Ставки налогов с заработной платы 2019

Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие. В это число входит так же и налог на доходы физических лиц. Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.

Налоги с зарплаты: что такое и с чем «едят»?

Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:

• Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
• Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.

После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.

Процентные ставки

Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:

• В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
• В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
• В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.

Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.

Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник. Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.

Налог на доход

Теперь нужно прояснить ситуацию с налогом на доход физических лиц. Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:

• Граждане Российской Федерации.
• Граждане других стран.
• Люди, не имеющие гражданства.

Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ. Данным налогом облагаются только:

• Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
• Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.

Кто же является налоговым резидентом, спросите вы? Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течение двенадцати месяцев, идущих подряд, находился на территории России сто восемьдесят три дня и более.

От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц.

Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.

Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.

Для вашего удобства все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.

Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2018 году

Налог/Взнос	Процентная ставка
НДФЛ	13% для резидентов, 30% для лиц, не являющихся резидентами.
Страховые взносы:
В пенсионный фонд России	22%
В фонд социального страхования	2,9%
В федеральный фонд обязательного медицинского страхования	5,1%
На травматизм	От 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

 

Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда. Ошибки в оформлении выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к этому вопросу необходимо со всей ответственностью.

saldovka.com

какие налоги платить и формулы расчета налогов

29.05.2018

1. Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО

3. Расчет налогов по зарплате

Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО

Обложение налогами доходов по зарплате зависит от статуса работника, формы собственности и системы налогообложения.
Так, владелец ИП на общеустановленном режиме налогообложения не платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) с зарплаты и отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (ОСМС) за себя.
Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения не платит ИПН , социальный налог (СН) и отчисления ОСМС за себя. Также не облагается социальным налогом (СН) зарплата его работников.
Кроме того, СН с зарплаты работников не платит ТОО на упрощенной системе налогообложения.
Отметим, что индивидуальные предприниматели (как на общеустановленном режиме налогообложения, так и на упрощенке) не платят отчисления ОСМС за себя как за ИП в 2018-2019 годах, но должны это делать за своих работников по ставке 1,5% от зарплаты.
Вне зависимости от формы собственности и системы налогообложения не облагается подоходным налогом (ИПН) зарплата инвалидов 3 группы, не выплачиваются ОПВ за работника-иностранца без вида на жительство, а также за пенсионера. Не делаются отчисления ОСМС за пенсионера и инвалида 3 группы. Также ИП и ТОО не выплачивают (СО) социальные отчисления за работника-пенсионера.

Льгота по Индивидуальному Подоходному Налогу (ИПН)

Не имеют права на льготу по ИПН (вычет) иностранцы без вида на жительство, работники по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), а также владельцы ИП.
Работник, который имеет право на вычет, подает работодателю соответствующее заявление, и каждый месяц при исчислении ИПН от суммы зарплаты работника вычитается 1 МЗП. Если же работник получает менее 1 МЗП в месяц, то ИПН по такому работнику не платится, т.к. он меньше нуля.
Например, работник получает в месяц 17 000 тенге. ИПН в данном случае составит:
17 000 – 1 700 – вычет 1 МЗП* 10% = -1 298,4
Подоходный налог получился отрицательным, а отрицательные налоги приравниваются к нулю и не выплачиваются. Но при исчислении ИПН эта отрицательная разница с каждым месяцем накапливается и прибавляется к сумме стандартного вычета, увеличивая его:
1 МЗП + 1 298
Таким образом в следующем месяце вычет составит:
28 284 + 1 298 = 29 582
ИПН в следующем месяце будет:
17 000 – 1 700 – вычет 29 582*10% = -1 428,4
Этот остаток в свою очередь переносится на следующий месяц и т.д. То есть остаток каждый месяц увеличивается. В итоге ближе к концу года, например, сумма вычета может вырасти настолько, что при увеличении зарплаты этому работнику (выше минимальной), при которой ИПН уже выплачивается, за него все равно не нужно будет платить ИПН.
Например, повышаем зарплату работнику до 35 000 тенге, при этом остаток у работника накоплен 3 415 тенге. ИПН в данном случае составит:
35 000 – 3 500 – вычет (28 284 + 3 415)*0,1 = -19,9
ИПН опять равен нулю, хотя зарплата уже выше минимальной. Вдобавок опять остался остаток 20 тенге, который снова переносится на следующий месяц. То есть работник использовал свой остаток по ИПН при повышении зарплаты.

Остаток по ИПН не переносится на следующий год, то есть обнуляется в январе.

Как Вам известно, с 1 января 2019 года в Налоговый Кодекс Республики Казахстан были внесены изменения в частности был добавлен пп. 49) пункта 1 статьи 341. Согласно этому пункту при расчете индивидуального подоходного налога предусмотрена корректировка облагаемого дохода работника в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП (63 125 тенге). В настоящее время, при определении объекта обложения для налогов, взносов, отчислений с заработной платы, требуется исключать доходы, указанные в пункте 1 статьи 341 НК РК, в том числе пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК.

То есть корректировка в соответствии с действующим законодательством должна выполняться не только при расчете индивидуального подоходного налога, но и при расчете социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений на ОСМС.
Однако, в настоящее время на рассмотрении в правительстве находятся проекты постановлений, предусматривающих исключение из правил исчисления пенсионных взносов и социальных отчислений нормы, гласящей о уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму корректировки.
Текущая редакция постановлений предусматривает ретроспективное введение этих норм с 01 января 2019 года вне зависимости от сроков принятия данных постановлений.
В связи с этим, мы считаем необходимым уже сейчас вести учет обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений без применения описываемых корректировок. Именно так настроены наши калькуляторы и подсчет заработной платы в разделе «Расчеты и выплаты» в Вашем личном кабинете my.mybuh.kz.

ТОО на ОУР
Статус работника	ИПН	СН	СО	ОПВ	ОСМС	Льгота по ИПН (вычет)
обычный	10%	9,5%	3,5%	10%	1,5%	да
пенсионер	10%	9,5%	нет	нет	нет	да
инвалид 3 гр	нет	9,5%	3,5%	10%	нет	нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП*	10%	9,5%	3,5%	10%	нет	да
Иностранец без вида на жит.(резидент ЕАЭС)	10%	9,5%	3,5%	нет	1,5%	нет
Иностранец с видом на жит. (резидент ЕАЭС)	10%	9,5%	3,5%	10%	1,5%	да
Иностранец без вида на жительство	10%	9,5%	нет	нет	нет	нет
ТОО на УСН
Статус работника	ИПН	СН	СО	ОПВ	ОСМС	Льгота по ИПН (вычет)
обычный	10%	нет	3,5%	10%	1,5%	да
пенсионер	10%	нет	нет	нет	нет	да
инвалид 3 гр	нет	нет	3,5%	10%	нет	нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП*	10%	нет	3,5%	10%	нет	да
Иностранец без вида на жит.(резидент ЕАЭС)	10%	нет	3,5%	нет	1,5%	нет
Иностранец с видом на жит.(резидент ЕАЭС)	10%	нет	3,5%	10%	1,5%	да
ИП на УСН
Статус работника	ИПН	СН	СО	ОПВ	ОСМС	Льгота по ИПН (вычет)
Владелец ИП	нет	нет	3,5%	10%	нет	нет
обычный	10%	нет	3,5%	10%	1,5%	да
пенсионер	10%	нет	нет	нет	нет	да
инвалид 3 гр	нет	нет	3,5%	10%	нет	нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП*	10%	нет	3,5%	10%	нет	да
Иностранец без вида на жит.	10%	нет	3,5%	нет	1,5%	нет
Иностранец с видом на жит.	10%	нет	3,5%	10%	1,5%	да
ИП на ОУР
Статус работника	ИПН	СН	СО	ОПВ	ОСМС	Льгота по ИПН (вычет)
Владелец ИП	нет	2МРП	3,5%	10%	нет	нет
обычный	10%	1МРП	3,5%	10%	1,5%	да
пенсионер	10%	1МРП	нет	нет	нет	да
инвалид 3 гр	нет	1МРП	3,5%	10%	нет	нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП*	10%	1МРП	3,5%	10%	нет	да
Иностранец без вида на жит. (резидент ЕАЭС)	10%	1МРП	3,5%	нет	1,5%	нет
Иностранец с видом на жит. (резидент ЕАЭС)	10%	1МРП	3,5%	10%	1,5%	да

* — Если суммарная зарплата инвалида 3 группы за период с 1 января по дату начисления зарплаты превышает 75 МЗП, то обложение налогами происходит по общей схеме, как у обычного работника

Расчет налогов по зарплате

с 2019 года, вводится понятие корректировка при зарплате меньше 25 МРП, то есть меньше 63125 тенге.

формула  : Корректировка = (ЗП — ОПВ -вычет)х 90%

Налоги по зарплате меньше или равно 25МРП , формулы:

ОСМС = (ЗП -корректировка) х1,5%

СН = (ЗП — ОПВ — корректировка) х9,5%

ИПН = ( ЗП — ОПВ — вычет — корректировка) х 10%

Налоги по зарплате свыше 25 МРП (показаны в таблице для каждого режима налогообложения)

При расчете налогов по зарплате учитываются налоговые ставки по каждому виду отчисления.
• 0,1 – ставка ИПН в 10%
• 0,095 – ставка СН в 9,5%
• 0,035 – ставка СО в 3,5%
• 0,1 – ставка по ОПВ в 10%
• 0,015 – ставка ОСМС в 1,5%

Вид работника	ИПН	СН	СО	ОПВ	ОСМС
Работники ТОО на ОУР	(ЗП – ОПВ – вычет)*0,1	(ЗП — ОПВ)*0,095 — СО	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	ЗП*0,015
Работники ТОО на УСН	(ЗП – ОПВ – вычет)*0,1	нет	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	ЗП*0,015
Работники ИП на УСН	(ЗП – ОПВ – вычет)*0,1	нет	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	ЗП*0,015
Владелец ИП на УСН	нет	нет	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	нет
Работники ИП на ОУР	(ЗП – ОПВ – вычет)*0,1	1МРП — СО	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	ЗП*0,015
Владелец ИП на ОУР	нет	2МРП — СО	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	нет

Проголосовать

---

mybuh.kz

Налоги на Заработную Плату при ОСН

 

Какие налоги на зарплату заплатит предприятие в режиме общей системы налогообложения? Будет ли разница в зарплатных налогах для предприятий разных организационных форм — ООО, ИП или других?

Также, см. статьи: «Налоги на ОСН», «Что такое ОСН?».

В 2011 году определяющим фактором является вид деятельности.  ИП, ООО, ЗАО, любое другое предприятие при общей системе налогообложения будут платить одинаковые зарплатные налоги. При ОСН – общей системе налогообложения, налоги и взносы перечислены ниже. Но следует учесть достаточно большую категорию льготников, тарифы для которых также указаны ниже. В категорию льготников попадают разработчики программного обеспечения, баз данных, интернет-технологий, работающих по госзаказам.

Какие налоги на зарплату платятся при общей системе налогообложения?

Налоги на зарплату в 2011 году для организаций и предпринимателей, для любых предприятий на любых системах налогообложения — ОСН, УСН, ЕНВД, кроме ЕСХН:

Название налога	Размер налога от Фонда Оплаты Труда	Из чьих средств платится налог	Периодичность декларирования
НДФЛ – налог на доходы физических лиц	13%	Работника	Сведения 1 раз в год
Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование)	26%	Работодателя	1 раз в полгода – сведения, 1 раз в квартал — расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования	2,9%	Работодателя	1 раз в квартал – расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	В зависимости от вида деятельности – от 0,2% и выше	Работодателя
Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования	3,1%	Работодателя	Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования	2%	Работодателя	Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
ВСЕГО работодатель платит:	Не менее 34,2% от ФОТ	Работодателя
Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет):	13% от ФОТ	Работника

Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Исключения из общего правила:

1. Налоги на зарплату в 2011 году для организаций и предпринимателей, для

a) сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;

б) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН;

в) для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, — в отношении указанных выплат и вознаграждений, для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов:

Название налога	Размер налога от Фонда Оплаты Труда	Из чьих средств платится налог	Периодичность декларирования
НДФЛ – налог на доходы физических лиц	13%	Работника	Сведения 1 раз в год
Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование)	16%	Работодателя	1 раз в полгода – сведения, 1 раз в квартал — расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования	1,9%	Работодателя	1 раз в квартал – расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	В зависимости от вида деятельности – от 0,2% и выше	Работодателя
Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования	1,1%	Работодателя	Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования	1,2%	Работодателя	Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
ВСЕГО работодатель платит:	Не менее 20,4% от ФОТ	Работодателя
Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет):	13% от ФОТ	Работника

Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

2. Налоги на зарплату в 2011 году для

а) хозяйственных обществ, созданных после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике» и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании». Реестр учета уведомлений о создании хозяйственных обществ ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти и передается в орган контроля за уплатой страховых взносов не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;

б) для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны;
-для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных:

Название налога	Размер налога от Фонда Оплаты Труда	Из чьих средств платится налог	Периодичность декларирования
НДФЛ – налог на доходы физических лиц	13%	Работника	Сведения 1 раз в год
Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование)	8%	Работодателя	1 раз в полгода – сведения, 1 раз в квартал — расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования	2%	Работодателя	1 раз в квартал – расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	В зависимости от вида деятельности – от 0,2% и выше	Работодателя
Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования	2%	Работодателя	Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования	2%	Работодателя	Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
ВСЕГО работодатель платит:	Не менее 14,2% от ФОТ	Работодателя
Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет):	13% от ФОТ	Работника

Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

3. Налоги на зарплату в 2011 году для организаций и предпринимателей,осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:

а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта — в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;

б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации — в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций:

Название налога	Размер налога от Фонда Оплаты Труда	Из чьих средств платится налог	Периодичность декларирования
НДФЛ – налог на доходы физических лиц	13%	Работника	Сведения 1 раз в год
Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование)	20%	Работодателя	1 раз в полгода – сведения, 1 раз в квартал — расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования	2,9%	Работодателя	1 раз в квартал – расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	В зависимости от вида деятельности – от 0,2% и выше	Работодателя
Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования	1,1%	Работодателя	Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования	2%	Работодателя	Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
ВСЕГО работодатель платит:	Не менее 26,2% от ФОТ	Работодателя
Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет):	13% от ФОТ	Работника

Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

www.rosuchet.ru

Какие налоги платят с зарплаты?

Так как заработная плата является прибылью, то с нее тоже необходимо уплачивать налоги. В большинстве случаев налоги с заработной платы отчисляет сам работодатель, а работник получает на руки заработную плату с учетом выплаченных налогов. Существуют также налоги, которые платит работодатель из своего кармана, а не из зарплаты сотрудника, и если работодатель выплачивает зарплату работникам, то эти налоги он также обязан выплачивать.

Начнем с налога, выплачиваемого из заработной платы работника. Этот налог называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Составляет этот налог 13% от заработной платы работника, прописанной в трудовом договоре между работодателем и работником. Размер НДФЛ 13% является обязательным и одинаковым для всех работников вне зависимости от того, на каком предприятии они работают и какая у этого предприятия организационно-правовая форма.

Остальные налоги работодатель выплачивает из средств организации, и их размер меняется от вида деятельности организации.

Рассмотрим, какие же налоги обязан выплачивать работодатель из своего кармана. К таким налогам относятся страховые и накопительные взносы в Пенсионный фонд (обязательное страхование) в размере 26 % от заработной платы. Затем идут взносы в Фонд социального страхования в размере 2,9 %. Если вид деятельности предприя­тия связан с риском несчастных случаев и профессиональных заболеваний, то законодательством предусмотрены взносы в Фонд социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и проф­заболеваний, размер таких взносов зависит от вида деятельности предприятия и составляет от 0,2 % и выше. Затем идут взносы в Федеральный фонд медицинского страхования в размере 3,1 % и в Территориальный фонд медицинского страхования в размере 2%.

Выше приведены стандартные налоговые ставки. Налоги на заработную плату выплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Льготными в плане налога на заработную плату являются такие виды деятельности, как сельскохозяйственное товаропроизводство, организация народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин и др. Также налог снижен для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы и др.

Полный печень видов деятельности можно посмотреть в Налоговом кодексе РФ.

 

sobesednik.ru