, из которых следует рассчитывать взносы (если это так). Они также должны согласовать дату (даты) выплаты взносов и договориться о том, как любые изменения, влияющие на размер причитающихся взносов, будут сообщаться менеджерам. Документация, в которой изложены эти элементы, может использоваться для отражения договоренностей о прямых платежах.

30. Эти обсуждения между менеджерами и работодателем гарантируют, что обе стороны полностью понимают, что должно быть выплачено и когда, и это позволит менеджерам отслеживать и, при необходимости, проверять взносы, чтобы определить, где взносы уплачены не полностью или раньше срока.

31. Взносы работодателей должны быть уплачены в срок, установленный в соответствии с условиями прямых выплат для их выплаты в пенсионный план. Членские взносы, удерживаемые из заработной платы, должны быть уплачены в пенсионную схему до 22-го дня (или 19-го дня, если выплата осуществляется чеком) месяца, следующего за вычетом ^[9] .В соответствии с Законом о пенсиях 2008 года существуют особые правила для первого вычета взносов при автоматическом зачислении. Процессы мониторинга, которые устанавливают менеджеры, должны иметь возможность легко определять подходящие сроки и отслеживать взносы в соответствии с ними. Это поможет определить взносы, которые не были уплачены полностью к установленному сроку.

Контроль уплаты взносов

32. Менеджеры должны иметь процессы для выполнения своих обязанностей по мониторингу уплаты взносов в схему, чтобы они могли выявлять недоплаты или переплаты, а также неплатежи.Это может быть процесс, основанный на оценке риска. Руководство, поддерживающее этот кодекс, содержит некоторые практические предложения по мониторингу, хотя в конечном итоге менеджеры должны установить и использовать соответствующие процедуры.

33. Работодатели часто предоставляют менеджерам платежную информацию, необходимую для отслеживания взносов, одновременно с перечислением взносов в схему. Это будет частью обычных административных договоренностей схемы между работодателем и менеджерами, которые должны быть согласованы при создании.Платежная информация может включать:

• зачитываемого для пенсии дохода и
• документация, отражающая положения схемы о взносах.

34. Если необходимая информация о платежах не предоставляется работодателем и менеджеры решают, что она им нужна для проведения мониторинга на основе рисков, они должны запросить необходимую дополнительную информацию у работодателя ^[10] . Разумеется, менеджерам не нужно получать платежную информацию, а только там, где это необходимо для эффективного мониторинга.

35. Регулирующий орган считает, что работодатели могут предоставить менеджерам информацию о платежах в течение семи рабочих дней с даты запроса менеджеров.

36. Менеджеры должны сообщать регулирующему органу, если запрашиваемая платежная информация не предоставляется работодателем в течение этого разумного периода, и такое несоблюдение означает, что менеджеры не могут выполнить свои обязательства по мониторингу ^[11] . Регулирующий орган считает, что для менеджеров разумный период для сообщения о неполучении этой платежной информации будет в течение 14 дней с даты запроса.

Принятие мер по погашению просроченных взносов

37. В случае невыплаты платежа менеджеры должны незамедлительно связаться с работодателем, чтобы предупредить его об этом и попытаться решить проблему просроченного платежа. По возможности, менеджеры должны попытаться выяснить и зафиксировать причины и обстоятельства невыплаты платежа.

38. Вспомогательное руководство предлагает подход к устранению неплатежей, но в конечном итоге менеджеры могут гибко разрабатывать свои собственные процессы, чтобы они могли получать просроченные платежи от работодателя и исправлять административные ошибки наиболее эффективным и действенным способом для своей конкретной схемы.

Сноски к разделу

• [7] Раздел 111A (7A) Закона о пенсионных схемах 1993 года (c 48).
• [8] Раздел 111A (2) Там же.
• [9] Раздел 111A (15) (b) Закона о пенсионных схемах 1993 года, см. Также положение 5 Положений о личных пенсионных схемах (выплаты работодателей) 2000 года (SI 2000/2692).
• [10] Раздел 111A (4) Закона о пенсионных схемах 1993 года.
• [11] Раздел 111A (7) там же.

Выбор методов пенсионных выплат | FINRA.org

Одно большое изменение, которое приносит выход на пенсию, заключается в том, что вы начинаете получать доход от своей пенсии с установленными выплатами или плана с установленными взносами. Вы должны рассмотреть различные методы выплат или способы получения дохода.

Правильная альтернатива для вас или для вас и вашего супруга, если вы состоите в браке, зависит от множества факторов, таких как другие источники дохода, уровень вашего комфорта с инвестиционным риском и даже ваше здоровье.

Пенсии

Когда вы выходите на пенсию из организации, предлагающей пенсию, у вас обычно есть как минимум два варианта.Вы можете:

• получать пенсионный аннуитет и получать ежемесячный чек; или, если ваш работодатель позволяет,
• возьмем единовременное распределение, которое вам нужно будет инвестировать и управлять: единовременные суммы могут быть включены в IRA, где вы будете облагаться налогом только на деньги, которые вы решили вывести.

Аннуитетные платежи

Аннуитет или поточная выплата — это традиционный способ получения дохода по пенсионному плану с установленными выплатами. С помощью этой опции вы будете получать чек каждый месяц до конца своей жизни или за другой фиксированный период.Ваш работодатель рассчитывает сумму на основе ряда факторов, включая ваш пенсионный возраст, вашу зарплату и количество лет, которые вы проработали. Еще до выхода на пенсию вы знаете, какой доход вы получите.

С аннуитетом вы не будете беспокоиться о том, что переживете свои пенсионные выплаты. Поскольку вы знаете, что одна и та же сумма поступает на регулярной основе, составление бюджета как для повседневных, так и для необычных расходов может быть проще.

Однако вы должны понимать, что инфляция может со временем подорвать покупательную способность большинства аннуитетных платежей.Тщательно оцените текущее и долгосрочное финансовое состояние организации, выплачивающей аннуитет. Часто это страховая компания. Один из способов сделать это — проверить кредитный рейтинг поставщика аннуитета.

Если вы решите получать пенсионный аннуитет, вы должны решить, как вы хотите, чтобы пенсия выплачивалась. Ваши варианты включают следующее:

• Вариант с одинарным сроком службы. Вы можете выбрать выплату, которая длится только на всю жизнь, называемую единовременной или постоянной пожизненной ренту.В случае пожизненной ренты, когда вы умираете, выплаты прекращаются, даже если вы умираете вскоре после того, как они начнутся. Чтобы защититься от такой возможности, вы можете рассмотреть вариант одиночной жизни с выплатой в определенный период. Этот метод обеспечивает доход получателю, названному вами, за определенный период, например, десять или двадцать лет, если вы умрете до окончания этого периода. Этот вариант, однако, приводит к более низкой оплате.
• Вариант совместного и выживания. В качестве альтернативы вы можете выбрать аннуитет, который будет выплачиваться в течение всей вашей жизни, плюс пожизненное вознаграждение другого человека, обычно вашего супруга, в виде так называемой совместной выплаты по случаю потери кормильца.Сумма вашего ежемесячного чека меньше суммы, которую вы получили бы при единовременном пожизненном аннуитете, с определенным периодом или без него. Но после вашей смерти ваш оставшийся в живых будет получать процент от вашей пенсии, который вы указали авансом каждый месяц на всю жизнь. В зависимости от ваших вариантов распределения вы можете выбрать от 50 до 100 процентов оплаты для оставшегося в живых.
• Опцион с определенным периодом. Существует также возможность выплаты за определенный период с аннуитетом по совместительству и потере кормильца.Этот вариант обеспечивает доход получателю, указанному вами, за определенный период, если и вы, и ваш супруг (а) умрете до окончания периода.

Умный совет: ваш супруг (а) тоже может иметь права
Некоторые компании требуют, чтобы состоящие в браке сотрудники выбирали вариант выплаты совместной аннуитета, или попросили супруга подписать отказ от прав, если выбран индивидуальный аннуитет.

Паушальный взнос

Единовременное распределение вашей пенсии может быть другим вариантом, когда вы будете готовы принять решение о выплате установленного пособия.В этом случае ваш работодатель либо произведет оплату наличными, либо переведет сумму в IRA. Ваш работодатель рассчитывает сумму, которую вы получаете, исходя из:

• сколько план выплатил бы вам в качестве аннуитета в течение вашей прогнозируемой продолжительности жизни; и
• текущая процентная ставка, которая определяет, сколько заработал бы план на единовременную выплату, если бы она выплачивалась поэтапно в течение вашей жизни.

Размер единовременной выплаты будет зависеть от преобладающих процентных ставок.Если процентные ставки высоки, вы получите меньшую единовременную выплату, чем если бы процентные ставки были низкими.

Единовременная выплата может быть хорошим выбором, если ваш супруг (а) значительно моложе или вы хотите решить, как вложить полученные деньги. У вас также есть возможность работать с проверенным и опытным профессионалом в области инвестиций. Вы получите контроль над своими активами, что может быть важно, если вы обеспокоены тем, что план может быть недофинансирован или что ваш работодатель может быть приобретен. Смена владельца вашего работодателя может привести к серьезным изменениям в плане и пенсии, на получение которой вы можете претендовать после приобретения.Если вы решите перенести единовременную пенсию на IRA, вы можете продолжать откладывать налоги до тех пор, пока не снимете деньги позже.

Вот краткое сравнение аннуитетов и единовременного снятия средств:

	Плюсы	Минусы
Фиксированная рента	Регулярный доход на постоянной основе на всю жизнь Отсутствие ответственности за принятие инвестиционных решений Защита от прекращения плана или продажи работодателем	Доходы могут быть уязвимы перед инфляцией Доход зависит от финансового здоровья лица, предоставляющего аннуитет
Единовременное снятие	Возможность принятия инвестиционных решений Возможность управления активами Продолжение отсрочки налогов с переносом на IRA Возможность опережения инфляции Защита от прекращения плана или продажи работодателем	Ответственность за обеспечение пожизненного дохода Налоги, подлежащие немедленной оплате при выплате наличных, и ежегодный налог на инвестиционный доход Опасность слишком быстрого расходования активов Опасность значительных инвестиционных потерь

Тщательно продумайте варианты выплаты пенсии.После того, как вы сделали свой выбор, вы обычно не можете передумать.

Умный совет: поймите разницу в получении аннуитета от пенсионного плана и страховой компании
Пожизненный аннуитет, который вы получаете от пенсии вашей компании, основан на формуле плана, которая обычно не учитывает ожидаемую продолжительность жизни или процентные ставки в расчет получаемого платежа. Когда вы покупаете аннуитет у страховой компании с единовременной выплатой, страховщик учитывает ваш текущий возраст, ожидаемую продолжительность жизни, преобладающие процентные ставки и прибыль, которую он хочет получить, чтобы определить размер выплаты, которую вы получите.В результате аннуитетные выплаты, рассчитываемые пенсионным планом и страховой компанией, будут разными.

Планы с установленными взносами

Когда вы выходите на пенсию с планом с установленными взносами, например 401 (k), у вас есть несколько вариантов получения дохода. Ваш выбор обычно включает единовременное распределение, хранение ваших сбережений на существующей учетной записи, аннуитет ваших активов и перевод их в IRA. Администратор вашего плана сможет сообщить вам, какие альтернативы вам доступны.Обычно они включают:

• Паушальное распределение. При выборе этого варианта вы снимаете все свои деньги со своего плана с установленными взносами. Хотя это может показаться привлекательным, имейте в виду, что единовременное распределение облагается налогом в год, когда вы берете деньги, если вы не передадите их в IRA. Если ваша единовременная выплата значительна, ее может быть достаточно, чтобы поставить вас в более высокую налоговую категорию, чем когда вы работали. Хотя 20 процентов от общей суммы будет удержано для покрытия подлежащих уплате федеральных подоходных налогов, вы все равно можете задолжать дополнительную сумму.Более того, деньги, которые вы снимаете, больше не откладываются по налогам, а это означает, что любые будущие проценты и дивиденды будут облагаться налогом в том году, в котором они были выплачены.
• Сохраняйте учетную запись с установленными взносами. Второй вариант — хранить сбережения на счете с установленными взносами. Часто это самый простой и лучший выбор для многих сотрудников, особенно если ваш 401 (k) имеет низкие расходы и предлагает адекватные варианты инвестиций. Хотя это может быть самый простой вариант, он может не подойти вам, если ваши инвестиционные возможности 401 (k) ограничены, дороги или если ваша учетная запись в значительной степени инвестирована в собственные акции вашего работодателя.
• Аннуитируйте свои сбережения. Некоторые работодатели позволяют аннулировать всю или часть вашего плана с установленными взносами 401 (k) или другого плана с установленными взносами, что означает преобразование всей или части стоимости счета в гарантированный поток дохода на всю оставшуюся жизнь. Преимущество этого типа аннуитета в том, что вы не можете прожить дольше своего дохода. Недостатком является то, что ваш платеж может быть фиксированным, поэтому он постепенно теряет покупательную способность из-за инфляции.
• IRA Ролловер. Другой вариант — передать активы вашего плана 401 (k) или другого плана с установленными взносами в IRA или индивидуальный пенсионный аннуитет. Таким образом, вы можете защитить свои деньги от отложенного налогообложения, выбрать способ инвестирования активов и отложить подоходный налог до тех пор, пока вы не снимете деньги. Вы также избегаете 10-процентного штрафа за досрочное снятие, с которым вы столкнетесь, если вы моложе 59,5 лет.

Сделайте запас акций вашей компании
Когда вы выйдете на пенсию, вы можете получить единовременное изъятие акций компании из вашего 401 (k), если они выросли в цене.Вы можете отложить налоги до тех пор, пока не продадите, сохранив налоговые преимущества своего пенсионного счета. И любой прирост капитала, когда вы в конечном итоге все же продаете, квалифицируется как долгосрочный прирост капитала. Вы можете сначала получить профессиональный совет, чтобы вы могли взвесить потенциальные долгосрочные преимущества и возможные недостатки вывода акций компании из вашего 401 (k).

Требуемый минимальный набор дистрибутивов: сделайте правильно!
Сумма, которую вы должны взять из IRA или плана с установленными взносами, называется требуемым минимальным распределением, или RMD.Вы рассчитываете его, используя период распределения, указанный в таблице Uniform Lifetime в Приложении C Публикации 590 Налоговой службы США (IRS). Важно правильно определить сумму вашего RMD. Если вы снимете слишком мало, вы столкнетесь с 50-процентным штрафом от суммы, которую вы должны были снять, но не сняли — сверх подоходного налога, который вы должны. Используйте калькулятор RMD FINRA, чтобы узнать, какой будет ваш требуемый вывод средств и какую норму прибыли вам нужно будет заработать для поддержания баланса вашего счета.См. Также предупреждение для инвесторов FINRA «Минимальные требования к распределению — общие вопросы по счетам IRA».

Сводка пенсии

полицейских и пожарных — людские ресурсы

Под управлением TIAA

Введение
Право на участие
Сервисный кредит
Льготы

Примеры
Определения

Введение

Пенсионная программа для полицейских и пожарных была разработана, чтобы предоставить сотрудникам Purdue льготы, сопоставимые с теми, которые доступны в штате Индиана для муниципальной полиции и пожарных.Программа необходима для привлечения и поддержания квалифицированных сотрудников полиции и пожарных, которым поручена защита университетского сообщества. Вопросы, касающиеся пенсионного плана для сотрудников полиции и пожарных, можно направлять в Purdue Benefits по электронной почте или по телефону 765-494-1685.

Право на участие

Все штатные, штатные сотрудники полиции и пожарные должны участвовать в плане при приеме на работу.

Каждый член будет вносить взносы в план каждый платежный период.Размер установленной суммы составляет три процента от базового оклада, установленного для патрульных офицеров, не проходящих испытательный срок в каждом кампусе. Взносы будут производиться до налогообложения. Участие будет продолжаться до тех пор, пока участник работает в качестве полицейского / пожарного.

Сервисный кредит

Служебный кредит присуждается за годы и месяцы службы в качестве офицера полиции или пожарного Purdue. Офицеры полиции и пожарные, которые выбрали участие на дату вступления плана в силу (1 июля 1990 г.), были зачислены на службу до даты вступления в силу.

Если участник переходит на неприемлемую должность или увольняется с работы, а затем возвращается в полицию или пожарную часть, кредит за предыдущую службу может быть восстановлен. Это может произойти только в том случае, если их перерыв в работе меньше, чем их предыдущая кредитная служба. Если членские взносы были отозваны, необходимо произвести погашение плюс проценты.

Участнику будет засчитываться до шести месяцев службы за каждый непрерывный период, в течение которого участник не выполняет свои обязанности из-за отпуска, болезни, нетрудоспособности, отпуска в армии или отпуска, утвержденного работодателем.Однако, когда член возвращается к работе после одного из этих отпусков, все взносы за этот период должны быть возмещены. Пожалуйста, свяжитесь с отделом выплат персоналу по телефону 494-1680, чтобы договориться. Дополнительные услуги предоставляются лицам, имеющим право на длительную нетрудоспособность (см. «Положения об инвалидности» ниже).

Преимущества

Программа включает три положения о льготах; (1) дополнительный пенсионный план, (2) дополнительный план по инвалидности и (3) пособие по случаю потери кормильца.Эти программы являются дополнением к пенсионным программам, страхованию жизни, долгосрочной нетрудоспособности и другим программам страхования, доступным штатным сотрудникам Purdue University.

• Дополнительные пенсионные пособия

Назначение пенсионных пособий — обеспечение пенсионных выплат, которые позволят участникам выйти на пенсию с этих профессий и использовать другие возможности карьерного роста. План рассчитан на выход на пенсию в возрасте 55 лет и двадцатилетнего стажа работы.

Пенсия для сотрудников полиции и пожарных — это план с установленными выплатами. Это означает, что пенсия рассчитывается по формуле, основанной на выслуге лет, возрасте и пенсии, доступной для плана с установленными выплатами и / или плана с установленными взносами.

• Некоторые особые положения, касающиеся пенсионных выплат:

Целью дополнительной пенсии является обеспечение пенсионных выплат, которые позволят участникам выйти на пенсию с этих профессий и использовать другие возможности карьерного роста.План рассчитан на выход на пенсию в возрасте 55 лет и двадцатилетнего стажа работы.

Пенсия для сотрудников полиции и пожарных — это план с установленными выплатами. Это означает, что пенсия рассчитывается по формуле, основанной на выслуге лет, возрасте и пенсии, доступной для плана с установленными выплатами и / или плана с установленными взносами.

Некоторые особые положения, касающиеся пенсионного обеспечения:

1. 1. Пенсионные выплаты для участников дополняют пенсионные выплаты, доступные в рамках плана с установленными выплатами и / или плана с установленными взносами.
   2. Участник имеет право на получение обычных пенсионных пособий по этому плану после завершения 20 лет службы и достижения возраста 55 лет.

      Обычное пенсионное пособие составляет 50 процентов от базового оклада полицейского, не проходящего испытательный срок, в каждом университетском городке на дату выхода на пенсию. Каждый дополнительный год службы сверх 20 дает участнику право на дополнительные два процента, которые должны быть добавлены к формуле пенсионного обеспечения. Максимальное пособие для расчета пенсии составляет 74 процента.

      Пенсионное пособие участника будет компенсировано льготами, доступными по плану с установленными выплатами и / или по плану с установленными взносами.Если члену были начислены взносы в план с установленными выплатами и / или в план с установленными взносами, когда он работал в какой-либо должности, кроме полицейского или пожарного, эти взносы и количество лет службы не используются при расчете компенсации пенсионного дохода. Аннуитет сберегательного счета PERF также не учитывается при определении размера пособия, выплачиваемого по плану.

      Методом, используемым при определении компенсационных выплат, будет однократный пожизненный аннуитет с пятилетней гарантией, подлежащей выплате по плану с установленными выплатами и / или по плану с установленными взносами в возрасте 55 лет или старше.Члены могут выбрать получение возврата своих взносов плюс проценты вместо пенсионных пособий. Для целей расчета выплат с установленными взносами компенсация будет учитываться как аннуитетный платеж TIAA, при этом накопления CREF будут переведены в TIAA.

      Важно отметить, что член не обязан начинать получать установленные выплаты или рассчитываться по контрактам с установленными взносами. Однако суммы, которые предполагается выплачивать по этим планам, будут использоваться для компенсации пособий, выплачиваемых пенсионной программой.Продолжение работы в университете может обеспечить дополнительные пенсионные выплаты по программам с установленными выплатами или установленными взносами.

   3. Право на получение пенсионного пособия имеют только участники, участвовавшие в плане десять и более лет. Члены, проработавшие десять лет в качестве офицера полиции или пожарного, получат право.

      Досрочный выход на пенсию возможен для полноправных участников, которые выходят на пенсию до достижения 20-летнего стажа работы. Участники получат пособие в возрасте 55 лет, которое уменьшается на 2.5 процентов за каждый год до 20 лет.

      Если член прекращает свое участие до перехода прав, взносы, удержанные из заработной платы в течение лет участия, будут по запросу возвращены с процентами.

      После выхода участника на пенсию льготы, предоставляемые этим планом, будут ежегодно корректироваться с учетом прожиточного минимума с использованием индекса потребительских цен (ИПЦ) с максимальным увеличением или уменьшением пособий на уровне трех процентов в год. Корректировки будут вноситься 1 июля 1 июля.

1. 1. члена участвуют в программе Университета по программе долгосрочной нетрудоспособности (LTD).Кроме того, члены, получающие оплату с двухнедельной оплатой, могут принять участие в программе Университета по краткосрочной инвалидности.

   2. Члены, которые соответствуют требованиям к LTD, получат кредит за обслуживание в рамках пенсионного плана до даты досрочного выхода на пенсию, но не более чем на 20 лет. Заработная плата сотрудника полиции без условного осуждения на момент потери трудоспособности будет использоваться при расчете пенсионных пособий.

   3. Члены

      , которые не могут выполнять свои обязанности по своей профессии, но не соответствуют требованиям в отношении полной и постоянной инвалидности по программе University’s LTD, будут защищены в случае, если они будут искать другую оплачиваемую работу.В этих случаях сумма будет выплачиваться вместе с новой заработной платой, чтобы гарантировать, что член получает не менее 65 процентов своей базовой заработной платы до потери трудоспособности. Это положение включено, чтобы облегчить возвращение к работе, хотя никакие пособия выплачиваться не будут, если участник не работает по найму. Эти льготы LTD выплачиваются до возраста 65 лет или до тех пор, пока пенсионные пособия будут доступны в пенсионном плане для сотрудников полиции и пожарных, в зависимости от того, что наступит раньше.

Участник, не имеющий права на пенсию

1. 1. Если участник умирает до получения права на пенсионное пособие (моложе 55 лет или менее 10 лет засчитываемого стажа), пособие по случаю потери кормильца выплачивается через программу типа страхования.

   2. Пособие по потере кормильца будет выплачиваться супругу на всю жизнь и детям-иждивенцам до 19 лет.

   3. В таблице ниже показаны ежегодные пособия по случаю потери кормильца в зависимости от лет службы по плану. Пособия рассчитываются как процент от базовой заработной платы участника на момент смерти.

График выплаты пособий по случаю потери кормильца

Годы службы	Пособие супругу *	Итого пособие на детей
Менее 12	15.0%	5,0%
> 12, но <14	18,0	6,0
> 14, но <16	21,0	7,0
> 16, но <18	24,0	8,0
> 18, но <20	27,0	9,0
> 20 но <22	30,0	10,0
> 22 но <24	32.4	10,8
> 24, но <26	34,8	11,6
> 26, но <28	37,2	12,4
> 28, но <30	39,6	13,2
> 30, но <32	42,0	14,0
32 или более	44,4	14,8

* до максимальной выгоды в размере 2500 долларов в месяц

4. 1. В случае, если пособие по случаю потери кормильца не выплачивается, в наследство члена входят взносы члена плюс проценты.
   2. Пособия по случаю потери кормильца выплачиваются в дополнение к пособиям, предоставляемым университетской базовой и дополнительной программой срочного страхования жизни. Также могут быть доступны пособия по социальному обеспечению.

Пособие по потере кормильца: участник, имеющий право на пенсию

1. 1. Если умирает участник в возрасте старше 55 лет с засчитываемым стажем 10 или более лет, пособие по потере кормильца выплачивается из пенсионного плана.

   2. Если одинокий член умирает в день или после даты, когда соблюдены возрастные и служебные требования для пенсионных пособий, его / ее бенефициары будут иметь право на взносы члена плюс проценты или единовременную сумму приведенной стоимости пожизненной ежемесячной пенсии участник получил бы, если бы участник удалился за день до смерти
   3. Если состоящий в браке член умирает, выполнив требования по возрасту и стажу для пенсионных выплат по пенсионному плану, переживший супруг будет иметь право на получение пожизненного дохода, равного пенсии по случаю потери кормильца, которую супруг получил бы, если бы пенсия члена началась в этот день. перед смертью.Пережившие супруги могут выбрать получение возмещения членских взносов плюс проценты вместо пенсии по случаю потери кормильца.

• • Контракт с TIAA

    Purdue организовала TIAA в качестве администратора выплат, производимых в пенсионный план для сотрудников полиции и пожарных. TIAA обрабатывает выплаты пособий, готовит и подает отчеты в налоговую службу и выдает 1099 рупий для отчетности по индивидуальному подоходному налогу. TIAA также обладает опытом пенсионного обеспечения, чтобы давать советы и рекомендации по юридическим требованиям и изменениям, необходимым для поддержания плана такого рода.

    Копии официального плана доступны для ознакомления в отделах кадровой службы — льготы для персонала, в отделе охраны и безопасности физических объектов или отделениях кадров в региональных кампусах.

    Перейти к документу плана действий полиции / пожарной охраны`

• • Запись

    Форма назначения заработной платы должна быть заполнена каждым правомочным участником плана, чтобы стать участником. Участники также должны указать своих бенефициаров при регистрации.Участникам рекомендуется обновлять информацию о бенефициарах при возникновении изменений.

  • Годовой отчет о предполагаемой прибыли

Каждый год будет составляться индивидуальный отчет для каждого члена. Будет включен прогноз выплаты пособий, основанный на текущем статусе участника и некоторых стандартных предположениях, а также краткое изложение других положений этого плана о льготах.

• • Для начала выплаты пособий

Члены, планирующие выход на пенсию, должны уведомить о выплате сотрудникам примерно за 30 дней до запланированной даты выхода на пенсию.

Staff Benefits отвечает за оказание помощи участникам в инициировании выплаты пособий. Помощь в оценке пенсионного дохода и заполнении заявления на пенсию можно получить, записавшись на прием.

Офицеры полиции / пожарные, проработавшие 20 лет в программе и имеющие хорошую репутацию, должны иметь статус официального пенсионера университета.

Примеры пенсионного обеспечения

Чтобы проиллюстрировать, как работает пенсионный компонент этой программы, приведены некоторые примеры.

Эти расчеты основаны на базовом окладе полицейского штата Вест-Лафайет, не проходящем испытательный срок, в 2015–2016 годах в размере 58 000 долларов.

• Пример № 1 «Нормальный выход на пенсию»

  Джон Пердью проработал в полиции 20 лет, и в этом году ему исполнится 55 лет. Хотя он еще не планирует выходить на пенсию с установленным размером пособия, для определения пенсии полиции и пожарных была сделана оценка, основанная на единственном варианте жизни. Г-н Пердью имеет право на пенсионное пособие полиции / пожарной охраны в размере 29 000 долларов США (базовый оклад в размере 58 000 долларов США x 50%), которое исходит из комбинации его установленного пособия и пенсии полиции / пожарной охраны.

Распределение пособий:

Установленная пенсия	9108 долларов США
Полиция / Пожарная служба	$ 19892
Итого пособие		29 000 долл. США

• Пример № 2 «Более 20 лет»

  Purdue Pete начал работать пожарным в возрасте 23 лет. Когда ему исполнится 55 лет, ему будет засчитано 32 года службы.Он будет иметь право на получение максимального пособия. Г-н Пит намеревается занять другую должность в Purdue, поэтому для определения пенсии полиции и пожарной была сделана оценка, основанная на единственном варианте жизни. Он имеет право на пенсионное пособие полиции / пожарной охраны в размере 42 920 долларов (базовый оклад в размере 58 000 долларов x 74%), которое исходит из комбинации его установленного пособия и пенсии полиции / пожарной охраны.

Распределение льгот:

Установленная пенсия	21 120 долл. США
Полиция / Пожарная служба	21 800 долл. США
Итого пособие		42 920 долл. США

• Пример № 3 «Менее 20 лет»

  Бетти Бойлермейкер приехала в Purdue, чтобы начать вторую карьеру в возрасте 45 лет.Она намеревается выйти на пенсию в 60 лет. Хотя она не отработала полных 20 лет, необходимых для получения «нормального выхода на пенсию», она имеет право на пособие, пропорциональное ее выслуге лет. Она имеет право на пенсионное пособие полиции / пожарной охраны в размере 21 750 долларов США (базовый оклад 58 000 долларов США x 37,5%), которое исходит из комбинации ее установленного пособия и пенсии полиции / пожарной охраны.

Распределение пособий:

Установленная пенсия	9 900 долл. США
Полиция / Пожарная служба	$ 11 850
Итого пособие		21 750 долл. США

• Пример № 4 «Выход на пенсию в будущем»

  Офицеру Роуди в настоящее время 31 год, а к 2030 году в возрасте 55 лет он будет прослужить 25 лет.Однако он может продолжить работу и получить кредит на дополнительные годы службы. Предполагая, что заработная плата патрульного офицера, не проходящего испытательный срок, составляет 1,5 процента в год, прогнозы пособий показывают разницу в пособиях за дополнительные пять лет службы.

Пособие в возрасте 55 лет (2030 год) — Офицер Роуди имеет право на пенсионное пособие полиции / пожарной охраны в размере 42 864 долларов (базовый оклад 71 440 x 58,7%), которое исходит из комбинации его установленного пособия и пенсии полиции / пожарной охраны.

Распределение выгод: « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « `

Установленная пенсия	13 656 долл. США
Полиция / Пожарная служба	29 208 долл. США
Итого пособие		42 864 долл. США

• Пособие в возрасте 60 лет (2035 год) — Офицер Роуди имеет право на пенсионное пособие полиции / пожарной охраны в размере 53 874 доллара США (базовый оклад 76 963 доллара x 70%), который исходит из комбинации его установленного пособия и полиции / Пожарная пенсия.

Распределение льгот:

Установленная пенсия	25 500 долл. США
Полиция / Пожарная служба	28 374 долл. США
Итого пособие		53 874 долл. США

Определения

Аннуитет: фиксированная сумма дохода, выплачиваемая в течение всего срока жизни участника (и / или супруга, в зависимости от варианта, заявленного при выходе на пенсию).

Досрочный выход на пенсию: пенсия выплачивается после того, как участник в возрасте 55 лет и старше проработал офицером полиции или пожарным не менее 10 лет, но менее 20 лет.

Дата вступления в силу: 1 июля 1990 г. является датой вступления в силу плана.

Базовый оклад: оклад сотрудника полиции без пробации, действующий на дату выхода его на пенсию, прекращения работы в качестве полицейского / пожарного или инвалидности. Эта эталонная заработная плата используется для определения пенсионных выплат.

Совместное пособие по случаю потери кормильца: вариант пенсионного обеспечения, который обеспечивает доход для участника и его супруги, пока живет участник и / или их супруга. Обычная дата выхода на пенсию: первый день месяца, после которого участник достигает возраста 55 лет и проработал не менее 20 лет. Участник: сотрудник полиции или пожарный, который является участником плана и имеет право на получение пособий.

Обычное пенсионное пособие: размер пенсионных пособий, выплачиваемых участникам, которые выходят на пенсию после 20 лет службы в возрасте 55 лет или старше.Эта сумма равна 50 процентам оклада сотрудника полиции без условного осуждения, действующего на момент выхода участника на пенсию.

Единовременный пожизненный аннуитет: вариант пенсионного обеспечения, который обеспечивает доход участника на протяжении всей его жизни, но не предусматривает выплат по случаю потери кормильца.