Факторинговые операции банков: что это, их суть, виды и предназначение

Содержание

что это, их суть, виды и предназначение

# Факторинг

Что такое факторинговая операция

Факторинговые операции предполагают наличие трех сторон: фактор – банк или специализированная компания, которая покупает требование; кредитор – поставщик продукции или услуги; дебитор – покупатель продукции или услуги.

Особенности факторинговых операций
Участвующие стороны
Комиссия

Основные документы
Преимущества и недостатки
Виды факторинговых операций
По временному принципу
По количеству участников
По объему рисков
По осведомленности покупателя
Внутренние и международные факторинговые операции
Бухгалтерский и налоговый учет факторинговых операций
Налог на прибыль

Факторинговые операции – это комплекс финансовых услуг для производителей и поставщиков, которые ведут свою деятельность по принципу отсрочки платежа. Простыми словами, данная операция предполагает финансирование банком или иной кредитно-финансовой организацией поставщиков, посредством выкупа дебиторской задолженности.

Преимущество факторинга состоит в том, что им могут воспользоваться не только крупные компании, но и представители малого бизнеса, которые никогда ранее не брали кредиты. Чаще всего к этому методу финансирования прибегают фирмы, торгующие товарами с высокой ликвидностью.

Особенности факторинговых операций

Расчет эффективности факторинга показывает, что он является одним из оптимальных инструментов для финансирования бизнеса, так как позволяет восполнить бюджет, увеличить ликвидность и получить больше прибыли.

Нормы гражданского законодательства допускают две схемы заключения контракта финансирования под уступку денежного требования:

В целях уступки денежного требования.
В целях обеспечения исполнения обязательств.

Участвующие стороны

Факторинговые операции предполагают наличие трех сторон:

фактор – банк или специализированная компания, которая покупает требование;
кредитор – поставщик продукции или услуги;
дебитор – покупатель продукции или услуги.

В некоторых случаях предполагается участие и четвертой стороны – посредника, который предоставляет площадку для заключения факторинговой сделки. Последняя может осуществляться только на основе договора между фактором и кредитором. Факторинговая компания выплачивает поставщику 50–95% от стоимости всей продукции. После оплаты покупателем суммы покупки, фактор доплачивает остаток кредитору, оставляя себе комиссию.

Комиссия

Размер комиссионных при совершении факторинговой операции формируется на основе трех составляющих:

Финансирование – зависит от срока, на который нужна отсрочка платежа.
Факторинговое обслуживание – зависит от суммы задолженности.
Исключение риска неоплаты – зависит от суммы финансирования и диверсификации. Если проводится факторинг с регрессом, то комиссия будет намного меньшей.

Основные документы

Факторинговые операции невозможны без составления договора между фактором и кредитором. Кроме того, в некоторых случаях контракт подписывает и покупатель. Перед началом работ фактор обязательно потребует увесистый пакет документов для анализа, состоящий из:

Учредительных документов – устав, приказы о назначении директора, документы, подтверждающие регистрацию юридического лица. Все это можно не предоставлять только в том случае, если сделка проходит через банк. Тогда фактор может проверить все необходимые данные по ЕГРЮЛ.

Финансовая отчетность. Если компания работает на основе общей системы налогообложения, то нужно будет предоставить отчеты за последние 5 лет, включая данные об убытках и прибылях. Фактор имеет право увеличить стандартный перечень финансовых документов.
Контракт о поставке, который обязательно должен включать в себя пункт о возможности отсрочки платежа, ведь в противном случае, проведение факторинговой операции будет невозможным.

Изучение этих документов позволяет составить характеристику поставщика и принять решение о возможности сотрудничества с ним.

При подписании договора следует обратить пристальное внимание на несколько моментов. Прежде всего, необходимо проверить, является ли факторинг регрессным или нет. Если он безрегрессный, то можно не ждать помощи во взыскании денег с покупателя.

Также нужно внимательно изучить порядок взыскания комиссий. Идеальным вариантом считается, если в договоре отдельным пунктом представляются примерные расчеты.

Напоследок, необходимо спросить у партнера, включены ли в контракт какие-либо дополнительные услуги: проверка платежеспособности, ведение бухгалтерского учета и т. д. Это крайне важно, ведь каждая предоставленная услуга скажется на конечной стоимости факторинга.

Преимущества и недостатки

Факторинговые операции отличаются большим количеством преимуществ, среди которых можно отметить следующие:

Гибкие условия. В отличие от банка или иного кредитно-финансового учреждения, фактор не выдвигает серьезных требований и может делать исключение для определенного клиента. Однако точные сроки возврата средств все равно оговариваются. Более того, слишком долго возвращать их невыгодно, так как комиссии за обслуживание слишком большие.

Простота механизмов факторинговых операций коммерческих банков. Фактор не будет требовать множество бумаг и документов чтобы подтвердить платежеспособность клиента, хороший кредитный рейтинг и т. д.
Упрощение бухгалтерских расчетов благодаря тому, что факторинг снимает с клиента дебиторскую задолженность.
Возможность получения дополнительного финансирования и страхования оборотного капитала. Сумма может увеличиваться в процессе. Если кредитору понадобятся деньги, то фактор их без проблем даст, так как комиссия при этом тоже растет.

Факторинговые операции полезны как для поставщика, так и для покупателя.

Преимущества для поставщика	Преимущества для покупателя
Улучшение финансового состояния и возможность пополнить оборотные средства	Отсрочка платежа
Возможность предложить своим клиентам более гибкие сроки оплаты	Возможность привлечь новых клиентов
Простой процесс получения денег	Рост товарооборота
Отсутствие необходимости предоставлять залог или поручителей	Поддержка отношений с ключевыми поставщиками

Несмотря на множество преимуществ, факторинговые операции не лишены и серьезных недостатков. Главным из них является высокая стоимость, которая вызвана большими рисками со стороны фактора. К примеру, если заключен договор на факторинг без регресса, то фактор единолично несет риски и потерпит убытки при неоплате со стороны покупателя.

Виды факторинговых операций

Существует несколько классификаций, которые позволяют делить факторинговые операции на виды.

По временному принципу

В зависимости от времени оплаты факторинг может быть:

реальным – требование возникает в момент подписания контракта;

консенсуальным – сущность данного вида в том, что требование возникнет в будущем.

По количеству участников

В зависимости от количества факторов, факторинговые операции могут быть:

прямыми – в сделке принимает участие один фактор;
взаимными – в сделке участвуют несколько факторов.

По объему рисков

В зависимости от объемов рисков, которые передаются фактору, факторинговые операции могут быть:

С регрессом – операции, при которых фактор, не получив денежные средства с покупателя, может через определенное время потребовать их с продавца. Другими словами, кредитор берет на себя полную ответственность за неплатежеспособность дебитора.
Частично-регрессивный – операции, при проведении которых ликвидные риски покрываются продавцом, но не в полном размере. Фактор и кредитор заранее договариваются о том, при каких обстоятельствах можно рассчитывать на покрытие.

Безрегрессный – операции, при которых фактор самостоятельно несет риски по неоплате со стороны покупателя. Если взыскать денежные средства с дебитора невозможно, то фактор терпит убытки. Из-за того, что все риски лежат на одной стороне, комиссии при таких операциях самые большие.

По осведомленности покупателя

При проведении факторинговой операции покупатель может уведомляться о том, что в сделке принимает участие фактор. Если он ставится в известность, то такие операции называются открытым факторингом. Дебитор переводит платежи сразу на счет фактора, выполняя тем самым взятые на себя обязательства.

Если покупателя не ставят в известность о наличии контракта на факторинговое обслуживание, то такое сотрудничество называется закрытым факторингом. Покупатель переводит платежи на счет продавца, который, в свою очередь, перечисляет полученные средства фактору.

Внутренние и международные факторинговые операции

По месту нахождения участников сделки факторинговые операции могут быть внутренними и международными. Первый вариант предполагает, что все стороны договора купли-продажи находятся в пределах одной страны и являются ее резидентами.

Международные факторинговые операции обеспечивают расчеты и сервисное сопровождение финансирования поставок в условиях, когда стороны договора являются резидентами разных стран. Особенность такого сотрудничества состоит в том, что он применяется для работы по долгосрочным или бессрочным контрактам, тогда как внутренние операции могут использоваться для краткосрочных обязательств.

Бухгалтерский и налоговый учет факторинговых операций

При бухгалтерском и налоговом учете основная проблема состоит в том, чтобы правильно отразить разницу между суммой приобретенной задолженности и размером кредита, который был предоставлен клиенту. Отправлять ее в состав финансовых доходов будет неприемлемым, так как не вся сумма является чистым доходом. Даже в лучшем случае фактору останется только комиссия за предоставленные услуги и средства.

Именно поэтому фактору вначале нужно зачислить сумму дисконта на счет резерва, а потом уменьшать данный резерв по мере поступления средств от дебиторов. Если же не удастся взыскать всю сумму, то остаток резерва можно будет отправить в убытки.

Налог на прибыль

Следует отметить, что с точки зрения налогового законодательства РФ, существует мало различий между операциями факторинга и уступками требований. К обоим случаям применяются статьи 155 и 279 НК РФ, в которых содержатся особенности исчисления налоговой базы по НДС.

Налоговые обязательства для поставщика

Особенность факторинговой операции в том, что она позволяет поставщику сократить временной разрыв между получением выручки от клиента и моментом, когда выручка будет признана доходом.

Статья 279 НК РФ дает возможность поставщику моментально вычитать убыток от продажи прав требований, принимая во внимание следующие особенности:

Сумма убытков не может быть больше, чем размер процентов, уплаченных по долгу. Но данное положение имеет силу только в том случае, если контракт уступки был заключен до срока платежа, оговоренного в договоре о реализации продукции.
Если договор уступки был заключен после наступления срока платежа, то половина суммы убытка уменьшит налоговую базу.

Именно благодаря вышеизложенным положениям факторинг считается интересным инструментом налогового планирования. Факторинговые операции можно использовать для эффективного структурирования сделок по реализации ценных бумаг и т. д.

Если же поставщик планирует использовать факторинг для признания НДС, то уступка прав требования будет рассчитываться как оплата товаров или услуг. НДС в данном случае будет выводиться на основе стоимости реализации продукции, а не суммы, которая указывается в договоре факторинга.

Налоговые обязательства для фактора

При определении налоговой базы, факторинговая компания может уменьшить доход на сумму разницы между продажей и покупкой права требования.

Согласно статье 155 НК РФ, налоговая база НДС определяется как сумма превышения дохода, который был получен при уступке прав требований, над суммой расходов на покупку данного права требования.

Проводки

Согласно ПБУ 10/99, комиссионное вознаграждение необходимо включать в состав операционных расходов компании. Факторинговые операции нужно отражать на счетах бухгалтерского учета следующими записями:

Д62 К90 – отражается непогашенный долг от дебитора.
Д90 К98 – с реализованной продукции начислен НДС.
Д76 К91/1 – деньги были отправлены на счета фактора.
Д91/2 К62 – было списано требование, переданное компании-фактору.
Д51 К76 – компания-фактор перечислила деньги.
Д91/2 К76 – начисление комиссии в пользу фактора.
Д19 К76 – вычет НДС с размера комиссии.
Д68 К19 – НДС был принят к вычету.

Как уже отмечалось, факторинг также может быть с регрессом. Если организация пользовалась именно этим видом финансирования, то необходимо сделать следующие записи:

Д76 К51 – деньги были возвращены фактору.
Д76/2 К76 – из-за непогашенного долга была выставлена претензия.

Таким образом, факторинг представляет собой интересный финансовый инструмент, благодаря которому компания может увеличить свои продажи и эффективнее использовать оборотные средства.

Современные предприятия часто оказываются перед дилеммой: если реализовывать продукцию исключительно по предварительной оплате, то можно потерять потенциальных клиентов, а если предложить условия отсрочки, то можно потерять часть оборотных средств. Факторинговые операции призваны решить эту проблему, предложив финансирование под уступку денежного требования.

Понравилась статья?

Опубликовано

Поделись в соц.сетях

Добавить комментарий

Вам понравится

Факторинговые операции коммерческого банка

ТОП 10:

⇐ ПредыдущаяСтр 10 из 18Следующая ⇒

Факторинг — это сравнительно новый вид услуг в области финансирования, предназначенный в первую очередь для новых мелких и средних предприятий. Им занимаются специальные (как и лизинговые) факторинговые фирмы, как правило, тесно связанные с банками или являющиеся их дочерними компаниями.

В настоящее время факторинговые операции переживают свое второе рождение в связи с возникающими в экономике проблемами неплатежей между предприятиями.

Основной принцип данных операций состоит в том, что факторинговая фирма покупает у своих клиентов их требования к своим клиентам и в течение 2—3 дней оплачивает от 70 до 90% требований в виде аванса, остающиеся 10—30% клиент получает после оплаты его требований плательщиком. При этом комиссия и процент по предоставленному финансированию удерживаются при поступлении денежных средств в оплату уступленного требования.

Понятие «факторинг» (factoring) происходит от английского слова factor — комиссионер, агент, посредник (далее — фактор) и означает выкуп торговых задолженностей поставщика товаров (услуг) с принятием на себя обязанностей по их взысканию и риска неплатежа.

Факторинг — комплекс услуг по авансированию и инкассированию дебиторской задолженности с последующим возможным информационным, страховым, бухгалтерским, консалтинговым и юридическим сопровождением клиента.

Экономическая эффективность факторинга проявляется в том, что он позволяет повысить ликвидность активов предприятия, оборачиваемость его капитала и тем самым рентабельность его деятельности.

Таким образом, основными функциями факторинга являются:
• защита интересов поставщика путем финансирования его текущей деятельности;
• контроль над предоставленным коммерческим кредитом, включая получение выручки с должника;
• ведение соответствующих бухгалтерских операций;
• защита от кредитных рисков (в случае факторинга без оборота).

Факторинг бывает как открытый (disclosed factoring), так и закрытый (undisclosed factoring). При открытом факторинге дебитор уведомлен о том, что в сделке участвует фактор и осуществляет платежи на его счет, выполняя тем самым свои обязательства по договору поставки. В этом случае встречается трехсторонняя форма договора В случае же закрытого факторинга дебитор не ставится в известность о наличии договора факторингового обслуживания и продолжает осуществлять платежи поставщику, который, в свою очередь, направляет их в пользу фактора. В настоящее время применение закрытого факторинга в российских условиях приводит к резкому увеличению рисков фактора, так как глава 43 Гражданского кодекса РФ, конкретно пункт 1 статьи 830, гласит: «Должник обязан произвести платеж финансовому агенту при условии, что он получил от клиента либо от финансового агента письменное уведомление об уступке денежного требования данному финансовому агенту и в уведомлении определено подлежащее исполнению денежное требование, а также указан финансовый агент, которому должен быть произведен платеж».

Коммерческие банки, обладая финансовыми ресурсами для осуществления этого вида финансового обслуживания своих клиентов, реализуют потенциальные возможности по расширению их числа путем предоставления комплексного обслуживания на финансовом рынке. Банки могут привлекать новых клиентов через своих постоянных партнеров, так как многие коммерческие фирмы и компании-производители заинтересованы в том, чтобы их контрагенты и покупатели обслуживались в одном банке. Это упрощает расчеты, позволяет избегать задержки платежей, способствует устойчивости банка, если предприятия — клиенты банка диверсифицированы по широкому спектру отраслей экономики.

32. Экономическое содержание банковского продукта, виды продуктов, создаваемых коммерческими банками, их краткая характеристика

К основным видам банковских продуктов относятся:
1. Валютные операции
Валютный обмен — это продажа банком одной валюты, например долларов, за другую, например франки или песо, с взиманием определенной платы за услуги. В настоящее время куплю-продажу иностранной валюты обычно осуществляют только крупные банки, поскольку данные операции сопряжены с валютным риском и для их проведения необходим значительный опыт.
2. Коммерческие векселя и кредиты предприятиям
Учитывая коммерческие векселя, банки тем самым предоставляют займы товаропроизводителям, которые продают банку долговые обязательства своих покупателей с целью быстрейшей мобилизации денежных средств. В настоящее время в западных странах такая практика продолжается, хотя оборот коммерческих векселей составляет всего 10 — 20% всех операций коммерческих банков.
3. Сберегательные депозиты
В целях изыскания дополнительных средств банки создают сберегательные депозиты. Сам депозит — это банковский продукт, а его обслуживание — банковская услуга.
4. Хранение ценностей
Хранение в банке ценностей клиентов (золото, ценные бумаги и др.) представляет собой услугу, а расписки или другие документы, удостоверяющие факт принятия ценностей на хранение, — банковский продукт. Безопасное хранение ценностей клиента осуществляет отдел аренды сейфов, который хранит ценности клиента до того момента, пока клиенту не понадобится доступ к своей собственности.
5. Кредиты правительству
Предоставление кредитов правительству осуществляется через приобретение банками краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных государственных облигаций на сумму, составляющую определенную долю от всех имеющихся в банке депозитов.
6. Депозиты до востребования (чековые счета)
Наиболее важным банковским продуктом является открытие 1 депозита до востребования, или чекового счета, который позволяет вкладчику подписывать переводные векселя в уплату за товары и услуги. Эти векселя банк обязан оплачивать немедленно.
7. Потребительский кредит
Потребительский кредит как вид банковских услуг вначале получил широкое распространение в США, а затем и в других капиталистических странах после Второй мировой войны. Этими услугами пользуются в основном физические лица и мелкие предприниматели.
Банковским продуктом в данном случае является кредитный договор, регулирующий отношения кредитора и заемщика.
К основным видам банковских услуг относят:
1. Консультационные услуги
Банки традиционно консультируют своих клиентов по вопросам инвестиций, покупки ценных бумаг, подготовки налоговых деклараций и ведения бухгалтерского учета. Клиентам из числа юридических лиц оказываются услуги по проверке кредитоспособности их возможных новых контрагентов и помощь в оценке маркетинговых возможностей, как на национальном, так и на мировом рынке.
2. Услуги по управлению потоками денежных средств
Услуги по управлению потоками денежных средств заключаются в том, что банк принимает на себя инкассацию платежей и осуществляет выплаты по операциям фирмы, а также инвестирует избыток наличных денежных средств в краткосрочные ценные бумаги и кредиты, пока эти денежные средства не понадобятся клиенту.
3. Брокерские услуги по операциям с ценными бумагами
Банки осуществляют посреднические услуги по операциям с ценными бумагами, предоставляя своим клиентам возможность покупать акции, облигации и другие ценные бумаги без обращения к брокеру или дилеру, занимающемуся торговлей ценными бумагами. В некоторых случаях банки поглощают существующие брокерские фирмы или приглашают брокера, который предлагает клиентам банка услуги по приобретению ценных бумаг в кредит.
4. Инвестиционные банковские услуги
К инвестиционным услугам банка относится андеррайтинг — гарантированное размещение или покупка новых ценных бумаг у эмитентов с целью их последующей перепродажи другим покупателям и получения прибыли.
К инвестиционным услугам банков также относятся:
• поиск наиболее привлекательных объектов для слияния;
• финансирование приобретений других компаний;
• предложение услуг по хеджированию рисков, связанных с колебаниями процентных ставок и курсов национальных валют.
5. Страховые услуги
Долгое время банки занимались кредитным страхованием жизни клиентов, обеспечивая, таким образом гарантированное погашение выданных ссуд в случае смерти или болезни клиента. Банки, которые сегодня предлагают своим клиентам страховые полисы, обычно действуют через совместные предприятия или заключают соглашения о франчайзинге, согласно которым страховая компания открывает в банке киоск по продаже страховых полисов. При этом банк получает оговоренную долю доходов от таких операций.
6. Финансовые услуги
Финансовые услуги как новый вид банковских услуг получили наибольшее распространение в послевоенный период и подразделяются на трастовые, лизинговые и факторинговые в зависимости от того, каким клиентам они предоставляются.
Трастовые услуги распространяются как на физических, так и на юридических лиц. По физическим лицам коммерческие банки образуют завещательный, прижизненный, страховой траст, а также осуществляют агентские операции. По юридическим лицам они создают корпоративный, институциональный траст, траст наемных работников, коммунальный траст. В результате банки управляют имуществом, ценными бумагами, драгоценными металлами и другими ценностями клиентов. Кроме того, широкое распространение на Западе получило управление пенсионными и благотворительными фондами.
Услуги по лизингу. Многие банки активно предлагают предприятиям-клиентам возможность приобрести необходимое оборудование с помощью лизингового соглашения, в соответствии с которым банк покупает оборудование и сдает его в аренду своему клиенту.
Факторинговые услуги сводятся к тому, что банки приобретают счета-фактуры предприятий и компаний, осуществляют обслуживание их задолженности и ведение бухгалтерских книг.
Продажа пенсионных планов. Помимо трастового обслуживания, связанного с управлением планами обеспечения населения по старости, т.е. с аккумулированием и распределением выплат по пенсиям, банки продают частным лицам депозитные планы обеспечения по старости или болезни (известные также как сберегательные пенсионные счета) и распоряжаются этими депозитами, пока они не понадобятся лицам — собственникам планов

Факторинговые операции коммерческих банков

Факторинг — это сравнительно новый вид услуг в области финансирования, предназначенный в первую очередь для новых мелких и средних предприятий. Им занимаются специальные (как и лизинговые) факторинговые фирмы, как правило, тесно связанные с банками или являющиеся их дочерними компаниями.

В большинстве случаев поставщик очень заинтересован в сокращении кассовых разрывов, вызванных поставками на условиях открытого счета. Факторинговое обслуживание — кратчайший путь к решению этой проблемы, ибо фактор имеет возможность выплачивать авансовый платеж в размере до 85% от суммы акцептованного счета-фактуры в день передачи ему документов по совершенной поставке. Оставшиеся 15% перечисляются поставщику после получения платежа от дебитора за вычетом комиссионного вознаграждения фактора, которое, как правило, состоит из платы за обслуживание и платы за финансирование, если оно предоставлялось (схема 5.29).

Первая составляющая комиссионного вознаграждения взимается в виде процента (1,0—3,5%) от оборота поставщика, который зависит от того, насколько широкий спектр услуг предоставляет фактор. Вторая же — отражает стоимость кредитных ресурсов, используемых для авансирования. Обычно комиссия факторинговой компании за предоставление денежных ресурсов клиенту — это процентная ставка за каждый день с момента выплаты досрочного платежа до дня поступления соответствующих денежных средств на счет фактора, причем данная ставка выше ставки по коммерческим кредитам. Наличие регресса (обратного требования к поставщику) несколько снижает стоимость факторингового обслуживания, так как фактор получает некоторую дополнительную страховку от риска неоплаты денежного требования.

Факторинг — незаменимый финансовый инструмент для мелких и средних компаний. Он облегчает доступ к источникам финансирования, дает возможность сконцентрироваться на проблемах ведения и развития бизнеса, позволяет сократить постоянные издержки по учету продаж, обслуживанию и своевременному инкассированию дебиторской задолженности или полностью освободиться от них. Использование факторинга во многих случаях позволяет предприятиям снизить свои расходы на содержание особых финансовых подразделений и повысить эффективность финансового обслуживания за счет передачи их функций специализированным структурам. Коммерческие банки, занимающиеся факторингом, предлагают своим клиентам достаточно широкий набор финансовых услуг (в обмен на передачу банкам денежных требований клиентов).

Таким образом, основными функциями факторинга являются:

защита интересов поставщика путем финансирования его текущей деятельности;
контроль над предоставленным коммерческим кредитом, включая получение выручки с должника;
ведение соответствующих бухгалтерских операций;
защита от кредитных рисков (в случае факторинга без оборота).

Факторинговые операции коммерческих банков имеют небольшую историю. В 1950-е гг. первые факторинговые операции предложили американские банки. В 1963 г. правительственная организация — контролер денежного обращения в США приняла решение о том, что факторинговые операции представляют собой законный вид банковской деятельности.

В России факторинговые операции стали осуществляться банками с 1988 г. Первым нормативным документом, устанавливающим порядок проведения факторинговых операций, было инструктивное письмо Госбанка СССР № 252 от 12.12.1989 г. «О порядке осуществления операций по уступке поставщиками банку права получения платежа по платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги». Анализ содержания этого письма показывает, что факторинг рассматривался как покупка прав требования поставщика. Через некоторое время в первую часть ГК РФ вводится глава 43 «Финансирование под уступку денежного требования».

Однако вследствие новизны правовых отношений, сопровождающих факторинговую сделку, и отсутствия нормативов осуществления этого вида деятельности в качестве финансового агента, принципы, заложенные в Гражданском кодексе РФ, не имеют единой трактовки сути, видов и возможностей факторингового обслуживания.

Согласно закону «О банках и банковской деятельности» кредитная организация вправе, кроме основных видов деятельности, осуществлять следующие сделки:

выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме и др.

Финансирование под уступку денежного требования рассматривается здесь как приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме. Именно эта формулировка привела к тому, что кредитные организации оказались единственным финансовым институтом, реализующим факторинговые операции.

Факторинг бывает как открытый (disclosed factoring), так и закрытый (undisclosed factoring). При открытом факторинге дебитор уведомлен о том, что в сделке участвует фактор и осуществляет платежи на его счет, выполняя тем самым свои обязательства по договору поставки. В этом случае встречается трехсторонняя форма договора В случае же закрытого факторинга дебитор не ставится в известность о наличии договора факторингового обслуживания и продолжает осуществлять платежи поставщику, который, в свою очередь, направляет их в пользу фактора. В настоящее время применение закрытого факторинга в российских условиях приводит к резкому увеличению рисков фактора, так как глава 43 Гражданского кодекса РФ, конкретно пункт 1 статьи 830, гласит: «Должник обязан произвести платеж финансовому агенту при условии, что он получил от клиента либо от финансового агента письменное уведомление об уступке денежного требования данному финансовому агенту и в уведомлении определено подлежащее исполнению денежное требование, а также указан финансовый агент, которому должен быть произведен платеж».

Продажа дебиторской задолженности может происходить или с правом или без права регресса, т.е. обратного требования к поставщику. Наличие регресса означает, что в случае неполучения платежа от дебитора через определенный срок фактор выставляет требование к поставщику об оплате долга. Факторинг с правом регресса на клиента снижает риск банка, а факторинг без права регресса на клиента ограничивает производителя от рисков неплатежа. Максимальное удовлетворение интересов фактора и его клиента достигается путем сочетания различных видов факторинга (схема 5.30).

Коммерческие банки, обладая финансовыми ресурсами для осуществления этого вида финансового обслуживания своих клиентов, реализуют потенциальные возможности по расширению их числа путем предоставления комплексного обслуживания на финансовом рынке. Банки могут привлекать новых клиентов через своих постоянных партнеров, так как многие коммерческие фирмы и компании-производители заинтересованы в том, чтобы их контрагенты и покупатели обслуживались в одном банке. Это упрощает расчеты, позволяет избегать задержки платежей, способствует устойчивости банка, если предприятия — клиенты банка диверсифицированы по широкому спектру отраслей экономики.

«Объясните простыми словами, что такое факторинг?» – Яндекс.Кью

Рассмотрим на примере:

Алексей — крупный поставщик электроизделий в различные магазины города. У него своя компания ООО «Свет» (В нашем случае он кредитор)

ООО «Заря» — компания, которой Алексей поставляет большие партии электроизделий для строительства объекта. (ООО «Заря» дебитор)

Недавно Алексей поставил очередную партию товара для ООО «Заря» на условиях отсрочки платежа. Через некоторое время ему срочно понадобились денежные средства в большом объеме для новой крупной поставки, а так как от ООО «Заря» сумма придет только через 60 дней, то полной суммы для приобретения у Алексея нет. Крупный заказ Алексей упускать не хочет, но достаточного объема денежных средств тоже нет.

Итак, возникает проблемная ситуация:

· По договоренностям ООО «Заря» перечислит сумму только через 2 месяца

· А Алексею не хватает средств для полного товарооборота.

Что же делать?

Вот тут на помощь приходит факторинг.

Факторинг— услуга поставки товара на условиях отсрочки платежа, максимальный срок которой составляет не более 6 месяцев. Это возможность возвращать дебиторскую задолженность раньше оговоренного срока по отсрочке платежа, извлекать прибыль, направляя полученные от Фактора средства в оборотку.

Фактор— банк или факторинговая компания, отдающие кредитору большую часть стоимости, но при этом получающие выгоду.

Как это работает и какой бывает факторинг читайте здесь

Факторинговые операции.

Факторинг— это выкуп платежных требований у поставщика товаров (услуг). При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях. Цель факторинга — устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции. В странах с развитой рыночной экономикой серьёзное внимание уделяется соблюдению сроков платежей. Деятельность факторинговых компаний и банковских факторинговых отделов как раз призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость.

В операции факторинга обычно участвуют три стороны:

1) фактор (банк) — покупатель требования;

2) клиент (кредитор, поставщик товара) — промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с банком;

3) плательщик (заемщик) — фирма-покупатель товара с отсрочкой платежа.

Такова специфика организации факторинговых операций коммерческих банков и участники данного вида операций.

Сущность, условия проведения и участники факторинговых операций.

Операция факторинга заключается в том, что факторинговый отдел банка покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты до 80% от стоимости поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов. Если должник не оплачивает в срок счета, то выплаты вместо него осуществляет факторинговый отдел.

В основе факторинговой операции лежит покупка банком платежных требований поставщика на отгруженную продукцию и передача поставщиком банку права требования платежа с покупателя. Поэтому факторинговые операции называют также кредитованием поставщика или предоставлением факторингового кредита поставщику.

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования.

Факторинговые операции банков классифицируются как:

Национальные (внутренние), если поставщик, покупатели, а также фактор находятся в одной стране;

Международные (внешние), если одна из трех сторон факторингового соглашения находится в другом государстве;

Открытые — это форма факторинговой услуги, при которой плательщик уведомлен о взыскании долга с помощью фактора;

Закрытые. Свое название получили в связи с тем, что служат скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке им счетов фактур фактору. В данном случае плательщик ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть фактору для погашения кредита.

ФОРФЕЙТИРОВАНИЕ – это один из альтернативных подходов в финансировании международной торговли, который представляет собой покупку экспортных требований форфейтером (коммерческим банком или специализированной компанией по финансированию) с исключением права регресса на экспортера (форфейтиста) в случае неуплаты.

Итак, ФОРФЕЙТИНГ – это покупка долга, выраженного в оборотном документе, таком, как переводной или простой вексель, у кредитора на безоборотной основе. Это означает, что покупатель долга (форфейтер) принимает на себя обязательство об отказе – форфейтинге – от своего права на обращения регрессивного требования к кредитору при невозможности получения удовлетворения у должника. Покупка оборотного обязательства происходит, естественно, со скидкой.

Механизм форфейтинга используется в двух видах сделок:

в финансовых сделках – в целях быстрой реализации долгосрочных финансовых обязательств;
в экспортных сделках для содействия поступлению наличных денег экспортеру, предоставившему кредит иностранному покупателю.

Основными оборотными документами, используемыми в качестве форфейтинговых инструментов, являются векселя. Однако объектом форфейтинга могут стать и другие виды ценных бумаг. Важно, чтобы эти бумаги были “чистыми” (содержащими абстрактное обязательство).

Специализированными финансовыми компаниями, выполняющими форфейтинговые операции, являются преимущественно дочерние отделения коммерческих банков. Должниками при форфейтировании могут быть только импортеры, страна которых имеет хороший рейтинг (в международном масштабе) и за которых банк с хорошим рейтингом (в международном масштабе) обязался удовлетворить обязательства.

Срок форфейтирования составляет от 180 дней до 5 лет, а в некоторых случаях – до 7 лет. В настоящее время к форфейтированию принимают суммы, которые значительно меньше требуемых ранее 100 000 немецких марок.

Договоры на форфейтирование заключаются преимущественно в немецких марках, швейцарских франках или долларах, так как форфейтер при менее ходовых на рынках валютах будет испытывать трудности с рефинансированием.

Совершение форфейтинговой сделки происходит в несколько этапов. Первый – это подготовка сделки. На этом этапе экспортер, банк экспортера или импортер выступают инициатором сделки. Для экспортера очень важно определить требования форфейтера к гарантии, и примерный размер дисконта до окончательного заключения сделки с импортером. Без учета этой информации экспортер не в состоянии точно определить цену контракта и в результате может обнаружить, что маржа за финансирование, включенная им в цену контракта, не обоснована. Далее на этом этапе происходит рассмотрение заявки экспортера форфей-тером. Последний обязательно определяет характер подлежащей сделки (финансовая или товарная), поскольку в случае продажи финансовых бумаг обязательным является предварительное уведомление об этом.

Следующим шагом является сбор иной информации о предполагаемой сделке (валюта, срок финансирования, импортер, экспортер, их местонахождение и т.д.). Затем форфейтер проводит кредитный анализ и называет твердую цену экспортеру. По достижении предварительной договоренности о заключении сделки производится ее документальное оформление. Затем экспортер готовит серии переводных векселей или подписывает соглашение о принятии простых векселей от покупателя. Кроме того, экспортер должен получить гарантию или аваль на свои векселя.

Таким образом, форфейтинговая сделка предполагает довольно длительную подготовку. Однако в последние годы форфейтинг получает все большее распространение. Объясняется это тем, что он обладает многими достоинствами, что делает его привлекательным методом финансирования.

2. Классификация и содержание банковских операций с валютными ценностями

Банковские операции — операции, направленные на решение задач, функций банков, т.е. отражающие банковскую деятельность. Банковские операции связаны с движением специфического товара — денег (валюты), ценных бумаг и валютных ценностей, и поэтому они отличаются от операций других субъектов хозяйствования.

Классификация банковских операций:

1. Пассивные операции (привлечение ден. средств) — операции, посредством которых банки формируют ресурсы для проведения кредитных и других активных операций.

2. Активные операции — операции по размещению банками имеющихся в их распоряжении ресурсов для получения прибыли и поддержания ликвидности.

3. Посреднические операции — операции, содействующие финансовому обороту, осущ. банковской деятельности. К ним можно отнести расчетные операции, включая инкассовые и переводные; посредничество при купле-продаже ценных бумаг и др.

4. Другие операции банков — операции, сопутствующие деятельности банков. Эти операции направлены на улучшение обслуживания клиентуры, ее расширение, повышение прибыльности и ликвидности банка. К ним отнесят: хранение ценностей; осуществление научно-технических разработок; консультационно-правовые, информационно-аналитические и справочные услуги; сервисные услуги; нумизматические операции и т.п.

Депозитные операции — это операции банков (других кредитных учреждений) по привлечению средств юр. и физ. лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве депозитов выступают деньги, ценные бумаги и иное имущество, поступающие в банки и подлежащие возврату внесшему их лицу или кому-либо по его указанию при наступлении определенных условий.

К валютным ценностям относятся:

ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, радий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Банковские операции в нашей стране могут осуществляться уполномоченными банками, т.е. коммерческими банками, получившими лицензии ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству и представляют в ЦБ РФ отчетность о проводимых валютных операциях по установленным формам.

Факторинговые операции банка

Банковские Факторинговые Операции

Факторинг — это вариант комиссионной операции, включающей зачисление оборотного капитала поставщика и уступку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе продажи товаров и услуг.

Основные функции факторинга представлены на рис. 8.3. Финансирование, в результате которого поставщику предоставляются деньги, позволяет ему поставлять

Рис.8.3. Факторинговые функции

товара своим клиентам с отсрочкой платежа, получая значительную часть суммы доставки сразу после этой доставки или по удобному для него графику, заранее зная, в какой день деньги будут зачислены на его счет. Использование факторинга возможно, когда покупателями являются крупные и надежные компании, в том числе иностранные. Например, крупные сетевые магазины, такие как «Ашан», «Седьмой Континент», «Метро», работают со своими многочисленными поставщиками по схеме факторинга.

При факторинге происходит административное управление дебиторской задолженностью, поскольку факторинговая компания контролирует состояние этого долга, напоминает должникам о задержках платежей, а в случае факторинга без права регресса — взыскивает долги с должников. Факторинг также позволяет оценивать платежеспособность клиентов, используя различные методы, предоставляя клиентам независимую информацию о должниках.

Факторинг как форма финансирования включает гарантии кредитного и валютного рисков, а также информационную, страховую, бухгалтерскую, консультационную и юридическую поддержку поставщика и покрывает большую часть его рисков.

Целью факторинговых услуг является своевременное взыскание долгов с целью уменьшения убытков из-за просрочки платежа и предотвращения сомнительных долгов, повышения ликвидности и снижения финансового риска для клиентов.

Эта посредническая операция выполняется банком или фирмой-фактором для ускорения оборота и увеличения ликвидности средств производителей. Процесс движения кредитных ресурсов при факторинге схематично показан на рис. 8.4.

Рис.8.4. Схема движения кредитных ресурсов при факторинге: 1 — отгрузка продукции, работ, услуг; 2 — продажа векселей на дату, указанную в договоре; 3 — получение кредита в форме оплаты долговых обязательств на дату, установленную в договоре; 4 — погашение кредита, предоставленного клиенту, путем оплаты обязательств перед плательщиками

Факторинг, предоставляющий покупателям льготные условия оплаты товара (отсрочка), дает поставщику возможность получить кредит до 90% от стоимости поставленного товара, увеличить продажи, количество покупателей и их конкурентоспособность.Благодаря факторингу поставщик создает оптимальные условия для концентрации усилий на основной, производственной деятельности, ускорения оборота капитала и увеличения прибыли. Поставщик уменьшает сумму баланса и улучшает структуру и оборот своих средств, увеличивая соотношение собственного и привлеченного капитала. Для покупателя это выгодно, поскольку позволяет ему получить товарный кредит (продавец доставляет товар с отсрочкой платежа до двух месяцев), увеличить объем покупок.

В факторинговых операциях участвуют три стороны (Рисунок 8.5):

Рис. 8.5. Факторинговая система: 1 — заключение факторингового соглашения; 2 — доставка товара с отсрочкой платежа; 3 — оплата досрочного платежа (до 85% стоимости доставленного товара) сразу после доставки; 4 — оплата за доставленный товар; 5 — оплата остатка средств после оплаты покупателем после вычета комиссионного коэффициента

1) посреднический фактор, которым может быть факторинговый отдел банка или специализированная факторинговая компания;

2) покупатель (поставщик товара) — промышленная или торговая компания, заключившая договор с посредническим фактором;

3) покупатель товара.

Во внешней торговле факторинг представляет собой приобретение банком (фирмой-фактором) требований экспортера к импортеру и их инкассо в рассрочку платежа за немедленные операции с наличными.

Основными экономическими преимуществами факторинга являются: увеличение прибыли его пользователей и превращение их дебиторской задолженности в деньги.

Факторинговые операции подразделяются на внутренние и внешние (международные), открытые и закрытые, с правом и без права регресса, прямые и косвенные (рисунок 8.6).

Рис. 8.6. Виды факторинга

Закрытый (конфиденциальный) факторинг характеризуется тем, что должник не информирован о привлечении долга предприятия-фактора. Тариф на услуги конфиденциального факторинга выше, чем сумма оплаты за услуги открытого факторинга.

Факторинговая компания с правом регресса. Факторинговая компания имеет право требовать от кредитора (поставщика) возмещения ему ранее перечисленных сумм, когда заемщик (плательщик) отказывается выполнять свои финансовые обязательства по погашению кредита или оплате за отгруженный товар.В результате кредитор (получатель), заключая факторинговое соглашение с правом регресса, продолжает нести кредитный риск по долговым претензиям, которые он продал факторинговой компании.

Контракт на факторинг без права регресса на практике является скорее исключением, чем правилом. Договор факторинга без права регресса предусматривает, что факторинговая компания, если заемщик (плательщик) не выполняет свои финансовые обязательства в течение определенного периода (обычно от 30 до 90 дней), должна оплатить все расходы по взысканию задолженности в пользу кредитор (поставщик).

В мировой практике, согласно данным Всемирного банка, внутренний факторинг чаще регрессивен, чем внешний факторинг.

В Восточной Европе 66% внутренних контрактов и 35% внешнего факторинга заключены с регрессом.

Существуют договоры факторинга с условием кредитования поставщика в виде с предоплатой (до 80% переданных ему долговых требований), а также с условием оплаты требований по конкретной дата или с фиксированным периодом платежа (FMP).

В зависимости от страны местонахождения участников факторинговых операций факторинг делится на внутренний и международный.

В международной торговой практике используются три основные международные факторинговые модели, одна из которых (двухфакторная) представлена на рис. 8.7. В этом случае факторинг включает восемь операций.

Рис. 8.7. Двухфакторная модель международного факторинга: 1 — экспортер доставляет товар импортеру.Счета-фактуры экспортера содержат надпись, уведомляющую импортера о том, что он должен произвести платеж в пользу фактора импорта; 2 — копии (один из оригиналов) счета-фактуры и транспортного документа отправляются на экспорт-фактор; 3 — фактор экспорта платит экспортеру до 90% от суммы поставки по приобретенной дебиторской задолженности; 4 — коэффициент экспорта, приписывает дебиторскую задолженность фактору импорта; 5 — фактор импорта как владелец дебиторской задолженности должен возместить сумму долга и, в случае неисполнения обязательств со стороны импортера, взять на себя риск неплатежа и оплатить коэффициент экспорта; 6 — импортер производит оплату за импорт-фактор; 7 — коэффициент импорта переводит платеж импортера в пользу фактора экспорта или в случае дефолта импортера производит гарантийный платеж; 8 — фактор экспорта зачисляет экспортеру оставшуюся часть суммы поставки (10%) за вычетом комиссий за факторинг

Прямой экспортный факторинг.

.
Факторинговые операции банка: их сущность и предназначение
В течение двадцати лет в нашей стране осуществляются факторинговые операции. Они представляют собой сделку купли-продажи от поставщика, который одновременно является кредитором, право на получение долга от заемщика. Объектами таких отношений могут быть товары или услуги, а также ценные бумаги, платежи по которым еще не произведены.
Факторинговые операции выгодны для всех сторонних сделок, поскольку они позволяют поставщику получить долг сейчас, хотя и не в полном объеме.Между банком и кредитором заключается договор, согласно которому первый оплачивает долг покупателя в размере 80-90% от общей суммы и получает право взыскать долг в полном объеме в будущем. Экономическая прибыль кредитной организации составляет 10-20%, что называется дисконтом. В некоторых случаях условия договора предполагают полное взыскание задолженности перед кредитором, а банк в свою очередь получает комиссионное вознаграждение, размер которого оговорен в двустороннем соглашении.
Факторинговые операции банка можно классифицировать по типу. Одним из наиболее распространенных является внутренний факторинг, то есть операция по приобретению права требования жителей страны. Если один из участников сделки является гражданином другого государства, то можно говорить о международной форме. В случае открытой факторинговой сделки заемщик будет уведомлен о передаче прав на взыскание долга в пользу банка. Конфиденциальная или скрытая форма осуществляется без ведома должника о передаче прав требования.Такая сделка будет стоить намного дороже. Плательщик перечисляет средства в сумме долга на расчетный счет клиента, который затем отдает банку деньги в размере, установленном договорным соглашением.
На практике делим факторинговые операции с правом регресса и без него. По первому типу банк может расторгнуть сделку с поставщиком и вернуть ему право требования в случае отказа покупателя погасить задолженность. Если операция выполняется без права регресса, фактор не может требовать от кредитора возврата неоплаченной задолженности.Конечно, в большинстве случаев предпочтение отдается первому типу транзакций, поскольку это помогает снизить уровень банковского риска. Как правило, единовременные операции осуществляются, когда заемщик является платежеспособным юридическим лицом со стабильным финансовым положением.
Факторинговые операции коммерческих банков становятся все более распространенными, поскольку они позволяют компенсировать временную нехватку оборотных средств в текущей деятельности хозяйствующих субъектов. А в условиях недоступности кредита, например, когда банкам отказывают по тем или иным причинам, факторинг становится своего рода панацеей, позволяющей экономить собственные средства.Но кредитная организация не всегда соглашается на заключение такой сделки. При рассмотрении заявки руководство банка тщательно изучает платежеспособность должника, его кредитную историю, спрос на продукты на рынке и возможность его продажи в короткие сроки. Много кропотливой и амбициозной работы выполняется, и это показывает сходство факторинга и кредита.
Часто банк вынужден отказать поставщику, если заемщик имеет большие долги перед разными кредиторами или в случае спекулятивной деятельности.Факторинговые компании также не рискуют приобрести права требования долгов у юридического лица, которое производит неспецифические товары или которое ориентировано на узкую аудиторию потребителей.
Факторинговые операции на современном финансовом рынке нашей страны проводятся практически в том же объеме, что и на европейских рынках международного масштаба. И это привлекает больше иностранных инвесторов, которые имеют большие суммы денег, чем, к сожалению, отечественные производители не могут похвастаться.
р> р >> ,
Обзор банковских операций :: Justia
В настоящее время в мире существует множество банков и финансовых учреждений. Каждое из этих учреждений стремится предоставлять определенный набор услуг, и организация нередко приспосабливает свои услуги к конкретному рынку или типу инвестора. В другом смысле банковские операции включают практику и процедуры, которые банк использует для обеспечения точного и надлежащего выполнения операций клиентов.Например, если клиент желает приобрести акции, банк гарантирует, что деньги и акции готовы к продаже. Банк будет следить за фактическим переводом акций и денежных средств и обеспечит учет любых требований к отчетности, касающихся транзакции. На протяжении всего процесса банк концентрируется на защите своей клиентуры и поиске любых потенциальных угроз для финансов клиента.
В целом, многие люди наиболее знакомы с розничным банковским делом.Розничный банкинг предоставляет услуги для широкой публики, включая ипотечные кредиты, займы, депозиты и текущие счета. Поскольку эти банки обслуживают население в целом, рынок очень конкурентный. Чтобы создать клиентскую базу, большинство банков сосредоточено на предоставлении очень удобных и доступных услуг для своих клиентов. Как только клиент привлекает банк для предоставления определенной услуги, такой как текущий счет, банк, как правило, тогда побуждает клиента также открыть сберегательный счет. Внутренние банковские операции в розничном банке включают открытие новых счетов, перевод денег между счетами и помощь клиентам в управлении депозитами.
Бизнес-банкинг — еще одна распространенная банковская операция. В целом, коммерческие банки функционируют очень похоже на розничные банки, за исключением того, что их клиентура состоит в основном из предприятий. Компаниям требуется широкий спектр банковских услуг, включая стартовые кредиты, сбор депозитов и инвестиции. Из-за сложностей многих предприятий, бизнес-банкинг часто является более сложным и сложным, чем розничные банковские операции. Компании часто полагаются на банки для казначейских функций, включая управление дебиторской и кредиторской задолженностью бизнеса.
Частный банкинг стал менее распространенным в последние годы, что отчасти связано с недавней тенденцией открытия крупными банками отделений частных банков. Частный банкинг ориентирован на состоятельных клиентов, чей собственный капитал обычно превышает 1 миллион долларов. Услуги частного банкинга включают в себя стандартные чековые и сберегательные счета в дополнение ко многим услугам по планированию недвижимости. Из-за большого количества активов, которыми владеют их клиенты, частные банки или частные банковские отделы помогают частным лицам учреждать трасты и обеспечивают соблюдение ими применимых налоговых законов.
Инвестиционный банкинг — очень сложный вид банковской операции. Эти организации специализируются на предоставлении услуг андеррайтинга, включая как акции, так и долговые обязательства, создание рынков ценных бумаг, участие в торговле акциями и предоставление консультационных услуг корпоративным клиентам. Инвестиционный банкинг очень изменчив, но может привести к огромной финансовой выгоде. Типичными примерами транзакций, которые обрабатываются через инвестиционно-банковские учреждения, являются слияния и поглощения, торговля, рынки капитала и продажи.Эти учреждения тщательно изучаются регулирующими органами и должны соблюдать целый ряд банковских норм. ,
Активные операции коммерческих банков как основной метод их функционирования
Активными операциями коммерческих банков являются использование собственных и привлеченных ресурсов, осуществляемых банком для получения прибыли. Когда осуществляются активные операции коммерческих банков, осуществляется много разных инвестиций, которые приносят доходность в процентах, дивиденды или участие в доходах совместных предприятий. Активные операции коммерческих банков имеют экономическую сущность активной операции, и это следующие экономически взаимосвязанные задачи, которые решаются банками во все времена, в течение которых выполняются активные операции.
В конце концов, любая деятельность банка должна осуществляться с целью покрытия расходов, выплаты дивидендов по акциям, процентов по вкладам и вкладам и получения определенной прибыли; платежеспособность банка обеспечивается, и это позволяет банку своевременно и полностью выполнять свои обязательства. Ликвидность обеспечивается оборотом и деньгами, то есть можно быстро превратить активы в деньги (желательно без потерь).
Наибольшее значение в активных операциях коммерческих банков имеют кредитные операции.В современных условиях коммерческий банк расширяет собственные услуги и операции, предназначенные для получения дохода. Эти операции включают в себя доверие, гарантии, операции с использованием пластиковой карты и так далее. Цель деятельности — углубить существующие активные операции коммерческого банка и внедрить новые.
Для достижения этой цели под мандатором решаются следующие задачи: раскрытие экономической сущности активной операции, ее видов и структуры активной операции коммерческого банка; показать роль кредитных оперативных служб в деятельности коммерческого банка и их доходов в текущих условиях, а также в активных операциях коммерческого банка с ценными бумагами на фондовых рынках.
Активными операциями коммерческих банков являются банковские операции при размещении собственных и привлеченных денег от коммерческого банка с целью получения прибыли. Экономическая сущность активных операций коммерческих банков — это следующие связанные с затратами задачи, которые решает банк при осуществлении активных операций: прибыльность достигается за счет покрытия затрат на выплату дивидендов по акциям, процентов по депозитам и сбережениям, а также прибыли; обеспечена платежеспособность банка; ликвидность обеспечена.Качество активов определяется такими свойствами: доходность, ликвидность, степень риска. Управление активами коммерческого банка осуществляется непосредственно банком.
Принимая во внимание доходность, активы: активы, которые не приносят доходность, являются наличными, обязательный резервный фонд Центрального банка, деньги на счете, актив, который приносит доходность — кредитная операция, сделка с ценными бумагами, доход от сдачи в аренду здания и сооружения.С учетом ликвидности активами являются: активы первого класса — денежные средства в кассе, на корреспондентском счете, государственные ценные бумаги, ликвидные активы — краткосрочный кредит, межбанковский кредит, операции по факторингу, операции с ценными бумагами; эти активы имеют более длительный период получения прибыли, низколиквидные активы — долгосрочный кредит, лизинговые операции, неликвидные активы — просроченный кредит, документ неплатежеспособной или обанкротившейся организации. Риски — это потенциальная вероятность потери при превращении активов в деньги.Основные банковские риски: кредитные риски — основной долг и проценты не восстанавливаются, процентные риски являются убытками, потому что процент по заемному ресурсу превышен.
Таким образом, любые активные операции коммерческих банков являются неотъемлемой частью их повседневной работы, обеспечивающей движение имеющихся средств в их распоряжении.
,