Код страны в декларации 3 ндфл: Заполнение 3-НДФЛ через программу «Декларация»

Содержание

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

При формировании декларации налогоплательщики обязаны часть данных представить в зашифрованном виде – код вида дохода 020 в 3-НДФЛ проставляется согласно утвержденному законодательно регламенту. Где взять нужные данные? Как правильно заполнить коды в справке 3-НДФЛ – кто сдает, расскажем отдельно в этой статье.

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Получить доступ

Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ

Основная цель представления в налоговые органы подобной отчетности заключается в декларировании доходов налогоплательщиков. Как грамотно идентифицировать поступления? Для этого ФНС разработала порядок заполнения декларации по Приказу № ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.14 г. В соответствии с указанным документом код вида доходов в 3-НДФЛ в 2017 году вносится с помощью двузначных цифровых обозначений, четко определяющих источник поступления средств физлицу.

Применение такой кодировки минимизирует ошибки и неточности при обработке данных и ускоряет процедуру занесения сведений в общую компьютерную базу данных.

При этом обязательными к отражению считаются как поступления, полученные в РФ, так и доходы за ее пределами. Указанная информация вносится в стр. 020 листа А (для РФ) или стр. 031 листа Б (для прочих стран). Обязанность по заполнению возлагается на граждан, кроме ИП и самозанятых лиц.

Источник выплаты в 3 НДФЛ

Примеры кодировки доходов:

  • 01 – для поступлений от реализации недвижимых объектов.
  • 02 – для поступлений от реализации прочего имущества, в т.ч. транспорта.
  • 03 – для поступлений от реализации ценных бумаг.
  • 04 – для арендных поступлений.
  • 05 – для поступлений от дарения.
  • 06 – для поступлений в части ТД или ГПД, по которым налоговым агентом уже был удержан подоходный налог.
  • 07 – для поступлений в части ТД или ГПД, по которым налоговым агентом еще не был удержан подоходный налог.
  • 08 – для дивидендов.
  • 09 – прочие виды поступлений.
  • 1 – для поступлений от деятельности иностранной фирмы.
  • 2 – для иных поступлений за пределами РФ.

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Точная категория налогоплательщика в 3-НДФЛ за 2017 год указывается в соответствующей строке при составлении титульного листа отчетности. Значение меняется в зависимости от того, кто именно представляет информацию. Ведь обязанность по сдаче согласно налоговому законодательству может возлагаться на различных налогоплательщиков.

Примеры кодировки категории лиц:

  • 720 – зарегистрированный в статусе ИП гражданин.
  • 730 – физлицо, занятое частной практикой (адвокаты, нотариусы и пр.).
  • 740 – имеющий адвокатский кабинет специалист.
  • 750 – работник, занятый в качестве арбитражного управляющего.
  • 760 – гражданин, подающий декларацию с целью декларирования полученных от реализации объектов доходов или же ради оформления полагающихся по закону вычетов.
  • 770 – зарегистрированное в статусе предпринимателя физлицо и работающее главой КФХ (крестьянско-фермерское хозяйство).

При внесении данных в декларацию, в частности в титульный лист, потребуется также заполнить и другие закодированные показатели. К примеру, это сведения о стране, ИФНС, виде документа и т.д. Рассмотрим некоторые из значений подробнее.

Код наименования объекта в 3-НДФЛ

Этот показатель предназначен для обозначения вида приобретенной недвижимости. Значение различается в зависимости от того, какой объект купил налогоплательщик. В частности, Порядок заполнения отчета устанавливает следующие значения:

  • 1 – для объекта-жилого дома.
  • 2 – для объекта-квартиры.
  • 3 – для объекта-комнаты.
  • 4 – для объекта доли в указанных видах недвижимости.
  • 5 – для объекта-участка земли под ИЖС.
  • 6 – для объекта-участка земли с приобретенным для жилья домом.
  • 7 – для объекта-дома с участком.

Код налоговой декларации 3-НДФЛ

При сдаче отчетности налогоплательщику необходимо, в первую очередь, обращать внимание на актуальность применяемой формы. Если декларация представлена на устаревшем бланке, это вызовет отказ в приемке документа. Действующий в 2017 г. бланк утвержден Приказом № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 10.10.16 г.). КНД формы – 1151020. При формировании отчетности следует проставлять верные цифровые значения в отведенных полях, а денежные показатели вносятся в строки слева направо. Если цифровые величины равны нулю, требуется заполнить строки прочерками.

Код страны 3-НДФЛ

В соответствующей строке титульного листа обозначается код страны, гражданством которой обладает налогоплательщик. Для уточнения видов значения необходимо обратиться к Классификатору ОКСМ по Постановлению № 529-ст от 14.12.01 г. Для граждан РФ утвержден код «643», Армении – 051, Беларуси – 112, Украины – 804 и т.д.

Коды вида дохода в 3-НДФЛ

3-НДФЛ – это декларация по налогу на доходы физических лиц. Форма утверждена приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] Декларацию обязательно подают индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, адвокаты и нотариусы, занимающиеся профессиональной деятельностью, физические лица, которые получили дополнительный доход, с которого необходимо заплатить налоги. Например, вы сдаете квартиру в аренду, а может быть продали квартиру, выиграли в лотерею? По данным доходам необходимо отчитаться.

Для удобного представления, а также обработки информации, при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ используется система кодов:

  • Для обозначения категории налогоплательщика;
  • Для обозначения страны и региона проживания налогоплательщика;
  • Для обозначения ИФНС, куда сдается декларация;
  • Для обозначения документа, удостоверяющего личность.

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ состоит из трех цифр и может быть следующим: если декларацию подает предприниматель, код налогоплательщика будет 720, нотариус – 730 и т.д. Физлицо, подающее декларацию, чтобы получить вычет, имеет код налогоплательщика 760.

Код страны должен быть заполнен в обязательном порядке, его можно узнать в Общероссийском классификаторе стран. Код России – 643.

© фотобанк Лори

Таблица кодов в 3-НДФЛ

Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ состоит из двух цифр и определяет, откуда именно получил доход плательщик. Список кодов приведен в Приложении №4 к Порядку заполнения формы налоговой декларации 3-НДФЛ. Этот код в 3-НДФЛ необходимо указать на листе А в строке 020 «Доходы от источников в РФ».

Таблица кодов вида дохода

Код вида дохода в 3-НДФЛ в 2016 году

Вид дохода

01

Доход от продажи квартиры, комнаты и т.д. (недвижимого имущества), а также долей в нем

02

Доход от продажи иного имущества (например, автомобиля)

03

Доход, полученный от операций с ценными бумагами

04

Доход, полученный налогоплательщиком от сдачи имущества в аренду (наем)

05

Доходы, которые были получены налогоплательщиком в порядке дарения (денежная и натуральная форма)

06

Доходы, которые были получены по трудовым договорам или договорам на выполнение работ, оказания услуг (гражданско-правовым договорам), НДФЛ с которых работодателем был удержан

07

Доходы, которые были получены по трудовым или гражданско-правовым договорам, налог с которых работодателем не был удержан

08

Дивиденды - долевое участие в деятельности ООО

09

Другие доходы

В приложении 5 указаны коды наименования объекта. Жилой дом идет под кодом «1», квартира под кодом «2».

Кто должен заполнять коды доходов в 3-НДФЛ

На Листе А рассчитывается сумма дохода, которую налогоплательщик получил от всех источников доходов на территории РФ и исчисленные и удержанные суммы налога. Таким образом, лист А обязателен к заполнению.

Код страны «Россия» для налоговой декларации

Код страны «Россия» для налоговой декларации — это цифровое обозначение государства в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира для форм отчетности. Посмотрим, какое значение присвоено нашей державе и как оно используется в отчетности.

Некоторые налоговые декларации включают графу, в которой потребуется внести цифровую информацию «код страны». В статье расскажем, где узнать этот показатель, какой код применяется для обозначения России.

В каких формах отчетности применяется

Данный показатель приводится в следующих декларациях, в которых включены сведения о налогоплательщике — физическом лице:

  • по налогу на прибыль, в соответствии с формами, утвержденными Приказом ФНС от 19. 10.2016;
  • по водному налогу, бланк утвержден Приказом ФНС от 09.11.2015. Реквизит носит наименование «Код страны гражданства» и указывается в сведениях о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем;
  • по налогу на доходы физических лиц, иначе эта форма также именуется 3-НДФЛ. Унифицированный бланк утвержден Приказом ФНС от 03.10.2018, однако этот реквизит сохраняется.

В бланках 3-НДФЛ есть особенности проставления показателей. На титульном листе указывается кодовое значение государства, гражданином которого является податель документа. Лица без гражданства проставляют значение державы, выдавшей им удостоверяющий личность документ.

Когда гражданин декларирует доходы, полученные им за границей, он заполняет лист Б (приложение 2 по новым правилам). На нем нужно указать значение державы, в которой эти доходы получены. Классификатор при этом используется тот же — ОКСМ.

Есть и еще некоторые документы, в которых проставляется данное обозначение, например, в справке о доходах физлица.

Значение

В строке, где необходимо указать код, проставляется трехзначный цифровой показатель, соответствующий конкретному государству. В целях правильного заполнения используется информация Общероссийского классификатора стран мира, введенного Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код страны России для налоговой декларации соответствует следующему обозначению — 643.

Приведем некоторые наиболее распространенные значения по ОКСМ в таблице.

Наименование государства

Кодовое обозначение

США

840

Беларусь

112

Узбекистан

860

Китай

156

Украина

804

Германия

276

Таджикистан

762

Израиль

376

Латвия

428

Киргизия

417

Казахстан

398

Армения

051

В формах отчетности указывается только цифровое обозначение, внесение букв и слов не допускается.

>

Как самостоятельно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Пошаговая инструкция по заполнению налоговой отчетности, которая позволит задекларировать зарубежные доходы по ценным бумагам, купленным через брокера Interactive Brokers.

При инвестициях через зарубежного брокера российский резидент, который проводит здесь более 183 дней в году, обязан заполнить и подать декларацию в налоговую.

Подать декларацию за предыдущий год необходимо до 30 апреля, а налог уплатить до 15 июля.

Для долгосрочного инвестора, который редко продает бумаги, обычно это сделать не сложно. В случае большого количества операций можно привлечь профессионального бухгалтера, знакомого с особенностями брокерских отчетностей.

Доходы за рубежом, подлежащие налогообложению:

  • дивиденды
  • купонные выплаты по облигациям
  • прибыль от продажи ценных бумаг
  • иные доходы (напр. проценты, уплачиваемые брокером)

Ставка налога НДФЛ по зарубежным доходам в 2019 году составляет 13%.

По дивидендам брокер может удержать налог в соответствии с законодательством страны эмитента. В США ставка обычно составляет 10%, в этом случае в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения между Россией и США, необходимо уплатить разницу — 3% (13%-10%=3%).

? Если уплаченный налог превышает 13%, то в России он не выплачивается, но декларируется.

? Налог на прирост стоимости акции, в том числе валютный, до ее продажи не подлежит уплате.

? Из налога на прибыль от продажи акции можно вычесть комиссии и убытки, к дивидендам вычеты не применяются.

Необходимые документы для подготовки и подачи отчетности

  • Договор с брокером (плюс перевод)
  • Годовой отчет брокера по операциям
  • Форма 1042-S (отчет об уплате налогов по дивидендам в США)
  • Отчет по операциям с расчетами в свободной форме и пояснительная записка к нему (опционально)
  • Налоговая может запросить иные документы

Согласно Федеральному закону № 265-ФЗ, с 1 января 2020 года резиденты РФ (кто проводит в России более 183 дней в году) обязаны уведомлять налоговую об открытии и закрытии счетов, а также представлять отчёты по счетам, открытым у зарубежных брокеров.

✔ Изменение законодательства не касается счетов, открытых до 1 января 2020 года и уведомлять налоговую о них не требуется.

Заполнить и отправить отчетность можно в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, а также подать документ лично или по электронной почте.

Но гораздо проще и удобнее заполнить декларацию 3-НДФЛ через специализированную программу, которую можно скачать на официальном сайте ФНС (nalog_ru).

Именно это вариант мы сегодня и рассмотрим.

1. Скачиваем и устанавливаем программу Декларация

1. На главной странице нажимаем на ссылку Где скачать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ за 2019 год.

2. Скачиваем и устанавливаем программу

2. Скачиваем отчеты в личном кабинете Interactive Brokers

Заходим в личный кабинет IB, нажимаем Меню и выбираем Отчеты / Налоговые документы

В разделе Выписки выбираем Активность и нажимаем на стрелку справа

В открывшемся окне нажимаем кнопку Запустить. Отчет генерируется и скачивается на компьютер.

Дата отчета должна быть с 1 января — 31 декабря.

Далее идем в раздел Налоги

Здесь мы скачиваем документ Форма 1042S

Форма 1042S на английском языке не является обязательной, она служит подтверждением уплаты налога на дивиденды в США. Однако ФНС может запросить этот документ.

3. Заполняем программу Декларация 2019

1. Заполняем раздел Задание условий

  • Нам понадобится номер инспекции по месту прописки и код ОКТМО. Уточнить эти данные можно на сайте ФНС в разделе Сервисы и госуслуги

На открывшейся странице идем вниз, нам нужен блок Обратная связь / Помощь и в нем нажимаем Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции

Вводим почтовый индекс и улицу — система автоматически покажет Код ИФНС и ОКТМО (код муниципального образования), которые мы и вносим в программу.

Вносим эти данные в разделе Задание условий

  • Проверяем галочку Иное физическое лицо
  • Ставим галочку, как подтверждается достоверность — лично или через представителя
  • В разделе Имеются доходы отмечаем пункт В иностранной валюте, который активирует раздел Доходы за пределами РФ

2. Заполняем раздел Сведения о декларанте

3. Заполняем раздел Доходы за пределами РФ

 Дивиденды и проценты

Открываем отчет брокера и переходим в раздел дивиденды (ближе к концу). Нас интересуют разделы Удерживаемый налог и Дивиденды.

В разделе Доходы за пределами РФ нажимаем на зеленый плюсик (слева от поля Источники выплат) и заполняем данные в появившемся окне: указываем брокера, по какой акции дивиденд, а также код страны (840 — код США). Нажимаем Да

Заполняем данные из брокерского отчета

  • Дата выплаты и уплаты налога
  • Код валюты (840 — США)
  • Ставим галочку Автоматическое определение курса валюты — система автоматически поставит курс валюты ЦБ на указанную дату. Иначе придется смотреть курс самостоятельно.
  • Код дохода (1010 — дивиденды)
  • Сумма дивиденда в иностранной валюте
  • Сумма уплаченного налога в иностранной валюте

После заполнения опять нажимаем на крестик, чтобы повторить операцию по следующему дивиденду.

Для купонов по облигациям процесс тот же, единственное указываем другой код дохода — 1011 (Проценты)

✔ Доход на прибыль от продажи ценной бумаги

Открываем брокерский отчет, раздел Сделки. Здесь нам необходимы данные из колонок: Символ, Дата, Количество, Цена транзакции и Комиссия

Для расчетов необходимо создать файл в свободной форме в excel или гугл документах. Этот файл с расчетами нужно будет загрузить вместе с декларацией.

Налогооблагаемая сумма при продаже акций рассчитывается методом FIFO (First in – First Out). Предполагается, что сначала продаются ценные бумаги, которые были приобретены первыми. Все суммы рассчитываются в рублях по курсу ЦБ на дату получения прибыли по сделке.

Курсы валют на конкретную дату можно найти на сайте ЦБ

После заполнения документа вносите данные в программу Декларация.

Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ — СКБ Контур

кo️нтур журнал
  • Статьи
  • Вопрос эксперту
  • Календарь событий
  • Ещё
    • Статьи
    • Вопрос эксперту
    • Календарь событий

Декларация НДФЛ для иностранцев

Напоминаем, что приближается крайний срок декларирования НДФЛ за 2017 год. Иностранцы, получившие доход от работы в России, должны своевременно подавать декларацию.

Основные принципы декларирования и уплаты НДФЛ в России

Доходы иностранцев, полученные за работу в России, облагаются НДФЛ. В зависимости от налогового статуса иностранца применяются разные налоговые ставки:

  • Иностранцы, находившиеся в России не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев, считаются налоговыми резидентами России.В России они платят НДФЛ со своего «мирового» дохода по ставке 13%.
  • Иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев, не являются налоговыми резидентами. Они платят НДФЛ с доходов, полученных за свою работу в России. Ставка налога составляет 30%.
  • Иностранцы, имеющие статус высококвалифицированного специалиста, платят НДФЛ в России по ставке 13%.

Обратите внимание, что при продаже имущества также может взиматься НДФЛ в России.

При уплате и декларировании НДФЛ работодателем

По закону российские работодатели обязаны действовать в качестве налоговых агентов (удерживать, выплачивать и декларировать НДФЛ своим работникам) только в отношении доходов, которые они выплачивают работникам.

Ответственность за декларирование прочих доходов лежит на физическом лице.

Сроки декларирования и уплаты НДФЛ в России

Крайний срок декларирования НДФЛ на 2017 год - 30 апреля 2018 года.

Декларирование осуществляется с использованием специального формата PIT-декларации. Для его заполнения необходимы следующие документы: паспорт с таможенными штампами, Уведомление от российских и зарубежных работодателей о доходах, полученных в 2017 году, ИНН и другие документы в зависимости от видов декларируемых доходов и возможных удержаний.

Крайний срок уплаты налогов - 15 июля 2018 года.

Положения международных договоров об избежании двойного налогообложения применимы к налогообложению физических лиц в России.

Формы перечислены по номеру - CRA

График Налога коренных народов (FNT)
NR4OAS Справка о пенсии по страхованию по старости, выплачиваемой или зачисляемой нерезидентам Канады 2020-07-29
T4A-NR-SUM Сводка сборов, комиссионных или других сумм, выплаченных нерезидентам за услуги, оказанные в Канаде 2020-08-31
T4A-RCA-СУМ Информационный возврат выплат по соглашению о пенсионных выплатах (RCA) 2020-11-06
T2185 Выборы по вопросу отчуждения имущества целевого фонда сегрегированного фонда в соответствующий целевой фонд сегрегированного фонда 12.12.2018
RC644 Уведомление о возражении - Закон о ценах на выбросы парниковых газов 31.12.2018
RC562 Регистрационная форма Выделенная телефонная служба 2020-03-13
L400 Регистрация платы за топливо в соответствии с Законом о ценообразовании за загрязнение парниковых газов 2019-09-11
L400-1 График регистрации платы за топливо в соответствии с Законом о ценообразовании за выбросы парниковых газов 2019-09-11
L400-2 График регистрации топливных сборов - Дорожный перевозчик в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов 2019-09-11
RC7297 Избрание или аннулирование в соответствии с особым методом атрибуции для выбранных финансовых организаций, котирующихся на бирже, для GST / HST и QST или только для целей QST 2020-08-27
L401 Свидетельство об освобождении от уплаты топливных сборов для зарегистрированных дистрибьюторов в соответствии с разделом 36 Закона о ценообразовании за загрязнение парниковых газов и Положением о топливных сборах 2019-11-28
L402 Свидетельство об освобождении от платы за топливо для фермеров в соответствии с разделом 36 Закона о ценообразовании за загрязнение парниковыми газами и Положением о плате за топливо 2019-11-28
L403 Свидетельство об освобождении от платы за топливо для рыбаков в соответствии с разделом 36 Закона о ценообразовании за загрязнение парниковыми газами и Положениями о сборах за топливо 2019-11-28
L404 Свидетельство об освобождении от платы за топливо для операторов теплиц в соответствии с разделом 36 Закона о ценообразовании за загрязнение парниковых газов и Положением о плате за топливо 2019-11-28
L405 Свидетельство об освобождении от уплаты топливных сборов для операторов удаленных электростанций в соответствии с разделом 36 Закона о ценообразовании за загрязнение парниковыми газами и Положениями о сборах за топливо 2019-11-28
B402 Возврат топливных сборов за топливо, хранящееся в указанной провинции в день корректировки в соответствии с разделом 38 Закона о ценообразовании за загрязнение парниковыми газами 2020-01-07
B402-1 График возврата топливных сборов за топливо, находящееся в списке провинций в день корректировки в соответствии с разделом 38 Закона о ценообразовании за загрязнение парниковых газов 2020-01-07
B400 Возврат топливных сборов - лицо, зарегистрировавшееся в соответствии с Законом о ценообразовании за выбросы парниковых газов 2020-01-07
B400-1 График возврата топливных сборов - Зарегистрированный дистрибьютор в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов 2020-01-07
B400-2 График возврата топливных сборов - Зарегистрированный импортер в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов 2020-01-10
B400-3 График возврата топливных сборов - Зарегистрированный эмитент в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов 2020-01-09
B400-4 График возврата топливных сборов - Зарегистрированный пользователь топлива в соответствии с Законом о ценах на загрязнение парниковых газов 2020-01-07
B400-5 График возврата топливных сборов - Зарегистрированный пользователь горючих отходов в соответствии с Законом о ценообразовании за загрязнение парниковых газов 2020-01-13
B400-6 График возврата топливных сборов - Зарегистрированный авиаперевозчик в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов 2020-01-13
B400-7 График возврата топливных сборов - Зарегистрированный указанный авиаперевозчик в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов 2020-01-13
B400-8 График возврата топливных сборов - Зарегистрированный морской перевозчик в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов 2020-01-16
B400-9 График возврата топливных сборов - Зарегистрированный указанный морской перевозчик в соответствии с Законом о ценах на загрязнение парниковыми газами 2020-01-09
B400-10 График возврата топливных сборов - Зарегистрированный железнодорожный перевозчик в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов 2020-01-09
B400-11 График возврата топливных сборов - зарегистрированный указанный железнодорожный перевозчик в соответствии с Законом о ценах на загрязнение парниковых газов 2019-05-01
B400-12 График возврата топливных сборов - Зарегистрированный автомобильный перевозчик в соответствии с Законом о ценах на выбросы парниковых газов 2020-01-07
L400-3 Нерезидент - записи хранятся за пределами Канады 2020-01-14
NR6 Обязательство подать налоговую декларацию нерезидентом, получающим арендную плату за недвижимое или недвижимое имущество или получающим роялти за лес 2019-01-16
RC66 Заявление на получение пособия на ребенка в Канаде включает федеральные, провинциальные и территориальные программы 2020-09-23
ПИВОВАРЫ АКЦИЗНЫХ ОБЛИГАЦИЙ Акцизная облигация для пивоваров и производителей сусла 2004-11-08
B200 Налоговая декларация по акцизному налогу 29.08.2017
B241 Декларация по акцизному налогу - Брокер 2020-12-07
B243 Декларация по акцизному налогу - застрахованный 2020-12-07
B248 Регистрационная форма в соответствии с положениями Закона о сборах за безопасность авиапассажиров 29.08.2017
B249 Возврат сборов за безопасность авиапассажиров 2019-08-30
B254 Заявление о возмещении в соответствии с Законом о взимании платы за безопасность авиапассажиров 2019-08-30
B256 Закон об акцизах 2001 г. - Заявление о возврате средств 2019-08-30
B261 Возврат акцизного налога - Магазин беспошлинной торговли 2017-09-06
B262 Возврат акцизного налога - Лицензиат акцизного склада 2017-09-06
B263 Возврат акцизного налога - лицензированный пользователь 2017-09-06
B264 Возврат акцизного налога - Лицензиат специального акцизного склада 29.08.2017
B265 Возврат акцизного налога - Лицензиат вина 29.08.2017
B266 Возврат акцизного налога - Лицензия на спиртные напитки 29.08.2017
B267 Возврат акцизного налога - Лицензиат табака 29.08.2017
B268 Уведомление о финансовых месяцах 2020-02-28
B269 Заявление или отзыв разрешения на подачу отдельного возврата акцизного налога и заявлений на возврат для филиалов или подразделений 29.08.2017
B270 Закон об акцизах 2001 г. - Возврат акцизов - Без лицензии 2020-02-11
B271 Возврат акцизного налога - Торговец табаком 29.08.2017
B284 Выборы или отмена выборов для полугодовой отчетности 2019-09-06
B60 Запись акцизного налога 12.07.2012
E110 Описание помещения для сопровождения заявки на лицензию 2019-01-22
E111 Описание сосудов и принадлежностей 2019-01-22
E146 Планы и спецификации с поправками 2019-01-22
E410 Отказ от прав 2011-08-10
E412 Уведомление об отмене отказа 07.06.2011
E413 Уведомление о возражении (Закон об акцизном налоге) 02-04-2014
E414 Уведомление о возражении - Покупатель 17.04.2014
E432 Передача прав на возражение или апелляцию в соответствии с Законом об акцизном налоге 2000-12-05
E447 Облигация оптовика - акцизы 25.01.2006
E448 Подтверждение - Облигация оптовика по налогу с продаж 2000-02-17
E60 Форма экспорта табачных изделий 2019-11-15
E638 Заявление об освобождении от уплаты налогов на страховые взносы в соответствии с Законом об акцизном налоге - Часть I 2007-11-01
E638A Заявление уполномоченных страховщиков о наличии или отклонении - налог на страховые взносы (часть 1 Закона об акцизном налоге) 2019-09-06
E676 Уведомление о возражении (Закон о взимании платы за безопасность авиапассажиров) 18.03.2003
E680 Уведомление о возражении (Закон об акцизах 2001 г.) 2009-03-16
E681 Закон об акцизах 2001 г. - Требование о возврате налога на экспортированные табачные изделия 2020-02-14
E696 Отказ от прав 2007-04-24
E697 Уведомление об отмене отказа 2005-11-25
АКЦИЗНЫЙ БОНД Закон об акцизах 2001 г. (образец) 2005-03-01
K50B Возврат акцизного налога - пивовар 11.04.2018
L1 Заявление на получение лицензии на акцизный сбор / Уведомление об изменении названия или местонахождения 05.09.2008
L15 Заявление на получение лицензии в соответствии с положениями Закона об акцизном налоге 2005-05-04
L63 Закон об акцизе на лицензию и регистрацию, 2001 г. 2019-01-22
N10 Закон об акцизе - Заявление на возврат / возврат 2019-12-02
N15 Закон об акцизном налоге - Заявление на возврат / скидку 2019-08-12
N15-1 Закон об акцизном налоге, Заявление о возврате / скидке, Дополнительная информация 2019-08-12
RC45 Уведомление о возражении (Закон о пошлинах на экспорт пиломатериалов хвойных пород, 2006 г.) 18 февраля 2009 г.
XE8 Закон об акцизном налоге - Заявление на возврат федерального акцизного налога на бензин 2019-08-30
GST10 Заявление или аннулирование разрешения на подачу отдельных возвратов GST / HST и заявок на получение скидки для филиалов или подразделений 2020-02-05
GST106 Информация об оплаченных или засчитанных претензиях по зарубежным конгрессам и туристическим пакетам 2020-02-12
GST111 Годовая информационная сводка GST / HST для финансового учреждения 10.07.2018
GST114 Облигация для нерезидента без постоянного представительства в Канаде 2020-08-14
GST115 Заявка на получение скидки GST / HST для туристических пакетов 2018-06-06
GST116 Заявление, продление или аннулирование разрешения для квалифицируемого учреждения на использование определенных методов распределения предварительных налоговых льгот 2020-10-01
GST118 Избрание или отмена выборов для финансового учреждения с использованием установленного процента 2020-03-03
GST145 Отказ от срока давности оценки 2020-06-05
GST146 Уведомление об отмене отказа (подраздел 298 (8) Закона об акцизном налоге) 2020-03-06
GST159 Уведомление о возражении (GST / HST) 17.04.2014
GST17 Выборы относительно предоставления места жительства или проживания на удаленном рабочем месте 2018-06-07
GST189 Общая заявка на получение скидки GST / HST 2019-09-11
GST190 GST / HST Заявление о скидке на новое жилье для домов, приобретенных у застройщика 2017-10-02
GST190A GST / HST Скидка на новое жилье - Приложение A 21.06.2018
GST191 GST / HST Заявление на получение новой жилищной скидки для домов, построенных собственниками 2019-09-10
GST191-WS Строительная сводная ведомость 28.03.2013
GST20 Выборы на отчетный период GST / HST 2020-02-05
GST21 Выборы или аннулирование права на открытие учетной записи оператора совместного предприятия для GST / HST 2020-01-21
GST22 Недвижимость - выборы для обложения налогом определенных продаж 2018-06-06
GST23 Выборы и отмена выборов органом государственного сектора (кроме благотворительной), чтобы его освобожденные от налогообложения членства рассматривались как налогооблагаемые поставки 2020-02-28
GST24 Избрание и отмена избрания для профессиональных налоговиков 2020-01-16
GST26 Избрание или отмена выборов органом государственной службы для предоставления освобожденной от налогообложения поставки недвижимости, рассматриваемой как налогооблагаемая 2020-02-27
GST27 Выборы или отмена выборов для признания определенных поставок финансовых услуг для целей GST / HST 2020-10-08
GST287 Выборы или отмена выборов органами государственной службы для использования специального быстрого метода учета 2020-01-06
GST288 Приложение к формам GST189 и GST498 09.08.2018
GST29 Образовательные услуги - выборы и отмена выборов для обложения налогом определенных товаров 2020-02-20
GST30 Выборы для пассажирских транспортных средств или самолетов, которые будут использоваться исключительно в некоммерческой деятельности 2020-07-31
GST303 Заявление о зачете налогов путем возврата или скидки 13.11.2018
GST31 Заявление органа государственной службы об определении филиалов или подразделений в качестве правомочных малых подразделений поставщика 2019-12-10
GST32 Заявление о признании одной неинкорпорированной организации филиалом другой некорпоративной организации 2020-01-06
GST322 Свидетельство о государственном финансировании 2019-11-19
GST352 Заявление на выдачу сертификата 24.12.2008
GST367 Индоссамент на облигацию для нерезидента без постоянного представительства в Канаде 2020-07-16
GST370 Заявление о скидке GST / HST для сотрудников и партнеров 2020-01-21
GST386 Заявка на получение скидки для конвенций 22.08.2018
GST44 GST / HST Выборы в отношении приобретения бизнеса или части бизнеса 2020-09-16
GST488 Избрание или отмена голосования о неиспользовании расчета чистого налога для благотворительных организаций 2020-02-28
GST489 Возврат для самооценки провинциальной части гармонизированного налога с продаж (HST) 2020-08-14
GST494 Налог на товары и услуги / Гармонизированный налог с продаж (GST / HST) Окончательный отчет для выбранных финансовых учреждений, котирующихся на бирже 2018-11-22
GST495 Заявление о скидке на провинциальную часть согласованного налога с продаж (HST) 2020-11-03
GST497 Избрание или отмена GST / HST в соответствии с особым методом атрибуции для выбранных финансовых организаций, котирующихся на бирже 2020-08-27
GST498 Заявление на получение скидки GST / HST для иностранных представителей, дипломатических миссий, консульских учреждений, международных организаций или выездных подразделений 04.07.2018
GST499-1 19.07.2018
GST502 Выборы и отмена выборов между аукционистом и директором 2020-07-20
GST506 Избрание и отмена выборов между агентом и принципалом 2020-01-16
GST507 Сторонняя авторизация и отмена авторизации для скидок GST / HST 2020-07-17
GST518 GST / HST Заявка на скидку для специально оборудованных автомобилей 19.07.2018
GST523-1 Некоммерческие организации - государственное финансирование 13.07.2018
GST524 GST / HST Заявление о скидке на новую жилую недвижимость 2020-12-08
GST525 Дополнение к заявке на получение скидки при аренде новой жилой недвижимости - кооперативные и многоквартирные дома 2020-12-08
GST531 Возврат для самооценки налога на товары и услуги коренных народов (FNGST) 2020-03-11
GST532 Соглашение и расторжение соглашения между поставщиком и импортером строительных материалов 2019-12-20
GST59 Возврат по налогу на товары и услуги по налогу на товары и услуги по налогу на товары и услуги по налогу на товары и услуги по налогу на товары и услуги , соответствующие требования, внутренние и внешние сборы 2020-02-26
GST60 GST / HST Возврат при приобретении недвижимости 2020-07-22
GST70 Выборы или отмена выборов для изменения налогового года GST / HST 2019-04-29
GST71 Уведомление о отчетных периодах для GST / HST 2019-04-23
GST74 Выборы и отмена результатов выборов для использования быстрого метода учета 2019-04-11
RC151 Заявление на получение кредита GST / HST для физических лиц, которые стали резидентами Канады 2019-07-02
RC4530 Избрание или отмена выбора для использования производственной доверенности для сообщения о возвращении предварительных налоговых кредитов 2020-07-16
RC4531 Выборы или отмена результатов голосования с целью использования метода оценки и сверки для отчета о возвращении предварительных налоговых кредитов 2020-07-20
RC4600 Избрание или отмена выборов согласно подразделу 217.2 (1) 2020-07-31
RC4601 Избрание отчитывающейся организации по GST / HST или уведомление об отзыве для выбранного финансового учреждения, котируемого на бирже 2020-12-15
RC4602 Запрос на регистрационный номер группы GST / HST для выбранных финансовых организаций, зарегистрированных на бирже, с консолидированной регистрацией 26.10.2012
RC4603 GST / HST Выбор передачи налоговой корректировки для выбранного финансового учреждения, имеющего листинг, и уведомление об отзыве 26.10.2012
RC4604 GST / HST Consolidated Fnding Election для выбранного финансового учреждения, зарегистрированного на бирже, и уведомление об отзыве 26.10.2012
RC4604-1 Выборы выбранного финансового учреждения, включенного в листинг, для участия в выборах по консолидированной регистрации GST / HST 25.10.2012
RC4604-2 Выборы выбранного финансового учреждения, имеющего листинг, для отказа от участия в голосовании по консолидированной регистрации GST / HST 25.10.2012
RC4605 Выбор или отмена общей ставки возмещения налогов для выбранного финансового учреждения, имеющего листинг 04.09.2012
RC4606 Выбор или отмена GST / HST соответствующего плана малых инвестиций, который будет рассматриваться как выбранная финансовая организация, зарегистрированная на бирже 2020-08-10
RC4607 GST / HST Заявление на получение скидки и выборы пенсионного фонда 2018-08-24
RC4610 Выборы содержат подраздел 225.4 (3), (4) или (5) Не применяется к инвестициям нерезидентов в некоторые выбранные финансовые учреждения, котирующиеся на бирже, и уведомление об отзыве 03.08.2012
RC4611 Заявление о разрешении или отзыве для биржевого фонда использования определенных методов для определения его провинциальных процентов принадлежности 31.07.2012
RC4612 Заявление о прекращении регистрации GST / HST в качестве выбранного финансового учреждения 2020-08-10
RC4614 Выбор и отмена точки атрибуции для выбранного финансового учреждения, зарегистрированного на бирже 25.05.2012
RC4616 Избрание или отмена выборов для тесно связанных корпораций и / или канадских партнерств для рассмотрения определенных налогооблагаемых поставок как произведенных без учета налогов для целей GST / HST 20.07.2018
RC7207 Заявление на получение скидки GST / HST и выбор для целей GST / HST и QST для пенсионных организаций, которые являются выбранными финансовыми учреждениями, котирующимися на бирже 20.07.2018
RC7207-1 Заявление на получение скидки QST и выбор для пенсионных организаций, которые являются выбранными финансовыми учреждениями, зарегистрированными на бирже, только для целей GST / HST 23.08.2018
RC7215 Выборы или отмена выборов, чтобы не учитывать GST / HST и QST по фактическим налогооблагаемым поставкам для участвующих работодателей, которые являются выбранными финансовыми учреждениями, котируемыми на бирже 07.03.2017
RC7220 Выборы для отчетного периода GST / HST и QST для выбранного финансового учреждения, имеющего листинг 2020-02-17
RC7220-1 Уведомление об отмене выборов для отчетного периода GST / HST и QST выбранным финансовым учреждением, зарегистрированным на бирже 2020-07-16
RC7222 Избрание или отмена правомочного учреждения, которое является выбранным финансовым учреждением, имеющим листинг, для использования определенных методов, указанных в заявке в соответствии с подразделом 141.02 (18) ETA для целей GST / HST и QST 2020-09-08
RC7227 Выборы или отмена выборов для признания определенных поставок финансовых услуг для целей GST / HST и QST для выбранных финансовых организаций, котирующихся на бирже 2020-10-08
RC7244 Выборы GST / HST и QST в отношении приобретения бизнеса или части бизнеса получателем, который является выбранным финансовым учреждением, зарегистрированным на бирже 2020-08-11
RC7245 Отказ от срока исковой давности для оценки некоторых выбранных финансовых учреждений, включенных в листинг (подраздел 298 (7) Закона об акцизном налоге и параграф 25.1 (b) Закона о налоговом администрировании) 2020-06-05
RC7246 Уведомление об отмене отказа для некоторых отдельных финансовых учреждений, котирующихся на бирже (подраздел 298 (8) Закона об акцизном налоге и раздел 25.3 Закона о налоговом администрировании) 2020-03-06
RC7260 Возврат GST / HST и QST при покупке недвижимости / недвижимого имущества или квот на выбросы углерода выбранным финансовым учреждением, котирующимся на бирже 2020-07-31
RC7270 Выборы или отмена выборов для изменения финансового года GST / HST и QST для выбранного финансового учреждения, имеющего листинг 2020-08-11
RC7271 Уведомление о отчетных периодах GST / HST и QST для некоторых выбранных финансовых организаций, котирующихся на бирже 2019-04-23
RC7289 Общее заявление о скидке на налог на товары и услуги / согласованный налог с продаж (GST / HST) и Квебекский налог с продаж (QST) для выбранных финансовых учреждений, котирующихся на бирже 02.03.2018
RC7291 Годовая информационная сводка GST / HST и QST для выбранных финансовых организаций, котирующихся на бирже 23.08.2018
RC7294 Налог на товары и услуги / Гармонизированный налог с продаж (GST / HST) и Квебекский налог с продаж (QST) Окончательный отчет для выбранных финансовых организаций, котирующихся на бирже 28.11.2018
АГР-1 Отчет о выплатах поддержки хозяйству 2020-11-17
AGR-1SUM Возврат платежа в поддержку фермы 2020-11-17
CPT1 Запрос о вынесении решения CPP / EI - сотрудник или самозанятый? 2020-10-13
CPT100 Апелляция на решение в соответствии с Канадским пенсионным планом и / или Законом о страховании занятости 2020-07-29
CPT101 Апелляция об оценке согласно Канадскому пенсионному плану и / или Закону о страховании занятости 2020-07-29
CPT111 Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Антигуа и Барбудой 14.03.2018
CPT112 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6–9 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Австрийской Республикой 29.08.2018
CPT113 Свидетельство о покрытии канадской пенсии в соответствии со статьей V Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Барбадосом 14.03.2018
CPT114 Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями VI - X Соглашения о социальном обеспечении между правительством Канады и правительством Республики Чили 22.08.2018
CPT115 Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 6 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Хорватия 14.03.2018
CPT116 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Кипр 14.03.2018
CPT117 Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей V Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Королевством Дания 30.08.2018
CPT118 Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Содружеством Доминики 15.03.2018
CPT119 Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между правительством Канады и правительством Гренады 15.03.2018
CPT120 Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 6 Соглашения о социальном обеспечении между Джерси, Гернси и Канадой 15.03.2018
CPT121 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 5 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Бельгией 2018-03-07
CPT122 Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 5 Соглашения о социальном обеспечении между правительством Канады и правительством Японии 04.09.2018
CPT124 Заявление о покрытии трудоустройства индейца в Канаде в соответствии с Канадским пенсионным планом, доход которого освобожден от налога в соответствии с Законом о подоходном налоге 2020-08-31
CPT125 Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 6 Конвенции о социальном обеспечении между Канадой и Испанией 2018-06-07
CPT127 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6-11 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Королевством Норвегия 08.06.2018
CPT128 Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 5 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Финляндской Республикой 29.08.2018
CPT129 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями VI - X Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Швецией 30.08.2018
CPT13 Заявление для работодателя-резидента за пределами Канады для покрытия занятости в Канаде в соответствии с Канадским пенсионным планом 2019-08-23
CPT130 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 7–10 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Федеративной Республикой Германия 08.06.2018
CPT136 Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 7 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Восточной Республикой Уругвай 22.08.2018
CPT137 Свидетельство о покрытии пенсионного плана Канады в соответствии со статьями 6–9 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Чешской Республикой 2018-04-05
CPT138 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6–9 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Словацкой Республикой 15.03.2018
CPT139 Канадский пенсионный план / страхование занятости - авторизация или отмена представительства 2020-09-10
CPT140 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями VI - VIII Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Израилем 15.03.2018
CPT141 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями VII - X Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Венгерской Республикой 15.03.2018
CPT142 Свидетельство о покрытии в соответствии с CPP в соответствии со статьями VI-IX Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Эстонской Республикой 27.08.2018
CPT143 Свидетельство о покрытии в соответствии с CPP в соответствии со статьями 6-9 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Латвийской Республикой 04.04.2018
CPT144 Свидетельство о покрытии в соответствии с CPP в соответствии со статьями 6–9 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Литовской Республикой 04.04.2018
CPT16 Заявление об освобождении самозанятых доходов от пенсионного плана Канады по религиозным причинам 2019-07-12
CPT161 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6, 7 или 9 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Польша 2018-04-05
CPT162 Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 7-10 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Сербия 28.03.2018
CPT163 Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6–10 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Македонией 2018-04-05
CPT165 Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии с пунктом (2) статьи 6 и статьями 7, 8 и 10 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Румынией 27.04.2018
CPT166 Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 6 Конвенции о социальном обеспечении между Канадой и правительством Королевства Марокко 28.03.2018
CPT168 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6–9 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Федеративной Республикой Бразилия 27.08.2018
CPT169 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6, 7 и 10 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Индия 27.04.2018
CPT17 Заявление о подтверждении религиозной секты или ее подразделения, чтобы члены могли подать заявление на освобождение своих доходов от самозанятости из пенсионного плана Канады 2019-08-21
CPT170 Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии с подпунктом (b) статьи 6 и статьями 7 и 11 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Болгарией 28.03.2018
CPT171 Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии с подпунктом (b) статьи 5 и статьями 6 и 9 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Китайской Народной Республикой 30.05.2018
CPT172 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии с подпунктом (b) статьи 6 и статьями 7 и 9 Конвенции о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Перу 27.08.2018
CPT20 Выборы для выплаты взносов в пенсионный план Канады 2020-01-21
CPT30 Выборы о прекращении взносов в пенсионный план Канады или отмена результатов предыдущих выборов 2020-07-31
CPT49 Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Исландией 30.08.2018
CPT50 Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Ирландией 2018-03-01
CPT51 Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6-11 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Италией 2017-10-02
CPT52 Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VII Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Францией 2018-01-02
CPT54 Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Греческой Республикой (Греция) 28.03.2018
CPT55 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями VI - XI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Португалией 22.08.2018
CPT56 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей V Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и США 14 февраля 2018 г.
CPT57 Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Ямайкой 2018-03-01
CPT58 Свидетельство о страховании по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей 5 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Корея 28.03.2018
CPT60 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Конвенции о социальном обеспечении между Канадой и Люксембургом 2018-03-01
CPT61 Свидетельство о покрытии по Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Республикой Мальта 28.03.2018
CPT62 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьями 6–10 Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Мексиканскими Соединенными Штатами 27.08.2018
CPT63 Свидетельство о покрытии согласно Канадскому пенсионному плану в соответствии со статьей VI Соглашения о социальном обеспечении между Канадой и Королевством Нидерландов 30.08.2018
CPT64

Публикация 17 (2020 г.), Ваш федеральный подоходный налог

В этом разделе кратко описаны важные налоговые изменения, вступившие в силу в 2020 году.Большинство этих изменений подробно обсуждается в данной публикации.

Будущие разработки. Для получения последней информации по темам налогового права, затронутым в этой публикации, например, по законам, принятым после публикации, посетите IRS.gov/Pub17.

Публикация 17 изменений. Мы удалили из этой публикации следующие главы 2019 г .: 6, 8, 9, 10, 13, 14, 15, 16, 18, 19, 20, 22, 24, 25, 26, 29, 30, 31, 33, 34, 35 и 36. Вы можете найти большую часть информации, ранее находившейся в этих главах первичной публикации.См. Изменения Публикации 17 2020 г., далее.

Срок возврата. Подайте налоговую декларацию до 15 апреля 2021 г. См. Главу 1.

Оплата экономического воздействия. Любой полученный вами платеж, оказывающий влияние на экономику, не облагается федеральным подоходным налогом, но уменьшает ваш возвратный кредит на восстановление.

Возвратный бонусный кредит. Этот кредит рассчитывается как платеж за прошлогодний экономический эффект, за исключением того, что суммы основаны на 2020 налоговом году, а не на 2019 налоговом году (или 2018 налоговом году, если информация о 2019 налоговом году недоступна).Максимальный кредит составляет 1200 долларов США (2400 долларов США при совместной регистрации в браке) плюс 500 долларов США на каждого ребенка, отвечающего требованиям. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к формам 1040 и 1040-SR, строка 30.

Форма 1040-НР редакция. Форма 1040-NR была изменена, чтобы в большей степени соответствовать формату форм 1040 и 1040-SR. Начиная с 2020 года в форме 1040-NR будут использоваться таблицы 1, 2 и 3.

Благотворительные взносы. Если вы не перечисляете свои вычеты в Приложении A (Форма 1040), вы можете иметь право на вычет на благотворительные взносы в размере до 300 долларов.Для получения дополнительной информации см. Инструкции для форм 1040 и 1040-SR, строка 10b.

Временная приостановка лимитов денежных взносов. В 2020 налоговом году на некоторые сделанные вами денежные взносы не распространяется ограничение в 60% для денежных взносов. Для получения дополнительной информации см. Pub. 526.

Размер стандартного вычета увеличен. На 2020 год увеличена стандартная сумма удержания для всех подателей заявок. Суммы:

  • Не женат или женат, подача отдельно - $ 12 400;

  • Семейное положение в браке или вдова (вдова) - 24 800 долларов США; и

  • Глава семьи - 18 650 долларов.

См. Главу 10.

Виртуальная валюта. Если в 2020 году вы участвовали в транзакции с использованием виртуальной валюты, вам нужно будет ответить на вопрос на странице 1 формы 1040 или 1040-SR. См. Виртуальная валюта в инструкциях к формам 1040 и 1040-SR. В 2019 году этот вопрос был в Приложении 1.

Личные взносы IRA. Вам больше не нужно быть моложе 70,5 лет, чтобы вычитаться из ваших взносов в IRA.См. Инструкции к Приложению 1 (Форма 1040), строка 19.

Налоговые льготы на коронавирус для некоторых физических лиц. Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) разрешает определенным лицам, которые подали Приложение SE (Форма 1040) или Приложение H (Форма 1040), отложить выплату 50% налога на социальное обеспечение, взимаемого за период, начинающийся 27 марта 2020 г. и до 31 декабря 2020 г. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к Приложению SE (Форма 1040) или Приложению H (Форма 1040).Для получения информации о том, как сообщить об отсрочке, см. Инструкции к Приложению 3 (Форма 1040), строка 12e.

Декларация · FAQ · LHV

В случае разделения на счете ценных бумаг должны быть сделаны две записи: при первой записи будет списана вся существующая позиция ценной бумаги, а при второй записи позиция будет увеличена на сумму коэффициента разделения будет добавлен. Пример 2: В случае одного дробления и существующей позиции в 100 акций, записи –100 и +200 должны быть сделаны на счете ценных бумаг.

Слияния, разделения и другие аналогичные корпоративные действия отражаются аналогичным образом. Например, в случае слияния ценные бумаги старой компании списываются, а новые добавляются. В момент разделения стоимость приобретения обмениваемых ценных бумаг равномерно распределяется между заменяемыми ценными бумагами, и, таким образом, расчет стоимости приобретения с использованием метода ФИФО прерывается (см. Пример).

Пример

14.03.2018 100 акций MSFT были приобретены по цене 24,86 долларов США, комиссия за обслуживание 22,29 долларов США, T + 2 16.03.2018 Курс евро к доллару 1,413.

22.03.2018 Выкуплено 200 акций MSFT по цене 24,50 долларов США, комиссия за обслуживание 29,53 долларов США, T + 2 26.03.2011 Курс евро к доллару 1,4115.

05.05.2018 состоится разделение 2: 1 MSFT –300 MSFT списывается и добавляется +600 MSFT, общая стоимость приобретения составляет (100 × 24,86 + 22,29) / 1,413 + (200 × 24,50 + 29,53) / 1,4115 = 5267 евро.56.

07.05.2018 50 акций MSFT были приобретены по цене 13,06 долларов США, комиссия за обслуживание составляет 16,79 долларов США, T + 2 09.05.2018 курс обмена евро-доллар 1,435701 (обратите внимание, если количество было умножено на соответствующий коэффициент в ходе сплита, затем цена делилась на такой же коэффициент).

01.11.2018 было продано 300 акций MSFT по цене 14,04 доллара США, комиссия за обслуживание составляет 27,47 долларов США, T + 2 05.11.2018 обменный курс евро к доллару США 1,3773.

Налоговый отчет

Стоимость приобретения = 5267.56 × 300/600 = 2633,78 евро

Затраты, связанные с переводом = 27,47 / 1,3773 = 19,95 евро

Цена продажи = 300 × 14,04 / 1,3773 = 3058,16 евро

MSFT: Microsoft Corporation; Поделиться; 300; СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ АМЕРИКИ; 2633,78; 19,95; 3058.16

02.11.2018 оставшиеся 350 акций MSFT были проданы по цене 14,12 долларов США, плата за обслуживание составляет 29,66 долларов США, T + 2 06.11.2018 обменный курс евро к доллару США 1,377274.

Налоговый отчет

Стоимость приобретения = (5267,56 × 300/600 + (50 × 13.06 + 16,79) / 1,435701 = 3100,30 евро

Затраты, связанные с переводом = 29,66 / 1,377274 = 21,54 евро

Цена продажи = 350 × 14,12 / 1,377274 = 3588,25 евро

MSFT: Microsoft Corporation; Поделиться; 350; СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ АМЕРИКИ; 3100,3; 21,54; 3588,25

Последние изменения в максимальных ставках подоходного налога с населения в Европе

В 2018 году поступления от подоходного налога с населения составили 23,9 процента от общих налоговых поступлений в странах ОЭСР. Страны облагают налогом трудовой доход различными способами через налоги на заработную плату, подоходный налог с населения и, в некоторых случаях, дополнительные налоги.

С 2017 по 2020 год десять европейских стран ОЭСР изменили свои максимальные ставки подоходного налога с населения. Из этих десяти стран шесть снизили свои максимальные ставки подоходного налога с физических лиц, а четыре других повысили свои максимальные ставки.

Латвия и Литва перешли от фиксированных налогов на доходы физических лиц к прогрессивным налоговым структурам. Польша ввела дополнительный налог на солидарность, а Португалия и Швеция отменили дополнительный налог. Греция, Финляндия, Нидерланды и Норвегия немного снизили ставки подоходного налога с населения.Турция добавила новую верхнюю ступень подоходного налога с населения.

Финляндия

Финляндия взимает подоходный налог центрального правительства и местный подоходный налог. В 2018 году максимальная ставка федерального подоходного налога была снижена с 31,5 до 31,25. Муниципальные налоги на доходы физических лиц взимаются по фиксированной ставке, которая варьировалась от 16,50 до 22,50 процента в 2019 году в зависимости от муниципалитета. Помимо максимальной ставки, ставки налоговой шкалы в других скобках также были снижены на 0.25 процентных пунктов.

Греция

Греция снизила максимальную ставку подоходного налога с 55 до 54 процентов (44 процента подоходного налога плюс 10 процентов надбавки за солидарность) в 2020 году. Максимальная ставка применяется к доходам, превышающим 40 001 евро (44 794 доллара США).

Латвия

В 2018 году Латвия изменила свою систему с фиксированного налога на доходы физических лиц на прогрессивный налог. До этого изменения Латвия применяла фиксированный налог в размере 23%. В новой системе есть три отдельных скобки: 20 процентов, 23 процента и 31.4 процента. Максимальная ставка применяется к доходам выше 62 800 евро (70 325 долларов США) в 2020 году.

Литва

В 2019 году Литва перешла от 15-процентного фиксированного подоходного налога с физических лиц на прогрессивный подоходный налог с двумя скобками со ставками 20 и 27 процентов. Верхняя категория относится к доходам, превышающим 120 процентов средней заработной платы, которая в 2019 году составляла 136 334 евро (152 670 долларов США).

Нидерланды

Прогрессивная налоговая система в Нидерландах переместилась из четырех групп с максимальной ставкой налога на доходы физических лиц 52 процента в три группы с максимальной ставкой 51.75 процентов в 2019 году. В 2020 году в структуру групповой ставки были внесены дополнительные изменения, в результате чего верхняя часть подоходного налога с населения была снижена до 49,5 процента.

Норвегия

Норвегия применяет подоходный налог с физических лиц по двум отдельным налоговым базам с отдельными ставками. Чистый обычный доход облагается налогом по комбинированной муниципальной и национальной ставке в размере 22 процентов (снижение с 23 процентов в 2018 году). Валовой личный доход облагается прогрессивным налогом в четырех скобках. Максимальный показатель личного дохода в 2019 году - 16.2 процента (рост с 14,5 процента в 2017 году) с пороговым уровнем дохода 964 800 норвежских крон (109 611 долларов США). В целом, максимальный показатель личного дохода несколько снизился с 38,5 процента в 2017 году до 38,2 процента в 2019 году. Максимальный показатель в 38,2 процента сохранился в 2020 году.

Польша

В Польше действует прогрессивный налог на доходы физических лиц с максимальной ставкой 32 процента, который применяется к доходам выше 85 528 злотых (21 495 долларов США). Физические лица с доходом выше 1 миллиона злотых (251 319 долларов США) с 2019 года уплачивают налог солидарности в размере 4 процентов.В совокупности налог солидарности, который действует как дополнительный налог на личный доход, и верхний уровень подоходного налога с физических лиц дают общую максимальную ставку для физических лиц в 36 процентов по сравнению с 32 процентами в 2018 году.

Португалия

В Португалии максимальная ставка налога на доходы физических лиц составляет 48 процентов. Эта ставка применяется к доходам свыше 80 640 евро (89 240 долларов США). Налог на солидарность является частью португальской системы с 2012 года. Надбавка за солидарность применяется по ставке 2,5 процента к доходу от 80 000 евро (89 586 долларов США) до 250 000 евро (279 955 долларов США).Ставка 5 процентов взимается с доходов свыше 250 000 евро (279 955 долларов США). Отдельная чрезвычайная надбавка в размере 3,25 процента на доход свыше 80 640 евро (90 302 доллара США) была отменена в 2018 году. С этим изменением налог на солидарность и максимальная ставка в таблице личных доходов привели к ставке в 53 процента по сравнению с 56,25 процента. в 2017 году до отмены чрезвычайной надбавки.

Швеция

Швеция отменила свою максимальную ставку подоходного налога с физических лиц в 2020 году, которая добавляла 5-процентный дополнительный налог к ​​доходам, превышающим 703 000 шведских крон (74 336 долларов США).Швеция взимает фиксированную ставку налога в размере 20 процентов, а также различные ставки муниципального налога. Текущая средняя муниципальная ставка составляет 32,19 процента.

Турция

В 2020 году Турция ввела новую максимальную ставку подоходного налога с населения в размере 40 процентов. Новая ставка была добавлена ​​к налоговым категориям Турции - 15, 20, 27 и 35 процентов.

Таблица 1. Европейские страны ОЭСР с изменениями максимальных установленных законом ставок подоходного налога с населения в период с 2017 по 2020 годы
Страна 2017 Ставки налога 2018 Ставки налога Налоговые ставки 2019 Налоговые ставки 2020

Финляндия (FI)

51.4% 51,1% 51,1% 51,1%

Греция (GR)

55,0% 55,0% 55,0% 54,0%

Латвия (LV)

23,0% 31,4% 31,4% 31,4%

Литва (LT)

15,0% 15,0% 27,0% 27.0%

Нидерланды (Нидерланды)

52,0% 52,0% 51,8% 49,5%

Норвегия (NO)

38,5% 38,4% 38,2% 38,2%

Польша (PL)

32,0% 32,0% 36,0% 36,0%

Португалия (PT)

56.3% 53,0% 53,0% 53,0%

Швеция (SE)

57,1% 57,1% 57,2% 52,2%

Турция (TR)

35,8% 35,8% 35,8% 40,0%

Источник: ОЭСР, «Реформы налоговой политики 2020», 3 сентября 2020 г., https://www.oecd-ilibrary.org/sites/7af51916-en/1/3/3/index.html? itemId = / content / publishing / 7af51916-en & _csp_ = 8a96f5eedbc1947f715e8fc47d48f410 & itemIGO = oecd & itemContentType = book # tabnote-d1e3055; OECD.Stat, «Таблица I.7. Максимальная установленная законом ставка подоходного налога с населения и максимальная предельная ставка налога для сотрудников », 2020 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=TABLE_I7.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте отзыв

ставок корпоративного налога во всем мире

Ключевые выводы

  • В 2020 году 10 стран внесли изменения в свои нормативные ставки корпоративного подоходного налога.Одна страна - Микронезия - увеличила максимальную ставку корпоративного налога, а девять стран - Армения, Бельгия, Колумбия, Франция, Французская Полинезия, Гренландия, Монако, Того и Зимбабве - снизили свои ставки корпоративного налога.
  • Коморские Острова (50 процентов), Пуэрто-Рико (37,5 процента) и Суринам (36 процентов) являются странами с самыми высокими ставками корпоративного налога в мире, а Барбадос (5,5 процента), Узбекистан (7,5 процента) и Туркменистан (8 процентов). процентов) взимают самые низкие корпоративные ставки. В пятнадцати юрисдикциях корпоративный налог не взимается.
  • Средняя установленная законом ставка налога на прибыль корпораций в мире, измеренная в 177 юрисдикциях, составляет 23,85%. При взвешивании по ВВП средняя установленная ставка составляет 25,85 процента.
  • В Европе самый низкий средний показатель по региону - 19,99 процента (24,61 процента по ВВП). И наоборот, в Африке самый высокий средний нормативный показатель по региону - 28,50 процента (28,16 процента, взвешенное по ВВП).
  • Средняя максимальная корпоративная ставка среди стран ЕС-27 составляет 21,47%, 23.51 процент в странах ОЭСР и 24 процента в G7.
  • Средняя установленная законом ставка корпоративного налога в мире постоянно снижалась с 1980 года, причем наибольшее снижение произошло в начале 2000-х годов.
  • Средняя установленная законом ставка корпоративного налога снизилась во всех регионах с 1980 года.

Введение

В 1980 году ставки корпоративного налога во всем мире составляли в среднем 40,11 процента и 46,52 процента, если взвешивать их по ВВП [1]. С тех пор страны осознали влияние высоких ставок корпоративного налога на решения об инвестициях в бизнес, так что в 2020 году средний показатель сейчас составляет 23.85 процентов и 25,85 при взвешивании по ВВП для 177 отдельных налоговых юрисдикций [2].

Спад наблюдался во всех основных регионах мира, в том числе в крупнейших экономиках. Налоговая реформа 2017 года в США приблизила установленную ставку налога на прибыль корпораций из одной из самых высоких в мире к середине распределения. Если в 2017 году в США была четвертая по величине ставка корпоративного подоходного налога в мире [3], то сейчас они находятся примерно в середине среди исследованных стран и налоговых юрисдикций.

Европейские страны, как правило, имеют более низкие ставки корпоративного подоходного налога, чем страны других регионов, а во многих развивающихся странах ставки корпоративного подоходного налога выше среднемировых.

Сегодня в большинстве стран ставки корпоративного налога ниже 30 процентов.

Заметные изменения ставки корпоративного налога в 2020 году

Десять стран внесли изменения в свои нормативные ставки налога на прибыль в 2020 году. Микронезия была единственной страной, которая повысила свою максимальную ставку корпоративного налога, введя прогрессивную систему корпоративного подоходного налога с максимальной ставкой 30 процентов, что на девять процентных пунктов выше, чем прежний фиксированный корпоративный налог в размере 21 процента.

Девять стран на пяти континентах - Армения, Бельгия, Колумбия, Франция, Французская Полинезия, Гренландия, Монако, Того и Зимбабве - снизили свои ставки корпоративного налога в 2020 году. Снижение налоговой ставки варьировалось от одного процентного пункта в Колумбии, Французской Полинезии, и Того до 5,3 процентных пункта в Гренландии.

Заметные изменения ставки корпоративного подоходного налога в 2020 году
Страна 2019 Ставка налога 2020 Ставка налога Изменение с 2019 на 2020

Африка

Того 28% 27% -1 п.п.
Зимбабве 25.75% 24,72% -1,03 п.п.

Азия

Армения 20% 18% -2 п.п.

Европа

Бельгия 29,58% 25,00% -4,58 чел.
Франция (а) 34,43% 32,02% -2,41 п.п.
Монако (б) 31% 28% -3 чел.

Северная Америка

Гренландия 31.8% 26,5% -5,3 п.п.

Океания

Французская Полинезия 26% 25% -1 п.п.
Микронезия (Федеративные Штаты) (c) 21% 30% +9 чел.

Южная Америка

Колумбия (d) 33% 32% -1 п.п.

Примечания:

(a) Во Франции запланировано дальнейшее снижение ставки корпоративного налога, в результате чего ставка составит 25 процентов (плюс 3.Социальная надбавка в размере 3 процентов, что равняется комбинированной ставке в 25,83 процента) к 2022 году.

(b) В Монако запланировано дальнейшее снижение ставки корпоративного налога, в результате чего к 2022 году ставка составит 25 процентов.

(c) Микронезия ввела прогрессивный корпоративный подоходный налог с максимальной ставкой в ​​30 процентов.

(d) В рамках налоговой реформы Колумбии 2018/2019 гг. Были приняты меры по дальнейшему снижению ставки налога на прибыль до 31 процента в 2021 году и 30 процентов с 2022 года.

Запланированные изменения ставок корпоративного налога в ОЭСР [4]

Среди стран ОЭСР Франция, Нидерланды и Швеция объявили о внесении изменений в установленную законом ставку налога на прибыль корпораций в ближайшие годы.

  • В France стандартная установленная законом ставка корпоративного подоходного налога была снижена до 32,02 процента (включая социальную надбавку в размере 3,3 процента) в 2020 году. Ожидается, что уже принятое законом снижение ставки корпоративного налога постепенно снизит ставку корпоративного налога до 25,83 процента за 2022.
  • В стандарте , Нидерланды , первоначально запланированное снижение установленной законом ставки корпоративного налога, применяемой к доходу, превышающему 200 000 евро, было частично отменено: корпоративная ставка не была снижена до 22.55 процентов в 2020 году, как планировалось изначально. Вместо этого он останется на уровне 25 процентов в 2020 году и будет снижен до 21,7 процента вместо 20,50 процента в 2021 году.
  • В , Швеция, , установленная ставка корпоративного налога будет снижена с 21,4 процента в 2020 году до 20,6 процента в 2021 году.

Самые высокие и самые низкие ставки корпоративного налога в мире [5]

В 100 из 223 отдельных юрисдикций, опрошенных на 2020 год, ставки корпоративного налога ниже 25 процентов, а в 117 - выше 20 и ниже 30 процентов.Средняя налоговая ставка среди 223 юрисдикций составляет 22,57%. [6] В Соединенных Штатах самая высокая ставка корпоративного налога 85 или с совокупной установленной ставкой 25,77 процента.

Двадцать стран с самыми высокими ставками налога на прибыль корпораций охватывают почти все регионы, хотя и неравномерно. В то время как девять из 20 ведущих стран находятся в Африке, Европа появляется только дважды, а Азия - нет. Из оставшихся юрисдикций две находятся в Океании и семь - в Северной и Южной Америке.

Единственная промышленно развитая страна [7] в первой двадцатке - Франция (32.02 процента).

704.

Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2020 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», https://home.kpmg/xx/en/home/services/tax/tax-tools-and-resources/tax-rates-online/corporate-tax-rates-table.html. ; и индивидуально исследованы, см. Tax Foundation, «Мировые корпоративные налоговые ставки», GitHub, https://github.com/TaxFoundation/worldwide-corporate-tax-rates.

20 самых высоких установленных законом ставок подоходного налога в мире, 2020
Страна Континент Ставка налога
Коморские Острова * Африка 50%
Пуэрто-Рико Северная Америка 37,5%
Суринам Южная Америка 36%
Чад Африка 35%
Демократическая Республика Конго Африка 35%
Экваториальная Гвинея Африка 35%
Гвинея Африка 35%
Кирибати Океания 35%
Мальта Европа 35%
Сен-Мартен (Французская часть) Северная Америка 35%
Синт-Мартен (голландская часть) Северная Америка 35%
Судан Африка 35%
Замбия Африка 35%
Американское Самоа Океания 34%
Бразилия Южная Америка 34%
Венесуэла (Боливарианская Республика) Южная Америка 34%
Камерун Африка 33%
Сент-Китс и Невис Северная Америка 33%
Сейшелы Африка 33%
Франция Европа 32.02%

Примечания: * Обычная ставка корпоративного налога составляет 35 процентов, которая применяется как к коморским компаниям, так и к иностранным компаниям, получающим доход из коморских источников. Однако государственные промышленные и коммерческие предприятия или предприятия, участниками которых являются государство или определенные общественные учреждения, облагаются корпоративным налогом в размере 50 процентов, если их оборот превышает 500 миллионов коморских франков; см. Bloomberg Tax, «Country Guides: Comoros», https: //www.bloomberglaw.ru / product / tax / document / 255

На другом конце спектра, 20 стран с самыми низкими ненулевыми установленными ставками корпоративного налога, все ставки сборов равны или ниже 12.5 процентов. В десяти странах установлены нормативные ставки в размере 10 процентов, шесть из которых являются малыми европейскими странами (Андорра, Босния и Герцеговина, Болгария, Гибралтар, Косово и Македония). Единственные две промышленно развитые страны [8] , представленные среди 20 нижних стран, - это Ирландия и Венгрия. Ирландия известна своей низкой ставкой в ​​12,5 процента, которая действует с 2003 года. Венгрия снизила ставку налога на прибыль с 19 до 9 процентов в 2017 году.

20 самых низких установленных законом ставок корпоративного подоходного налога в мире, 2020
(за исключением юрисдикций с нулевой процентной ставкой корпоративного подоходного налога)
Страна Континент Ставка налога
Барбадос Северная Америка 5.5%
Узбекистан Азия 7,5%
Туркменистан Азия 8%
Венгрия Европа 9%
Черногория Европа 9%
Андорра Европа 10%
Босния и Герцеговина Европа 10%
Болгария Европа 10%
Гибралтар Европа 10%
Косово, Республика Европа 10%
Кыргызстан Азия 10%
Парагвай Южная Америка 10%
Катар Азия 10%
Бывшая югославская Республика Македония Европа 10%
Тимор-Лешти Океания 10%
Китай, Специальный административный район Макао Азия 12%
Республика Молдова Европа 12%
Кипр Европа 12.5%
Ирландия Европа 12,5%
Лихтенштейн Европа 12,5%

Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки /».

Из 223 обследованных юрисдикций 15 в настоящее время не взимают общий корпоративный подоходный налог.За исключением Объединенных Арабских Эмиратов, все эти юрисдикции являются небольшими островными государствами. Некоторые из них, такие как Каймановы острова и Бермуды, известны отсутствием корпоративных налогов.

Страны без Общего корпоративного подоходного налога, 2020
Страна Континент
Ангилья Северная Америка
Багамы Северная Америка
Бахрейн * Азия
Бермудские острова Северная Америка
Британские Виргинские острова Северная Америка
Каймановы острова Северная Америка
Гернси Европа
Остров Мэн Европа
Джерси Европа
Сен-Бартельми Северная Америка
Токелау Океания
Острова Теркс и Кайкос Северная Америка
Объединенные Арабские Эмираты * Азия
Вануату Океания
Острова Уоллис и Футуна Океания

Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Нормативная ставка корпоративного подоходного налога »; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки».

Примечания: * В Бахрейне нет общего корпоративного подоходного налога, но существует целевой корпоративный подоходный налог для нефтяных компаний, который может достигать 46 процентов. См. «Делойт», «Международные налоги - Основные показатели Бахрейна на 2020 год», последнее обновление - январь 2020 года, https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-bahrainhighlights-2020.pdf? nc = 1. Объединенные Арабские Эмираты - это федерация семи отдельных эмиратов. С 1960 года каждый эмират вправе по своему усмотрению взимать ставку корпоративного налога до 55 процентов с любого бизнеса. На практике этот налог в основном взимается с иностранных банков и нефтяных компаний. Для получения дополнительной информации о системе налогообложения в Объединенных Арабских Эмиратах см. PwC, «Сводные сведения о мировых налогах - ставки корпоративного подоходного налога (КПН)».

Региональные различия в ставках корпоративного налога

Ставки корпоративного налога могут значительно различаться в зависимости от региона.В Африке самая высокая средняя установленная законом ставка корпоративного налога среди всех регионов - 28,50 процента. В Европе самая низкая средняя установленная законом ставка корпоративного налога среди всех регионов - 19,99 процента.

Если взвешивать по ВВП, в Южной Америке самая высокая средняя установленная законом ставка корпоративного налога - 31,83 процента. В Европе самый низкий средневзвешенный установленный законом налог на прибыль - 24,61 процента.

В целом, в более крупных и промышленно развитых странах, как правило, более высокие ставки налога на прибыль, чем в более мелких странах.В G7, в которую входят семь самых богатых стран мира, средняя ставка налога на прибыль корпораций составляет 27,24 процента, а средневзвешенная ставка - 26,95 процента. В странах-членах ОЭСР средняя установленная ставка корпоративного налога составляет 23,51 процента, а ставка - 26,30 процента, если взвешивать по ВВП. В странах БРИКС [9] средняя установленная ставка составляет 27,40 процента, а средневзвешенная ставка налога на прибыль предприятий составляет 26,49 процента.

Средняя ставка корпоративного налога по регионам или группам, 2020
Регион Средний рейтинг Средняя ставка, взвешенная по ВВП Количество обслуживаемых стран
Африка 28.50% 28,16% 50
Азия 20,06% 25,37% 46
Европа 19,99% 24,61% 39
Северная Америка 26,06% 26,13% 22
Океания 23,75% 29,74% 8
Южная Америка 27,54% 31.83% 12
G7 27,24% 26,95% 7
OECD 23,51% 26,30% 37
БРИКС 27,40% 26,49% 5
EU27 21,47% 26,46% 27
G20 26,96% 26,77% 19
Весь мир 23.85% 25,85% 177

Источники: Законодательные ставки корпоративного подоходного налога взяты из ОЭСР, «Таблица II.1. Законодательная ставка налога на прибыль »; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки». Расчеты ВВП взяты из Международного набора данных по макроэкономике Министерства сельского хозяйства США.

На следующей карте показано текущее состояние ставок корпоративного налога во всем мире.В странах Африки и Южной Америки ставки корпоративного налога, как правило, выше, чем в азиатских и европейских юрисдикциях. Ставки корпоративного налога в Океании и Северной Америке, как правило, близки к среднемировым.

Распределение ставок корпоративного налога [10]

Очень немногие налоговые юрисдикции взимают корпоративный подоходный налог по установленной ставке выше 35 процентов. На следующей диаграмме показано распределение ставок корпоративного подоходного налога между 223 юрисдикциями в 2020 году. Множество стран (всего 117) устанавливают ставку выше 20 процентов и ниже 30 процентов.В 23 юрисдикциях установленная ставка корпоративного налога выше 30 процентов и не превышает 35 процентов. В 80 юрисдикциях установленная ставка корпоративного налога составляет 20 процентов или ниже, а в 197 юрисдикциях ставка корпоративного налога не превышает 30 процентов.

Снижение ставок корпоративного налога с 1980 года

За последние 40 лет ставки корпоративного налога постоянно снижались во всем мире. В 1980 году невзвешенная средняя ставка государственного налога в мире составляла 40.11 процентов. Сегодня средняя установленная законом ставка составляет 23,85%, что на 41% меньше, чем за 40 лет исследования [11].

Средневзвешенная установленная ставка оставалась выше простой средней за этот период. До налоговой реформы в США в 2017 году Соединенные Штаты в значительной степени отвечали за поддержание столь высокого средневзвешенного значения, учитывая их относительно высокую налоговую ставку, а также их значительный вклад в мировой ВВП. На рисунке 3 показано значительное влияние изменения U.Корпоративная ставка С. находилась на среднемировом уровне. Средневзвешенная ставка установленного законом налога на прибыль снизилась с 46,52 процента в 1980 году до 25,85 процента в 2020 году, что представляет собой снижение на 44 процента за 40 лет исследования.

Со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам не выше 30 процентов, при этом Соединенные Штаты последовали этой тенденции и изменили налоги в конце 2017 года. Наибольший сдвиг произошел в период с 2000 по 2010 год, когда 78 процентов налогообложения страны, устанавливающие установленную законом ставку на уровне 30 процентов или ниже в 2010 году, и только 42 процента стран, устанавливающих установленную законом ставку на уровне 30 процентов или ниже в 2000 году.[12]

Во всех регионах наблюдалось чистое снижение средних установленных законом ставок в период с 1980 по 2020 годы. Среднее значение снизилось больше всего в Европе: средний показатель 1980 года с 44,6 процента упал до 19,99 процента, что представляет собой снижение ставок на 55 процентов. В Южной Америке наблюдалось наименьшее снижение: средний показатель снизился только на 25 процентов, с 36,66 процента в 1980 году до 27,54 процента в 2020 году.

В Южной Америке был период (1990–2000 гг.), Когда средняя установленная законом ставка немного увеличилась, менее чем на один процентный пункт, хотя средняя ставка снизилась за полный 40-летний период.

Заключение

Средние максимальные установленные законом ставки корпоративного налога в мире и регионе снизились за последние десятилетия, и большинство стран следуют этой тенденции. Из 223 юрисдикций по всему миру только одна увеличила свою максимальную ставку корпоративного подоходного налога в 2020 году, а девять стран снизили свою ставку корпоративного налога. Эта тенденция, похоже, продолжается, поскольку несколько стран планируют снизить ставки корпоративного налога в ближайшие годы.

Приложение

Набор данных

Область применения

Набор данных, собранный для этой публикации, включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога на 2020 год для 223 суверенных государств и зависимых территорий по всему миру.Налоговые ставки исследовались только для юрисдикций, которые входят в число примерно 250 суверенных государств и зависимых территорий, которым Международной организацией по стандартизации (ISO) был присвоен код страны [13]. В результате зоны или территории, которые являются независимыми налоговыми юрисдикциями, но не имеют собственного кода страны, обычно не включаются в набор данных.

Кроме того, набор данных включает исторические нормативные ставки корпоративного подоходного налога за период с 1980 по 2019 год.Однако в эти годы налоговые ставки покрываются менее чем в 223 юрисдикциях из-за отсутствия данных. Пожалуйста, сообщите Tax Foundation, если вам известны какие-либо источники исторических ставок корпоративного налога, которые не упомянуты в этом отчете, поскольку мы постоянно стремимся улучшить наши наборы данных.

Чтобы иметь возможность рассчитать средние установленные законом ставки налога на прибыль корпораций, взвешенные по ВВП, набор данных включает данные о ВВП по 177 юрисдикциям. При использовании для расчета средних установленных законом ставок налога на прибыль, взвешенных по ВВП или невзвешенных, учитываются только эти 177 юрисдикций (для обеспечения сопоставимости невзвешенных и средневзвешенных значений).

Определение отдельной ставки корпоративного подоходного налога

Набор данных включает стандартных максимальных установленных законом ставок налога на прибыль , взимаемых с отечественных предприятий. Это означает:

  • Набор данных не отражает специальных налоговых режимов, включая, помимо прочего, патентные боксы, офшорные режимы или специальные ставки для определенных отраслей.
  • В ряде стран взимаются более низкие ставки с предприятий с доходом ниже определенного порога. Набор данных не фиксирует эти более низкие показатели.
  • Некоторые страны взимают с предприятий налоги на валовой доход вместо корпоративных подоходных налогов. Поскольку налоговые ставки корпоративного подоходного налога и налога на валовой доход несопоставимы, эти страны исключены из набора данных.
  • В некоторых странах существует отдельная налоговая ставка для компаний-нерезидентов. В этом наборе данных не учитываются налоговые ставки для нерезидентов, которые отличаются от общей корпоративной ставки.

Источники

Ставки налога на 2020 год

Для стран ОЭСР используются установленные законом ставки корпоративного подоходного налога: комбинированные ставки корпоративного подоходного налога , предоставленные ОЭСР; см. ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2020 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1. Основным источником для юрисдикций, не входящих в ОЭСР, являются нормативные ставки, предоставляемые КПМГ; см. KPMG, «Таблица ставок корпоративного налога», 2020 г., https://home.kpmg/xx/en/home/services/tax/tax-tools-and-resources/tax-rates-online/corporate-tax-rates- table.html. Юрисдикции, не входящие ни в один из источников, изучались индивидуально. Источник для каждой из этих юрисдикций указан в репозитории GitHub; см. Tax Foundation, «Ставки корпоративного налога по всему миру», GitHub, https: // github.com / TaxFoundation / всемирные ставки корпоративного налога.

Ставки налога за 1980-2019 годы

Налоговые ставки для периода с 1980 по 2019 год взяты из набора данных, составленного Налоговым фондом за последние годы. Эти исторические ставки взяты из нескольких источников: PwC, «Всемирная налоговая сводка - корпоративные налоги», 2010–2019; КПМГ, «Обзор корпоративных налоговых ставок», 1998–2003 гг .; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», 2003-2019; EY, «Всемирный справочник по корпоративному налогообложению», 2004–2019; ОЭСР, «Историческая таблица II.1 - Установленная ставка корпоративного подоходного налога », 1999 г., http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm#C_CorporateCaptial; Университет Мичигана - Школа бизнеса Росса, «Мировая налоговая база данных», https://www.bus.umich.edu/otpr/otpr/default.asp; и многочисленные правительственные сайты.

Валовой внутренний продукт (ВВП) за 1980-2020 годы
Расчеты ВВП

взяты из «Международного набора данных по макроэкономике» Министерства сельского хозяйства США, 3 января 2020 г., https://www.ers.usda.gov/data-products/international-macroeconomic-data-set/.

Список всех ставок корпоративного налога в 2020 году

Максимальные установленные законом ставки корпоративного налога в мире, 2020
ISO3 Страна Континент Ставка корпоративного налога
AFG Афганистан КАК 20,00%
ALA Аландские острова ЕС 20,00%
ALB Албания ЕС 15.00%
DZA Алжир AF 26,00%
ASM Американское Самоа OC 34,00%
И Андорра ЕС 10,00%
AGO Ангола AF 30,00%
AIA Ангилья НЕТ 0,00%
ATG Антигуа и Барбуда НЕТ 25.00%
ARG Аргентина SA 30,00%
ARM Армения КАК 18,00%
ABW Аруба НЕТ 25,00%
AUS Австралия OC 30,00%
АВТ Австрия ЕС 25,00%
AZE Азербайджан КАК 20.00%
BHS Багамы НЕТ 0,00%
BHR Бахрейн КАК 0,00%
BGD Бангладеш КАК 25,00%
BRB Барбадос НЕТ 5,50%
BLR Беларусь ЕС 18,00%
БЕЛ Бельгия ЕС 25.00%
Бен Бенин AF 30,00%
BMU Бермудские острова НЕТ 0,00%
BTN Бутан КАК 30,00%
БОЛ Боливия (Многонациональное Государство) SA 25,00%
БЭС Бонэйр, Синт-Эстатиус и Саба НЕТ 25.00%
BIH Босния и Герцеговина ЕС 10,00%
BWA Ботсвана AF 22,00%
BRA Бразилия SA 34,00%
VGB Британские Виргинские острова НЕТ 0,00%
BRN Бруней-Даруссалам КАК 18,50%
BGR Болгария ЕС 10.00%
BFA Буркина-Фасо AF 28,00%
BDI Бурунди AF 30,00%
CPV Кабо-Верде AF 22,00%
ХМ Камбоджа КАК 20,00%
CMR Камерун AF 33,00%
CAN Канада НЕТ 26.47%
CYM Каймановы острова НЕТ 0,00%
CAF Центральноафриканская Республика AF 30,00%
TCD Чад AF 35,00%
КЛ Чили SA 25,00%
ЧН Китай КАК 25,00%
HKG Китай, Особый административный район Гонконг КАК 16.50%
МАК Китай, Специальный административный район Макао КАК 12,00%
COL Колумбия SA 32,00%
COM Коморские Острова AF 50,00%
COG Конго AF 30,00%
КОК Острова Кука OC 20,00%
CRI Коста-Рика НЕТ 30.00%
CIV Кот-д’Ивуар AF 25,00%
HRV Хорватия ЕС 18,00%
CUW Кюрасао НЕТ 22,00%
CYP Кипр ЕС 12,50%
Чешская Республика Чехия ЕС 19,00%
COD Демократическая Республика Конго AF 35.00%
DNK Дания ЕС 22,00%
DJI Джибути AF 25,00%
DMA Доминика НЕТ 25,00%
ДОМ Доминиканская Республика НЕТ 27,00%
ЭБУ Эквадор SA 25,00%
EGY Египет AF 22.50%
SLV Сальвадор НЕТ 30,00%
GNQ Экваториальная Гвинея AF 35,00%
ERI Эритрея AF 30,00%
EST Эстония ЕС 20,00%
ETH Эфиопия AF 30,00%
FLK Фолклендские (Мальвинские) острова SA 26.00%
FRO Фарерские острова ЕС 18,00%
FJI Фиджи OC 20,00%
FIN Финляндия ЕС 20,00%
FRA Франция ЕС 32,02%
PYF Французская Полинезия OC 25,00%
GAB Габон AF 30.00%
GMB Гамбия AF 31,00%
GEO Грузия КАК 15,00%
DEU Германия ЕС 29,90%
GHA Гана AF 25,00%
GIB Гибралтар ЕС 10,00%
GRC Греция ЕС 24.00%
GRL Гренландия НЕТ 26,50%
ГРД Гренада НЕТ 28,00%
ГУМ Гуам OC 21,00%
GTM Гватемала НЕТ 25,00%
GGY Гернси ЕС 0,00%
ГИН Гвинея AF 35.00%
ГНБ Гвинея-Бисау AF 25,00%
ПАРЕНЬ Гайана SA 25,00%
HTI Гаити НЕТ 30,00%
HND Гондурас НЕТ 25,00%
HUN Венгрия ЕС 9,00%
ISL Исландия ЕС 20.00%
ИНД Индия КАК 30,00%
IDN Индонезия КАК 25,00%
IRN Иран (Исламская Республика) КАК 25,00%
IRQ Ирак КАК 15,00%
IRL Ирландия ЕС 12,50%
IMN Остров Мэн ЕС 0.00%
ISR Израиль КАК 23,00%
ITA Италия ЕС 27,81%
JAM Ямайка НЕТ 25,00%
JPN Япония КАК 29,74%
ДЖЕЙ Джерси ЕС 0,00%
JOR Иордания КАК 20.00%
КАЗ Казахстан КАК 20,00%
КЕН Кения AF 30,00%
КИР Кирибати OC 35,00%
XKX Косово, Республика ЕС 10,00%
кВт Кувейт КАК 15,00%
кг Кыргызстан КАК 10.00%
ЛАО Лаосская Народно-Демократическая Республика КАК 24,00%
LVA Латвия ЕС 20,00%
LBN Ливан КАК 17,00%
LSO Лесото AF 25,00%
LBR Либерия AF 25,00%
LBY Ливия AF 20.00%
ЛОЖЬ Лихтенштейн ЕС 12,50%
LTU Литва ЕС 15,00%
ЛЮКС Люксембург ЕС 24,94%
ЦРТ Мадагаскар AF 20,00%
MWI Малави AF 30,00%
МЫ Малайзия КАК 24.00%
MDV Мальдивы КАК 15,00%
MLI Мали AF 30,00%
MLT Мальта ЕС 35,00%
MRT Мавритания AF 25,00%
MUS Маврикий AF 15,00%
МЕХ Мексика НЕТ 30.00%
ФШМ Микронезия (Федеративные Штаты) OC 30,00%
MCO Монако ЕС 28,00%
MNG Монголия КАК 25,00%
MNE Черногория ЕС 9,00%
MSR Монтсеррат НЕТ 30,00%
МАР Марокко AF 31.00%
MOZ Мозамбик AF 32,00%
MMR Мьянма КАК 25,00%
НАМ Намибия AF 32,00%
НИУ Науру OC 25,00%
НПЛ Непал КАК 25,00%
NLD Нидерланды ЕС 25.00%
NCL Новая Каледония OC 30,00%
NZL Новая Зеландия OC 28,00%
сетевая карта Никарагуа НЕТ 30,00%
NER Нигер AF 30,00%
NGA Нигерия AF 30,00%
NIU Ниуэ OC 30.00%
МНП Северные Марианские острова OC 21,00%
НОР Норвегия ЕС 22,00%
OMN Оман КАК 15,00%
ПАК Пакистан КАК 29,00%
PAN Панама НЕТ 25,00%
PNG Папуа-Новая Гвинея OC 30.00%
PRY Парагвай SA 10,00%
PER Перу SA 29,50%
PHL Филиппины КАК 30,00%
ПОЛ Польша ЕС 19,00%
PRT Португалия ЕС 31,50%
PRI Пуэрто-Рико НЕТ 37.50%
QAT Катар КАК 10,00%
KOR Республика Корея КАК 27,50%
MDA Республика Молдова ЕС 12,00%
РУ Румыния ЕС 16,00%
РУС Российская Федерация ЕС 20,00%
RWA Руанда AF 30.00%
БЛМ Сен-Бартелеми НЕТ 0,00%
ШН Остров Святой Елены AF 25,00%
КНА Сент-Китс и Невис НЕТ 33,00%
LCA Сент-Люсия НЕТ 30,00%
МАФ Сен-Мартен (Французская часть) НЕТ 35.00%
ДКТ Сент-Винсент и Гренадины НЕТ 30,00%
WSM Самоа OC 27,00%
SMR Сан-Марино ЕС 17,00%
STP Сан-Томе и Принсипи AF 25,00%
САУ Саудовская Аравия КАК 20.00%
SEN Сенегал AF 30,00%
SRB Сербия ЕС 15,00%
SYC Сейшелы AF 33,00%
SLE Сьерра-Леоне AF 30,00%
SGP Сингапур КАК 17,00%
SXM Синт-Мартен (нидерландская часть) НЕТ 35.00%
СВК Словакия ЕС 21,00%
SVN Словения ЕС 19,00%
SLB Соломоновы Острова OC 30,00%
ZAF Южная Африка AF 28,00%
SSD Южный Судан AF 25,00%
ESP Испания ЕС 25.00%
LKA Шри-Ланка КАК 28,00%
PSE Государство Палестина КАК 15,00%
SDN Судан AF 35,00%
SUR Суринам SA 36,00%
SWZ Свазиленд AF 27,50%
SWE Швеция ЕС 21.40%
CHE Швейцария ЕС 21,15%
SYR Сирийская Арабская Республика КАК 28,00%
TWN Тайвань КАК 20,00%
TJK Таджикистан КАК 23,00%
THA Таиланд КАК 20,00%
MKD Бывшая югославская Республика Македония ЕС 10.00%
TLS Тимор-Лешти OC 10,00%
ТГО Того AF 27,00%
ТКЛ Токелау OC 0,00%
ТОНН Тонга OC 25,00%
ВТО Тринидад и Тобаго НЕТ 30,00%
ТУН Тунис AF 25.00%
ТУР Турция КАК 22,00%
ТКМ Туркменистан КАК 8,00%
TCA Острова Теркс и Кайкос НЕТ 0,00%
УГА Уганда AF 30,00%
УКР Украина ЕС 18,00%
АР Объединенные Арабские Эмираты КАК 0.00%
ГБР Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии ЕС 19,00%
TZA Объединенная Республика Танзания AF 30,00%
США Соединенные Штаты Америки НЕТ 25,77%
ВИР Виргинские острова США НЕТ 23,10%
УРИ Уругвай SA 25.00%
УЗБ Узбекистан КАК 7,50%
ВУТ Вануату OC 0,00%
ВЕН Венесуэла (Боливарианская Республика) SA 34,00%
ВНМ Вьетнам КАК 20,00%
WLF Острова Уоллис и Футуна OC 0.00%
YEM Йемен КАК 20,00%
ЗМБ Замбия AF 35,00%
ZWE Зимбабве AF 24,72%

Примечания: Сокращения континентов следующие: «AF» - Африка, «AS» - Азия, «ЕС» - Европа, «OC» - Океания, «NO» - Северная Америка, «SA» - Южная Америка. Страны распределяются по континентам на основе стандартов ISO; см. DataHub.io, «Исчерпывающие коды стран: коды валют ISO 3166, ITU, ISO 4217 и многие другие», https://datahub.io/core/country-codes#resource-country-codes_zip.

Источники: Законодательные ставки корпоративного подоходного налога взяты из ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки».


[1] Если не указано иное, рассчитанные средние значения установленных законом ставок налога на прибыль включают только юрисдикции, по которым доступны данные о ВВП за все годы с 1980 по 2020 год.Для 2020 года набор данных включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога для 223 юрисдикций, но данные о ВВП доступны только для 177 из этих юрисдикций, что сокращает количество юрисдикций, включенных в рассчитанные средние значения, до 177. За годы до 2020 года количество включенных стран рассчитанные средние значения варьируются от года к году из-за отсутствия ставок корпоративного налога; то есть среднее значение за 1980 год включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога в 74 юрисдикциях по сравнению со 177 юрисдикциями в 2020 году.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *