Ключевые выводы

• Самым крупным источником доходов правительства является федеральный подоходный налог.
• Федеральный подоходный налог используется для покрытия различных расходов — от строительства и ремонта инфраструктуры страны до улучшения образования и общественного транспорта, а также оказания помощи при стихийных бедствиях.
• Подоходный налог и федеральный подоходный налог отличаются. В настоящее время в стране девять штатов, в которых нет подоходного налога.

Как работает федеральный подоходный налог

Налог взимается с физических и юридических лиц городом, штатом или страной, в которой организация проживает или осуществляет свою деятельность.Когда собранный налог зачисляется на счет правительства страны, он называется федеральным налогом.

Федеральный налог — это деньги, используемые правительством страны для оплаты роста и содержания страны. Некоторые рассматривают федеральный налог как «ренту», взимаемую за проживание в стране, или как плату за использование ресурсов, предоставляемых страной. Когда вы платите налог американскому правительству, вы фактически инвестируете в свою экономику, поскольку правительство использует средства для следующих целей:

• Строительство, ремонт или обслуживание инфраструктуры
• Фонд пенсий и пособий государственных служащих
• Обеспечение продовольствием и жильем бедных
• Улучшение таких секторов, как образование, оборона, здравоохранение, сельское хозяйство, коммунальные услуги и общественный транспорт
• Отправляйтесь на новые подвиги, например, на освоение космоса
• Оказание помощи при стихийных бедствиях

Самый большой источник доходов федерального правительства — это доходы его жителей.В 2018 году, последнем году, за который имеются данные, IRS собрало почти 3 триллиона долларов в виде поступлений, из которых частные лица, поместья и трасты внесли 1,57 триллиона долларов. Когда люди работают в компании, группе или на себя, они получают компенсацию. за оказываемые ими услуги. В основном им платят наличными, чеками или прямым переводом на их банковские счета.

Рабочие получают свои заработки либо в виде чистого дохода, либо в виде валового дохода. Чистая прибыль — это общая сумма заработка за вычетом федерального налога, что означает, что компания или плательщик удержал налог и уплатил его правительству от имени работника.Валовой доход включает общую сумму дохода, и работник должен будет заплатить государству причитающуюся ему сумму.

Налог, удерживаемый с дохода, известен как федеральный подоходный налог. Все деньги, заработанные в виде заработной платы, оклада, денежных подарков от работодателя, дохода от бизнеса, чаевых, дохода от азартных игр, бонусов или компенсации по безработице, считаются доходом для целей федерального налогообложения.

Федеральный подоходный налог основан на прогрессивной налоговой системе, при которой лица с более высокими доходами облагаются налогом по более высокой ставке.

В таблице ниже показаны предельные налоговые категории для плательщиков единого налога или налогоплательщиков, состоящих в браке путем отдельной подачи документов.

Источник: Налоговая служба.

Предельная ставка налога относится к налогу, применяемому к следующему доллару, заработанному налогоплательщиком. Если налогоплательщик не входит в нижнюю предельную группу 10%, он будет иметь две или более предельных налоговых категорий. Лицо, не состоящее в браке и зарабатывающее 80 000 долларов в год, попадает в категорию предельного налога в размере 22%. Это означает, что налогоплательщик будет нести ответственность за уплату налогов в размере 13 459 долларов США в 2019 году, разбивка которых показана в таблице ниже.

долларов	Сумма, облагаемая налогом	Ставка налога	Налог по каждой ставке
0 ~ 9700 долл. США	$ 9 700	10%	970 долларов США
9700 долл. США ~ 39 475 долл. США	29 775 долларов США	12%	$ 3 573
39 475 долл. США ~ 80 000 долл. США	40 525 долларов США	22%	8 915 долларов.5
Всего	80 000 долл. США	–	13 459 долларов США налоговый счет

Однако обратите внимание, что хотя предельная ставка составляет 22%, эффективная ставка налога составляет 16,8%. Эта цифра получается путем деления суммы налога (13 459 долларов) на доход (80 000 долларов) и последующего умножения на 100. Эффективная ставка налога — это фактическая ставка, которую физическое лицо в конечном итоге будет платить правительству.

Сравнение подоходного налога с федеральным подоходным налогом

Важно различать общие понятия подоходного налога и федерального подоходного налога.В Соединенных Штатах правительства на уровне штата могут также взимать подоходный налог в дополнение к федеральному подоходному налогу. Не все штаты ввели подоходный налог на уровне штата. В штатах Вашингтон, Техас, Флорида, Аляска, Невада, Южная Дакота и Вайоминг не взимается подоходный налог. Нью-Гэмпшир и Теннесси облагают налогом только дивиденды и процентный доход и не применяют налоги к заработной плате, прибыли или другому доходу.

1. Налоговая служба. «Публикация 525: Налогооблагаемый и необлагаемый доход». По состоянию на 17 апреля 2020 г.

2. Лаборатория данных. «Федеральные расходы по категориям и агентствам.»По состоянию на 17 апреля 2020 г.

3. Налоговая служба. «Журнал данных за 2018 г.», стр. 3. По состоянию на 17 апреля 2020 г.

4. Налоговая служба. «IRS предоставляет корректировку налоговой инфляции на 2019 налоговый год». По состоянию на 17 апреля 2020 г.

5. Налоговая служба. «IRS обеспечивает корректировку налоговой инфляции на 2020 налоговый год». По состоянию на 17 апреля 2020 г.

6. Блок H&R. «В каких штатах нет подоходного налога?» Доступ 17 апреля 2020 г.

Сравнить счета

×

Предложения, представленные в этой таблице, поступают от партнерств, от которых Investopedia получает компенсацию.

Определение подоходного налога | Bankrate.com

Что такое подоходный налог?

Налоги, взимаемые с доходов компаний и физических лиц, называются подоходными налогами. Доходы, облагаемые налогом на прибыль, могут поступать из различных источников, включая заработную плату, оклады, дивиденды, проценты, роялти, арендную плату, выигрыши в азартных играх и продажи продуктов. В Соединенных Штатах подоходный налог является одним из крупнейших источников доходов федерального правительства.

Более глубокое определение

Когда люди говорят о подоходном налоге, они обычно имеют в виду индивидуальный подоходный налог, уплачиваемый работниками или другими людьми, которые получают доход. Однако компании, поместья, трасты и многие другие типы юридических лиц также платят налог на прибыль в зависимости от выручки или дохода.

• Индивидуальный подоходный налог : Большинство людей не платят налог на все свои заработки.Вместо этого налоговая служба (IRS) предлагает серию вычетов на основе процентов по ипотеке, процента от медицинских и стоматологических счетов, расходов на образование и многих других расходов. Люди вычитают эти вычеты из своего валового дохода, чтобы определить свой налогооблагаемый доход.
• Налог на прибыль предприятий : Предприятия — малые предприятия, индивидуальные подрядчики, товарищества и корпорации — обязаны платить подоходный налог в зависимости от их дохода. Эти организации сообщают о доходах от своего бизнеса, а затем вычитают капитальные и операционные расходы.Разница заключается в их налогооблагаемом доходе.
• Подоходный налог штата и местный налог : В большинстве штатов США взимается подоходный налог. По состоянию на 2017 год только семь штатов не требуют от людей платить подоходный налог: Вайоминг, Вашингтон, Техас, Южная Дакота, Невада, Флорида и Аляска. Теннесси и Нью-Гэмпшир собирают подоходный налог только с инвестиций и дивидендов.

Система подоходного налога в США является добровольной. Не в том смысле, что уплата подоходного налога является необязательной, а скорее, федеральное правительство зависит от каждого налогоплательщика, который добровольно указывает все свои доходы в налоговой декларации и самостоятельно рассчитывает соответствующий налог.

IRS обеспечивает соблюдение налогового законодательства и гарантирует, что все платят налоги должным образом. Агентство получает копию формы W-2 каждый год, и, если она не подает декларацию, агентство может легко рассчитать ее налог и отправить ей счет. IRS также может взимать пени и штрафы с людей, которые платят налоги поздно, и подавать иски против уклоняющихся от уплаты налогов.

Нужна помощь в налоговом планировании? Ознакомьтесь с налоговыми калькуляторами Bankrate.

Пример подоходного налога

Фернандо получает 150 000 долларов в год в виде заработной платы, а в этом году он заработал 18 500 долларов в виде краткосрочного прироста капитала и 3 000 долларов в виде долгосрочного прироста капитала.Таким образом, его общий доход составляет 171 500 долларов. Согласно правилам IRS, он может вычесть свои государственные и местные налоги в размере 12 000 долларов и благотворительные взносы в размере 2 000 долларов из этой суммы, плюс четыре личных освобождения по 4 050 долларов каждое для себя, своей супруги и двух своих детей. Таким образом, его общий налогооблагаемый доход составляет 141 300 долларов. Его общий подоходный налог составит 26 000 долларов.

Понимание того, как работают подоходные налоги

Уплата федерального подоходного налога сейчас кажется настолько обыденной, что трудно представить время, когда подоходные налоги вызывали споры.Федеральному подоходному налогу в том виде, в каком мы его знаем, на самом деле чуть больше ста лет. По данным Центра по бюджетным и политическим приоритетам, в 2019 году доллары подоходного налога с населения составили половину доходов федерального налога. Это огромные деньги. Давайте разберемся, как работает подоходный налог.

Финансовый консультант может помочь вам оптимизировать налоговую стратегию с учетом ваших финансовых потребностей и целей. Найдите финансового консультанта сегодня.

Каждую весну работодатели заполняют формы W-2 от имени своих сотрудников, а американцы заполняют федеральные налоговые декларации на формах с непрозрачными названиями, такими как 1040 и 1099. Налоговые «декларации» — это формы, которые вы отправляете в IRS и которые определяют ваши налоговые обязательства. Если вы являетесь сотрудником, ваш работодатель удерживает часть подоходного налога с вашей зарплаты. Когда вы приступаете к работе, вы используете форму IRS W-4, чтобы указать, как ваш работодатель должен удерживать налоги из вашей заработной платы.

Федеральная система подоходного налога в этой стране прогрессивная. «Прогрессивный» на налоговом жаргоне означает, что люди с большими деньгами платят более высокую долю налогов. У IRS есть налоговые скобки, привязанные к доходу.Чем больше вы зарабатываете, тем выше ваша налоговая категория и тем больше облагается налогом процент вашего дохода. Люди с очень низким доходом или без дохода вообще не платят федеральный подоходный налог.

Однако вы не берете налоговую категорию и не применяете этот процент ко всему своему доходу. Это потому, что федеральные подоходные налоги «маргинальны». Когда люди ссылаются на свою налоговую категорию, они на самом деле имеют в виду верхнюю предельную налоговую категорию, в которую они попадают. Если вы соответствуете критериям первой категории, ваш доход облагается налогом по этой ставке до определенного порога дохода.Если ваш доход превышает тот, который поместил бы вас в первую группу, этот дополнительный доход облагается налогом по ставке второй предельной налоговой категории и так далее.

Правильная подача федерального подоходного налога может быть сложной задачей, но калькуляторы подоходного налога и интерактивное программное обеспечение (например, TurboTax или H&R Block) демистифицируют этот процесс. Планируете отправить детей в колледж? Чтобы заполнить Бесплатное заявление на получение федеральной помощи студентам (FAFSA), вам понадобится под рукой налоговая декларация.

Как уже упоминалось, федеральный подоходный налог не всегда был частью американской жизни. Авраам Линкольн ввел предшественник подоходного налога, чтобы помочь финансировать военные усилия во время Гражданской войны. Однако этот налог был отменен в 1872 году. В 1894 году был введен новый подоходный налог, но Верховный суд признал его неконституционным в 1895 году, поскольку налог был прямым и не распределялся между штатами в зависимости от численности населения.

Затем, в 1909 году, президент Тафт (держу пари, что вы давно о нем не задумывались) предложил поправку к конституции, которая дала бы правительству право взимать прямой подоходный налог, не распределяя налоговое бремя между штатами в зависимости от населения. Так продолжалось до 1913 года, но была ратифицирована 16-я поправка и родилась первая форма 1040. Закон о доходах 1918 года создал прогрессивную структуру ставок подоходного налога со ставками до 77%. Шутки в сторону. С момента появления федерального подоходного налога он стал источником политических разногласий — и воплей налогоплательщиков.

Есть налогооблагаемый доход и есть необлагаемый налогом доход. Вы спросите, что такое не облагаемый налогом доход? Выплаты алиментов, доходы от страхования жизни, полученные после смерти страхователя, денежные скидки и социальные пособия — все это примеры необлагаемого налогом дохода. Ваш доход по социальному обеспечению может облагаться или не облагаться налогом в зависимости от того, есть ли у вас другой доход и где вы живете. Должно быть ясно, что ваш налогооблагаемый доход по шкале по шкале может сильно отличаться от вашего фактического дохода в зависимости от ваших обстоятельств.Налогооблагаемый доход является основой для выплаты налогов.

Если вы работаете не по найму, ваша ситуация с подоходным налогом немного сложнее. Налогооблагаемый доход для самозанятых учитывает тот факт, что у вас не было работодателя, удерживающего ваш подоходный налог за вас. Кроме того, вы должны сами платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, без участия работодателя и удержания части вашей заработной платы для покрытия налогового счета. Если вы работаете на кого-то другого, вы разделяете бремя налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь со своим работодателем.Если вы работаете не по найму, вы несете это бремя самостоятельно. Хорошая новость заключается в том, что вы можете потребовать вычет части этого налогового бремени. Если вы планируете уплатить налоги в размере 1000 долларов США или более при заполнении декларации, вы должны уплатить расчетный налог в течение года с помощью формы 1040-ES. Это может показаться неприятным, но это убережет вас от получения одного гигантского счета в апреле.

Статья по теме: Экономия на пенсии, экономия на налогах

Платить подоходный налог — это не совсем весело, но эти деньги позволяют финансировать множество важных вещей, от которых мы все зависим.Если при заполнении налоговых деклараций вы ломаете голову, подумайте о том, чтобы воспользоваться услугами бухгалтера или программного обеспечения для подготовки налогов. Если вам посчастливилось получить возврат налога в конце процесса, составьте план того, что вы будете делать с этими деньгами. Расплачиваться по старым долгам? Увеличить свой чрезвычайный фонд? Оба отличные варианты.

• Финансовый консультант может помочь вам минимизировать налоги на прибыль и сделать правильный выбор для достижения ваших финансовых целей в будущем.Бесплатный инструмент SmartAsset соединит вас с финансовыми консультантами в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, начните прямо сейчас.
• Если вы не знаете, что лучше: стандартный вычет или детализированный, возможно, вы захотите прочитать его и посчитать. Обучение до истечения крайнего срока подачи налоговой декларации может помочь вам сэкономить значительную сумму денег.
• Определите, получите ли вы возмещение или будете должны государству, чтобы соответствующим образом спланировать свой семейный бюджет. Калькулятор налоговой декларации SmartAsset поможет вам в этом разобраться.

Фото: © iStock / Pgiam, © iStock / VICTOR PELAEZ TORRES, © iStock / iStockFinland

Как действуют государственные и местные налоги на доходы физических лиц?

СКОЛЬКО ВЫРУЧКА СОБИРАЕТСЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМ И МЕСТНЫМ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ ОТ НАЛОГОВ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРИБЫЛЬ?

В 2017 году правительства штатов собрали 352 млрд долларов США в виде подоходного налога с физических лиц, или 27 процентов общих доходов штата из собственных источников (таблица 1). Доходы «из собственных источников» не включают межбюджетные трансферты. Местные органы власти — в основном сосредоточенные в Мэриленде, Нью-Йорке, Огайо и Пенсильвании — собрали всего 33 миллиарда долларов от индивидуальных подоходных налогов, или 3 процента от общих доходов из собственных источников.(Бюро переписи включает выручку округа Колумбия в местные итоги.)

Сорок один штат и округ Колумбия взимают подоходный налог на широкой основе. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды, а Теннесси — только проценты по облигациям и дивиденды по акциям. (Теннесси постепенно отменяет свой налог и полностью отменит его в 2021 году.) На Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге нет подоходного налога с физических лиц штата.

В совокупных доходах штата и местных властей Мэриленд больше всего полагался на индивидуальный подоходный налог в 2017 году, при этом на этот налог приходилось 29 процентов доходов из собственных источников.Округ Колумбия и восемь других штатов — Калифорния, Коннектикут, Кентукки, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон и Вирджиния — собрали более 20 процентов собственных доходов от подоходного налога с физических лиц в 2017 году.

в Северной Дакоте принес 4% доходов из собственных источников, что является наименьшим показателем среди всех штатов с широким подоходным налогом с физических лиц. В любом другом штате с широким подоходным налогом этот налог обеспечивал не менее 9 процентов общих доходов из собственных источников.Нью-Гэмпшир и Теннесси собрали около 1% доходов из собственных источников за счет гораздо более ограниченного индивидуального подоходного налога.

Местные органы власти взимают собственные индивидуальные подоходные налоги в 13 штатах. В населенных пунктах Индианы, Айовы, Мэриленда и Нью-Йорка взимается индивидуальный подоходный налог, который совпадает с налогом штата. То есть местные налогоплательщики в этих штатах подают местный налог в налоговую декларацию штата и получают вычеты штата и освобождения от уплаты местного налога.В населенных пунктах Мичигана также взимается индивидуальный подоходный налог, но используются местные формы и расчеты.

Между тем, населенные пункты в Алабаме, Делавэре, Канзасе, Кентукки, Миссури, Огайо, Орегоне и Пенсильвании взимают налог на прибыль или фонд заработной платы. Эти налоги отделены от государственного подоходного налога. Налоги на прибыль и фонд заработной платы обычно рассчитываются как процент от заработной платы, удерживаемой работодателем (хотя и оплачиваемой работником) и выплачиваемой физическими лицами, работающими в налоговом районе, даже если это лицо проживает в другом городе или штате без налога.Отдельно в Канзасе облагаются налогом только проценты и дивиденды (не заработная плата).

В 2017 году индивидуальные подоходные налоги в процентах от местных доходов из собственных источников варьировались от менее 1 процента в Канзасе и Орегоне до 26 процентов в Мэриленде. Местные органы власти в Кентукки, Огайо и Пенсильвании также собрали более 10 процентов собственных доходов от подоходного налога (или налога на заработную плату) в 2017 году.

КАКИЕ ДОХОДЫ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ?

База подоходного налога с физических лиц в большинстве штатов аналогична федеральной налоговой базе. Большинство штатов начинают с федерального скорректированного валового дохода, но некоторые начинают с федерального налогооблагаемого дохода. В качестве альтернативы несколько штатов используют собственное определение дохода, но даже эти штаты в значительной степени полагаются на федеральные правила при установлении своей налоговой базы.

Однако даже штаты, которые начинают с федеральной налоговой базы, часто применяют разные правила для определенных видов доходов. Например, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям по ценным бумагам, выпущенным за пределами этого штата.Во многих штатах разрешено полное или частичное освобождение от пенсионного дохода. И в большинстве штатов, но не во всех, требуется, чтобы налогоплательщики, которые перечисляют свои федеральные налоговые вычеты и претендуют на вычеты по налогам на прибыль штата и местным налогам, добавляли этот вычет в свою налоговую декларацию штата.

КАК СТАВКИ НАЛОГОВОГО НАЛОГА НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ДОХОД РАЗЛИЧАЮТСЯ В разных штатах?

Большинство государственных подоходных налогов довольно плоские, даже в тех штатах, которые применяют дифференцированные ставки. В девяти штатах применяется единая налоговая ставка для всех доходов, а на Гавайях больше всего с 12 налоговыми категориями и ставками.Максимальные предельные ставки подоходного налога штата в 2020 году варьировались от 2,9 процента в Северной Дакоте до 13,3 процента в Калифорнии, включая надбавку в размере 1 процента на доходы свыше 1 миллиона долларов (диаграмма 2).

В некоторых штатах с несколькими налоговыми категориями верхняя налоговая категория часто начинается с низкого уровня налогооблагаемого дохода. В Алабаме, например, есть три ставки, но верхняя налоговая категория применяется к налогооблагаемому доходу свыше 3000 долларов, что делает его, по сути, фиксированным налогом. В других штатах разница между самой низкой и самой высокой налоговой ставкой невелика: например, около 2 процентных пунктов в Аризоне и Миссисипи.

В то время как большинство штатов в 1980-х годах последовали примеру федерального правительства в сокращении количества групп подоходного налога, с тех пор некоторые из них увеличили количество ставок. Калифорния и Нью-Йорк ввели новые скобки (часто называемые «налогами миллионеров») для налогоплательщиков с высокими доходами. Калифорния утвердила налог для миллионеров в 2004 году, который добавляет 1 процентный пункт к ставке, применяемой к доходам свыше 1 миллиона долларов, и дополнительно увеличил структуру прогрессивных скобок с помощью еще одной меры голосования в 2012 году.Точно так же максимальная ставка налога в Нью-Йорке в размере 8,82 процента применяется к доходам свыше 1 миллиона долларов.

В начале 2020 года в Калифорнии, Гавайях, Нью-Джерси, Миннесоте и Орегоне были максимальные ставки выше 9 процентов, а в других шести штатах и ​​округе Колумбия максимальные ставки подоходного налога были на уровне 7 процентов или выше.

КАК ГОСУДАРСТВА ПРИБЫВАЮТ И УБЫТКИ НАЛОГОВОГО КАПИТАЛА?

В пяти штатах и ​​округе Колумбия к приросту капитала и убыткам относятся так же, как и в соответствии с федеральным законом.Они облагают налогом весь реализованный прирост капитала, позволяют вычесть до 3000 долларов чистых капитальных убытков и разрешают налогоплательщикам переносить неиспользованные капитальные убытки на последующие годы.

В других штатах предусмотрены исключения и вычеты, выходящие за рамки федеральных правил. Нью-Гэмпшир полностью освобождает от налога на прирост капитала, а Теннесси облагает налогом только прирост капитала от продажи паев паевых инвестиционных фондов. Аризона освобождает от налога 25 процентов долгосрочного прироста капитала, а Нью-Мексико освобождает от налога 50 процентов. Массачусетс имеет свою собственную систему налогообложения прироста капитала, в то время как на Гавайях действует альтернативный налог на прирост капитала.Пенсильвания и Алабама позволяют вычитать убытки только в том году, в который они были понесены, в то время как Нью-Джерси не позволяет вычитать убытки из обычного дохода.

В остальных штатах говорится, что налоговый доход обычно соответствует федеральному режиму прироста капитала, за исключением различных исключений и вычетов для конкретных штатов.

Большинство штатов облагают налогом прирост капитала по той же ставке, что и обычный доход, в то время как федеральное правительство устанавливает льготную ставку.

КАК ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ДОХОД, ЗАРАБАТЫВАЕМЫЙ В ДРУГИХ ЮРИСДИКЦИЯХ?

Подоходный налог штата обычно взимается штатом, в котором получен доход, а не штатом, в котором он проживает.Некоторые штаты, однако, заключили соглашения о взаимности с другими штатами, которые позволяют облагать налогом внешний доход в государстве проживания. Например, взаимное соглашение Мэриленда с округом Колумбия позволяет Мэриленду облагать налогом доход, полученный в округе резидентом Мэриленда. По состоянию на 2010 год 15 штатов и округ Колумбия заключили соглашения о взаимности с конкретными штатами. Как правило, это государства с крупными работодателями, близкими к границе, и большими пригородными потоками в обоих направлениях.

Как работают ставки федерального подоходного налога?

ТЕКУЩИЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И КРОНШТЕЙНЫ

Федеральный подоходный налог с физических лиц имеет семь налоговых ставок в диапазоне от 10 до 37 процентов (таблица 1). Ставки применяются к налогооблагаемой прибыли — скорректированной валовой прибыли за вычетом стандартного вычета или допустимых детализированных вычетов. Таким образом, доход до стандартного вычета (или детализированных вычетов) облагается налогом по нулевой ставке.

Ставки федерального подоходного налога являются прогрессивными: по мере увеличения налогооблагаемого дохода он облагается налогом по более высоким ставкам.Различные налоговые ставки взимаются с дохода в разных диапазонах (или скобках) в зависимости от статуса налогоплательщика. В 2020 году максимальная ставка налога (37 процентов) применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 518 400 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, и более 622 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместно. Дополнительные налоговые таблицы и ставки применяются к налогоплательщикам, которые подают документы в качестве главы семьи, и к состоящим в браке лицам, подающим отдельные декларации. Отдельная таблица налоговых ставок применяется к приросту капитала и дивидендам. Налоговые категории ежегодно корректируются с учетом инфляции.

ОСНОВЫ ПРОГРЕССИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ

Каждая налоговая ставка применяется только к доходу в определенной налоговой категории. Таким образом, если налогоплательщик зарабатывает достаточно, чтобы попасть в новую категорию с более высокой налоговой ставкой, его или ее общий доход не облагается налогом по этой ставке, а только доход в этой группе. Даже налогоплательщик из верхней группы имеет некоторую часть дохода, облагаемую налогом по более низким ставкам в налоговой таблице. Например, индивидуальный податель с 60 000 долларов налогооблагаемого дохода попадает в группу 22 процентов, но не платит налог в размере 13 200 долларов (22 процента от 60 000 долларов).Вместо этого он или она платит 10 процентов от 9875 долларов плюс 12 процентов от 30 250 долларов (40 125 — 9875 долларов) плюс 22 процента от 19 875 долларов (60 000 — 40 125 долларов), что в сумме составляет 8 990 долларов.

Размер всех налоговых групп для состоящих в браке налогоплательщиков в два раза больше, чем для одиноких, за исключением предпоследней категории. Это может стать причиной «штрафа за брак» для некоторых налогоплательщиков с высшей налоговой категорией, поскольку некоторые пары платят больше налогов, подавая совместную декларацию, чем если бы каждый супруг мог подавать как одинокое лицо. И наоборот, поскольку большинство налоговых ставок для супружеских пар в два раза больше, чем для одиноких, многие супружеские пары пользуются «брачным бонусом», платя меньше налогов при совместной подаче, чем если бы каждый партнер подал заявку как одинокий человек.

ИСТОРИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ КРОНШТЕЙНОВ И СТАВОК

За более чем 100-летнюю историю современного федерального подоходного налога (краткосрочные подоходные налоги существовали до того, как Конгресс ратифицировал 16-ю поправку в 1913 году), количество скобок и ставок менялись резко и часто. Федеральный подоходный налог начинался с семи скобок, но к 1920 году их число увеличилось до более чем 50 (рис. 1). С тех пор и до конца 1970-х годов не было меньше 20 скобок. Последняя крупная федеральная налоговая реформа, Закон о налоговой реформе 1986 года, сократила количество скобок с 16 до двух, но за последние три десятилетия это число увеличилось до нынешних семи.

Верхняя предельная ставка федерального подоходного налога со временем менялась в широких пределах (диаграмма 2). Максимальная ставка составляла 91 процент в начале 1960-х годов, прежде чем снижение налогов Кеннеди / Джонсон снизило ее до 70 процентов. В 1981 году первое снижение налогов Рейганом еще больше снизило максимальную ставку до 50 процентов, а налоговая реформа 1986 года снизила ее до 28 процентов. Последующее законодательство увеличило ее до 31 процента в 1991 году и до 39,6 процента в 1993 году. Снижение налогов Джорджем Бушем снизило максимальную ставку до 35 процентов, но она вернулась к 39.6 процентов, когда Закон об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года позволил истечь сроку действия пониженной максимальной ставки в соответствии с графиком. Закон о сокращении налогов и занятости снизил максимальную ставку до 37 процентов, начиная с 2018 года.

Обновлено в мае 2020 г.

Налог на прибыль | Wex | Закон США

Обзор

В 1913 году была ратифицирована Шестнадцатая поправка к Конституции США. В нем говорится: «Конгресс будет иметь право устанавливать и собирать налоги на доходы из любого источника без распределения между отдельными штатами и без учета каких-либо переписей или подсчетов».»

Прецедентное право до шестнадцатой поправки

Статья I, раздел 9 Конституции США гласит:» Никакой подушный или другой прямой налог не взимается, если только он не пропорционален переписи или подсчету, приведенному в настоящем документе до того, как было указано . »В 1894 году Конгресс принял тариф Вильсона-Гормана, который устанавливал подоходный налог в размере 2% с дохода, превышающего 4000 долларов. Чарльз Поллок утверждал, что этот налог был неконституционным согласно статье 1, раздел 9. Таким образом, Верховный суд предоставил certiorari чтобы услышать этот вопрос в Pollock v.Фермерская ссудно-доверительная компания , 157 US 429 (1895).

В деле Pollock Суд постановил, что тариф Вильсона-Гормана был неконституционным в соответствии с разделом 9 статьи I Конституции, поскольку закон устанавливал прямое налогообложение владельцев собственности, а не налог, распределяемый между штатами.

Прохождение Шестнадцатой поправки

В 1913 году принятие Шестнадцатой поправки фактически отменило владение акцией Pollock . Закон о доходах 1913 года, принятый после ратификации шестнадцатой поправки, восстановил федеральный подоходный налог.

Подоходный налог сегодня

Налоговый кодекс сегодня воплощен как Раздел 26 Кодекса Соединенных Штатов (26 U.S.C.) и является прямым потомком закона о подоходном налоге, принятого в 1913 году после ратификации Шестнадцатой поправки. В большинстве штатов также существует подоходный налог, а в некоторых — нет. Однако все резиденты и все граждане США подлежат федеральному подоходному налогу. Однако не все должны подавать налоговую декларацию. Требования к подаче находятся в 26 U.S.C. § 6011. Поскольку он является крупнейшим плательщиком, его цель — приносить доход в федеральный бюджет. Например, в 1985 году правительство собрало более 450 миллиардов долларов подоходного налога из общей суммы внутренних доходов в 742 миллиарда долларов. То, что физическое лицо платит в виде подоходного налога, зависит от его дохода.

Некоторые термины необходимы для понимания закона о подоходном налоге. «Валовой доход» в целом можно определить как «весь доход из любого источника»; более полное определение можно найти в 26 U.SC § 61. Другие важные определения, такие как «налогооблагаемый доход» и «скорректированный валовой доход», также можно найти в 26 Налоговом кодексе США, часть I.

Уплата федерального подоходного налога

Хотя каждый подлежит федеральному подоходному налогу, Верховный суд исключил возможные исключения. Один из примеров примечания взят из Cheek v. United States , 498 U.S. 192, (1991). В деле Cheek заявителю было предъявлено обвинение в непредставлении федеральной налоговой декларации, нарушении §7203 Налогового кодекса, а также в умышленной попытке уклониться от уплаты подоходного налога в нарушение § 7201.Чик признал, что не подавал декларации, но показал, что он не действовал умышленно, потому что искренне верил, основываясь на его идеологической обработке группой, считающей федеральную налоговую систему неконституционной, и его собственном исследовании, что налоговые законы были неконституционными. принудительно и что его действия были законными. Верховный суд постановил, что если жюри присяжных согласится с утверждением Чика о том, что он действительно считал, что Кодекс не рассматривал заработную плату как доход, то правительство не могло бы доказать, что Чик умышленно нарушил налоговый кодекс, каким бы необоснованным это мнение ни показалось суду.

Тест внутренней согласованности

Тест внутренней согласованности — это тест, созданный Верховным судом в деле Container Corp. v. Franchise Tax Bd. , 463 U.S. 159 (1983), в котором говорится, что налоговая формула, используемая государством, должна «быть такой, чтобы, если она применяется в каждой юрисдикции, она привела бы к налогообложению не более чем всего дохода [организации]». По сути, это означает, что два штата не могут облагать налогом одно и то же физическое лицо в размере одной и той же части его дохода. Верховный суд оставил в силе этот тест в деле Контролер казначейства штата Мэриленд.против Винна , 575 США ___ (2015). Речь шла о налоговой схеме в Мэриленде, которая облагала налогом резидентов (в данном случае Виннов) на доход, полученный от акций, принадлежащих корпорации, ведущей бизнес в нескольких штатах. Мэриленд облагал Виннами налогом доход, полученный в других штатах, хотя Винны уже заплатили налоги с этих денег. Суд использовал статью Конституции Соединенных Штатов о торговле для обоснования теста на внутреннюю согласованность, установив, что Конгресс, а не отдельные штаты, обладает полномочиями «регулировать торговлю».. . среди нескольких штатов «и что штаты не могут» подвергать межгосударственную торговлю бремени множественного налогообложения «.

Корпорации

Не только физические лица должны подавать налоговые декларации, но и корпорации тоже. на них распространяются те же правила, что и на индивидуальных налогоплательщиков, на них также распространяется сложный свод правил, касающихся специфических проблем корпораций. Подробнее о корпоративном налоге см. здесь.

Дополнительная литература

Подробнее о налоге на прибыль , см. эту статью Northwestern Law School и эту статью Law Review из Чикагского университета.

Понимание законодательства о подоходном налоге

Налоговое законодательство может быть сложным, и налоговое программное обеспечение не обязательно делает его менее сложным. К счастью, некоторые фундаментальные правила и принципы могут помочь вам понять, что такое налоги и правила, связанные с ними, от типов налогов, которые вы должны платить, до возможности освобождать определенный доход от налогообложения.

Цель налогообложения

У Соединенных Штатов большой бюджет. Содержание дорог, зарплаты и пенсии военных и государственных служащих отнимают значительные ресурсы.Налогообложение физических и юридических лиц — один из немногих способов, с помощью которых страна может мобилизовать финансовые ресурсы для оплаты этих социальных и гражданских нужд.

Физические лица и предприятия платят процент от своих доходов федеральному правительству и правительству штата (а иногда и местным) в виде подоходного налога.

Конгресс и президент США несут ответственность за написание и утверждение налогового законодательства страны. Затем Налоговая служба обеспечивает соблюдение этих законов, собирая налоги, обрабатывая налоговые декларации, выплачивая возврат налогов и передавая собранные деньги в U.S. Treasury, которое несет ответственность за оплату государственных расходов.

Конгресс и президент также несут ответственность за формирование федерального бюджета. Правительство должно собрать больше денег за счет налогообложения или увеличить национальный дефицит, когда правительство тратит слишком много. Национальный дефицит создается, когда стране приходится брать займы для оплаты программ и услуг.

Почти все облагаются налогом

Практически каждый человек, организация, компания и имущество подлежат подоходному налогу, если у них есть доход.Люди и организации должны сообщать о своих доходах в налоговых декларациях и рассчитывать причитающиеся налоги.

Некоторые организации освобождены от налогообложения, но они все равно должны подавать декларации. Их статус освобождения от налогов может быть отменен, если организация не соответствует определенным критериям.

Физические лица освобождаются от подачи налоговой декларации, если они зарабатывают меньше определенных лимитов, которые ежегодно корректируются с учетом инфляции.

Некоммерческие организации освобождены от уплаты федерального подоходного налога, налога с продаж и налога на имущество, но они – должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь от имени своих сотрудников.

Сумма вашего долга зависит от того, сколько вы зарабатываете. Вы должны взять под контроль свою налоговую ситуацию. Вы можете снизить налоги, воспользовавшись различными налоговыми льготами.

Прогрессивная налоговая система

Налоговая система США прогрессивна. Люди, которые зарабатывают больше денег, платят более высокий процент налогов, чем те, кто зарабатывает меньше денег. Ваша налоговая ставка зависит от прироста вашего дохода.

Например, вы должны заплатить всего 10% федеральных налогов со своего дохода в 2020 году до 9875 долларов, если вы не замужем.Затем вы платите 12% от своего дохода от 9 876 до 40 125 долларов. Самая высокая ставка налога составляет 37% для доходов в 2020 году свыше 518 400 долларов США для плательщиков единого налога. Это доход, который вы должны указать в налоговой декларации, которую подадите в 2021 году.

Большинство штатов следуют этой системе (а в некоторых ее нет вообще), но в некоторых штатах установлены фиксированные налоговые ставки. Они взимают одинаковый процент со всех, независимо от заработка.

Дебаты о прогрессивной налоговой системе

Ведутся споры о том, должны ли наши налоговые ставки быть прогрессивными или плоскими.Политики, поддерживающие фиксированный налог, утверждают, что единая налоговая ставка для всех значительно упростит систему и жизнь налогоплательщиков.

Политики, поддерживающие прогрессивные налоговые ставки, утверждают, что несправедливо просить человека со скромным доходом платить тот же процент от своего заработка, что и более состоятельный человек.

Виды налогооблагаемого дохода

Доход делится на две категории: заработанный и незаработанный. Трудовой доход — это все, что получено в результате работы на работодателя, и он также включает пособие по безработице, пособие по болезни, некоторые дополнительные пособия и доход, полученный от самозанятости.Незаработанный доход является результатом процентов, дивидендов, лицензионных отчислений и прибыли от продажи активов — другими словами, вам не нужно было «ходить на работу», чтобы заработать эти деньги.

В доход входит:

• Заработная плата
• Проценты
• Дивиденды
• Прибыль от вложений
• Пенсии и некоторые другие пенсионные пособия

В доход не входят подарки или наследство, по крайней мере, на федеральном уровне.

Оплата по мере использования

IRS хочет, чтобы вы платили налоги на постоянной основе в течение года.Это обычно называется «оплата по факту».

Подоходный налог снимается с зарплаты сотрудников в процессе, называемом «удержанием», и их работодатели отправляют эти деньги правительству от имени сотрудника. Это гарантирует, что они уплатят определенную сумму налога к концу года.

Частные предприниматели не подлежат удержанию из заработка, поэтому ожидается, что они будут платить ориентировочные налоги со своего дохода четыре раза в год. Они должны обоснованно предположить, сколько налогов будет взиматься с дохода, который они заработали каждый квартал, и отправить эти деньги в IRS до подачи налоговой декларации.

Расчетная часть может быть сложной, потому что могут возникнуть штрафы, если сумма платежей не составит по крайней мере 90% от общей суммы налога, которую вы должны будете при подаче декларации.

Возврат налогов по сравнению с причитающимся IRS

Правительство возмещает любую сумму, переплаченную налогоплательщиками, путем удержания или расчетных платежей. Вы можете заполнить налоговую декларацию и затем понять, что ваша общая сумма налоговых обязательств составляет 6000 долларов. Если вы заплатили 6 500 долларов США посредством удержания в течение налогового года, вы получите возмещение налога в размере 500 долларов США от IRS.

Обратной стороной является то, что вы должны IRS 500 долларов, если ваши общие налоговые обязательства составляют 7000 долларов, но вы заплатили только 6500 долларов. Этот остаток должен быть выплачен до 15 апреля года, следующего за налоговым годом, в противном случае правительство будет взимать с вас проценты и штрафы на непогашенную сумму.

Для индивидуальных налоговых деклараций за 2020 год IRS продлил крайний срок подачи с 15 апреля до 17 мая 2021 года. Это не относится к расчетным налоговым платежам, которые еще подлежали оплате 15 апреля.

Налоговые вычеты

Вы можете заработать 50 000 долларов в год, но вам не обязательно платить налоги с 50 000 долларов, потому что налоговый кодекс установлен так, чтобы допускать многочисленные налоговые вычеты. Вычеты вычитаются из вашего дохода, поэтому вы платите налоги с меньшего заработка.

Например, деньги, которые вы вносите на пенсионный счет, например план 401 (k) или IRA, не облагаются налогом в год, в котором вы делаете взнос. Вам не придется платить налог с этих денег, пока вы не снимете их с пенсионного плана.Ваш работодатель рассчитает удержание из вашей зарплаты на меньшую сумму после вычета ваших взносов, или вы можете потребовать налоговый вычет из вашей декларации на сумму, которую вы вносите.

IRS ограничивает размер необлагаемого налогом взноса в эти планы. Максимальный потолок составляет 6000 долларов в 2020 году, если вам не исполнилось 50 лет. В этом случае вы можете внести еще 1000 долларов.

Налоговые льготы

Налоговые льготы и вычеты — это две разные вещи. Вычеты вычитаются из вашего дохода, и вы облагаетесь налогом с баланса, в то время как налоговые льготы снимаются с того, что вы должны IRS.

Возможно, вы потребовали все вычеты, на которые вы имеете право, и все еще должны налоговым органам в размере 1000 долларов США. Но вы ничего не должны IRS, если вы также имеете право на налоговый кредит в размере 1000 долларов США. Кредит уменьшает или даже может стереть вашу налоговую задолженность.

Некоторые кредиты подлежат возврату. Когда вы заполняете налоговую декларацию, вы можете быть должны IRS в размере 1000 долларов, но, возможно, вы имеете право на налоговую льготу в размере 2000 долларов. Этот кредит аннулирует вашу задолженность в размере 1000 долларов, а IRS отправит вам чек на остаток.Это 1000 долларов в вашем кармане, которых у вас не было раньше.

Итог

Цель налогового планирования — выбрать, какие налоговые льготы наиболее подходят для вас. Вы можете организовать свои финансовые дела таким образом, чтобы воспользоваться этими налоговыми льготами. Вы можете платить меньше налогов, управляя своими финансами таким образом, чтобы минимизировать сумму вашей задолженности.