Что значит офшорная зона: Краткий и ёмкий ответ на вопрос о оффшорной зоне на нашем сайте

Содержание

Краткий и ёмкий ответ на вопрос о оффшорной зоне на нашем сайте

Оффшорной зоной называется территория или государство, где на законодательном уровне разрешено регистрировать юридические лица, имеющие значительные налоговые льготы или полностью освобожденные от налогов. Обычно такие привилегии достигаются посредством выполнения определенных условий. В большинстве случаев основное условие – получение доходов организацией за пределами данной территории или государства. Специализацией оффшорных юрисдикций является предоставление коммерческих и корпоративных услуг компаниям-нерезидентам, а также инвестирование оффшорных капиталов.

Термин «финансовый оффшорный центр» появился в 1980-е годы. По определению МВФ, такими зонами являются все государства, у которых финансовый сектор непропорционально велик по отношению к количеству населения.

Оффшорная зона – юрисдикция или страна, предоставляющая нерезидентам финансовые услуги, несоразмерные с величиной финансового сектора своей собственной экономики. (А. Зороме, рабочая документация МВФ)

Согласно данному определению, к оффшорным центрам следует отнести и США, и Великобританию. Они считаются таковыми вследствие большой численности населения, а также членства в международных организациях (OECD, G20 и т. д.).

Отношение к оффшорам в современном мире

Оффшорные зоны часто называют «налоговым раем». Мнения специалистов насчет подобных юрисдикций полярны. Защитники утверждают, что оффшорные центры, имеющие хорошую репутацию, вполне законны и являются важным элементом международной торговли. Благодаря безналоговой структуре он дают возможность эффективно управлять рисками и оптимизировать денежные потоки. Зарегистрировать оффшорную компанию достаточно просто, а расходы на ее содержание и степень открытости данных зависят от зоны. Противники считают, что подобные образования нередко применяются для ведения подозрительной или противозаконной деятельности.

Международное сообщество проявляет пристальное внимание к оффшорным зонам, начиная с 2000 г. На встрече G20, состоявшейся в апреле 2006 года, было принято решение принять меры против юрисдикций, которые отказываются сотрудничать (т. е. обмениваться информацией). Значительное влияние на оффшоры оказали инициативы, выдвинутые МВФ, FATF, OECD. Большинство таких юрисдикций ужесточило свое законодательство по статьям, касающимся отмывания средств и прочих незаконных действий. На сегодня самой «послушной» зоной является Джерси. Она выполняет 44 рекомендации из предложенных 49 пунктов.

Специфика и развитие оффшорных зон

Бюджет оффшорных юрисдикций наполняется не благодаря налоговым отчислениям, а за счет ежегодных фиксированных пошлин, взимаемых за продление регистрации компании. Обычно такие финансовые центры представляют собой небольшие государства с незначительной численностью населения. И ежегодных пошлин достаточно для обеспечения высокого уровня проживания в стране. Приток в государство инвесторов и собственников бизнеса позволяет создать рабочие места. Прибыли компаний, которые регистрируют и обслуживают нерезидентные юридические лица, сравнимы с доходами от выплаты регистрационных пошлин.

Активное развитие таких финансовых зон вызвано постоянным увеличением налоговой нагрузки в развитых странах. По оценкам специалистов, на данный момент в низконалоговых или оффшорных юрисдикциях находится до половины мирового капитала. На сегодня в мире насчитывается до 70 финансовых оффшорных центров. Еще порядка 100 государств были бы не прочь стать таковыми.

Слово «оффшор» само по себе не имеет точного значения. Данный термин просто отражает факт, что большая часть подобных зон находится на островных государствах. Обычного его применяют для обозначения юрисдикции, которая находится за рамками контроля стран со значительной налоговой нагрузкой.

В 80-х–90-х годах XX века складывалось впечатление, что высокоразвитые государства не обладают ни желанием, ни необходимым влиянием, чтобы контролировать оффшоры. Возможно, подобная ситуация объясняется тем, что самые богатые люди планеты широко пользуются этими зонами для сохранения и увеличения своих капиталов. Указанное попустительство привело к увеличению числа оффшоров за счет того, что многие страны с отсталой (преимущественно аграрной) экономикой решили стать таким «налоговым раем». Теперь основным их бизнесом является продажа налоговых льгот.

Развитые государства систематически пытаются ограничить своих граждан в использовании оффшоров. Это единственное, что они могут сделать. Но за несколько десятилетий своего существования оффшорные центры создали совершенную законодательную базу, которая защищает интересы собственников компаний. Поэтому попытки ввести ограничения обычно оказываются малорезультативными. Ситуацию усугубило и появление Интернета. Глобальная сеть позволяет удаленно торговать программным обеспечением, медиа-файлами, продавать различные услуги. Поэтому граждане высокоразвитых государств легко могут обойти ограничительные меры правительств.

Классификация оффшорных зон

Оффшорные юрисдикции достаточно разнообразны. Они служат разноплановым целям корпораций и индивидуальных предпринимателей. В стране проживания последних такие цели не всегда являются законными. Но анонимность, которую обеспечивают оффшоры, позволяет спасти собственников таких компаний.

Людей, которые ранее не сталкивались с оффшорными компаниями, слово «оффшор» может пугать. Благодаря усилиям высокоразвитых стран, оно имеет негативный оттенок и порой даже ассоциируется с терроризмом, что не соответствует действительности. Существует множество талантливых специалистов, которые способны создать полностью легальные схемы использования компаний, зарегистрированных в оффшоре, практически в любой бизнес-сфере.

Оффшорные центры можно условно разделить на 3 категории.

1. Классические оффшоры. Зарегистрированные здесь фирмы полностью освобождаются от налогов на доходы, полученные за пределами государства. Примерами классических зон являются Сейшелы, Белиз, Панама. Подобные центры не требуют ведения и регулярной сдачи отчетных документов по финансам. Дополнительным преимуществом является повышенный уровень конфиденциальности. Применение номинального сервиса еще больше увеличивает анонимность. Власти классических оффшоров не предпринимают никаких попыток, чтобы взять под контроль деятельность компаний, которые там зарегистрированы. Центры этого типа обычно отличаются политической и экономической стабильностью. Классические оффшоры постоянно совершенствуют собственное законодательство, чтобы сделать его более привлекательным для предпринимателей. Максимальное внимание уделяется защите капитала, конфиденциальности данных. Важно и то, что регистрация компании в классической оффшорной зоне весьма проста.

2. Оффшоры с низким налогообложением. Альтернативное название – оффшорные юрисдикции высокой респектабельности. По сравнению с нулевой ставкой на прибыль, 10-процентные отчисления могут показаться значительными. С другой стороны, в некоторых государствах налог на прибыль может достигать 45 %. И, по сравнению с этим, 10-процентная ставка кажется низкой. В подобных зонах компании, как правило, обязаны вести бухучет. Отчетность сдается ежегодно. Некоторые страны также выдвигают требование проведения аудита. Реестр акционеров и директоров ведется, данные из него находятся в открытом доступе. Но применение номинального сервиса позволяет обеспечить конфиденциальность. Регистрация и содержание фирмы в подобной зоне обходится дороже, зато и репутация юридического лица будет выше. Центрами «повышенного престижа» являются Гибралтар, Ирландия, остров Мэн и др.

3. Государства, которые не являются полноценными оффшорами, но предоставляют определенные налоговые льготы юридическим лицам. Уровень доверия к зарегистрированным там партнерам повышается благодаря строгим требованиям к отчетности. В качестве примера можно привести Великобританию (по отношению к LLP-компаниям), Кипр.

Функции оффшорных зон

Международная торговля и инвестирование

. Оффшоры являются каналами для международной торговли и облегчают продвижение финансовых потоков. Согласно статистике, в государствах, которые тесно сотрудничают с ними, больше денег в экономике, а кредитные ставки – ниже. Оффшоры приобретают все большее значение как инвестиционные каналы в рискованные рынки. Например, свыше 44 % прямых капиталовложений в индийскую экономику пришли в 2011 году с острова Маврикий. Треть таких инвестиций пришли в Бразилию тоже через оффшоры.

Регистрация воздушных/водных судов. Еще одно традиционное применение оффшоров – регистрация воздушных и водных судов (на Сейшелах, Бермудах, Багамах или в Панаме). Так, Пакистанские Авиалинии в 2003 году перерегистрировали весь свой авиапарк на Каймановых островах. Это было необходимо для получения кредита на приобретение 8 новых Боингов-777. Американский банк отказался принимать в залог самолеты с пакистанской регистрацией.

Страхование. Многие оффшоры регистрируют страховые фирмы и компании, работающие на рынке перестрахования. Лидером в сфере оказания данных услуг являются Бермуды. В эту зону переносят свой бизнес даже крупнейшие страховые фирмы мира, чтобы улучшить управление рисками и снизить налоговую нагрузку.

Банкинг. Традиционно ряд оффшорных зон предлагает лицензии на ведение банковской деятельности. Например, Багамы имеют 301 лицензированный банк, а Каймановы острова – 295. При этом BVI имеет лишь 7 таких банков.

Перечень оффшорных зон

Представленный ниже перечень не является исчерпывающим. Он содержит только основные оффшорные зоны.

Багамы. Здесь зарегистрировано множество судов. Раньше Багамы выступали в качестве доминирующей оффшорной зоны, но после обретения в 1970-х годах независимости утратили топовые позиции.
Белиз. Отличается максимальной простотой и удобством использования среди оффшорных юрисдикций.
Бермуды. Это лидер страхового оффшорного рынка. Также Бермуды популярны как место регистрации судов.

Виргинские острова. В этой зоне зарегистрировано наибольшее число фирм-нерезидентов.
Джерси. Это наиболее зарегулированная юрисдикция.
Каймановы острова. Данная зона играет значимую роль в сфере управления активами.
Маврикий. Используется в качестве инвестиционной платформы для африканского, азиатского и европейского рынков.
Сейшельские острова. Здесь одна из наиболее низких стоимостей содержания иностранных компаний. Неудивительно, что как оффшор Сейшелы пользуются заслуженной популярностью у предпринимателей всех стран мира.
Сингапур. Это международный центр управления финансовыми активами, место концентрации хедж-фондов. Хорошо подходит для частного банкинга.
Панама. Значимый морской международный центр. На сегодня Панама является вторым крупнейшим оффшором и по количеству зарегистрированных фирм уступает только Виргинским островам.

что это такое простым языком, понятие офшор (офшорная зона) простыми словами

Понятие «офшоры» часто связывается с компаниями, непопадающими под юрисдикцию органов власти России, но имеющими право вести хозяйственную деятельность почти без ограничений. Такие фирмы обычно работают в финансовой и консалтинговой сфере, где фактически отсутствует товарооборот, но преобладают услуги для юридических и физических лиц.

Что такое «офшор» простыми словами

Термин «офшор» (от англ. offshore — «вне берега»). Дословный перевод хорошо отражает сущность бизнеса, зарегистрированного таким способом. Бизнес «выводится на острова» и становится недосягаемым для надзорных органов Российской Федерации. В странах, предоставляющих возможность регистрации компаний, государственные пошлины оказываются основным источником пополнения бюджета. Это характерно для островных карликовых государств.

«Офшоры» способны снизить налоговую нагрузку на предприятие.

Понять, в чем смысл «офшоров» станет проще, если ознакомиться с перечнем ключевых преимуществ:

Простая регистрация новой компании.
Низкий уровень налогообложения вплоть до работы без оплаты налогов.
Возможность сохранить анонимность настоящего владельца предприятия.
Независимость от политического строя государства, где ведется деятельность.

Государству не очень интересна деятельность подобных структур, ведь налоги платятся в той стране, где зарегистрировано предприятие. Если фирма создана на Кипре, то платить их она будет там же. Это и есть главная особенность «офшорных зон».

Функции «офшорных зон»

Вынуждает регистрировать бизнес в «офшорах», как правило, нежелание его владельцев соглашаться с условиями, предлагаемыми государством. Мотивация может быть разной — от попытки уйти от высоких налогов до стремления обеспечить максимальную закрытость коммерческой информации.

Большинство предпринимателей ждут от «офшоров» повышения рентабельности бизнеса.

Типовые функции «офшорных зон»:

Инвестирование. Создаются инвестиционные каналы в рискованные рынки.
Международная торговля. Минимальное налогообложение создает благоприятную почву для привлечения больших потоков денежных средств и дешевых кредитов.
Регистрация воздушных/водных судов. Особой популярностью пользуются Панама, Сейшелы, Бермуды, Багамы.
Банкинг. Многие «офшорные зоны», например, Каймановые острова или Багамы, предоставляют услуги банковского лицензирования.
Страхование. В этой сфере деятельности лидером являются Бермуды. Значительное снижение налоговой нагрузки делает перевод страховых фирм в «офшоры» весьма популярным.

Регистрируют организации в той зоне, где предоставляются более благоприятные условия по ведению конкретного бизнеса, но следует иметь в виду возможность настороженного отношения партнеров к такому способу ведения бизнеса. В некоторых случаях «офшоры» способны навредить совместному делу, если, например, определенный регистратор попал в черные списки.

Классификация «офшорных зон»

«Офшорные юрисдикции» разнообразны. Предлагаются варианты практически для любых видов деятельности. Иногда связывают анонимность бизнеса с вероятностью нелегальной деятельности, что отпугивает потенциальных партнеров. Но грамотный подход к выбору «офшорной компании» позволяет избегать большинства «подводных камней».

Все «офшорные зоны» принято разделять на следующие категории:

Классические. Обеспечивают полное освобождение от налогов на доходы, которые получены вне «государства-регистратора». Классические примеры — Сейшелы, Белиз, Панама. При ведении деятельности на территории Российской Федерации в «офшорах» не требуется предоставлять отчеты.
С пониженным налогообложением. Популярны для регистрации бизнеса тех стран, где налогообложение значительно превышает ставку в 10%. Такие «офшоры» требуют ведения бухгалтерского учета, поэтому репутация фирм, созданных в них, выше.

Существует еще одна категория государств, формально не являющихся «офшорами», но предоставляющих налоговые льготы юридическим лицам. Типичный пример такой зоны — Кипр, Великобритания. Благодаря высоким требованиям по предоставляемой отчетности организаций, зарегистрированным в них, уровень доверия высокий.

Классические «офшорные схемы»

Популярность перевода бизнеса в «офшорные зоны» связана с простотой применения этих фирм в различных направлениях деятельности. Независимо от того, выбрана ли торговая сфера или консалтинг, работа компании способна принести заметно больше прибыли, чем при традиционной регистрации на территории Российской Федерации.

От грамотного применения возможностей «офшоров» зависит прибыльность бизнеса.

Типовые схемы использования «офшоров» выглядят так:

«Офшорная» компания является учредителем/акционером еще одной организации. На условиях выплат дивидендов второе юридическое лицо может располагаться и вести предпринимательскую деятельность в любой стране мира.
Торговля в сфере импорта/экспорта. Несмотря на наличие наценки на реализуемые товары, организация не оплачивает налоги, т. к. основной бизнес локализуется вне «государства-регистратора».
Инвестиционная сфера. Привлеченные денежные средства могут вкладываться без ограничений в любое направление бизнеса (собственное или стороннее).

Сюда же можно отнести судовладельцев и собственников парка авиатранспорта. Перевод в «офшоры» таких компаний упрощает выход на международный рынок, получение дешевых кредитов на закупку новых судов и самолетов. При работе в сфере услуг для предприятия открываются горизонты по снижению налогов даже в условиях «офшоров» вроде Кипра. На выполненные работы их уровень можно значительно снизить за счет учета затрат конкретной фирмы.

Подводные камни «офшоров»

При выборе места регистрации новой компании или подборе варианта для перевода давно существующей фирмы стоит предварительно обдумать целый перечень вопросов. Один из них — наличие «черных списков» «офшоров» в Министерстве налогов и сборов России в иных государствах. Следует сразу определить, где будет развиваться бизнес. Если не предусмотреть этого, можно столкнуться с отказами банков в кредитовании и в других моментах.

Бизнес может оказаться убыточным, если выбрать неудачную «офшорную юрисдикцию».

Неблагоприятными странами для регистрации предприятия, с точки зрения Минфина, считаются:

Либерия.
Лихтенштейн.
Андорра.
Анжуйские острова.
Аруба.
Вануату.
Науру.

В этих странах не стоит регистрировать компанию, если планируется поддержка банков. Если владельцу предприятия важна высокая репутация его бизнеса, стоит заострить свое внимание на следующих респектабельных «офшорных зонах» — Гонконг, Сингапур, остров Мэн, Черногория, Швейцария, Ирландия, Мальта, Нормандские острова.

На уровне международной политики выделяют иные категории стран. Преимущественно акцентируют внимание на вопросах принятия мер по борьбе с «отмыванием» денег или по воспрепятствованию финансирования терроризма. Формально перечень этих стран нельзя считать «черным списком», он лишь разделяет государства в соответствии с имеющимся в них законодательством в отношении «офшоров» и нелегальной деятельности.

Как открыть компанию в «офшоре»

Если все риски и преимущества взвешены, можно начинать регистрационные действия в отношении собственного бизнеса. Первым этапом станет подбор названия предприятия с уникальным написанием и произношением. Высокая популярность «офшоров» затрудняет этот процесс из-за большого количества зарегистрированных фирм. При совпадении либо придется придумать иное название, либо подобрать другую юрисдикцию.

Помимо озвученных, существует еще несколько обязательных моментов:

Наименование организации должно прямо указывать на форму собственности или наличие/отсутствие ограничений в ответственности.
Нельзя применять в названии слова, указывающие на банковскую, фондовую или страховую деятельность, если создается бизнес в иных сферах.
При изменениях названия сначала потребуется одобрение регистратора, после чего можно проводить собрание учредителей и менять документацию.
Размер уставного капитала напрямую влияет на сумму регистрационной пошлины, поэтому его стараются заявлять большим, чтобы уменьшить ежегодную оплату.
Подготовку учредительных документов обычно доверяют сервисным компаниям, устав оформляется в печатном виде, остальные детали зависят от юрисдикции.
Бухгалтерская отчетность в большинстве «офшорных зон» допускается в свободной форме.

Необходимо позаботиться о наличии юридического адреса, на который будут направляться запросы налоговых органов и других инстанций. Наиболее простым вариантом создания предприятия считается обращение в специализированные фирмы, оказывающие данные услуги. После регистрации компании можно вести самостоятельную деятельность без обращения к ним вплоть до решения перерегистрации/ликвидации юридического лица.

Законодательство РФ и «офшоры»

Существует статистика — более половины частного капитала размещено в «офшорных зонах». Такая тенденция вынуждает страны, включая Россию, предпринимать попытки по контролю деятельности граждан, которые становятся владельцами такого бизнеса, ведь налог на прибыль они платят вне государства, а проживают в нем, претендуя на социальные гарантии.

Отдельного закона об «офшорах» не существует. Регулирование налогообложения компаний с иностранной юрисдикцией происходит по №376-ФЗ от 24.11.2014 года, в котором определены понятия контролируемой иностранной организации и контролирующего лица. Если фирма не может причисляться к налоговым агентам РФ, то в качестве «вторых» в обязательном порядке признается физическое лицо или организация (оба резиденты России).

Помимо налогового законодательства, к деятельности «офшорных» организаций в полной мере применяются нормативные акты по противодействию легализации тех прибылей, которые, по предположению государства, могут быть получены преступным путем. Это также относится к контролю оборота валютных средств.

Избежать двойного налогообложения позволяет наличие заключенного соглашения между РФ и 80 странами. На территории Российской Федерации действует приказ Минфина №108н о внесении ряда «офшорных зон» в «черный список», на деле это юрисдикции, скрывающие данные о финансовых операциях любых компаний, зарегистрированных на их территории. Текст документа постоянно обновляется, как и перечень внесенных в него «офшоров».

Хитрости бизнеса. Как офшоры помогают компаниям экономить на налогах

МОСКВА, 4 дек — ПРАЙМ. Каждый предприниматель задумывается о том, как получить максимальную прибыль и выгодные налоговые условия для своего бизнеса. Оценив все плюсы и минусы, некоторые из них решают зарегистрировать компанию в офшорной территории. Это делают как начинающие бизнесмены, так и крупные игроки вроде Apple и Microsoft.

Офшорный бизнес начал активно развиваться на рубеже XIX-XX веков как результат глобализации и активного экономического взаимодействия стран. Если говорить об офшорах как о явлении, то попытки ухода от уплаты налогов стали предприниматься сразу после их появления.

Чарльз Адамс в книге «Влияние налогов на становление цивилизации» приводит в качестве примера историю античной Греции и одного из центров торговли — острова Родос, который после введения двухпроцентного налога потерял 85% торгового оборота.

Палка о двух концах: вред и польза санкций

Сегодня понятие «офшор» не сильно изменилось и работает примерно так же, как в древней Греции. Это территории с низкими или нулевыми налогами для иностранных компаний, которые ведут деятельность за пределами страны, выгодными для предпринимателей условиями бизнеса и возможностью скрыть его истинного владельца.

В апреле 2018 года международная неправительственная организация Global Witness подсчитала, что только в британских офшорах хранится 47 млрд долларов российских денег. Это, по данным GW, в пять раз больше суммы, которую россияне хранят в английских банках.

ГДЕ НАХОДЯТСЯ ОФШОРЫ

Офшорных зон много, и их статус постоянно меняется, так как меняется законодательство. То есть, условия регистрации и ведения бизнеса могут стать менее привлекательными. В декабре 2017 года Совет Евросоюза перечислил более 40 государств, налоговый режим которых он счел недостаточно прозрачным и справедливым, и пригрозил внести их в черный список. В него попали страны Карибского бассейна, например, Кюрасао, Гренада, Доминикана, арабские государства, например, Катар и Бахрейн, африканская Намибия, страны бывшей Югославии и многие другие. То есть, страны с неоднозначным налоговым режимом нашлись практически в любой точке мира. Вопрос лишь в том, какая окажется более привлекательной для конкретного бизнеса.

КАК РЕГИСТРИРУЮТ КОМПАНИИ

Сложность регистрации компании в офшоре зависит от законодательства страны и от того, насколько надежно владелец хочет защитить свою анонимность. Заняться этим можно как самостоятельно, так и обратиться в компанию, предоставляющую подобные услуги. Цена начинается от 500-600 долларов в зависимости от страны.

Уолл-стрит: все началось с платана

На минимальном уровне для регистрации потребуется только копия загранпаспорта и доказательство места проживания. Стоимость будет расти с появлением новых посредников. Для начала это регистрационный агент, который подает документы от лица компании. Его сотрудники за дополнительную плату могут выступать номинальными владельцами и директорами. Цепочка посредников может быть очень длинной, что позволяет заработать гражданам офшора, занятым в этом бизнесе, и самой стране.

Постепенно все больше офшоров ужесточают требования к размещенным в них компаниям. В ответ на требования Совета Евросоюза правительства целого ряда стран приняли законы, которые с 2019 года обязывают организации открыть реальные офисы и нанять сотрудников. Таким образом, ведение бизнеса в этих офшорах стало менее выгодным, а в некоторых случаях и более дорогим, чем в оншорах – странах и территориях, не предоставляющих налоговые льготы вне зависимости от того, где ведет деятельность компания.

ПАНАМСКИЙ АРХИВ

Иногда «разоблачение» владельцев офшорных компаний все же происходит и выясняется, что свой «тайный» бизнес есть практически у всех элит. Самое громкое произошло в 2016 году. Целый год заняла у 380 журналистов из 70 стран мира работа над «панамским досье» — конфиденциальные документы компании-посредника Mossack Fonseca оказались в руках газеты Süddeutsche Zeitung. В них, как утверждала газета, были приведены свидетельства причастности ряда мировых лидеров и их приближенных к офшорным схемам.

Что нужно знать об ОПЕК

КАК С ОФШОРАМИ БОРЮТСЯ В РОССИИ

В России сам факт владения компанией, зарегистрированной в офшоре, не является преступлением. Однако существует целый ряд нормативных актов, регулирующих эту сферу бизнеса. Например, еще в 2013 году был принят закон, который запрещает чиновникам владеть иностранными финансовыми инструментами (ИФИ), в том числе компаниями. В 2016 году, уже после публикации «Панамского архива», в него были внесены поправки, предусматривающие наказание за косвенное владение и использование ИФИ, а также было наконец четко сформулировано, что именно считать такими финансовыми инструментами.

В 2014 году принят закон о деофшоризации, обязывающий предоставлять в налоговые органы сведения о владении офшорными компаниями и платить налоги, которые для физлиц составили 13%, для юрлиц – 20%. В 2015 году законом запретили заключение госконтрактов с офшорными компаниями.

На процесс деофшоризации, который в России активизировался в 2013-2014 году, повлияло не только начало ужесточения законодательства, но и кипрский кризис. Тогда ЕС настаивал на том, чтобы ввести единовременный налог на все вклады в стране, около трети от суммы которых принадлежало россиянам. В итоге парламент Кипра предложение не поддержал. Но сложившаяся ситуация очертила новые риски для владельцев офшоров.

Кто сказал, что это ТОП?

ДЕОФШОРИЗАЦИЯ В МИРЕ

Соответствующее законодательство есть в США, где, по данным Национального бюро экономических исследований NBER, офшорные компании зарабатывают 142 млрд долларов в год, налоги с которых могла бы получить страна. В качестве офшоров используются даже штаты с более мягкой фискальной политикой. Для борьбы с этим в США действует несколько законов. Они регулируют обмен информацией по компаниям с некоторыми странами Европы, а также закрывают лазейки – передачу активов родственникам, длинную цепочку посредников, использование холдинговых оншорных компаний и так далее.

Страны Европы тоже пытаются вернуть бизнес в страну с помощью законов. Штрафы и налоги для офшоров действуют в Великобритании, Германии, Франции и других государствах ЕС.

Список стран оффшорной зоны в 2021 году

Сегодня всё чаще жители нашей страны слышат словосочетание «оффшорная зона». Многие его не понимают. Люди, которые никаким образом не связаны с бизнесом, экономикой или юриспруденцией с понятием «оффшорная зона» не сталкивались. Попробуем разобраться, что «это такое».

Содержание материала

Определения

Оффшорная зона представляет собой страну или её часть, правительство которой предоставляет компаниям – нерезидентам льготные условия для проведения предпринимательской деятельности. Под компаниями-нерезидентами понимаются организации, предприятия, компании, фирмы, владельцами которых по документам являются иностранные граждане.

Например: владельцем компании является представитель России, но компании осуществляет свою деятельность на Кипре.

Другими словами компания зарегистрирована на Кипре и платит налоги Кипру, а не России. Вот это и называется оффшорной зоной.

Регистрация компании в таких зонах имеет одно, но весьма весомое преимущество: уменьшение налоговых ставок. В некоторых странах можно регистрировать компанию и даже не платить налог за неё. Другими словами оффшорная зона предоставляет своим «участникам» пониженное налогообложение.

Исходя из этого, можно отметить, что оффшорная зона в экономике представлена в виде финансового центра, который с удивительной лёгкостью привлекает иностранный капитал за счёт предоставления налоговых льгот.

Оффшорная зона – это зона экономического пространства, направленная на регистрацию и ведение коммерческой деятельности. Сегодня оффшорными зонами называют страны или мировые государства, которые предоставляют такую привилегию иностранным предприятиям и компаниям.

Как уже ранее отмечалось, вести бизнес в оффшорных зонах не просто рентабельно, а очень выгодно. Низкие налоговые ставки позволяют взимать максимальную прибыль. Но стоит отметить, что международные компании, работающие в оффшорной зоне, вынуждены в обязательном порядке соблюдать все законы, так как находятся под юрисдикцией другой страны, входящей в оффшорную зону.

Не стоит путать понятия офшор и оффшорную зону. Это разные понятия в экономике. Под первым в экономике понимается компания, работающая в оффшорной зоне. А второе понятие в экономике обозначает страну, где осуществляет свою деятельность компания – офшор.

Регистрация в такой «экономической» зоне предоставляет следующие преимущества:

Все денежные средства компании и активы не подпадают под мировой валютный контроль и валютное регулирование.
Низкий уровень налогообложения.
Все активы компании в этой стране находятся «в безопасности».
Возможность хранения финансовых средств и активов в самых крупных и стабильных банках мира. Отметим, что это преимущество весьма весомое. Так как крупные мировые банки в большей степени защищены от банкротства.
Вся информация относительно владельцев компании, активов и акционеров сохраняется в тайне.
Компаниям предоставляется свобода в ведении бухгалтерского учёта.
Компании имеют полное право проводить любые финансовые операции с другими участниками оффшорной зоны.
Конфиденциальность проводимых сделок.

Особенности

Оффшорные зоны стали популярны и востребованы благодаря своим особенностям.

Перечень особенностей оффшорных зон:

Упрощённая и ускоренная процедура регистрирования организаций. При регистрации потребуется заплатить определённый взнос. В каждой стране сумма «взноса» несущественно отличается.
Оплата подоходного налога и налога с прибыли осуществляется по заниженным тарифам.

Недостатком можно считать невозможность осуществления предпринимательской деятельности. Это делается для защиты национального бизнеса страны, где располагается оффшорная зона.

Преимущества оффшорных зон

Но если для предприятий и компаний участие в такой зоне лишь выгодно, то у многих людей возникает вопрос, а в чём же заинтересованность той страны, которая предоставляет международным компаниям такие привилегии.

Ответ прост. За счёт пониженного налогообложения зарегистрировать компанию в этой зоне стремятся многие международные организации.

Доход от регистрации достаточно велик, поэтому страна лишь выигрывает, улучшая притоком иностранных инвестиций свою внутреннюю экономику. Для регулирования и управления офшорами в стране создаются секретарские бюро. А это дополнительные рабочие места.

Поэтому оффшорная зона частично решает проблему с безработицей.

Список оффшорных зон

Если взглянуть на карту мира, то можно сильно удивиться, насколько территориально «разбросаны» страны с оффшорными зонами. Они присутствуют на каждом материке. В настоящее время этих стран более 50.

Ежегодно оффшорные зоны расширяются, дополняются новыми юрисдикциями (в экономике страну оффшорного пространства принято называть юрисдикцией).

Карта оффшорных зон

В 2020 году самыми «низконалоговыми» мировыми юрисдикциями (странами оффшорной зоны) были:

Шотландия.
Великобритания.
Кипр.
Остров Мэн.

Звание мировых классических юрисдикций в [god34] году заслужили такие страны, как:

Сейшельские острова.
Маврикий.
Доминика.
Сент Китс и Невис.
Ангилья.
Британские Виргинские острова.

Регистрация международных компаний в этих странах может помочь полностью избежать налогов. Причём, в этих странах мира это вполне законно. Классические мировые юрисдикции используются для различных направлений бизнеса. В этой зоне можно свободно заниматься как торговлей, так и консалтингом.

Список оффшорных зон в Европе состоит из:

Латвии.
Голландии.
Швейцарии.
Словакии.
Польши.
Великобритании.
Чехии.
Эстонии.
Болгарии.

Но в Европе существуют свои правила регистрации. Например, в Эстонии больше приветствуют мировые компании, занимающиеся разработкой ИТ-технологий.

Голландия и Швейцария больше направлена на регистрацию холдинговых структур. Для ведения бизнеса в области туризма, сельского хозяйства, торговли более выгодными считаются условия, предоставляемые Чехией, Словакией и Болгарией.

Одними из самых крупных юрисдикций считаются азиатские. В народе их называют «азиатскими тиграми». Перечень азиатских мировых юрисдикций:

Китай.
Гонконг.
Сингапур.

Гонконг

Эти юрисдикции подходят для организаций, которые занимаются разработкой и различного рода исследованиями.

Об открытии компании в Гонконге в этом видео:

Перечень других юрисдикций:

Соединённые Штаты Америки.
Южно-Африканская Республика.
Канада.
Острова Новой Зеландии.

Классификация

Согласно мировой классификации оффшорные зоны разделяются на два типа:

В первой разновидности иностранные компании освобождаются от уплаты всех налогов с прибыли организации или компании. Взамен на «освобождение» организации ежегодно обязуются платить фиксированную стоимость.
Во втором типе, зона предоставляет льготные условия для организаций. Этот тип называется в экономике финансовым центром. Уменьшение налоговой ставки позволяет более успешно вести бизнес.

Исходя из этой классификации, можно отметить, что оффшорные страны разделяются на тех, кто полностью освобождает организацию от налогов и на тех, кто лишь уменьшает налоговые ставки.

Классификация оффшоров

Стоит отметить, что регистрируя страну в оффшорных зонах второго типа, компании придётся платить такие виды налогов, как:

Налог на наследование.
Налог на прирост капитала.
Корпоративный.
Подоходный.
Налог на продажу.

Выбирая офшорную страну, стоит тщательно изучить местное законодательство в области регистрации и ведения коммерческой деятельности.

Многие экономисты утверждают, что регистрировать бизнес лучше всего в Бейлизе, Панаме, Сент Китсе или на Сейшельских или Британских Виргинских островах. Это страны, где полностью отсутствуют налоги. Регистрируя организацию в этих государствах, не потребуется предоставлять бухгалтерскую отчётность.

Эти государства признаны мировыми юрисдикциями. Это самые известные, востребованные республики. Регистрируя в этих государствах компанию, в дальнейшем не придётся переживать относительно конфиденциальности. Огромное преимущество этих юрисдикций – полное отсутствие контроля со стороны местного управления.

Британские Виргинские Острова

Самыми респектабельными мировыми юрисдикциями признаны: Шотландия, Мэн, Великобритания и Гонконг. В этих странах потребуется предъявлять финансовую отчётность.

Но взамен они иностранным организациям предоставляют весьма значимые налоговые льготы. Стоит учитывать, что местный контроль за организациями ведётся, поэтому иностранные организации всегда будут «под присмотром» у местных властей.

По мнению экспертов, желательно регистрировать свой бизнес в Эстонии, Швейцарии, Португалии, Черногории или Кипре. Эти юрисдикции предоставляют весьма приемлемые налоговые ставки.

Заочно в этой классификации выделяется и третий вид юрисдикций, не требующий уплаты налогов лишь от некоторых видов деятельности. Имеются в виду сделки, которые осуществляются между участниками оффшорной зоны в определённой юрисдикции.

Такими странами мира являются:

Объединённые Арабские Эмираты,
Алжир,
Бразилия,
Марокко.

Чёрные списки

Как уже ранее отмечалось к выбору юрисдикции стоит подходить очень осторожно и основательно. Желательно перед выбором государства проконсультироваться с налоговым экспертом.

Оффшорные зоны

В России существует понятие «чёрного списка юрисдикций». В этот список, входят страны мира, которые, по мнению правительства, не способны предоставить низкие налоговые ставки и не соответствуют званию «оффшорной зоны» по экономическим требованиям.

Согласно этому списку, крайне нежелательно регистрировать компанию в:

Бахрейне.
Кайкосе.
Ангильи.
Барбуде.
Барбадосе.
Арубе.
Антигуа.
Гренаде.
Монтсеррате.
Пуэрто – Рико.
Невисе.
Либерии.
Науру.
Самоа.
Мальдивской Республике.

Согласно «чёрному» списку также стоит опасаться регистрации на таких островах, как:

Сейшельские.
Маршаловы.
Олдерни.
Джерси.
Мэн.
Виргинские.
Каймановы.
Нидерландские.
Виргинские в Соединённых Штатах Америки.

Налоговые ставки

Как уже ранее отмечалось, многие мировые юрисдикции «освобождают» иностранные компании от выплаты налогов. Но взамен этого требуется вносить «взнос» за регистрирование компании.

Для регистрации организации в Бейлизе придётся заплатить 900 долларов. Ежегодно в бюджет этой страны нужно отчислять 950 долларов.
Регистрация в Великобритании стоит 1250 долларов, а ежегодный налог составляет 1300 долларов.
Для регистрирования компании в Панаме придётся изначально заплатить 1250 долларов, но ежегодный налог равен 1350 долларам.
Регистрация компании на Кипре обойдётся в 3000 долларов. Каждый последующий год существования компании придётся платить по 3200 долларов.
В Гонконге цена регистрации равняется 2100 долларам, а налог – 2250 долларам.
В Объединённых Арабских Эмиратах регистрация стоит 2900, а ежегодный взнос равен 3800 долларам.
Поставить на учёт компанию на Виргинских островах возможно за 1250 долларов. Ежегодный взнос – 1480 долларов.

Налоговые ставки:

Великобритания – 20 %.
Кипр – 12 %.
Дания – 25 %.
Нидерланды – 25.5 %.
Лихтенштейн – 12 %.
Барбадос – от 1 до 2 %.
Маврикий – максимальная ставка равна 3 %.
Венгрия – 10 %.
Латвия – 15 %.
Остров Мэн – от 0 до 10 %.
Чехия – от 10 до 15 %.
Австралия – 30 %.
Канада – от 4 до 12%.

«Полезный» оффшор

Как уже ранее отмечалось, офшор способен увеличить рентабельность предприятия или организации. Но не все сферы бизнеса допустимы для работы в оффшорных зонах.

Видео о том, как выбрать оффшор:

Списки сфер бизнеса, где наличие офшора принесёт максимальную пользу:

Экспортирование товаров.
Импортирование товаров. Благодаря офшору можно значительно снизить налоги. Работая в этой сфере бизнеса, лучше заключать контракты с датскими, кипрскими и британскими организациями.
Разработка программного обеспечения. Этой сферой бизнеса лучше заниматься при помощи панамской или доминиканской юрисдикции.
Недвижимость.
Сфера шоу-бизнеса.

Поделиться записью:

Автор:

Специалист в создании аналитических материалов, который требует анализа и сравнения данных по разным странам и регионам с официальных источников. Путешественник, был в 19 странах.

Загрузка…

Что такое офшоры и как ими пользоваться

При слове «офшоры» вы представляете себе сложные финансовые махинации, острова в Карибском море, мегакорпорации с миллиардными счетами, налоговые преступления и все в таком духе? На самом деле офшоры — явление еще более интересное, а воспользоваться их услугами в наше время так же просто, как завести банковский счет.

Что такое офшорные зоны?

Офшоры — это такие страны/регионы, которые предоставляют бизнесу специальный экономический режим, если тот зарегистрируется на их территориях. Чаще всего офшоры привлекают: налоговыми льготами — низкими (а иногда и нулевыми) налоговыми ставками; отсутствием самых разных административных барьеров. Проще говоря, там нет излишней бюрократии.

Откуда взялись офшоры?

Фактически офшорные зоны существовали всегда, а именно со времен возникновения первых государств и появления первых налогов. Чтобы не платить по сборам и пошлинам, древнегреческие торговцы прятали от властей свои товары на небольших островах, где и выставляли на продажу. Название «офшоры» дословно переводится как «вне берега» (то есть за пределами территории государства с его налогами).

Современные офшорные зоны возникли относительно недавно, и многие из островов Карибского моря неспроста предлагают заманчивые экономические условия. Экономисты объясняют это так: исторически малые островные государства не имели сильных и развитых экономик, потому что у них не было ни ценных природных ресурсов для экспорта, ни производства — ничего, чтобы эффективно зарабатывать. Вот и решили жить с доходов от бизнеса, который сам к ним на острова прилетит или приплывет. А привлечь бизнес можно только одним способом — создать для него очень благоприятные условия.

Андрей Ходосок — основатель и CEO онлайн-журнала о деньгах и инвестициях investonomic:

— Та или иная юрисдикция может считаться офшорной, так сказать, в конкретном направлении. Например, в России в 2020 году ввели в действие налоговый манёвр, согласно которому были существенно снижены налоги для предприятий IT-сферы. В этом направлении Россию можно назвать офшорной страной. Но для того чтобы офшор полноценно функционировал, помимо низких налогов, должен быть низкий уровень бюрократии и коррупции. С этим в России большие проблемы. Поэтому, несмотря на прогрессивные шаги по снижению налогов, бюрократия и коррупция не позволят развивать IT-сектор в полной мере.

Что предлагают офшоры

На территориях офшорных зон регистрируются компании, которые стараются оптимизировать свои расходы. Их еще называют офшорными компаниями, а иногда и вовсе — офшоры. Короче, слово офшоры — это иногда про компании, а иногда про зоны. Единого словоупотребления тут нет.

С помощью офшорных компаний другие предприниматели могут проворачивать разные финансовые схемы по оптимизации расходов. Популярен следующий способ снижения налогообложения.

Например, компания «А» продает компании «В» товар на экспорт. Компания «А», конечно, может продать товар напрямую компании «В», но тогда придется заплатить высокий налог с прибыли. Чтобы избежать уплаты налогов в большом объеме, компания «А» продает товар офшорному посреднику — компании «С» с минимальной наценкой (налог платится с дохода, значит, чем меньше наценка, тем налог ниже). А компания «С» находится на территории такой оффшорной зоны, где налоги не платятся. Она и продает товар компании «В» по реальной цене. В итоге налогов заплатили мало, а прибыли получили много — чем не мечта коммерсанта?

Схем с офшорами так много, что существует целый бизнес, связанный с консультациями и предоставлением услуг посредников. Кстати, некоторые схемы на территориях одних стран легальны, а на территориях других — нет. Например, в 2020 году на сайте Федеральной налоговой службы России можно найти список из 40 офшорных юрисдикций, включая Бахрейн, Бермуды, Лихтенштейн, районы КНР, Сейшельские Острова и другие.

Интересный факт: Лихтенштейн — одна из богатейших офшорных зон в мире. По уровню ВВП на душу населения эта крошечная страна занимает первое место — 118 000 долларов. Здесь зарегистрировано более 70 тысяч иностранных компаний.

Наиболее удачным примером офшорной зоны, безусловно, является небольшое государство западной Европы — Княжество Лихтенштейн. Уровень налогообложения прибыли компаний здесь составляет 3 %. Отсутствуют серьезные административные барьеры — зарегистрировать компанию достаточно просто. Благодаря своей экономической модели Лихтенштейн добился таких впечатляющих макроэкономических показателей, как, например, нулевой госдолг и 1 % уровень инфляции. Уровень безработицы не превышает 1,5 %, а жители получают самую высокую среднюю заработную плату в Европе — около 5 000 евро в 2020 году.

Андрей Айвазов, руководитель практики международного налогообложения и услуг частным лицам Parallel Legal Consulting:

— Самые удачные офшорные зоны — это Британские Виргинские острова, Каймановы острова и Лихтенштейн. Последний для многих западных стран офшором не считается. В свое время все эти государства внедрили удачную финансово-политическую модель сохранения капиталов, что способствовало развитию их экономик. К примеру, Британские Виргинские острова долгое время оставались самым популярным местом для открытия офшорной компании: с ними работали банки, власти обеспечивали высокие гарантии защиты собственности, а прецедентов «внезапно исчезнувших активов» было крайне мало.

Борьба с офшорами

Очень часто компания, которая регистрируется на территории офшорной зоны, но фактически осуществляет свою деятельность в другом месте, руководствуется принципом запрета двойного налогообложения. Вот только государства, которые «недополучают» налоги, как правило, от такой практики не в восторге. Коалиции стран требуют от офшорных зон, чтобы те соблюдали политику стандартов, и тогда на них будет распространяться принцип запрета двойного налогообложения.

В противном случае страна с высокими налогами (она же оншор) добавит страну-офшор в список исключений, и ее резиденты будут платить налоги дважды.

Существуют и другие методы борьбы с офшорными зонами. Компании-резиденты могут находиться в стране-оншоре под особым административным контролем, например, в рамках антикоррупционного законодательства.

Россия проводит неоднозначную политику в отношении офшоров. С одной стороны, предпринимаются попытки создания особых экономических зон, внедрения налоговых льгот для некоторых сфер экономики и развития собственных офшорных территорий в виде специальных административных районов.
С другой стороны, проводится политика деофшоризации, то есть повышение сбора налогов внутри страны и противодействие сокрытию доходов.

А что вы думаете по поводу офшорных зон? Напишите в комментариях!

Автор этой статьи будет благодарен вам, если вы поставите лайк нашей группе в Facebook.

Понравилась статья?
Оцените и расскажите друзьям

Узбекистан импортировал продукцию на $103 млн через платежи в офшоры – Газета.uz

В январе-апреле предприятия Узбекистана импортировали продукцию на 103 млн долларов, оформив платежи в офшорные зоны. Это следует из протокола №30 правительственной комиссии по вопросам развития экспорта и инвестиций от 7 мая (копия документа есть у «Газеты.uz»).

Например, акционерная компания «Узмахсусмонтажкурилиш» для импорта металлических полуфабрикатов на 12 млн долларов оформила платежи в Гонконг, предприятия «Узэлтехсаноат» (список членов ассоциации) для импорта жидкокристаллических модулей (экраны), компрессоров для холодильников, элеваторов и конвейеров на 5 млн долларов — в Гонконг, Кипр и на Виргинские острова, предприятия ассоциации «Узпромстройматериалы» для импорта упаковочных машин, нефтяных и фольговых товаров на 2 млн долларов — на Британские заморские территории, Маршалловы и Виргинские острова, в Гонконг и Гибралтар.

В разрезе региональных предприятий основная доля таких переводов приходится на Ташкент ($33 млн), Ферганскую ($23 млн), Наманганскую ($6 млн) и Сурхандарьинскую ($4 млн) области. Компании из этих регионов закупали лекарственные средства, специальную технику, оборудование, нефтяные продукты через переводы денег в Гонконг, Кипр, на Маршалловы и Багамские острова, Британские заморские территории, Мальту, Гибралтар и Лихтенштейн.

В протоколе отмечается, что заместители руководителей «Узмахсусмонтажкурилиш», «Узэлтехсаноат» и «Узпромстройматериалы», а также помощники хокимов по вопросам локализации производства и расширения кооперационных связей в промышленности в Ташкенте, Ферганской и Сурхандарьинской областях допустили резкое повышение импорта через платежи в офшоры. Они предупреждены о том, что будут освобождены от должностей, если не устранят недостатки по итогам первого полугодия.

Государственный налоговый комитет и Центральный банк должны разработать механизмы открытости и прозрачности импорта для контроля денежных переводов и предотвращения платежей в офшорные зоны, а затем внести на рассмотрение в Кабинет министров.

В ноябре 2019 года Государственный налоговый комитет сообщил, что отток валюты и рост просроченной дебиторской задолженности связан с переводом денег в сомнительные офшорные зоны.

В октябре 2020 года ГНК и ЦБ Узбекистана расширили перечень офшорных зон, валютные операции с которыми подлежат мониторингу.

Схемы с офшорами в мировой практике

Для каких целей были оформлены платежи в офшоры в вышеуказанных случаях, не сообщается, но в мировой практике обычно торговые схемы с офшорными зонами используют для обхода валютного законодательства и снижения налога на прибыль и непрямых налогов (акциз и таможенная пошлина). Пример — схема импорта с компанией-посредником. Иностранная компания по мировым ценам (рыночным) поставляет товары резидентной компании напрямую.

Смысл применения схем состоит не в применении сложных путей поставки, а в правильном распределении движения денежных потоков. Иностранная компания платит за товар офшорной компании в налоговой гавани. В такой стране прибыль от международной торговли не облагается налогами и оседает в большем размере. Следующим шагом является оплата стоимости товаров офшорной компанией резидентной компании-импортеру.

Цена является регулируемой и устанавливается по такому принципу, чтобы учесть затраты на уплату прямых налогов (налог на прибыль) и непрямых налогов (НДС, таможенные пошлины и акциз). Цена влияет на базу налогообложения и цель при использовании этой схемы уменьшить последнюю. При правильных расчётах импортёр заплатит меньше налогов.

«Оффшор» (так называемые). Перечень оффшорных зон — YouControl

Офшорні (англ. offshore — «поза берегом», «поза межами») юрисдикції розташовані по всьому світу, часто їх статус зводиться до того, що виведений туди бізнес дистанційований від української влади, а податкові витрати зведені до мінімуму. Переваг «офшорів» багато: використання в якості компаній-посередників при виведенні коштів для податкової оптимізації, швидке і вільне розпорядження валютними коштами без контролю «вітчизняних» наглядових органів, захист розміщених в Україні активів і укладених контрактів міжнародним правом, конфіденційність інформації про справжні власників, структурування бізнесу тощо.

В той же час, відповідні юрисдикції часто визнаються міжнародними організаціями і окремими державами такими, що не відповідають визначеним ними критеріям прозорого оподаткування, протидії відмивання грошей, фінансування тероризму і навіть становлять загрозу міжнародній фінансовій системі. Це закладає відповідні ризики співробітництва з суб’єктами із зазначених юрисдикцій, а в окремих випадках – також із пов’язаними з ними особами та їх контрагентами. В першу чергу – з точки зору національних та міжнародних обмежувальних політик, що можуть застосовуватись щодо таких суб’єктів та/або їх партнерів.

Общая цель перечней ЕС заключается в улучшении надлежащего налогового урегулирования во всем мире и обеспечение того, чтобы международные партнеры ЕС придерживались тех же стандартов, что и государства-члены ЕС по налоговой прозрачности, справедливого налогообложения, осуществления мер финансовой безопасности. Критерии перечней согласованные государствами-членами в 2016 году. В «черный список» вошли страны, которые не приняли достаточных мер по изменению законодательства и по борьбе с уклонением от налогов по просьбе ЕС. В «серый» список ЕС входят страны, которые еще не соответствуют требованиям ЕС, но показали, что готовы измениться и соблюдать налоговой прозрачности и честности. Что касается конкретных санкций в отношении стран и их резидентов конкретных решений ЕС не принято, однако попадание в «черный список» само по себе может нести репутационные риски. Кроме того, как отдельные государства-члены ЕС, так и другие государства и субъекты права могут вводить собственные ограничительные политики в отношении указанных в списках юрисдикций и / или их резидентов.

В целях защиты международной финансовой системы от рисков отмывания денег и финансирования терроризма на международном уровне, Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) определила перечень юрисдикций, в национальных режимах противодействия отмыванию денег и финансирования терроризма которых стратегические недостатки, представляющие угрозу международной финансовой системе. Это так называемый «черный список». FATF настоятельно рекомендует всем государствам обращать особое внимание своих финансовых институтов на деловые отношения и операции с компаниями и финансовыми институтами с юрисдикцией «черный список», а также на необходимость усиленной проверки клиентов при осуществлении ими операций с субъектами из этих юрисдикций и связанными с ними лицами. ООН, ЕС, США и рядом других стран и международных организаций принимаются соответствующие санкции в отношении лиц, которые сотрудничают с резидентами из «черного списка» FATF. Банки и другие финансовые учреждения (в т.ч. Украина) блокируют финансовые транзакции клиентов с контрагентами, связанными с субъектами из «черного списка» FATF. Сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица из указанных юрисдикций может быть объектом усиленного внимания органов государственного надзора (контроля), а также привлекать внимание правоохранительных органов и нести репутационные риски.

FATF также определила перечень юрисдикций, в национальных режимах противодействия отмыванию денег и финансирования терроризма которых стратегические недостатки, которые подлежат пересмотру FATF в соответствии с согласованными этапов и сроков. Это так называемый «серый список» FATF. FATF рекомендует всем государствам обращать особое внимание своих финансовых институтов на деловые отношения и операции с указанными юрисдикциями, включая их компании и финансовые институты, а также на необходимость проверки клиента при осуществлении операций с субъектами из этих юрисдикций и связанными с ними лицами. Банки и другие финансовые учреждения (в т.ч. Украина) осуществляют финансовый мониторинг операций с контрагентами, связанными с субъектами из «серого списка» FATF и в зависимости от результатов мониторинга могут блокировать финансовые транзакции. Сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица из указанных юрисдикций само по себе может нести репутационные риски. Также не исключается возможность введения отдельными государствами-членами FATF и другими государствами и субъектами права собственных политик ограничений в отношении таких субъектов и / или их партнеров.

Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) произведено международно согласованные стандарты обмена информацией для целей налогообложения (EOIR). ОЭСР осуществляется рейтинг юрисдикций на соответствие этим стандартам и наличие рисков, связанных с соблюдением налогового законодательства. Сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица с юрисдикцией, не соответствуют указанным стандартам (так называемый «черный список» ОЭСР ») само по себе может нести репутационные риски. Также не исключается возможность введения отдельными государствами-членами ОЭСР и другими государствами и субъектами права собственных политик ограничений в отношении таких субъектов и / или их партнеров. Санкций в отношении любых субъектов в связи с их принадлежностью к «серый список» ОЭСР (юрисдикции, частично соответствуют стандартам обмена информацией для целей налогообложения) и / или их партнеров не существует. В то же время, сотрудничество с контрагентами, партнерами которых являются лица с юрисдикцией, не полностью соответствуют стандартам прозрачности налоговой информации ОЭСР явно не может считаться преимуществом.

В 2017 году в Налоговый кодекс Украины (статья 39) были внесены уточнения по начислению налога на прибыль в трансфертном ценообразовании. 27.12.2017 Кабмином был принят новый Перечень соответствующих государств (территорий). В этот перечень вошли 63 из 65 оффшоров, определенных предыдущим Перечнем оффшоров (Распоряжение КМУ от 16.09.2015 №977-р отменено), а также ряд других государств / территорий (всего 85). Некоторые из этих государств не являются «классическими оффшорами» в общепринятом понимании, однако принадлежность к ним контрагента-нерезидента является признаком для отнесения хозяйственных операций с ними к «контролируемым» и применения соответствующих принципов налоговой корректировки. Изначально в Перечень были внесены Болгария, Грузия, Эстония, Латвия, Мальта и Венгрия, однако впоследствии Постановлениями КМУ от 31.01.2018 № 108, от 11.04.2018 № 295 эти позиции были исключены.

В соответствии с порядком проведения контролирующими органами встречных сверок (Постановление КМУ от 27.12.2010 №1232), контролирующие органы могут проводить необходимые встречные сверки с целью получения налоговой информации, необходимой в связи с проведением проверок налогоплательщиков. В частности, относительно контрагентов, участвующих в цепочке поставок товаров (работ, услуг), являющихся предметом контролируемых операций. Информация, полученная по результатам таких сверок, может быть основанием для проведения соответствующих внеплановых проверок и / или обращения в правоохранительные органы.

В соответствии с пунктом 1 части первой статьи 15 Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» отнести в перечень офшорных зон государства согласно приложению, Постановление Кабмина «Об отнесении государств в перечень офшорных зон» от 23.02.2011 №143-р для целей осуществления финансового мониторинга, относит ряд государств в офшорные зоны.

Банки и другие финансовые учреждения Украины осуществляют финансовый мониторинг операций с контрагентами из указанных юрисдикций и в зависимости от результатов мониторинга имеют право останавливать осуществления соответствующих финансовых операций на 2 рабочих дня. Государственная служба финансового мониторинга в случае возникновения подозрений может принять решение о приостановлении расходных финансовых операций на срок до 5 рабочих дней. Кроме этого, в случае остановки финансовых операций Госфинмониторингом, немедленно сообщаются правоохранительные органы, уполномоченные принимать решения в соответствии с Уголовно-процессуальным кодексом Украины. Таким образом, сотрудничество с контрагентами, в составе которых есть лица с «офшорного списка» Украины, может «по цепочке» привлекать внимание правоохранительных органов и само по себе нести репутационные риски.

Offshore Определение

Что такое офшор?

Термин «офшор» относится к местоположению за пределами страны проживания. Этот термин обычно используется в банковском и финансовом секторах для описания областей, в которых нормативные акты отличаются от законодательства страны происхождения. Оффшорными территориями обычно являются островные государства, где юридические лица создают корпорации, осуществляют инвестиции и вклады. Компании и частные лица (как правило, имеющие высокий собственный капитал) могут переехать в офшор на более благоприятных условиях, включая уход от налогов, смягчение правил или защиту активов.Хотя оффшорные учреждения также могут использоваться в незаконных целях, они не считаются незаконными.

Ключевые выводы

Офшор означает любую (коммерческую) деятельность, которая осуществляется за пределами места базирования юридического лица.
Термин может использоваться для описания иностранных банков, корпораций, инвестиций и депозитов.
Компания может законно переехать в офшор с целью уклонения от уплаты налогов или для использования более мягких правил.
Оффшорные финансовые учреждения также могут использоваться в незаконных целях, таких как отмывание денег и уклонение от уплаты налогов.
Усиление давления приводит к увеличению объема отчетности по иностранным счетам в международных налоговых органах.

Понимание оффшора

Оффшор может относиться к различным иностранным юридическим лицам, счетам или другим финансовым услугам. Для того чтобы считаться оффшорным, осуществляемая деятельность должна осуществляться в стране, отличной от страны проживания компании или инвестора. Таким образом, в то время как базой для физического или юридического лица может быть одна страна, деловая деятельность происходит в другой.Проще говоря, выход в офшоры предоставляет услуги нерезидентам.

В простейшем смысле офшор может означать любое место за границей — любую страну, территорию или юрисдикцию. Но этот термин стал широко синонимом конкретных мест, которые стали популярными для оффшорной деловой активности, особенно островных государств, таких как Каймановы острова, Бермудские острова, Нормандские острова и Багамы. Другие центры в странах, не имеющих выхода к морю, включая Швейцарию, Ирландию и Белиз, также считаются популярными оффшорными финансовыми центрами (OFC).

Уровень нормативных стандартов и прозрачности широко различается в разных ОФЦ. Но в основном они предлагают:

Благоприятное налоговое законодательство, поэтому их обычно называют налоговыми убежищами
Сниженный риск и больший потенциал роста
Значительная экономия затрат для предприятий
Защита активов, особенно в периоды нестабильности
Свободные правила
Конфиденциальность

Переход в офшоры является обычным явлением для компаний и состоятельных частных лиц (HNWI) по причинам, указанным выше.Они также могут выбрать банк и держать инвестиции в офшоре определенной страны, если они часто туда ездят. Сторонники ОФЦ утверждают, что они улучшают поток капитала и облегчают международные деловые операции.

Но критики предполагают, что офшоринг помогает скрыть налоговые обязательства или неправомерно полученные доходы от властей, даже несмотря на то, что в большинстве стран требуется сообщать об иностранных активах. Переход в офшоры также стал способом для более незаконной деятельности, включая мошенничество, отмывание денег и уклонение от уплаты налогов.Таким образом, к ОФК все чаще обращаются с призывом стать более прозрачными для глобальных налоговых органов.

Офшоринг обычно не является незаконным. Но это скрытие.

Особые соображения

Офшоринг является совершенно законным, потому что он обеспечивает большую конфиденциальность и конфиденциальность для юридических лиц. Но власти обеспокоены тем, что OFC используются для уклонения от уплаты налогов. Таким образом, на эти страны оказывается повышенное давление, чтобы они сообщали об иностранных активах мировым налоговым органам.

Например, швейцарцы известны своими строгими законами о конфиденциальности. В какой-то момент у швейцарских банков даже не было имен, прикрепленных к банковским счетам. Но Швейцария согласилась передать иностранным правительствам информацию о держателях своих счетов, что фактически положило конец уклонению от уплаты налогов.

По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в 2019 году 100 стран автоматически предоставили налоговым органам информацию об офшорных счетах. Это повлекло за собой раскрытие информации о 84 миллионах счетов на сумму более 10 триллионов евро.

Виды офшоринга

Существует несколько видов офшоринга: бизнес, инвестирование и банковское дело. Мы подробно рассмотрели, как они работают, ниже.

Офшоринг бизнеса

Когда речь идет о коммерческой деятельности, офшоринг часто называют аутсорсингом. Это акт создания определенных бизнес-функций, таких как производство или телефонные центры, в стране, отличной от места нахождения компании.

Это часто делается для того, чтобы воспользоваться более благоприятными условиями в другой стране, такими как более низкие требования к заработной плате или более жесткие правила, и может привести к значительной экономии затрат для бизнеса.Компании со значительными объемами продаж за рубежом, такие как Apple и Microsoft, могут воспользоваться возможностью хранить соответствующую прибыль на оффшорных счетах в странах с более низким налоговым бременем.

Офшорные инвестиции

Оффшорное инвестирование может включать любую ситуацию, в которой оффшорные инвесторы проживают за пределами страны, в которую они инвестируют. Эта практика в основном используется состоятельными инвесторами, поскольку количество операций с офшорными счетами может быть особенно высоким. Часто требуется открытие счетов в стране, в которую инвестор желает инвестировать.Некоторые из преимуществ наличия оффшорных счетов включают налоговые льготы, защиту активов и конфиденциальность.

Оффшорные инвестиционные счета обычно открываются на имя корпорации, такой как холдинговая компания или компания с ограниченной ответственностью (LLC), а не на физическое лицо. Это открывает для инвестиций более благоприятный налоговый режим.

Основными недостатками оффшорного инвестирования являются высокие затраты и повышенное внимание регулирующих органов во всем мире, с которыми сталкиваются оффшорные юрисдикции и счета.Это делает оффшорное инвестирование недоступным для большинства инвесторов. Оффшорные инвесторы также могут подвергаться проверке со стороны регулирующих органов и налоговых органов, чтобы убедиться в уплате налогов.

Оффшорное банковское дело

Оффшорное банковское дело включает обеспечение активов в финансовых учреждениях в зарубежных странах, что может быть ограничено законами страны происхождения клиента — во многом аналогично офшорному инвестированию. Вспомните знаменитый счет в швейцарском банке — счет, похожий на счет Джеймса Бонда, который делает деньги богатых людей недоступными для правительства их страны.

Люди и компании могут использовать оффшорные счета, чтобы избежать неблагоприятных обстоятельств, связанных с хранением денег в банке в их стране. Большинство организаций делают это, чтобы избежать налоговых обязательств. Наличие оффшорных банковских счетов также затрудняет их арест властями.

Для тех, кто работает на международном уровне, возможность откладывать и использовать средства в иностранной валюте для международных сделок может быть преимуществом. Это часто обеспечивает более простой способ доступа к средствам в необходимой валюте без необходимости учета быстро меняющихся обменных курсов.

Оффшорные юрисдикции, такие как Багамы, Бермуды, Каймановы острова и остров Мэн, популярны и, как известно, предлагают довольно надежные инвестиционные возможности.

Преимущества и недостатки оффшорного инвестирования

Хотя мы перечислили некоторые общепринятые плюсы и минусы перехода на офшор, в этом разделе рассматриваются преимущества и недостатки офшорного инвестирования.

Преимущества

Отправка ваших инвестиций за границу в OFC также может помочь вам диверсифицировать ваш портфель.Выходя на международный рынок и инвестируя в различные классы активов и валюты, вы можете снизить риск для своих инвестиций в целом.

Вы очень склонны получить благоприятный налоговый режим для ваших инвестиций, в зависимости от того, где вы держите свои активы. Например, на Каймановых островах не взимаются налоги на доход, дивиденды или прирост капитала, что означает, что вы можете сохранить большую часть заработанных денег.

Ваши активы получают определенный уровень защиты, потому что многие офшорные центры расположены в местах с устойчивой экономической и политической системой.А поскольку они находятся в чужих странах, кредиторам сложнее захватить ваши активы.

Недостатки

Открытие счетов в офшоре требует более пристального внимания. Это потому, что это часто рассматривается как способ уклонения от уплаты налогов. Если вы не сообщите о своих активах в налоговый орган, например в налоговую службу (IRS), у вас могут возникнуть серьезные проблемы.

Как упоминалось выше, даже несмотря на то, что некоторые юрисдикции обеспечивают полную конфиденциальность для владельцев счетов, все большее число стран становятся более прозрачными для налоговых органов.Это означает, что вы можете оказаться на крючке, если не сообщите о своих активах.

Вам следует проявить должную осмотрительность, если вы собираетесь инвестировать за границу — так же, как если бы вы ведете бизнес с кем-то дома. Убедитесь, что вы выбрали брокера с хорошей репутацией или профессионала в области инвестиций, чтобы обеспечить правильное обращение с вашими деньгами. Невыполнение этого требования может поставить под угрозу ваши вложения.

Часто задаваемые вопросы по офшорам

Что значит работать в оффшоре?

Работа в оффшоре означает, что у вас есть работа за пределами вашей страны.Вы можете получать зарплату в местной валюте и обычно подпадаете под действие местного трудового законодательства. Например, считается, что вы работаете за границей, если ваша компания открывает офис в другой стране и переезжает туда.

Что такое суша и море?

Оншорный означает, что бизнес-деятельность, будь то управление компанией или владение активами и инвестициями, осуществляется в вашей стране. С другой стороны, переход в офшор означает, что эта деятельность осуществляется в другой стране, месте или юрисдикции.

Законны ли оффшорные счета?

Оффшорные счета совершенно легальны, если они не используются в незаконных целях. Но имейте в виду, что сокрытие ваших оффшорных активов является незаконным. Это означает, что вы должны сообщать обо всех офшорных счетах, которые у вас есть, в налоговые органы вашей страны.

Что означает оффшорное банковское дело?

Оффшорный банкинг описывает отношения компании или физического лица с финансовым учреждением за пределами страны их проживания.Для этого требуется открытие банковского счета, внесение депозитов, снятие средств и переводы с этого счета — точно так же, как и с банковским счетом дома.

Что такое оффшорная торговля?

Оффшорная торговля включает открытие и ведение брокерского или торгового счета в офшорной инвестиционной фирме. Эти счета обычно открываются на имя холдинговой компании, а не физического лица. Такой способ торговли предоставляет инвесторам благоприятный налоговый режим, что возвращает им больше денег в карманы.

Итог

Оффшор — это обычно вариант, предназначенный только для корпораций или людей с высоким уровнем собственного капитала. Это означает, что большинство из нас не получат связанных с этим преимуществ.

Те, кто уезжает в офшоры, ведут бизнес, открывают банковские счета или держат инвестиции где угодно за границей. Хотя переход в офшор не является незаконным, он требует более пристального внимания. Это потому, что люди часто используют это как способ избежать уплаты налогов.

Но поскольку мировые налоговые органы оказывают давление на эти финансовые центры, чтобы они были более прозрачными, ландшафт оффшорной деятельности может измениться в будущем.

Определение

, международное сотрудничество и современные тенденции

Финансовые кризисы не перестают ослаблять мировую экономику, а долговые обязательства некоторых стран давно превысили отметку в миллиард долларов. В этом непрекращающемся хаосе предприниматели и потенциальные инвесторы ведущих мировых держав не перестают искать инструменты для оптимизации и снижения существующей налоговой нагрузки.

Международное сопротивление компаниям в налоговых убежищах

Тенденция сопротивления и внедрения эффективных методов налоговой оптимизации зародилась в начале 2000-х годов, когда власти таких стран, как Великобритания, США, Германия и Франция обратили внимание на то, что отказ от налоговой финансовые активы за пределами их экономики значительно сократили поступления в бюджет.Затем началась погоня за капиталами, которые улетели в офшоры, и как следствие они ввели ряд международных стандартов и действий.

Определение и типы морской зоны

Сначала мы должны дать определение понятия оффшорной юрисдикции. По сути, офшорная зона — это специализированная территория, которая предоставляет различные конкурентные преимущества и корпоративные привилегии компаниям, не имеющим статуса налогового резидента. В международной практике оффшорные зоны существуют везде.Это могут быть небольшие островные государства, отдельные административно-территориальные единицы с особым экономическим статусом или даже целые страны.

Если обратиться к официальной статистике, то в мире существует около сотни международных финансовых центров, которые предоставляют возможность регистрации компаний и юридических лиц в налоговых убежищах. Как правило, привлекательность таких юрисдикций обеспечивается лояльным налоговым климатом и упрощенной процедурой регистрации иностранной компании.

В то же время текущая международная практика делит зоны налоговых убежищ на две общепринятые категории, соответственно, мидшорные и классические оффшорные зоны. Классические налоговые зоны предоставляют полное освобождение от таких форм налогообложения, как налог на прирост капитала, налог на дивиденды, проценты, налог на наследство и дарение, налог на прибыль и т. Д.

Midshores — это современные юрисдикции, в которых был использован лучший международный опыт. Гибкое корпоративное право и низкая налоговая ставка типичны для мидшоров.Как правило, это округа, которые стремятся к максимальной налоговой прозрачности за счет налоговой и финансовой отчетности бизнеса. Эти юрисдикции включают ряд европейских стран, таких как Мальта, Кипр, Нидерланды и Швеция.

Международное сотрудничество и общие тенденции

Как уже упоминалось выше, инициативу противодействия юрисдикциям налоговых убежищ впервые заявили представители Великобритании и США.Если обратиться к истории, то можно обнаружить, что первые офшорные образования появились на планете после того, как Британия предоставила независимость своим колониям, которые, в свою очередь, были вынуждены искать пути для привлечения прямых иностранных инвестиций в экономику. Многочисленные островные образования были на грани исчезновения и должны были стать домом для различных безналоговых компаний.

По результатам независимого исследования за последние сорок лет бюджет Великобритании потерял более 30 триллионов долларов, которые были выведены в юрисдикции налоговых убежищ.Принимая во внимание эти цифры, становится понятным стремление Великобритании бороться с оттоком капитала.

Эксперты считают, что этот год может стать переломным в борьбе юрисдикций с налоговыми убежищами. Многие склонны считать, что пора возвращать выведенные из народного хозяйства активы. В то же время эксперты убеждены, что полностью ликвидировать все оффшорные механизмы и схемы не удастся, поскольку они тесно связаны не только с частным бизнесом, но и с публичными компаниями.Но все же объявлена охота за налоговой гаванью.

Финансовый кризис, разразившийся в Соединенных Штатах и плавно распространившийся на страны Европы, стал основным катализатором, который служит ускорителем международного сотрудничества в борьбе с налоговыми убежищами. Ухудшение экономической ситуации стало серьезным стимулом для различных международных организаций, включая Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Деятельность таких организаций отражается не только в осуществлении контроля над бизнесом, но также в разработках, нормативных актах и требованиях финансовой прозрачности к юрисдикциям налоговых убежищ.

Вся работа международных организаций направляется и основывается на одном принципе — если есть возможность отследить цепочки оффшорных схем бизнеса, возврат скрытых налогов вполне реален. Ежегодно международные организации сообщают о миллиардах евро, которые им удалось вернуть в бюджеты различных стран.

Международная организация и «черные списки оффшорных зон»

Первые шаги на международной арене в борьбе с юрисдикциями налоговых убежищ были сделаны Организацией экономического сотрудничества и развития.Эта организация определила список признаков, по которым можно определить ненадежные юрисдикции, не способные обеспечить надлежащий надзор за финансовым сектором. Такие страны были внесены в специальные списки, получившие неофициальное название «списки черных зон».

Кроме того, теперь существует так называемый «список серой зоны», который ведет Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF). Страны из этого списка не являются налоговыми убежищами в классическом понимании этого слова.Но они также не поддерживают некоторые международные стандарты, направленные на борьбу с налоговыми убежищами.

Говоря об обычных «списках черных зон», важно отметить, что в каждой стране также есть свой список оффшорных юрисдикций.

Альтернативные игроки на международной арене

Различные организации, которые придерживаются принципов противодействия оттоку и отмыванию денег, все чаще появляются на международной арене.Среди них можно выделить такую организацию, как Международный консорциум журналистов-расследователей. Эта организация объявила об охоте за клиентами юрисдикций с налоговыми убежищами.

Например, несколько лет назад консорциум опубликовал обширную базу данных, которая содержит информацию о более чем сотнях тысяч трастов и компаний-убежищ. Это издание привлекло значительное внимание общественности, поскольку открыло миру отношения богатых людей нашей планеты: чиновников, государственных служащих и видных политиков.

Позже международный консорциум опубликовал базу данных одного из офшорных банков Джерси. Речь шла об именах 20 тысяч клиентов банка.

Таким образом, сопротивление налоговым убежищам юрисдикций набирает обороты и усиливается во всех направлениях. Но до сих пор никто официально не заявлял о запрете работы офшорных зон для оптимизации налогооблагаемой базы.

Деофшоризация экономики

Что касается деофшоризации, то регуляторный инструмент, который используют страны, всегда был направлен на максимальное снижение налоговой нагрузки и секретность информации о бизнесе.Причины такого лечения можно найти в новейшей истории. Налоговые убежища использовались как инструмент защиты финансовых активов, а налоговые льготы были приятным дополнением.

Несмотря на все меры, принятые правительствами, налоговые районы и компании остаются частью любой экономики. Ежегодно миллиарды долларов США переводятся в различные офшорные юрисдикции. Среди самых популярных налоговых гаваней — Швейцария, Кипр, Великобритания и Нидерланды.

Тем не менее, страны не ждут спокойно и принимают различные превентивные меры, среди которых можно выделить принятие законодательных актов, регулирующих национальную контрактную систему. Этот закон накладывает определенные ограничения. Например, компаниям в налоговых убежищах не разрешается принимать участие в государственных закупках. Даже раскрытие всей информации о конечных бенефициарах компании не будет гарантией получения госконтракта.

Степень деофшоризации можно обсуждать бесконечно, а превентивные меры могут варьироваться в разных формах: от явного стимулирования до строжайшего принуждения налогоплательщиков. Но все же, чтобы бизнес не рвался в офшорные юрисдикции, надо понимать, что дома намного лучше. Вывод финансовых активов в налоговые убежища должен стать дорогостоящим и бессмысленным для предпринимателей. Только тогда можно надеяться сохранить финансовые активы.К сожалению, сегодня страны не могут предоставить такие условия для бизнеса, поэтому бизнесу по-прежнему предлагают кнуты вместо пряника.

Как выдержать, или требования времени

Конечно, то приятное время, когда офшорные юрисдикции привлекали только предпринимателей, давно прошли. Но юрисдикции налоговых убежищ не стоят на месте. Современная экономика вынуждает оффшорные юрисдикции меняться и адаптироваться к существующим стандартам. Многие районы с налоговой гаванью вынуждены уступить давлению со стороны мировых лидеров и теперь широко внедряют требования прозрачности к бизнес-схемам.

Помимо самих юрисдикций налоговых убежищ, банковские учреждения, которые работают в налоговых убежищах, также подвергаются давлению со стороны государства и подлежат относительно высокому налогообложению. Не секрет, что офшорные банки являются основным звеном в построении схем налоговых убежищ.

Примеры:

С 2000 года правительство США приняло ряд законопроектов в сфере банковского дела. Среди них — законодательный акт о налоговом соответствии счетов в иностранных банках и закон о предоставлении информации об имеющихся счетах в иностранных банках.

Другими словами, правительство страны хочет, чтобы все банковские учреждения мира предоставляли необходимую информацию по запросу IRS. Эти требования применяются к счетам в иностранных банках, которые принадлежат гражданам США. Доступ к финансовым рынкам США может быть заблокирован для банков и кредитных учреждений, которые отказались предоставить такую информацию, а также все операции, проводимые через страну. подлежат обложению налогом в размере 30%.

Стратегия, разработанная ОЭСР в 2013 году, служит планом действий по противодействию сокрытию бюджетных платежей.Можно с уверенностью сказать, что этот план является основным ориентиром для международного сопротивления юрисдикциям налоговых убежищ.

Усиление мер контроля и возможные последствия

Система оффшорных юрисдикций соответствует общим законам маркетинга. Точнее, здесь в равной степени применимы законы, действующие на общем рынке. А именно, чем выше производственные затраты, тем выше стоимость оказываемых услуг. Соответственно, повышение требований к юрисдикциям налоговых убежищ влияет на пропорциональное увеличение требований к иностранному бизнесу, зарегистрированному в юрисдикции.

Например, сегодня для регистрации оффшорной компании недостаточно предъявить только паспорт, как это было десять лет назад. Сегодня вам потребуется предоставить огромный пакет документов, который включает рекомендательные письма от банковских учреждений, документы, подтверждающие фактическое место жительства, подробный бизнес-план, информацию о конечных бенефициарах, учредителях, акционерах. , а также владельцы компаний и т. д.

В попытках сохранить деловую репутацию на международной арене регуляторы налоговых убежищ руководствуются принципом — знай своего клиента.В результате иностранные предприниматели вынуждены не только собирать необходимые документы, но и заниматься их переводом, заверением и легализацией.

Если вы собираетесь создать эффективную схему налоговых убежищ, вы должны быть готовы к тому, что вам придется много работать. Чтобы создать действительно эффективную и действенную схему с соответствующей корпоративной структурой, вам необходимо создать не одну оффшорную компанию.

В конце концов, нужен корпоративный счет в иностранном банке, открытие которого также требует ответственного подхода.Современные банковские учреждения также заботятся о своей репутации и опасаются налоговых убежищ. В первую очередь необходимо определиться с банковским учреждением, а точнее узнать перечень предоставляемых услуг и текущие тарифы.

Хотите узнать больше о налоговых вопросах в различных юрисдикциях налоговых убежищ, о возможности регистрации компании и банковского счета в налоговых убежищах? Посетите другие разделы нашего сайта. Форма «Связаться с нами» позволяет бесплатно получить профессиональную консультацию специалиста.

Определения прибрежной зоны

Для обеспечения надежной связи важно определить прибрежные термины, которые используются в прибрежной инженерии и управлении береговой линией. Таким образом, определение прибрежных терминов для элементов формы и процессов в прибрежной зоне, приведенное ниже, также см. В прибрежном профиле на рис. 1.

Рис.1. Определение прибрежных терминов, в основном из Руководства по защите берегов, 1984 г.

Определение прибрежных терминов:

ПОБЕРЕЖЬЕ: Сухопутные и морские районы, граничащие с береговой линией.

ПОБЕРЕЖЬЕ: Полоса земли, которая простирается от береговой линии вглубь суши до первого значительного изменения рельефа. Основные типы береговых характеристик следующие:

— Дюны

— Районы обрыва

— Низкая кладка, возможно защищенная дамбами, дамбами и т. Д.

ПРИБРЕЖНЫЕ ВНУТРЕННИЕ ЗЕМЛИ : земля, которая простирается к суше от побережья и не подвержена влиянию прибрежных процессов.

ПОБЕРЕЖЬЕ : Технически линия, которая образует границу между ПОБЕРЕЖЬЕМ и БЕРЕГОМ, т.е. е. у подножия утеса или у подножия дюн. Обычно это линия, которая образует границу между сушей и водой.

БЕРЕГ или ПЛЯЖ: Зона рыхлых материалов, которая простирается от нижней ватерлинии до линии постоянной растительности (эффективный предел штормовых волн).Берег можно разделить на прибрежный и задний. Береговая линия, также называемая лицевой стороной пляжа, представляет собой область между средним маловодным источником и средним паводком, а также зоной подъема. В случае высокого приливного диапазона береговая линия может быть очень широкой, и в этом случае береговая линия иногда упоминается как ПРИЛИВНАЯ ПЛОЩАДЬ. Береговая линия — это часть берега, которая при нормальных условиях является сухой. На тыловом берегу часто преобладают бермы и нет растительности. Береговая линия подвергается воздействию волн только во время экстремальных явлений; ширина тылового берега зависит от материала пляжа, величины штормового нагона, а воздействие волн создает условия для широкого тылового берега; однако ширина тылового берега также зависит от геологии участка.Граница тылового берега по направлению к ПОБЕРЕЖЬЮ — это место, где есть заметные изменения в материальной или физико-географической форме, например у подножия утеса, у подножия дюн или у линии постоянной растительности. Берег из рыхлого материала (песка) обычно называют ПЛЯЖОМ.

БЕРЕГОВАЯ ЛИНИЯ: Перекресток между средней высотой ватерлинии и берегом.

БЕРЕГОВАЯ или ЛИТТОРАЛЬНАЯ ЗОНА : Зона, простирающаяся в сторону моря от нижней ватерлинии до некоторого расстояния за пределы зоны разлома.Прибрежная зона — это зона, в которой протекают литоральные процессы; это в основном прибрежный перенос, также называемый литоральным дрейфом, и поперечный перенос. Ширина мгновенной литоральной зоны, конечно, зависит от волновых условий.

BREAKER-ZONE или SURF-ZONE: Нет четкого определения зоны breaker-zone, но ее можно определить как зону, простирающуюся в сторону моря от береговой линии, которая подвержена разрушающимся волнам с ограниченной глубиной.Внешний предел зоны выключателя называется ЛИНИЕЙ ВЫКЛЮЧАТЕЛЯ. Мгновенная ширина зоны прибоя, конечно, зависит от состояния мгновенной волны. В этом контексте мы определим зону прибоя как зону, действительную для годового волнового климата, определяемого значительной высотой волны HS, 12h / y, которая является волной, превышающей 12 часов в год. Таким образом, ширину зоны разрушения / прибоя можно определить как ширину зоны, в которой происходит разрушение HS, 12h / y. Зона брейкера / прибоя несколько уже литорали, так как перенос начинается на большей глубине, чем разрушение.Подсчитано, что от 80 до 90% ежегодного прибрежного транспорта происходит в пределах брейкера или зоны прибоя. Глубина на внешней границе зоны разрушения близка к 1,8-кратному HS, 12h / y.

ПРИБЕРЕЖНАЯ ЗОНА: Зона, простирающаяся в сторону моря от нижней ватерлинии далеко за пределы зоны разлома; определяет область, подверженную влиянию прибрежных течений. Прибрежная зона простирается в сторону моря, чем прибрежная зона.

ГЛУБИНА ЗАКРЫТИЯ: глубина, за которой не происходит значительных береговых и поперечных перевозок из-за прибрежных транспортных процессов.Глубина закрытия у мористой границы литорали.

МОРСКАЯ ЗОНА: Оффшорная зона четко не определена. Что касается пляжной терминологии, поэтому неясно, начинается ли он от прибрежной зоны, от причала или от прибрежной зоны. В данном контексте морская зона определяется как прибрежная зона.

Лучшие офшорные юрисдикции, налоговые убежища и офшорные страны 2020

Содержание:

Что такое офшорная юрисдикция и налоговая гавань?

Оффшорная юрисдикция — это страна с низким или нулевым налогом, в которой корпоративные законы обеспечивают максимальную финансовую конфиденциальность и сводят к минимуму вмешательство корпоративных регулирующих органов как для физических, так и для корпораций.

Оффшорная налоговая гавань — это другое название, также называемое «оффшорными юрисдикциями», специализирующееся на финансовых, юридических и деловых услугах для нерезидентов, которые предлагают финансовые возможности, такие как:

льготы по снижению налогов
актив защита
банковская конфиденциальность
оффшорных счетов и
интернационализация бизнес-структуры

Оффшорные юрисдикции обеспечивают более либеральную финансовую среду вместе с более строгими законами о конфиденциальности, которые привлекают иностранные компании и предпринимателей, ищущих альтернативные системы от традиционных высоких налогов с высокими налогами. модель регулирования.

Оффшорные налоговые убежища давно предлагают финансовые льготы физическим лицам и компаниям как способ привлечения иностранного капитала в страну. И это совершенно законно , несмотря на то, что говорится в кампании дезинформации в СМИ. Многие страны предлагают финансовые преимущества в различных формах для привлечения иностранного капитала.

Страны с низкими налогами делают это, предлагая гибкие корпоративные структуры, которые имеют мало финансовых требований и требований к отчетности, в качестве альтернативы традиционной корпоративной среде, характерной для более развитых стран с высокими налогами и высоким уровнем регулирования.Финансовые правила, хотя обычно принимаются из лучших побуждений, имеют тенденцию делать бизнес более сложным, ограничивающим и дорогостоящим, чем он должен быть.

В результате многие страны, не только эти Карибские налоговые убежища, приняли более благоприятную для бизнеса нормативную среду в попытке привлечь инвесторов и предпринимателей-нерезидентов в надежде на укрепление своей экономики и отрасли финансовых услуг.

Термин «налоговая гавань» используется как синоним с другими часто используемыми терминами, такими как оффшорная юрисдикция и оффшорный финансовый центр, которые относятся к странам, которые предлагают финансовые и корпоративные услуги для нерезидентов в оффшорной среде.

Определение того, что такое оффшорная страна и оффшорный финансовый центр?

Оффшорная страна, называемая оффшорными финансовыми центрами (OFC), может быть определена как «как страна или юрисдикция, которая предоставляет финансовые услуги нерезидентам в масштабах, несоизмеримых с размером и финансированием ее внутренней экономики».

Реальность не так проста. Поскольку многие «оншорные» финансовые центры (Великобритания, Кипр, Мальта) предлагают аналогичные налоговые льготы для корпораций, не являющихся резидентами, и гибкие структуры для создания компаний, которые обычно ассоциируются с традиционными «оффшорными» налоговыми центрами (Невис, Панама, Сейшельские острова).

Следовательно, оффшорная страна не имеет ничего общего с местонахождением , а больше связана с корпоративным и налоговым законодательством, регулирующим деятельность компаний-нерезидентов. Некоторые страны упрощают управление корпорациями, созданными в их юрисдикции (Доминика), или предлагают привлекательные инвестиционные и финансовые услуги (Каймановы острова), в то время как третьи известны своими строгими законами о защите активов и конфиденциальности (Невис).

Не существует единого стандартного набора законов, применимого ко всем оффшорным странам.Некоторые страны, такие как Великобритания и США, например, могут предлагать корпоративное налогообложение 0% для компаний-нерезидентов, в то же время сохраняя типичную среду с высокими налогами и строгим регулированием для местных компаний.

Список оффшорной юрисдикции

Хотя в мире даже больше налоговых убежищ, чем может поместиться в список, вот несколько стран, которые, по нашему мнению, представляют собой одни из лучших условий для оффшорного образования, где это — для оффшоров. компании, фонды, траст, открытие оффшорного банковского счета или инвестиционного счета.Также сюда включены многие «оншорные» юрисдикции, которые предлагают многие из тех же льгот по корпоративному налогообложению, что и традиционные офшорные налоговые убежища. группа отступнических островов в Карибском море. Вопреки распространенному мнению, в США есть определенные штаты, где легче получить анонимную подставную компанию, чем в других известных налоговых убежищах, таких как Каймановы острова и Багамы.

И поскольку даже США отвергли подписание CRS (Common Reporting Standard), у них есть одна из самых секретных оффшорных финансовых индустрий в мире; заняв 3-е место сразу после Швейцарии и Гонконга.

Есть много современных юрисдикций, которые можно рассматривать как оффшорные финансовые центры, хотя обычно они могут восприниматься как современные финансовые центры. Например, такие места, как Шотландия, Нидерланды и Ирландия, признаны налоговым убежищем для многих транснациональных корпораций.

Каждая страна предлагает структуру создания компаний с низкими налогами для физических лиц-нерезидентов и компаний, которые предлагают налоговые льготы на весь доход, полученный из иностранных источников. Оффшорные корпоративные структуры можно найти не только в традиционных налоговых убежищах, но и в странах с традиционными высокими налогами . Такие преимущества, как:

низкий налог или его отсутствие
минимальные стандарты отчетности
использование номинальных директоров

Все из которых имеют отличительную черту оффшорного финансового центра, их можно найти в таких странах, как Ирландия, Кипр, Мальта и Объединенное королевство.

На самом деле нет простого способа отличить один тип оффшорного финансового центра от другого, будь то традиционная налоговая гавань или современный корпоративный финансовый центр, поскольку многие из них имеют одни и те же благоприятные законы, поддерживающие финансы, банковское дело, капитал и возможность не- компании-резиденты, получающие прибыль от офшоров.

Какие лица используют оффшорную юрисдикцию?

Оффшорные юрисдикции предназначены не только для богатых бизнесменов или транснациональных корпораций, но и для всех, кто ищет альтернативу.

Инвесторы , ищущие лучшие инвестиционные возможности
Лица , которые хотели бы диверсифицировать свои активы
Предприниматели , стремящиеся глобализировать свой бизнес за счет управления несколькими юрисдикциями
Компании , желающие создать дочернюю компанию в зарубежная страна
Интернет-компании , которые не имеют физического присутствия
Корпорации , желающие воспользоваться преимуществами региональной торговли
Стартапы , которые хотят максимизировать прибыль и минимизировать налоговую нагрузку
Сервисные компании , желающие оффшор со своей бизнес-структурой
Семьи , ищущие формирование трастов, планирование недвижимости и управление капиталом
Любой человек , ведущий международный образ жизни, «цифровой кочевник» или двойное гражданство и стремящийся минимизировать свой налоговый след

В качестве корыстного предприятия отдельные лица и компании, естественно, ищут наиболее выгодную среду для регистрации.Благодаря информационному взрыву и все более либерализованной мировой экономике практически любой может создать зарубежную компанию полностью онлайн, что намного дешевле, чем когда-либо прежде.

Если нам нужна подсказка, то посмотрите на любую из этих крупных транснациональных компаний.

Apple зарегистрировала свою европейскую штаб-квартиру в Ирландии
Facebook имеет компанию в Делавэре (да, в США также действуют корпоративные налоги!), А
Google имеет дочернюю компанию на Бермудских островах и в Нидерландах.

Корпорации десятилетиями используют офшорные стратегии. Одним из самых успешных оффшорных налоговых убежищ в мире является американский штат Делавэр.

Еще в первые несколько десятилетий 1900-х годов Делавэр принял законы, упрощающие создание корпораций и управление ими. Это сработало. Спустя почти столетие здесь зарегистрированы половина крупнейших компаний мира.

Другими странами, которые следовали такой же стратегии, как Делавэр, со своими собственными благоприятными для налогообложения законами, являются такие страны, как Панама, Британские Виргинские острова и Невис, все из которых неизменно считаются одними из самых популярных оффшорных юрисдикций из-за низкого налогообложения , минимальные требования и банковская тайна.

Не существует единого правильного решения для всех. То, что подходит Google, может не подходить вам. При выборе оффшорной юрисдикции следует учитывать несколько важных факторов, которые могут помочь определить, какая оффшорная юрисдикция подходит вам.

10 факторов, на которые следует обратить внимание, чтобы найти лучшие оффшорные налоговые гавани

Выбор правильной оффшорной страны — важная часть создания интернационализированной структуры, поскольку каждая юрисдикция индивидуальна, и каждая ситуация уникальна.Выбранная вами юрисдикция должна иметь как минимум следующие 10 характеристик:

1. Низкая налоговая юрисдикция — С небольшим налогом или без него, включая налог на прирост капитала, подоходный налог, налог на наследство, налог на дарение и т. Д.

2. Благоприятные законы об учреждении — Корпоративные законы должны разрешать присутствие одного директора из любой страны, иметь эффективные процессы регистрации и защищать права предприятия

3. Стабильная валюта — В стране должна быть валюта, которая не является волатильный, позволяет использовать несколько разных валют без контроля за движением капитала

4. Законы о конфиденциальности — Должны быть законы о конфиденциальности, которые защищают вас от общественного и государственного контроля, сохраняют вашу личную информацию и учетные записи в безопасности и защищают вас от иностранного арбитража

5. Стабильное правительство — Ваша оффшорная юрисдикция должна быть политически и экономически стабильной, чтобы обеспечение непрерывности и экологической безопасности

6. Растущая экономика — Экономика должна быть открыта для глобальных рынков, позволяющих осуществлять финансовые операции и свободное движение как физических, так и нефизических товаров

7. Безопасная банковская система — Банки должны быть ликвидными, иметь адекватные резервы капитала и небольшую задолженность и в идеале поддерживаться правительством, которое проводит разумную экономическую политику.

8. Система благоприятных коммуникаций — Коммуникационные системы должны обеспечивать стабильный и безопасный источник связи между все каналы

9. Репутация — Репутация страны должна быть на хорошем счету, не внесена в черный список ОЭСР и имеет безопасную и стабильную оффшорную юрисдикцию

10. Совместимость часовых поясов и близкое расположение — часовой пояс должен быть таким, чтобы вы могли связаться со своим офшорным провайдером или финансовым учреждением в рабочее время

Зачем регистрироваться в офшорной стране?

Снижение налогов
- Создание оффшорной компании за границей может значительно сократить ваши налоговые счета, особенно если у вас есть бизнес, который имеет доход из иностранных источников. В зависимости от того, где вы живете (если в вашей стране проживания нет законов об ОИК, вы можете практически полностью избавиться от налогового бремени).Если вы действительно живете в стране с законами о CFC, например, в США или Великобритании, то вполне вероятно, что снижение налога возможно, поскольку для полного упразднения налогов требуется смена места жительства.
Диверсификация
- Диверсификация активов с помощью нескольких холдинговых компаний и оффшорных банковских счетов распределяет риски и обеспечивает большую безопасность в случае банкротства, ареста или конфискации банка (что произошло во время кризисов 2008 года в Венгрии, Аргентине и Греция.)
Интернационализация
- Глобализация вашей компании открывает вам ряд других возможностей, включая доступ к региональным инвестициям, снижению налогов, торговле,
Доступ к зарубежным учреждениям
- Доступ к зарубежным учреждениям банки и финансовые учреждения гарантируют, что вы не зависите от одного банка или учреждения. Хранение нескольких валют и различных типов активов на счетах помогает снизить ваш риск.
Отдельная правовая система
- Регистрация в оффшорной юрисдикции дает второй отдельный набор корпоративных юридических законов, которые уменьшают вашу зависимость и авторитет страны и учреждений, в которых вы проживаете.
Теория множественных флагов
- Установка нескольких флагов, то есть разделение вашей жизни в разных странах, проживание в одной стране, компания в другой и банковское дело в третьей, разнообразит вашу жизнь, повысит защиту от конфискации и конфискации .Став гражданином другой страны или имея второе налоговое резидентство, создав оффшорную компанию или заграничный счет, вы освобождаетесь от власти одной страны.

Лучшие оффшорные юрисдикции для регистрации оффшорной компании

Хотя не существует единого лучшего места для создания оффшорной компании, из-за уникальности ситуации каждого отдельного человека существуют различия, которые дают каждому офшорному центру различия , который мы рассмотрим позже.

Наши 5 лучших юрисдикций, которые мы настоятельно рекомендуем:

Лучшая общая оффшорная налоговая гавань — Панама
Закон о максимальной конфиденциальности — Невис
Лучшая защита активов — Острова Кука
Лучшая «береговая» юрисдикция — Соединенное Королевство
Best & Старейшее европейское корпоративное право — Шотландия

1. Панама

Панама занимает первое место как лучшая оффшорная юрисдикция в мире. Он имеет внушительную репутацию оффшорного финансового центра, гостеприимен для иностранцев, предлагает легкие возможности получения второго паспорта, постоянного места жительства и возможностей для граждан в рамках визовой программы дружественных стран всего за 5000 долларов США.

Несмотря на всю негативную огласку, которую он получил в последние несколько лет, из-за утечек Панамских документов отрасль процветает. Можно открыть оффшорный банковский или корпоративный счет при условии, что существует панамская компания и все проверки KYC и комплексной проверки пройдены. В последние годы они проводили более тщательные расследования, но мы обнаружили, что при соблюдении всех требований к документам проблем не возникает.

Страна предлагает пакеты для офшорных компаний на протяжении десятилетий, поэтому за отраслью стоят строгие законы о банковской тайне и поддерживающее правительство.

Панама по-прежнему остается одной из лучших оффшорных юрисдикций в мире благодаря своему стратегическому расположению, конкурентоспособным ценам, быстрому времени регистрации, гибкой корпоративной структуре и отсутствию налогообложения на все доходы, полученные из иностранных источников.

2. Невис

Невис имеет одну из сильных статей о защите активов в мире , которая осталась неизменной в последние годы, несмотря на растущую тенденцию к прозрачности. Законодательство о создании корпораций также разрешает акции на предъявителя и использование номинальных директоров и акционеров, а также единоличное владение.

Невис имеет очень сильную структуру LLC, которая имеет ограниченную ответственность для всех владельцев, срок давности для мошеннической передачи составляет 2 года, и является альтернативой трасту.

Нет требований к годовой отчетности, и реестр компании не доступен для общественности. Процесс подачи заявки не такой обременительный, как во многих других юрисдикциях, и может быть выполнен за считанные дни.

3. Острова Кука

На Островах Кука действует одно из самых строгих законов о защите активов в мире, что делает практически невозможным проникновение кредиторов в оффшорную организацию. В корпоративном законодательстве есть много препятствий, которые не позволяют предъявить иски к юридическому лицу.Низкие сроки исковой давности, высокие комиссионные за облигации, претензии должны подаваться лично, а местные суды Кука, не признающие постановления иностранных судов, — все это помогает защитить активы от мошеннических претензий.

4. Соединенное Королевство

Соединенное Королевство может многих удивить, хотя оно предлагает многие из оффшорных преимуществ, имеющихся во многих других налоговых убежищах, таких как налоговая экономия и корпоративная гибкость, но в современной финансовой береговая среда .

При использовании LLP структура позволяет использовать сквозную структуру, освобождающую физических лиц от всех налоговых требований в отношении всех доходов, полученных за рубежом.

Хотя у нас нет такой же конфиденциальности, как в Панаме или Невисе, поскольку публичный реестр открыт для публики, вы получаете взамен: сильную международную репутацию, доступ к многочисленным торговым соглашениям, доступ к европейским рынкам, множество Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT), а также финансовая юрисдикция мирового уровня, в которой вы можете вести свой оффшорный бизнес.

5. Шотландия

Шотландия — это налоговая гавань, которая имеет множество преимуществ, таких как нулевое налогообложение прибыли компании, а также принадлежность к Великобритании и репутация, связанная с этим.

В Шотландии есть популярная компания Limited Partnership (LP), которая похожа на английскую LLP и имеет множество налоговых преимуществ, аналогичных ее двоюродной сестре. Положения о шотландских компаниях с ограниченной ответственностью закреплены в одном из старейших законодательных актов об учреждении компаний , причем Закон о партнерстве восходит к 1890 году.

Сектор финансовых услуг хорошо сформирован: компании и частные лица совместно пользуются преимуществами европейских финансовых и экономических рынков. Физические лица и компании все еще могут пользоваться налоговыми преимуществами на хорошо развитом финансовом рынке.

Лучшие налоговые убежища: страны, специализирующиеся на офшорных финансах

1. Лучшая оффшорная страна для защиты активов: Острова Кука

Острова Кука известны своими строгими правовыми кодексами, которые обеспечивают конфиденциальность и защиту активов клиентов создание оффшорной компании.Острова Кука в основном известны своими ООО и Иностранным трастом, которые действуют как надежные меры защиты от необоснованных судебных исков.
На Островах Кука действует Закон о международных компаниях с ограниченной ответственностью, который дает дополнительную гибкость ООО, позволяя проектировать каждую оффшорную структуру в соответствии с ее собственными пожеланиями.
Существуют значительные препятствия, мешающие возбуждению дел против оффшорной организации, такие как необходимость иметь дело с иностранной судебной системой, требование высокого стандарта доказывания, высокие требования к мошенническим перевозкам и минимальные сроки давности.

2. Лучшая оффшорная страна для секретности: Невис

Невис и Острова Кука имеют самые жесткие в мире законы о защите активов. Невисские трасты и ООО поддерживаются строгим законодательством, таким как Постановление о деловых корпорациях Невиса и Постановление об ограниченной ответственности (1984, 1995, 2015). Он продолжал соблюдать свои законы и обновил свой офшорный финансовый сектор, сделав его со временем еще более устойчивым.
При рассмотрении судебного иска существуют значительные препятствия.Требуется размещение залога в размере 100 000 долларов США для продвижения иска, и он может быть погашен только в течение 2-летнего срока исковой давности.
Он превзошел своих конкурентов оффшорных финансовых центров, таких как Бермудские острова, Британские Виргинские острова и Белиз, оффшорный рынок которых изменился за последнее десятилетие.

B est Offshore Country to Open Offshore Corporate Account: Singapore

Не существует единого «лучшего места для открытия офшорного банковского счета», в зависимости от ваших обстоятельств, если вам нужен торговый счет, куда вы будете переводить активы, ваше гражданство, место жительства и размер капитала определят, что лучше всего для вас.
Не существует единого «лучшего места для открытия оффшорного банковского счета», так как в зависимости от ваших обстоятельств, если вам нужен торговый счет, куда вы будете переводить активы, ваше гражданство, место жительства и размер капитала будут определять, что лучше всего — для тебя. Тем не менее, в Сингапуре находятся одни из самых безопасных банков в мире, включая DBS, OCBC и UOB, которые по различным индексам входят в 15 лучших банков мира.
В настоящее время Всемирный банк оценивает Сингапур как 2-е место по простоте ведения бизнеса, имеет один из самых высоких ВВП на душу населения в мире и предлагает все возможные финансовые услуги.Хотя открыть банковский счет сложнее, особенно без сингапурской компании, это все же возможно, если вы сможете преодолеть все препятствия. А именно, они захотят иметь разумный бизнес-план, потребуют более высокий залог и, как правило, потребуют, чтобы вы посетили лично. Тем не менее, все это того стоит, поскольку у вас будет доступ к одним из лучших банков мира в условиях сильной экономики с множеством доступных инвестиционных возможностей.

4. Самая простая страна для открытия оффшорного банковского счета Белиз

Белиз был популярным местом для оффшорных банковских операций по нескольким причинам.Это одно из самых простых мест в мире для открытия оффшорного банковского счета. В отличие от Сингапура или Швейцарии, практически любой может открыть счет в Белизе за несколько сотен долларов. Одна из причин, по которой он стал популярным, заключается в том, что он очень дешев и может быть открыт с минимальным количеством документации в течение нескольких дней.
Большинство счетов также имеют очень низкие минимальные пороги депозита и предлагают одни из лучших процентных ставок, которые вы можете найти. В стране очень низкая инфляция, поэтому реальные процентные ставки могут колебаться между двумя.5% -3,5%. Для сравнения, многие страны с высокими налогами, такие как, например, Германия и Япония, даже будут иметь отрицательные процентные ставки с учетом инфляции, что означает, что вы фактически теряете деньги каждый год!

5. Лучшая страна для снижения налогов — Каймановы острова

На Каймановых островах действуют одни из самых щадящих корпоративных законов для корпораций и частных лиц, которые приезжают для создания IBC. Это позволяет не облагать налогом прирост капитала корпоративными налогами. Есть причина, по которой некоторые из крупнейших транснациональных корпораций мира, такие как Pfizer и Peps, используют Кайманы в качестве дочерних компаний.
Острова также являются домом для большой части, по некоторым оценкам, 75% мировых оффшорных хедж-фондов превышает 1 триллион долларов США. Если здесь расположены некоторые из крупнейших корпораций и хедж-фондов, они, должно быть, что-то делают правильно!

Лучшие оффшорные корпоративные структуры

Что действительно требуется для обеспечения вашей защиты на всех фронтах, так это мульти-юрисдикционная бизнес-стратегия . На сегодняшний день многие юрисдикции были вынуждены изменить свое оффшорное финансовое законодательство в основном из-за Общего стандарта отчетности (CRS) или американской версии FATCA, которые вместе с CRS усложнили понимание глобального налогового законодательства.

Лучшей гарантией является использование нескольких офшорных структур в нескольких юрисдикциях. Это будет зависеть от страны, в которой создана компания, и статуса гражданства клиента, поскольку каждая страна имеет уникальные соглашения об обмене информацией. Обратитесь к квалифицированному консультанту, чтобы убедиться, что вы найдете лучшее оффшорное решение для вашей ситуации.

В связи с формированием все большего числа глобальных нормативных актов и инициатив по отмыванию денег, таких как Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) вместе с гораздо более строгими требованиями KYC, многие офшорные юрисдикции были вынуждены изменить свои оффшорные корпоративные законы для обеспечения соответствия, иначе риск внесены в черный список.

Банковское дело и оффшорная конфиденциальность по-прежнему является серьезной проблемой в оффшорной индустрии, и многие хотели бы сохранить ее. В результате были найдены другие способы реструктуризации оффшорных компаний с учетом изменений в финансовой отчетности и глобальной нормативной среде.

Стратегия оффшорного бизнеса: создание компании в нескольких юрисдикциях

Использование нескольких стран в качестве эффективной оффшорной корпоративной структуры

Одним из способов обеспечения защиты активов является создание и администрирование оффшорных компаний, созданных в нескольких налоговых убежищах страны, в том числе IBC, фонды, трасты, банковские счета и другие механизмы.

Самая сильная оффшорная структура — это та, которая использует преимущества подхода, основанного на нескольких юрисдикциях, или Международная фидуциарная структура, которая сочетает в себе некоторые профессиональные управленческие услуги, разработанные специально для удовлетворения меняющихся обстоятельств глобального бизнеса и банковских потребностей, предлагая при этом лучшую безопасность и активы. имеется защита.

Создание оффшорной структуры, объединение двух разных продуктов для создания компании в двух разных юрисдикциях дает преимущество в нескольких юрисдикциях.

Например, компания может быть создана и удерживаться в Панаме с использованием номинальных услуг и стать директором компании ООО на Невисе (где находятся активы) с использованием корпоративных директоров и акционеров.

Это позволяет отдельным лицам, начинающим многоуровневую структуру, оставаться незаметными и хорошо изолированными, поскольку существует два разных и отдельных свода корпоративных законов, которые защищают каждую оффшорную организацию.

Следовательно, любой судебный приказ, иск или иск должен проходить через две отдельные правовые системы, многие из которых не признают судебные иски, вынесенные иностранным судом, или, если они признаются, у них есть длительные и очень дорогостоящие судебные процессы, которые почти гарантируют активы неуязвимость.

Без четкого указания на преступную деятельность практически не было бы способа сломать железную структуру защиты активов.

Поскольку законы о конфиденциальности постоянно меняются в наши дни, часто имеет смысл поговорить с консультантом о выборе оффшорного финансового центра в отношении вашей текущей налоговой ситуации, чтобы узнать, какие варианты существуют для вас, чтобы максимизировать свои оффшорные преимущества.

У нас есть агенты почти во всех других крупных оффшорных юрисдикциях, поэтому, если у вас есть особые юрисдикционные требования или предпочтения, выходящие за рамки тех, которые указаны на этом сайте, свяжитесь с нами, и мы расскажем вам о плюсах и минусах по вашему выбору. .

* Офшорные корпоративные услуги в налоговых убежищах *

Offshore-Protection предлагает эти услуги, когда вы преследуете продукт в любом оффшорном налоговом убежище:

Регистрация компании — LLC, LLP, LP, Ltd., нерезидент компании, трасты, фонды и т.д …
Оффшорный банковский счет — Оффшорные банковские услуги доступны в более чем двух десятках стран
Оффшорные банковские учреждения — Создание частных банковских операций в Панаме и Вануату
Решения для электронной коммерции — Оффшорный торговец обработка высокорисковых сделок
Международная фидуциарная структура — Мульти-юрисдикционная с двумя структурами в двух местах
Готовые корпорации — Готовые корпорации
Второй паспорт — Гражданство через инвестиционные программы, визы и разрешения на жительство
Регистрация товарного знака Global, США, Великобритания, регистрация товарного знака в ЕС

902 49 Услуги оффшорного бизнеса:

Услуги подписчика счетов
Частные аннуитетные контракты
Услуги повторного выставления счетов
Услуги номинального держателя и третьих лиц
10 Услуги по управлению компанией
Адрес
Виртуальный офис

Федеральные оффшорные земли | Bureau of Ocean Energy Management

Закон о затопленных землях (SLA) 1953 года предоставляет отдельным государствам права на природные ресурсы затопленных земель от береговой линии до не более 3 морских миль (5.6 км) в Атлантический, Тихий, Северный Ледовитый океан и Мексиканский залив. Единственными исключениями являются Техас и западное побережье Флориды, где юрисдикция штата простирается от береговой линии до не более 3 морских лиг (16,2 км) в Мексиканский залив.

SLA также подтвердило федеральные претензии на земли Внешнего континентального шельфа (OCS), которые состоят из этих затопленных земель к морю от юрисдикции штата. SLA привело к принятию Закона о землях внешнего континентального шельфа позже в 1953 году (OCSLA).OCSLA и последующие поправки, внесенные в последующие годы, очерчивают федеральную ответственность за затопленные земли OCS. Кроме того, он уполномочивает министра внутренних дел сдавать эти земли в аренду для разработки полезных ископаемых.

10 марта 1983 года президент Рональд Рейган подписал Указ президента (5030), которым была создана исключительная экономическая зона США (ИЭЗ). ИЭЗ состоит из территорий, граничащих с территориальным морем Соединенных Штатов, Содружества Пуэрто-Рико, Содружества Северных Марианских островов и U.С. заморские территории и владения. ИЭЗ простирается до 200 морских миль (370 км) от береговой линии. Около 15 процентов этой площади находится на геологическом континентальном шельфе и имеет глубину менее 200 м (656 футов). Еще 10-15 процентов находятся на континентальном склоне и подъеме, на глубине от 200 до 2000 м (656 и 6562 футов). Остальные 70–75 процентов — это абиссальная равнина, где глубина воды достигает 3 000–5 000 м (9 843–16 405 футов).

Аренда федеральных земель и их последующее освоение сделали OCS основным источником поставок сырой нефти и природного газа в страну.Оффшорные операторы также производили соль и серу на основе договоров аренды OCS. В 1985 году поправка к OCSLA разрешила создание программы аренды песка и гравия OCS.

Закон о загрязнении нефтью 1990 года (OPA 90) предоставил министру внутренних дел полномочия в отношении морских объектов и связанных с ними трубопроводов, за исключением глубоководных портов, для прибрежных вод штата и федеральных земель. Секретарь, в свою очередь, передал эти полномочия OPA 90 агентству-предшественнику BOEM, Службе управления минералами.В результате BOEM поставит следующие задачи:

обеспечение мер по предотвращению разливов,
проверка планов реагирования на разливы,
проверка оборудования для локализации и ликвидации разливов,
проверка лимитов финансовой ответственности за разливы и
подтверждение финансовой ответственности за разливы.

В то время как OCSLA и OPA 90 определяют юрисдикцию бюро и регулирующую ответственность на федеральных оффшорных землях, другие федеральные законы играют значительную роль в управлении оффшорными операциями.Соблюдение положений этих законов — серьезное обязательство. Вот некоторые из этих законов:

Закон о национальной экологической политике 1970 года (NEPA) — NEPA требует детальной экологической экспертизы перед любыми крупными или спорными действиями на федеральном уровне.
Закон о чистом воздухе 1970 года (CAA, повторно санкционировано в 1990 году) — CAA регулирует выбросы загрязнителей воздуха в результате промышленной деятельности.
Закон 1972 года об управлении прибрежной зоной (CZMA, повторно авторизован в 1990 году) — CZMA требует государственного обзора федеральных действий, которые влияют на использование земли и воды в прибрежной зоне.
Закон о чистой воде 1977 года (CWA) — CWA, посредством выдачи разрешений Национальной системы сброса и устранения загрязнителей, регулирует сброс токсичных и нетоксичных загрязнителей в поверхностные воды в соответствии с Федеральным законом США об управлении роялти в нефтегазовой отрасли
. 1982 г. (FOGRAMA) — FOGRAMA требует, чтобы нефтегазовые объекты строились таким образом, чтобы защищать окружающую среду и экономить федеральные ресурсы.
Закон о защите морских млекопитающих 1972 года (MMPA) — MMPA обеспечивает защиту и сохранение всех морских млекопитающих и их мест обитания.
Закон 1973 года об исчезающих видах (ESA) — ESA требует разрешения на вылов любых охраняемых видов. Он также требует, чтобы все действия федерального правительства не наносили значительного ущерба охраняемым видам или их средам обитания и не подвергали их опасности.

Исключительная экономическая зона — обзор

Морская программа LARP состоит из 48 зон планирования, 18 SARS и 10 глубоководных рифов примерно на 2017 год (McDonough, 2017).

Особые искусственные рифовые участки

В начале 1990-х годов были возможности для создания рифовых участков на основе поврежденных ураганом и разрушенных ураганом структур, которые находились за пределами обозначенных зон планирования.Например, в South Timbalier 86 самоподъемная установка рухнула в 1986 году во время урагана Хуан. Впоследствии это место стало популярным местом для дайвинга и рыбалки, но оно не находилось в пределах одной из зон первоначальной планировки. Координаторы программы и члены совета посчитали, что расширение существующей зоны планирования для охвата обрушенного сооружения создаст плохой прецедент, и вместо этого создали специальный участок искусственного рифа (SARS) для создания выбранных участков рифа в необычных обстоятельствах.

В августе 1992 года ураган «Эндрю» повредил или разрушил более ста платформ и кессонов, пять из которых попали в ПВЗП как атипичная пневмония (Kasprzak, 1998).С 2004 по 2008 год пять крупных ураганов (Иван, Катрина, Рита, Густав и Айк) разрушили 181 строение (вставка 16.1), некоторые из которых попали в LARP через программу SARS (Kaiser and Kaspzrak, 2008; Kaiser, 2014).

Для конструкций, разрушенных ураганом, установка рифов обычно является предпочтительным вариантом для оператора, если может быть получено разрешение регулирующих органов, поскольку экономия от необходимости выноса платформы на берег или на другой рифовый участок, вероятно, будет значительной. Однако проблема с экологической и нормативной точек зрения заключается в том, что обрушенная конструкция может не принести значительных экологических преимуществ в месте ее расположения, особенно если конструкция находится в глубоководной зоне или была погребена под значительным иловым покровом, и поскольку конструкция не была подготовлена для reefing, может оказаться невозможным удовлетворить требования программы.Поверженная платформа «Каньон 20 Миссисипи 20» компании Taylor Energy является примером конструкции, которая обеспечивает ограниченную ценность среды обитания (вставка 14.1). В других случаях требования, которым должна соответствовать опрокинутая конструкция как искусственный риф, такие как очистка ватерлинии и устойчивость конструкции, могут быть трудными для достижения без серьезных опасностей для водолазного персонала или длительных сложных операций.

В соответствии с руководящими принципами LARP, для каждого созданного SARS область равного размера (не содержащая разрешенных или установленных искусственных рифов) удаляется из существующей прилегающей области планирования, и предпринимаются разумные усилия для удаления области более высоких креветок- уборочные площади.

Для рассмотрения на предмет SARS квалификационные критерии включают (должны соответствовать одному или нескольким из следующих):

•: Историческое или биологическое значение,
•: Совместные усилия с LARP,
•: Содержит затонувшие корабли и другие развалины, а также
•: Неотъемлемая часть LARP или демонстрационного проекта.

Обязательные критерии для атипичной пневмонии включают (должны соответствовать всем следующим требованиям):

•: Выгода от коммерческого или любительского рыболовства или обеспечение среды обитания рыб,
•: Удаление материала отрицательно повлияет на рыба,
•: Не представляет угрозы для судоходства,
•: Общее положительное влияние на другие группы пользователей,
•: Без опасных материалов,
•: Район не занимает дно, пригодное для траления, и на этом дне нет препятствий, и
•: Строение должно стоять и не пострадать от шторма или других стихийных бедствий.

В 2008 году атипичная пневмония вызвала споры после того, как в программу было принято большое количество разрушенных в результате ураганов «Катрина» и «Густав» построек. Shrimpers жаловались, что SARS забирает слишком много дна, пригодного для траления, и регулирующие органы были обеспокоены восприятием того, что программа использовалась как свалка.

В 2009 году MMS издало мораторий на предложения по рифам за пределами зон планирования в ответ на общественную критику и утверждения НПО о том, что программа Rigs-to-Reefs превратилась в de facto в «Программу сброса отходов в океан» (Peter, 2013) .В Дополнении к политике «От буровых установок к рифам» (MMS 2000-073) изложены расширенные рекомендации по рассмотрению и утверждению разрушенных ураганом и опрокинутых платформ (MMS, 2009).

В 2013 году BSEE выпустил Промежуточный программный документ, который снял ограничения на SARS, но сохранил ограничение на рифление разрушенных конструкций (BOEM, 2013). Документ о временной политике не исключал опрокинутые ураганом платформы из рассмотрения в качестве подводных камней, но в нем указывается, что отклонения от требований по удалению не допускаются для конструкций, снесенных из-за разрушения конструкции.

В 2017 году штат Луизиана отменил мораторий на SARS, и были внесены поправки в поправку SARS, которые, среди прочего, оговаривали, что конструкция должна быть устойчивой и неповрежденной во время шторма или других стихийных бедствий, чтобы ее можно было принять в программу (McDonough, 2017) .

Deepwater

Примерно 100 активных структур в глубоководном GoM около 2017 года, большинство (~ 90%) в центральном GoM, разделенных примерно поровну между стационарными платформами и плавучими сооружениями.

Установленные участки глубоководных рифов и рифы глубоководной зоны планирования около 2017 г. включают остров Юджин 371-372-384, Южный перевал 89, Грин-Каньон 6, Гарден-Бэнкс 236, каньон Миссисипи 486, Южный Марш-Айленд 205 и Вермилион 395–412 (рис. 17.4). В 2016 году были предложены два новых глубоководных рифа: Западный Камерон 645 и Каньон Миссисипи 148.

Когда предлагаются новые глубоководные рифы, они сначала оцениваются и утверждаются Луизианским ARC. Затем LDWF запрашивает одобрение и разрешение от федерального правительства.Обычно выдаются федеральные разрешения, но иногда возникают разногласия по научным и техническим соображениям, которые задерживают или препятствуют получению необходимого разрешения.

На сегодняшний день на глубоководных участках в центральном правительстве штата Миннесота были установлены рифы на двух плавучих сооружениях — мини-платформа натяжных опор «Тайфун» в 2005 году и лонжерон Red Hawk в 2014 году (вставка 17.1). В будущем, когда все больше глубоководных сооружений исчерпают свой срок службы, будет больше применений на глубоководных рифах, особенно с помощью лонжеронов и платформ натяжных опор, которые трудно доставить на берег.Полупогружные аппараты после снятия с якоря легко отбуксируют обратно в порт, и операторы этих структур вряд ли будут заниматься рифтингом.

Deepwater Floater Reefs Typhoon и Red Hawk

Миниатюрная платформа натяжных опор Typhoon

Компания Chevron установила мини-платформу натяжных опор Typhoon (MTLP) в Зеленом каньоне 236 на глубине 2100 футов, и с момента запуска в июле 2001 г. до В сентябре 2005 г. на месторождении добыто около 50 млн баррелей нефтяного эквивалента. Повреждения, полученные во время урагана «Рита», привели к тому, что «Тайфун» сломал свои сухожилия, перевернулся вверх ногами и двинулся в северо-западном направлении, как айсберг.Она вышла на берег примерно в 70 милях на глубине 186 футов, что является высотой сооружения (рис. 17.6). TLP обладают положительной плавучестью с колоннами, служащими основным источником плавучести, поэтому, когда Тайфун сломал свои сухожилия, конструкция перевернулась, потому что она была тяжелой, но плавала в воде, как рыбацкий боб.

Директива руководства заключалась в том, чтобы восстановить корпус, если это возможно, и устранить опасность к началу сезона ураганов 2006 г. (Thornton, 2010). В месте выхода на берег был установлен временный причал, и танки корпуса были подвергнуты горячей врезке — метод соединения с сосудами высокого давления без опорожнения судна.Восстановление корпуса и палубы было сочтено невозможным по техническим причинам и соображениям безопасности, и было принято решение спустить корпус и палубу на воду для рифов. Перед рифлением производственное оборудование было промыто, очистка верхнего строения водолазами система за системой, опасный материал удален, установлены балластные системы. Поднятый с мели корпуса был отбуксирован примерно в 50 милях к юго-востоку к существующему рифу на острове Юджин 263, а затем был опрокинут, чтобы обеспечить свободное пространство над корпусом (рис. 17.7).

Когда Тайфун опрокинулся, факельная башня, турбинный блок и агрегаты очистки воды были снесены с палубы и упали на морское дно.Новые владельцы арендованного участка изучили и оценили более 800 ударов гидролокатора на предмет восстановления и потенциального воздействия на окружающую среду (Sutherland and Macklin, 2011). Нефтегазовые стояки были разорваны вместе с пятью выкидными линиями и пятью шлангокабелями, и большая часть поля обломков была приурочена к блокам GC 236 и GC 237. Целостность крупных кусков не позволила бы их поднять и безопасно погрузить для захоронения на берегу, а место сбора неизвлекаемого мусора было заложено с одобрения регулирующего органа.Вытяжные трубопроводы были разрезаны, промыты и закрыты для ликвидации. Большая часть всего производственного палубного оборудования была извлечена с морского дна и доставлена на береговые полигоны.

Red Hawk Spar

Газовое месторождение Red Hawk в Гарден Бэнк 876–877 на глубине воды 5300 футов было разработано с использованием технологии ячеистого лонжерона (Lamey et al., 2005). Лонжерон ячеек представляет собой набор из нескольких цилиндрических секций, шести труб диаметром 20 футов, соединенных конструкционной сталью и окруженных большой трубой диаметром 64 фута.Три трубы проходят как опоры к килю, удерживающему постоянный балласт (рис. 17.8).

Red Hawk был установлен в 2004 году с дополнительным пространством на палубе и грузоподъемностью для использования в режиме ступицы и спицы, но региональных возможностей не возникло. В 2008 году скважины обводнены после добычи 125 млрд куб. Футов природного газа, что составляет около половины первоначальной оценки запасов. Следующие несколько лет корпорация Anadarko провела «осматривая объект», но, поскольку были доступны более конкурентоспособные варианты и не было реальных возможностей возврата, было принято решение о выводе из эксплуатации (Furlow, 2015).Все это время на объекте находилась бригада из семи человек, выполняющая плановое техническое обслуживание, испытания на безопасность и инспекции.

Скважины были окончательно заброшены в 2011 году. В 2014 году после демонтажа верхних строений корпус длиной 564 фута и диаметром 64 фута был отбуксирован вертикально к рифовой площадке острова Юджин 384. Корпус был дебалластирован до осадки 400 футов и потянут буксиром на 70 миль к точке 384 на острове Юджин на глубине 430 футов. На месте лонжерон балластировался до тех пор, пока он не упирался в морское дно, а затем в корпусе были проделаны отверстия, и лонжерон перетянули и положили на бок.Лонжерон находится на высоте 64 фута в толще воды и меньше, чем две другие куртки, закрепленные на месте на высоте 85 футов в толще воды.

ПОЛОЖИТЕЛЬНОЕ И ОТРИЦАТЕЛЬНОЕ ВЛИЯНИЕ НА ГЛОБАЛЬНУЮ ЭКОНОМИКУ

Балтийский журнал экономических исследований

355

Vol. 4, No. 5, 2018

анонимных предоплаченных карт и виртуальных валют;

защита информаторов, сообщающих об отмывании денег,

, включая право на анонимность.

Некоторые способы регулирования прибрежных потоков включают следующие

1.Заключить соглашения о сотрудничестве

и обмене информацией между странами с

прибрежными зонами и нешорными странами.

2. Включение стран в так называемые «черные»

и «серые» списки ошорных юрисдикций (включение в

такого списка влечет за собой различные ограничения со стороны регуляторов не ошорных стран

) . Основным критерием для включения

стран в такие списки является принятие требований

о раскрытии конфиденциальной информации по

любых налоговых вопросах, ее налоговая прозрачность, готовность присоединиться к

плану BEPS и обмен Информация.Так, в

2016 ОЭСР включила Коста-Рику, Уругвай, Лабуан

и Филиппины в черный список. По информации FATF

, такими странами являются Иран и КНДР.

По состоянию на конец 2017 года Европейский Союз опубликовал

«черного списка» (17 стран), в который вошли американцы

Самоа, Барбадос, Бахрейн, Гренада, Гуам, Макао

(КНР), Маршалловы Острова, Монголия, Намибия, ОАЭ,

Палау, Панама, Самоа, Сент-Люсия, Тринидад и

Тобаго, Тунис, Южная Корея.Между тем, в серый список попали 47 стран

и территории, в том числе «классическая» не облагаемая налогом ошор

(Белиз, Бермудские острова, Кайман, остров Мэн, Сейшельские острова,

и т. Д.).

3. Предусмотреть специальные ограничительные меры, в частности, в части

, законодательством о налогообложении дивидендов

, полученных резидентами от контролируемых иностранных

корпораций.

Таким образом, можно утверждать, что ошорные территории

, такие как Каймановы острова, Панама, Тунис, Сейшельские острова

и другие планируют раскрыть имена всех номинальных

директоров и менеджеров оффшорных компаний.

Например, Белиз обязал иностранных бенефициаров

владеть безымянными акциями у регистраторов. Между тем,

США и другие развитые страны

используют множество административных правил, усиливая

требований к банкам с точки зрения открытия новых счетов

ошорных компаний и контроля над

транзакциями этих подозрительных компаний.

В целях регулирования деятельности на суше был внедрен проект

BEPS (Base Erosion and Prot Shiing),

, разработанный ОЭСР при активной поддержке

стран G20, так-

называется План действий по решению проблемы налоговой

эрозии базы и смещения прибыли.Содержание этого проекта

в качестве основного критерия для отнесения любого государства к

«черный список» — это международное сотрудничество для противодействия

прибрежным процессам, дальнейшие рекомендации для

национальных властей и их дальнейшая реализация

в законодательство стран. Любая страна, готовая

к внедрению или созданию собственных внутренних правил для

, регулирующих операции на суше, может принять участие в этом проекте.

Основными направлениями реализации Плана являются решение

налоговых задач и особенностей налогообложения в цифровой экономике

; нейтрализация так называемых «гибридных схем

»; противодействие размыванию налоговой базы посредством выплаты процентов

и других финансовых операций;

общее противодействие «вредной налоговой практике», учитывая

вопрос прозрачности и содержания; предотвращение

злоупотребления положениями договоров

об устранении двойного налогообложения; предотвращение схем

искусственного уклонения от статуса «постоянного представительства»

; разработка рекомендаций по трансфертному ценообразованию для

нематериальных активов и трансфертного ценообразования с точки зрения рисков и

капитала; разработка руководства по трансфертному ценообразованию для

других высокорисковых сделок; разработка методики

сбора и анализа информации по налоговой базе

размывание и смещение прибыли; введение правил раскрытия

«методов агрессивного налогового планирования»;

оптимизация документации по трансфертному ценообразованию и

точная отчетность; разработка и совершенствование

механизмов разрешения споров по налоговым вопросам;

разработка всеобъемлющей многосторонней конвенции

по международному налогообложению для изменения

действующих налоговых соглашений между странами (план BEPS).

О значении и масштабе морской

мировой экономики свидетельствует также информация

, предоставленная Государственной статистической службой (по состоянию на

1 июля 2018 г.), в которой говорится, что крупнейшие инвестиции в

частного сектора Украины пришло с Кипра, что на

до 9,18 млрд долларов США, что составляет 28,2% от общей выручки за

6 месяцев этого года.

Объем прямых иностранных инвестиций 32,6 млрд.

долларов США.В список таких стран входят Кипр, Нидерланды

, доля которых в общем объеме инвестиций составляет до

21%, Германия — до 5,3%, Швейцария — до 4,7%,

. до 4,1%.

Таким образом, наибольшая угроза для функционирования

ошорных центров и ошорных зон заключается именно в

льготах и преференциях, которые предоставляют эти территории,

, таких как: 1) низкий уровень налогообложения в ошорные зоны

подрывают масштабную базу стран, резидентов

, которые пользуются ошорными услугами.Согласно самым консервативным оценкам

, бюджеты всех

стран мира лишены по крайней мере 3 триллионов долларов США, спрятанных в

прибрежных водах в год; 2) отмывание средств, полученных незаконным путем.

способствует росту преступности во всех ее проявлениях,

таких как отслеживание наркотиков, отслеживание людей,

финансирование терроризма и «белых воротничков». Береговые центры и зоны

стимулируют слежку за экономикой

и рост международной организованной экономической преступности

; 3) из-за слабого регулирования оффшорных финансовых операций

увеличивается риск неконтролируемых потоков так называемых горячих денег

, что дестабилизирует глобальную финансовую систему; 4) вредная налоговая конкуренция, отнимающая

прибыли у оншорных стран, чтобы создать элемент

нестабильности в мировой экономике, а финансовые средства из-за

высокого потенциального накопления капитала в прибрежных зонах

, особенно спекулятивных.