Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

При формировании декларации налогоплательщики обязаны часть данных представить в зашифрованном виде – код вида дохода 020 в 3-НДФЛ проставляется согласно утвержденному законодательно регламенту. Где взять нужные данные? Как правильно заполнить коды в справке 3-НДФЛ – кто сдает, расскажем отдельно в этой статье.

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Получить доступ

Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ

Основная цель представления в налоговые органы подобной отчетности заключается в декларировании доходов налогоплательщиков. Как грамотно идентифицировать поступления? Для этого ФНС разработала порядок заполнения декларации по Приказу № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г. В соответствии с указанным документом код вида доходов в 3-НДФЛ в 2017 году вносится с помощью двузначных цифровых обозначений, четко определяющих источник поступления средств физлицу.

Применение такой кодировки минимизирует ошибки и неточности при обработке данных и ускоряет процедуру занесения сведений в общую компьютерную базу данных. При этом обязательными к отражению считаются как поступления, полученные в РФ, так и доходы за ее пределами. Указанная информация вносится в стр. 020 листа А (для РФ) или стр. 031 листа Б (для прочих стран). Обязанность по заполнению возлагается на граждан, кроме ИП и самозанятых лиц.

Источник выплаты в 3 НДФЛ

Примеры кодировки доходов:

• 01 – для поступлений от реализации недвижимых объектов.
• 02 – для поступлений от реализации прочего имущества, в т.ч. транспорта.
• 03 – для поступлений от реализации ценных бумаг.
• 04 – для арендных поступлений.
• 05 – для поступлений от дарения.
• 06 – для поступлений в части ТД или ГПД, по которым налоговым агентом уже был удержан подоходный налог.
• 07 – для поступлений в части ТД или ГПД, по которым налоговым агентом еще не был удержан подоходный налог.
• 08 – для дивидендов.
• 09 – прочие виды поступлений.
• 1 – для поступлений от деятельности иностранной фирмы.
• 2 – для иных поступлений за пределами РФ.

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Точная категория налогоплательщика в 3-НДФЛ за 2017 год указывается в соответствующей строке при составлении титульного листа отчетности. Значение меняется в зависимости от того, кто именно представляет информацию. Ведь обязанность по сдаче согласно налоговому законодательству может возлагаться на различных налогоплательщиков.

Примеры кодировки категории лиц:

• 720 – зарегистрированный в статусе ИП гражданин.
• 730 – физлицо, занятое частной практикой (адвокаты, нотариусы и пр.).
• 740 – имеющий адвокатский кабинет специалист.
• 750 – работник, занятый в качестве арбитражного управляющего.
• 760 – гражданин, подающий декларацию с целью декларирования полученных от реализации объектов доходов или же ради оформления полагающихся по закону вычетов.
• 770 – зарегистрированное в статусе предпринимателя физлицо и работающее главой КФХ (крестьянско-фермерское хозяйство).

При внесении данных в декларацию, в частности в титульный лист, потребуется также заполнить и другие закодированные показатели. К примеру, это сведения о стране, ИФНС, виде документа и т.д. Рассмотрим некоторые из значений подробнее.

Код наименования объекта в 3-НДФЛ

Этот показатель предназначен для обозначения вида приобретенной недвижимости. Значение различается в зависимости от того, какой объект купил налогоплательщик. В частности, Порядок заполнения отчета устанавливает следующие значения:

• 1 – для объекта-жилого дома.
• 2 – для объекта-квартиры.
• 3 – для объекта-комнаты.
• 4 – для объекта доли в указанных видах недвижимости.
• 5 – для объекта-участка земли под ИЖС.
• 6 – для объекта-участка земли с приобретенным для жилья домом.
• 7 – для объекта-дома с участком.

Код налоговой декларации 3-НДФЛ

При сдаче отчетности налогоплательщику необходимо, в первую очередь, обращать внимание на актуальность применяемой формы. Если декларация представлена на устаревшем бланке, это вызовет отказ в приемке документа. Действующий в 2017 г. бланк утвержден Приказом № ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.16 г.). КНД формы – 1151020. При формировании отчетности следует проставлять верные цифровые значения в отведенных полях, а денежные показатели вносятся в строки слева направо. Если цифровые величины равны нулю, требуется заполнить строки прочерками.

Код страны 3-НДФЛ

В соответствующей строке титульного листа обозначается код страны, гражданством которой обладает налогоплательщик. Для уточнения видов значения необходимо обратиться к Классификатору ОКСМ по Постановлению № 529-ст от 14.12.01 г. Для граждан РФ утвержден код «643», Армении – 051, Беларуси – 112, Украины – 804 и т.д.

Коды вида дохода в 3-НДФЛ

3-НДФЛ – это декларация по налогу на доходы физических лиц. Форма утверждена приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/544@. Декларацию обязательно подают индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, адвокаты и нотариусы, занимающиеся профессиональной деятельностью, физические лица, которые получили дополнительный доход, с которого необходимо заплатить налоги. Например, вы сдаете квартиру в аренду, а может быть продали квартиру, выиграли в лотерею? По данным доходам необходимо отчитаться.

Для удобного представления, а также обработки информации, при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ используется система кодов:

• Для обозначения категории налогоплательщика;
• Для обозначения страны и региона проживания налогоплательщика;
• Для обозначения ИФНС, куда сдается декларация;
• Для обозначения документа, удостоверяющего личность.

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ состоит из трех цифр и может быть следующим: если декларацию подает предприниматель, код налогоплательщика будет 720, нотариус – 730 и т.д. Физлицо, подающее декларацию, чтобы получить вычет, имеет код налогоплательщика 760.

Код страны должен быть заполнен в обязательном порядке, его можно узнать в Общероссийском классификаторе стран. Код России – 643.

© фотобанк Лори

Таблица кодов в 3-НДФЛ

Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ состоит из двух цифр и определяет, откуда именно получил доход плательщик. Список кодов приведен в Приложении №4 к Порядку заполнения формы налоговой декларации 3-НДФЛ. Этот код в 3-НДФЛ необходимо указать на листе А в строке 020 «Доходы от источников в РФ».

Таблица кодов вида дохода

Код вида дохода в 3-НДФЛ в 2016 году	Вид дохода
01	Доход от продажи квартиры, комнаты и т.д. (недвижимого имущества), а также долей в нем
02	Доход от продажи иного имущества (например, автомобиля)
03	Доход, полученный от операций с ценными бумагами
04	Доход, полученный налогоплательщиком от сдачи имущества в аренду (наем)
05	Доходы, которые были получены налогоплательщиком в порядке дарения (денежная и натуральная форма)
06	Доходы, которые были получены по трудовым договорам или договорам на выполнение работ, оказания услуг (гражданско-правовым договорам), НДФЛ с которых работодателем был удержан
07	Доходы, которые были получены по трудовым или гражданско-правовым договорам, налог с которых работодателем не был удержан
08	Дивиденды — долевое участие в деятельности ООО
09	Другие доходы

В приложении 5 указаны коды наименования объекта. Жилой дом идет под кодом «1», квартира под кодом «2».

Кто должен заполнять коды доходов в 3-НДФЛ

На Листе А рассчитывается сумма дохода, которую налогоплательщик получил от всех источников доходов на территории РФ и исчисленные и удержанные суммы налога. Таким образом, лист А обязателен к заполнению.

Код страны «Россия» для налоговой декларации

Код страны «Россия» для налоговой декларации — это цифровое обозначение государства в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира для форм отчетности. Посмотрим, какое значение присвоено нашей державе и как оно используется в отчетности.

Некоторые налоговые декларации включают графу, в которой потребуется внести цифровую информацию «код страны». В статье расскажем, где узнать этот показатель, какой код применяется для обозначения России.

В каких формах отчетности применяется

Данный показатель приводится в следующих декларациях, в которых включены сведения о налогоплательщике — физическом лице:

• по налогу на прибыль, в соответствии с формами, утвержденными Приказом ФНС от 19. 10.2016;

• по водному налогу, бланк утвержден Приказом ФНС от 09.11.2015. Реквизит носит наименование «Код страны гражданства» и указывается в сведениях о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем;

• по налогу на доходы физических лиц, иначе эта форма также именуется 3-НДФЛ. Унифицированный бланк утвержден Приказом ФНС от 03.10.2018, однако этот реквизит сохраняется.

В бланках 3-НДФЛ есть особенности проставления показателей. На титульном листе указывается кодовое значение государства, гражданином которого является податель документа. Лица без гражданства проставляют значение державы, выдавшей им удостоверяющий личность документ.

Когда гражданин декларирует доходы, полученные им за границей, он заполняет лист Б (приложение 2 по новым правилам). На нем нужно указать значение державы, в которой эти доходы получены. Классификатор при этом используется тот же — ОКСМ.

Есть и еще некоторые документы, в которых проставляется данное обозначение, например, в справке о доходах физлица.

Значение

В строке, где необходимо указать код, проставляется трехзначный цифровой показатель, соответствующий конкретному государству. В целях правильного заполнения используется информация Общероссийского классификатора стран мира, введенного Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код страны России для налоговой декларации соответствует следующему обозначению — 643.

Приведем некоторые наиболее распространенные значения по ОКСМ в таблице.

Наименование государства	Кодовое обозначение
США	840
Беларусь	112
Узбекистан	860
Китай	156
Украина	804
Германия	276
Таджикистан	762
Израиль	376
Латвия	428
Киргизия	417
Казахстан	398
Армения	051

В формах отчетности указывается только цифровое обозначение, внесение букв и слов не допускается.

>

Как самостоятельно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Пошаговая инструкция по заполнению налоговой отчетности, которая позволит задекларировать зарубежные доходы по ценным бумагам, купленным через брокера Interactive Brokers.

При инвестициях через зарубежного брокера российский резидент, который проводит здесь более 183 дней в году, обязан заполнить и подать декларацию в налоговую.

? Подать декларацию за предыдущий год необходимо до 30 апреля, а налог уплатить до 15 июля.

Для долгосрочного инвестора, который редко продает бумаги, обычно это сделать не сложно. В случае большого количества операций можно привлечь профессионального бухгалтера, знакомого с особенностями брокерских отчетностей.

Доходы за рубежом, подлежащие налогообложению:

• дивиденды
• купонные выплаты по облигациям
• прибыль от продажи ценных бумаг
• иные доходы (напр. проценты, уплачиваемые брокером)

Ставка налога НДФЛ по зарубежным доходам в 2019 году составляет 13%.

По дивидендам брокер может удержать налог в соответствии с законодательством страны эмитента. В США ставка обычно составляет 10%, в этом случае в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения между Россией и США, необходимо уплатить разницу — 3% (13%-10%=3%).

? Если уплаченный налог превышает 13%, то в России он не выплачивается, но декларируется.

? Налог на прирост стоимости акции, в том числе валютный, до ее продажи не подлежит уплате.

? Из налога на прибыль от продажи акции можно вычесть комиссии и убытки, к дивидендам вычеты не применяются.

Необходимые документы для подготовки и подачи отчетности

• Договор с брокером (плюс перевод)
• Годовой отчет брокера по операциям
• Форма 1042-S (отчет об уплате налогов по дивидендам в США)
• Отчет по операциям с расчетами в свободной форме и пояснительная записка к нему (опционально)
• Налоговая может запросить иные документы

Согласно Федеральному закону № 265-ФЗ, с 1 января 2020 года резиденты РФ (кто проводит в России более 183 дней в году) обязаны уведомлять налоговую об открытии и закрытии счетов, а также представлять отчёты по счетам, открытым у зарубежных брокеров.

✔ Изменение законодательства не касается счетов, открытых до 1 января 2020 года и уведомлять налоговую о них не требуется.

Заполнить и отправить отчетность можно в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, а также подать документ лично или по электронной почте.

Но гораздо проще и удобнее заполнить декларацию 3-НДФЛ через специализированную программу, которую можно скачать на официальном сайте ФНС (nalog_ru).

Именно это вариант мы сегодня и рассмотрим.

1. Скачиваем и устанавливаем программу Декларация

1. На главной странице нажимаем на ссылку Где скачать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ за 2019 год.

2. Скачиваем и устанавливаем программу

2. Скачиваем отчеты в личном кабинете Interactive Brokers

Заходим в личный кабинет IB, нажимаем Меню и выбираем Отчеты / Налоговые документы

В разделе Выписки выбираем Активность и нажимаем на стрелку справа

В открывшемся окне нажимаем кнопку Запустить. Отчет генерируется и скачивается на компьютер.

Дата отчета должна быть с 1 января — 31 декабря.

Далее идем в раздел Налоги

Здесь мы скачиваем документ Форма 1042S

Форма 1042S на английском языке не является обязательной, она служит подтверждением уплаты налога на дивиденды в США. Однако ФНС может запросить этот документ.

3. Заполняем программу Декларация 2019

1. Заполняем раздел Задание условий

• Нам понадобится номер инспекции по месту прописки и код ОКТМО. Уточнить эти данные можно на сайте ФНС в разделе Сервисы и госуслуги

На открывшейся странице идем вниз, нам нужен блок Обратная связь / Помощь и в нем нажимаем Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции

Вводим почтовый индекс и улицу — система автоматически покажет 

Код ИФНС и ОКТМО (код муниципального образования), которые мы и вносим в программу.

Вносим эти данные в разделе Задание условий

• Проверяем галочку Иное физическое лицо
• Ставим галочку, как подтверждается достоверность — лично или через представителя
• В разделе Имеются доходы отмечаем пункт В иностранной валюте, который активирует раздел Доходы за пределами РФ

2. Заполняем раздел Сведения о декларанте

3. Заполняем раздел Доходы за пределами РФ

✔ Дивиденды и проценты

Открываем отчет брокера и переходим в раздел дивиденды (ближе к концу). Нас интересуют разделы Удерживаемый налог и Дивиденды.

В разделе Доходы за пределами РФ нажимаем на зеленый плюсик (слева от поля 

Источники выплат) и заполняем данные в появившемся окне: указываем брокера, по какой акции дивиденд, а также код страны (840 — код США). Нажимаем Да

Заполняем данные из брокерского отчета

• Дата выплаты и уплаты налога
• Код валюты (840 — США)
• Ставим галочку Автоматическое определение курса валюты — система автоматически поставит курс валюты ЦБ на указанную дату. Иначе придется смотреть курс самостоятельно.
• Код дохода (1010 — дивиденды)
• Сумма дивиденда в иностранной валюте
• Сумма уплаченного налога в иностранной валюте

После заполнения опять нажимаем на крестик, чтобы повторить операцию по следующему дивиденду.

Для купонов по облигациям процесс тот же, единственное указываем другой код дохода — 1011 (Проценты)

✔ Доход на прибыль от продажи ценной бумаги

Открываем брокерский отчет, раздел Сделки. Здесь нам необходимы данные из колонок: Символ, Дата, Количество, Цена транзакции и Комиссия

Для расчетов необходимо создать файл в свободной форме в excel или гугл документах. Этот файл с расчетами нужно будет загрузить вместе с декларацией.

Налогооблагаемая сумма при продаже акций рассчитывается методом FIFO (First in – First Out). Предполагается, что сначала продаются ценные бумаги, которые были приобретены первыми. Все суммы рассчитываются в рублях по курсу ЦБ на дату получения прибыли по сделке.

Курсы валют на конкретную дату можно найти на сайте ЦБ

После заполнения документа вносите данные в программу Декларация.

Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ — СКБ Контур

кo️нтур журнал

• Статьи
• Вопрос эксперту
• Календарь событий
• Ещё
  • Статьи
  • Вопрос эксперту
  • Календарь событий

Декларация НДФЛ для иностранцев

Напоминаем, что приближается крайний срок декларирования НДФЛ за 2017 год. Иностранцы, получившие доход от работы в России, должны своевременно подавать декларацию.

Основные принципы декларирования и уплаты НДФЛ в России

Доходы иностранцев, полученные за работу в России, облагаются НДФЛ. В зависимости от налогового статуса иностранца применяются разные налоговые ставки:

• Иностранцы, находившиеся в России не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев, считаются налоговыми резидентами России.В России они платят НДФЛ со своего «мирового» дохода по ставке 13%.
• Иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев, не являются налоговыми резидентами. Они платят НДФЛ с доходов, полученных за свою работу в России. Ставка налога составляет 30%.
• Иностранцы, имеющие статус высококвалифицированного специалиста, платят НДФЛ в России по ставке 13%.

Обратите внимание, что при продаже имущества также может взиматься НДФЛ в России.

При уплате и декларировании НДФЛ работодателем

По закону российские работодатели обязаны действовать в качестве налоговых агентов (удерживать, выплачивать и декларировать НДФЛ своим работникам) только в отношении доходов, которые они выплачивают работникам.

Ответственность за декларирование прочих доходов лежит на физическом лице.

Сроки декларирования и уплаты НДФЛ в России

Крайний срок декларирования НДФЛ на 2017 год — 30 апреля 2018 года.

Декларирование осуществляется с использованием специального формата PIT-декларации. Для его заполнения необходимы следующие документы: паспорт с таможенными штампами, Уведомление от российских и зарубежных работодателей о доходах, полученных в 2017 году, ИНН и другие документы в зависимости от видов декларируемых доходов и возможных удержаний.

Крайний срок уплаты налогов — 15 июля 2018 года.

Положения международных договоров об избежании двойного налогообложения применимы к налогообложению физических лиц в России.

Формы перечислены по номеру — CRA

График Налога коренных народов (FNT)

NR4OAS	Справка о пенсии по страхованию по старости, выплачиваемой или зачисляемой нерезидентам Канады	2020-07-29
T4A-NR-SUM	Сводка сборов, комиссионных или других сумм, выплаченных нерезидентам за услуги, оказанные в Канаде	2020-08-31
T4A-RCA-СУМ	Информационный возврат выплат по соглашению о пенсионных выплатах (RCA)	2020-11-06
T2185	Выборы по вопросу отчуждения имущества целевого фонда сегрегированного фонда в соответствующий целевой фонд сегрегированного фонда	12.12.2018
RC644	Уведомление о возражении — Закон о ценах на выбросы парниковых газов	31.12.2018
RC562	Регистрационная форма Выделенная телефонная служба	2020-03-13
L400	Регистрация платы за топливо в соответствии с Законом о ценообразовании за загрязнение парниковых газов	2019-09-11
L400-1	График регистрации платы за топливо в соответствии с Законом о ценообразовании за выбросы парниковых газов	2019-09-11
L400-2	График регистрации топливных сборов — Дорожный перевозчик в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов	2019-09-11
RC7297	Избрание или аннулирование в соответствии с особым методом атрибуции для выбранных финансовых организаций, котирующихся на бирже, для GST / HST и QST или только для целей QST	2020-08-27
L401	Свидетельство об освобождении от уплаты топливных сборов для зарегистрированных дистрибьюторов в соответствии с разделом 36 Закона о ценообразовании за загрязнение парниковых газов и Положением о топливных сборах	2019-11-28
L402	Свидетельство об освобождении от платы за топливо для фермеров в соответствии с разделом 36 Закона о ценообразовании за загрязнение парниковыми газами и Положением о плате за топливо	2019-11-28
L403	Свидетельство об освобождении от платы за топливо для рыбаков в соответствии с разделом 36 Закона о ценообразовании за загрязнение парниковыми газами и Положениями о сборах за топливо	2019-11-28
L404	Свидетельство об освобождении от платы за топливо для операторов теплиц в соответствии с разделом 36 Закона о ценообразовании за загрязнение парниковых газов и Положением о плате за топливо	2019-11-28
L405	Свидетельство об освобождении от уплаты топливных сборов для операторов удаленных электростанций в соответствии с разделом 36 Закона о ценообразовании за загрязнение парниковыми газами и Положениями о сборах за топливо	2019-11-28
B402	Возврат топливных сборов за топливо, хранящееся в указанной провинции в день корректировки в соответствии с разделом 38 Закона о ценообразовании за загрязнение парниковыми газами	2020-01-07
B402-1	График возврата топливных сборов за топливо, находящееся в списке провинций в день корректировки в соответствии с разделом 38 Закона о ценообразовании за загрязнение парниковых газов	2020-01-07
B400	Возврат топливных сборов — лицо, зарегистрировавшееся в соответствии с Законом о ценообразовании за выбросы парниковых газов	2020-01-07
B400-1	График возврата топливных сборов — Зарегистрированный дистрибьютор в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов	2020-01-07
B400-2	График возврата топливных сборов — Зарегистрированный импортер в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов	2020-01-10
B400-3	График возврата топливных сборов — Зарегистрированный эмитент в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов	2020-01-09
B400-4	График возврата топливных сборов — Зарегистрированный пользователь топлива в соответствии с Законом о ценах на загрязнение парниковых газов	2020-01-07
B400-5	График возврата топливных сборов — Зарегистрированный пользователь горючих отходов в соответствии с Законом о ценообразовании за загрязнение парниковых газов	2020-01-13
B400-6	График возврата топливных сборов — Зарегистрированный авиаперевозчик в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов	2020-01-13
B400-7	График возврата топливных сборов — Зарегистрированный указанный авиаперевозчик в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов	2020-01-13
B400-8	График возврата топливных сборов — Зарегистрированный морской перевозчик в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов	2020-01-16
B400-9	График возврата топливных сборов — Зарегистрированный указанный морской перевозчик в соответствии с Законом о ценах на загрязнение парниковыми газами	2020-01-09
B400-10	График возврата топливных сборов — Зарегистрированный железнодорожный перевозчик в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов	2020-01-09
B400-11	График возврата топливных сборов — зарегистрированный указанный железнодорожный перевозчик в соответствии с Законом о ценах на загрязнение парниковых газов	2019-05-01
B400-12	График возврата топливных сборов — Зарегистрированный автомобильный перевозчик в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов	2020-01-07
L400-3	Нерезидент — записи хранятся за пределами Канады	2020-01-14
NR6	Обязательство подать налоговую декларацию нерезидентом, получающим арендную плату за недвижимое или недвижимое имущество или получающим роялти за лес	2019-01-16
RC66	Заявление на получение пособия на ребенка в Канаде включает федеральные, провинциальные и территориальные программы	2020-09-23
ПИВОВАРЫ АКЦИЗНЫХ ОБЛИГАЦИЙ	Акцизная облигация для пивоваров и производителей сусла	2004-11-08
B200	Налоговая декларация по акцизному налогу	29.08.2017
B241	Декларация по акцизному налогу — Брокер	2020-12-07
B243	Декларация по акцизному налогу — застрахованный	2020-12-07
B248	Регистрационная форма в соответствии с положениями Закона о сборах за безопасность авиапассажиров	29.08.2017
B249	Возврат сборов за безопасность авиапассажиров	2019-08-30
B254	Заявление о возмещении в соответствии с Законом о взимании платы за безопасность авиапассажиров	2019-08-30
B256	Закон об акцизах 2001 г. — Заявление о возврате средств	2019-08-30
B261	Возврат акцизного налога — Магазин беспошлинной торговли	2017-09-06
B262	Возврат акцизного налога — Лицензиат акцизного склада	2017-09-06
B263	Возврат акцизного налога — лицензированный пользователь	2017-09-06
B264	Возврат акцизного налога — Лицензиат специального акцизного склада	29.08.2017
B265	Возврат акцизного налога — Лицензиат вина	29.08.2017
B266	Возврат акцизного налога — Лицензия на спиртные напитки	29.08.2017
B267	Возврат акцизного налога — Лицензиат табака	29.08.2017
B268	Уведомление о финансовых месяцах	2020-02-28
B269	Заявление или отзыв разрешения на подачу отдельного возврата акцизного налога и заявлений на возврат для филиалов или подразделений	29.08.2017
B270	Закон об акцизах 2001 г. — Возврат акцизов — Без лицензии	2020-02-11
B271	Возврат акцизного налога — Торговец табаком	29.08.2017
B284	Выборы или отмена выборов для полугодовой отчетности	2019-09-06
B60	Запись акцизного налога	12.07.2012
E110	Описание помещения для сопровождения заявки на лицензию	2019-01-22
E111	Описание сосудов и принадлежностей	2019-01-22
E146	Планы и спецификации с поправками	2019-01-22
E410	Отказ от прав	2011-08-10
E412	Уведомление об отмене отказа	07.06.2011
E413	Уведомление о возражении (Закон об акцизном налоге)	02-04-2014
E414	Уведомление о возражении — Покупатель	17.04.2014
E432	Передача прав на возражение или апелляцию в соответствии с Законом об акцизном налоге	2000-12-05
E447	Облигация оптовика — акцизы	25.01.2006
E448	Подтверждение — Облигация оптовика по налогу с продаж	2000-02-17
E60	Форма экспорта табачных изделий	2019-11-15
E638	Заявление об освобождении от уплаты налогов на страховые взносы в соответствии с Законом об акцизном налоге — Часть I	2007-11-01
E638A	Заявление уполномоченных страховщиков о наличии или отклонении — налог на страховые взносы (часть 1 Закона об акцизном налоге)	2019-09-06
E676	Уведомление о возражении (Закон о взимании платы за безопасность авиапассажиров)	18.03.2003
E680	Уведомление о возражении (Закон об акцизах 2001 г.)	2009-03-16
E681	Закон об акцизах 2001 г. — Требование о возврате налога на экспортированные табачные изделия	2020-02-14
E696	Отказ от прав	2007-04-24
E697	Уведомление об отмене отказа	2005-11-25
АКЦИЗНЫЙ БОНД	Закон об акцизах 2001 г. (образец)	2005-03-01
K50B	Возврат акцизного налога — пивовар	11.04.2018
L1	Заявление на получение лицензии на акцизный сбор / Уведомление об изменении названия или местонахождения	05.09.2008
L15	Заявление на получение лицензии в соответствии с положениями Закона об акцизном налоге	2005-05-04
L63	Закон об акцизе на лицензию и регистрацию, 2001 г.	2019-01-22
N10	Закон об акцизе — Заявление на возврат / возврат	2019-12-02
N15	Закон об акцизном налоге — Заявление на возврат / скидку	2019-08-12
N15-1	Закон об акцизном налоге, Заявление о возврате / скидке, Дополнительная информация	2019-08-12
RC45	Уведомление о возражении (Закон о пошлинах на экспорт пиломатериалов хвойных пород, 2006 г.)	18 февраля 2009 г.
XE8	Закон об акцизном налоге — Заявление на возврат федерального акцизного налога на бензин	2019-08-30
GST10	Заявление или аннулирование разрешения на подачу отдельных возвратов GST / HST и заявок на получение скидки для филиалов или подразделений	2020-02-05
GST106	Информация об оплаченных или засчитанных претензиях по зарубежным конгрессам и туристическим пакетам	2020-02-12
GST111	Годовая информационная сводка GST / HST для финансового учреждения	10.07.2018
GST114	Облигация для нерезидента без постоянного представительства в Канаде	2020-08-14
GST115	Заявка на получение скидки GST / HST для туристических пакетов	2018-06-06
GST116	Заявление, продление или аннулирование разрешения для квалифицируемого учреждения на использование определенных методов распределения предварительных налоговых льгот	2020-10-01
GST118	Избрание или отмена выборов для финансового учреждения с использованием установленного процента	2020-03-03
GST145	Отказ от срока давности оценки	2020-06-05
GST146	Уведомление об отмене отказа (подраздел 298 (8) Закона об акцизном налоге)	2020-03-06
GST159	Уведомление о возражении (GST / HST)	17.04.2014
GST17	Выборы относительно предоставления места жительства или проживания на удаленном рабочем месте	2018-06-07
GST189	Общая заявка на получение скидки GST / HST	2019-09-11
GST190	GST / HST Заявление о скидке на новое жилье для домов, приобретенных у застройщика	2017-10-02
GST190A	GST / HST Скидка на новое жилье — Приложение A	21.06.2018
GST191	GST / HST Заявление на получение новой жилищной скидки для домов, построенных собственниками	2019-09-10
GST191-WS	Строительная сводная ведомость	28.03.2013
GST20	Выборы на отчетный период GST / HST	2020-02-05
GST21	Выборы или аннулирование права на открытие учетной записи оператора совместного предприятия для GST / HST	2020-01-21
GST22	Недвижимость — выборы для обложения налогом определенных продаж	2018-06-06
GST23	Выборы и отмена выборов органом государственного сектора (кроме благотворительной), чтобы его освобожденные от налогообложения членства рассматривались как налогооблагаемые поставки	2020-02-28
GST24	Избрание и отмена избрания для профессиональных налоговиков	2020-01-16
GST26	Избрание или отмена выборов органом государственной службы для предоставления освобожденной от налогообложения поставки недвижимости, рассматриваемой как налогооблагаемая	2020-02-27
GST27	Выборы или отмена выборов для признания определенных поставок финансовых услуг для целей GST / HST	2020-10-08
GST287	Выборы или отмена выборов органами государственной службы для использования специального быстрого метода учета	2020-01-06
GST288	Приложение к формам GST189 и GST498	09.08.2018
GST29	Образовательные услуги — выборы и отмена выборов для обложения налогом определенных товаров	2020-02-20
GST30	Выборы для пассажирских транспортных средств или самолетов, которые будут использоваться исключительно в некоммерческой деятельности	2020-07-31
GST303	Заявление о зачете налогов путем возврата или скидки	13.11.2018
GST31	Заявление органа государственной службы об определении филиалов или подразделений в качестве правомочных малых подразделений поставщика	2019-12-10
GST32	Заявление о признании одной неинкорпорированной организации филиалом другой некорпоративной организации	2020-01-06
GST322	Свидетельство о государственном финансировании	2019-11-19
GST352	Заявление на выдачу сертификата	24.12.2008
GST367	Индоссамент на облигацию для нерезидента без постоянного представительства в Канаде	2020-07-16
GST370	Заявление о скидке GST / HST для сотрудников и партнеров	2020-01-21
GST386	Заявка на получение скидки для конвенций	22.08.2018
GST44	GST / HST Выборы в отношении приобретения бизнеса или части бизнеса	2020-09-16
GST488	Избрание или отмена голосования о неиспользовании расчета чистого налога для благотворительных организаций	2020-02-28
GST489	Возврат для самооценки провинциальной части гармонизированного налога с продаж (HST)	2020-08-14
GST494	Налог на товары и услуги / Гармонизированный налог с продаж (GST / HST) Окончательный отчет для выбранных финансовых учреждений, котирующихся на бирже	2018-11-22
GST495	Заявление о скидке на провинциальную часть согласованного налога с продаж (HST)	2020-11-03
GST497	Избрание или отмена GST / HST в соответствии с особым методом атрибуции для выбранных финансовых организаций, котирующихся на бирже	2020-08-27
GST498	Заявление на получение скидки GST / HST для иностранных представителей, дипломатических миссий, консульских учреждений, международных организаций или выездных подразделений	04.07.2018
GST499-1	19.07.2018
GST502	Выборы и отмена выборов между аукционистом и директором	2020-07-20
GST506	Избрание и отмена выборов между агентом и принципалом	2020-01-16
GST507	Сторонняя авторизация и отмена авторизации для скидок GST / HST	2020-07-17
GST518	GST / HST Заявка на скидку для специально оборудованных автомобилей	19.07.2018
GST523-1	Некоммерческие организации — государственное финансирование	13.07.2018
GST524	GST / HST Заявление о скидке на новую жилую недвижимость	2020-12-08
GST525	Дополнение к заявке на получение скидки при аренде новой жилой недвижимости — кооперативные и многоквартирные дома	2020-12-08
GST531	Возврат для самооценки налога на товары и услуги коренных народов (FNGST)	2020-03-11
GST532	Соглашение и расторжение соглашения между поставщиком и импортером строительных материалов	2019-12-20
GST59	Возврат по налогу на товары и услуги по налогу на товары и услуги по налогу на товары и услуги по налогу на товары и услуги по налогу на товары и услуги	, соответствующие требования, внутренние и внешние сборы	2020-02-26
GST60	GST / HST Возврат при приобретении недвижимости	2020-07-22
GST70	Выборы или отмена выборов для изменения налогового года GST / HST	2019-04-29
GST71	Уведомление о отчетных периодах для GST / HST	2019-04-23
GST74	Выборы и отмена результатов выборов для использования быстрого метода учета	2019-04-11
RC151	Заявление на получение кредита GST / HST для физических лиц, которые стали резидентами Канады	2019-07-02
RC4530	Избрание или отмена выбора для использования производственной доверенности для сообщения о возвращении предварительных налоговых кредитов	2020-07-16
RC4531	Выборы или отмена результатов голосования с целью использования метода оценки и сверки для отчета о возвращении предварительных налоговых кредитов	2020-07-20
RC4600	Избрание или отмена выборов согласно подразделу 217.2 (1)	2020-07-31
RC4601	Избрание отчитывающейся организации по GST / HST или уведомление об отзыве для выбранного финансового учреждения, котируемого на бирже	2020-12-15
RC4602	Запрос на регистрационный номер группы GST / HST для выбранных финансовых организаций, зарегистрированных на бирже, с консолидированной регистрацией	26.10.2012
RC4603	GST / HST Выбор передачи налоговой корректировки для выбранного финансового учреждения, имеющего листинг, и уведомление об отзыве	26.10.2012
RC4604	GST / HST Consolidated Fnding Election для выбранного финансового учреждения, зарегистрированного на бирже, и уведомление об отзыве	26.10.2012
RC4604-1	Выборы выбранного финансового учреждения, включенного в листинг, для участия в выборах по консолидированной регистрации GST / HST	25.10.2012
RC4604-2	Выборы выбранного финансового учреждения, имеющего листинг, для отказа от участия в голосовании по консолидированной регистрации GST / HST	25.10.2012
RC4605	Выбор или отмена общей ставки возмещения налогов для выбранного финансового учреждения, имеющего листинг	04.09.2012
RC4606	Выбор или отмена GST / HST соответствующего плана малых инвестиций, который будет рассматриваться как выбранная финансовая организация, зарегистрированная на бирже	2020-08-10
RC4607	GST / HST Заявление на получение скидки и выборы пенсионного фонда	2018-08-24
RC4610	Выборы содержат подраздел 225.4 (3), (4) или (5) Не применяется к инвестициям нерезидентов в некоторые выбранные финансовые учреждения, котирующиеся на бирже, и уведомление об отзыве	03.08.2012
RC4611	Заявление о разрешении или отзыве для биржевого фонда использования определенных методов для определения его провинциальных процентов принадлежности	31.07.2012
RC4612	Заявление о прекращении регистрации GST / HST в качестве выбранного финансового учреждения	2020-08-10
RC4614	Выбор и отмена точки атрибуции для выбранного финансового учреждения, зарегистрированного на бирже	25.05.2012
RC4616	Избрание или отмена выборов для тесно связанных корпораций и / или канадских партнерств для рассмотрения определенных налогооблагаемых поставок как произведенных без учета налогов для целей GST / HST	20.07.2018
RC7207	Заявление на получение скидки GST / HST и выбор для целей GST / HST и QST для пенсионных организаций, которые являются выбранными финансовыми учреждениями, котирующимися на бирже	20.07.2018
RC7207-1	Заявление на получение скидки QST и выбор для пенсионных организаций, которые являются выбранными финансовыми учреждениями, зарегистрированными на бирже, только для целей GST / HST	23.08.2018
RC7215	Выборы или отмена выборов, чтобы не учитывать GST / HST и QST по фактическим налогооблагаемым поставкам для участвующих работодателей, которые являются выбранными финансовыми учреждениями, котируемыми на бирже	07.03.2017
RC7220	Выборы для отчетного периода GST / HST и QST для выбранного финансового учреждения, имеющего листинг	2020-02-17
RC7220-1	Уведомление об отмене выборов для отчетного периода GST / HST и QST выбранным финансовым учреждением, зарегистрированным на бирже	2020-07-16
RC7222	Избрание или отмена правомочного учреждения, которое является выбранным финансовым учреждением, имеющим листинг, для использования определенных методов, указанных в заявке в соответствии с подразделом 141.02 (18) ETA для целей GST / HST и QST	2020-09-08
RC7227	Выборы или отмена выборов для признания определенных поставок финансовых услуг для целей GST / HST и QST для выбранных финансовых организаций, котирующихся на бирже	2020-10-08
RC7244	Выборы GST / HST и QST в отношении приобретения бизнеса или части бизнеса получателем, который является выбранным финансовым учреждением, зарегистрированным на бирже	2020-08-11
RC7245	Отказ от срока исковой давности для оценки некоторых выбранных финансовых учреждений, включенных в листинг (подраздел 298 (7) Закона об акцизном налоге и параграф 25.1 (b) Закона о налоговом администрировании)	2020-06-05
RC7246	Уведомление об отмене отказа для некоторых отдельных финансовых учреждений, котирующихся на бирже (подраздел 298 (8) Закона об акцизном налоге и раздел 25.3 Закона о налоговом администрировании)	2020-03-06
RC7260	Возврат GST / HST и QST при покупке недвижимости / недвижимого имущества или квот на выбросы углерода выбранным финансовым учреждением, котирующимся на бирже	2020-07-31
RC7270	Выборы или отмена выборов для изменения финансового года GST / HST и QST для выбранного финансового учреждения, имеющего листинг	2020-08-11
RC7271	Уведомление о отчетных периодах GST / HST и QST для некоторых выбранных финансовых организаций, котирующихся на бирже	2019-04-23
RC7289	Общее заявление о скидке на налог на товары и услуги / согласованный налог с продаж (GST / HST) и Квебекский налог с продаж (QST) для выбранных финансовых учреждений, котирующихся на бирже	02.03.2018
RC7291	Годовая информационная сводка GST / HST и QST для выбранных финансовых организаций, котирующихся на бирже	23.08.2018
RC7294	Налог на товары и услуги / Гармонизированный налог с продаж (GST / HST) и Квебекский налог с продаж (QST) Окончательный отчет для выбранных финансовых организаций, котирующихся на бирже	28.11.2018
АГР-1	Отчет о выплатах поддержки хозяйству	2020-11-17
AGR-1SUM	Возврат платежа в поддержку фермы	2020-11-17
CPT1	Запрос о вынесении решения CPP / EI — сотрудник или самозанятый?	2020-10-13
CPT100	Апелляция на решение в соответствии с Канадским пенсионным планом и / или Законом о страховании занятости	2020-07-29
CPT101	Апелляция об оценке согласно Канадскому пенсионному плану и / или Закону о страховании занятости	2020-07-29
CPT111	Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Антигуа и Барбудой	14.03.2018
CPT112	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6–9 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Австрийской Республикой	29.08.2018
CPT113	Свидетельство о покрытии канадской пенсии в соответствии со статьей V Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Барбадосом	14.03.2018
CPT114	Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями VI — X Соглашения о социальном обеспечении между правительством Канады и правительством Республики Чили	22.08.2018
CPT115	Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 6 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Хорватия	14.03.2018
CPT116	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Кипр	14.03.2018
CPT117	Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей V Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Королевством Дания	30.08.2018
CPT118	Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Содружеством Доминики	15.03.2018
CPT119	Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между правительством Канады и правительством Гренады	15.03.2018
CPT120	Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 6 Соглашения о социальном обеспечении между Джерси, Гернси и Канадой	15.03.2018
CPT121	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 5 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Бельгией	2018-03-07
CPT122	Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 5 Соглашения о социальном обеспечении между правительством Канады и правительством Японии	04.09.2018
CPT124	Заявление о покрытии трудоустройства индейца в Канаде в соответствии с Канадским пенсионным планом, доход которого освобожден от налога в соответствии с Законом о подоходном налоге	2020-08-31
CPT125	Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 6 Конвенции о социальном обеспечении между Канадой и Испанией	2018-06-07
CPT127	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6-11 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Королевством Норвегия	08.06.2018
CPT128	Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 5 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Финляндской Республикой	29.08.2018
CPT129	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями VI — X Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Швецией	30.08.2018
CPT13	Заявление для работодателя-резидента за пределами Канады для покрытия занятости в Канаде в соответствии с Канадским пенсионным планом	2019-08-23
CPT130	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 7–10 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Федеративной Республикой Германия	08.06.2018
CPT136	Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 7 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Восточной Республикой Уругвай	22.08.2018
CPT137	Свидетельство о покрытии пенсионного плана Канады в соответствии со статьями 6–9 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Чешской Республикой	2018-04-05
CPT138	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6–9 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Словацкой Республикой	15.03.2018
CPT139	Канадский пенсионный план / страхование занятости — авторизация или отмена представительства	2020-09-10
CPT140	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями VI — VIII Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Израилем	15.03.2018
CPT141	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями VII — X Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Венгерской Республикой	15.03.2018
CPT142	Свидетельство о покрытии в соответствии с CPP в соответствии со статьями VI-IX Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Эстонской Республикой	27.08.2018
CPT143	Свидетельство о покрытии в соответствии с CPP в соответствии со статьями 6-9 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Латвийской Республикой	04.04.2018
CPT144	Свидетельство о покрытии в соответствии с CPP в соответствии со статьями 6–9 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Литовской Республикой	04.04.2018
CPT16	Заявление об освобождении самозанятых доходов от пенсионного плана Канады по религиозным причинам	2019-07-12
CPT161	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6, 7 или 9 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Польша	2018-04-05
CPT162	Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 7-10 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Сербия	28.03.2018
CPT163	Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6–10 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Македонией	2018-04-05
CPT165	Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии с пунктом (2) статьи 6 и статьями 7, 8 и 10 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Румынией	27.04.2018
CPT166	Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 6 Конвенции о социальном обеспечении между Канадой и правительством Королевства Марокко	28.03.2018
CPT168	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6–9 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Федеративной Республикой Бразилия	27.08.2018
CPT169	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6, 7 и 10 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Индия	27.04.2018
CPT17	Заявление о подтверждении религиозной секты или ее подразделения, чтобы члены могли подать заявление на освобождение своих доходов от самозанятости из пенсионного плана Канады	2019-08-21
CPT170	Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии с подпунктом (b) статьи 6 и статьями 7 и 11 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Болгарией	28.03.2018
CPT171	Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии с подпунктом (b) статьи 5 и статьями 6 и 9 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Китайской Народной Республикой	30.05.2018
CPT172	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии с подпунктом (b) статьи 6 и статьями 7 и 9 Конвенции о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Перу	27.08.2018
CPT20	Выборы для выплаты взносов в пенсионный план Канады	2020-01-21
CPT30	Выборы о прекращении взносов в пенсионный план Канады или отмена результатов предыдущих выборов	2020-07-31
CPT49	Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Исландией	30.08.2018
CPT50	Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Ирландией	2018-03-01
CPT51	Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6-11 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Италией	2017-10-02
CPT52	Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VII Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Францией	2018-01-02
CPT54	Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Греческой Республикой (Греция)	28.03.2018
CPT55	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями VI — XI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Португалией	22.08.2018
CPT56	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей V Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и США	14 февраля 2018 г.
CPT57	Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Ямайкой	2018-03-01
CPT58	Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 5 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Корея	28.03.2018
CPT60	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Конвенции о социальном обеспечении между Канадой и Люксембургом	2018-03-01
CPT61	Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Мальта	28.03.2018
CPT62	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6–10 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Мексиканскими Соединенными Штатами	27.08.2018
CPT63	Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Королевством Нидерландов	30.08.2018
CPT64

Публикация 17 (2020 г.), Ваш федеральный подоходный налог

В этом разделе кратко описаны важные налоговые изменения, вступившие в силу в 2020 году.Большинство этих изменений подробно обсуждается в данной публикации.

Будущие разработки. Для получения последней информации по темам налогового права, затронутым в этой публикации, например, по законам, принятым после публикации, посетите IRS.gov/Pub17.

Публикация 17 изменений. Мы удалили из этой публикации следующие главы 2019 г .: 6, 8, 9, 10, 13, 14, 15, 16, 18, 19, 20, 22, 24, 25, 26, 29, 30, 31, 33, 34, 35 и 36. Вы можете найти большую часть информации, ранее находившейся в этих главах первичной публикации.См. Изменения Публикации 17 2020 г., далее.

Срок возврата. Подайте налоговую декларацию до 15 апреля 2021 г. См. Главу 1.

Оплата экономического воздействия. Любой полученный вами платеж, оказывающий влияние на экономику, не облагается федеральным подоходным налогом, но уменьшает ваш возвратный кредит на восстановление.

Возвратный бонусный кредит. Этот кредит рассчитывается как платеж за прошлогодний экономический эффект, за исключением того, что суммы основаны на 2020 налоговом году, а не на 2019 налоговом году (или 2018 налоговом году, если информация о 2019 налоговом году недоступна).Максимальный кредит составляет 1200 долларов США (2400 долларов США при совместной регистрации в браке) плюс 500 долларов США на каждого ребенка, отвечающего требованиям. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к формам 1040 и 1040-SR, строка 30.

Форма 1040-НР редакция. Форма 1040-NR была изменена, чтобы в большей степени соответствовать формату форм 1040 и 1040-SR. Начиная с 2020 года в форме 1040-NR будут использоваться таблицы 1, 2 и 3.

Благотворительные взносы. Если вы не перечисляете свои вычеты в Приложении A (Форма 1040), вы можете иметь право на вычет на благотворительные взносы в размере до 300 долларов.Для получения дополнительной информации см. Инструкции для форм 1040 и 1040-SR, строка 10b.

Временная приостановка лимитов денежных взносов. В 2020 налоговом году на некоторые сделанные вами денежные взносы не распространяется ограничение в 60% для денежных взносов. Для получения дополнительной информации см. Pub. 526.

Размер стандартного вычета увеличен. На 2020 год увеличена стандартная сумма удержания для всех подателей заявок. Суммы:

• Не женат или женат, подача отдельно — $ 12 400;

• Семейное положение в браке или вдова (вдова) — 24 800 долларов США; и

• Глава семьи — 18 650 долларов.

См. Главу 10.

Виртуальная валюта. Если в 2020 году вы участвовали в транзакции с использованием виртуальной валюты, вам нужно будет ответить на вопрос на странице 1 формы 1040 или 1040-SR. См. Виртуальная валюта в инструкциях к формам 1040 и 1040-SR. В 2019 году этот вопрос был в Приложении 1.

Личные взносы IRA. Вам больше не нужно быть моложе 70,5 лет, чтобы вычитаться из ваших взносов в IRA.См. Инструкции к Приложению 1 (Форма 1040), строка 19.

Налоговые льготы на коронавирус для некоторых физических лиц. Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) разрешает определенным лицам, которые подали Приложение SE (Форма 1040) или Приложение H (Форма 1040), отложить выплату 50% налога на социальное обеспечение, взимаемого за период, начинающийся 27 марта 2020 г. и до 31 декабря 2020 г. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к Приложению SE (Форма 1040) или Приложению H (Форма 1040).Для получения информации о том, как сообщить об отсрочке, см. Инструкции к Приложению 3 (Форма 1040), строка 12e.

Декларация · FAQ · LHV

В случае разделения на счете ценных бумаг должны быть сделаны две записи: при первой записи будет списана вся существующая позиция ценной бумаги, а при второй записи позиция будет увеличена на сумму коэффициента разделения будет добавлен. Пример 2: В случае одного дробления и существующей позиции в 100 акций, записи –100 и +200 должны быть сделаны на счете ценных бумаг.

Слияния, разделения и другие аналогичные корпоративные действия отражаются аналогичным образом. Например, в случае слияния ценные бумаги старой компании списываются, а новые добавляются. В момент разделения стоимость приобретения обмениваемых ценных бумаг равномерно распределяется между заменяемыми ценными бумагами, и, таким образом, расчет стоимости приобретения с использованием метода ФИФО прерывается (см. Пример).

Пример

14.03.2018 100 акций MSFT были приобретены по цене 24,86 долларов США, комиссия за обслуживание 22,29 долларов США, T + 2 16.03.2018 Курс евро к доллару 1,413.

22.03.2018 Выкуплено 200 акций MSFT по цене 24,50 долларов США, комиссия за обслуживание 29,53 долларов США, T + 2 26.03.2011 Курс евро к доллару 1,4115.

05.05.2018 состоится разделение 2: 1 MSFT –300 MSFT списывается и добавляется +600 MSFT, общая стоимость приобретения составляет (100 × 24,86 + 22,29) / 1,413 + (200 × 24,50 + 29,53) / 1,4115 = 5267 евро.56.

07.05.2018 50 акций MSFT были приобретены по цене 13,06 долларов США, комиссия за обслуживание составляет 16,79 долларов США, T + 2 09.05.2018 курс обмена евро-доллар 1,435701 (обратите внимание, если количество было умножено на соответствующий коэффициент в ходе сплита, затем цена делилась на такой же коэффициент).

01.11.2018 было продано 300 акций MSFT по цене 14,04 доллара США, комиссия за обслуживание составляет 27,47 долларов США, T + 2 05.11.2018 обменный курс евро к доллару США 1,3773.

Налоговый отчет

Стоимость приобретения = 5267.56 × 300/600 = 2633,78 евро

Затраты, связанные с переводом = 27,47 / 1,3773 = 19,95 евро

Цена продажи = 300 × 14,04 / 1,3773 = 3058,16 евро

MSFT: Microsoft Corporation; Поделиться; 300; СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ АМЕРИКИ; 2633,78; 19,95; 3058.16

02.11.2018 оставшиеся 350 акций MSFT были проданы по цене 14,12 долларов США, плата за обслуживание составляет 29,66 долларов США, T + 2 06.11.2018 обменный курс евро к доллару США 1,377274.

Налоговый отчет

Стоимость приобретения = (5267,56 × 300/600 + (50 × 13.06 + 16,79) / 1,435701 = 3100,30 евро

Затраты, связанные с переводом = 29,66 / 1,377274 = 21,54 евро

Цена продажи = 350 × 14,12 / 1,377274 = 3588,25 евро

MSFT: Microsoft Corporation; Поделиться; 350; СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ АМЕРИКИ; 3100,3; 21,54; 3588,25

Последние изменения в максимальных ставках подоходного налога с населения в Европе

В 2018 году поступления от подоходного налога с населения составили 23,9 процента от общих налоговых поступлений в странах ОЭСР. Страны облагают налогом трудовой доход различными способами через налоги на заработную плату, подоходный налог с населения и, в некоторых случаях, дополнительные налоги.

С 2017 по 2020 год десять европейских стран ОЭСР изменили свои максимальные ставки подоходного налога с населения. Из этих десяти стран шесть снизили свои максимальные ставки подоходного налога с физических лиц, а четыре других повысили свои максимальные ставки.

Латвия и Литва перешли от фиксированных налогов на доходы физических лиц к прогрессивным налоговым структурам. Польша ввела дополнительный налог на солидарность, а Португалия и Швеция отменили дополнительный налог. Греция, Финляндия, Нидерланды и Норвегия немного снизили ставки подоходного налога с населения.Турция добавила новую верхнюю ступень подоходного налога с населения.

Финляндия

Финляндия взимает подоходный налог центрального правительства и местный подоходный налог. В 2018 году максимальная ставка федерального подоходного налога была снижена с 31,5 до 31,25. Муниципальные налоги на доходы физических лиц взимаются по фиксированной ставке, которая варьировалась от 16,50 до 22,50 процента в 2019 году в зависимости от муниципалитета. Помимо максимальной ставки, ставки налоговой шкалы в других скобках также были снижены на 0.25 процентных пунктов.

Греция

Греция снизила максимальную ставку подоходного налога с 55 до 54 процентов (44 процента подоходного налога плюс 10 процентов надбавки за солидарность) в 2020 году. Максимальная ставка применяется к доходам, превышающим 40 001 евро (44 794 доллара США).

Латвия

В 2018 году Латвия изменила свою систему с фиксированного налога на доходы физических лиц на прогрессивный налог. До этого изменения Латвия применяла фиксированный налог в размере 23%. В новой системе есть три отдельных скобки: 20 процентов, 23 процента и 31.4 процента. Максимальная ставка применяется к доходам выше 62 800 евро (70 325 долларов США) в 2020 году.

Литва

В 2019 году Литва перешла от 15-процентного фиксированного подоходного налога с физических лиц на прогрессивный подоходный налог с двумя скобками со ставками 20 и 27 процентов. Верхняя категория относится к доходам, превышающим 120 процентов средней заработной платы, которая в 2019 году составляла 136 334 евро (152 670 долларов США).

Нидерланды

Прогрессивная налоговая система в Нидерландах переместилась из четырех групп с максимальной ставкой налога на доходы физических лиц 52 процента в три группы с максимальной ставкой 51.75 процентов в 2019 году. В 2020 году в структуру групповой ставки были внесены дополнительные изменения, в результате чего верхняя часть подоходного налога с населения была снижена до 49,5 процента.

Норвегия

Норвегия применяет подоходный налог с физических лиц по двум отдельным налоговым базам с отдельными ставками. Чистый обычный доход облагается налогом по комбинированной муниципальной и национальной ставке в размере 22 процентов (снижение с 23 процентов в 2018 году). Валовой личный доход облагается прогрессивным налогом в четырех скобках. Максимальный показатель личного дохода в 2019 году — 16.2 процента (рост с 14,5 процента в 2017 году) с пороговым уровнем дохода 964 800 норвежских крон (109 611 долларов США). В целом, максимальный показатель личного дохода несколько снизился с 38,5 процента в 2017 году до 38,2 процента в 2019 году. Максимальный показатель в 38,2 процента сохранился в 2020 году.

Польша

В Польше действует прогрессивный налог на доходы физических лиц с максимальной ставкой 32 процента, который применяется к доходам выше 85 528 злотых (21 495 долларов США). Физические лица с доходом выше 1 миллиона злотых (251 319 долларов США) с 2019 года уплачивают налог солидарности в размере 4 процентов.В совокупности налог солидарности, который действует как дополнительный налог на личный доход, и верхний уровень подоходного налога с физических лиц дают общую максимальную ставку для физических лиц в 36 процентов по сравнению с 32 процентами в 2018 году.

Португалия

В Португалии максимальная ставка налога на доходы физических лиц составляет 48 процентов. Эта ставка применяется к доходам свыше 80 640 евро (89 240 долларов США). Налог на солидарность является частью португальской системы с 2012 года. Надбавка за солидарность применяется по ставке 2,5 процента к доходу от 80 000 евро (89 586 долларов США) до 250 000 евро (279 955 долларов США).Ставка 5 процентов взимается с доходов свыше 250 000 евро (279 955 долларов США). Отдельная чрезвычайная надбавка в размере 3,25 процента на доход свыше 80 640 евро (90 302 доллара США) была отменена в 2018 году. С этим изменением налог на солидарность и максимальная ставка в таблице личных доходов привели к ставке в 53 процента по сравнению с 56,25 процента. в 2017 году до отмены чрезвычайной надбавки.

Швеция

Швеция отменила свою максимальную ставку подоходного налога с физических лиц в 2020 году, которая добавляла 5-процентный дополнительный налог к ​​доходам, превышающим 703 000 шведских крон (74 336 долларов США).Швеция взимает фиксированную ставку налога в размере 20 процентов, а также различные ставки муниципального налога. Текущая средняя муниципальная ставка составляет 32,19 процента.

Турция

В 2020 году Турция ввела новую максимальную ставку подоходного налога с населения в размере 40 процентов. Новая ставка была добавлена ​​к налоговым категориям Турции — 15, 20, 27 и 35 процентов.

Таблица 1. Европейские страны ОЭСР с изменениями максимальных установленных законом ставок подоходного налога с населения в период с 2017 по 2020 годы

Страна	2017 Ставки налога	2018 Ставки налога	Налоговые ставки 2019	Налоговые ставки 2020
Финляндия (FI)	51.4%	51,1%	51,1%	51,1%
Греция (GR)	55,0%	55,0%	55,0%	54,0%
Латвия (LV)	23,0%	31,4%	31,4%	31,4%
Литва (LT)	15,0%	15,0%	27,0%	27.0%
Нидерланды (Нидерланды)	52,0%	52,0%	51,8%	49,5%
Норвегия (NO)	38,5%	38,4%	38,2%	38,2%
Польша (PL)	32,0%	32,0%	36,0%	36,0%
Португалия (PT)	56.3%	53,0%	53,0%	53,0%
Швеция (SE)	57,1%	57,1%	57,2%	52,2%
Турция (TR)	35,8%	35,8%	35,8%	40,0%
Источник: ОЭСР, «Реформы налоговой политики 2020», 3 сентября 2020 г., https://www.oecd-ilibrary.org/sites/7af51916-en/1/3/3/index.html? itemId = / content / publishing / 7af51916-en & _csp_ = 8a96f5eedbc1947f715e8fc47d48f410 & itemIGO = oecd & itemContentType = book # tabnote-d1e3055; OECD.Stat, «Таблица I.7. Максимальная установленная законом ставка подоходного налога с населения и максимальная предельная ставка налога для сотрудников », 2020 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=TABLE_I7.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

---

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте отзыв

ставок корпоративного налога во всем мире

Ключевые выводы

• В 2020 году 10 стран внесли изменения в свои нормативные ставки корпоративного подоходного налога.Одна страна — Микронезия — увеличила максимальную ставку корпоративного налога, а девять стран — Армения, Бельгия, Колумбия, Франция, Французская Полинезия, Гренландия, Монако, Того и Зимбабве — снизили свои ставки корпоративного налога.
• Коморские Острова (50 процентов), Пуэрто-Рико (37,5 процента) и Суринам (36 процентов) являются странами с самыми высокими ставками корпоративного налога в мире, а Барбадос (5,5 процента), Узбекистан (7,5 процента) и Туркменистан (8 процентов). процентов) взимают самые низкие корпоративные ставки. В пятнадцати юрисдикциях корпоративный налог не взимается.
• Средняя установленная законом ставка налога на прибыль корпораций в мире, измеренная в 177 юрисдикциях, составляет 23,85%. При взвешивании по ВВП средняя установленная ставка составляет 25,85 процента.
• В Европе самый низкий средний показатель по региону — 19,99 процента (24,61 процента по ВВП). И наоборот, в Африке самый высокий средний нормативный показатель по региону — 28,50 процента (28,16 процента, взвешенное по ВВП).
• Средняя максимальная корпоративная ставка среди стран ЕС-27 составляет 21,47%, 23.51 процент в странах ОЭСР и 24 процента в G7.
• Средняя установленная законом ставка корпоративного налога в мире постоянно снижалась с 1980 года, причем наибольшее снижение произошло в начале 2000-х годов.
• Средняя установленная законом ставка корпоративного налога снизилась во всех регионах с 1980 года.

Введение

В 1980 году ставки корпоративного налога во всем мире составляли в среднем 40,11 процента и 46,52 процента, если взвешивать их по ВВП [1]. С тех пор страны осознали влияние высоких ставок корпоративного налога на решения об инвестициях в бизнес, так что в 2020 году средний показатель сейчас составляет 23.85 процентов и 25,85 при взвешивании по ВВП для 177 отдельных налоговых юрисдикций [2].

Спад наблюдался во всех основных регионах мира, в том числе в крупнейших экономиках. Налоговая реформа 2017 года в США приблизила установленную ставку налога на прибыль корпораций из одной из самых высоких в мире к середине распределения. Если в 2017 году в США была четвертая по величине ставка корпоративного подоходного налога в мире [3], то сейчас они находятся примерно в середине среди исследованных стран и налоговых юрисдикций.

Европейские страны, как правило, имеют более низкие ставки корпоративного подоходного налога, чем страны других регионов, а во многих развивающихся странах ставки корпоративного подоходного налога выше среднемировых.

Сегодня в большинстве стран ставки корпоративного налога ниже 30 процентов.

Заметные изменения ставки корпоративного налога в 2020 году

Десять стран внесли изменения в свои нормативные ставки налога на прибыль в 2020 году. Микронезия была единственной страной, которая повысила свою максимальную ставку корпоративного налога, введя прогрессивную систему корпоративного подоходного налога с максимальной ставкой 30 процентов, что на девять процентных пунктов выше, чем прежний фиксированный корпоративный налог в размере 21 процента.

Девять стран на пяти континентах — Армения, Бельгия, Колумбия, Франция, Французская Полинезия, Гренландия, Монако, Того и Зимбабве — снизили свои ставки корпоративного налога в 2020 году. Снижение налоговой ставки варьировалось от одного процентного пункта в Колумбии, Французской Полинезии, и Того до 5,3 процентных пункта в Гренландии.

Заметные изменения ставки корпоративного подоходного налога в 2020 году

Страна	2019 Ставка налога	2020 Ставка налога	Изменение с 2019 на 2020
Африка
Того	28%	27%	-1 п.п.
Зимбабве	25.75%	24,72%	-1,03 п.п.
Азия
Армения	20%	18%	-2 п.п.
Европа
Бельгия	29,58%	25,00%	-4,58 чел.
Франция (а)	34,43%	32,02%	-2,41 п.п.
Монако (б)	31%	28%	-3 чел.
Северная Америка
Гренландия	31.8%	26,5%	-5,3 п.п.
Океания
Французская Полинезия	26%	25%	-1 п.п.
Микронезия (Федеративные Штаты) (c)	21%	30%	+9 чел.
Южная Америка
Колумбия (d)	33%	32%	-1 п.п.
Примечания: (a) Во Франции запланировано дальнейшее снижение ставки корпоративного налога, в результате чего ставка составит 25 процентов (плюс 3.Социальная надбавка в размере 3 процентов, что равняется комбинированной ставке в 25,83 процента) к 2022 году. (b) В Монако запланировано дальнейшее снижение ставки корпоративного налога, в результате чего к 2022 году ставка составит 25 процентов. (c) Микронезия ввела прогрессивный корпоративный подоходный налог с максимальной ставкой в ​​30 процентов. (d) В рамках налоговой реформы Колумбии 2018/2019 гг. Были приняты меры по дальнейшему снижению ставки налога на прибыль до 31 процента в 2021 году и 30 процентов с 2022 года.

Запланированные изменения ставок корпоративного налога в ОЭСР [4]

Среди стран ОЭСР Франция, Нидерланды и Швеция объявили о внесении изменений в установленную законом ставку налога на прибыль корпораций в ближайшие годы.

• В France стандартная установленная законом ставка корпоративного подоходного налога была снижена до 32,02 процента (включая социальную надбавку в размере 3,3 процента) в 2020 году. Ожидается, что уже принятое законом снижение ставки корпоративного налога постепенно снизит ставку корпоративного налога до 25,83 процента за 2022.
• В стандарте , Нидерланды , первоначально запланированное снижение установленной законом ставки корпоративного налога, применяемой к доходу, превышающему 200 000 евро, было частично отменено: корпоративная ставка не была снижена до 22.55 процентов в 2020 году, как планировалось изначально. Вместо этого он останется на уровне 25 процентов в 2020 году и будет снижен до 21,7 процента вместо 20,50 процента в 2021 году.
• В , Швеция, , установленная ставка корпоративного налога будет снижена с 21,4 процента в 2020 году до 20,6 процента в 2021 году.

Самые высокие и самые низкие ставки корпоративного налога в мире [5]

В 100 из 223 отдельных юрисдикций, опрошенных на 2020 год, ставки корпоративного налога ниже 25 процентов, а в 117 — выше 20 и ниже 30 процентов.Средняя налоговая ставка среди 223 юрисдикций составляет 22,57%. [6] В Соединенных Штатах самая высокая ставка корпоративного налога 85 ^или с совокупной установленной ставкой 25,77 процента.

Двадцать стран с самыми высокими ставками налога на прибыль корпораций охватывают почти все регионы, хотя и неравномерно. В то время как девять из 20 ведущих стран находятся в Африке, Европа появляется только дважды, а Азия — нет. Из оставшихся юрисдикций две находятся в Океании и семь — в Северной и Южной Америке.

Единственная промышленно развитая страна [7] в первой двадцатке — Франция (32.02 процента).

704.

Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2020 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», https://home.kpmg/xx/en/home/services/tax/tax-tools-and-resources/tax-rates-online/corporate-tax-rates-table.html. ; и индивидуально исследованы, см. Tax Foundation, «Мировые корпоративные налоговые ставки», GitHub, https://github.com/TaxFoundation/worldwide-corporate-tax-rates.

20 самых высоких установленных законом ставок подоходного налога в мире, 2020

Страна	Континент	Ставка налога
Коморские Острова *	Африка	50%
Пуэрто-Рико	Северная Америка	37,5%
Суринам	Южная Америка	36%
Чад	Африка	35%
Демократическая Республика Конго	Африка	35%
Экваториальная Гвинея	Африка	35%
Гвинея	Африка	35%
Кирибати	Океания	35%
Мальта	Европа	35%
Сен-Мартен (Французская часть)	Северная Америка	35%
Синт-Мартен (голландская часть)	Северная Америка	35%
Судан	Африка	35%
Замбия	Африка	35%
Американское Самоа	Океания	34%
Бразилия	Южная Америка	34%
Венесуэла (Боливарианская Республика)	Южная Америка	34%
Камерун	Африка	33%
Сент-Китс и Невис	Северная Америка	33%
Сейшелы	Африка	33%
Франция	Европа	32.02%
Примечания: * Обычная ставка корпоративного налога составляет 35 процентов, которая применяется как к коморским компаниям, так и к иностранным компаниям, получающим доход из коморских источников. Однако государственные промышленные и коммерческие предприятия или предприятия, участниками которых являются государство или определенные общественные учреждения, облагаются корпоративным налогом в размере 50 процентов, если их оборот превышает 500 миллионов коморских франков; см. Bloomberg Tax, «Country Guides: Comoros», https: //www.bloomberglaw.ru / product / tax / document / 255

На другом конце спектра, 20 стран с самыми низкими ненулевыми установленными ставками корпоративного налога, все ставки сборов равны или ниже 12.5 процентов. В десяти странах установлены нормативные ставки в размере 10 процентов, шесть из которых являются малыми европейскими странами (Андорра, Босния и Герцеговина, Болгария, Гибралтар, Косово и Македония). Единственные две промышленно развитые страны [8] , представленные среди 20 нижних стран, — это Ирландия и Венгрия. Ирландия известна своей низкой ставкой в ​​12,5 процента, которая действует с 2003 года. Венгрия снизила ставку налога на прибыль с 19 до 9 процентов в 2017 году.

20 самых низких установленных законом ставок корпоративного подоходного налога в мире, 2020

(за исключением юрисдикций с нулевой процентной ставкой корпоративного подоходного налога)
Страна	Континент	Ставка налога
Барбадос	Северная Америка	5.5%
Узбекистан	Азия	7,5%
Туркменистан	Азия	8%
Венгрия	Европа	9%
Черногория	Европа	9%
Андорра	Европа	10%
Босния и Герцеговина	Европа	10%
Болгария	Европа	10%
Гибралтар	Европа	10%
Косово, Республика	Европа	10%
Кыргызстан	Азия	10%
Парагвай	Южная Америка	10%
Катар	Азия	10%
Бывшая югославская Республика Македония	Европа	10%
Тимор-Лешти	Океания	10%
Китай, Специальный административный район Макао	Азия	12%
Республика Молдова	Европа	12%
Кипр	Европа	12.5%
Ирландия	Европа	12,5%
Лихтенштейн	Европа	12,5%
Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки /».

Из 223 обследованных юрисдикций 15 в настоящее время не взимают общий корпоративный подоходный налог.За исключением Объединенных Арабских Эмиратов, все эти юрисдикции являются небольшими островными государствами. Некоторые из них, такие как Каймановы острова и Бермуды, известны отсутствием корпоративных налогов.

Страны без Общего корпоративного подоходного налога, 2020

Страна	Континент
Ангилья	Северная Америка
Багамы	Северная Америка
Бахрейн *	Азия
Бермудские острова	Северная Америка
Британские Виргинские острова	Северная Америка
Каймановы острова	Северная Америка
Гернси	Европа
Остров Мэн	Европа
Джерси	Европа
Сен-Бартельми	Северная Америка
Токелау	Океания
Острова Теркс и Кайкос	Северная Америка
Объединенные Арабские Эмираты *	Азия
Вануату	Океания
Острова Уоллис и Футуна	Океания
Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Нормативная ставка корпоративного подоходного налога »; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки». Примечания: * В Бахрейне нет общего корпоративного подоходного налога, но существует целевой корпоративный подоходный налог для нефтяных компаний, который может достигать 46 процентов. См. «Делойт», «Международные налоги — Основные показатели Бахрейна на 2020 год», последнее обновление — январь 2020 года, https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-bahrainhighlights-2020.pdf? nc = 1. Объединенные Арабские Эмираты — это федерация семи отдельных эмиратов. С 1960 года каждый эмират вправе по своему усмотрению взимать ставку корпоративного налога до 55 процентов с любого бизнеса. На практике этот налог в основном взимается с иностранных банков и нефтяных компаний. Для получения дополнительной информации о системе налогообложения в Объединенных Арабских Эмиратах см. PwC, «Сводные сведения о мировых налогах — ставки корпоративного подоходного налога (КПН)».

Региональные различия в ставках корпоративного налога

Ставки корпоративного налога могут значительно различаться в зависимости от региона.В Африке самая высокая средняя установленная законом ставка корпоративного налога среди всех регионов — 28,50 процента. В Европе самая низкая средняя установленная законом ставка корпоративного налога среди всех регионов — 19,99 процента.

Если взвешивать по ВВП, в Южной Америке самая высокая средняя установленная законом ставка корпоративного налога — 31,83 процента. В Европе самый низкий средневзвешенный установленный законом налог на прибыль — 24,61 процента.

В целом, в более крупных и промышленно развитых странах, как правило, более высокие ставки налога на прибыль, чем в более мелких странах.В G7, в которую входят семь самых богатых стран мира, средняя ставка налога на прибыль корпораций составляет 27,24 процента, а средневзвешенная ставка — 26,95 процента. В странах-членах ОЭСР средняя установленная ставка корпоративного налога составляет 23,51 процента, а ставка — 26,30 процента, если взвешивать по ВВП. В странах БРИКС [9] средняя установленная ставка составляет 27,40 процента, а средневзвешенная ставка налога на прибыль предприятий составляет 26,49 процента.

Средняя ставка корпоративного налога по регионам или группам, 2020

Регион	Средний рейтинг	Средняя ставка, взвешенная по ВВП	Количество обслуживаемых стран
Африка	28.50%	28,16%	50
Азия	20,06%	25,37%	46
Европа	19,99%	24,61%	39
Северная Америка	26,06%	26,13%	22
Океания	23,75%	29,74%	8
Южная Америка	27,54%	31.83%	12
G7	27,24%	26,95%	7
OECD	23,51%	26,30%	37
БРИКС	27,40%	26,49%	5
EU27	21,47%	26,46%	27
G20	26,96%	26,77%	19
Весь мир	23.85%	25,85%	177
Источники: Законодательные ставки корпоративного подоходного налога взяты из ОЭСР, «Таблица II.1. Законодательная ставка налога на прибыль »; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки». Расчеты ВВП взяты из Международного набора данных по макроэкономике Министерства сельского хозяйства США.

На следующей карте показано текущее состояние ставок корпоративного налога во всем мире.В странах Африки и Южной Америки ставки корпоративного налога, как правило, выше, чем в азиатских и европейских юрисдикциях. Ставки корпоративного налога в Океании и Северной Америке, как правило, близки к среднемировым.

Распределение ставок корпоративного налога [10]

Очень немногие налоговые юрисдикции взимают корпоративный подоходный налог по установленной ставке выше 35 процентов. На следующей диаграмме показано распределение ставок корпоративного подоходного налога между 223 юрисдикциями в 2020 году. Множество стран (всего 117) устанавливают ставку выше 20 процентов и ниже 30 процентов.В 23 юрисдикциях установленная ставка корпоративного налога выше 30 процентов и не превышает 35 процентов. В 80 юрисдикциях установленная ставка корпоративного налога составляет 20 процентов или ниже, а в 197 юрисдикциях ставка корпоративного налога не превышает 30 процентов.

Снижение ставок корпоративного налога с 1980 года

За последние 40 лет ставки корпоративного налога постоянно снижались во всем мире. В 1980 году невзвешенная средняя ставка государственного налога в мире составляла 40.11 процентов. Сегодня средняя установленная законом ставка составляет 23,85%, что на 41% меньше, чем за 40 лет исследования [11].

Средневзвешенная установленная ставка оставалась выше простой средней за этот период. До налоговой реформы в США в 2017 году Соединенные Штаты в значительной степени отвечали за поддержание столь высокого средневзвешенного значения, учитывая их относительно высокую налоговую ставку, а также их значительный вклад в мировой ВВП. На рисунке 3 показано значительное влияние изменения U.Корпоративная ставка С. находилась на среднемировом уровне. Средневзвешенная ставка установленного законом налога на прибыль снизилась с 46,52 процента в 1980 году до 25,85 процента в 2020 году, что представляет собой снижение на 44 процента за 40 лет исследования.

Со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам не выше 30 процентов, при этом Соединенные Штаты последовали этой тенденции и изменили налоги в конце 2017 года. Наибольший сдвиг произошел в период с 2000 по 2010 год, когда 78 процентов налогообложения страны, устанавливающие установленную законом ставку на уровне 30 процентов или ниже в 2010 году, и только 42 процента стран, устанавливающих установленную законом ставку на уровне 30 процентов или ниже в 2000 году.[12]

Во всех регионах наблюдалось чистое снижение средних установленных законом ставок в период с 1980 по 2020 годы. Среднее значение снизилось больше всего в Европе: средний показатель 1980 года с 44,6 процента упал до 19,99 процента, что представляет собой снижение ставок на 55 процентов. В Южной Америке наблюдалось наименьшее снижение: средний показатель снизился только на 25 процентов, с 36,66 процента в 1980 году до 27,54 процента в 2020 году.

В Южной Америке был период (1990–2000 гг.), Когда средняя установленная законом ставка немного увеличилась, менее чем на один процентный пункт, хотя средняя ставка снизилась за полный 40-летний период.

Заключение

Средние максимальные установленные законом ставки корпоративного налога в мире и регионе снизились за последние десятилетия, и большинство стран следуют этой тенденции. Из 223 юрисдикций по всему миру только одна увеличила свою максимальную ставку корпоративного подоходного налога в 2020 году, а девять стран снизили свою ставку корпоративного налога. Эта тенденция, похоже, продолжается, поскольку несколько стран планируют снизить ставки корпоративного налога в ближайшие годы.

Приложение

Набор данных

Область применения

Набор данных, собранный для этой публикации, включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога на 2020 год для 223 суверенных государств и зависимых территорий по всему миру.Налоговые ставки исследовались только для юрисдикций, которые входят в число примерно 250 суверенных государств и зависимых территорий, которым Международной организацией по стандартизации (ISO) был присвоен код страны [13]. В результате зоны или территории, которые являются независимыми налоговыми юрисдикциями, но не имеют собственного кода страны, обычно не включаются в набор данных.

Кроме того, набор данных включает исторические нормативные ставки корпоративного подоходного налога за период с 1980 по 2019 год.Однако в эти годы налоговые ставки покрываются менее чем в 223 юрисдикциях из-за отсутствия данных. Пожалуйста, сообщите Tax Foundation, если вам известны какие-либо источники исторических ставок корпоративного налога, которые не упомянуты в этом отчете, поскольку мы постоянно стремимся улучшить наши наборы данных.

Чтобы иметь возможность рассчитать средние установленные законом ставки налога на прибыль корпораций, взвешенные по ВВП, набор данных включает данные о ВВП по 177 юрисдикциям. При использовании для расчета средних установленных законом ставок налога на прибыль, взвешенных по ВВП или невзвешенных, учитываются только эти 177 юрисдикций (для обеспечения сопоставимости невзвешенных и средневзвешенных значений).

Определение отдельной ставки корпоративного подоходного налога

Набор данных включает стандартных максимальных установленных законом ставок налога на прибыль , взимаемых с отечественных предприятий. Это означает:

• Набор данных не отражает специальных налоговых режимов, включая, помимо прочего, патентные боксы, офшорные режимы или специальные ставки для определенных отраслей.
• В ряде стран взимаются более низкие ставки с предприятий с доходом ниже определенного порога. Набор данных не фиксирует эти более низкие показатели.
• Некоторые страны взимают с предприятий налоги на валовой доход вместо корпоративных подоходных налогов. Поскольку налоговые ставки корпоративного подоходного налога и налога на валовой доход несопоставимы, эти страны исключены из набора данных.
• В некоторых странах существует отдельная налоговая ставка для компаний-нерезидентов. В этом наборе данных не учитываются налоговые ставки для нерезидентов, которые отличаются от общей корпоративной ставки.

Источники

Ставки налога на 2020 год

Для стран ОЭСР используются установленные законом ставки корпоративного подоходного налога: комбинированные ставки корпоративного подоходного налога , предоставленные ОЭСР; см. ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2020 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1. Основным источником для юрисдикций, не входящих в ОЭСР, являются нормативные ставки, предоставляемые КПМГ; см. KPMG, «Таблица ставок корпоративного налога», 2020 г., https://home.kpmg/xx/en/home/services/tax/tax-tools-and-resources/tax-rates-online/corporate-tax-rates- table.html. Юрисдикции, не входящие ни в один из источников, изучались индивидуально. Источник для каждой из этих юрисдикций указан в репозитории GitHub; см. Tax Foundation, «Ставки корпоративного налога по всему миру», GitHub, https: // github.com / TaxFoundation / всемирные ставки корпоративного налога.

Ставки налога за 1980-2019 годы

Налоговые ставки для периода с 1980 по 2019 год взяты из набора данных, составленного Налоговым фондом за последние годы. Эти исторические ставки взяты из нескольких источников: PwC, «Всемирная налоговая сводка — корпоративные налоги», 2010–2019; КПМГ, «Обзор корпоративных налоговых ставок», 1998–2003 гг .; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», 2003-2019; EY, «Всемирный справочник по корпоративному налогообложению», 2004–2019; ОЭСР, «Историческая таблица II.1 — Установленная ставка корпоративного подоходного налога », 1999 г., http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm#C_CorporateCaptial; Университет Мичигана — Школа бизнеса Росса, «Мировая налоговая база данных», https://www.bus.umich.edu/otpr/otpr/default.asp; и многочисленные правительственные сайты.

Валовой внутренний продукт (ВВП) за 1980-2020 годы

Расчеты ВВП

взяты из «Международного набора данных по макроэкономике» Министерства сельского хозяйства США, 3 января 2020 г., https://www.ers.usda.gov/data-products/international-macroeconomic-data-set/.

Список всех ставок корпоративного налога в 2020 году

Максимальные установленные законом ставки корпоративного налога в мире, 2020

ISO3	Страна	Континент	Ставка корпоративного налога
AFG	Афганистан	КАК	20,00%
ALA	Аландские острова	ЕС	20,00%
ALB	Албания	ЕС	15.00%
DZA	Алжир	AF	26,00%
ASM	Американское Самоа	OC	34,00%
И	Андорра	ЕС	10,00%
AGO	Ангола	AF	30,00%
AIA	Ангилья	НЕТ	0,00%
ATG	Антигуа и Барбуда	НЕТ	25.00%
ARG	Аргентина	SA	30,00%
ARM	Армения	КАК	18,00%
ABW	Аруба	НЕТ	25,00%
AUS	Австралия	OC	30,00%
АВТ	Австрия	ЕС	25,00%
AZE	Азербайджан	КАК	20.00%
BHS	Багамы	НЕТ	0,00%
BHR	Бахрейн	КАК	0,00%
BGD	Бангладеш	КАК	25,00%
BRB	Барбадос	НЕТ	5,50%
BLR	Беларусь	ЕС	18,00%
БЕЛ	Бельгия	ЕС	25.00%
Бен	Бенин	AF	30,00%
BMU	Бермудские острова	НЕТ	0,00%
BTN	Бутан	КАК	30,00%
БОЛ	Боливия (Многонациональное Государство)	SA	25,00%
БЭС	Бонэйр, Синт-Эстатиус и Саба	НЕТ	25.00%
BIH	Босния и Герцеговина	ЕС	10,00%
BWA	Ботсвана	AF	22,00%
BRA	Бразилия	SA	34,00%
VGB	Британские Виргинские острова	НЕТ	0,00%
BRN	Бруней-Даруссалам	КАК	18,50%
BGR	Болгария	ЕС	10.00%
BFA	Буркина-Фасо	AF	28,00%
BDI	Бурунди	AF	30,00%
CPV	Кабо-Верде	AF	22,00%
ХМ	Камбоджа	КАК	20,00%
CMR	Камерун	AF	33,00%
CAN	Канада	НЕТ	26.47%
CYM	Каймановы острова	НЕТ	0,00%
CAF	Центральноафриканская Республика	AF	30,00%
TCD	Чад	AF	35,00%
КЛ	Чили	SA	25,00%
ЧН	Китай	КАК	25,00%
HKG	Китай, Особый административный район Гонконг	КАК	16.50%
МАК	Китай, Специальный административный район Макао	КАК	12,00%
COL	Колумбия	SA	32,00%
COM	Коморские Острова	AF	50,00%
COG	Конго	AF	30,00%
КОК	Острова Кука	OC	20,00%
CRI	Коста-Рика	НЕТ	30.00%
CIV	Кот-д’Ивуар	AF	25,00%
HRV	Хорватия	ЕС	18,00%
CUW	Кюрасао	НЕТ	22,00%
CYP	Кипр	ЕС	12,50%
Чешская Республика	Чехия	ЕС	19,00%
COD	Демократическая Республика Конго	AF	35.00%
DNK	Дания	ЕС	22,00%
DJI	Джибути	AF	25,00%
DMA	Доминика	НЕТ	25,00%
ДОМ	Доминиканская Республика	НЕТ	27,00%
ЭБУ	Эквадор	SA	25,00%
EGY	Египет	AF	22.50%
SLV	Сальвадор	НЕТ	30,00%
GNQ	Экваториальная Гвинея	AF	35,00%
ERI	Эритрея	AF	30,00%
EST	Эстония	ЕС	20,00%
ETH	Эфиопия	AF	30,00%
FLK	Фолклендские (Мальвинские) острова	SA	26.00%
FRO	Фарерские острова	ЕС	18,00%
FJI	Фиджи	OC	20,00%
FIN	Финляндия	ЕС	20,00%
FRA	Франция	ЕС	32,02%
PYF	Французская Полинезия	OC	25,00%
GAB	Габон	AF	30.00%
GMB	Гамбия	AF	31,00%
GEO	Грузия	КАК	15,00%
DEU	Германия	ЕС	29,90%
GHA	Гана	AF	25,00%
GIB	Гибралтар	ЕС	10,00%
GRC	Греция	ЕС	24.00%
GRL	Гренландия	НЕТ	26,50%
ГРД	Гренада	НЕТ	28,00%
ГУМ	Гуам	OC	21,00%
GTM	Гватемала	НЕТ	25,00%
GGY	Гернси	ЕС	0,00%
ГИН	Гвинея	AF	35.00%
ГНБ	Гвинея-Бисау	AF	25,00%
ПАРЕНЬ	Гайана	SA	25,00%
HTI	Гаити	НЕТ	30,00%
HND	Гондурас	НЕТ	25,00%
HUN	Венгрия	ЕС	9,00%
ISL	Исландия	ЕС	20.00%
ИНД	Индия	КАК	30,00%
IDN	Индонезия	КАК	25,00%
IRN	Иран (Исламская Республика)	КАК	25,00%
IRQ	Ирак	КАК	15,00%
IRL	Ирландия	ЕС	12,50%
IMN	Остров Мэн	ЕС	0.00%
ISR	Израиль	КАК	23,00%
ITA	Италия	ЕС	27,81%
JAM	Ямайка	НЕТ	25,00%
JPN	Япония	КАК	29,74%
ДЖЕЙ	Джерси	ЕС	0,00%
JOR	Иордания	КАК	20.00%
КАЗ	Казахстан	КАК	20,00%
КЕН	Кения	AF	30,00%
КИР	Кирибати	OC	35,00%
XKX	Косово, Республика	ЕС	10,00%
кВт	Кувейт	КАК	15,00%
кг	Кыргызстан	КАК	10.00%
ЛАО	Лаосская Народно-Демократическая Республика	КАК	24,00%
LVA	Латвия	ЕС	20,00%
LBN	Ливан	КАК	17,00%
LSO	Лесото	AF	25,00%
LBR	Либерия	AF	25,00%
LBY	Ливия	AF	20.00%
ЛОЖЬ	Лихтенштейн	ЕС	12,50%
LTU	Литва	ЕС	15,00%
ЛЮКС	Люксембург	ЕС	24,94%
ЦРТ	Мадагаскар	AF	20,00%
MWI	Малави	AF	30,00%
МЫ	Малайзия	КАК	24.00%
MDV	Мальдивы	КАК	15,00%
MLI	Мали	AF	30,00%
MLT	Мальта	ЕС	35,00%
MRT	Мавритания	AF	25,00%
MUS	Маврикий	AF	15,00%
МЕХ	Мексика	НЕТ	30.00%
ФШМ	Микронезия (Федеративные Штаты)	OC	30,00%
MCO	Монако	ЕС	28,00%
MNG	Монголия	КАК	25,00%
MNE	Черногория	ЕС	9,00%
MSR	Монтсеррат	НЕТ	30,00%
МАР	Марокко	AF	31.00%
MOZ	Мозамбик	AF	32,00%
MMR	Мьянма	КАК	25,00%
НАМ	Намибия	AF	32,00%
НИУ	Науру	OC	25,00%
НПЛ	Непал	КАК	25,00%
NLD	Нидерланды	ЕС	25.00%
NCL	Новая Каледония	OC	30,00%
NZL	Новая Зеландия	OC	28,00%
сетевая карта	Никарагуа	НЕТ	30,00%
NER	Нигер	AF	30,00%
NGA	Нигерия	AF	30,00%
NIU	Ниуэ	OC	30.00%
МНП	Северные Марианские острова	OC	21,00%
НОР	Норвегия	ЕС	22,00%
OMN	Оман	КАК	15,00%
ПАК	Пакистан	КАК	29,00%
PAN	Панама	НЕТ	25,00%
PNG	Папуа-Новая Гвинея	OC	30.00%
PRY	Парагвай	SA	10,00%
PER	Перу	SA	29,50%
PHL	Филиппины	КАК	30,00%
ПОЛ	Польша	ЕС	19,00%
PRT	Португалия	ЕС	31,50%
PRI	Пуэрто-Рико	НЕТ	37.50%
QAT	Катар	КАК	10,00%
KOR	Республика Корея	КАК	27,50%
MDA	Республика Молдова	ЕС	12,00%
РУ	Румыния	ЕС	16,00%
РУС	Российская Федерация	ЕС	20,00%
RWA	Руанда	AF	30.00%
БЛМ	Сен-Бартелеми	НЕТ	0,00%
ШН	Остров Святой Елены	AF	25,00%
КНА	Сент-Китс и Невис	НЕТ	33,00%
LCA	Сент-Люсия	НЕТ	30,00%
МАФ	Сен-Мартен (Французская часть)	НЕТ	35.00%
ДКТ	Сент-Винсент и Гренадины	НЕТ	30,00%
WSM	Самоа	OC	27,00%
SMR	Сан-Марино	ЕС	17,00%
STP	Сан-Томе и Принсипи	AF	25,00%
САУ	Саудовская Аравия	КАК	20.00%
SEN	Сенегал	AF	30,00%
SRB	Сербия	ЕС	15,00%
SYC	Сейшелы	AF	33,00%
SLE	Сьерра-Леоне	AF	30,00%
SGP	Сингапур	КАК	17,00%
SXM	Синт-Мартен (нидерландская часть)	НЕТ	35.00%
СВК	Словакия	ЕС	21,00%
SVN	Словения	ЕС	19,00%
SLB	Соломоновы Острова	OC	30,00%
ZAF	Южная Африка	AF	28,00%
SSD	Южный Судан	AF	25,00%
ESP	Испания	ЕС	25.00%
LKA	Шри-Ланка	КАК	28,00%
PSE	Государство Палестина	КАК	15,00%
SDN	Судан	AF	35,00%
SUR	Суринам	SA	36,00%
SWZ	Свазиленд	AF	27,50%
SWE	Швеция	ЕС	21.40%
CHE	Швейцария	ЕС	21,15%
SYR	Сирийская Арабская Республика	КАК	28,00%
TWN	Тайвань	КАК	20,00%
TJK	Таджикистан	КАК	23,00%
THA	Таиланд	КАК	20,00%
MKD	Бывшая югославская Республика Македония	ЕС	10.00%
TLS	Тимор-Лешти	OC	10,00%
ТГО	Того	AF	27,00%
ТКЛ	Токелау	OC	0,00%
ТОНН	Тонга	OC	25,00%
ВТО	Тринидад и Тобаго	НЕТ	30,00%
ТУН	Тунис	AF	25.00%
ТУР	Турция	КАК	22,00%
ТКМ	Туркменистан	КАК	8,00%
TCA	Острова Теркс и Кайкос	НЕТ	0,00%
УГА	Уганда	AF	30,00%
УКР	Украина	ЕС	18,00%
АР	Объединенные Арабские Эмираты	КАК	0.00%
ГБР	Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии	ЕС	19,00%
TZA	Объединенная Республика Танзания	AF	30,00%
США	Соединенные Штаты Америки	НЕТ	25,77%
ВИР	Виргинские острова США	НЕТ	23,10%
УРИ	Уругвай	SA	25.00%
УЗБ	Узбекистан	КАК	7,50%
ВУТ	Вануату	OC	0,00%
ВЕН	Венесуэла (Боливарианская Республика)	SA	34,00%
ВНМ	Вьетнам	КАК	20,00%
WLF	Острова Уоллис и Футуна	OC	0.00%
YEM	Йемен	КАК	20,00%
ЗМБ	Замбия	AF	35,00%
ZWE	Зимбабве	AF	24,72%
Примечания: Сокращения континентов следующие: «AF» — Африка, «AS» — Азия, «ЕС» — Европа, «OC» — Океания, «NO» — Северная Америка, «SA» — Южная Америка. Страны распределяются по континентам на основе стандартов ISO; см. DataHub.io, «Исчерпывающие коды стран: коды валют ISO 3166, ITU, ISO 4217 и многие другие», https://datahub.io/core/country-codes#resource-country-codes_zip. Источники: Законодательные ставки корпоративного подоходного налога взяты из ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки».

[1] Если не указано иное, рассчитанные средние значения установленных законом ставок налога на прибыль включают только юрисдикции, по которым доступны данные о ВВП за все годы с 1980 по 2020 год.Для 2020 года набор данных включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога для 223 юрисдикций, но данные о ВВП доступны только для 177 из этих юрисдикций, что сокращает количество юрисдикций, включенных в рассчитанные средние значения, до 177. За годы до 2020 года количество включенных стран рассчитанные средние значения варьируются от года к году из-за отсутствия ставок корпоративного налога; то есть среднее значение за 1980 год включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога в 74 юрисдикциях по сравнению со 177 юрисдикциями в 2020 году.