Фискальная функция финансов: — ( ..) — ( .., 2010)

Содержание

Финансы. Функции, сущность и признаки финансов. Государственные, децентрализованные, местный финансы. Органы управления финансами

09.11.2020

299048

Автор: Редакция Myfin.by

Фото: pixabay.com

Финансы – синоним денежных средств (наличных и безналичных), а также отношений связанных с их движением и использованием. Финансы, в переводе с французского «finances» означают «деньги». В научной литературе, под финансами понимается объединение всех экономических связей, которые возникают в процессе зарождения, распределения, перераспределения и применения денежных потоков, как центральными фондами, так и децентрализованными, которые нередко выступают в качестве государственной казны (бюджета). Таким образом, финансы выступают важным звеном в формировании государственного устройства. Сущность и функции финансов будут более подробно описаны в этом тексте.

Последние новости:

Западная научная и учебная литература трактуют финансы в достаточно широком смысловом диапазоне. Конкретика проявляется в разновидности финансовых отношений, как неотъемлемой части финансов, которые могут быть публичными (общественными), корпоративными, или личными. Так, публичные финансы охватывают процессы и механизмы, включающие накопление и расходование денежных богатств государства, баланс, способы мониторинга.

Что же касается финансов корпоративных, которые эквивалентны финансовому и управленческому менеджменту и бизнес управлению, подразумевают под собой искусство управления деньгами, науку – изучающую в высших учебных заведениях. В основном речь идёт о литературе, служащей в качестве базы для обучения студентов Высших Учебных Заведений.

Кроме того, под термином «финансы» может подразумеваться экономическая дисциплина, занимающаяся анализом экономических действий в различных сферах социально-культурного, правового и экономического пространства. Здесь уже речь идёт о научно-исследовательских институтах, работающих на правительство.

В человеческом понимании, финансы – это, прежде всего, деньги, которые имеют определённую стоимость. Деньги можно обменять на другие деньги либо получить часть прибавочной стоимости в виде товара (услуги).

Функции финансов

Денежные средства выполняют такие особые функции, как:

  • формирующая;
  • контролирующая;
  • регулятивная;
  • стабилизационная;
  • фискальная;
  • стимулирующая.

Под распределительной функцией понимается расформирование ВВП страны, для последующего формирования разных по уровню бюджетов государства.

Контролирующая функция денег позволяет проводить мониторинг денежных ручьёв, равно как и на израсходование денег казны на обязательные нужды (здравоохранение, строительство спортивных объектов).

Через регулирующую функцию производится воздействие на сегменты экономических отношений посредством налогов и выдачи государственных займов.

Стабилизирующая функция обеспечивает граждан страны необходимыми условиями для формирования социальной, культурной и экономической свободы.

Фискальная и стимулирующая функции направлены на борьбу с инфляцией и прочие регрессивные факторы экономики, как стагнация, деноминация и так далее.

Управление финансами

Управление финансами подразумевает устойчивые события, в ходе которых происходит перераспределение и распределение денежных активов между всеми участниками экономической деятельности. Сюда же относятся действия, способствующие повышению экономической отдачи от применения денежных ресурсов.

Следуя теории управления денежными ресурсами, можно выделить составляющие отношений, как с одной стороны объекты и с другой стороны субъекты (специальные службы) управления, а также методы и формы менеджмента и т.д.

Аппарат менеджмента денежными ресурсами состоит из субъектов исполнительной (Минфин, налоговая организация, таможенная служба) и законодательной (Президент и Правительство РФ) власти.

Уровень участников экономической и хозяйственной деятельности управленческого аппарата определяется некоторыми формами рассматриваемые в плоскости организации и права.

Государственные финансы

Государственные финансы представлены особой формацией совокупности финансово-экономических отношений и распределения денежных ручёйков, использование которых помогает государству реализовывать ряд стратегически важных проектов.

Государственные финансы исполняют определённые функции, среди которых:

  • распределяющая;
  • контролирующая;
  • регулятивная.

В структуру государственной казны (бюджета) входит:

  • бюджет федерального значения;
  • бюджет субъектов РФ;
  • внебюджетные фонды.

Под государственные финансы также подпадают государственные займы, система налогообложения, поступление налогов в казну и различные фонды, система бюджетного регулирования.

Распределительная функция финансов

Финансы, помимо второстепенных своих функций, несут две главные – распределяющую и контролирующую. Распределительная функция финансов позволяет формировать государственную казну страны за счёт перераспределения национального богатства.

Распределение и перераспределение государственного накопления осуществляется через бюджетную сферу. Кроме того, в перераспределении участвует финансовый и страховой рынки.

Кроме того, одним из инструментов перераспределения национальных богатств государства могут выступать прошлые накопления, прибыль от внешнеэкономической деятельности, кредиты и займы.

Признаки финансов

Финансовые отношения выражают некоторые признаки финансов. Так, за основу финансов, всегда воспринимаются деньги, которые можно обменять на товар либо услугу. Кроме того, непосредственно выпускаемый продукт, и оказываемые кем-либо услуги, включены в финансовые отношения. Кроме того, финансам присущи признаки распределения государственного богатства и управления финансовыми потоками страны.

Поверхностное обращение на финансы и понятие финансов проявляет себя в движении денег. Операции в финансовой сфере сопряжены с переводом денег от одного субъекта к другому, а также с их целевой направленностью. Таким образом, основное отличие финансов от прочих экономических понятий, заключается в их денежной форме (стоимости), которая находится в перманентном движении и зависит от многих экономических и политических факторов.

Помимо движения денежных ресурсов, финансы проявляются в своей распределительной функции, когда деньги из бюджета направляются на социальные и государственные нужды первой необходимости.

В качестве распределительной стоимости ВВП выступают не только финансы, но и зарплата, цены, займы и т.д. Перечисленные категории экономической деятельности имеют под собой некоторые особенности, проявляющиеся в конкретном назначении.

Из финансовых отношений часть накоплений обособляется в виде всего и чистого дохода (прибыли). Подобные процессы распределения и перераспределения ВВП, порождают особые виды денежных ресурсов. Особенность состоит в том, что денежные потоки формируются в результате обособления денежных накоплений, с последующим использованием на целевые нужды государственных и внебюджетных фондов и организаций.

В результате получается, что распределение и перераспределение ВВП связано с движением потока денежных средств (ресурсов) в виде прибыли, налоговых отчислений, поступлений и накоплений. А это, в свою очередь, формирует специфический признак финансов, заключающийся в накоплении, обособлении и целевом расходовании государственных денег.

Децентрализованные финансы

В качестве децентрализованных финансов выступают формы денежных взаимоотношений между всеми участниками хозяйственной деятельности, где в качестве денег используются фонды, образуемые за пределами границ государства в целом и городских районов в частности.

Децентрализованные денежные отношения выступают неким базисом в системе финансов, преобладая в финансах государства.

Понятие децентрализованных финансов включает финансовые накопления всех субъектов финансовой и хозяйственной деятельности.

Централизованные финансы

Централизованные финансы – система, формирующая и расходующая финансовые потоки для перманентной работы всех государственных органов. Финансы централизованные относятся к бюджетной системе.

Централизованные финансы порождают финансы публичного значения, которые управляются различными государственными структурами.

Местные финансы

Доля местных денег в финансовой системе доходит до 70%, что зависит от государственного устройства. Так, чем более развитая экономика страны, тем больше в ней доля местных денежных накоплений и связанных с ними отношений, что стимулирует работу органов власти на местах.

Сегодня наблюдается устойчивый рост местных финансов, что красноречиво говорит о важности органов власти на местах.

Но экономическая свобода всё же ограничена у местных властей, которые вынуждена постоянно согласовывать свои действия с верховным правительством, что порождает определённую бюрократическую проволочку.

Неотъемлемой составляющей местных финансов являются местные бюджеты, фонды специального предназначения, а также деньги городских предприятий.

Структура местного бюджета ничем не отличается от центрального бюджета. Включает как доходы, так и расходы местных властей. Их действия распространяются на административной территории органа принимающего их.

Формирование доходной части местного бюджета производится за счёт налогов всех субъектов хозяйственной деятельности, а также некоторой части доходов компаний государственной формы собственности, субсидировании и дотирования централизованного бюджета, муниципальных кредитов и прочих источников.

Одна из форм местных финансов – налоги, классифицируется на некоторые составные части, формирующие местную казну, куда, например, входит множество местных налогов.

Другая составная часть местных налогов определяет саму государственную систему налогов. Так, одни налоги служат для пополнения местной казны. Другие же формируют налог на прибыль и подоходный, которые существенно пополняют государственную казну.

Удержание налогов с дарений и наследства, на осуществление торговли и выдачу специальных лицензий, направляются в местный бюджет.

Местные органы самоуправления, получая в полное распоряжение капитальную недвижимость, основные и оборотные средства, формируют дополнительные доходы в местный бюджет. Например, в аренду может предоставляться земля, муниципальные бассейны и дороги. Кроме того, местный бюджет пополняется за счёт различных поборов.

Во многих странах мира, существенный процент пополнения бюджета, представлены коммунальными платежами, а также оплатой проезда в общественном транспорте.

Однако местным бюджетам всё же не под силу финансировать многие государственные программы. В качестве помощи поступают государственные субсидии и субвенции, выделяемые из местной казны.

Подобные действия именуются не иначе как дотацией.

Бюджеты местного уровня достаточно самостоятельны, но постоянно вынуждены обращать внимание на принимаемые правительством решения. Иначе, если руководствоваться действиями в слепую, можно лишиться львиной доли дотаций и субсидий, что негативно скажется на экономическом и инвестиционном климате региона. А это уже чревато шатким положением самой местной власти.

Нехватка денег из местной казны вынуждает представителей местной власти находить иные пути для финансирования своих проектов. Помимо дотирования и субсидирования местного бюджета, распространена практика получения кредитов и займов.

В качестве основного вида займа выступают муниципальные ценные бумаги (облигации), поступающие на фондовый рынок. Все операции на фондовом рынке строго контролируются правительством. Связано это с тем, что манипуляции на фондовом рынке влияют на величину денежного обращения, что нередко приводит к инфляционным скачкам.

Как и в случае финансирования местных проектов, выпуск облигаций строго контролируется верховным правительством, которое назначает лимит выпускаемых ценных бумаг.

При этом срок действия облигаций может доходить до шестидесяти лет. Чем дольше срок, тем выгоднее государству. Размещение облигаций среди покупателей может происходить за пределами административных границ.

Органы управления финансами

Главный орган управления по финансам в РФ – Федеральное Собрание, Правительство РФ и Президент РФ. Именно этими органами принимается главное решение по утверждению бюджета и отчётности целевого использования государственных средств.

Государственная машина по управлению финансами, включает следующие органы:

  • комитет по бюджету, налогам, банкам и деньгам исполнительной и законодательной властей;
  • счётная палата;
  • Министерство Финансов;
  • Центральный банк;
  • Государственная налоговая служба;
  • ГТК;
  • комиссия по надзору за рынком ЦБ;
  • Министерство по имуществу.

Ключевой орган управления финансами – Министерство финансов, проводит прогнозирование обеспеченности бюджета денежными и золотовалютными запасами, как на краткосрочную, так и долгосрочную перспективы.

Также Министерством финансов проводится работа по совершенствованию законодательства в сфере налогов: разработка проектов, анализ воздействия действующей налоговой системы на пополнение доходной части казны.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Финансы. Функции, сущность и признаки финансов. Государственные, децентрализованные, местный финансы. Органы управления финансами

09.11.2020

299049

Автор: Редакция Myfin.by

Фото: pixabay.com

Финансы – синоним денежных средств (наличных и безналичных), а также отношений связанных с их движением и использованием. Финансы, в переводе с французского «finances» означают «деньги». В научной литературе, под финансами понимается объединение всех экономических связей, которые возникают в процессе зарождения, распределения, перераспределения и применения денежных потоков, как центральными фондами, так и децентрализованными, которые нередко выступают в качестве государственной казны (бюджета). Таким образом, финансы выступают важным звеном в формировании государственного устройства. Сущность и функции финансов будут более подробно описаны в этом тексте.

Последние новости:

Западная научная и учебная литература трактуют финансы в достаточно широком смысловом диапазоне. Конкретика проявляется в разновидности финансовых отношений, как неотъемлемой части финансов, которые могут быть публичными (общественными), корпоративными, или личными. Так, публичные финансы охватывают процессы и механизмы, включающие накопление и расходование денежных богатств государства, баланс, способы мониторинга.

Что же касается финансов корпоративных, которые эквивалентны финансовому и управленческому менеджменту и бизнес управлению, подразумевают под собой искусство управления деньгами, науку – изучающую в высших учебных заведениях. В основном речь идёт о литературе, служащей в качестве базы для обучения студентов Высших Учебных Заведений.

Кроме того, под термином «финансы» может подразумеваться экономическая дисциплина, занимающаяся анализом экономических действий в различных сферах социально-культурного, правового и экономического пространства. Здесь уже речь идёт о научно-исследовательских институтах, работающих на правительство.

В человеческом понимании, финансы – это, прежде всего, деньги, которые имеют определённую стоимость. Деньги можно обменять на другие деньги либо получить часть прибавочной стоимости в виде товара (услуги).

Функции финансов

Денежные средства выполняют такие особые функции, как:

  • формирующая;
  • контролирующая;
  • регулятивная;
  • стабилизационная;
  • фискальная;
  • стимулирующая.

Под распределительной функцией понимается расформирование ВВП страны, для последующего формирования разных по уровню бюджетов государства.

Контролирующая функция денег позволяет проводить мониторинг денежных ручьёв, равно как и на израсходование денег казны на обязательные нужды (здравоохранение, строительство спортивных объектов).

Через регулирующую функцию производится воздействие на сегменты экономических отношений посредством налогов и выдачи государственных займов.

Стабилизирующая функция обеспечивает граждан страны необходимыми условиями для формирования социальной, культурной и экономической свободы.

Фискальная и стимулирующая функции направлены на борьбу с инфляцией и прочие регрессивные факторы экономики, как стагнация, деноминация и так далее.

Управление финансами

Управление финансами подразумевает устойчивые события, в ходе которых происходит перераспределение и распределение денежных активов между всеми участниками экономической деятельности. Сюда же относятся действия, способствующие повышению экономической отдачи от применения денежных ресурсов.

Следуя теории управления денежными ресурсами, можно выделить составляющие отношений, как с одной стороны объекты и с другой стороны субъекты (специальные службы) управления, а также методы и формы менеджмента и т.д.

Аппарат менеджмента денежными ресурсами состоит из субъектов исполнительной (Минфин, налоговая организация, таможенная служба) и законодательной (Президент и Правительство РФ) власти.

Уровень участников экономической и хозяйственной деятельности управленческого аппарата определяется некоторыми формами рассматриваемые в плоскости организации и права.

Государственные финансы

Государственные финансы представлены особой формацией совокупности финансово-экономических отношений и распределения денежных ручёйков, использование которых помогает государству реализовывать ряд стратегически важных проектов.

Государственные финансы исполняют определённые функции, среди которых:

  • распределяющая;
  • контролирующая;
  • регулятивная.

В структуру государственной казны (бюджета) входит:

  • бюджет федерального значения;
  • бюджет субъектов РФ;
  • внебюджетные фонды.

Под государственные финансы также подпадают государственные займы, система налогообложения, поступление налогов в казну и различные фонды, система бюджетного регулирования.

Распределительная функция финансов

Финансы, помимо второстепенных своих функций, несут две главные – распределяющую и контролирующую. Распределительная функция финансов позволяет формировать государственную казну страны за счёт перераспределения национального богатства.

Распределение и перераспределение государственного накопления осуществляется через бюджетную сферу. Кроме того, в перераспределении участвует финансовый и страховой рынки.

Кроме того, одним из инструментов перераспределения национальных богатств государства могут выступать прошлые накопления, прибыль от внешнеэкономической деятельности, кредиты и займы.

Признаки финансов

Финансовые отношения выражают некоторые признаки финансов. Так, за основу финансов, всегда воспринимаются деньги, которые можно обменять на товар либо услугу. Кроме того, непосредственно выпускаемый продукт, и оказываемые кем-либо услуги, включены в финансовые отношения. Кроме того, финансам присущи признаки распределения государственного богатства и управления финансовыми потоками страны.

Поверхностное обращение на финансы и понятие финансов проявляет себя в движении денег. Операции в финансовой сфере сопряжены с переводом денег от одного субъекта к другому, а также с их целевой направленностью. Таким образом, основное отличие финансов от прочих экономических понятий, заключается в их денежной форме (стоимости), которая находится в перманентном движении и зависит от многих экономических и политических факторов.

Помимо движения денежных ресурсов, финансы проявляются в своей распределительной функции, когда деньги из бюджета направляются на социальные и государственные нужды первой необходимости.

В качестве распределительной стоимости ВВП выступают не только финансы, но и зарплата, цены, займы и т.д. Перечисленные категории экономической деятельности имеют под собой некоторые особенности, проявляющиеся в конкретном назначении.

Из финансовых отношений часть накоплений обособляется в виде всего и чистого дохода (прибыли). Подобные процессы распределения и перераспределения ВВП, порождают особые виды денежных ресурсов. Особенность состоит в том, что денежные потоки формируются в результате обособления денежных накоплений, с последующим использованием на целевые нужды государственных и внебюджетных фондов и организаций.

В результате получается, что распределение и перераспределение ВВП связано с движением потока денежных средств (ресурсов) в виде прибыли, налоговых отчислений, поступлений и накоплений. А это, в свою очередь, формирует специфический признак финансов, заключающийся в накоплении, обособлении и целевом расходовании государственных денег.

Децентрализованные финансы

В качестве децентрализованных финансов выступают формы денежных взаимоотношений между всеми участниками хозяйственной деятельности, где в качестве денег используются фонды, образуемые за пределами границ государства в целом и городских районов в частности. Децентрализованные денежные отношения выступают неким базисом в системе финансов, преобладая в финансах государства.

Понятие децентрализованных финансов включает финансовые накопления всех субъектов финансовой и хозяйственной деятельности.

Централизованные финансы

Централизованные финансы – система, формирующая и расходующая финансовые потоки для перманентной работы всех государственных органов. Финансы централизованные относятся к бюджетной системе.

Централизованные финансы порождают финансы публичного значения, которые управляются различными государственными структурами.

Местные финансы

Доля местных денег в финансовой системе доходит до 70%, что зависит от государственного устройства. Так, чем более развитая экономика страны, тем больше в ней доля местных денежных накоплений и связанных с ними отношений, что стимулирует работу органов власти на местах.

Сегодня наблюдается устойчивый рост местных финансов, что красноречиво говорит о важности органов власти на местах. Но экономическая свобода всё же ограничена у местных властей, которые вынуждена постоянно согласовывать свои действия с верховным правительством, что порождает определённую бюрократическую проволочку.

Неотъемлемой составляющей местных финансов являются местные бюджеты, фонды специального предназначения, а также деньги городских предприятий.

Структура местного бюджета ничем не отличается от центрального бюджета. Включает как доходы, так и расходы местных властей. Их действия распространяются на административной территории органа принимающего их.

Формирование доходной части местного бюджета производится за счёт налогов всех субъектов хозяйственной деятельности, а также некоторой части доходов компаний государственной формы собственности, субсидировании и дотирования централизованного бюджета, муниципальных кредитов и прочих источников.

Одна из форм местных финансов – налоги, классифицируется на некоторые составные части, формирующие местную казну, куда, например, входит множество местных налогов.

Другая составная часть местных налогов определяет саму государственную систему налогов. Так, одни налоги служат для пополнения местной казны. Другие же формируют налог на прибыль и подоходный, которые существенно пополняют государственную казну.

Удержание налогов с дарений и наследства, на осуществление торговли и выдачу специальных лицензий, направляются в местный бюджет.

Местные органы самоуправления, получая в полное распоряжение капитальную недвижимость, основные и оборотные средства, формируют дополнительные доходы в местный бюджет. Например, в аренду может предоставляться земля, муниципальные бассейны и дороги. Кроме того, местный бюджет пополняется за счёт различных поборов.

Во многих странах мира, существенный процент пополнения бюджета, представлены коммунальными платежами, а также оплатой проезда в общественном транспорте.

Однако местным бюджетам всё же не под силу финансировать многие государственные программы. В качестве помощи поступают государственные субсидии и субвенции, выделяемые из местной казны. Подобные действия именуются не иначе как дотацией.

Бюджеты местного уровня достаточно самостоятельны, но постоянно вынуждены обращать внимание на принимаемые правительством решения. Иначе, если руководствоваться действиями в слепую, можно лишиться львиной доли дотаций и субсидий, что негативно скажется на экономическом и инвестиционном климате региона. А это уже чревато шатким положением самой местной власти.

Нехватка денег из местной казны вынуждает представителей местной власти находить иные пути для финансирования своих проектов. Помимо дотирования и субсидирования местного бюджета, распространена практика получения кредитов и займов.

В качестве основного вида займа выступают муниципальные ценные бумаги (облигации), поступающие на фондовый рынок. Все операции на фондовом рынке строго контролируются правительством. Связано это с тем, что манипуляции на фондовом рынке влияют на величину денежного обращения, что нередко приводит к инфляционным скачкам.

Как и в случае финансирования местных проектов, выпуск облигаций строго контролируется верховным правительством, которое назначает лимит выпускаемых ценных бумаг. При этом срок действия облигаций может доходить до шестидесяти лет. Чем дольше срок, тем выгоднее государству. Размещение облигаций среди покупателей может происходить за пределами административных границ.

Органы управления финансами

Главный орган управления по финансам в РФ – Федеральное Собрание, Правительство РФ и Президент РФ. Именно этими органами принимается главное решение по утверждению бюджета и отчётности целевого использования государственных средств.

Государственная машина по управлению финансами, включает следующие органы:

  • комитет по бюджету, налогам, банкам и деньгам исполнительной и законодательной властей;
  • счётная палата;
  • Министерство Финансов;
  • Центральный банк;
  • Государственная налоговая служба;
  • ГТК;
  • комиссия по надзору за рынком ЦБ;
  • Министерство по имуществу.

Ключевой орган управления финансами – Министерство финансов, проводит прогнозирование обеспеченности бюджета денежными и золотовалютными запасами, как на краткосрочную, так и долгосрочную перспективы.

Также Министерством финансов проводится работа по совершенствованию законодательства в сфере налогов: разработка проектов, анализ воздействия действующей налоговой системы на пополнение доходной части казны.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Финансы. Функции, сущность и признаки финансов. Государственные, децентрализованные, местный финансы. Органы управления финансами

09.11.2020

299050

Автор: Редакция Myfin.by

Фото: pixabay.com

Финансы – синоним денежных средств (наличных и безналичных), а также отношений связанных с их движением и использованием. Финансы, в переводе с французского «finances» означают «деньги». В научной литературе, под финансами понимается объединение всех экономических связей, которые возникают в процессе зарождения, распределения, перераспределения и применения денежных потоков, как центральными фондами, так и децентрализованными, которые нередко выступают в качестве государственной казны (бюджета). Таким образом, финансы выступают важным звеном в формировании государственного устройства. Сущность и функции финансов будут более подробно описаны в этом тексте.

Последние новости:

Западная научная и учебная литература трактуют финансы в достаточно широком смысловом диапазоне. Конкретика проявляется в разновидности финансовых отношений, как неотъемлемой части финансов, которые могут быть публичными (общественными), корпоративными, или личными. Так, публичные финансы охватывают процессы и механизмы, включающие накопление и расходование денежных богатств государства, баланс, способы мониторинга.

Что же касается финансов корпоративных, которые эквивалентны финансовому и управленческому менеджменту и бизнес управлению, подразумевают под собой искусство управления деньгами, науку – изучающую в высших учебных заведениях. В основном речь идёт о литературе, служащей в качестве базы для обучения студентов Высших Учебных Заведений.

Кроме того, под термином «финансы» может подразумеваться экономическая дисциплина, занимающаяся анализом экономических действий в различных сферах социально-культурного, правового и экономического пространства. Здесь уже речь идёт о научно-исследовательских институтах, работающих на правительство.

В человеческом понимании, финансы – это, прежде всего, деньги, которые имеют определённую стоимость. Деньги можно обменять на другие деньги либо получить часть прибавочной стоимости в виде товара (услуги).

Функции финансов

Денежные средства выполняют такие особые функции, как:

  • формирующая;
  • контролирующая;
  • регулятивная;
  • стабилизационная;
  • фискальная;
  • стимулирующая.

Под распределительной функцией понимается расформирование ВВП страны, для последующего формирования разных по уровню бюджетов государства.

Контролирующая функция денег позволяет проводить мониторинг денежных ручьёв, равно как и на израсходование денег казны на обязательные нужды (здравоохранение, строительство спортивных объектов).

Через регулирующую функцию производится воздействие на сегменты экономических отношений посредством налогов и выдачи государственных займов.

Стабилизирующая функция обеспечивает граждан страны необходимыми условиями для формирования социальной, культурной и экономической свободы.

Фискальная и стимулирующая функции направлены на борьбу с инфляцией и прочие регрессивные факторы экономики, как стагнация, деноминация и так далее.

Управление финансами

Управление финансами подразумевает устойчивые события, в ходе которых происходит перераспределение и распределение денежных активов между всеми участниками экономической деятельности. Сюда же относятся действия, способствующие повышению экономической отдачи от применения денежных ресурсов.

Следуя теории управления денежными ресурсами, можно выделить составляющие отношений, как с одной стороны объекты и с другой стороны субъекты (специальные службы) управления, а также методы и формы менеджмента и т.д.

Аппарат менеджмента денежными ресурсами состоит из субъектов исполнительной (Минфин, налоговая организация, таможенная служба) и законодательной (Президент и Правительство РФ) власти.

Уровень участников экономической и хозяйственной деятельности управленческого аппарата определяется некоторыми формами рассматриваемые в плоскости организации и права.

Государственные финансы

Государственные финансы представлены особой формацией совокупности финансово-экономических отношений и распределения денежных ручёйков, использование которых помогает государству реализовывать ряд стратегически важных проектов.

Государственные финансы исполняют определённые функции, среди которых:

  • распределяющая;
  • контролирующая;
  • регулятивная.

В структуру государственной казны (бюджета) входит:

  • бюджет федерального значения;
  • бюджет субъектов РФ;
  • внебюджетные фонды.

Под государственные финансы также подпадают государственные займы, система налогообложения, поступление налогов в казну и различные фонды, система бюджетного регулирования.

Распределительная функция финансов

Финансы, помимо второстепенных своих функций, несут две главные – распределяющую и контролирующую. Распределительная функция финансов позволяет формировать государственную казну страны за счёт перераспределения национального богатства.

Распределение и перераспределение государственного накопления осуществляется через бюджетную сферу. Кроме того, в перераспределении участвует финансовый и страховой рынки.

Кроме того, одним из инструментов перераспределения национальных богатств государства могут выступать прошлые накопления, прибыль от внешнеэкономической деятельности, кредиты и займы.

Признаки финансов

Финансовые отношения выражают некоторые признаки финансов. Так, за основу финансов, всегда воспринимаются деньги, которые можно обменять на товар либо услугу. Кроме того, непосредственно выпускаемый продукт, и оказываемые кем-либо услуги, включены в финансовые отношения. Кроме того, финансам присущи признаки распределения государственного богатства и управления финансовыми потоками страны.

Поверхностное обращение на финансы и понятие финансов проявляет себя в движении денег. Операции в финансовой сфере сопряжены с переводом денег от одного субъекта к другому, а также с их целевой направленностью. Таким образом, основное отличие финансов от прочих экономических понятий, заключается в их денежной форме (стоимости), которая находится в перманентном движении и зависит от многих экономических и политических факторов.

Помимо движения денежных ресурсов, финансы проявляются в своей распределительной функции, когда деньги из бюджета направляются на социальные и государственные нужды первой необходимости.

В качестве распределительной стоимости ВВП выступают не только финансы, но и зарплата, цены, займы и т.д. Перечисленные категории экономической деятельности имеют под собой некоторые особенности, проявляющиеся в конкретном назначении.

Из финансовых отношений часть накоплений обособляется в виде всего и чистого дохода (прибыли). Подобные процессы распределения и перераспределения ВВП, порождают особые виды денежных ресурсов. Особенность состоит в том, что денежные потоки формируются в результате обособления денежных накоплений, с последующим использованием на целевые нужды государственных и внебюджетных фондов и организаций.

В результате получается, что распределение и перераспределение ВВП связано с движением потока денежных средств (ресурсов) в виде прибыли, налоговых отчислений, поступлений и накоплений. А это, в свою очередь, формирует специфический признак финансов, заключающийся в накоплении, обособлении и целевом расходовании государственных денег.

Децентрализованные финансы

В качестве децентрализованных финансов выступают формы денежных взаимоотношений между всеми участниками хозяйственной деятельности, где в качестве денег используются фонды, образуемые за пределами границ государства в целом и городских районов в частности. Децентрализованные денежные отношения выступают неким базисом в системе финансов, преобладая в финансах государства.

Понятие децентрализованных финансов включает финансовые накопления всех субъектов финансовой и хозяйственной деятельности.

Централизованные финансы

Централизованные финансы – система, формирующая и расходующая финансовые потоки для перманентной работы всех государственных органов. Финансы централизованные относятся к бюджетной системе.

Централизованные финансы порождают финансы публичного значения, которые управляются различными государственными структурами.

Местные финансы

Доля местных денег в финансовой системе доходит до 70%, что зависит от государственного устройства. Так, чем более развитая экономика страны, тем больше в ней доля местных денежных накоплений и связанных с ними отношений, что стимулирует работу органов власти на местах.

Сегодня наблюдается устойчивый рост местных финансов, что красноречиво говорит о важности органов власти на местах. Но экономическая свобода всё же ограничена у местных властей, которые вынуждена постоянно согласовывать свои действия с верховным правительством, что порождает определённую бюрократическую проволочку.

Неотъемлемой составляющей местных финансов являются местные бюджеты, фонды специального предназначения, а также деньги городских предприятий.

Структура местного бюджета ничем не отличается от центрального бюджета. Включает как доходы, так и расходы местных властей. Их действия распространяются на административной территории органа принимающего их.

Формирование доходной части местного бюджета производится за счёт налогов всех субъектов хозяйственной деятельности, а также некоторой части доходов компаний государственной формы собственности, субсидировании и дотирования централизованного бюджета, муниципальных кредитов и прочих источников.

Одна из форм местных финансов – налоги, классифицируется на некоторые составные части, формирующие местную казну, куда, например, входит множество местных налогов.

Другая составная часть местных налогов определяет саму государственную систему налогов. Так, одни налоги служат для пополнения местной казны. Другие же формируют налог на прибыль и подоходный, которые существенно пополняют государственную казну.

Удержание налогов с дарений и наследства, на осуществление торговли и выдачу специальных лицензий, направляются в местный бюджет.

Местные органы самоуправления, получая в полное распоряжение капитальную недвижимость, основные и оборотные средства, формируют дополнительные доходы в местный бюджет. Например, в аренду может предоставляться земля, муниципальные бассейны и дороги. Кроме того, местный бюджет пополняется за счёт различных поборов.

Во многих странах мира, существенный процент пополнения бюджета, представлены коммунальными платежами, а также оплатой проезда в общественном транспорте.

Однако местным бюджетам всё же не под силу финансировать многие государственные программы. В качестве помощи поступают государственные субсидии и субвенции, выделяемые из местной казны. Подобные действия именуются не иначе как дотацией.

Бюджеты местного уровня достаточно самостоятельны, но постоянно вынуждены обращать внимание на принимаемые правительством решения. Иначе, если руководствоваться действиями в слепую, можно лишиться львиной доли дотаций и субсидий, что негативно скажется на экономическом и инвестиционном климате региона. А это уже чревато шатким положением самой местной власти.

Нехватка денег из местной казны вынуждает представителей местной власти находить иные пути для финансирования своих проектов. Помимо дотирования и субсидирования местного бюджета, распространена практика получения кредитов и займов.

В качестве основного вида займа выступают муниципальные ценные бумаги (облигации), поступающие на фондовый рынок. Все операции на фондовом рынке строго контролируются правительством. Связано это с тем, что манипуляции на фондовом рынке влияют на величину денежного обращения, что нередко приводит к инфляционным скачкам.

Как и в случае финансирования местных проектов, выпуск облигаций строго контролируется верховным правительством, которое назначает лимит выпускаемых ценных бумаг. При этом срок действия облигаций может доходить до шестидесяти лет. Чем дольше срок, тем выгоднее государству. Размещение облигаций среди покупателей может происходить за пределами административных границ.

Органы управления финансами

Главный орган управления по финансам в РФ – Федеральное Собрание, Правительство РФ и Президент РФ. Именно этими органами принимается главное решение по утверждению бюджета и отчётности целевого использования государственных средств.

Государственная машина по управлению финансами, включает следующие органы:

  • комитет по бюджету, налогам, банкам и деньгам исполнительной и законодательной властей;
  • счётная палата;
  • Министерство Финансов;
  • Центральный банк;
  • Государственная налоговая служба;
  • ГТК;
  • комиссия по надзору за рынком ЦБ;
  • Министерство по имуществу.

Ключевой орган управления финансами – Министерство финансов, проводит прогнозирование обеспеченности бюджета денежными и золотовалютными запасами, как на краткосрочную, так и долгосрочную перспективы.

Также Министерством финансов проводится работа по совершенствованию законодательства в сфере налогов: разработка проектов, анализ воздействия действующей налоговой системы на пополнение доходной части казны.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Методологические Основы функционирования налогов как категории финансов Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

7 1151) - 2007

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВ КАК КАТЕГОРИИ ФИНАНСОВ

ТШПАКОВА Н. Н.,

кандидат экономических наук,

профессор кафедры «Налоги и налогообложение»

БОЧАРОВА О. Ф.,

старший преподаватель кафедры финансов Кубанский государственный аграрный университет

Для создания эффективной системы налогообложения необходимо детально изучить методологию налога, его сущность как экономической и финансовой категории. Проблема природы налога особенно актуальна для современной России. Становление новой теории налогов как отдельного раздела общеэкономической науки началось с появлением в 1992г. новой системы налогообложения в России. Основные направления развития теории налогообложения применительно к рыночным отношениям представлены в работах современных российских авторов, таких как Д. Черник, А. Брызгалин, В. Пушкарева, Т. Юткина, С. Барулин, В. Коровкин и др.

Налог — это философская и экономическая категория и одновременно конкретная форма правовых взаимоотношений, закрепляемых в законодательном порядке при наполнении доходами казны государства (бюджета).

Налоговые формы взаимоотношений общества с государством носили самые разные названия. Немецкие ученые рассматривали налоги как поддержку, оказываемую государству ее гражданами (steuer — поддержка). В Англии налог до сих пор носит название duty — долг (обязанность). Законодательство США определяет налог как «tax» (такса). Закон о налогообложении во Франции налоговые отношения определяет как import (принудительный платеж). Принудительный характер налоговой формы в российской практике подчеркивал термин «подати» (принудительный платеж) [1].

Налог как конкретная форма принудительного изъятия части совокупного дохода общества в казну государства отражает все достоинства и недостат-

Даже платить налоги можно с любовью: Думайте, что вносите плату За проживание в стране.

ЛуизаХэй

ки конкретного экономического пространства и конкретной системы государственного устройства и управления.

Анализ сущности налога как экономической категории основывается на исследовании закономерностей расширенного воспроизводства и его отдельных фаз, особенно распределения и перераспределения денежной формы стоимости.

С точки зрения современной экономической науки экономическая деятельность представляет собой процесс расширенного воспроизводства стоимости, состоящий из фаз производства, обмена, распределения и потребления. Уже на стадии производства возникают стоимостные отношения, формирующие понятие стоимости как общественно необходимых затрат на производство товаров и оказание услуг.

На стадии обмена понятие стоимости трансформируется в понятие цены, которая формируется на рынке в результате взаимодействия спроса и предложения. Здесь на первый план выходят методология равновесной цены и рыночные методы соотношения цен, а также система ценностно-стоимостных оценок всех воспроизводственных компонентов. Выделяемая из обмена совокупность стоимостных оценок товарно-обменных операций дает представление о совокупном финансовом результате, который является основой последующих фаз воспроизводственного процесса: распределения и потребления [2].

Финансовые отношения возникают на стадии распределения. Именно на этой стадии, когда стоимостный объем продаж распределяется по фондам денежных средств, денежные отношения

превращаются в финансовые. Финансы являются неотъемлемым связующим звеном между созданием и использованием стоимости.

Объективные процессы распределения и перераспределения стоимости в денежной форме обусловлены воспроизводственными потребностями. Расширенное воспроизводство включает непрерывное возобновление и увеличение производственных фондов, рост валового внутреннего продукта и национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений. Пропорции распределения стоимостного объема продаж предопределяются необходимостью возобновления производства на расширенной основе и погашения долговых обязательств перед кредиторами, наемными работниками, акционерами, банками, страховщиками и, наконец, перед казной государства.

Таким образом, денежные отношения являются более общей категорией, включающей в себя финансовые отношения. Деньги представляют собой всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты ассоциированных производителей, а финансы — экономический инструмент распределения и перераспределения созданной стоимости, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств [2].

Налоговые отношения существуют в рамках финансовых отношений. Как отмечает Т. Ф. Ют-кина, налог — категория прежде всего финансовая (преимущественно денежная) и искать ее истоки необходимо в распределении стоимости.

С точки зрения изучения сущности налогов и налоговых отношений важен тот факт, что они являются неотъемлемым элементом распределительных отношений в процессе расширенного воспроизводства стоимости.

Финансы — это отношения, выражающие специфическую сферу перераспределения стоимости при отчуждении части доходов собственников в общегосударственное пользование.

Вновь созданная стоимость подлежит распределению в первую очередь для того, чтобы обеспечить непрерывность воспроизводства.

Финансовые отношения складываются по мере завершения торговых сделок на практике и завершения кругооборота денежных средств в теории. «Финансы» — финиш (в пер. с лат. завершение) в современном понимании это — завершение сделки, наступление сроков для погашения долговых обязательств, т. е. наступление момента получения дохода (выручки) и наступление момента его распределения. В этом распределении и складываются финансовые отношения, которые могут быть названы финансами предприятий (организаций) — корпораций. Это — сфера первичного распределения стоимости в де-

нежной форме. На ее основе возникают отношения перераспределения, в том числе налоговые отношения. Это — сфера вторичных перераспределительных финансовых отношений [3].

Если воспользоваться общепринятым представлением стоимости создаваемых материальных благ (ВВП — валового внутреннего продукта) как суммы стоимости потребленных средств производства (с), выплаченной заработной платы (у) и прибыли (т), то можно утверждать, что налогообложение должно затрагивать только вновь созданную стоимость (у + т), совокупность которой за определенный период представляет собой валовой национальный доход. Разделение стоимости на составляющие — это первичное распределение валового общественного продукта. Процесс налогообложения — это перераспределительные отношения, затрагивающие вновь созданную стоимость или валовой национальный доход.

Налоги как категория финансов — это элемент перераспределения валового внутреннего продукта между получателями доходов. Это категориальное свойство налогообложения представляет для финансовой науки особый предмет и объект изучения. Осознание закономерностей распределительных процессов и связанных с ними проблем представляет огромную ценность для разработки научных гипотез использования на практике тех или иных налоговых форм.

Свойства налогов во многом определяются спецификой организации финансовых отношений и практических механизмов их функционирования. Поэтому для более полного уяснения вопроса о функциях, месте и роли налогов в составе отношений перераспределения денежной формы стоимости необходимо уточнить их место в системе самих финансовых отношений.

В научных кругах и среди практиков российских экономистов до сих пор нет единого мнения по вопросу экономического содержания финансов и их функционирования как категории в процессе воспроизводства.

В «Финансово-кредитном словаре» под редакцией А. Г. Грязновой под финансами понимается «фундаментальная, обобщающая, многозначная экономическая категория, характеризующая процессы образования, распределения и перераспределения денежных средств государства, регионов, хозяйствующих субъектов, юридических и физических лиц в ходе формирования их доходов, расходов и накоплений и возникающие при этом денежные отношения» [4].

Исходя из этого определения финансов в целом система финансов состоит из двух укрупненных подсистем: государственных и муниципальных финансов и финансов хозяйствующих субъектов.

В. В. Коровкин считает, что финансовые отношения представляют собой совокупность производственных (экономических) отношений, формирующихся на базе товарно-денежных операций как отношения распределения и выражающих процесс формирования и использования фондов денежных средств целевого назначения.

Он считает, что финансовая система государства включает в себя две подсистемы, каждая из которых имеет свои собственные интересы и устремления: публичные финансы, а также корпоративные и частнособственнические финансы. Т. Ф. Юткина обозначает сферы действия соответствующих финансовых отношений как «бюджет» и «бизнес».

Публичные (общественные) финансы включают в себя финансовые ресурсы бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов. Финансовые отношения в этой сфере охватывают бюджетное потребление (наука, культура, образование, здравоохранение и др.), социальное обеспечение (пенсионное и др.), государственные кредиты и займы и другие направления финансовой деятельности государства.

Корпоративные и частнособственнические финансы включают финансовые ресурсы субъектов экономической деятельности (различных хозяйственных обществ и объединений, в том числе банков, страховых организаций и т. п.), а также финансовые ресурсы частнособственнических хозяйств (домохозяйств или семейные бюджеты).

Налоги целиком не вписываются ни в одну из указанных подсистем и по самой своей экономической природе занимают промежуточное положение между ними. Они олицетворяют процесс перераспределения финансовых ресурсов между двумя финансовыми подсистемами, переход права собственности на эти ресурсы. Налоги как таковые существуют только в процессе перехода права собственности. После такого перехода они утрачивают свои отличительные признаки и становятся частью публичных финансов, равнозначной с их другими частями неналогового происхождения. Таким образом, налоги являются связующим звеном, объединяющим финансовую систему страны в единое целое [2].

В месте с тем М. В. Романовский, О. В. Вруб-левская, Б. М. Сабанти считают, что финансы в широком смысле — это система отношений в обществе по поводу образования и использования денежных фондов в соответствии с функциями и ролью денежных отношений, возникающих как публичные (государственные) финансы, финансы отраслей воспроизводственного процесса, международные финансы, кредитная система, вторичный финансовый рынок.

Все экономические категории обслуживают воспроизводственный процесс. Видовым отличием финансов как экономической категории является их обусловленность фактом наличия государства. Экономическая категория выражается через функции категории и ролью категории в воспроизводственном процессе [5].

Рассматривая финансы как категорию всего процесса воспроизводства (производства, обмена, распределения и потребления), включая в состав финансов всю совокупность денежных отношений, представители воспроизводственной теории расширяют сферу действия финансов.

Сторонники распределительной концепции (Л. А. Дробозина, В. М. Родионова) утверждают, что финансовые отношения возникают только на одной стадии воспроизводственного процесса — распределения и перераспределения стоимости общественного продукта [6].

Государство вмешивается в воспроизводственный процесс в целях изъятия части вновь созданной стоимости, именно тогда и возникают публичные финансы [5].

Поскольку налог есть финансовая категория, реализуемая в процессе перераспределения финансовых ресурсов собственников, то свое начало налоги берут из воспроизводства стоимости.

В условиях трансформации социально-экономических основ государства необходимо обосновать концептуально-методологическое назначение налога как категории финансов через выполняемые им функции [3].

Если рассматривать функции налогов как категории в общественной экономической системе, то их функции необходимо рассмотреть как функции государственных финансов. Место и назначение налогов и налоговых платежей в государственных финансах — это исполнение функции образования государственных (централизованных) доходов.

Слово «функция» имеет достаточно много значений. Одно из них определяет функцию как внешнее проявление свойств какого-либо объекта в данной системе отношений. Представляется, что это значение наилучшим образом подходит к определению функций налогов. Исходя из этого под функциями налогов следует понимать внешние проявления свойств налогов в системе социально-экономических отношений.

Место налогов в системе финансовых отношений обусловливает их основные функции в экономике государства: фискальную и регулирующую [2].

Налоги являются хотя и не единственным, но основным источником формирования публичных финансов. Фискальная функция налогов, связанная с формированием публичных финансов,

проистекает из самого их общественного предназначения. Она выражает смысл и внутреннее содержание налогов как таковых.

Часто в учебниках по налогам и налогообложению фискальную функцию налогов называют распределительной (а точнее — перераспределительной). На взгляд авторов, подобная терминология не вполне отражает специфику налогов как самостоятельной финансовой категории. Она перенесена из теории финансов и присуща финансам как таковым. Однако распределительная или перераспределительная функция связана как с формированием финансов, так и с их расходованием и присуща публичным финансам. Налоги же связаны лишь с формированием публичных финансов и не имеют прямого отношения к их расходованию. Специфика налогов как финансовой категории заключается в том, что они существуют лишь в момент перехода права собственности на соответствующие финансовые ресурсы. Поэтому обозначение функции налогов, связанной с формированием публичных финансов, как фискальной представляется более соответствующим ее содержанию.

По мнению М. В. Романовского, О. В. Врублев-ской, Б. М. Сабанти налог выполняет одну функцию — фискальную, т. е. образование денежных фондов государства. Других функций у налога нет. Используя систему налогов, государство ограничивает или поощряет ту или иную деятельность. Но это функция государства, а не самих налогов [5].

Поскольку формирование государственных финансов за счет налоговых поступлений происходит путем отчуждения части доходов собственников, данный процесс не может не оказывать влияния на поведение хозяйствующих субъектов, чья собственность отчуждается. Они будут стремиться организовать свою деятельность таким образом, чтобы минимизировать уровень налоговых изъятий. Регулирующая функция налогов проявляется в том, что они неизбежно влияют на экономику страны вне зависимости от того, желает или не желает этого законодатель, конструирующий налоговую систему.

Механизм реализации регулирующей функции заложен в искажающем воздействии налогов на экономическое поведение субъектов рынка. Как отмечает Л. И. Якобсон, едва ли не любая акция, предпринимаемая государством, порождает целую цепочку аллокационных и перераспределительных изменений, которые затрагивают не только тех субъекты и те параметры экономических процессов, на которые государство стремилось направленно повлиять. Индивиды и предприятия не остаются пассивными во взаимоотношениях с государством, они действуют исходя из собственных интересов, но ориентируются в том числе на позитивные и

негативные стимулы, целенаправленно или непреднамеренно создаваемые государством [7].

Налоговые процессы, протекая как перераспределение совокупного финансового результата, представляют собой сферу, объединяющую и уравновешивающую разные экономические интересы. Одной фискальной функции явно недостаточно, чтобы выразить все многообразие потенциальных возможностей налоговых категорий и определить роль и значение их практических форм существования в экономической системе государства. Этим целям служит вторая — регулирующая функция налоговой системы, так считает Т. Ф. Юткина.

Данная функция уравновешивает фискальное свойство налогообложения, как бы частично его нейтрализует в соответствии с новой, социально-стимулирующей ролью и новыми задачами налоговой системы в условиях глобализации современных экономических процессов. В развитых и развивающихся экономиках реализация регулятивного свойства (регулирующей функции) системы налогообложения существенно различается, поэтому различны «противовесы» ее фискальному проявлению. В общем смысле такими противовесами являются специальные механизмы, обеспечивающие баланс интересов двух сфер — «бизнеса» и «бюджета», паритетное существование корпоративных, личных и общегосударственных экономических интересов (подсистемы льгот, кредитов, освобождений, продуктивное сосуществование прямых и косвенных налогов и др.) [3].

Под регулирующей функцией налогов в широком смысле следует понимать органически присущее им и вытекающее из самой их природы влияние на поведение субъектов хозяйственной деятельности. Эта функция может быть использована для целенаправленного воздействия государства на экономику страны, но стихийно будет проявляться и независимо от такого желания.

Именно так понимал регулирующую функцию налогов один из виднейших русских специалистов в области теории налогообложения А. А. Соколов, писавший: «Если даже налог вводится по чисто фискальным соображениям, он все же является тем новым искусственным фактором, который вторгается в прежние хозяйственные отношения и приводит к их перестройке, влияя на цены и прибыль, производство и потребление как облагаемых, так, отчасти, и необлагаемых товаров» [8].

Большинство современных авторов сводит регулирующую функцию налогов исключительно к целенаправленному воздействию государства на экономику, что, на взгляд авторов, не только сужает данное понятие, но и затрудняет понимание природы и механизма воздействия налогов на экономику.

Не вполне корректным представляется и подразделение регулирующей функции налогов на стимулирующую и дестимулирующую подфункции. Увеличивая издержки производства или потребительские цены, налоги как таковые всегда приводят к сокращению объемов производства и таким образом оказывают на него только дести-мулирующее воздействие. Поэтому регулирующая функция налогов может быть целенаправленно использована исключительно в ограничительных целях: ограничение потребления вредных с общественной точки зрения товаров, ограничение вредных воздействий на окружающую среду, ограничение нерационального использования ресурсов, ограничение импорта в целях защиты отечественного производителя и т. п.

Стимулирующее воздействие могут иметь не сами налоги, а их снижение или освобождение от них, т. е. стимулирующее воздействие — это характеристика не налогов, а системы налогообложения [2].

По мнению В. В. Коровкина, кроме фискальной и регулирующей функций следует выделить социальную.

Основанием для наделения налогов специфической отдельной социальной функцией является то, что они по самой своей сути непосредственно затрагивают не только экономические, но и социальные отношения в обществе независимо от процессов последующего перераспределения собранных налогов.

Социальная функция налогов, понимаемая в широком смысле как их влияние на социальные условия общественного бытия, также органически присуща налогам, как и регулирующая функция.

Социальная функция налогов выделяется большинством авторов, но часто называется ими распределительной [2].

По мнению А. В. Перова и Г. Б. Поляка, если подразумевать под социальной функцией налогов исключительно перераспределение национального дохода между различными группами населения, то не будет никаких оснований для ее выделения в качестве самостоятельной, и правы оказываются те авторы, которые пишут о полном поглощении социальной (распределительной) функции налогов их фискальной и регулирующей функциями [1].

Контрольная функция налогов трактуется с позиций реализации налогового контроля: как возможность государства сопоставлять объем налоговых поступлений с его финансовыми потребностями или даже как возможность осуществлять государственный контроль финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов и граждан, источников доходов и направлений их расходования.

Налоги являются связующим звеном между публичными и частными финансами и отражают эту связь [2].

Так, по мнению Л. П. Павловой и В. А. Крас-ницкого, налоговый контроль призван обеспечить интересы государства и общества. От уровня организации налогового контроля, его эффективности зависит степень выполнения фискальной и экономической функции налогов.

Сущность налогового контроля рассматривается с двух позиций: во-первых, как функция или элемент государственного управления экономикой, во-вторых, как особая деятельность по исполнению налогового законодательства [9].

А. В. Боброва наделяет налоги следующими функциями: распределительной, стимулирующей, регулирующей, собирательной.

Фискальная функция автором заменена собирательной функцией и не совсем корректно поставлена на последнее место.

Отсутствует контрольная функция; объясняется это тем, что налоги не контролируют хозяйственную деятельность и доходы граждан, а только облагают их в определенной части. С чем можно не согласиться, учитывая мнение других авторов [10].

Так, С. В. Барулин определяет четыре функции налогов: функцию совокупного эквивалента стоимости государственных услуг, фискальную функцию, регулирующую функцию, контрольную функцию [11].

Контрольную функцию выделяют также: А. В. Брызгалин, Е. Н. Евстегнеев, В. В. Ковалев, Д. Г. Черник.

По мнению авторов, контрольная функция является необходимым условием оценки эффективности налогового механизма, сопоставление налоговых поступлений с потребностями государства в финансовых ресурсах, проверка правильности и своевременности их поступления в соответствующие фонды.

Таким образом, налоги как категория финансов — категория воспроизводственная. Функции налогов заложены в их сущности, проявляющиеся в способе действий или непосредственно через их свойства. Налогам свойственны две основные функции: распределительная (перераспределительная) и контрольная.

Распределительная функция раскрывается налогами через выполнение специфических функций, присущих только налогам: — фискальная функция — предполагает, что налоги являются доходом государства и формируют основную доходную часть бюджетов различных уровней государственной власти. Фискальная функция налогов является глав-

ной, основополагающей, так как именно налоги формируют основную часть бюджета и обеспечивают перераспределение созданного национального дохода для финансирования общественно полезных потребностей общества;

— регулирующая функция налогов заключается в воздействии налогов на общественно-экономические отношения в государстве. Именно налоги оказывают влияние на платежеспособный спрос, предложение и ресурсоснабжение. Они создают или разрушают экономические условия, т. е. регулируют целенаправленное воздействие государства на экономические процессы. Контрольная функция — при помощи этой функции оценивается эффективность всего налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов. Осуществление контрольной функции зависит от налоговой дисциплины, появляется возможность количественно отследить налоговые поступления и сопоставить их с потребностями государства в финансовых ресурсах.

Все функции налогов настолько взаимосвязаны между собой, что выделение какой-то одной из них в качестве основной не представляется возможным. Ни одна функция не может существовать в отрыве от других, и если это происходит, то нарушается налоговое равновесие. Однако с позиций экономической мотивации и интересов государства главенствующее положение занимает фискальная функция, а все прочие играют подчиненную роль.

Фискальная функция налогов определяет их место как основного источника государственных доходов, аккумулируемого в бюджетной системе страны в форме обязательных, законодательно установленных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды.

Налоги и налоговая система — это не только источник бюджетных поступлений, но и структурные важнейшие элементы экономики рыночного типа. Очевидно, что без формирования рациональной налоговой системы, не угнетающей пред-

принимательскую деятельность и позволяющей проводить эффективную бюджетную политику, невозможны полноценные преобразования экономики России.

Литература

1. Поляк Г. Б. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов / Г. Б. Поляк, А. Н. Романов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 399 с.

2. Коровкин В. В. Основы теории налогообложения: Учеб. пособие / В. В. Коровкин. — М.: Экономистъ, 2006. — 576 с.

3. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учеб. 2-е изд., перераб. и доп. / Т. Ф. Юткина. — М.: ИНФРА-М, 2002. — 576 с.

4. Вылкова Е. С. Налоговое планирование / Е. С. Вылкова, М. В. Романовский. — СПб.: Питер.

2004. — 634 с.

5. Романовский М. В. Финансы: Учеб. для вузов / М. В. Романовский, О. В. Врублевский, Б. М. Сабанти. — М.: Изд-во «Перспектива», Изд-во «Юрайт». 2000. — 520 с.

6. Барулин С. В. Сущность финансов: новые реалии / С. В. Барулин. // Финансы и кредит. 2004. № 5. С. 2-8.

7. Якобсон Л. И. Экономика общественного сектора: Основы теории государственных финансов: Учеб. для вузов / Л. И. Якобсон. — М.: Аспект Пресс, 1996. — 319 с.

8. Соколов А А Теория налогов / А. А. Соколов— М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс», 2003. — 506 с.

9. Красницкий В. А Организация и методика налоговых проверок: Учеб. пособие / Под ред. Л. П. Павловой. — М. : Финансы и статистика, 2005. — 384 с.

10. Боброва А В. Концептуальная модель теории налогов / А. В. Боброва. // Финансы и кредит.

2005. - № 23. — С 35-47.

11. Барулин С. В. Налоги и налогообложение: Учеб. / С.В. Барулин, О.С. Кириллова, Т.В. Муравлева. — М.: Экономистъ, 2006 . — 398 с.

Фискальная политика. Государственный бюджет

Фискальная политика. Государственный бюджет

Нужно заметить, что неоклассическая школа признает в качестве автоматического стабилизатора только потребление, так как в неоклассической концепции совокупный спрос не зависит от фискальной политики.

Таким образом, фискальная политика предполагает манупулирование доходной и расходной частью государственного бюджета. Вообще, в широком смысле слова, под бюджетом понимается соотношение между доходами и расходами участника экономической системы, фактически баланс между доходами и расходами, в течение определенного периода. Как уже отмечалось в разделе «Микроэкономика», бюджет может существовать и для домохозяйств, и для фирм. В рамках настоящего раздела речь будет идти о бюджете государства.

Государственный бюджет — баланс доходов и расходов государства, а сововкупность бюджетов всех органов власти, действующих на территории данной страны образуют бюджетную систему. Конкретный вид бюджетной системы того или иного государства зависит от государственного устройства, в России, являющейся федеративным государством, бюджетная (как впрочем и налоговая) система является трехуровневой и в конолидированном виде (в этом случае говорят также о «бюджете расширеного правительства») представляет собой совокупность федерального, региональных (субъектов федераци) и местных бюджетов. Бюджетные и межбюджетные отношения характеризуют финансовые отношения, возникающие между учамстнкиами рынка (фирмами и домохозяйствами) и государством по поводу формирования и использования централизованного фонда денежных средств, предназанченного для совместного потребления. Взаимоотношение между бюджетами в РФ регулируется в первую очередь Бюджетным Кодексом Российской Федерации.

Фунции бюджета многообразны и его можно рассматривать как средство реализации государственных функций. Функции бюджета также аналогичны рассмотренным в дальнейшем функциям налогов, и среди функций выделяются следующие:

  • фискальная функция — связана с фомрированием доходной части бюджета и предусматривает аккумулирование и централизацию финансовых ресурсов на нужды государства с целью ыполнения им своих задач;
  • регулирующая функция — заключается в ругулировании социально- экономчеких процессов в стране, более эффектинвой аллокации ресурсов;
  • перераспределительная функция — ее роль предполагает перераспределение финансовых ресурсов в территориальном, отраслевом и персональном аспекте (от одних слоев населения к другим)
  • контрольная функция, предполагает контроль государства за финансами государства, а также связанным с ним хозяйствующих субъетов, позволяет отрегулировать пропорации распределения средств и характер их использования.

Кроме вышеперечисленных функций выделяется также инвестиционная функция, функция стимулирования предпринимательства, антикризисная функция (что предполагается в рамках различых вариантов фискальной политики).

предыдущаяследующая

Реконструкция кровли и фасадов строительство домов под ключ для удобного проживания в Московской области. строительство каркасных домов под ключ

22. Функции налогов. Финансы и кредит

Читайте также

20. Понятия налогов. Элементы налогов

20. Понятия налогов. Элементы налогов Чтение — вот лучшее учение! Книгу ничто не заменит. Общие принципы построения налоговых систем воплощаются при их формировании через элементы налогов, которые включают: субъект, объект, источник, единицу обложения, налоговую базу,

23. Классификация налогов

23. Классификация налогов Классификация нужна для упорядочения знаний о различных видах налогов. Основными классификационными признаками являются: субъект налога; объект налогообложения; вид ставки; способ обложения; источник уплаты; назначение; принадлежность к

4.2.25. Суммы налогов и сборов

4.2.25. Суммы налогов и сборов Имеются в виду суммы, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением суммы единого налога, уплаченной в соответствии с применением УСН. Эти платежи могут быть учтены в составе расходов при

20. Система налогов и сборов РФ

20. Система налогов и сборов РФ Система налогов и сборов РФ – это совокупность определенных налогов и сборов, которые образуют группы и тесно связаны между собой. Законодательство РФ о налогах и сборах устанавливает правила и порядок их взимания.В соответствии с гл. 2 НК

21. Виды налогов

21. Виды налогов Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях

35. Понятие срока уплаты налогов (сборов) и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов

35. Понятие срока уплаты налогов (сборов) и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Изменение установленного срока уплаты налога и сбора допускается только в

Классификация налогов и сборов

Классификация налогов и сборов Налоги и сборы можно классифицировать по следующим основаниям:• уровень территориального устройства Российской Федерации, в чью пользу уплачивается налог;• укрупненный объект налогообложения;• налоговый

7. Сборщик налогов и (или) сборов и лица, контролирующие правильность исчисления и полноту уплаты налогов. Общие положения

7. Сборщик налогов и (или) сборов и лица, контролирующие правильность исчисления и полноту уплаты налогов. Общие положения Налоговый кодекс РФ (НК РФ) вводит понятие «сборщик налогов и (или) сборов».В ст. 25 НК РФ предусмотрено, что в ряде случаев, предусмотренных НК РФ, прием

54. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов физических лиц, признанных судом безвестно отсутствующими, недееспособными. Исполнение обязанности по уплате налогов реорганизованных и ликвидированных организаций

54. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов физических лиц, признанных судом безвестно отсутствующими, недееспособными. Исполнение обязанности по уплате налогов реорганизованных и ликвидированных организаций Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов

2.2. Уплата региональных налогов

2.2. Уплата региональных налогов Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах.Элементами налогообложения, устанавливаемыми

Учет налогов

Учет налогов При расчете проектов инвесторов интересуют денежные потоки, которые достанутся им в качестве доходов. Часть положительных чистых денежных потоков отойдет государству в виде налоговых отчислений, поэтому их надо учесть при расчете денежных потоков

Планирование с учетом налогов

Планирование с учетом налогов В нескольких последних абзацах, не осознавая этого, мы столкнулись с огромной помехой под названием «налоги». Если все ваши активы составляют инструменты, освобожденные от налогов, такие как IRA (индивидуальные пенсионные счета), Keogh[15], 401(k),

104. Экономическое понятие налогов и сборов, виды налогов

104. Экономическое понятие налогов и сборов, виды налогов Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или

2. Виды налогов

2. Виды налогов Налоги делят по видам на прямые и косвенные. К прямым относят:1) налог на прибыль;2) земельный налог;3) налог на имущество и тому подобные.Косвенными же называют налоги, которые взимаются через надбавку к цене на товары или услуги. Так, к косвенным налогам

4.1. Способы оптимизации налогов

4.1. Способы оптимизации налогов Способы налоговой оптимизации разнообразны по своей природе. Среди наиболее популярных методов оптимизации налогов специалисты обычно выделяют: метод замены отношений; метод разделения отношений; метод отсрочки налогового платежа;

13.1. Классификация налогов

13.1. Классификация налогов 13.1.1. Прямые и косвенные налоги В немецкой системе налогообложения налоги стандартно делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги (direkte Steuem) – это налоги, при уплате которых налогоплательщик (Steuerschuldner) и фактический плательщик (Steuertrager) являются

3Вопрос.Функции финансов, их содержание и форма проявления

Сущность финансов наиболее полно раскрывается через выполняемые ими функции. Единство в отношении числа (состава) и количества функций у разных авторов нет. Большинство ученых выделяют 2 функции:

1.Распределительная функция.

2.Контрольная функция.

Распределит ф-я означает участие финансов в распределении и перераспределении ВВП и НД. Реализуется в 2 этапа: 1. первичное распределение (собственно распределение) оно происходит на уровне хозяйствующего субъекта и выглядит в виде распределения выручки от реализации продукции; 2. вторичное распределение (перераспределение) – здесь главная роль принадлежит гос-ву, которое с помощью различных инструментов (главный – бюджет, внебюджетные фонды) распределяет денежные средства, изымая их из сферы материального производства и направляя в другие сферы, и тем самым осуществляет перераспределение национального дохода.

Контрольная функция тесно связана с распределительной, она осуществляется при проведении любой хозяйственной операции и действует скоординировано с распределительной. Контрольная функция не сводится к простой констатации, по результатам контроля корректируются финансовые планы, вносятся изменения в текущие финансовые операции. Целью контроля является рациональное расходование материальных, трудовых, природных и финансовых ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь. Т.е. объектом контроля являются процессы формирования, распределения и использования денежных фондов. Контрольная функция финансов всегда имеет конкретную форму проявления. Она может быть направлена на бюджет определенного уровня, внебюджетный фонд, предприятие или учреждение и т. п.

Многие современные экономисты выделяют и другие функции финансов такие как: регулирующая, стабилизирующая, фискальная, стимулирующая функции.

Они носят субъективный характер и выполняют роль управленческих инструментов.

Регулирующая функция тесно связана с вмешательством государства с помощью финансов в процесс воспроизводства.

Стимулирующая функция государственных и муниципальных финансов заключается в обеспечении развития различных сфер общественной жизни через систему льгот и экономических программ.

Фискальная функция финансов связана с тем, чтобы поддерживать нерентабельные, но необходимые отрасли хозяйства. Она осуществляется с помощью множества методов и приемов (инвестирование, налогообложение, лимитирование и др.).

4 Вопрос. Роль финансов в воспроизводственном процессе .Объективная необходимость финансов в условиях товарного воспроизводства

Процесс воспроизводства состоит из стадий:

1. Производство, в рамках которого осуществляется производство ВВП и основной части национального дохода

2. Распределение – основа финансы

3.Обмен – финансы участвуют опосредованно

4.Потребление происходит без финансов, но для использования денежных ресурсов, полученных при обмене, они должны пройти через распределение на целевые фонды.

Объективные предпосылки влияния финансов на воспроизводственный процесс заложены уже в функциях этой категории:

-распределительная функция позволяет формировать финансовые ресурсы и целевые денежные фонды в соответствии с потребностями развития общественного воспроизводства в целом и отдельных его хозяйствующих субъектов;

-контрольная функция отражает через движение финансовых ресурсов течение экономических процессов в обществе.

Возможности влияния финансов на общественное воспроизводство связаны с двумя обстоятельствами.

1) финансы обладают потенциальным свойством направлять и регулировать экономические процессы, ускоряя или замедляя их.

2) будучи категорией распределения, финансы обслуживают весь воспроизводственный процесс в целом, т. е. сфера их влияния не исчерпывается только областью стоимостного распределения, распространяется и на другие стадии воспроизводства.

В сфере материального производства финансы, обслуживая кругооборот производственных фондов, способствуют созданию новой стоимости. С помощью финансов распределяется выручка и прибыль хозяйствующего субъекта, формируются доходы, накопления и отчисления, образуются целевые денежные фонды для удовлетворения разнообразных потребностей самих участников производства и общества в целом.

Перераспределение финансовых ресурсов между хозяйствующими субъектами и территориями может создавать условия для прогрессивных сдвигов и повышения эффективности производства, удовлетворения материальных интересов участников производственного процесса или оказать негативное воздействие на ход экономических и социальных преобразований.

В сфере обращения финансы активно влияют на процессы обмена. Благодаря распределению у покупателей формируются целевые денежные фонды и тем самым создаются условия для проведения обменных операций. С помощью финансов происходит распределение выручки и прибыли торговых организаций, формируются внутрихозяйственные фонды. Финансы подготавливают условия для обменных операций и завершают процесс распределения финансовых результатов деятельности.

В сфере потребления финансы влияют на объём и структуру потребления общественного продукта, на развитие непроизводственной сферы, удовлетворение социальных гарантий и решение социальных задач.

Что такое фискальная политика?

Фискальная политика - это средство, с помощью которого правительство регулирует уровень своих расходов и налоговые ставки, чтобы контролировать и влиять на экономику страны. Это родственная стратегия денежно-кредитной политики, посредством которой центральный банк влияет на денежную массу страны. Эти две политики используются в различных комбинациях для достижения экономических целей страны. Вот посмотрите, как работает налогово-бюджетная политика, как ее нужно контролировать и как ее реализация может повлиять на разных людей в экономике.

До Великой депрессии, которая длилась с 29 октября 1929 года и до начала вступления Америки во Вторую мировую войну, подход правительства к экономике был невмешательским. После Второй мировой войны было определено, что правительство должно играть активную роль в экономике, чтобы регулировать безработицу, деловые циклы, инфляцию и стоимость денег. Используя сочетание денежно-кредитной и фискальной политики (в зависимости от политической ориентации и философии тех, кто находится у власти в конкретный момент, одна политика может преобладать над другой), правительства могут контролировать экономические явления.

Ключевые выводы

  • Фискальная политика - это средство, с помощью которого правительство регулирует уровень своих расходов и налоговые ставки, чтобы контролировать и влиять на экономику страны.
  • Это родственная стратегия денежно-кредитной политики, посредством которой центральный банк влияет на денежную массу страны.
  • Используя сочетание денежно-кредитной и фискальной политики, правительства могут контролировать экономические явления.

Как работает налогово-бюджетная политика

Фискальная политика основана на теориях британского экономиста Джона Мейнарда Кейнса.Эта теория, также известная как кейнсианская экономика, в основном утверждает, что правительства могут влиять на уровень макроэкономической производительности, увеличивая или уменьшая уровни налогов и государственных расходов. Это влияние, в свою очередь, сдерживает инфляцию (обычно считается здоровой, когда она составляет от 2% до 3%), увеличивает занятость и поддерживает здоровую стоимость денег. Фискальная политика играет очень важную роль в управлении экономикой страны. Например, в 2012 году многие опасались, что фискальный обрыв, одновременное повышение налоговых ставок и сокращение государственных расходов, которое должно произойти в январе 2013 года, отправят США.С. Экономика снова в рецессии. Конгресс США избежал этой проблемы, приняв 1 января 2013 года Акт об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года.

Закон о балансе

Идея состоит в том, чтобы найти баланс между налоговыми ставками и государственными расходами. Например, стимулирование стагнирующей экономики путем увеличения расходов или снижения налогов, также известное как экспансионистская фискальная политика, чревато повышением инфляции. Это связано с тем, что увеличение количества денег в экономике, сопровождаемое увеличением потребительского спроса, может привести к снижению стоимости денег, а это означает, что потребуется больше денег, чтобы купить то, что не изменилось в стоимости.

Допустим, экономика замедлилась. Уровень безработицы растет, потребительские расходы снижаются, а предприятия не получают существенной прибыли. Правительство может принять решение подпитывать двигатель экономики за счет снижения налогообложения, что дает потребителям больше денег для траты, одновременно увеличивая государственные расходы в виде покупки услуг на рынке (таких как строительство дорог или школ). Оплачивая такие услуги, государство создает рабочие места и зарплаты, которые, в свою очередь, закачиваются в экономику.Вливание денег в экономику за счет снижения налогов и увеличения государственных расходов также известно как «заправка насоса». Тем временем общий уровень безработицы снизится.

Чем больше денег в экономике, тем меньше налогов, потребительский спрос на товары и услуги возрастает. Это, в свою очередь, возрождает бизнес и превращает цикл из застойного в активный.

Если, однако, этот процесс не контролируется, рост экономической производительности может выйти за очень тонкую грань и привести к слишком большому количеству денег на рынке.Этот избыток предложения снижает стоимость денег, одновременно повышая цены (из-за увеличения спроса на потребительские товары). Следовательно, инфляция превышает разумный уровень.

По этой причине корректировка экономики только с помощью налогово-бюджетной политики может быть трудным, если не невероятным, средством достижения экономических целей.

Если не проводить тщательного наблюдения, грань между производительной экономикой и экономикой, пораженной инфляцией, может быть легко стерта.

Когда нужно обуздать экономику

Когда инфляция слишком высока, экономике может потребоваться замедление.В такой ситуации правительство может использовать фискальную политику для увеличения налогов, чтобы высасывать деньги из экономики. Фискальная политика может также диктовать сокращение государственных расходов и, таким образом, сокращение денег в обращении. Конечно, возможными негативными последствиями такой политики в долгосрочной перспективе могут стать вялость экономики и высокий уровень безработицы. Тем не менее, этот процесс продолжается, поскольку правительство использует свою налогово-бюджетную политику для корректировки уровней расходов и налогообложения с целью выравнивания деловых циклов.

Кто влияет на фискальную политику?

К сожалению, последствия любой фискальной политики не одинаковы для всех. В зависимости от политической ориентации и целей политиков снижение налогов может затронуть только средний класс, который обычно является крупнейшей экономической группой. Во времена экономического спада и роста налогов именно этой группе, возможно, придется платить больше налогов, чем более состоятельному высшему классу.

Точно так же, когда правительство решает скорректировать свои расходы, его политика может затронуть только определенную группу людей.Например, решение построить новый мост даст работу и дополнительный доход сотням строителей. С другой стороны, решение потратить деньги на постройку нового космического челнока выгодно лишь небольшому, специализированному пулу экспертов, который не сильно повлияет на общий уровень занятости.

При этом рынки также реагируют на фискальную политику. Акции выросли 21 декабря 2017 года, впервые за три дня после принятия администрацией Трампа 1 доллара.5 триллионов налогов США, Закон о сокращении налогов и занятости. Промышленный индекс Доу-Джонса вырос на 99 пунктов или 0,4%, индекс S&P 500 вырос на 0,25%, а индекс Nasdaq Composite вырос на 0,14%.

Прогнозируется, что в результате пересмотра налогов федеральный дефицит увеличится на сотни миллиардов долларов - а возможно, и на 2 триллиона долларов - в течение следующих 10 лет. Оценки варьируются в зависимости от предположений о том, какой экономический рост будет стимулировать закон. Закон снижает ставки корпоративного налога на постоянной основе за счет введения единой ставки корпоративного налога в размере 21% и отмены альтернативного минимального корпоративного налога.Взаимодействие с другими людьми

Закон также сохраняет текущую структуру семи категорий индивидуального подоходного налога, но в большинстве случаев снижает ставки: максимальная ставка снижается с 39,6% до 37%, в то время как шкала 33% падает до 32%, группа 28% - до 24. %, от 25% до 22% и от 15% до 12%. Самая низкая планка остается на уровне 10%, и планка 35% также не изменилась. Срок действия этих изменений истекает после 2025 года.

Итог

Одно из самых больших препятствий, с которыми сталкиваются политики, - это решить, какое участие правительство должно иметь в экономике.Действительно, на протяжении многих лет правительство имело различную степень вмешательства. Но по большей части признается, что степень участия государства необходима для поддержания динамичной экономики, от которой зависит экономическое благополучие населения.

Фискальная политика: получение и раздача

Финансы и развитие

Марк Хортон и Асмаа Эль-Ганаини

Правительства используют расходные и налоговые полномочия для обеспечения стабильного и устойчивого роста

Идет дождь монет (фото: Мэтт Карди / Getty Images)

Налогово-бюджетная политика - это использование государственных расходов и налогообложения для воздействия на экономику.Правительства обычно используют налогово-бюджетную политику для обеспечения устойчивого и устойчивого роста и сокращения бедности. Роль и цели налогово-бюджетной политики приобрели известность во время недавнего глобального экономического кризиса, когда правительства вмешались, чтобы поддержать финансовые системы, дать импульс росту и смягчить воздействие кризиса на уязвимые группы. В коммюнике по итогам саммита в Лондоне в апреле 2009 года лидеры Группы 20 промышленно развитых стран и стран с формирующимся рынком заявили, что они предпринимают «беспрецедентную и согласованную фискальную экспансию».«Что они имели в виду под фискальной экспансией? И, в более общем плане, как фискальные инструменты могут дать толчок мировой экономике?

Исторически значимость фискальной политики как инструмента политики то увеличивалась, то падала. До 1930 года преобладал подход ограниченного правительства или невмешательства. В условиях краха фондового рынка и Великой депрессии политики настаивали на том, чтобы правительства играли более активную роль в экономике. В последнее время страны сократили размер и функции правительства - рынки стали играть более важную роль в распределении товаров и услуг, - но когда мировой финансовый кризис поставил под угрозу мировую рецессию, многие страны вернулись к более активной налогово-бюджетной политике.

Как работает фискальная политика?

Когда политики стремятся повлиять на экономику, они имеют в своем распоряжении два основных инструмента - денежно-кредитную политику и фискальную политику. Центральные банки косвенно нацелены на деятельность, влияя на денежную массу посредством корректировки процентных ставок, требований к банковским резервам, а также покупки и продажи государственных ценных бумаг и иностранной валюты. Правительства влияют на экономику, изменяя уровень и типы налогов, размер и структуру расходов, а также степень и форму заимствований.

Правительства прямо и косвенно влияют на то, как ресурсы используются в экономике. Основное уравнение учета национального дохода, которое измеряет выпуск экономики - или валовой внутренний продукт (ВВП) - в соответствии с расходами, помогает показать, как это происходит:

GDP = C + I + G + NX .

Слева - ВВП - стоимость всех конечных товаров и услуг, произведенных в экономике. Справа показаны источники совокупных расходов или спроса - частное потребление ( C ), частные инвестиции ( I ), закупки товаров и услуг государством ( G ) и экспорт за вычетом импорта (чистый экспорт , NX ).Это уравнение делает очевидным, что правительства влияют на экономическую деятельность ( GDP ), напрямую контролируя G и косвенно влияя на C , I и NX через изменения в налогах, трансфертах и ​​расходах. Фискальная политика, которая увеличивает совокупный спрос напрямую за счет увеличения государственных расходов, обычно называется экспансионистской или «свободной». Напротив, налогово-бюджетная политика часто считается сдерживающей или «жесткой», если она снижает спрос за счет сокращения расходов.

Помимо предоставления товаров и услуг, таких как общественная безопасность, дороги или начальное образование, цели налогово-бюджетной политики различаются. В краткосрочной перспективе правительства могут сосредоточиться на макроэкономической стабилизации - например, увеличении расходов или снижении налогов для стимулирования ослабленной экономики, или сокращении расходов или повышении налогов для борьбы с растущей инфляцией или для снижения внешней уязвимости. В более долгосрочной перспективе целью может быть содействие устойчивому росту или сокращение бедности с помощью действий на стороне предложения по улучшению инфраструктуры или образования.Хотя эти цели широко разделяются в разных странах, их относительная важность различается в зависимости от обстоятельств страны. В краткосрочной перспективе приоритеты могут отражать деловой цикл или реакцию на стихийное бедствие или скачок мировых цен на продукты питания или топливо. В более долгосрочной перспективе движущими силами могут быть уровни развития, демографические данные или наличие природных ресурсов. Стремление сократить бедность может привести к тому, что страны с низким уровнем доходов склонят расходы на первичную медико-санитарную помощь, тогда как в странах с развитой экономикой пенсионные реформы могут быть нацелены на надвигающиеся долгосрочные расходы, связанные со старением населения.В нефтедобывающей стране политики могут стремиться лучше согласовывать налогово-бюджетную политику с более широкими макроэкономическими изменениями путем сдерживания проциклических расходов - как путем ограничения всплесков расходов при повышении цен на нефть, так и путем воздержания от болезненных сокращений при их падении.

Ответ на мировой кризис

Мировой кризис, который возник в результате обвала ипотечного рынка США в 2007 году, является хорошим примером налогово-бюджетной политики. Кризис нанес ущерб экономике по всему миру, из-за трудностей финансового сектора и снижения доверия к частному потреблению, инвестициям и международной торговле (все это влияет на объем производства, ВВП).В ответ правительства попытались повысить активность по двум каналам: автоматические стабилизаторы и бюджетные стимулы, то есть новые дискреционные расходы или снижение налогов. Стабилизаторы вступают в силу при изменении налоговых поступлений и уровней расходов и не зависят от конкретных действий правительства. Они действуют в соответствии с деловым циклом. Например, по мере того, как объем производства замедляется или падает, сумма собираемых налогов уменьшается из-за падения корпоративных прибылей и доходов налогоплательщиков, особенно при прогрессивных налоговых структурах, когда лица с более высокими доходами попадают в группу с более высокими налоговыми ставками.Пособия по безработице и другие социальные расходы также должны увеличиваться во время спада. Эти циклические изменения автоматически делают налогово-бюджетную политику расширяющей во время спадов и сдерживающей во время подъемов.

Автоматические стабилизаторы связаны с размером правительства и, как правило, больше в странах с развитой экономикой. Там, где стабилизаторы больше, может быть меньше необходимости в стимулах - снижении налогов, субсидиях или программах общественных работ, - поскольку оба подхода помогают смягчить последствия спада.Действительно, во время недавнего кризиса страны с более крупными стабилизаторами, как правило, меньше прибегали к дискреционным мерам. Кроме того, хотя дискреционные меры могут быть адаптированы к потребностям стабилизации, автоматические стабилизаторы не подвержены задержкам в реализации, как это часто бывает в случае дискреционных мер. (Например, может потребоваться время, чтобы спроектировать, получить одобрение и реализовать новые дорожные проекты.) Более того, автоматические стабилизаторы - и их действие - автоматически отключаются по мере улучшения условий.

Стимул может быть трудно спроектировать и реализовать эффективно, и его трудно обратить вспять при изменении условий.Однако во многих странах с низкими доходами и странах с формирующимся рынком институциональные ограничения и узкая налоговая база означают, что стабилизаторы относительно слабы. Даже в странах с более крупными стабилизаторами может возникнуть острая необходимость компенсировать потерю экономической активности и веские причины для того, чтобы нацелить ответные меры правительства на кризис на тех, кто больше всего в этом нуждается.

Финансовая способность реагировать

Точный ответ в конечном итоге зависит от фискального пространства, доступного правительству для новых инициатив по расходам или снижения налогов, то есть его доступа к дополнительному финансированию по разумной цене или его способности изменить порядок своих текущих расходов.Некоторые правительства были не в состоянии отреагировать стимулированием, поскольку их потенциальные кредиторы полагали, что дополнительные расходы и займы окажут слишком большое давление на инфляцию, валютные резервы или обменный курс или задержат восстановление, забрав слишком много ресурсов у местных частных сектор (также известный как вытеснение). Кредиторы также могли сомневаться в способности некоторых правительств тратить разумно, отменить меры стимулирования, когда они будут введены в действие, или решить давние опасения по поводу структурных слабостей государственных финансов (например, хронически низких налоговых поступлений из-за плохой налоговой структуры или уклонения от уплаты налогов). , слабый контроль над финансами местных органов власти или государственных предприятий или рост расходов на здравоохранение и старение населения).Для других правительств более серьезные финансовые ограничения потребовали сокращения расходов по мере снижения доходов (функционирование стабилизаторов). В странах с высокой инфляцией или дефицитом счета внешних текущих операций налогово-бюджетные стимулы могут оказаться неэффективными и даже нежелательными.

Размер, время, состав и продолжительность воздействия раздражителя. Политики обычно стремятся адаптировать размер мер стимулирования к своим оценкам размера разрыва выпуска - разницы между ожидаемым объемом производства и тем, каким был бы объем производства, если бы экономика функционировала на полную мощность.Также необходима мера эффективности стимула - или, точнее, того, как он влияет на рост выпуска (также известный как множитель). Мультипликаторы, как правило, больше, если утечка меньше (например, только небольшая часть стимулов сохраняется или тратится на импорт), денежно-кредитные условия являются адаптивными (процентные ставки не повышаются в результате фискальной экспансии и тем самым противодействуют ей. эффекты), а финансовое положение страны после стимулирования рассматривается как устойчивое.Мультипликаторы могут быть небольшими или даже отрицательными, если расширение вызывает опасения по поводу устойчивости в ближайшем будущем или в более долгосрочной перспективе, и в этом случае частный сектор, скорее всего, будет противодействовать государственному вмешательству, увеличивая сбережения или даже переводя деньги в офшоры, а не инвестируя или потребляя . Мультипликаторы также, как правило, выше для мер по расходам, чем для снижения налогов или трансфертов, и ниже для малых стран с открытой экономикой (в обоих случаях из-за масштабов утечек). Что касается состава, правительства сталкиваются с компромиссом при выборе между направлением стимулов на бедных, где вероятность полного расходования средств и сильного экономического эффекта выше; финансирование капитальных вложений, которые могут создать рабочие места и способствовать долгосрочному росту; или обеспечение снижения налогов, которое может побудить фирмы нанимать больше рабочих или покупать новое капитальное оборудование.На практике правительства применяют «сбалансированный» подход к мерам во всех этих областях.

Что касается сроков, то часто требуется время для реализации мер по расходам (разработка программы или проекта, закупка, исполнение), и после принятия меры могут действовать дольше, чем необходимо. Однако, если ожидается, что спад будет продолжительным (как и недавний кризис), опасения по поводу задержек могут быть менее острыми: некоторые правительства подчеркнули важность реализации «готовых к работе» проектов, которые уже прошли проверку и готовы к реализации.По всем этим причинам меры стимулирования должны быть своевременными, целенаправленными и временными - быстро отменяться при улучшении условий.

Аналогичным образом, эффективность и масштаб стабилизаторов могут быть увеличены - например, с помощью более прогрессивной налоговой системы, которая облагает домохозяйства с высоким доходом налогом по более высокой ставке, чем домохозяйства с низким доходом. Трансфертные выплаты также могут быть напрямую связаны с экономическими условиями (например, уровнем безработицы или другими факторами, влияющими на рынок труда). В некоторых странах бюджетные правила направлены на ограничение роста расходов в периоды бума, когда рост доходов - особенно от природных ресурсов - высок, а ограничения кажутся менее обязательными.В других случаях механизмы официального обзора или истечения срока («заката») программ помогают гарантировать, что новые инициативы не переживут свою первоначальную цель. Наконец, среднесрочные рамки со всесторонним охватом и оценкой доходов, расходов, активов и пассивов, а также рисков помогают улучшить разработку политики на протяжении бизнес-цикла.

Большой дефицит и растущий государственный долг

Дефицит бюджета и коэффициенты государственного долга (отношение долга к ВВП) во многих странах резко выросли из-за воздействия кризиса на ВВП и налоговые поступления, а также стоимости ответных мер налогово-бюджетной политики на кризис.Поддержка и гарантии финансовому и промышленному секторам усугубили обеспокоенность финансовым здоровьем правительств. Многие страны могут позволить себе иметь умеренный бюджетный дефицит в течение длительных периодов времени, когда внутренние и международные финансовые рынки, а также международные и двусторонние партнеры убеждены в своей способности выполнять настоящие и будущие обязательства. Однако дефицит, который становится слишком большим и сохраняется слишком долго, может подорвать эту уверенность. Осознавая эти риски в условиях нынешнего кризиса, МВФ в конце 2008 и начале 2009 года призвал правительства разработать стратегию налогово-бюджетной политики, состоящую из четырех частей, чтобы обеспечить платежеспособность: стимулы не должны иметь постоянного воздействия на дефицит; среднесрочные рамки должны включать обязательства по корректировке налогово-бюджетной политики после улучшения условий; структурные реформы должны быть определены и реализованы для ускорения роста; и страны, сталкивающиеся с демографическим давлением в среднесрочной и долгосрочной перспективе, должны твердо придерживаться четких стратегий реформирования здравоохранения и пенсионного обеспечения.Даже когда наихудшие последствия кризиса отступают, финансовые проблемы остаются значительными, особенно в странах с развитой экономикой в ​​Европе и Северной Америке, и эта стратегия остается актуальной, как и прежде.

Марк Хортон - начальник отдела Департамента стран Ближнего Востока и Центральной Азии МВФ, а Асмаа Эль-Ганаини - экономист Департамента налогово-бюджетных вопросов МВФ.

Четыре основные функции фискальной политики | Малый бизнес

Фред Деккер Обновлено 28 января 2019 г.

Когда вы по колено в повседневных деталях ведения бизнеса на Мэйн-стрит, легко отключиться от бесконечных споров об экономии место в Вашингтоне, Д.C. Это может быть ошибкой, потому что экономические решения, принимаемые на самом высоком уровне - известном экономистам как фискальная политика - могут иметь реальное влияние на ваш бизнес и ваше сообщество.

Подсказка

Есть много целей налогово-бюджетной политики, но главными из них являются распределение ресурсов, краткосрочная стабилизация, долгосрочное развитие и максимальное увеличение занятости.

Налогово-бюджетная политика и денежно-кредитная политика

В наборе инструментов правительства есть два основных инструмента для управления экономикой: налогово-бюджетная политика и денежно-кредитная политика.Денежно-кредитная политика сводится к тому, чтобы позволить центральному банку - в США это Федеральная резервная система - управлять экономикой и регулировать ее, манипулируя процентными ставками. Фискальная политика осуществляется на еще более высоком уровне, управляя государственными расходами и налогообложением для контроля над экономикой. Эти эффекты не так заметны сразу, как повышение или понижение процентной ставки, но они могут существенно повлиять на ваш бизнес в долгосрочной перспективе.

Краткосрочная стабилизация

Одной из основных функций налогово-бюджетной политики является стабилизация экономики на годовой или периодической основе.Если экономика будет вялой или находится в кризисе, как это было в 2007 и 2008 годах, правительство могло бы применить некоторую комбинацию расходов и налоговых льгот, чтобы помочь возобновить движение. Это называется свободным или экспансионистским подходом. С другой стороны, если экономика перегрета и угрожает вызвать безудержную инфляцию или опасный «пузырь» на рынках, правительство может сократить расходы и поднять налоги, чтобы взять бразды правления в свои руки. Это называется жесткой или дефляционной политикой.

На этапе расширения вы можете получить прямую выгоду от государственных контрактов или программ гарантированных займов или косвенно, когда деньги начнут поступать в ваше сообщество и через него.В периоды дефляции вам, возможно, придется больше работать, чтобы оставаться конкурентоспособным, или быть более осторожными в расходах и приобретениях, в зависимости от того, насколько сильно пострадает ваше сообщество и ваш бизнес-сектор.

Долгосрочное развитие


Ускорение медленной экономики и замедление быстрой являются краткосрочными целями, но они преследуют одну и ту же цель: создание стабильной основы для долгосрочного роста. Если в экономике никогда не станет слишком жарко или слишком холодно, компании, подобные вашей, могут строить долгосрочные планы, зная, что вас не ошеломит катастрофический экономический кризис.

Фискальная политика выходит за рамки этого, признавая, что общее благо экономики иногда требует действий, которые не может выполнить ни один бизнес. Сюда входят такие проекты, как Управление долины Теннесси или строительство национальной системы межгосударственных автомагистралей, которые принесли почти неисчислимые долгосрочные выгоды.

Другой пример - космическая программа 1960-х и начала 1970-х годов, породившая значительное количество новых технологий. Правительство запускает эти проекты с учетом их долгосрочной ценности, а также краткосрочных эффектов немедленного создания рабочих мест и экономических стимулов.

Распределение и распределение ресурсов

Любое национальное правительство получает довольно значительные доходы, и это особенно верно в отношении Соединенных Штатов. Одна из ключевых вещей, которую пытается сделать налогово-бюджетная политика, - это распределять и распределять эти ресурсы таким образом, чтобы это принесло наибольшую пользу экономике и стране в целом. Например, большая часть государственных ресурсов идет на оборону и национальную безопасность, которые защищают каждого гражданина.

Некоторые средства могут быть потрачены на субсидии, гранты или кредитные гарантии, которые стимулируют рост предприятий, целых отраслей или секторов экономики.Другие могут пойти на социальные программы, которые помогают поддерживать платежеспособность и продуктивность граждан с низкими доходами, стимулируя экономику снизу, а не сверху.

Максимальное увеличение занятости

Четвертой целью налогово-бюджетной политики является полная занятость, которая тесно связана с другими целями. Стабильная и растущая экономика создает рабочие места в качестве побочного эффекта, а высокий уровень занятости означает, что есть много людей, которым нужно потратить зарплату. Это стимулирует местную экономику, что помогает компаниям расти, что, в свою очередь, создает больше рабочих мест.Это хорошо для общества и страны в целом, но может создать проблемы для отдельных работодателей. Во времена полной занятости вам может быть сложно нанять и удержать достаточное количество сотрудников, и в результате может повыситься заработная плата.

Функциональные финансы и фискальная функция

Автор

Abstract

Эта амбициозная книга направлена ​​как на возрождение, так и на пересмотр идеи «функциональных финансов». Последователи этой доктрины считают, что государственные бюджеты должны концентрироваться исключительно на их макроэкономическом воздействии на экономику, а не отражать заботу о надежных финансах и бюджетной дисциплине.«Новое изобретение функциональных финансов» исследует истоки этой идеи, а затем рассматривает ее в современном контексте. Авторы исследуют концепцию НАИРУ и утверждают, что современная экономика может работать на уровне полной занятости, не провоцируя неуправляемую инфляцию. Они также утверждают, что бюджетный дефицит не имеет пагубных последствий, которые обычно им приписывают; вера в то, что они делают, основывается на неправильном понимании современных денег. В этом контексте они подчеркивают актуальность известного изречения Аббы Лернера: «Деньги - творение государства».Авторы также обсуждают достоинства различных предложений по программам «Работодатель последней инстанции», в которых автоматические стабилизаторы сочетаются с принципом буферного запаса.

Рекомендуемое цитирование

  • Ричард А. Масгрейв, 2003. « Функциональные финансы и фискальная функция ,» Главы, в: Эдвард Дж. Нелл и Мэтью Форститер (ред.), Новое изобретение функциональных финансов, глава 8, Эдвард Элгар Паблишинг.
  • Рукоятка: RePEc: elg: eechap: 2834_8

    Скачать полный текст от издателя

    Исправления

    Все материалы на этом сайте предоставлены соответствующими издателями и авторами.Вы можете помочь исправить ошибки и упущения. При запросе исправления укажите идентификатор этого элемента: RePEc: elg: eechap: 2834_8 . См. Общую информацию о том, как исправить материал в RePEc.

    По техническим вопросам, касающимся этого элемента, или для исправления его авторов, названия, аннотации, библиографической информации или информации для загрузки, обращайтесь: (Даррел МакКалла). Общие контактные данные провайдера: http://www.e-elgar.com .

    Если вы создали этот элемент и еще не зарегистрированы в RePEc, мы рекомендуем вам сделать это здесь.Это позволяет связать ваш профиль с этим элементом. Это также позволяет вам принимать потенциальные ссылки на этот элемент, в отношении которых мы не уверены.

    У нас нет ссылок на этот товар. Вы можете помочь добавить их, используя эту форму .

    Если вам известно об отсутствующих элементах, цитирующих этот элемент, вы можете помочь нам создать эти ссылки, добавив соответствующие ссылки таким же образом, как указано выше, для каждого ссылочного элемента. Если вы являетесь зарегистрированным автором этого элемента, вы также можете проверить вкладку «Цитаты» в своем профиле службы авторов RePEc, поскольку там могут быть некоторые цитаты, ожидающие подтверждения.

    Обратите внимание, что исправления могут занять пару недель, чтобы отфильтровать различные сервисы RePEc.

    налоговых обязательств | Стандартные практические руководства

    Как указано в Разделе IV, финансовые обязанности распределены по всему Университету, который является большим и децентрализованным. Организационная структура, в частности административная структура, устанавливает многие роли и обязанности финансового менеджмента. Хотя обязанности человека частично определяются в зависимости от уровня организации, в которой он работает, определенные роли существуют на всех уровнях.Эти роли включают:

  • Исполнительное руководство

    Лица, занимающие руководящие должности (включая деканов, директоров, вице-президентов, ректора и президента), по сути своей несут ответственность за финансовую деятельность, происходящую в каждом из их подразделений. На этих людей обычно возлагаются гораздо более широкие обязанности, и они используют бюджетное и финансовое управление для планирования и мониторинга деятельности в своих областях. Поскольку члены исполнительного руководства в конечном итоге несут ответственность за финансовую целостность своих организаций, эта роль должна обеспечивать руководство, надзор и философию управления, чтобы гарантировать, что все средства расходуются и управляются в соответствии с целями, задачами и миссией своей организации.

  • Финансовый менеджмент

    Лица, занимающие должности и контролирующие финансовую деятельность, обычно подчиняются руководителю подразделения. Эти люди (в том числе административные менеджеры отделов, бизнес-менеджеры и менеджеры группы бюджетного администрирования) осуществляют надзор за расходованием средств и управлением ими, в том числе за обеспечением их включения в бюджет. Обязанности включают:

    1. Обеспечение обращения денежных средств в соответствии с соответствующей налогово-бюджетной политикой (например,g., что средства расходуются надлежащим образом в соответствии с политикой университета, а также спонсорскими, донорскими или федеральными директивами)
    2. Проверка того, что поля диаграммы используются последовательно и точно для записи финансовых транзакций и наличия соответствующих утверждающих
    3. Разработка и документирование процессов и обеспечение наличия внутреннего контроля
    4. Подтверждение того, что финансовая деятельность согласована с центральной системой M-Pathways на регулярной основе

    Расходами следует управлять в соответствии с первоначальным бюджетом или, если новые обстоятельства требуют использования ресурсов, которые отличаются от первоначального плана, отклонение должно быть четко объяснено, а план должен быть разработан для финансовой поддержки этих изменений.Поскольку процессы изменения бюджета и требования к объяснению отклонений от бюджета могут различаться в зависимости от подразделения и типа фонда, подразделения должны четко определять этот аспект своих финансовых операций.

    Последовательное и точное использование значений полей диаграммы имеет решающее значение для финансовой отчетности Университета на всех уровнях, от общей перспективы университета до гранта на проект. Поля диаграммы представляют собой серию отдельных значений, которые в последовательности описывают конкретное действие. Поля диаграммы включают значения для фонда, идентификатора отдела, программы, проекта / гранта, класса (функция - e.грамм. обучение, исследования, академическая поддержка) и счет (объект - например, заработная плата, льготы, оборудование). Для получения дополнительной информации см. Соответствующие разделы в Приложении к этому SPG.

  • Преподаватели и сотрудники с делегированными финансовыми полномочиями (включая директоров проектов и главных исследователей)

    Лица, на которых возложена ответственность за любую финансовую деятельность (включая директоров проектов, главных исследователей, представителей подразделений и административных сотрудников), должны четко понимать финансовые органы, которые выполняют эту ответственность (например,g., бюджет, уровень полномочий по принятию решений о расходах и т. д.). В большинстве случаев эти финансовые полномочия предоставляются лицу, которому отводится одна из следующих двух ролей: 1) роль директора проекта (которая назначается для каждого проекта / гранта в университете) или 2) роль отдела Менеджер (который обычно назначается для всех комбинаций полей диаграммы без проекта / гранта или директора проекта) или соответствующий делегат.

    Среда спонсируемого проекта заслуживает особого упоминания, поскольку в этой среде ответственность за финансовое управление возлагается на многих преподавателей, которые не являются руководителями подразделений или занимают руководящие должности.Роль главного исследователя (PI) обычно связана с грантами и контрактами, предоставляемыми университету внешними спонсорами (например, федеральным правительством). В то время как спонсируемый проект может иметь несколько со-исследователей, роль ИП назначается только одному исследователю, и университет назначает этого человека директором проекта. ИП - это лицо, несущее полную ответственность за административные и программные аспекты проекта, включая обеспечение расходования средств в соответствии с указаниями Университета и спонсоров.ИП должны сотрудничать с администраторами исследований, чтобы обеспечить своевременную проверку финансовой деятельности на предмет соответствия и точности, чтобы оценить текущие уровни расходов, точность назначений персонала и влияние будущих прогнозов.

    Поскольку все спонсируемые соглашения формально передаются регентам университета, ИП всегда действуют как агенты университета. Однако они не могут сами заключать какие-либо соглашения. Отдел администрирования контрактов имеет делегированные полномочия подписывать спонсируемые соглашения от имени Университета и делает это после утверждения Управлением исследований и спонсируемых проектов (ORSP).ORSP, в свою очередь, работает с деканами и заведующими кафедрами или директорами подразделений, которые коллективно представляют интересы университета для утверждения проекта.

    Роль центра общих служб

    Центр общих служб отвечает за своевременную выверку транзакций на основе исключений для входящих в область действия единиц и за установление партнерских отношений с департаментами и другими центральными офисами, чтобы гарантировать точность этих транзакций исключений и доступность существующей документации.См. Приложение для более подробной информации.

  • Фискальный федерализм | государственные финансы

    Фискальный федерализм , финансовые отношения между правительственными единицами в системе федерального правительства. Бюджетный федерализм является частью более широкой дисциплины государственных финансов. Этот термин был введен американским экономистом немецкого происхождения Ричардом Масгрейвом в 1959 году. Фискальный федерализм рассматривает разделение государственных функций и финансовых отношений между уровнями правительства.

    Теория бюджетного федерализма предполагает, что федеральная система правления может быть действенной и действенной при решении проблем, с которыми сегодня сталкиваются правительства, таких как справедливое распределение доходов, эффективное и действенное распределение ресурсов и экономическая стабильность.Федеральное правительство может обеспечить экономическую стабильность и справедливое распределение доходов благодаря своей гибкости в решении этих проблем. Поскольку доходы штатов и населенных пунктов не равны, необходимо вмешательство федерального правительства. Распределение ресурсов может эффективно осуществляться штатами и местными органами власти. Масгрейв утверждал, что федеральное или центральное правительство должно нести ответственность за экономическую стабилизацию и перераспределение доходов, но распределение ресурсов должно быть ответственностью правительств штата и местных органов власти.

    Преимущества фискальной децентрализации заключаются в следующем: можно учитывать региональные и местные различия; снижение затрат на планирование и администрирование; конкуренция между органами местного самоуправления способствует организационным и политическим инновациям; и более эффективная политика, поскольку граждане имеют большее влияние. У фискального федерализма также есть несколько недостатков: отсутствие подотчетности правительств штатов и местных властей перед избирателями; отсутствие квалифицированного персонала; возможность выбора места жительства для людей; определенная степень независимости органов местного самоуправления от национального правительства; и недоступность инфраструктуры государственных расходов на местном уровне.

    На фискальный федерализм влияют отношения между уровнями правительства и, следовательно, исторические события, которые формируют эти отношения. Например, в первые годы американского федерализма географическое разделение, медленное общение и четкое разделение труда позволяли каждому уровню правительства функционировать без значительного взаимодействия с другими уровнями. Несколько событий привели к большему взаимодействию и централизованному планированию между уровнями правительства: улучшение транспортных и коммуникационных технологий; Новый курс 1930-х годов; мировые войны и холодная война; и война с бедностью 1960-х годов.Эти разработки увеличили взаимодействие между уровнями правительства и помогли выработке национальной политики и реализации государственной и местной политики. Это также изменило традиционные межгосударственные отношения. Национальная фискальная политика и финансовые решения были преобладающим средством формирования межправительственных отношений. Фискальный федерализм действует через различные федеральные налоги, гранты и трансферты, которые имеют место в дополнение к штатам и местностям. Федеральное правительство регулирует, субсидирует, взимает налоги, предоставляет товары и услуги и перераспределяет доходы.В федеральных системах, подобных системе Соединенных Штатов, фискальная политика также направлена ​​на расширение прав и возможностей штатов за счет дерегулирования.

    Получите подписку Britannica Premium и получите доступ к эксклюзивному контенту. Подпишитесь сейчас Наим Капуцу

    Узнайте больше в этих связанных статьях Britannica:

    Налог как важнейший компонент любой финансовой трансформации

    % PDF-1.7 % 663 0 объект >>> / Metadata 695 0 R / Names 664 0 R / Outlines 627 0 R / PageLabels 652 0 R / PageLayout / SinglePage / PageMode / FullScreen / Pages 657 0 R / Type / Catalog / URI> / ViewerPreferences >>> эндобдж 695 0 объект > поток False212016-02-10T14: 12: 15.294-06: 00 Библиотека Adobe PDF 11.0PwC39cca7a47d7d2d12e1b867466375005423f07aaf988850 «налоговая функция, финансирование налоговых компонентов, трансформация финансов, налоги, глобальный налог» Библиотека Adobe PDF 11.0falseAdobe InDesign CC 2014 (Macintosh) 02-10T07: 27: 14.000-06: 00application / pdf2017-06-21T16: 09: 00.459-04: 00

  • PwC
  • Узнайте, почему многие финансовые подразделения, крупные и мелкие, проводят преобразования и почему налоги должны быть их неотъемлемой частью с самого начала.
  • налоговая функция, финансирование налоговой составляющей, финансовая трансформация, налоги, глобальный налог
  • Налоговая функция будущего серия
  • Налог как важнейший компонент любой финансовой трансформации
  • pwc: услуги / налог
  • pwc: услуги / налоги / налоговая_функция_эффективность
  • pwc-gx: тип / pdf
  • конечный поток эндобдж 664 0 объект > эндобдж 627 0 объект > эндобдж 652 0 объект > эндобдж 657 0 объект > эндобдж 658 0 объект > эндобдж 659 0 объект > эндобдж 660 0 объект > эндобдж 661 0 объект > эндобдж 356 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 643 0 R / TrimBox [0 0 1024 768] / Type / Page >> эндобдж 379 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text / ImageC] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 644 0 R / TrimBox [0 0 1024 768] / Type / Page >> эндобдж 404 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 645 0 R / TrimBox [0 0 1024 768] / Type / Page >> эндобдж 449 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 646 0 R / TrimBox [0 0 1024 768] / Type / Page >> эндобдж 472 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 647 0 R / TrimBox [0 0 1024 768] / Type / Page >> эндобдж 495 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 648 0 R / TrimBox [0 0 1024 768] / Type / Page >> эндобдж 496 0 объект [497 0 R 498 0 R 499 0 R 500 0 R 501 0 R 502 0 R 503 0 R 504 0 R 505 0 R 506 0 R 507 0 R 508 0 R 509 0 R 510 0 R 511 0 R 512 0 R 513 0 R] эндобдж 514 0 объект > поток H˪ ^) ے Jiw.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *