Оффшорный сбор это: Оффшорный сбор — Студопедия

Содержание

Оффшорный сбор — Студопедия

Впервые введен Указом Президента РБ от 12.03.2003 № 104 «Об оффшорном сборе».

Плательщиками оффшорного сбора являются белорусские организации и белорусские ИП.

Объектом оффшорного сбора является любое исполнение обязательства, как денежное, так и неденежное, перед нерезидентом, зарегистрированным в оффшорной зоне, а также исполнение обязательств перед иными лицами независимо от места регистрации при условии перечисления денежных средств на счета, открытые в оффшорных зонах. То есть любое перечисление в банковские учреждения, расположенные в оффшорных зонах, является объектом исчисления оффшорного сбора.

Оффшорная зона – это государство (территория), в котором действует льготный налоговый режим и (или) не предусматривается раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях. Перечень оффшорных зон утвержден Указом Президента Республики Беларусь от 25 мая 2006 г. № 353 "Об утверждении перечня оффшорных зон". Например,

Содружество Багамских Островов

Бермудские Острова

Острова Кайман

Республика Коста-Рика

Княжество Лихтенштейн

Мальдивская Республика

Республика Панама


Остров Мадейра (Португальская Республика)

Княжество Монако

Республика Сейшельские Острова

Виргинские Острова (Соединенные Штаты Америки)

Пуэрто-Рико (Соединенные Штаты Америки)

Французская Полинезия

Республика Островов Фиджи

Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка

Ямайка

Центр международного бизнеса «Ингушетия», г. Назрань, Республика Ингушетия

Республика Черногория и др. (всего существует 52 оффшорные зоны).

Оффшорный сбор не взимается:

- при платежах в целях возврата кредитов, займов и процентов за пользование ими, а также по договорам морской перевозки грузов и по договорам транспортной экспедиции при организации международных перевозок грузов морским транспортом;

- при перечислении денежных средств государственными органами и организациями, подчиненными Правительству РБ, в соответствии с обязательствами РБ перед международными организациями, по межгосударственным и межправительственным договорам;

- при перечислении денежных средств, направляемых банками РБ в пользу нерезидентов – владельцев международных систем расчетов с использованием банковских пластиковых карточек VISA, MasterCard и American Express, зарегистрированных в оффшорных зонах и (или) имеющих счета в этих зонах.


Оффшорный сбор не взимается также с банков и небанковских кредитно-финансовых организаций при осуществлении ими от своего имени банковских операций в соответствии с договорами, заключенными с нерезидентами Республики Беларусь, зарегистрированными в оффшорных зонах или имеющими счета в этих зонах.

Оффшорный сбор уплачивается в республиканский бюджет резидентами Республики Беларусь до перечисления денежных средств в иностранной валюте, в которой осуществляется платеж, или в белорусских рублях по курсу Национального банка по ставке 15 %.

Порядок и сроки уплаты. Налоговая декларация по оффшорному сбору предоставляется в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Банки осуществляют перевод денежных средств, при перечислении которых подлежит уплате оффшорный сбор, только после уплаты резидентами РБ оффшорного сбора.

Суммы оффшорного сбора включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.

Что такое офшор и особенности ведения в нем бизнеса на льготных условиях

Здравствуйте, друзья!

Любое коммерческое предприятие создается с единственной целью – получение прибыли. Изо дня в день экономисты, бухгалтеры и сам руководитель работают над решением этой задачи. К нему можно подойти разными путями. Например, через оптимизацию налогов. В статье узнаем, что такое офшор и как он поможет добиться главной цели владельца бизнеса.

Определение и история возникновения

Простыми словами офшор – это определенная зона, которая предоставляет льготы иностранным компаниям. К основным из них относятся:

  • льготное налогообложение или полное отсутствие такового;
  • упрощенная регистрация;
  • полная конфиденциальность информации о владельце бизнеса, счетах и др.

Именно благодаря таким условиям об офшорах в обществе сложилось мнение, что нужны они в первую очередь для отмывания денег, финансирования терроризма, коррупции и мошенничества. И совсем сбрасывать со счетов эти убеждения не стоит. Криминальные схемы, конечно, присутствуют. Но в то же время многие компании со всего мира вполне легально ведут свой бизнес в офшорных зонах, и со стороны их родных государств к ним нет никаких претензий.

Термин возник еще в Древней Греции, когда торговцы пытались избежать пошлин и завозили свой товар на территории с более низкими поборами или полным их отсутствием.

Современное значение офшор получил в середине прошлого века в США, когда одна находчивая финансовая компания переместила свой бизнес за территорию страны и избежала не только налогообложения, но и контроля со стороны государства.

После прочтения Вы поймете, как перестать работать за копейки на нелюбимой работе и начать ЖИТЬ по-настоящему свободно и с удовольствием!

Для многих офшорных стран регистрация на своей территории иностранных фирм стала практически единственным источником доходов. У них нет собственной промышленности, сельского хозяйства, полезных ископаемых. Создание зоны, освобождающей от уплаты налогов или значительно их минимизирующих, – отличный способ обеспечить достойный уровень жизни.

Простая офшорная схема выглядит следующим образом. Компания работает на территории родного государства, но зарегистрирована на чужой. Все свои денежные операции она проводит через открытый в офшоре счет. За счет отсутствия налогов или их минимизации фирма выигрывает у своих конкурентов по цене (может установить ее ниже) и увеличивает прибыль.

Основные услуги на офшорных территориях

С 1991 года и российские бизнесмены стали активно пользоваться услугами посредников, т. е. организаций, которые занимаются вопросами взаимодействия иностранной компании с офшорной территорией. К таким услугам относятся:

  • регистрация с подготовкой полного комплекта документов, печати, фирменного названия и т. д.;
  • открытие банковского счета;
  • консультации по вопросам выбора офшорной зоны, оптимальной для ведения конкретного бизнеса;
  • оплата регистрационного взноса в пользу офшорного государства или территории;
  • юридическое сопровождение;
  • представление интересов иностранной фирмы в офшорной зоне, в том числе услуги секретарей, курьеров и др.

Это целая индустрия, на которую работают настоящие профессионалы: банкиры, юристы, финансисты, консультанты, страховые агенты и многие другие.

Конечно, государства не заинтересованы в том, чтобы бизнес выводил свои доходы за пределы страны и тем самым освобождал их от налогообложения. Пытаются бороться с явлением офшоров, как могут.

Например, одним из способов стало создание уже на своей территории отдельных зон со льготами для инвесторов и владельцев предприятий. Или введение дополнительных ограничительных мер со стороны таможенных и налоговых органов по отношению к компаниям, зарегистрированным в офшорах. Многие государства вводят “черные”, “серые” списки офшоров, которые не вызывают доверия и требуют повышенного внимания.

Классификация

Офшорные территории можно классифицировать по разным признакам. Например, по территориальному:

  • островные государства Карибского бассейна, Тихого и Индийского океанов;
  • европейские страны,
  • азиатские и др.

По специализации: в каких-то себя комфортно будут чувствовать IT-компании, в каких-то – банковский сектор.

Интересна классификация по налогообложению и степени сокрытия информации о владельце:

  1. Территории, в которых налоговая ставка равна нулю, полностью отсутствует необходимость составления отчетности (финансовой, бухгалтерской), небольшой годовой сбор и стопроцентная конфиденциальность информации о владельцах, акционерах, управляющих. К таким относятся острова: Багамские, Сейшельские и др. В родном государстве компании, зарегистрированные в этих офшорах, пользуются повышенным вниманием контролирующих органов.
  2. Страны, которые устанавливают минимальную ставку по налогу на прибыль, требуют составления отчетности и контролируются надзорными органами. По их требованию раскрывается информация о владельцах. Иногда под льготы попадают только отдельные виды деятельности. Имеют хорошую репутацию среди бизнесменов. К таким зонам относится, например, Швейцария или Люксембург.
  3. Отдельные территории внутри страны. У нас их называют особыми экономическими зонами (например, Калининградская область, Калмыкия). Они предоставляют льготы по налогообложению, но иногда только на какое-то время, а не навсегда. Присутствует контроль со стороны государства, ведение отчетности и полное раскрытие информации.

Этапы открытия компании в офшоре

Компанию можно, во-первых, открыть самостоятельно или через посредника. А, во-вторых, купить готовую.

Если вы решаете с нуля создать новую фирму на офшорной территории, то необходимо пройти следующие этапы:

  1. Выбрать офшорную зону. Они отличаются ставками налогообложения, ежегодным регистрационным взносом, степенью конфиденциальности и требованиями к работе на своей территории.
  2. Выбрать название компании. Это может быть не таким легким делом, как кажется. Название не должно совпадать с уже зарегистрированными фирмами, а их может быть множество.
  3. Подготовить перечень документов.
  4. Оплатить регистрационный взнос.
  5. Открыть банковский счет.

Все эти процедуры можно доверить профессиональным посредникам, которые знают нюансы открытия компании в различных офшорах и помогут вам избежать подводных камней, сэкономить время и деньги.

Достоинства и недостатки

Офшор – это один бизнес, который помогает другому больше зарабатывать, действуя в рамках закона и международного права. Какие преимущества дает регистрация фирмы на специальных льготных территориях:

  1. Возможность получать большую чистую прибыль за счет оптимизации налогов или полного их отсутствия.
  2. Выход на международные рынки.
  3. Защита капитала от санкций со стороны родного государства и неблагоприятных экономических процессов внутри страны.
  4. Простота регистрации и управления бизнесом.
  5. Конфиденциальность информации или банковская тайна.

Недостатки:

  1. При самостоятельной регистрации риск неправильного выбора льготной территории.
  2. Риск нарваться на непрофессионального посредника или управляющего.
  3. Нежелание бизнеса, в том числе из банковского сектора, сотрудничать с фирмами, которые зарегистрировались в офшорах из “черного списка”. Могут возникнуть трудности в получении кредитов.
  4. Законодательные инициативы большинства ведущих стран мира будут исходить из принципа предотвратить отток капитала из своей страны в сторону офшорных территорий. Это в конечном счете может навредить бизнесу.
  5. Повышенный интерес со стороны всех международных организаций, которые не оставят попыток контролировать деятельность офшоров.

Заключение

Сколько веков существуют попытки взять под контроль любые виды бизнеса, обложить его налогами, пошлинами и сборами, столько же существуют и попытки этого избежать. Офшорные зоны – это всего лишь один из способов законной оптимизации налогообложения. Странам, которые больше всего страдают от ухода своих компаний под чужую юрисдикцию, не стоит бороться с офшорами, а стоит создать условия для комфортного ведения бизнеса на своей территории.

это... (Офшор простыми словами, офшорная зона, компания)

Офшор (также оффшор или офшорная компания) – это определенная территория страны, либо страна в целом с выгодными условиями ведения предпринимательской деятельности для иностранных граждан (нерезидентов) по отношению к этой стране.

Описание оффшоров простыми словами

Простым языком, это заграничные страны или их штаты, в которых можно открыть компанию или вести бизнес, не уплачивая за это никаких налогов и сборов.

Среди этих выгодных условий можно выделить низкие или отсутствующие ставки налогов, упрощенное ведение отчетности и документооборота, возможность скрыть владельцев той или иной фирмы. Поэтому оффшоры могут использовать и мошенники, в том числе для перевода денег, которые впоследствии найти будет просто невозможно.

История возникновения

Самый первый в истории оффшор был замечен в США в 1950-х годах. Тогда одно из предприятий, которое правительство США хотело видеть на своей территории и получать от него налоговые платежи, собственники зарегистрировали в другой стране с низкими налоговыми ставками.

Среди экономистов нет четкого понятия определения оффшоров. Некоторые связывают этот термин лишь с географическим положением той или иной компании по отношению к месту жительства владельца, другие – с экономической и финансовой стороной (в плане выгодных финансовых и экономических условий для компании).

Нельзя говорить и о том, что оффшоры – это современное явление. Его корни идут еще с древней Греции. Там был впервые введен налог на экспорт и импорт. Чтобы не платить данные налоги, купцы искали близлежащие территории и завозили туда свой груз контрабандой.

В Россию данное явление пришло уже в 90-х годах. Первым оффшором на территории России тогда стала швейцарская фирма.

Понятие офшорной зоны

Офшорная зона – это территория отдельного государства или часть государства, в черте которых иностранным компаниям предоставляются особые условия для регистрации и ведения своей деятельности.

Наличие таких зон вызывает негодование некоторых государств, так как из-за низкого налогообложения, производители переводят свой капитал в другие страны, тем самым уходя от уплаты налогов в бюджет. Оффшорные зоны отличаются своим инвестиционным потенциалом, законодательством, уровнем развития инфраструктуры, политической обстановкой.

Компании, в современном мире, могут и умеют вкладывать свои инвестиции не только в отечественные компании, но и также в оффшорные зоны, что является в основном более выгодным вложением.

Самые распространенные оффшорные зоны – это страны Азии и Латинской Америки. Там наблюдаются очень высоко квалифицированные специалисты в области инвестиций и благоприятный инвестиционный климат.

В Гонконге ставка налога является одинаковой для всех. Эта зона признана самой выгодной среди всех оффшорных зон.

В офшорную зону в целом входят 27 территорий мира.

Юрисдикции

Офшоры иначе принято называть юрисдикциями.

Существует несколько юрисдикций, где можно зарегистрировать свой бизнес, например:

Островные офшоры

Это мелкие острова, расположенные на территории океанов. Они отличаются в основном полнейшим отсутствием налоговых платежей, возможным отсутствием ведения какой-либо финансовой отчетности, конфиденциальность информации о владельцах фирм.

Но есть вероятность того, что при регистрации своей компании в островном оффшоре, она не будет пользоваться популярность у крупных производителей и поставщиков, так как в данном оффшоре регистрируются довольно сомнительные компании. Островной оффшор привлекает к себе инвесторов всеми возможными путями, так как собственного производства там, в основном, попросту нет.

Европейские офшоры

Там регистрируются компании с очень высоким и престижным статусом, они пользуются высокой популярностью. Европейский оффшор отличается тем, что там нужно платить налоги, но есть определенные льготы на некоторые виды деятельности, требуется вести учет как налоговый, так и финансовый, имена владельцев также не держатся в секрете. Нельзя однозначно сказать, что это территории являются оффшорами, однако такая практика наблюдается довольно часто.

Офшоры со специальным особым режимом налогообложения

В основном к ним относят территории, расположенные в США. В России также присутствуют такие территории, например, республика Калмыкия или Алтай.

При переходе компании в оффшор, государство теряет все обязательные для данной компании платежи в бюджет страны. Владелец экономит на платежах, тем самым увеличивая свою прибыль. При различных сделках продажи либо покупки, также не платятся обязательные платежи, скрываются владельцы этих компаний.

Есть мнение, что именно из-за наличия таких оффшорных зон и возникают мировые экономические кризисы, так как деньги, которые должны были поступить в бюджет государства, поступают в карман владельцев в виде чистой прибыли.

В Российской Федерации владельцев фирм можно узнать по годовой отчетности. В ней отражаются все лица компании, имеющие в своем распоряжении более 5% акций фирмы, в оффшорах – их узнать практически невозможно. Это прекрасный способ быть собственником какой-либо фирмы и скрывать это.

В России регистрация юридического лица может занять достаточно продолжительное время и потратить определенное количество денежных средств на это, в оффшорах можно купить готовый бизнес сразу, либо пройти регистрацию за неделю. Но самым большим преимуществом является возможность не вести никакой отчетной документации, то есть не раскрывать выручку компании.

Офшорные компании

Предприятие можно отнести к оффшорам, если:

  • владелец является резидентом другой страны;
  • компания имеет регистрацию в одной стране, а ведет активную деятельность и получает выручку в другой;
  • компания имеет регистрацию по упрощенному способу и в короткие сроки;
  • информация о владельце предприятия или фирмы отсутствует;
  • отсутствует контроль за деятельность компании со стороны финансовых структур;
  • не ведется учет и отсутствует другая обязательная отчетность;
  • отсутствие уплаты налогов и иных обязательных платежей.

Более всего зависимы от оффшора островные территории, так как они очень слабо развиты и не имеют собственных компаний. Малыми налогами и упрощенной системой ведения деятельности компании они привлекают хоть какой-то капитал в свою экономику.

Регистрация компании в оффшорной зоне

Для того чтобы пройти регистрацию фирмы в оффшорной зоне, не обязательно выезжать в эту страну. Сейчас можно найти огромное количество компаний, которые готовы вам помочь в этом и сделать все без вашего участия. Они помогут выбрать вам именно под вашу деятельность оффшор.

Проводится соответствующий анализ всех оффшоров и выбирается наиболее выгодный со всех сторон оффшор. И уже через 7 дней у вас есть возможность получить компанию в любой точке земного шара, не выезжая за пределы своего постоянного места жительства. Такие специализированные компании могут предложить вам как зарегистрировать новую фирму, так и приобрести уже действующую.

Но все это стоит определенных затрат. Если вы не готовы к дополнительным расходом, можно самостоятельно попытаться зарегистрировать компанию.

Для этого все равно нужно будет проводить анализ всех стран, и выбрать наиболее подходящую для вашего вида деятельности. Для получения вашей компанией юридического адреса, вам придется арендовать помещение в стране-оффшоре и нанять на первых этапах человека, который будет представлять интересы вашей компании.

Если владелец желает быть засекреченным, опытные бизнесмены привлекают местных жителей, которые готовы за небольшую плату стать номинальными владельцами вашей компании. Затем нужно оплатить регистрацию компании, так называемый регистрационный сбор. Он является ежегодным. Возможна и уплата дополнительного ежегодного сбора. Именно этот факт отпугивает предпринимателей низшего и среднего звена, так как их прибыть будет минимальной после уплаты сборов.

Плюсы и минусы открытия компании в оффшорной зоне

Зона оффшора используется владельцами компаний в следующих случаях:

  • снизить до минимума суммы налогов и сборов компании;
  • скрыть финансовые операции компании;
  • увести из страны нелегально заработанные денежные средства;
  • скрыть чистую прибыль владельца;
  • избежать контроля со стороны различных финансовых структур страны.

Все же наиболее популярным условием является факт сокрытия сделок купли-продажи данным предприятием. В некоторых странах запрещено совершать определенные экономические действия. Создавая компанию в оффшоре, владелец совершает любые действия, разрешенные страной-оффшором, и при этом имя этого человека будет засекречено.

Такие действия выгодны людям с определенно высоким статусом в своей стране, например, депутаты. Они могут вести компанию в оффшоре, получать прибыль, но при этом не отражать ее в своей декларации о доходах. Практически все операции с ценными бумагами проходят в странах-оффшорах.

Недостатком можно назвать лишь тот факт, что не всякая деятельность разрешается в конкретном государстве.

Офшорные счета и банки

Оффшорные счета – это счета в банках, которые расположены в другой стране по отношению к стране, где проживает владелец компании.

Такие счета более безопасны в своем использовании и налоги уплачиваются в минимальных суммах. Открыть такой счет можно в любой точке мира. Прежде чем открыть счет в одном из банков, необходимо подробно изучить все тарифы и условия, необходимые для открытия и содержания счета.

Все оффшорные счета можно разделить на конкретные виды, напрямую зависящие от целей, которые преследовал владелец при их открытии, а именно: корпоративные, частные, расчетные, текущие, депозитные, сберегательные, обеспечительные, транзитные, операционные.

Рассмотрим эти счета более подробно.

Частные счета

Такие счета открываются физическим лицом, который сам им управляет или имеет уполномоченное на это лицо. Совершать коммерческие операции по этому счету не допускается.

В основном такие счета носят долгосрочный характер, то есть приносит прибыль владельцу, например, за счет вложения денежных средств в различные ценные бумаги. В мировой практике имеется ряд банков, в составе которых обязательно присутствуют отделы, специализирующиеся конкретно на частных инвестициях.

Корпоративные счета

Их имеют право открывать уже не физические лица, а индивидуальные предприниматели и различные юридические лица, которые занимаются деятельностью, приносящую прибыль ее владельцу.

Данные счета позволяют проводить безналичные расчеты с поставщиками и заказчиками. Таким счетом в основном управляют лица с доверенностью. На таком счета также можно хранить полученную предприятием прибыль. Существование такого счета позволит снизить налоговую нагрузку на компанию.

Текущие и расходные счета

Такие счета используют оффшорные компании для движения своих денежных средств. Таким счетом можно управлять на расстоянии, так как имеется интернет-банкинг, можно получать дополнительные начисления на остатки по счетам, проводить различные операции, можно оформить чековую книжку. Карточный счет предполагает выпуск пластиковой карты, к которой будет привязан ваш расчетный счет.

Депозитные счета

Они предполагают хранение денежных средств на счете определенный промежуток времени и получение дополнительных процентов за это. Чем больше вы выбираете срок хранения средств в данном банке, тем выше процентная ставка.

Недостатком является тот факт, что в течении всего периода хранения денежных средств на депозитном счете, вы не имеете права обналичивать их. Если все же вы приняли решение закрыть счет или обналичить часть суммы, будьте готовы оплатить штрафные санкции. Однако, при заключении договора на открытие такого счета, можно предусмотреть возможность движения денежных средств, но процентная ставка при этом будет значительно ниже.

Операционные счета

Противоположностью депозитным счетам являются операционные. Данные счета предназначены именно для того, чтобы проводить максимальное количество операций по вашему счету. Банк может предъявить требования к этому счету лишь в плане минимально допустимого остатка по счету или минимальный годовой оборот по данному счету.

Транзитные счета

Они применяются в том случае, если владелец желает дополнительно обезопасить все свои операции и проводить их в режиме строгой конфиденциальности.

Обеспечительные счета

Открываются под конкретные цели, например, получение кредита, в некоторых странах для получения визы. Затем деньги с этого счета можно использовать по своему усмотрению.

Прежде чем открыть такие счета, необходимо изучить все преимущества и недостатки данных счетов и банков. В банках может взиматься дополнительная комиссия, различные сборы.

Если вы не имеете представления о схеме работы банков с данными счетами, лучше воспользоваться услугами специализированной копании, которая поможет вам открыть действительно выгодный для вас счет. Однако нужно быть внимательным и при выборе этой специализированной компании. Если вы желаете, чтобы вся информация по счету носить конфиденциальный характер, выбирайте специализированную компанию, по отзывам и рекомендациям других людей.

Страны для открытия счета

Важно правильно выбрать и страну для открытия счета.

  • Например, на Сейшелах счет полностью освобождается от различных налоговых ставок, бухгалтерская отчетность также не ведется, отсутствует контроль.
  • На Кипре присутствует минимальная налоговая нагрузка, но при этом отчетность является обязательной, ведется контроль и аудит счетов.
  • Самыми престижными для открытия счетов являются Швейцария и Австрия.

Процедура открытия счета и стоимость услуги

Сама процедура открытия счета также различна во всех банках. Для некоторых обязательным условием является наличие владельца счета в день его открытия в банке, для других – достаточно уполномоченного представителя, третьи – могут сами направить к вам представителя банка и заключить договор на открытие счета. Некоторые требуют наличие рекомендательных писем на вас от ваших партнеров по бизнесу.

Стоимость открытия счета также отличается от страны открытия счета. Кроме этой суммы могут взиматься и дополнительные сборы и платежи, которые нужно уточнять на этапе подписания договора.

Оффшорные банки имеют право не отвечать на запросы различных судебных и правоохранительных органов по счетам своих клиентов, если такая обязанность не оформлена документально. Оффшорные банки предоставляют услуги лишь нерезидентам и полностью отказываются от работы с местными жителями.

Подводя итоги по процедуре открытия счетов в оффшорных зонах, следует сказать о том, что такой счет позволит вам снизать налоговую нагрузку, освободить вас от ведения различной отчетности полностью или частично, снизить контроль, получить дополнительные инвестиции, возможность управления счетом из любой точки мира.

Из недостатков можно отметить, что в погоне за выгодными условиями, можно выбрать банк с плохой репутацией, который впоследствии может принести вам массу неудобств и проблем.

В заключении, хотелось бы отметить, что оффшорные зоны помогают бизнесу выйти на международный уровень, подталкивают к получению максимальной прибыли, упрощают все возможные процедуры ведения дел, обеспечивают безопасность и полную конфиденциальность своим инвесторам.

Ваш репост и оценка статьи:

Поставьте оценку

Похожие статьи

  1. Бюджетные ассигнования
  2. Форфейтинг
  3. Факторинг
  4. Ревальвация
  5. Обязательный аудит

Что такое оффшоры простым языком: понятие, назначение и признаки

Обновлено: 21 января 2020

# Нюансы бизнеса

Как и где работают оффшоры

Точное количество оффшорных зон неизвестно. На данный момент популярностью пользуются более сорока стран.

  • Значение слова «оффшор» и определение
  • Оффшорные признаки
  • Классификация оффшоров: белые, черные и оттенки серого
  • Чем отличаются СЭЗ от оффшорных зон?
  • Кому и для чего нужны оффшоры?
  • Оптимизация фискальной нагрузки
  • Сохранение капитала
  • Конфиденциальность
  • Кому оффшоры невыгодны?
  • Что собой представляет оффшорная компания?
  • Суть и особенности оффшорных фирм
  • Особенности регистрации предприятий в оффшорах
  • Оффшорное законодательство
  • Заключение

Об оффшорах рядовые граждане, не имеющие отношения к бизнесу, обычно думают скверно. В массовом сознании закрепилось представление о них, как о месте, где коррупционеры и прочие расхитители прячут свою добычу. Существует мнение, и не только в России, что их вообще лучше бы запретить. На самом деле это экономическое явление объективно есть, и не всегда оно вредно.

В статье будет рассказано все про оффшор, популярно изложены причины возникновения и принципы функционирования подобной зоны.

Значение слова «оффшор» и определение

Для начала о том, что означает на русском «offshore». Перевод с английского дает результат: «за берегом», «в открытом море» или что-то в этом роде.

Кстати, на вопрос о правильном написании (с одним или двумя «ф») российские филологи не дают единодушного ответа. По логике вернее «оффшор», так как эта версия ближе к англоязычному оригиналу. С другой стороны, более распространен «укороченный» вариант, принятый еще в 90-е годы, возможно, по причине чьей-то малограмотности.

Антоним слова оффшор – оншор, то есть пространство, в котором действуют обычные законы.

Словари экономических терминов дают более четкое определение. Оффшором называется территория, на которой для иностранных предпринимателей действуют особые условия. Формулировка краткая, но она требует разъяснений.

Особые условия – это, простыми словами, очень малые или нулевые налоговые ставки, а также практически полное отсутствие государственного контроля, так досаждающего бизнесменам всего остального мира.

Важное условие: оффшорная компания все свои деловые операции производит вне юрисдикции государства-оффшора.

Источниками формирования бюджета почти во всех обычных странах служат фискальные поступления. Классический общественный договор предполагает, что каждое лицо (физическое или юридическое), получив доход, делится им с государством, взамен получая безопасность, возможность получать образование, медицинскую помощь и другие социальные гарантии.

Получается, что в оффшорных странах иная бюджетная структура. Чтобы ее понять, следует ненадолго углубиться в историю явления.

Впервые термин был употреблен прессой в 50-е годы в США. Тогда одна из финансовых компаний решила вывести свою деятельность за пределы федеральной юрисдикции. Американские налоговые ставки показались менеджменту фирмы слишком высокими. Руководители на нашли лучшего решения, как перевести операции туда, где они ниже.

Впрочем, и в давние времена греческим и финикийский купцам приходила на ум такая же идея. Они избегали налогового гнета, размещая свою торговлю за пределами двадцатимильной линии вокруг древних Афин, где взимались местные подати.

Следует отметить привлекательность оффшоров для авантюристов во все века. Когда существует разница в ценах и условиях ведения хозяйственной деятельности, она становится причиной возникновения материальных потоков.

Действовавший в Одессе четыре десятилетия (1819–1859) режим порто-франко, который можно условно назвать оффшором, привел к бурному развитию города, но сопровождался многими осложнениями, в том числе разгулом контрабанды.

К эффективным мерам прибегло и государственное руководство Швейцарии, создав условия для притока иностранного капитала. Принятый в XVIII веке закон запрещал разглашение сведений о банковских вкладах. Этим «депозитным раем» также пользовались обладатели нечестно нажитых состояний.

Новейшая история оффшоров началась после обретения независимости британскими колониями во второй половине XX века. Этим фактом объясняется, что примеры оффшорных зон ласкают слух любителей экзотики: Каймановы, Британские Виргинские, Багамские и прочие тропические острова, Белиз, Панама и т. д.

Эти страны лишились субсидий метрополии, и перед ними остро встал вопрос экономического выживания. Требовались срочные меры по привлечению иностранного капитала, и они были выработаны.

Оффшорные признаки

Существует несколько видов территорий, предоставляющих иностранным предпринимателям различные привилегии. Понятие оффшорной зоны определяется соответствием конкретному набору критериев:

  • Предельная привлекательность налогового климата. Фискальная нагрузка максимально «оптимизирована», под чем понимаются крайне низкие или вовсе нулевые ставки обложения доходов.
  • Неразглашение сведений о собственниках зарегистрированных предприятий, то есть анонимность бизнеса. Иными словами, очень трудно узнать, где находится конечный бенефициар и кто он такой. Кстати, этим фактором привлекает и криптовалюта. Нет ничего удивительного в том, что эти два явления демонстрируют сближение в виде специализированных оффшорных бирж, на которых торгуют биткоинами и альткоинами.
  • Отсутствие контроля валютной деятельности.
  • Облегченная процедура регистрации, не требующая личного присутствия бенефициара.
  • Мультивалютное денежное обращение.
  • Упрощенные условия функционирования предприятий и финансовой отчетности.
  • Требование уплаты ежегодного правительственного сбора и других взносов (регистрационных, лицензионных и пр.), а также услуг местных фирм, обеспечивающих финансовое обслуживание (аудит, секретарская деятельность). Поступающие средства служат для наполнения бюджета, а местное население получает рабочие места.

Перечисленные признаки изложены кратко. Вся информация в более полном виде предоставляется администрацией оффшора каждому, кто изъявит желание открыть предприятие на его территории. Условия могут незначительно отличаться.

Классификация оффшоров: белые, черные и оттенки серого

Разделяют три типа оффшорных зон. Независимо от того, по какому принципу они классифицируются, их состав определяется юрисдикцией и степенью действующих ограничений.

Главной причиной деления оффшоров на категории является борьба государств с попытками легализации незаконно полученных доходов.

Категории оффшоров часто обозначают черно-серо-белой цветовой гаммой по степени респектабельности.

Белые, конечно же, считаются самыми надежными для инвесторов. Признаком принадлежности к этому престижному классу служит количество подписанных государством международных договоров, регламентирующих порядок ведения отчетности и контроля деятельности.

Инвестор имеет возможность пользоваться налоговыми льготами, но при возникновении любой проблемы должен быть готов ответить на разные вопросы. Если бизнесмен законов не нарушает, то и проблем у него нет. В них присутствует все, что нужно для добросовестного ведения бизнеса.

Количество белых оффшоров невелико: Гонконг, Гибралтар, Ирландия и остров Мэн. «Отмыть» здесь грязные деньги весьма проблематично. Снизить налоговый гнет – вполне реально.

К черной категории относятся территории, в которых со своими средствами владелец может делать практически все, что он желает. Налогов он не платит, отчитываться ни перед кем не обязан, а про его присутствие узнать очень непросто – сведения конфиденциальны.

Располагаются эти оффшоры в странах, относящихся к третьему миру (Белиз, Каймановы и Виргинские острова, Багамы и пр.).

При всех преимуществах анонимности и «налогового рая» эти территории как место помещения капитала обладают существенным недостатком: репутация бизнесмена страдает. Сам факт стремления к анонимности наводит на определенные раздумья.

Итак, рассмотрены граничные цвета, но между ними есть еще и промежуточный, серый, имеющий, как всем известно, множество оттенков. Границы условны и расплывчаты. Есть государства, занимающие блуждающее положение между «черным» и «серым» секторами в зависимости от обстоятельств, и не всегда даже опытные финансисты знают, как понять и объяснить принадлежность к «окрасу»

Примером может служить Кипр, побывавший после краха финансовой системы черным, но в 2013 году вдруг посветлевший, хотя никаких очевидных улучшений на острове не наблюдается.

При открытии счета предпринимателю рекомендуется сверяться со списками центральных банков стран, являющихся его респондентами. Тогда он будет точно знать, не столкнется ли с проблемами, когда его оффшорный банк попытается провести транзакцию.

Чем отличаются СЭЗ от оффшорных зон?

Часто встречающийся вопрос: «Свободная экономическая зона – это оффшор или нет?» Для правильного ответа следует определится с тем, что такое СЭЗ.

Свободной (особой) экономической зоной называют ограниченную часть страны, на которой законодательно установлены специальные условия ведения хозяйственной деятельности.

СЭЗ чаще всего имеет определенную направленность, что выражается добавлением прилагательных (таможенная, налоговая – в зависимости от характера послаблений).

Из определения ясно, что между понятиями свободных экономических и оффшорных зон есть существенные различия.

Как уже упоминалось, оффшоры создавались ради обеспечения притока иностранного капитала. Считается, и во многом это справедливо, что чем больше в стране денег, тем интенсивнее оживление, испытываемое ее экономикой. Это утверждение спорно, но даже приняв его, можно ощутить разницу.

Свободные экономические зоны создаются непосредственно для развития конкретного региона и улучшения в нем социально-экономической обстановки в долговременной перспективе. Согласно замыслу, на выделенной особой территории должен повыситься объем производства или торговли (в некоторых случаях – интенсивность научно-инженерных исследований).

Перед оффшорами такая задача не ставится. Естественным последствием их введения становится разве что гипертрофированный рост банковского сектора.

Из приведенного выше определения также вытекает, что СЭЗ – лишь часть страны, а оффшор обычно занимает всю площадь государства. Примером может служить особая экономическая зона Сянган (Гонконг), входящая в состав КНР.

Все остальные критерии различий СЭЗ и оффшоров, хоть и существующие как бы отдельно, по сути являются следствием разницы их целевого предназначения.

Признак сравнения СЭЗ Оффшор
Фискальные (налоговые, таможенные) льготы Предоставляются компаниям при условии ведения деятельности на территории СЭЗ Иностранному предпринимателю нельзя вести никакой экономической деятельности в стране
Сроки инвестирования Длительные Забрать капитал можно в любой момент
Налог на прибыль Платится по льготной ставке Заменен фиксированными выплатами, тарифами и сборами
Бухгалтерский и налоговый учет операций Ведется по общей системе Упрощен или отменен

Для решения задач государства, реализуемых путем введения свободных экономических зон, оффшор как инструмент непригоден. В то же время страна, являющаяся оффшором, может создать на своей территории СЭЗ с целью развития (промышленного, сельскохозяйственного) отдельных регионов.

Кому и для чего нужны оффшоры?

Ранее изложенная информация в случае внимательного с ней ознакомления исключает неоднозначности по поводу того, кому и зачем нужны оффшоры. Плюсы и минусы зависят от степени добросовестности бизнесмена или иного гражданина, стремящегося уменьшить свои налоговые отчисления в бюджет родной страны.

Теперь о том, как работает эта схема. Основных возможных целей всего три:

  • оптимизация фискальной нагрузки, то есть уменьшение базы налогообложения.
  • защита капитала;
  • обеспечение конфиденциальности бенефициара.

В зависимости от поставленных задач выбирается та или иная технология финансовых операций. Их следует рассматривать по отдельности, хотя на практике не исключается совмещение.

Оптимизация фискальной нагрузки

Принцип метода снижения базы налогообложения состоит в открытии двух предприятий. Одно, зарегистрированное в оффшоре, заключает договор с другим, работающим в обычной стране (оншоре) о совместной деятельности. При этом основные средства ввозятся в качестве иностранной инвестиции, хотя куплены они тем же учредителем (никто об этом не знает). Результат – общий собственник обеих фирм не платит пошлин и НДС.

Второй метод основан на т. н. трансфертном ценообразовании. Фирма, открытая в оффшоре, покупает продукцию предприятия (например, российского) по цене, близкой к себестоимости. Налог на прибыль в оншоре таким образом минимизируется. «Иностранный партнер», зарегистрированный где-нибудь на Кипре, реализует товар уже по рыночной цене конечным потребителям. При этом он и там налогов не платит – это как раз то, чем хороши оффшоры.

Сохранение капитала

Осуществляя вывоз капитала из страны, предприниматель, опасающийся за сохранность не всегда честно заработанных денег, может просто перевести их на счет в иностранном банке. Такой метод плох тем, что, во-первых, нужно заплатить налог и процент за транзакцию, а во-вторых, эту операцию всегда можно отследить.

Недобросовестный бизнесмен понимает, что лучше поступить иначе. Он создает оффшорную фирму (что сделать довольно просто и быстро) и заключает с ней фиктивный контракт поставки товара, или берет у нее кредит. Так он получает законное основание для вывода средств за рубеж. Остается добавить, что никакой продукции он никуда не отправляет, да и деньги «одалживает» сам себе.

После того как средства ушли в оффшор, вернуть их в страну становится очень трудно даже по приговору суда.

Конфиденциальность

Использование этого преимущества создает условия для сокрытия истинной личности владельца предприятия в любой стране. В оффшоре регистрируется компания с анонимным учредителем, которая приобретает фирму, находящуюся, например, в России. Информация о том, что оба субъекта хозяйствования принадлежат одному лицу, известна очень немногим и держится в тайне. Реальный же хозяин остается прежним.

Кому оффшоры невыгодны?

При том что операции в оффшорах не считаются противозаконными, государству всегда невыгоден вывоз капитала. Бороться с этим явлением очень сложно, потому что в большинстве стран принята классическая система бюджетного наполнения. Снизить налоговые ставки или обнулить их просто невозможно.

Альтернативой могут считаться низконалоговые территории в оншорах, на которых действуют эффективные льготы.

Одновременно с этой мерой национальные и международные финансовые институты вырабатывают законодательные нормы, препятствующие утечке капитала в офшоры.

Формальных причин для ограничения подобной деятельности более чем достаточно. Это и высокие финансовые риски в черном и темно-сером секторе, и отмывание средств криминальными структурами, и многое другое.

В конечном счете перспективы развития оффшорных зон представляются довольно туманными. Под давлением наднациональных финансовых организаций им, вероятно, вскоре придется менять многие принципы своего функционирования.

Что собой представляет оффшорная компания?

Из определения оффшорной зоны становится ясно, что представляет собой оффшорная компания. Простым языком – это фирма, зарегистрированная в стране-оффшоре.

Часто деловым партнерам необходимо определить принадлежность своего контрагента (действующего или потенциального) к этой категории. Причины прагматичные: если учредители имеют отношение к криминальному бизнесу или есть такое подозрение, то ради предосторожности следует хотя бы знать об этом.

К тому же существует другое опасение, касающееся возможного двойного налогообложения. Между странами, корреспондирующими транзакции, должно быть заключено соответствующее соглашение, иначе главная выгода от сотрудничества с оффшорной фирмой будет нивелирована обычными (не льготными) фискальными обязательствами.

Суть и особенности оффшорных фирм

Оффшорная компания действует в законодательном поле страны регистрации и подчиняется ее правовым нормативам. Таких государств сегодня десятки. Понять, что в коммерческом предложении речь идет о сотрудничестве с такой фирмой можно по нескольким признакам:

  • Реквизиты. Если на фирменном бланке указано, что центральный офис компании находится в Гонконге или на Кипре, то это уже говорит о ее оффшорной природе. Следует различать зоны по цветам – это многое проясняет.
  • Информация о бенефициаре. Она бывает засекреченной, что значит одно из двух: личная скромность учредителя или его нежелание «светиться». Первое – маловероятно.
  • Изучение списка аффилированных с компанией юридических лиц может много сказать о происхождении уставного капитала.
  • Результат официального запроса состава учредителей. Этот метод получения информации требует обоснования. Чаще всего его используют государственные органы.

Кроме этих признаков источником аналитического материала могут служить открытые сведения. Иногда журналистам удается узнать нечто такое, о чем и международным организациям неизвестно. При этом ко всем статьям в прессе следует относиться критически – в них могут содержаться непроверенные слухи.

Типы фирм, зарегистрированных в оффшорах
  • Финансовые структуры. К ним относятся банки, страховые фирмы, кредитные и посреднические (экспортно-импортные, закупочные, дистрибьюторские) учреждения.
  • Инвестиционные холдинги. Занимаются финансированием предприятий в оншорных странах. В качестве зарубежных инвесторов пользуются льготами. К ним нужно добавить преимущества, которыми пользуется любая компания в оффшоре. Простыми словами это означает, что оффшорный инвестиционный холдинг налогов нигде почти не платит. Этот фактор создает условия для бурного развития и быстрого приобретения значительных активов, как физических, так и нематериальных.
  • Транспортные компании.

Список можно продолжать очень долго. В оффшорах может быть зарегистрирована компания, занимающаяся практически любой деятельностью.

Особенности регистрации предприятий в оффшорах

Желающие стать собственником предприятия «за берегом» могут действовать двумя способами:

  • покупка готовых фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах;
  • открытие компании с нуля.

Регистрация оффшора может производиться самостоятельно или с привлечением посредника. Второй метод, несмотря на некоторую затратность, имеет свои преимущества. Бывает, что бизнес не терпит промедления, а специалисты могут открыть фирму в течение суток и даже быстрее.

Оффшорные зоны создают предельно комфортные условия и для самостоятельной регистрации. Создание предприятия редко занимает более 18 дней со всеми проверками. Процедура включает пять основных этапов.

  1. Выбор оптимальной оффшорной зоны. Предпочтения соответствуют поставленным целям.
  2. Генерация возможных вариантов названий. Лучше, если их будет несколько – имя фирмы должно быть уникальным и благозвучным на всех языках.
  3. Формирование пакета документов. В него входит устав фирмы с указанием профиля деятельности или учредительный договор, приказ о назначении управляющего и другие бумаги, предусмотренные законодательством данного оффшора.
  4. Подача заявки в органы регистрации и открытие счета. Для этого можно воспользоваться услугами почтово-курьерских служб, но специалисты рекомендуют лично посетить страну и отдать документы в государственный реестр и банк. На месте можно внести исправления, если в них будет надобность. Регистрация обычно стоит около $300 вместе с пошлиной.
  5. Зачисление средств на банковский счет в оффшорной зоне.

При покупке готовой фирмы рекомендуется тщательно изучить ее историю и репутацию.

Оффшорное законодательство

По типу юрисдикции оффшоры делятся на три основных вида: классические, респектабельные и низконалоговые. Разница между ними отчасти соответствует критериям цветовой (черно-серо-белой) классификации, но состав групп государств, входящих в них, иной.

К классическим причисляют «островные» оффшоры, которые у всех на слуху (Багамы, Сейшелы, Кайманы и пр.). Нерезиденты здесь налогов не платят, только сборы.

«Респектабельные» зоны не являются оффшорами в общепринятом понимании. В них присутствуют лишь некоторые сходные признаки: упрощенная процедура регистрации, льготное налогообложение и пр. Это скорее СЭЗ, чем оффшоры. К ним относятся отдельные территории, расположенные в ЕС и США, а также некоторые страны целиком (например, Австрия, Нидерланды, Великобритания).

Низконалоговые зоны ближе по своим характеристикам к классическим оффшорам. Налоги здесь предпринимателям платить приходится, но их ставки, как ясно из названия категории, невелики. Отчетность ведется в основном по общепринятой системе.

Виды зон, в которых установлены льготные режимы налогообложения, разнообразны. Они располагаются во многих регионах планеты, и некоторые из них условно причисляются к оффшорам. Деятельность большинства таких районов в большей степени соответствует понятию СЭЗ (ОЭЗ) и регулируются международным частным правом (МЧП).

Этот фактор необходимо учитывать перед тем, как выбрать оффшорную юрисдикцию.

Заключение

Правовой статус компаний, открытых в оффшорах определяет действующее на данной территории государственное законодательство.

Оффшоры в МЧП – это одна из форм коммерческой деятельности иностранного бизнеса, позволяющая платить меньшие налоги.

Вместе с тем, естественным представляется стремление государств к максимальному контролю экономической деятельности резидентов. Оно предусматривает антиоффшорное правовое регулирование на законодательном уровне.

Опубликовано:

Добавить комментарий

Вам понравится

что такое оффшоры простыми словами: понятие и схемы офшора (offshore)

Темы материала

Всем хорошего дня! Сегодня мы с вами поговорим о регистрации компании в оффшоре, законном способе максимально обезопасить свой бизнес, а также сэкономить средства за счет  снижения налоговой ставки.

В этой статье я расскажу вам простыми словами о том, что такое оффшоры и способы их открытия,  выгоде регистрации юрлица за границей, опасностях ведения бизнеса на чужой территории, а также о наиболее востребованных у россиян оффшорных зонах.

Эта информация пригодится не только владельцам крупных компаний, но и людям ведущим малый и средний бизнес, так как  при определенном раскладе, такая регистрация юрлица и им сулит серьезную выгоду.

Рассмотрим термин «offshore»

Слово «Offshore» имеет англоязычное происхождение, и в адаптированном варианте переводится как «за границей».

Офшор — компания, которая работает в одном регионе, а официально зарегистрирована в другом государстве. Например, работает в России, а зарегистрирована в Швейцарии и налоги платит в казну Швейцарии.

Прежде всего,  данное определение применимо к  юридическим лицам, которые работают на территории одного государства, а официально оформлены в другом.  Например, владелец компании регистрирует юридическое лицо на Кипре, а затем открывает в России сеть алкогольных супермаркетов. Затраты на регистрацию offshore как правило минимальны.

Юрлица регистрируются за границей по двум причинам. Первая – желание уйти от налогов, а вторая – стремление обезопасить свой бизнес. Последнее особенно актуально, когда предпринимательская деятельность  балансирует на грани законности, либо вообще запрещена в том государстве, где она осуществляется.  Допустим, в России невозможно открыть компанию, основной род деятельности которой «азартные игры», соответственно, юрлицо регистрируется в государстве, где такой бизнес разрешен, но при этом  «работает» оно в России.

Где меньше нужно делиться с государством, там выгодней и регистрировать свою компанию. Но почему так не поступают все?

Льготное налогообложение также является весомым мотивом для открытия offshore. Правильно выбрав «юридический адрес» своей коммерческой структуры, владелец сможет существенно сэкономить на отчислениях процентов с дохода в казну государства.

Что такое деоффшоризация и зачем она нужна?

Российское правительство не заинтересовано в распространении оффшоризации отечественных компаний. Особое место в развитии экономики страны занимает деоффшоризация, процесс призванный снизить количество предприятий уходящих «за рубеж». Как правило, работа в данном направлении, выражается в предоставлении различных льгот и послаблений крупным компаниям, ведущим свою деятельность на рынках регионов РФ. Зачастую эта практика работает в отношении предпринимателей занимающихся производством, либо научными разработками.

Принято считать, что практика открытия оффшоров сформировалась в период бурного развития капитализма. Однако данное мнение в корне ошибочно.

Еще в древние времена на территории различных сел и городов местные старосты устанавливали размеры дани, которую требовали с местных ремесленников, купцов, крестьян…  В общем, со всех жителей, продающих продукты своего труда.

Уже тогда люди искали способы «уйти» от казначейских сборов, и стали устраивать сделки купли-продажи за пределами поселений, на нейтральной территории. Такие «торги» обложить данью не могли, так как формально ни один из старост не имел право на процент от выручки, потому что купля-продажа была совершена не в его деревне.

Что же касается проведения ярмарочных дней, то крестьяне уже в 13-14 веке придумали съезжаться для торговли на больших базарах в тех деревнях, где старосты взимали с продавцов минимальные сборы. А купцы так и вовсе даже не «заглядывали» в поселения, где с торговцев требовали высокие налоги.

В процессе развития капиталистической системы работа по сбору налогов стала более цивилизованной, впрочем, как и способы ухода от них предпринимателями. В современной действительности открытие оффшоров, ни что иное как поиск «деревни», где с «купцов» взимают минимальную «подать».

Наиболее востребованные оффшорные страны

Мировая карта выгодных зон для открытия offshore-компаний очень обширна. Прежде всего, это Кипр, Азиатские страны, зона Карибского бассейна, Швейцария и т.д.

Каждая из этих стран по своему привлекательна и открытие там предпринимательской деятельности имеет свои плюсы.

Например, государства размещенные у берегов Карибского моря (Мексика, Венесуэла, Колумбия, Панама… )  в большинстве своем не требуют от предпринимателей сдачи финансовой отчетности, а также не раскрывают данные об их деятельности. Правда, сей факт общеизвестен, и многие солидные компании предпочитают не иметь совместных интересов с зарегистрированными в этих государствах юрлицами.

Открыть offshore на Кипре, будет дороже, к тому же здесь вам придется проходить аудит и платить процент от дохода в бюджет государства, но в то же время не возникнет проблем с поиском партнеров. Кипрские компании считаются надежными и достаточно авторитетными.

Открытие оффшора «на практике»

Для открытия оффшоров российские граждане, как правило, прибегают к услугам специализированных агентств. За такое сотрудничество, конечно, придется заплатить, но правильно выбрав партнера, вы сможете избежать многих негативных последствий.

Специалисты, в соответствии с вашими целями, подберут наиболее подходящее государство, и зарегистрируют ваше юрлицо должным образом.

Здесь же вам могут предложить приобрести уже готовый оффшор, максимально соответствующий вашим запросам.

Открыть «импортное» юрлицо можно и самостоятельно. Но учтите, что разобраться в данном вопросе сможет только юридически и финансово грамотный человек.

Как можно использовать оффшор?

  • Оффшорная компания может быть крайне выгодна предпринимателю, чья деятельность основана на экспорте и импорте продукции. Но здесь необходимо доскональное изучение законодательства в отношении ценовой политики регулирующей ввоз и вывоз товаров. В случае неграмотных действий предпринимателя, выгода от открытия такого оффшора может быть очень сомнительной.
  • Нередко оффшор является не самостоятельной единицей, а частью холдинга, когда само юрлицо зарегистрировано в другом государстве, а его  дочернее предприятие – в России. Это с одной стороны повысит степень доверия к компании, а с другой обеспечит все плюсы оффшора, то есть зарубежное юрлицо сможет финансировать  дочернюю структуру, и при этом не платить в казну государства процент с выделенных инвестиций.
  • Особые выгоды оффшор сулит компаниям, чья деятельность связана с грузоперевозками водным транспортом. В ряде случаев гораздо выгоднее иметь судно, которое ходит, например, под Швейцарским флагом и получает за счет этого ряд преимуществ по входам в порт, пересечению границ государств и т.д.
  • Оффшоры также выгодно использовать для «игры» на бирже, оформления прав на интеллектуальную собственность и для регистрации компаний ведущих «относительно законный» бизнес в интернете, например, владельцев виртуальных казино. Найти их в данном случае – крайне затруднительно.

Плюсы и подводные камни работы в оффшоре

На первый взгляд регистрация компании на территории другого государства кажется предельно выгодной: льготное налогообложение, наличие финансовых средств в зарубежном банке, широкий ассортимент схем ведения бизнеса и минимальные риски.

Последнее –  весомый плюс открытия оффшора, так как в случае возникновения проблем, ваши средства будут защищены от посягательств третьих лиц, что крайне актуально для компаний погрязших в невыплаченных долгах и стала банкротом. Эта же схема будет выгодна, если владельцу юрлица предстоит развод, а, следовательно, и раздел имущества.

При этом, вся  информация о деятельности вашей компании будет строго конфиденциальна, и ее можно будет получить лишь по решению суда. Именно поэтому, оффшоры часто открывают предприниматели, которые, например, хотят скрыть, что владеют большим количеством недвижимости.

Минусы оффшора

Естественно, после перечисления всех плюсов оффшоров, у любого человека возникает вопрос, почему тогда большинство  российских компаний зарегистрированы в родном государстве?  Ответ прост — у каждой медали есть две стороны, и открытие offshore не исключение.

Первый минус оффшора, это полная зависимость от бенефициара – лица, которое «де юре» считается собственником бизнеса и территориально находится в государстве, где зарегистрирована ваша компания. В основном, к услугам таких «управляющих» прибегают, когда реальный собственник не желает, чтобы его имя было связано с данным юрлицом. Эта практика весьма распространена при открытии оффшоров, и в такой ситуации финансовая судьба предприятия и его владельца полностью находится в руках третьего лица.

К «подводным камням» оффшоров можно отнести и особый интерес к ним со стороны субъектов международного права и различных структур власти.

К тому же, «импортные» юрлица часто вызывают  недоверие у потенциальных партнеров. К примеру, такая компания вряд ли сможет получить в банке серьезный заем.  Допустим, предприниматель с кипрским оффшором захочет оформить кредит. Российские банки откажутся с ним сотрудничать, потому что его счета находятся вне юрисдикции Российского законодательства, а кипрские – не выдадут заем, потому что он ведет деятельность на территории  РФ, и в любой момент может перевести свои средства на Родину.

Таким образом, получается, что никаких сложностей при регистрации компании в оффшоре у  российских предпринимателей нет. Основной вопрос здесь в том, насколько это будет выгодно для вас и вашего бизнеса.

Ситуация такова, что зарегистрировав оффшор, вы, снижая одни риски, приобретаете другие. Именно поэтому, вопрос о переводе юрлица «зарубеж» является крайне сложным, неоднозначным и требующим серьезного анализа и проработки.

На этом все! Желаю вам финансового процветания! И не забывайте, что риск  в бизнесе хорош только тогда, когда он взвешен, продуман и обоснован!

Законно ли применение оффшоров?

Да, само по себе использование оффшорной компании законно. Конечно, перед началом регистрации оффшора необходимо проанализировать его роль и функции в Вашем бизнесе. Самое главное - это определится с целью использования иностранной компании, а потом уже выбирать непосредственно юрисдикцию. Каждая юрисдикция имеет какие-то определенные особенности и не всегда любая компания может подойти под любую сделку.

Некоторые страны с высоким уровнем налогообложения ввели контрмеры в своем налоговом законодательстве в отношении известных оффшорных финансовых центров. В частности, некоторые государства ввели своего рода дискриминацию по налогу у источника на прямые платежи от резидентных компаний в определенные оффшорные юрисдикции. 

Не исключением стала и РФ, с 1 января 2015 года действует закон о Контролируемых иностранных компаниях (КИК). 

Суть закона о КИК - если резидент РФ контролирует иностранную компанию, то по операциям этой компании в РФ необходимо уплачивать налоги в бюджет РФ по российским ставкам. Однако у этого закона есть исключения в пользу бизнесменов. При этом в самом законе и Налоговом Кодексе РФ нет запрета на использование оффшоров, т. е. использовать их можно, но если оффшорную компанию контролирует резидент РФ, то необходимо заплатить налоги в РФ. Более подробную информацию Вы можете уточнить у наших специалистов.

Таким образом, в ряде случаев перед регистрацией оффшорной компании следует проверить, имеется ли в Вашей стране «черный список» оффшоных стран или иные дискриминационные постановления, направленные на пресечение сделок с оффшорными компаниями.

По большому счету оффшорная компания - это то же самое, что и Ваша резидентная компания, только она не обременена чрезмерно высокими налогами, оффшор быстрее зарегистрировать и им проще управлять, с помощью такой компании возможно скрыть истинного владельца - повысить конфиденциальность владельца. Чаще всего под понятием оффшор считают зарубежную компанию, которая зарегистрирована в низконалоговой стране.

Использование оффшора - абсолютно легитимная процедуры, если она не нарушает действующее законодательство, и законодательство большинства стран мира допускает использование оффшоров.

Что такое оффшорный налог? Оффшорные налоги, устанавливаемые оффшорными юрисдикциями

Офшорные налоги напрямую связаны с вопросом о способности стран реализовать свое право облагать налогом мировые прибыли и доходы своих граждан и постоянных жителей; важный аспект оффшорного налогообложения, который делает его практически полностью зависимым от налоговой системы страны. По сути, офшорную юрисдикцию нельзя было по праву назвать налоговой гаванью, если бы она также заявляла о праве облагать офшорными налогами прибыль и прибыль оффшорных корпораций (IBC), которые она регистрирует, или взимает удерживаемые офшорные налоги с оффшорных банковских счетов или облагаются налогом. средства, вложенные в оффшорные механизмы, такие как трасты, хедж-фонды, паевые инвестиционные фонды и оффшорные фонды.

На самом деле, исходя из характеристик, приписываемых оффшорным налоговым убежищам, например, Доминика, где вы также можете получить гражданство за инвестиции. Пока в стране действует налоговый режим, который подходит для иностранных инвесторов и граждан других стран с льготным режимом и возможностями оффшорного налогообложения, эта страна может считаться оффшорным налоговым убежищем в том смысле, что благоприятные и низкие оффшорные налоговые системы являются магнитом для иностранных корпорации и капитал. Кроме того, налоговая гавань, которая не удерживает от налогообложения оффшорный доход, полученный оффшорными организациями, такими как панамские компании, включая банковские счета, принадлежащие иностранным фирмам и физическим лицам, не может быть действительно идентифицирована как налоговая гавань.Однако шансы на это, за исключением офшорных налоговых убежищ, подписавших Директиву ЕС о сберегательном налоге, весьма невелики, поскольку офшорные налоговые убежища практически обязаны воздерживаться от налогообложения офшорных доходов своих зарегистрированных корпораций, поскольку двойное налогообложение необходимо следует избегать в пользу международных клиентов страны, даже в тех случаях, когда налоговые соглашения не существуют.

В настоящее время существует около 2 500 двусторонних договоров о подоходном налоге. Эти договоры создают основу, которая помогает предотвратить международную налоговую путаницу, особенно в том, что касается оффшорной деятельности и взимаются офшорные налоги.Посредством заключения налоговых соглашений, в которых применяются оффшорные налоги, оффшорные налоговые убежища обычно отказываются от своего права облагать налогом оффшорные корпорации. В некоторых случаях стране или странам, в которых получен доход оффшорной корпорации, предоставляются некоторые права на налогообложение, как, например, в случае американской оффшорной компании, предоставляющей свои услуги в Канаде. Но это становится возможным в Соединенных Штатах, только если они хотят избавиться от двойного налогообложения оффшорных доходов, либо предоставив кредит на налоги, уплаченные в Канаде, либо предоставив освобождение и вычеты из этих налогов в США.S. Однако в большинстве случаев, когда речь идет о оффшорных налоговых убежищах, почти всегда именно оффшорные налоговые убежища отказываются от своего права взимать налоги с оффшорных доходов, не облагая налогом ни пассивный, ни активный доход оффшорных компаний.

Последнее обычно достигается оффшорными налоговыми убежищами, законодательно запрещая оффшорным компаниям вести активную деятельность в пределах юрисдикции. Об этом говорится в большинстве актов о международных коммерческих компаниях, международных трастах, страховании и оффшорных фондах, включая собственность и недвижимость, принадлежащую этим организациям.Имущество и недвижимость оффшорных налоговых трастов и фондов должны находиться не в юрисдикции, а в офшоре. В контексте оффшорного налогообложения это основа, на которой оффшорные транспортные средства освобождаются от всех внутренних и оффшорных налогов на доходы, прибыли и проценты, полученные во всем мире.

Но офшорные налоги могут применяться к офшорной компании, которая решает владеть собственностью или работать в юрисдикции; хотя оффшорные налоговые льготы часто предоставляются в качестве стимула для поселения в стране и инвестирования в нее.Так обстоит дело в оффшорных налоговых убежищах, таких как Доминика, Белиз, Сент-Винсент и Ангилья, где оффшорные налоговые льготы предоставляются оффшорным компаниям в течение нескольких лет, а также на Каймановых островах, где обычно не взимаются налоги, кроме импорта. и гербовые сборы, хотя в определенных ситуациях по этим двум налогам предоставляются исключения.

В отличие от стран ЕС, включая Кипр, Гернси и остров Мэн, где налог у источника на оффшорные личные банковские счета налагается в результате Директивы ЕС о налоге на сбережения, оффшорные налоговые убежища, такие как Панама, Св.Винсент, Каймановы острова и Британские Виргинские острова предоставляют оффшорные необлагаемые налогом счета для личных, частных и корпоративных целей.

Хотя оффшорный налог может применяться в таких странах, как США, которые облагают налогом оффшорные банковские счета, открытые их гражданами в налоговых убежищах, основная сила большинства оффшорных безналоговых юрисдикций заключается в строгой защите конфиденциальности и конфиденциальности банков. Оффшорные налоговые убежища часто называют каналами для уклонения от уплаты налогов, но на самом деле одна из основных причин создания оффшорных компаний и организаций, не облагаемых налогом, включает в себя возможность обеспечить конфиденциальность в личных и семейных делах, где вопросы завещания, наследования и имущества обеспокоен.Завещание, учрежденное через оффшорный траст или фонд, не облагаемое налогом, хранится в тайне от общественного контроля и гарантирует защиту некоторых активов, а также льготы, не облагаемые налогом. Например, имущество и ценные вещи, помещенные в офшорный траст, могут быть юридически защищены от налога на передачу и наследство, просто передав необходимые трастовые документы на имя предполагаемого бенефициара этих активов. В некоторых странах внутреннего подоходного налога и налогов на наследство можно юридически избежать, создав оффшорный безналоговый траст.Для гражданина и постоянного резидента США, которые учредили оффшорный безналоговый траст на основании завещания, если учредитель является американцем и умирает до того, как средства траста будут выделены бенефициарам из США, траст автоматически перестает облагаться налогом в США на офшорный доход до тех пор, пока средства получены.

Точно так же оффшорные счета, не облагаемые налогом, не только обеспечивают конфиденциальность и экономию на налогах на фонды, но и способствуют международной офшорной торговле. Оффшорные безналоговые счета позволяют предприятиям закрепиться на мировом рынке, просто подписавшись на различные оффшорные безналоговые банковские услуги и продукты, которые доступны через оффшорные безналоговые онлайн-услуги, услуги для физических, корпоративных и частных клиентов.Оффшорные счета также позволяют открывать счета в разных валютах, так что переводы могут осуществляться на международном уровне без потери средств и времени из-за конвертации валют, колебаний курсов и банковских переводов.

Оффшорные организации, не облагаемые налогом, и законы варьируются от одной налоговой гавани к другой. Большинство оффшорных налоговых убежищ предоставляют аналогичные офшорные финансовые услуги, но многие из них, особенно оффшорные безналоговые компании, структурированы в соответствии с оффшорными законами других юрисдикций или образованы путем объединения преимуществ двух или более типов офшорных организаций.Это типичный пример американского LLC или общества с ограниченной ответственностью, гибридной организации, которая была создана путем объединения атрибутов партнерства и общества с ограниченной ответственностью для ведения как международной, так и местной торговли. Как и международная коммерческая компания, LLC является оффшорной компанией, не облагаемой налогом, но будет облагаться налогом на оффшорный доход, если бизнес активно ведется в США. Однако, в отличие от оффшорных компаний, не облагаемых налогом, «директора» и «акционеры» LLC не рассматриваются как таковые и упоминаются как участники, что обеспечивает законный и разумный способ избежать налога на дивиденды.Оффшорные безналоговые ООО были официально созданы в соответствии с Уставом штата Вайоминг в 1988 году и позволяют как местным жителям, так и резидентам независимо от национальности регистрироваться в США. эффективный механизм защиты активов. Не облагаемые налогом оффшорные фонды на Невисе были созданы в соответствии с Постановлением о многоформатных фондах Невиса и наделены относительно большой значительной мобильностью, когда речь идет о домицилировании, редомицилировании и продолжении существования этого типа оффшорного необлагаемого налогом фонда.

Что касается юрисдикции регистрации, единственными расходами, которым подвергаются оффшорные безналоговые компании, являются ежегодные сборы за продление и расходы, понесенные в связи с внесением изменений в компанию после ее создания. Плата за продление покрывает гербовый сбор и расходы на обслуживание компании, с которыми необходимо иметь дело, чтобы оффшорные компании оставались в хорошем юридическом статусе в соответствующих юрисдикциях регистрации. Предполагается, что все оффшорные компании, не облагаемые налогом, должны платить эти сборы во избежание исключения из реестра юрисдикции.Поддержание хорошей репутации в юрисдикции также важно для открытия банковских счетов, налаживания новых деловых отношений с другими международными компаниями и получения кредитов как от оффшорных, так и от оншорных банковских учреждений.

Законы, регулирующие платежный цикл и размер ежегодных сборов, различаются от одного оффшорного налогового убежища к другому. В Доминике, например, оффшорные безналоговые компании, зарегистрированные в период с 1 января по 30 июня, должны зачислить средства на счет зарегистрированного агента для оплаты в Реестр до крайнего срока 31 мая, чтобы избежать штрафов, в то время как компании, зарегистрированные в период с 1 июля по 31 декабря, обязаны сделайте то же самое до 30 ноября.На Барбадосе пошлины за продление с офшорных компаний, не облагаемых налогом, взимаются на основе прибыли, полученной компанией за каждый финансовый год. Так, на Барбадосе международная бизнес-компания, которая получает прибыль в размере 10 000 барбадосских долларов (BDS), платит 2,5%; 2% от прибыли от 10 000 до 20 000 бразильских долларов; 1,5% для прибыли от 20 000 до 30 000 долларов и 1%, если прибыль превышает 30 000 долларов. Между тем, в Гибралтаре к объявленному акционерному капиталу применяется пошлина в размере 0,5%, хотя минимального разрешенного к выпуску акционерного капитала и ограничений или максимальной капитализации нет.

Оффшорное налоговое соответствие | Налоговое планирование

Аспекты соблюдения налогового законодательства в оффшорной сфере часто неверно истолковываются и понимаются владельцами компаний. Вот почему многие законопослушные клиенты обеспокоены тем, может ли оншорный налог и / или юридическое место жительства инвестора (и вероятные поправки к законодательству) повлиять на соблюдение налоговых требований офшорной компанией. Они сравнивают системы налогообложения, обращаются за консультацией к юридическим экспертам по поводу своих налоговых стратегий.

Если вы все еще считаете, что налоговое планирование остается делом «сделай сам», подумайте, насколько изменился мир.Глобальные меры по борьбе с отмыванием денег способствовали повышению международной налоговой прозрачности. Продолжается разработка нового всемирного стандарта автоматического обмена информацией. План действий BEPS (размывание базы и перемещение прибыли) разработан для корректировки международных стандартов налогообложения. Мировая рецессия набирает обороты. Налоговые убежища вынуждены пересмотреть свою налоговую политику. Банкиры все более предвзято относятся к клиентам из некоторых юрисдикций.

Правильная индивидуальная помощь в выборе банка, подачи заявления на получение второго гражданства, регистрации иностранных компаний, налогового планирования стала более важной для успешной оффшорной стратегии.Вы можете запросить бесплатную индивидуальную консультацию и заказать платные услуги наших профессиональных экспертов по любым вопросам, связанным с офшорными юрисдикциями.

В этой статье обсуждаются такие нюансы соблюдения налогового законодательства в оффшорах, как налоговое резидентство, юридическое место жительства, система налогообложения, источники дохода, соглашения об избежании двойного налогообложения и другие важные аспекты.

Прежде всего, важно понимать, что нет места на земле, где можно было бы юридически полностью избежать налогов.Если есть определенные налоговые обязательства, они являются обязательными.

Есть страны с территориальным принципом налогообложения, который привязан к доходу, полученному компаниями или физическими лицами-резидентами только в этой стране, поэтому любой другой доход не облагается налогом.

Корпоративное и общее законодательство некоторых оффшорных стран предписывает налогообложение определенных видов доходов (например, процентов, дивидендов, роялти, прирост капитала), полученных в их оффшорной зоне компаниями, не являющимися их налоговыми резидентами.

Самая популярная налоговая система в мире основана на резидентстве: налоги привязаны к месту налогового резидентства, независимо от того, в какой стране получен доход.

Существуют также комбинированные налоговые системы. Знание их нюансов важно для правильного выбора юрисдикции, налогового резидентства, типа хозяйствующего субъекта, соблюдения налогового законодательства.

Давайте посмотрим, могут ли законы страны налогового резидентства инвестора или бизнесмена регулировать деятельность оффшорной компании.Мы также рассмотрим правила определения налогового резидентства и принципы ведения зарегистрированных бизнес-единиц (постоянных представительств) за рубежом.

Правовой статус оффшорной компании

Любое юридическое лицо, зарегистрированное в другой юрисдикции (оффшор, мидшор или оншор), считается независимым юридическим лицом. Это означает, что на него не распространяются законы и постановления страны налогового и / или юридического проживания владельца. Ни одна страна проживания владельца не может вмешиваться в деятельность оффшорной компании.Они также не могут требовать отчетов от властей другой юрисдикции, если только компания не ведет бизнес на их территории.

Каждая оффшорная компания является независимым коммерческим субъектом без дополнительных обязательств со стороны конечного собственника.

Если вы являетесь акционером частной компании, зарегистрированной в оффшорной зоне, существует обязательство декларировать в стране вашего проживания все дивиденды, полученные от владения офшорными ценными бумагами.Они считаются вашим местным доходом.

Офшорные налоговые формы - IRS

Offshorecorporation.com предоставляет следующие офшорные налоговые формы US IRS для вашего удобства. Цель соответствует нашей политике полного соблюдения юридических и налоговых требований.

Кроме того, этот список офшорных налоговых форм IRS предназначен для предоставления полезной информации и только для удобства. Он предназначен для тех, кто занимается или планирует оффшорное банковское дело, создание оффшорной компании, создание оффшорных трастов или защиту оффшорных активов.

Оффшорное налоговое соответствие

Закон разрешает владение и использование оффшорной корпорации, компании, траста или оффшорного банковского счета. Однако есть налоговые законы, которые требуют соблюдения, и мы настоятельно рекомендуем вам им следовать. Вы можете использовать эти юридические инструменты для защиты активов или других преимуществ. Несмотря на это, мы настоятельно рекомендуем вам также соблюдать налоговые и другие правовые нормы в юрисдикциях, которые обязывают вас это делать. По большому счету, США облагают налогом своих граждан и резидентов их доходы во всем мире.Это так, даже если у вас есть оффшорная компания или счет в иностранном банке. Это также верно, даже если вы ведете весь бизнес за границей. Существует налоговая льгота для части вашего дохода, если вы действительно проживаете за границей 330 полных дней в течение 12-месячного периода, включая часть рассматриваемого года.

Мировое налогообложение

Некоторые считают, что налоги не подлежат уплате, пока они не вернут деньги в США. В большинстве случаев это не так. С 1964 года жители США сообщают о прибыли, полученной в зарубежных компаниях, которыми они владеют или контролируют.Более того, это так, даже если они находятся на иностранном счете, независимо от того, репатриируете ли вы деньги (то есть возвращаете их в США). Это все еще так, даже если вы получили прибыль в иностранной компании, когда она принадлежала или контролировалась американцами. IRS называет это контролируемой иностранной корпорацией (CFC).

Вот как это работает. Жители США владеют или контролируют 50% или более компании, мы называем это CFC. Когда гражданин США или иностранец-резидент владеет 10% или более CFC, они обычно платят налоги с корпоративного дохода, как если бы они генерировали его от своего имени.

Лицензированная налоговая консультация

Это простое объяснение, и есть некоторые дополнительные аспекты и некоторые уникальные расчеты, поэтому обратитесь за лицензированной налоговой консультацией. Нет никакой гарантии, что перечисленные ниже оффшорные налоговые формы IRS являются единственными или новейшими необходимыми формами. Это только для информационных целей. Таким образом, не полагайтесь на эту информацию как на налоговую или юридическую консультацию. Для получения консультации по вопросам налогообложения обратитесь за советом к знающему, лицензированному бухгалтеру или юристу, который специализируется на оффшорном налоговом планировании.

Большинство бухгалтеров не знакомы с налоговым кодексом оффшорных корпораций и оффшорных банковских счетов. Поэтому важно обратиться за советом к опытному бухгалтеру, который может работать рука об руку с вашим бухгалтером и разбирается в иностранных юридических инструментах и ​​налоговых формах, оффшорных корпорациях и трастовых налоговых формах. Свяжитесь с нами, чтобы получить помощь в поиске CPAs, которые специализируются на налоговых консультациях для налогоплательщиков США с оффшорными интересами.

Список офшорных налоговых форм

Налоговые формы трастов

Форма 3520 - необходимо подавать при создании или добавлении в траст иностранного доверителя. Рег. Раздел 16.3-1 (d) (1) предусматривает, что форму 3520 следует заполнять не позднее чем на 90-й день после того, как лицо из США создает иностранный траст или переводит деньги или имущество в иностранный траст. Согласно инструкциям к форме 3520, он должен быть оплачен в день подачи налоговой декларации налогоплательщика, включая любые продления времени для подачи. Таким образом, может быть целесообразно подать заявку на самую раннюю из двух дат.

Форма 3520-A - необходимо подавать ежегодно, если вы создали иностранный траст .Форма 3520-A должна быть сдана на 15-го числа третьего месяца после окончания налогового года траста. Срок погашения для траста с календарным годом - 15 марта . Доверительный фонд может запросить продление, заполнив форму 2758 в установленный срок.

Форма 5471 - может потребоваться, если вы или ваш иностранный траст имеете долю в иностранной корпорации . Форма 5471 подается вместе с налоговой декларацией акционера. Для большинства людей это будет 15 апреля или продленный срок.Для корпораций, у которых календарный год заканчивается, это 15 марта или продленный срок погашения.

Форма 8621 - должна быть заполнена, если вы, ваш оффшорный траст или контролируемая иностранная корпорация имеете долю в любом офшорном паевом фонде или аналогичной организации. Форма 8621 подается вместе с налоговой декларацией акционера. Для большинства людей это будет 15 апреля или продленный срок. Для корпораций, у которых календарный год заканчивается, это 15 марта или продленный срок погашения.

Форма 8865 - может потребоваться, если вы или ваш иностранный траст участвуете в иностранном партнерстве или ООО . Форма 8865 подается вместе с налоговой декларацией акционера. Для большинства людей это будет 15 апреля или продленный срок. Для корпораций, у которых календарный год заканчивается, это 15 марта или продленный срок погашения.

Корпорации

Форма 926 - для отчета о передаче собственности иностранной корпорации .Один заполняет это с применимым возвратом. Это может быть форма 1040 для физических лиц или 1120 для корпораций и т. Д. Обычно это 15 апреля для физических лиц.

ООО или Лица, не являющиеся юридическими лицами

Форма 8832 - Выбор классификации организаций. Часто подавал заявку в иностранному ООО для избрания статуса юридического лица; таким образом, налоговая ответственность переходит к владельцу (-ам), так что на уровне компании нет налога. Вы заполняете эту форму в течение 75 дней с момента создания компании или в течение 75 дней с начала года, в котором вы хотите быть избранным.

Форма 8858 - Операции между иностранным юридическим лицом, не имеющим статуса юридического лица иностранного налогоплательщика и подателем налоговой декларации или другими связанными лицами. Вы заполняете эту форму вместе с соответствующей декларацией, такой как форма 1040 для физических лиц или 1120 для юридических лиц, включая расширения. Обычно это 15 апреля для физических лиц или 15 марта для корпораций на конец календарного года.

Банковские счета

Форма FBAR - необходимо подавать до 30 июня каждого года, если в предыдущем году у вас был иностранный банковский / финансовый счет на сумму более 10 000 долларов США .Технически это не налоговая форма, а форма Министерства финансов США. Эта форма должна быть заполнена 30 июня года, следующего за налоговым годом налогоплательщика. Не существует процедуры для продления и увеличения времени подачи заявки. Личная или корпоративная налоговая декларация не влияет на дату подачи этой формы.

Экспатрианты

Форма 2555 - Полученный за границей доход - для использования гражданами США и иностранцами-резидентами, проживающими за границей , чтобы исключить определенную сумму иностранных доходов из налогов и / или потребовать исключения из жилищного фонда.Для большинства физических лиц срок платежа 15 апреля или продленный срок.

Иностранные активы

Форма 8938 - Отчет об определенных иностранных финансовых активах - Для тех, кто заинтересован в определенных иностранных финансовых активах, включая банковские и брокерские счета. На момент написания этой статьи порог для проживающих в США составляет 50000 долларов США в последний день налогового года (200000 долларов США для квалифицированных экспатриантов) или более 75000 долларов США в любое время в течение года (300000 долларов США для квалифицированных экспатриантов). Удвойте эти суммы для супружеских пар, подающих документы совместно. Квалифицированные экспатрианты, упомянутые здесь, обычно означают граждан США, которые проживали за границей не менее 330 дней из 12 месяцев налогового года. Для большинства физических лиц срок платежа 15 апреля или продленный срок.

Каждые 5 лет

Форма BE-10 - Контрольный обзор прямых инвестиций США за рубежом. Выполняется каждые пять (5) лет до 29 мая. Эта форма подлежит оплате каждый год, заканчивающийся на «ноль» или «пять».Итак, это 29 мая 2020, 2025, 2030, 2035, 2040 и т. Д. Эта форма требуется Бюро экономического анализа (BEA) Министерства торговли США. Отказ подать иск может повлечь за собой гражданский иск или судебный запрет. Умышленное не подачу документов чревато серьезными последствиями.

Заключение оффшорной налоговой формы

Мы надеемся, что эта информация будет полезной. Если вам известно о каких-либо обновлениях приведенной здесь информации или о любых новых формах оффшорного налогообложения, сообщите нам об этом, заполнив форму запроса на этой странице.Если вам необходимо создать оффшорную компанию, траст или банковский счет, заполните форму консультации выше или позвоните по номеру, указанному на этой странице.

Оффшорные налоговые убежища - безопасные убежища для ваших активов и вашей конфиденциальности

Оффшорные налоговые убежища - безопасные убежища для ваших активов и вашей конфиденциальности

Оффшорные налоговые убежища - это страны, которые облегчают вам юридическую защиту ваших активов от судов, кредиторы или истцы. Но самое большое преимущество - это финансовая конфиденциальность, которую вы получаете в оффшорных налоговых убежищах.Самыми благоприятными странами оффшорных налоговых убежищ являются Невис, Белиз, Сент-Винсент, Панама и Багамы.

Есть несколько очень прибыльных способов получить выгоду от оффшорных налоговых убежищ: путем создания оффшорной корпорации; открыв оффшорный банковский счет; и путем открытия оффшорного торгового счета:

I. Оффшорные корпорации

Оффшорные корпорации, также известные как международные коммерческие компании (IBC), - это компании, созданные за пределами страны вашего проживания. В большинстве оффшорных налоговых убежищ есть законы h3, защищающие конфиденциальность собственности IBC.Оффшорные корпорации могут:

- Защитить ваши активы от судебных исков.

- Уменьшите налоги (в зависимости от страны проживания / гражданства).

- Повышение конфиденциальности.

- Позволяет вести свой бизнес конфиденциально.

- Позвольте вам воспользоваться гибкими законами о ведении бизнеса за рубежом.

- Расширяйте свой бизнес по всему миру с максимальной конфиденциальностью.

- Сделайте вас президентом собственной международной корпорации.

Узнать больше об офшорных корпорациях

II.Оффшорные банковские счета

Оффшорные банковские операции - это законный способ защиты ваших финансовых активов путем их перевода в безопасные оффшорные зоны.

Подробнее об оффшорных банковских услугах

III. Счета для офшорных торговцев

Мы можем создать зарубежные торговые счета, чтобы ваша компания могла легко и безопасно принимать кредитные карты. Это законный способ перевести большую часть вашей прибыли в одну из наших оффшорных налоговых гаваней. Также доступны торговые счета с высоким уровнем риска.

Подробнее об офшорных торговых счетах

Важно отметить, что, за некоторыми исключениями, жители США облагаются налогом на мировой доход.Поэтому обязательно получите надлежащие лицензированные юридические и налоговые консультации, прежде чем использовать офшорные юридические инструменты и банковские счета.

оффшорных налоговых убежищ; Преимущества оффшорных налоговых убежищ

Оффшорные налоговые убежища можно охарактеризовать как территории или страны с очень низкими налогами или без них. Обычно существует законодательство, устанавливаемое для защиты конфиденциальности корпораций и граждан других стран, независимо от типа офшорных услуг, которые корпорация или физическое лицо могли получить в налоговой гавани.Доступен широкий спектр услуг, таких как оффшорное страхование, оффшорные банковские счета, создание компаний и готовые готовые компании.

Офшорные налоговые убежища обычно идентифицируются как тропические острова, которые, как правило, были либо когда-то британскими колониями, либо все еще могут принадлежать Великобритании в качестве заморской территории или департамента. Например, территории, которые соответствуют последней классификации, включают острова Теркс и Кайкос, Ангилью, Нормандские острова (остров Мэн, Джерси и Гернси), Гибралтар и Британские Виргинские острова.Что касается бывших британских колоний, к хорошо известным тропическим юрисдикциям в области финансовых услуг относятся Сент-Винсент и Гренадины, Барбадос, Доминика, Белиз, Антигуа и Барбуда, Багамы и Сент-Китс и Невис, что является явным свидетельством возможной экономической эволюции бывшие британские колонии в офшорные налоговые убежища.

В результате этого очень часто можно найти офшорную налоговую гавань или офшорные услуги, рекламируемые с изображением пляжа с белым песком, кокосовой пальмы и коктейля, независимо от того, упоминается ли оффшорная налоговая гавань Делавэр или Вайоминг в США, Андорра или Лихтенштейн или Кипр в Европе.Фактически, многие развитые страны и города, такие как, например, лондонский Сити, являются не только крупными международными финансовыми центрами, но также являются оффшорными налоговыми убежищами из-за их привлекательных налоговых режимов, благоприятной для инвесторов деловой и торговой среды.

Важно отметить тот факт, что, хотя страна не может считаться оффшорной налоговой гаванью, в этой стране могут быть штаты, которые имеют свои собственные законы и обладают значительной степенью автономии при разработке своих собственных налоговых законов, что позволяет этому штату иметь многие характеристики типичного оффшорного налогового убежища.Соединенные Штаты являются прекрасным примером этой ситуации и, следовательно, дают начало нескольким оффшорным налоговым убежищам, таким как Вайоминг, Колорадо, Невада, Орегон, Делавэр и Нью-Йорк. LLP и LLC, которые предназначены для снижения налоговых обязательств и незаметной торговли, могут быть зарегистрированы в этих государствах и широко используются для защиты активов в международном масштабе. Эти штаты США преуспели в качестве оффшорных налоговых гаваней из-за высокой степени доверия, которую они получают от юрисдикции США, точно так же, как Британские Виргинские острова являются британскими, и могут быть легко приняты практически в любой части мира.

Благодаря своему историческому опыту в банковской сфере, банковской тайне и экономическому успеху Швейцария и Лихтенштейн являются двумя из самых давних оффшорных налоговых гаваней в мире. Они служили убежищем для богатств, происходящих из всех частей мира, и на протяжении десятилетий предоставляли предприятиям и семьям сложные и надежные инструменты оффшорного планирования и коммерции. В частности, Швейцария известна своими международными банковскими услугами и давними банковскими гигантами, которые физически присутствуют на международном уровне.Будучи оффшорным убежищем, Лихтенштейн также сильно повлиял на то, как оффшорный бизнес ведется с фондом, который похож на траст, который возник в странах общего права, но со временем показал, что он юридически и технически превосходит траст для защиты активов. . Сочетание офшорной компании, фонда и банковских стратегий в оффшорной налоговой гавани позволяет создать надежный и надежный оффшорный план для защиты богатства, планирования налогов, наследства и торговли.

Тем не менее, оффшорные налоговые убежища продолжают оставаться инновационными в этой области. В 1997 году Гернси, хорошо известный и признанный офшорный налоговый рай, представил Закон о защищенных сотовых компаниях, который был принят на Каймановых островах в соответствии с Законом о сегрегированных портфельных компаниях, Законом о частных компаниях New Providence Mutual Ltd. на Бермудских островах и на Маврикии в 1999 году. . Защищенная сотовая компания служит для предложения дополнительной системы поддержки для схем кэптивного страхования и аренды кэптивных, так что компании, которые не могут позволить себе создать свою собственную кэптивную компанию, могли разработать структуру ячеек, которая обеспечивала бы эквивалентный уровень хеджирования против риск для активов, которые разделены на отдельные ячейки.

С годами все больше и больше инвесторов и семей ищут долгосрочные решения проблемы неопределенности. Нашей целью было предоставить клиентам такие возможности, как гражданство Доминики. Результаты второго паспорта положительны, что дает владельцам гораздо больше свободы для путешествий, бизнеса и личной жизни. Мы сотрудничаем с авторитетными программами получения гражданства Карибского бассейна. В частности, мы помогаем со вторым гражданством через программу экономического гражданства Доминики dominicacitizenship.com и программу St.Гражданство Китса и Невиса через гражданство Сент-Китса за инвестиции. Для получения информации о том, как подать заявку, свяжитесь с нашей профессиональной командой. Процесс подачи заявки предназначен для семей и отдельных лиц. Для того, чтобы получить квалификацию, необходимо пройти комплексную проверку и внести необходимые инвестиции. Инвестиционные программы связаны с недвижимостью или другой областью национального приоритета, а суммы пожертвований структурированы.

Оффшорные налоговые убежища являются неотъемлемой частью торговли и финансирования, а также защиты активов и снижения налогов из-за большого разнообразия создаваемых оффшорных бизнес-структур и предоставления консультационных услуг.Они охватывают ряд основных финансовых операций, таких как банковское дело, которое может быть далее разделено на другие специализированные области, такие как инвестиционный банкинг, коммерческий банкинг, международный банкинг и оффшорный частный банкинг), оффшорное страхование (которое может быть далее разделено на оффшорное перестрахование, оффшорные кэптивные) , оффшорные компании (товарищества с ограниченной ответственностью, международные коммерческие компании, компании с ограниченной ответственностью, компании с защищенными ячейками (компании с сегрегированным портфелем)), оффшорные компании (включая офшорные трасты и офшорные фонды) и офшорные инвестиционные схемы (офшорные паевые инвестиционные фонды и т.). Дополнительные услуги также предоставляются в узкоспециализированных оффшорных налоговых убежищах, где инвесторы и корпорации могут получить доступ к услугам корпоративного секретаря, юридическим компаниям и налоговым юристам, бизнес-администраторам, а также консультационным и финансовым центрам, где можно арендовать офисы для ведения оффшорного бизнеса.

В начало

Оффшорная отсрочка налогов - Центр американского прогресса

Это часть новой серии CAP под названием «Налоговые расходы недели.Целью сериала является объяснение часто сбивающего с толку совокупности налоговых льгот в понятной для среднего гражданина форме. Каждую среду мы будем фокусироваться на одной налоговой статье, объясняя, что это такое, для какой цели она предназначена и эффективна ли она для этой цели. Мы также рассмотрим соответствующие предложения по реформе.

Более пристальное внимание к этим десяткам налоговых льгот является частью нашего более широкого внимания, направленного на улучшение работы правительства и достижение лучших результатов для американского народа, что является целью проекта CAP «Делаем то, что работает».

На этой неделе мы рассмотрим особенность налогового кодекса, которая позволяет корпорациям США откладывать уплату налогов на свою оффшорную прибыль.

Что такое «отсрочка» оффшора?

В США действует всемирная налоговая система. Это означает, что граждане и компании США, как правило, должны платить федеральный подоходный налог со всего своего дохода, где бы в мире они его ни получали. Особенность налоговой системы, известная как «отсрочка», позволяет многонациональным компаниям США откладывать выплаты в США.налоги на зарубежную прибыль, если они хранят эту прибыль в офшоре.

Корпорации США пользуются этой отсрочкой по уплате налогов, создавая дочерние компании в странах, где они ведут бизнес. Иностранные дочерние компании не считаются корпорациями США, даже если они полностью принадлежат материнской компании в США, поэтому их зарубежная прибыль не облагается налогами США.

Ключевой особенностью отсрочки является то, что материнская компания в США не должна платить налоги с офшорной прибыли дочерней компании до тех пор, пока прибыль не будет возвращена в Соединенные Штаты, например, когда дочерняя компания выплачивает дивиденды материнской компании.В этот момент материнское предприятие в США получает налоговый кредит на уплаченные иностранные налоги, но ему все равно необходимо оплатить разницу между налогом США и иностранным налогом.

Deferral предоставляет налоговые льготы для зарубежных инвестиций. Фактически, это побуждает американские компании делать инвестиции в создание рабочих мест за рубежом, даже если аналогичные инвестиции в Соединенных Штатах (без учета налогов) были бы более прибыльными. "НАС. «налоговое законодательство предоставляет большие налоговые преимущества для строительства и перемещения фабрик в страны с низкими налогами», - считает экономист Мартин Салливан.

Сколько это стоит?

По оценке министерства финансов, из-за отсрочки федеральное правительство лишится доходов в размере 42 млрд долларов в 2012 финансовом году и 213 млрд долларов в течение следующих пяти лет.

Почему это налоговые расходы?

Налоговые расходы - это особые правила или исключения в налоговом кодексе, которые приносят пользу определенным налогоплательщикам и требуют государственных доходов. Возможность отложить налоги - заплатить их в следующем году или не платить вовсе - является одним из наиболее распространенных видов налоговых расходов.

Кому выгодна отсрочка оффшора?

Отсрочка является ценной для американских корпораций с глобальными операциями, потому что они могут отложить уплату налогов на свои зарубежные доходы на многие годы, даже на неопределенный срок. Это правило особенно выгодно для корпораций с доходом в странах с низкими налогами.

Это налоговое правило является одной из основных причин, по которым американские корпорации платят низкие налоги по историческим и международным стандартам, несмотря на то, что у нас предельная ставка корпоративного налога составляет 35 процентов.Между отраслями существуют огромные различия: одни отрасли платят чрезвычайно низкие средние налоговые ставки, в то время как другие платят ставки, которые ближе (но все же меньше) к 35-процентной предельной ставке налога.

Некоторые из крупнейших и наиболее прибыльных корпораций США платят чрезвычайно низкие налоговые ставки за счет использования дочерних компаний в так называемых странах с налоговым убежищем. По данным Счетной палаты правительства, восемьдесят три из 100 крупнейших публичных компаний США имеют дочерние компании в странах, которые указаны как налоговые убежища или юрисдикции с точки зрения финансовой конфиденциальности.Одно исследование показало, что Соединенные Штаты ежегодно теряют около 60 миллиардов долларов дохода из-за мотивированного налогами «перераспределения доходов».

Каков аргумент в пользу того, чтобы американские транснациональные корпорации откладывали уплату налогов?

Транснациональные корпорации США утверждают, что отсрочка уплаты налогов на иностранные доходы позволяет им оставаться конкурентоспособными на мировых рынках с конкурентами, чьи страны базирования не облагают налогом иностранную прибыль. В большинстве развитых стран есть так называемые территориальные системы, которые освобождают от налогообложения иностранные прибыли транснациональных корпораций, даже если они возвращаются домой (что многие U.S. транснациональные корпорации предпочтут).

Американские корпорации часто утверждают, что иностранные инвестиции полезны для создания рабочих мест внутри страны, потому что американские рабочие нужны для производства товаров и услуг, которые продаются на зарубежных рынках. Однако в последние годы транснациональные корпорации США сократили занятость внутри страны, одновременно увеличивая занятость за рубежом.

Компании также утверждают, что нынешняя система удерживает их от возврата и инвестирования своей иностранной прибыли в США, поскольку в этом случае эта прибыль будет зависеть от США.С. налоги. Конечно, эта жалоба также является хорошим аргументом в пользу отмены отсрочки. Если бы доход облагался налогом за границей по мере его получения, то так называемая «репатриация» не имела бы никаких налоговых последствий.

Deferral также поощряет компании использовать методы бухгалтерского учета для регистрации прибыли за рубежом, даже если они сохраняют фактические инвестиции и рабочие места в Соединенных Штатах. Это объясняет, почему корпорации США сообщают о своей наибольшей прибыли в странах с низкими налогами, таких как Нидерланды, Люксембург и Бермудские острова, хотя явно не там, где происходит самая настоящая экономическая деятельность.

Какова роль отсрочки в реформе корпоративного налогообложения?

В своем обращении к стране в январе президент Обама призвал к общей реформе корпоративного налогообложения, и обе палаты Конгресса начали слушания.

При рассмотрении связанных с этим вопросов политики должны помнить, что глобальная конкурентоспособность американских компаний важна, но не единственная проблема. Налогообложение иностранных и внутренних инвестиций по-разному искажает стимулы компаний и влияет на экономический рост и создание рабочих мест в Соединенных Штатах.

Более того, снижение доходов от корпоративных налогов привело к увеличению дефицита, который также угрожает экономическому росту, если не будет взят под контроль в долгосрочной перспективе.

В дебатах о том, следует ли освобождать зарубежную прибыль от налогообложения, крайне важно признать, что транснациональные корпорации США часто получают даже более выгодную сделку от нашей нынешней системы, чем при хорошо функционирующей территориальной системе. Это связано с тем, что наша текущая система позволяет компаниям сочетать отсрочку налогов с широким набором других лазеек.Реформа корпоративного налогообложения - это возможность закрыть некоторые из этих лазеек.

Например, одним из наиболее нелогичных аспектов нашей нынешней системы является то, что компании могут немедленно вычитать из налогов США расходы на поддержку отложенных налоговых поступлений за рубежом. Другими словами, они могут списать деньги сейчас, но платить налоги с полученного дохода позже, если вообще.

Президент Обама предложил исправить это несоответствие. По его предложению, если получение дохода отложено, то соответствующие вычеты также должны быть отложены.Но Конгресс не отреагировал на это предложение или большинство других своих идей, чтобы закрыть международные лазейки.

Итог: Отсрочка получения прибыли за рубежом - это существенные налоговые расходы, представляющие собой субсидию в размере 42 млрд долларов для зарубежных инвестиций. Отсрочка заслуживает более тщательного изучения, и многие другие лазейки, которые корпорации используют, чтобы воспользоваться отсрочкой, следует учитывать при любом обсуждении реформы корпоративного налогообложения.

Сет Хэнлон (Seth Hanlon) - директор по налоговой реформе проекта CAP Doing What Works.Мы надеемся, что эта серия статей окажется для вас полезной, и ждем ваших отзывов. Пожалуйста, напишите Сету напрямую с любыми вопросами, комментариями или предложениями. На следующей неделе эта серия продолжится более подробным рассмотрением ускоренной амортизации.

Примечания

[1]. Чтобы защитить налогоплательщиков от двойного налогообложения, они могут потребовать возмещения налогов, взимаемых иностранными правительствами.

[2]. Такой подход обычно ограничивается прибылью от активных деловых операций. Часть налогового кодекса, известная как Подчасть F, требует U.S. корпораций платить налоги на «пассивный» доход своих дочерних компаний, такой как проценты или дивиденды, в том году, когда он был получен.

[3]. Мартин А. Салливан, Свидетельские показания перед комитетом Палаты представителей по методам и средствам, слушания по текущему федеральному подоходному налогу и необходимости реформы, 20 января 2011 г.

[4]. Теоретически некоторая часть потери доходов окупается в более поздние годы. По оценке министерства финансов, «приведенная стоимость» налоговых расходов в 2010 финансовом году составила 23 миллиарда долларов.

[5]. В недавнем отчете Центра по бюджетным и политическим приоритетам указывается, что доходы от корпоративных налогов как доля валового внутреннего продукта упали до исторического минимума; Между тем, корпорации США выплачивали среднюю эффективную ставку в размере 13,4 процента за период 2000–2005 годов, что почти на три пункта ниже среднего показателя по ОЭСР. См .: Чак Марр и Брайан Хайсмит, «Шесть тестов для реформы корпоративного налогообложения» (Вашингтон: Центр приоритетов бюджета и политики, 2011 г.).

[6]. Кимберли А. Клаузинг, «Отказ от налогов и налоговая политика многонациональных фирм», National Tax Journal 62 (4) (2009): 703–725.

[7]. Из 10 юрисдикций, в которых корпорации США отчитались о наибольшей доле в общем доходе, в восьми эффективные налоговые ставки ниже 10 процентов: Нидерланды, Люксембург, Бермудские острова, Ирландия, Швейцария, Сингапур, острова Великобритании и Бельгия. См .: Clausing, «Отказ от налогов и налоговая политика многонациональных фирм». Когда в 2004 году Соединенные Штаты объявили выходной для «репатриации» дивидендов, полностью 70 процентов репатриированной прибыли поступило из Нидерландов, Швейцарии, Бермудских островов, Ирландии, Люксембурга и Каймановых островов.

[8]. Дж. Клифтон Флеминг-младший, Роберт Дж. Перони и Стивен Э. Шэй, «Хуже, чем освобождение», Emory Law Journal 59 (1) (2009).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *