Эксперт Академии о последствиях отмены Единого налога на вмененный доход / Новости / Пресс-центр / Меню / Алтайский филиал РАНХиГС

8 октября 2020

Отменят ли в 2021 году ЕНВД?

Этот вопрос до сих пор остается дискуссионным. Однако несмотря на попытки бизнес-сообщества продлить действие специального налогового режима, власти остаются непреклонны, ЕНВД действует последний год. Стоит отметить, что отмена ЕНВД уже началась в 2020 году, так как вступили в силу новые ограничения для налогоплательщиков. В тоже время для Крыма действие специального налогового режима продлили до 2024 года.

Почему отменяют ЕНВД?

Отмена ЕНВД связана, прежде всего, с противодействием бизнесу, который скрывает реальные доходы от ведения деятельности и уплачивает минимальные налоги в бюджет. Порядок расчета ЕНВД, действующий в настоящее время, позволяет уплачивать налог, никак не привязанный к реальным доходам налогоплательщика (юридического лица или ИП).

Рассмотрим формулу для расчета единого налога.

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 15%,

где БД – базовая доходность, которая зависит от вида деятельности ИП или юридического лица;

ФП – физический показатель, который зависит от вида деятельности юридического лица или ИП;

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент, регулируемый муниципальными органами власти отдельно для каждого вид деятельности;

15% — ставка ЕНВД.

Такой порядок расчета налога дает основание полагать, что для некоторых налогоплательщиков данный режим налогообложения, с одной стороны, позволял скрывать реальные доходы, а с другой, был оптимальным вариантом для предпринимателей с небольшой доходностью.

Кого затронет отмена ЕНВД?

С момента введения ЕНВД в налоговую систему Российской Федерации данный налоговый режим использовали в совокупности почти два млн индивидуальных предпринимателей и порядка 280 тыс. юридических лиц.

По последним данным официального сайта Федеральной налоговой службы России в Алтайском крае налоговые декларации по ЕНВД за 2019 года подали: 5 532 организации и 31 577 индивидуальных предпринимателей. Следует подчеркнуть, что отмена ЕНВД затронет, прежде всего, бизнес, имеющий особую значимость для населения: небольшие магазины розничной торговли, аптеки, предприятия общественного питания (кафе и рестораны), гостиницы и хостелы, ветеринарные клиники, автосервисы и т.д.

Каковы последствия отмены ЕНВД?

Если говорить о предпринимателях, то они выступают резко против отмены ЕНВД, поскольку данный режим налогообложения является основой существования отдельных магазинов, парикмахерских, автосервисов, предприятий сферы бытового обслуживания населения, грузовых и пассажирских перевозок и других предприятий малого бизнеса.

Ухудшение социально-экономического положения населения, увеличение процента безработицы и рост цен на товары (работы, услуги) – это те последствия, с которыми придется столкнуться обычным гражданам в связи с отменой ЕНВД.

Под угрозой может оказаться  и инфраструктура небольших деревень и сел, куда не спешат приходить крупные ритейлеры и торговые центры, способные одновременно  продавать товары по доступным ценам и справляться с высокой налоговой нагрузкой. Кроме того, отмена ЕНВД может привести к дефициту местных бюджетов, куда налог зачисляется непосредственно.

Чем заменить ЕНВД? На какой режим налогообложения перейти?

Основным преимуществом ЕНВД являлась возможность совмещать его с другими режимами налогообложения, что позволяло предпринимателям развивать бизнес, осваивать новые направления работы и виды деятельности с минимальными рисками и затратами. В настоящее время в Налоговом кодексе РФ альтернативного варианта ЕНВД нет, поэтому перед налогоплательщиками уже сейчас стоит вопрос: выбрать другой режим налогообложения (ОСНО, УСН, патент, налог на профессиональный доход) или закрыть бизнес. Необходимо отметить, что предприниматели уже сейчас должны определиться, какой налоговый режим они будут применять с 1 января 2021 года.

Для каждого режима налогообложения налоговым законодательством предусмотрены определенные требования. Так, большинство юридических лиц смогут выбрать ОСНО или УСН. Для индивидуальных предпринимателей выбор налогового режима более широкий: ОСНО, УСН, ПСН, НПД.

Проанализируем в таблице действующие режимы налогообложения.

Действующие режимы налогообложения в 2021 году

Какую помощь оказывает ФНС плательщикам ЕНВД в связи с отменой специального налогового режима?

ФНС России исходит из того, что отмена ЕНВД в 2021 году вопрос, решенный окончательно, поэтому в настоящее время идет активная кампания со стороны налоговых органов по информированию налогоплательщиков о дальнейших действиях по смене налогового режима с ЕНВД на другие.

Для выбора оптимального налогового режима рекомендуем воспользоваться информационными онлайн-сервисами, размещенными на сайте ФНС России «Налоговый калькулятор — Выбор режима налогообложения» и «Какой режим подходит моему бизнесу?».

Для перехода на иные специальные налоговые режимы с первого января 2021 года необходимо подать следующие документы:

— при переходе на УСН — уведомление по форме № 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года;

— при переходе на ПСН — заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;

— при переходе на ЕСХН — уведомление по форме № 26.1-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

Организации и предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, автоматически переходят с первого января 2021 года на общий режим налогообложения.

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через Личный кабинет индивидуального предпринимателя, Личный кабинет юридического лица, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), почтовым отправлением с описью вложения или лично в территориальный налоговых орган после снятия ограничений в связи с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой.

По материалам сайта ФНС

ЕНВД (единый налог на вменённый доход)

Условия применения

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, таких как:

• розничная торговля;
• общественное питание;
• бытовые, ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• распространение и (или) размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
• услуги стоянок.

Порядок перехода

Порядок перехода отличается для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Что касается юридических лиц:

• Доля участия других компаний должна быть не более 25%,
• Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
• Подходит для муниципального образования;
• Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
• Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
• Если речь идет об общественном питании, то налогоплательщик не должен быть связан с образованием, здравоохранением и социальным обеспечением;
• Не относится к категории “крупнейших”;
• Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

Говоря об ИП, следует отметить:

• Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
• Подходит для муниципального образования;
• Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
• Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
• Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

• развозной или разносной розничной торговли;
• размещения рекламы на транспортных средствах;
• оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года.

Порядок расчета

Рассчитывать ЕНВД следует, используя следующую формулу:

ЕНВД = (НАЛОГОВАЯ БАЗА*СТАВКА НАЛОГА) — СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ.

При этом Ставка налога равна 15 % от величины Вмененного дохода

Налоговая база — это величина вмененного дохода.

НАЛОГОВАЯ БАЗА = ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД = БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ*ФИЗИЧЕСКИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

Срок уплаты ЕНВД — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Особенности документации

Основным документом является Налоговая декларация.

Юридическая сторона вопроса

ЕНВД (единый налог на вменённый доход) регулируется:

• Приказом от 11. 12.2012 № ММВ-7-6/941″Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм»;
• Статьей 346.26 НК РФ;
• Статьей 346.26 НК РФ;
• Статьей 346.27 НК РФ;
• Статьей 346.32 НК РФ;
• Статьей 80 НК РФ;
• Законом г. Москвы от 26.09.2012 № 45 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
• Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Форма Декларации;
• Приказом ФНС России от 23.01.2012 №ММВ-7-3/13;
• Приказом ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353. Форма и порядок заполнения Декларации;
• Приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04. 07.2014 № ММВ-7-3/353»;
• Законом г. Москвы от 26.01.2011 № 3 «О признании утратившим силу Закона города Москвы от 29 октября 2008 года № 53 «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций».

Возврат к списку

Налог на использование новых внедорожников, приобретенных у розничных продавцов за пределами штата

---

Покупатель должен предоставить доказательство того, что он уплатил налог за пользование своим новым внедорожником (OHV), купленным за пределами штата для использования в Техасе, чтобы зарегистрировать свой OHV перед налоговым инспектором округа (CTAC). Используйте форму 130-U, заявление на право собственности в штате Техас и/или регистрацию в своем CTAC, чтобы указать свое право собственности на OHV. Для получения дополнительной информации о присвоении титула OHV посетите веб-сайт Департамента транспортных средств Техаса.

Подайте и оплатите в режиме онлайн налог на использование нового автомобиля повышенной проходимости у розничного продавца за пределами штата и получите квитанцию, подтверждающую, что ваш платеж был совершен сегодня!

Варианты подачи

Чтобы получить квитанцию, подтверждающую уплату налога на пользование новым внедорожником, приобретенным у розничного продавца за пределами штата, вы можете подать и оплатить онлайн; или отправьте форму 01-163, Texas Use Tax Return — для новых внедорожников, приобретенных у розничных продавцов за пределами штата (PDF)

• лично в местном отделении; или
• по почте:
  Техасский контролер государственных счетов
  Вниманию: налог на использование внедорожных транспортных средств
  111 E 17-я улица
  Остин, Техас, 78774-0100

Определение ставки налога на пользование

Ставка государственного налога на пользование составляет 6,25 процента. В зависимости от того, где вы используете или храните свой внедорожник, вы можете уплатить до 2% дополнительных местных налогов за использование.

Используйте наш локатор налоговых ставок для поиска налоговой ставки по вашему адресу.

Зачет налога с продаж, уплаченного другому штату

Техас, разрешает зачет налога с продаж или использования, причитающегося и подлежащего уплате другим штатам. Для получения дополнительной информации см. Правило 3.338, Налоговый зачет между штатами и допуск к зачету налога, уплаченного на поставки .

Кто должен платить налог на использование при покупке нового внедорожника?

Покупатель, который покупает облагаемый налогом новый OHV у розничного продавца за пределами штата для использования в Техасе, должен уплатить налог за использование в Техасе. Налог на использование дополняет налог с продаж в Техасе и взимается с хранения, использования или другого потребления налогооблагаемого объекта.

OHV включают

• вездеходы (квадроциклы)
• внедорожные мотоциклы
• Внедорожные автомобили для отдыха (OHRV)
• песочные рельсы
• грузовые автомобили (UTV)

Например, если вы покупаете новый вездеход (ATV) у розничного продавца за пределами штата в Оклахоме, который не взимает налог с продаж в Техасе, и вы храните или используете квадроцикл в Техасе, вы должны уплатить налог на использование в Техасе. по цене квадроцикла.

Для получения дополнительной информации о налоговой ответственности за транспортные средства, предназначенные для использования в условиях бездорожья в Техасе, см. налоговые публикации 94-438, Внедорожные транспортные средства и 98-805, Мотоциклы, автоциклы и внедорожные транспортные средства – какой налог в Техасе уплачивается?

Внедорожники – Освобождение от налога на сельскохозяйственную продукцию и лесоматериалы

Внедорожники, используемые исключительно на ферме, ранчо или в лесозаготовительных работах при производстве сельскохозяйственной продукции или продукции из древесины для продажи, освобождаются от налога с продаж и налога на использование. Предъявите свой регистрационный номер Ag/Timber со своей визитной карточки местному налоговому инспектору-сборщику налогов, чтобы потребовать освобождение от налога на сельскохозяйственную или лесохозяйственную продукцию для вашего нового внедорожника, приобретенного у розничного продавца за пределами штата.

Если у покупателя нет действительного или активного номера Ag/Timber на момент покупки нового внедорожника у розничного продавца за пределами штата, покупатель должен заплатить налог за использование в офис контролера и представить CTAC квитанция об уплате налога. Покупатель может подать заявление о возмещении непосредственно в офис финансового контролера налога на использование, который он должен был заплатить. Переуступка права на возмещение в этой ситуации не требуется.

Налогом облагаются внедорожники, используемые для верховой езды, охоты, управления дикой природой или любых других целей.

Для получения дополнительной информации об освобождении от налога на продажу и использование сельскохозяйственного оборудования см. разделы «Освобождение для сельского хозяйства и лесоматериалов» и «Налоги Техаса».

Дополнительные ресурсы

• Департамент транспортных средств Техаса (TxDMV)
  • Внедорожник (OHV) титул
• Департамент парков и дикой природы Техаса (TPWD)
  • Программа внедорожников (OHV)
  • Покупка наклеек OHV для использования в государственном парке

• Форма
• Публикации
• Законы

Правила

• Налог с продаж и использования
• Общие правила

Как мне получить свой PIN-код IP?

Робин Дикинсон

Налоговое управление выдает IP-ПИН (ПИН-код для защиты личности) всем, чей номер социального страхования был скомпрометирован Налоговым управлением США. Это означает, что кто-то другой подал мошенническую декларацию, используя чужой номер социального страхования. PIN-код IP выдается ежегодно на период подачи налоговых деклараций. Если вы считаете, что ваш номер социального страхования был скомпрометирован, немедленно сообщите об этом в IRS. Заполните форму IRS 14039 и отправьте ее им, как только вам станет известно о компрометации. Процесс может занять до 180 дней.

Если вам нужна помощь в получении PIN-кода IP , читайте дальше… внизу этой страницы мы дадим вам информацию о том, как связаться со специалистом ATC по PIN-коду IP, чтобы решить проблему и подготовить налоговую декларацию. с ноль комиссий!

Вопросы и ответы:

Что такое PIN-код IP?

6-значный номер, выданный IRS для всех, кто столкнулся с кражей личных данных в IRS. Присвоенный номер связан с вашим номером социального страхования и будет получен от IRS в форме CP01A.

Нужен ли мне PIN-код IP?

Если ваш номер социального страхования использовался для подачи налоговых деклараций кем-либо, кроме вас самих, тогда да, вам потребуется PIN-код IP.

Использовать ли каждый год один и тот же номер?

Каждый год IRS будет выдавать вам новый PIN-код IP. Если вы переезжаете , обязательно свяжитесь с IRS с обновленным адресом, потому что они отправят PIN-код IP на адрес, указанный в файле — специалисты по налогам ATC могут помочь с заполнением соответствующей формы. Если вы переедете и не обновите адрес, ваш PIN-код IP может быть снова скомпрометирован. Не сообщайте свой PIN-код IP никому, кроме лица, подготавливающего налоги.

Что делать, если я потеряю свой PIN-код IP?

Если вы потеряете свой ПИН-код ИС, вам следует обратиться в ближайшее налоговое управление УВД, чтобы один из наших экспертов по налогообложению ПИН-кода ИС помог вам получить новый.

Могу ли я подавать документы без PIN-кода IP?

Если вы подаете декларацию без PIN-кода IP, налоговое управление США отклонит декларацию и задержит возврат средств. PIN-код IP — это способ IRS подтвердить, что вы — единственный человек, который может подать декларацию через вашу социальную сеть.

Будет ли IRS запрашивать у меня PIN-код IP?

Налоговое управление США никогда не свяжется с вами и не попросит ваш PIN-код IP. Если вам позвонили и/или отправили электронное письмо с просьбой предоставить ваш PIN-код IP, не сообщайте никакой информации.

ПОМОЩЬ – У МЕНЯ НЕТ ПИН-кода IP:  Эксперты УВД по ПИН-коду IP будут использовать различные инструменты и попытаются помочь вам получить текущий ПИН-код IP в Интернете. Принесите все свои налоговые документы и действительное удостоверение личности вместе с копиями любых счетов, таких как ипотека, автомобильная записка, кредитная карта и т.