Является ли учредитель выгодоприобретателем юридического лица: Кто такой выгодоприобретатель юридического лица. Выгодоприобретатель юридического лица это

Содержание

Выгодоприобретатель — это кто такой

В экономической, финансовой и страховой сфере часто можно столкнуться с понятием «выгодоприобретатель» — это кто такой? Рассказываем доступным языком, какие ключевые характеристики отличают выгодоприобретателей, чем они отличаются от бенефициаров, а также кто может выступать в таком качестве.

Значение термина «выгодоприобретатель»

Данный термин используется очень широко в самых разных сферах — экономике, финансах, банковском деле и страховании. Каждая отдельная ситуация несущественно меняет его значение. В русском языке слово «выгодоприобретатель» говорит само за себя: тот, кто приобретает выгоду. Однако, чтобы внести ясность, рассмотрим понятие чуть подробнее.

В широком смысле выгодоприобретателем называют сторону сделки (процесса, соглашения), получающую какие-либо блага или доходы. В более узком смысле — это получатель денежных средств. Синонимами данного понятия выступают пришедшие из французского языка «бенефициар» или «бенефициарий» (о разнице между ними расскажем позже) или созвучный «выгодополучатель».

Говоря простым языком, в настоящее время так принято называть человека или организацию, которые в результате каких-либо обстоятельств (заключения сделки, сдачи имущества в аренду) получают денежные средства (реже — другие блага).

В широком смысле выгодоприобретателем называют сторону сделки, получающую какие-либо блага или доходы.

Кто может выступить в роли выгодополучателей

Распространённость использования термина в разных сферах деятельности объясняет широкий спектр числа тех, кто может быть «получать выгоду» в той или иной ситуации. Кто является выгодоприобретателем? В этом качестве могут выступать физические и юридические лица, получающие доход от сделок, наследства, сдачи имущества в аренду, выплат по страховым договорам.

Самыми распространёнными ситуациями выгодоприобретения являются:

Сдача имущества, включая ценные бумаги, в доверительное управление, аренду или лизинг. Например, владелец акций передаёт их в пользование брокеру, чтобы получить в итоге максимальные дивиденды. Или владелец торгового оборудования передаёт его другой компании в аренду за вознаграждение.

Получение выплат по страховому договору.
Получение вознаграждения от собственности, находящейся в трастовом управлении.
Для банка выгодоприобретателем является любой человек или организация, получающий платежи на свой счёт по результатам какой-либо сделки.

Российская практика

Термин выгодоприобретатель в российском законодательстве встречается не слишком часто. Например, в Гражданском кодексе он касается только сферы страхования (статья 956), при этом конкретного определения термина закон не содержит. Более подробное разъяснение понятия можно найти в законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

Таким образом, отдельное определение этого термина в российских законодательных актах в настоящее время отсутствует, а применяется он в основном в сфере страхования — так называют сторону, получающую страховую выплату.

Смежные понятия: что значит «бенефициар»

«Выгодоприобретатель» и «бенефициар» — в чём разница? На практике эти понятия чаще всего употребляются как синонимы, хотя в отдельных случаях между ними могут быть отличия. Также важно знать, что один и тот же человек одновременно может являться и бенефициаром и выгодополучателем, а иногда — только последним.

В обоих случаев в этом качестве выступают физические и юридические лица. Их главное сходство состоит в том, что они получают вознаграждение от предоставления своего имущества в пользование по договору аренды, доверительного управления или по иному соглашению.

Среди различий можно назвать:

В частной собственности бенефициара находится минимум четверть всего имущества, что даёт ему право управлять юридическим лицом, принимать стратегические решения и назначать на руководящие посты.
В большинстве сделок выгодоприобретатель очевиден, в то время как установить бенефициара не всегда просто.

Конечным бенефициаром или выгодоприобретателем частных компаний всегда является физическое лицо.

Выгодоприобретатели для юридических лиц

В действительности данное понятие иногда используется относительно деятельности обществ с ограниченной ответственностью. Выгодоприобретатель юридического лица — это организация или гражданин, в пользу которого заключаются сделки, выплачиваются финансовые средства и иные вознаграждения. То есть, в большинстве случаев так называют сторону, которая в конечном итоге получает финансовое вознаграждение за работу компании.

Например, очевидными выгодоприобретателями будут владельцы имущества и средств производства, сдаваемых в аренду. Допустим, компания сдаёт оборудование в лизинг. То есть, использовать его будет одна сторона, а получать вознаграждение за это — настоящий собственник.

Также выгодоприобретателем в ООО является его фактический владелец, который получает основной доход от его деятельности. То есть, это не генеральный директор, осуществляющий руководство компанией, а учредитель, имеющий решающее право голоса в решении рабочих вопросов и получающий дивиденды.

Приватность конечного бенефициара

Важно знать, что настоящий выгодополучатель юридического лица (его ещё называют «конечный бенефициарий») не всегда указан в учредительных документах. Это происходит по нескольким причинам, большинство из которых связаны с нарушением законов или финансовыми махинациями.

Среди них можно назвать уход от налогов, нарушение запретов на занятие какой-либо деятельностью для осужденных по экономическим преступлениям, нежелание попадать в поле зрения контролирующих органов. Это далеко не полный перечень.

В настоящее время в сфере среднего и крупного бизнеса распространена ситуация, когда компанией владеет не частное лицо, а другая организация. В результате может получиться весьма запутанная схема, внутри которой затруднительно вычислить реальных выгодоприобретателей. Важно помнить, что конечным бенефициаром или выгодоприобретателем частных компаний всегда является физическое лицо.

Резюме

Выгодоприобретателем или выгодополучателем называют физических и юридических лиц, получающих вознаграждение в ходе заключения сделок. Для юридических лиц в таком качестве выступают учредители, а также собственники недвижимости и средств производства.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Title — ВТБ Капитал Брокер

Содержание сайта www.vtbcapital-broker.ru и любых страниц сайта («Сайт») предназначено исключительно для информационных целей. Сайт не рассматривается и не должен рассматриваться как предложение ВТБК Брокер о покупке или продаже каких- либо финансовых инструментов или оказание услуг какому-либо лицу. Информация на Сайте не может рассматриваться в качестве рекомендации к инвестированию средств, а также гарантий или обещаний в будущем доходности вложений.

Никакие положения информации или материалов, представленных на Сайте, не являются и не должны рассматриваться как индивидуальные инвестиционные рекомендации и/или намерение ВТБК Брокер предоставить услуги инвестиционного советника, кроме как на основании заключаемых между Банком и клиентами договоров. ВТБК Брокер не может гарантировать, что финансовые инструменты, продукты и услуги, описанные на Сайте, подходят всем лицам, которые ознакомились с такими материалами, и/или соответствуют их инвестиционному профилю. Финансовые инструменты, упоминаемые в информационных материалах Сайта, также могут быть предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов. ВТБК Брокер не несёт ответственности за финансовые или иные последствия, которые могут возникнуть в результате принятия Вами решений в отношении финансовых инструментов, продуктов и услуг, представленных в информационных материалах.

Прежде чем воспользоваться какой-либо услугой или приобретением финансового инструмента или инвестиционного продукта, Вы должны самостоятельно оценить экономические риски и выгоды от услуги и/или продукта, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки при пользовании конкретной услугой, или перед приобретением конкретного финансового инструмента или инвестиционного продукта, свою готовность и возможность принять такие риски. При принятии инвестиционных решений, Вы не должны полагаться на мнения, изложенные на Сайте, но должны провести собственный анализ финансового положения эмитента и всех рисков, связанных с инвестированием в финансовые инструменты.

Ни прошлый опыт, ни финансовый успех других лиц не гарантирует и не определяет получение таких же результатов в будущем. Стоимость или доход от любых инвестиций, упомянутых на Сайте, могут изменяться и/или испытывать воздействие изменений рыночной конъюнктуры, в том числе процентных ставок.

ВТБК Брокер не гарантирует доходность инвестиций, инвестиционной деятельности или финансовых инструментов. До осуществления инвестиций необходимо внимательно ознакомиться с условиями и/или документами, которые регулируют порядок их осуществления. До приобретения финансовых инструментов необходимо внимательно ознакомиться с условиями их обращения.

Выгодоприобретатель по договору комиссии. Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя как способ сокрытия доходов и уменьшения налоговых платежей

Дело здесь, пожалуй, в том, что владельцам собственности жизненно необходимо чувство уверенности в достигнутых материальных результатах. Ими движет желание стабильности и уверенности в завтрашнем дне. И бенефициары готовы за это платить. Именно это обстоятельство и заставляет их обращаться к страховщикам. Никто другой им не может продать необходимое чувство уверенности и стабильности. В этой сделке равным образом заинтересованы обе стороны. Следует отметить, что успешное развитие страхового бизнеса возможно только в государстве со стабильно развивающейся экономикой и с устойчивой юридической системой. Зачем нужен крошечный карман на джинсах? Все знают, что есть крошечный карман на джинсах, но мало кто задумывался, зачем он может быть нужен. Интересно, что первоначально он был местом для хр…

Выгодоприобретатель — это… кто является выгодоприобретателем?

В частности если он выступает в роли потерпевшего, то его нужно предоставить все документы, касающиеся наступления страхового события, копию протокола об административном правонарушении и так далее.

Замена выгодоприобретателя Гражданский кодекс позволяет страхователю заменить выгодоприобретателя.
Для этого необходимо всего лишь обратиться с заявлением в страховую компанию.

Бывают случаи, когда такая замена не представляется возможной, например, когда выгодоприобретатель уже исполнил ряд обязанностей по данному соглашению или уже оформил документы на страховую выплату.

Выгодоприобретатель юридического лица — бенефициар: права и обязанности

Важно

Выгодоприобрета́тель (также бенефициарий, бенефициар от фр.

Benefice — прибыль, польза) — физическое или юридическое лицо, которому предназначен денежный платёж, получатель денег. Например:

Лицо, получающее доходы от своего имущества, переданного в доверительное управление другому лицу, юридическому или физическому (при сдаче в аренду, наём), либо от использования своей собственности третьими лицами (например, при передаче акционером акций в пользование брокеру в целях получения максимальной прибыли (дивиденда)), подлинный владелец.
В случае доверительной собственности лицо, получающее доходы от траста.
В страховании, лицо назначенное страхователем для получения страховых выплат по договору страхования.

Кто такой выгодоприобретатель для банка?

Это физическое лицо (или несколько лиц), которое владеет юридическим лицом или оказывает влияние на принятие решений.

Речь идет именно о фирмах или компаниях, а также о владении их активами или акциями.

Стоит отметить: бенефициарии могут быть и не указаны в правоустанавливающих документах, при этом они продолжают контролировать происходящее. Сокрытие личности может быть связано с разными причинами:

В легальных целях это происходит для налогового планирования.
В нелегальных может быть связано с отмыванием средств, коррупции, финансирования терроризма или каких-либо преступлений.

В России необходимость в определении конечного выгодополучателя появился в 2013 году.

Внимание

Во многих странах понятие «Бенефициария» так и не было сформулировано.

Что такое бенефициар

Выгодоприобретатель юридического лица это — юридическое лицо, в пользу которого клиент производит все необходимые действия, предусмотренные соглашением о поручении, агентским договором, соглашением о доверительном управлении и другими незапрещенными законом РФ сделками.

Законодательная база ↓
Обязанности права ↓
Анкета выгодоприобретателя ↓
Страховой случай ↓
Сведения ↓

Идентификацией клиентов и выгодоприобретателей занимаются финансово-экономические учреждения, которые призваны их идентифицировать на основании всей имеющейся информации, в соответствии с требованиями законодательных актов РФ, закрепляющих за ними такое право и требование.

Выгодоприобретатель

Что заставляет страховщика платить? При наступлении страхового случая страховщик обязан выполнить, согласно условиям заключённого им договора, все принятые на себя финансовые обязательства перед владельцем пострадавшей собственности.

Выплаты эти в определённых случаях могут быть более, чем значительными.

Нередки случаи, когда для выполнения своих страховых обязательств страховщику приходится прибегать ко внешним финансовым займам на обременительных для него условиях.

Что его заставляет это делать? Дело тут в том, что страхование это, как принято говорить — «игра вдолгую» и «бег на длинную дистанцию».
И выиграть здесь может только тот, кто способен выстраивать стратегию развития своего бизнеса на дальнесрочную перспективу.
Страховщик, неуклонно выполняющий свои финансовые обязательства, приобретает репутацию.

Кто такой бенефициарный владелец юридического лица

Часто в повседневной жизни могут возникать спорные ситуации между вами и банковской организацией, связанные с денежными выплатами, когда вы получаете страховку, доход от сданной квартиры или дома.

В этом случае вы перестаете быть частным лицом и вступаете в поле действия законодательства.

Вы становитесь выгодоприобретателем. Выгодоприобретатель — физическое и юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, владелец собственности, в пользу которого совершается та или иная финансовая операция, сделка третьей стороной: юридическим лицом или группой юридических лиц, будь то нотариус или брокер, или государственно зарегистрированной компанией, официально предлагающей те или иные услуги физическим и юридическим лицам на рынке.

В основном, это риэлтерские, финансовые, страховые компании, нотариальные конторы.

Выгодоприобретатель юридического лица — права и обязанности

В сфере страхового бизнеса выгодоприобретатель — это физическое или юридическое лицо, получающее выплаты по договору в соответствии с условиями, прописанными в страховом полисе. Очень распространён этот термин и в наследственном праве.

Здесь выгодоприобретатель — это лицо, получающее некие имущественные или финансовые права согласно завещанию или действующему наследственному законодательству.

Помимо этого, к бенефициарам также принято относить лиц, которым банковские структуры предоставляют разного рода финансовые преференции. Законодательное регулирование В действующем законодательстве соответствующим образом проработаны права и обязанности, которыми располагает бенефициар, независимо от того, является ли он юридическим или физическим лицом.

Добрый вечер Юлия. выгодоприобретатель это Один из участников страховых отношений, выступающим на стороне страхователя наряду с застрахованным лицом, является выгодоприобретатель

Выгодоприобретатель — одна из ключевых фигур в страховании.

Именно он получает деньги от страховой компании.

Вот почему так важно позаботиться о его грамотном выборе и своевременном назначении.

Кто назначает выгодоприобретателя?

В чью пользу подписывать соглашение с компанией-страховщиком, обычно решает страхователь.

Он же заключает договор и платит за страховку.

Назначить выгодоприобретателя в личном страховании можно только при условии письменного согласия застрахованного.

Если согласия нет, деньги будут выплачены застрахованному или его наследникам.

Например, если жена хочет застраховать жизнь и здоровье мужа и назначить себя выгодоприобретателем в случае его смерти, муж должен письменно одобрить её решение.

В противном случае договор не будет заключён.

Выгодоприобретатель в имущественном страховании обязан предоставить документ, подтверждающий его интерес в сохранении имущества, собственником или хранителем которого он является.

Без такого документа назначенное лицо не сможет получить страховое возмещение.

Например, родственник владельца автомобиля, управляющий им по доверенности, не сможет получить страховую компенсацию, если застрахует автомобиль в свою пользу.

Выплату по этому договору не сможет получить и владелец машины, так как договор заключён в пользу страхователя.

При наступлении страхового случая указанный страховой договор будет признан недействительным.

В некоторых случаях выгодоприобретатель назначается в законодательном порядкеи не может быть изменён.

Неизменным выгодоприобретателем по закону считается:

лицо, которому был причинён вред, пострадавший (при страховании гражданской ответственности). Например, владелец машины, разбитой в результате дорожно-транспортного происшествия по вине застрахованного, сбитый пешеход, сосед с нижнего этажа, квартира которого подверглась затоплению из-за прорыва трубы в квартире застрахованного;
лицо, понесшее убытки в результате неисполнения застрахованным договорных обязательств(при страховании ответственности по договору). Например, заказчик партии товара, если застрахованный занимается производством или доставкой;
сам страхователь (при страховании предпринимательского риска), если он организовал собственный бизнес и застраховал его на определённую сумму;
собственник или хранитель залога (при страховании залогового имущества).Владелец ипотечной квартиры или банк, в сейфе которого находятся, например, ценные бумаги, принятые на хранение в качестве залога.

То есть тот, кто не заинтересован в наступлении страхового случая.

Важно! Даже если в договоре указан другой выгодоприобретатель, это не будет принято во внимание.
Выгодоприобретатель может быть не указан в договоре

Тогда его правами по закону обладает застрахованное лицо (при личном страховании) или собственник (при страховании имущества).

В случае смерти застрахованного (или собственника имущества) выплату от страховой компании получат его ближайшие родственники.

Не в качестве выгодоприобретателей, а в качестве законных наследников — после вступления в права наследования.Если имеется завещание не в пользу родственников, деньги получат назначенные завещателем наследники.

Добрый день. Меня заинтересовал ваш ответ «Добрый вечер Юлия. выгодоприобретатель это Один из участников страховых отношений, выступающим на ст…» на вопрос http://www.. Можно с вами обсудить этот ответ?

Обсудить с экспертом

Бенефициарный владелец — субъект, который не имеет определённого, установленного законодательством статуса. Такое понятие применяется в отношении компаний, которые имеют правовые и юридические отношения с учреждениями, работающими в сфере оказания имущественных и финансовых услуг. Список таких организаций предоставляет 5-я статья закона № 115-ФЗ. Бенефициарным собственником может быть как одно лицо, так и группа людей, выступающих прямыми владельцами юрлица или ИП, или имеющими некоторое влияние на принятие решений юрлицом в процессе деятельности. Зачастую это лицо или группа не указывается ни в учредительной документации, ни во внутриорганизационных документах. Но, несмотря на этот факт, именно бенефициарный владелец может являться полным собственником компании, не раскрывая своей личность. Такая деятельность компании с формальным директором или управляющим часто используется для сокрытия доходов и «отмывания» нелегально, незаконным путём полученных средств. Такая ситуация может возникнуть также при желании владельца компании существенно сэкономить на отчислении налоговых платежей, что также представляется правонарушением в отношении государства.

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя является, по сути, истинным владельцем ИП. Он контролирует деятельность, принимает важные бизнес-решения, получает прибыль и руководит процессом хозяйствования. Но, внесённые в закон 115-ФЗ изменения как раз и направлены на легализацию бизнеса, вывода из тени прибыли. Дополнениями к закону устанавливается обязательная идентификация клиентов всеми организациями, работающими с бизнесменами: банками, страховыми компаниями, кредитным организациям. Им вменяется обязанность «мониторить» клиентов на предмет выявления бенефициарных собственников и сообщать о найденных нарушениях в уполномоченные государственные органы.

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя, согласно вышеуказанному закону может иметь минимум 25% от общей суммы имущества как денежного, так и иного. Но владельцем он является через подставных лиц, управляя ими без соответствующих документов. Выявление бенефициарного собственника (выгодоприобретателя) проводится путём анкетирования клиентов и прочих мер. Для полной идентификации лица-клиента предусмотрено заполнение анкеты, раскрывающей такую информацию о предпринимателе:

Дата и место рождения гражданина;

Адрес фактического жительства или пребывания;

Гражданство ИП;

Для иностранных предпринимателей — разрешение к пребыванию на территории России;

Паспортные данные физического лица.

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя устанавливается согласно действующему законодательству. Но на этом этапе у банковских и прочих учреждениях, проводящих мониторинг клиентов, возникают определённые трудности. Ведь некоторые данные клиентов, в том числе и индивидуальных предпринимателей, попадают под действие закона о защите персональных данных, и раскрываться не могут. Учреждение имеет право запрашивать только ту информацию клиента, которая указана в списке, установленном законом. Для сбора информации о клиенте, используются все поданные им документы. Это может быть анкета, заявления на открытие счёта, письменные уведомления и прочее. Если учреждение не идентифицирует бенефициарного собственника, то им может быть признан сам ИП или юрлицо.

Не применяется мониторинг на предмет выявления бенефициарного владельца к следующей категории лиц:

Государственные организации и учреждения;

Местные и муниципальные органы власти;

Внебюджетные фонды, фактическим владельцем которых выступает государство;

Все компании, полноценным владельцем акций которых (более 50%) выступает государство или его представители;

Международные компании, обладающие необходимо для совершения бизнеса правоспособностью;

Эмитенты некоторых ценных бумаг.

В некоторых ситуациях банки и иные организации обрабатывают информацию о клиенте без его уведомления и согласия. Эти ситуации предусмотрены международными соглашениями и договорами либо же нормативными актами России.

Значение термина «выгодоприобретатель»

В широком смысле выгодоприобретателем называют сторону сделки, получающую какие-либо блага или доходы.

Кто может выступить в роли выгодополучателей

Самыми распространёнными ситуациями выгодоприобретения являются:

Сдача имущества, включая ценные бумаги, в доверительное управление, аренду или лизинг. Например, владелец акций передаёт их в пользование брокеру, чтобы получить в итоге максимальные дивиденды. Или владелец торгового оборудования передаёт его другой компании в аренду за вознаграждение.
Получение выплат по страховому договору.
Получение вознаграждения от собственности, находящейся в трастовом управлении.
Для банка выгодоприобретателем является любой человек или организация, получающий платежи на свой счёт по результатам какой-либо сделки.

Российская практика

Таким образом, отдельное определение этого термина в российских законодательных актах в настоящее время отсутствует , а применяется он в основном в сфере страхования — так называют сторону, получающую страховую выплату.

Смежные понятия: что значит «бенефициар»

«Выгодоприобретатель» и «бенефициар» — в чём разница? На практике эти понятия чаще всего употребляются как синонимы, хотя в отдельных случаях между ними могут быть отличия. Также важно знать, что один и тот же человек одновременно может являться и бенефициаром и выгодополучателем , а иногда — только последним.

Среди различий можно назвать:

В частной собственности бенефициара находится минимум четверть всего имущества, что даёт ему право управлять юридическим лицом, принимать стратегические решения и назначать на руководящие посты.
В большинстве сделок выгодоприобретатель очевиден, в то время как установить бенефициара не всегда просто.

Конечным бенефициаром или выгодоприобретателем частных компаний всегда является физическое лицо.

Выгодоприобретатели для юридических лиц

Например, очевидными выгодоприобретателями будут владельцы имущества и средств производства, сдаваемых в аренду. Допустим, компания сдаёт оборудование в лизинг. То есть, использовать его будет одна сторона, а получать вознаграждение за это — настоящий собственник.

Приватность конечного бенефициара

Важно знать, что настоящий выгодополучатель юридического лица (его ещё называют «конечный бенефициарий») не всегда указан в учредительных документах . Это происходит по нескольким причинам, большинство из которых связаны с нарушением законов или финансовыми махинациями.

Резюме

Бенефициар и выгодоприобретатель — кто это?

С развитием рынка стали появляться новые участники и стороны бизнеса. Чтобы получать прибыль от различных источников, иметь доступ к делам компаний, но не афишировать свои данные, истинные владельцы бизнеса предпочитают скрываться и работать без привлечения внимания к своей персоне. Они получили свое название – бенефициары, что в переводе с французского означает «прибыль».

В бизнесе сейчас часто прямую выгоду получают не первые лица компаний или номинальные владельцы. Они лишь создают видимость. Все финансовые потоки и сделки регулируются лицами, которые не афишируют себя, а работают на расстоянии. Бенефициары были всегда, но особое внимание к себе привлекли они с развитием оффшоров. В 2012 г. а России заговорили о деоффоризации отечественного бизнеса. Были приняты законодательные акты, которые рекомендовали выявлять реальных владельцев бизнеса. Сейчас все банки, которые работают с расчетными счетами юрлиц, обязаны выявляться бенефициаров для раскрытия легальности бизнеса и исключения вероятности отмывания денег и финансирования терроризма, согласно 115-ФЗ.

Кто такой бенефициар?

Если пояснить простыми словами, то это лицо, которое управляет компанией, владеет ее имуществом, получает прибыль и ведет контроль над деятельностью. Это реальный хозяин, даже если формально им является иной человек. В 115ФЗ сказано, что бенефициаром является тот, кто имеет долю 25% и более. Это позволяет проводить все контролирующие действия.

Например, фирма А имеет совет директоров, генерального директора и несколько акционеров. Для всех именно они являются управленцами и владельцами бизнеса. Это видимая сторона. С другой стороны, они всего лишь куклы, выполняющие свою работу. Истинный хозяин находится в стороне и управляет этим театром. Он нигде не значится в документах фирмы, но владеет всем. Цепочка звеньев до истинного бенефициара может быть длинной. Каждое звено – формальный учредитель.

Федеральный закон обязывает банки и иные финансовые учреждения, которые проводят денежные операции, выявлять бенефициаров и фиксировать сведения о них в своих базах. Это связано с необходимостью повысить прозрачность бизнеса и снижения количества подозрительных операций. Бенефициары устанавливаются не только при работе с юрлицами, но и с физлицами.

Таким образом, бенефициар – это человек, который является реальным собственником бизнеса. Его личность часто скрывается и известна только руководству фирмы. Его конфиденциальность сохраняется через формальную компанию. Отыскать бенефициара можно по счетам, которые использует фирма в банке, перечисляя прибыль. Это может быть даже продавец услуг по аккредитивам.

Как становятся бенефициаром?

Такие вопросы лучше рассматривать в юридическом аспекте. Госсистема препятствует развитию нелегального бизнеса, а также усиливает контроль за финансовыми потоками, которые идут мимо госказны. Для этого был создан закон №115, целью которого является создание ясной картины российских активов и их владельцев. Часто собственников активов считается один человек, а на самом деле имуществом владеет совершенно другой человек, который скрывает свое богатство. 115ФЗ определил критерии бенефициаров:

Доля в компании более 25%. Такая доля дает право на принятие контрольных решений. Этим бенефициар отличается от простых акционеров, которые владеют менее 25% с целью получения дохода.
Наличие деловой активности лица, заинтересованного в финансовой прибыли компаний. Это может быть страхование, сделки с акциями, участие в совещаниях и пр.

Соответствуя этим критериям, владелец бизнеса\фирмы становится бенефициаром. Одни этого не скрывают, другие предпочитают оставаться в тайне. Компании и филиалы обязаны вести списки бенефициаров. Если госорганы захотят выявить истинного владельца компании, у них не возникает проблем. ГК РФ накладывает ответственность за искажение информации о бенефициарных лицах в виде штрафов до 500 т.р. Проверяющие структуры могут легко вычислить, является ли заявленный руководитель бенефициаром или же управление находится в иных руках. Цепочка бенефициаров особо интересна налоговикам и Росфинмониторингу.

Кто такой выгодоприобретатель?

Многие путают выгодоприобретателя и бенефициара. На самом деле это тождественные понятия, но имеющие некоторые отличия. Они оба имеют прибыль от деятельности компании, но у бенефициара есть четверть или более доли собствености, а у выгодоприобретателя эта доля меньше или ее вообще не может быть.

Бенефициар и выгодоприобретатель могут быть в лице одного человека или же совершенно разных. В первом случае выгодоприобретатель имеет доход и контролирует работу компании, а во втором – только получает доход (или его часть) за выполнение своих обязанностей.

Выгодоприобретатель в банке.

Это лицо, которое получает выгоду при банковских операциях. Например, при открытии вклада выгодоприобретателем является сам клиент. Он принес деньги с целью получения выгоды от их размещения на депозите. Однако, вклад может быть и на третье лицо. Например, отец кладет деньги на имя сына. Сын в этом случае является выгодоприобретателем, поскольку проценты и по вклады и сам вклад будет получать он.

Если взять юрлиц, то выгодоприобретателем является получатель в платежных поручениях. Например, компания перечисляет дивиденды на имя г-на Иванова И.И. Г-н Иванов является выгодоприобретателем. Но это не является фактом, что он будет бенефициаром, ведь полученные деньги он может перевести дальше по договору доверительного управления. Тот, кто получит этот доход, и будет бенефициаром.

Что такое цепочка бенефициаров?

Это несколько связанных бизнес-звеньев, по которым прибыль доход до реального хозяина. Цепочка может состоять из одного звена, а может и из нескольких. Чем длиннее цепь, тем сомнительнее операции и получаемые доходы. Цепь используется для того, чтобы запутать следы для госорганов, облегчить налогообложение, отмыть нелегальные доходы. По таким цепочкам деньги без проблем переводятся в оффшоры и иных активы.

Закон требует раскрывать информацию о конечных бенефициарах. Найти сведения можно на сайте ИФНС, по выписке из ЕГРЮЛ, в протоколах собраний. Конечным бенефициаром будет конкретный человек.

Пример цепочки: У Иванова есть 60% акций компании «Цветочек», которая, в свою очередь, владеет 80% акциями компании «Листик». Иванов ведет скромную жизнь, ездит на авто среднего класса. Гендиректор «Листика» Сидоров имеет дорогой автомобиль, костюм Prada и 24% акций своей компании. На первый взгляд именно Сидоров будет выглядеть бенефициаром. Но подсчет показывает, что Иванов через свою компанию «Цветочек» контролирует «Листик» почти наполовину (60%*80% = 48%). Именно он будет бенефициаром, а не пафосный Сидоров.

Ошибка

АО УК «БКС». Лицензия ФКЦБ России № 21-000-1-00071 от 25.06.2002 на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, без ограничения срока действия.

Лицензия ФСФР России № 050-12750-001000 от 10.12.2009г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, без ограничения срока действия.

Подробную информацию об осуществлении деятельности по управлению паевыми инвестиционными фондами и услугами по доверительному управлению, оказываемыми АО УК «БКС», а также об агентах, в том числе о полном, сокращенном фирменном названии, местонахождении, лицензии агентов, Вы можете найти в информационном бюллетене «Приложение к Вестнику ФСФР», на сайте bcs.ru/am, в ленте ЗАО «Интерфакс», в АО УК «БКС» по адресу: Российская Федерация, 630099, Новосибирск, ул. Советская, 37, тел.: (383) 210-50-20.

Стоимость инвестиционных паёв может увеличиваться и уменьшаться, результаты инвестирования в прошлом не определяют и не гарантируют доходы в будущем. Все сведения о доходности (приросте стоимости пая) ПИФ под управлением АО УК «БКС» приводятся без учета надбавок/скидок и налогообложения. Взимание надбавок (скидок) уменьшит доходность инвестиций в инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда. АО УК «БКС», государство не гарантируют доходность инвестиций в инвестиционные фонды. Прежде чем приобрести инвестиционный пай, следует внимательно ознакомиться с правилами доверительного управления паевым фондом. Результаты деятельности управляющего по управлению ценными бумагами в прошлом не определяют и не являются гарантией доходности учредителя управления в будущем. Управляющий не гарантирует достижения ожидаемой доходности, определенной в инвестиционном профиле и (или) в стандартном инвестиционном профиле учредителя управления.

Указание примера ожиданий инвестора, его инвестиционных целей, целей фондов, инвестиционного профиля драйверов роста является предположительным и не является обещанием гарантий уровня риска, доходности, эффективности управления активами, размера и стабильности издержек, доходов, безопасности инвестиций.

Полные наименования паевых инвестиционных фондов под управлением АО УК «БКС»:

Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов «БКС Основа», регистрационный номер правил фонда: 0140-58233625, дата регистрации 8.10.2003, ФКЦБ;
Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов «БКС Империя», регистрационный номер правил фонда: 2135-94173117, дата регистрации 26.05.2011, ФСФР России;
Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов «БКС Перспектива», регистрационный номер правил фонда: 0039-18547710, дата регистрации 20.03.2000, ФКЦБ;
Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов «XXII век», регистрационный номер правил фонда: 0133-58232502, дата регистрации 10.09.2003, ФКЦБ;
Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов «БКС Драгоценные металлы», регистрационный номер правил фонда: 2515, дата регистрации 27.12.2012, ФСФР России;
Открытый паевой инвестиционный Фонд рыночных финансовых инструментов «БКС Российские Акции», регистрационный номер правил фонда: 0278-58233720, дата регистрации 17.11.2004, ФСФР;
Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов «БКС Международные Облигации», регистрационный номер правил фонда: 3664, дата регистрации 19.02.2019, Банк России;
Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов «БКС Российские Еврооблигации», регистрационный номер правил фонда: 3665, дата регистрации 19.02.2019, Банк России;
Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов «БКС Фундаментальный Выбор», регистрационный номер правил фонда: 3666, дата регистрации 19.02.2019, Банк России.
Закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости «Недвижимость пенсионного фонда», регистрационный номер правил фонда: 1084-58229782, дата регистрации 20.11.2007, ФСФР РФ.
Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов «БКС Мировые ресурсы», регистрационный номер правил фонда: 4284, дата регистрации 28.01.2021, Банк России;
Биржевой паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов «БКС Облигации повышенной доходности МСП», регистрационный номер правил фонда: 4301, дата регистрации 15.02.2021, Банк России;

Раскрытие информации FATCA и CRS Документы Перечень инсайдерской информации Сведения для инсайдеров

Информация о структуре и составе участников управляющей компании, в том числе о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится управляющая компания. Соответствует информации, направленной в Банк России для размещения на официальном сайте Банка России, дата направления информации в Банк России — 30.03.2021
Дата опубликования 30.03.2021. Время опубликования 14:00. Период актуальности: по настоящее время. Неактуальные редакции списка и схемы размещены в архиве.

Предоставленные на сайте материалы и указанная в них информация не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в них, могут не подходить Инвестору, не соответствовать его инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей Инвестора. АО УК «БКС» не несет ответственности за возможные убытки Инвестора в случае совершения упомянутых операций, либо инвестирования в упомянутые финансовые инструменты.

Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски.

Есть ли какое-то значение быть учредителем траста?

ЙОХАННЕСБУРГ. Когда практикующие трасты создают трасты для своих клиентов, они часто выбирают произвольных учредителей траста, полностью игнорируя это важное требование. Клиентам часто говорят, что учредитель не может или не должен одновременно выполнять роль доверительного управляющего и / или бенефициара. Это просто неправда. В Законе о контроле за собственностью траста признается, что учредитель также может быть доверительным управляющим посредством определения доверительного управляющего как «любое лицо (включая основателя траста), которое действует в качестве доверительного управляющего».

Ключевым элементом доверительного соглашения является передача владения и контроля над активами траста от учредителя одному или нескольким доверительным управляющим, которые владеют активами траста не в своем личном качестве, а в интересах бенефициаров траста.

Учредитель — лицо, открывающее траст. Может быть несколько учредителей, которые должны быть лицом (или лицами), намеревающимся создать траст.

У предполагаемого учредителя траста всегда следует спрашивать, действительно ли он или она имеет истинное намерение создать траст в интересах бенефициаров, а также сделает ли это лицо первоначальное пожертвование трасту.Невыполнение этого требования может повлиять на потенциальную действительность траста. Таким образом, учредитель не может быть юристом, учредившим траст, или его секретарем.

Вы можете быть учредителем, доверенным лицом и бенефициаром

Если вы являетесь учредителем семейного траста, не позволяйте никому убеждать вас в том, что вы также не можете быть доверенным лицом (который влияет на решения) и бенефициаром (который получает выгоду от траста). Учредитель траста также может быть доверительным управляющим и / или бенефициаром траста.

Однако учредителю не разрешается быть единственным доверенным лицом траста, потому что траст — это договор, и человек не может заключать договор с самим собой. Это проистекает из правового принципа, согласно которому трастовый договор, оформленный учредителем и попечителями траста в пользу других, сродни контракту в пользу третьей стороны, также известному как stipulatio alteri (дело Крукса против Уотсона, 1956 г. ).

Допускается, что одно и то же лицо является учредителем, попечителем и бенефициаром (дело Goodricke and Son (Pty) Ltd против Регистратора сделок 1974 г.), но это лицо не может быть единственным доверительным управляющим и бенефициаром.Если вы хотите быть учредителем, попечителем и бенефициаром, вам необходимо назначить независимого попечителя траста. Независимый попечитель может быть физическим или юридическим лицом, не имеющим родственных или иных родственных или иных родственных связей с попечителями, бенефициарами или учредителем траста, а также не являющимся бенефициаром траста.

Налоговые вопросы

Похоже, что так называемые практики трастов часто отговаривают клиентов выступать в качестве учредителей, потому что они не понимают должным образом налоговое законодательство.Положения о налогообложении для предотвращения уклонения от налогообложения касаются не того, кто сформировал или создал траст (учредитель), а человека, который передал активы в траст (донор / спонсор).

Эти положения фактически направлены на налогообложение донора / спонсора на доход и / или прирост капитала, полученный от этих активов, если они были переданы трасту или проданы трасту по беспроцентной ссуде или льготной ссуде.

Разделы 7 (1) — 7 (8) (для дохода) и параграфы 68-72 Восьмого приложения (для прироста капитала) Закона о подоходном налоге действуют на основе, согласно которой любой полученный доход или прирост капитала, полученный трастом, как в результате «пожертвования, урегулирования или иного распоряжения» (например, беспроцентной ссуды), сделанного резидентом Южной Африки («донор» / «спонсор»), или когда учредитель сохраняет определенные права в доверительном управлении , будут облагаться налогом в руках такого донора или спонсора.Сумма, распределяемая между донором / спонсором, является доходом или приростом капитала, относящимся к такому «пожертвованию, урегулированию или другому распоряжению».

Таким образом, эти разделы касаются не того, кто сформировал или создал траст, а человека, который передал активы в траст на выгодных условиях. Эти разделы фактически стремятся облагать налогом лицо, которое ввело активы в траст, на доход и прирост капитала, полученные от этих активов.

Если актив продается по цене ниже его рыночной стоимости, разница между продажной ценой и рыночной стоимостью считается дарением для целей раздела 7 (раздел 7 (9) Закона о подоходном налоге).Такая разница будет применяться к положениям правил предотвращения уклонения.

Важно отметить, что эти условные положения, относящиеся к донору / спонсору, будут применяться только, пока такое лицо жив. После его или ее смерти траст будет облагаться налогом на доход или прирост капитала, оставшийся в трасте.

Однако любой налог, подлежащий уплате донором или спонсором, «может» быть взыскан с лица, имеющего право на получение квитанции (раздел 91 (4) Закона о подоходном налоге). В случае, если эти налоги не возмещаются с траста, они будут рассматриваться как пожертвование в размере такой суммы, с которой будет уплачиваться налог на пожертвования (20 процентов).

Выгода основателя

Уникальной уступкой по передаче пошлины пользуются бенефициары, которые связаны с учредителем. Пошлина за перевод не взимается, если фиксированная собственность передается бенефициару, который связан с учредителем кровью в пределах трех степеней кровного родства. Эта уступка применяется, когда этот родственник прямо или косвенно не уплачивает возмещение в связи с приобретением такой трастовой собственности (раздел 9 (4) (b) Закона о переводной пошлине).

Существуют способы структурирования вашего траста, при которых вы можете быть учредителем, попечителем и бенефициаром траста, при этом удовлетворяя налоговую службу Южной Африки и главу Высокого суда законностью и законностью своей трастовой структуры. Однако крайне важно, чтобы вы обратились к услугам опытного профессионала, поскольку неправильное составление вашего трастового акта может привести к катастрофе.

Фиа ван дер Спуй является основателем Trusteeze.

Мнения, выраженные здесь, не обязательно принадлежат Independent Media.

— ДЕЛОВОЙ ОТЧЕТ

Сегментное планирование недвижимости — шаги для основателей компаний, предпринимателей по подготовке

23 октября 2018 г., вторник

Учредители и предприниматели сталкиваются с множеством проблем, выстраивая свою компанию в соответствии со своим видением. Должны быть приняты важные решения, касающиеся выбора хозяйствующего субъекта, способа финансирования бизнеса, какого рода нормативные акты влияют на бизнес, как защищать интеллектуальную собственность, как управлять сотрудниками и что делать в случае судебного иска.Большинство из этих точек сосредоточено на бизнесе.

Поскольку учредители заняты построением своего бизнеса и работают над достижением успеха, они часто упускают из виду планирование своего личного имущества. Не только учредители избегают этой темы — мало кто любит думать о том, что происходит с их активами в случае недееспособности или смерти. У учредителей есть уникальные потребности, которые требуют упреждающего имущественного планирования на как можно более ранних этапах существования компании, чтобы минимизировать налоговые последствия и максимизировать возможности ликвидности.Чтобы упростить планирование недвижимости и побудить учредителей сосредоточиться, планирование недвижимости для учредителей следует разбить на следующие сегменты:

Сегмент I: основное планирование.
Сегмент II: Непрерывность бизнеса и ликвидность.
Сегмент III: Передовые стратегии управления благосостоянием и трансфертами.

В этой статье подробно описывается каждый сегмент, который следует учитывать всем учредителям. Несмотря на то, что они представлены в числовом порядке, мы обнаруживаем, что основатели часто попадают в определенный сегмент, соответствующий их личной ситуации.Мы отмечаем, что как только основатель начинает сегмент, почти всегда имеет смысл рассмотреть и другие сегменты.

Сегмент I: основное планирование

Планирование основного имущества отвечает на вопрос о том, что происходит с бизнесом и другими вашими активами после смерти — в том числе, кто контролирует эти активы (фидуциары), кто получает активы (бенефициары) и сколько налогов уплачивается. Основное планирование недвижимости включает составление хорошо составленного набора завещаний и отзывных договоров доверительного управления, которые фиксируют доступные освобождения от налогов штата и федерального налога на имущество, защищают наследство ваших детей от «кредиторов и хищников» и назначают соответствующих лиц или учреждения для управления вашим имуществом после твоя смерть.Этот этап также включает в себя создание простых документов, которые назначают лиц для управления вашими финансовыми и личными делами в случае вашей недееспособности, включая завещание и доверенность.

Согласно действующему законодательству, все, что у вас есть, облагается федеральным налогом на имущество и, возможно, налогом на имущество штата. Каждый человек имеет право на освобождение от федерального налога на наследство — это освобождение в настоящее время составляет 11 180 000 долларов (обратите внимание, что освобождение увеличивается с каждым годом). Ставка федерального налога на имущество в настоящее время составляет 40 процентов на активы, превышающие федеральное освобождение (за вычетом любых налогооблагаемых подарков, сделанных в течение вашей жизни).

Несмотря на то, что налоговые льготы кажутся большими, для учредителей важно участвовать в имущественном планировании, которое сводит к минимуму влияние налогов, тем более что стоимость стартапа может быстро расти за короткий период времени. Имущественный план состоящего в браке Основателя может быть тщательно разработан, чтобы отложить уплату налога до смерти оставшегося в живых Основателя и супруги Основателя.

Планирование сегмента I также включает планирование нетрудоспособности. Если вы станете недееспособным и никакое планирование не будет выполнено, ваша семья может быть вынуждена обратиться в суд, чтобы добиться назначения опекуна или попечителя для управления вашими финансовыми и личными делами.Такого результата можно избежать почти во всех случаях, если по доверенности и медицинскому доверенному лицу указано, что ваш супруг или другое лицо будет принимать финансовые и медицинские решения в случае вашей недееспособности.

По завершении основного планирования Учредитель создаст налоговые эффективные завещания и отзывные трасты, рассмотрит планирование защиты активов для супруга и детей и назначит доверенных лиц для управления вашим имуществом и продолжающимися трастами.

Для нас Core Planning — это минимальный объем имущественного планирования, который должен выполнить Учредитель.Основной план помогает обучить учредителей вопросам планирования, налогов и защиты активов. Основной план гарантирует, что Учредитель сможет выбрать правильных доверенных лиц для управления своим имуществом после смерти, и что предполагаемые бенефициары извлекут выгоду из успеха Учредителя. Основной план может и должен меняться со временем.

Сегмент II: непрерывность бизнеса и ликвидность

В то время как планирование сегмента I важно для всех, планирование сегмента II учитывает уникальные потребности учредителей в отношении непрерывности бизнеса и ликвидности.Что касается преемственности, учредителям часто целесообразно рассматривать договор купли-продажи, который представляет собой договорное соглашение, предусматривающее обязательную покупку (или право преимущественной покупки) доли акционера при наступлении определенных событий, описанных в соглашении. (так называемые «запускающие события»). Основная цель соглашения купли-продажи — обеспечить стабильность и непрерывность стартапа в переходный период за счет использования ограничений на передачу прав собственности.Обычно такие соглашения запрещают передачу права собственности нежелательным третьим сторонам, определяя, как и кому могут передаваться акции. В соглашениях также обычно предусматривается механизм определения продажной цены акций и способа финансирования покупки.

Поскольку стартап создается из ничего, для основателя часто важно сохранить контроль и обеспечить плавный переход к избранным преемникам в случае его смерти или инвалидности. Структурирование соглашения купли-продажи дает основателю неугрожающий форум, чтобы начать думать о том, кто должен управлять стартапом в будущем.Благодаря конкретному выполнению намерений Основателя правильно структурированное соглашение купли-продажи позволяет избежать неизбежных споров между людьми с конкурирующими интересами. Если Учредитель станет инвалидом или уйдет на пенсию, покупка-продажа может обеспечить ему гарантию того, что поток его дел не исчезнет, поскольку соглашение может предусматривать приобретение корпорацией и / или другими акционерами акций по заранее определенной цене. либо единовременно, либо частями, как правило, по предпочтительной ставке прироста капитала.

Финансирование договора купли-продажи необходимо для его успеха, но для этого требуется ликвидность. Страхование жизни — чрезвычайно распространенный и эффективный вариант финансирования. Независимо от того, принадлежит ли бизнесу по соглашению о выкупе или другим акционерам по соглашению о перекрестной покупке, он дает покупателям возможность гарантировать, что определенная сумма денег будет там, когда Учредитель умрет — до тех пор, пока выплачиваются премии. Тип страхования жизни, который обычно приобретается в контексте стартапа, — это некоторая форма постоянного страхования (например, страхование всей жизни, универсальной жизни или переменной жизни), а не срочное страхование, которое становится более дорогим с возрастом застрахованного лица и может быть не в состоянии возобновляется после определенного возраста (обычно между 60 и 70 годами).

При определенных обстоятельствах использование страхования жизни таким образом имеет свои недостатки. Как уже упоминалось, если выбрано соглашение о перекрестной покупке и имеется более двух акционеров, каждый акционер должен будет приобрести полис страхования жизни на каждого другого акционера (если не создано партнерство для владения страховкой). Кроме того, страхование жизни не решает проблему финансирования переводов, пока Учредитель жив.

Помимо обеспечения ликвидности для бизнеса, ликвидность также может быть важна для бенефициаров Учредителя.Если с бизнесом связано значительное богатство, бенефициары Основателя могут иметь ограниченный доступ к ликвидным средствам после его смерти. Наиболее распространенная стратегия борьбы с нехваткой ликвидности — это страхование жизни. Как отмечалось выше, существует несколько видов страхования жизни. В дополнение к типу страхования Учредитель должен подумать, рекомендуется ли владеть полисом по страхованию жизни в безотзывном трасте страхования жизни, чтобы вывести доходы от такого полиса из имущества Учредителя для целей налогообложения.

Аспекты непрерывности бизнеса и ликвидности часто рассматриваются в руководящих документах бизнеса. Однако по мере роста бизнеса в бизнес входят партнеры, а инвесторы приходят и уходят — эти документы необходимо регулярно пересматривать. Также следует регулярно пересматривать опасения учредителя относительно ликвидности.

Сегмент III: Передовые стратегии управления благосостоянием и переводом

Как правило, планирование сегмента III включает в себя перевод активов из вашего имущества, чтобы защитить их от налога на наследство.Хотя мы часто призываем клиентов в первую очередь подумать о планировании Сегмента I. Часто бизнес вот-вот «вырастет» в цене — этот «всплеск» предлагает прекрасную возможность для налогового планирования. В таких обстоятельствах Advanced Wealth and Transfer Strategies часто является первым введением в планирование наследственного имущества.

Если физическое лицо пытается передать активы в течение жизни, чтобы избежать налога на наследство, передача, как правило, будет облагаться федеральным налогом на дарение. Поскольку налог на дарение и налог на наследство применяются по одинаковым ставкам и, как правило, имеют одинаковые льготы, у человека не должно быть стимула передавать богатство в течение жизни, а не ждать, чтобы передать его после смерти.Фактически, введя налог на дарение в качестве дополнения к налогу на наследство, Конгресс создал «герметичную» систему налога на передачу прав собственности. Однако в этой системе есть утечки. Три основных примера утечек в системе: удаление ценности из системы; замораживание стоимости в системе; и дисконтирование ценностей в системе.

Исключить стоимость из системы трансфертного налога сложно и требует времени. В большинстве случаев, если человек делает подарок при жизни, этот подарок возвращается в налогооблагаемую собственность после смерти.Однако из этого общего правила есть два исключения: исключение из ежегодного налога на дарение и исключение из категории «медицинские / издательские услуги». Если физическое лицо делает подарок, используя свое освобождение от ежегодного налога на дарение в размере 15 000 долларов США, подаренное имущество полностью исключается из налогооблагаемого имущества. Физическим лицам также разрешается делать подарки в неограниченном размере на оплату обучения и определенных медицинских расходов, если оплата производится непосредственно поставщику услуг. Такие медицинские подарки полностью исключаются из налогооблагаемого имущества.

Устранение стоимости происходит с течением времени и является постоянной темой для учредителей при планировании недвижимости. Однако реальная выгода от «резкого роста» стоимости бизнеса заключается в стратегиях замораживания и скидок. Замораживание стоимости в системе обычно означает, что лицо, делающее подарок, частично или полностью освобождено от федерального налога на дарение на всю жизнь. Например, вы можете подарить ребенку товар на 5 миллионов долларов. После вашей смерти подарок в размере 5 миллионов долларов будет возвращен в ваше имущество для расчета налога на имущество.Тем не менее, он возвращается в поместье только по его стоимости на момент подарка и защищен от налогов в это время благодаря использованию вашего освобождения от налога на наследство в размере 5 миллионов долларов. Соответственно, если стоимость подаренного имущества увеличивается в период между датой подарка и датой вашей смерти, вознаграждение позволяет избежать налога на передачу собственности. Другими словами, вам удастся «заморозить» стоимость подаренного имущества по его стоимости на дату подарка.

Священным Граалем специалистов по планированию недвижимости было найти способ заморозить стоимость актива на некотором уровне ниже того, что он на самом деле «стоит» для семьи дарителя, что также известно как «дисконтирование» стоимости.Предположим, что частному лицу принадлежат все акции компании общей стоимостью 10 миллионов долларов. Если человек отдаст все акции своему ребенку, она сделает налогооблагаемый подарок в размере 10 миллионов долларов. С другой стороны, предположим, что человек отдает 10% бизнеса пяти людям. Оценщик, скорее всего, сочтет, что проценты, полученные физическими лицами, подвержены неконтролируемости и отсутствию скидок, предоставляемых при продаже, поскольку ни один из получателей не может легко контролировать или передавать предприятие.Если оценщик применит, скажем, 30-процентную скидку из-за отсутствия рыночной привлекательности и контроля, стоимость подарка будет снижена до 3 500 000 долларов.

Соответственно, Основателю удается заморозить стоимость на уровне, меньшем, чем стоимость предприятия в глазах семьи в целом.

Учредители

обычно используют одну из двух стратегий при планировании «резкого увеличения стоимости» — обе стратегии используют как замораживание, так и тактику дисконтирования, описанную выше, — доверительные трасты с сохранением аннуитета (GRAT) и продажи преднамеренно дефектным трастам доверителя (IDIT Sale).

Удерживаемый аннуитетным доверительным фондом доверитель

GRAT позволяет физическому лицу передавать активы трасту и удерживать установленный годовой платеж («аннуитет») от этого имущества в течение установленного периода лет. По истечении этого периода
собственность на имущество переходит к детям или доверительным фондам в их пользу. Стоимость налогооблагаемого подарка физического лица — это стоимость имущества, внесенного в траст, за вычетом стоимости его права на получение аннуитета за определенный период лет, которая оценивается с использованием предположений о процентных ставках, предоставляемых IRS каждый месяц.Если GRAT структурирован должным образом, стоимость удерживаемого аннуитетного процента физического лица будет равна или почти равна стоимости имущества, внесенного в траст, в результате чего его налогооблагаемый дар трасту будет равен нулю или близок к нулю.

Какую пользу это приносит детям? Если активы, внесенные в ГРАТ, оцениваются и / или приносят доход точно с той же скоростью, что и предполагаемая IRS при оценке удерживаемого аннуитета индивидуума, дети не получают выгоду, потому что имущества, внесенного в траст, будет достаточно для выплачивать физическому лицу ежегодную ренту за установленный период лет.Однако, если активы, внесенные в траст, оцениваются и / или приносят доход в размере, превышающем предполагаемый IRS, в конце установленного периода в трасте останется имущество, и дети получит эту собственность, но создатель траста не заплатил бы с нее налог на дарение. GRAT особенно популярен для подарков, связанных с активами, которые трудно оценить, такими как бизнес-интересы, частный капитал и интересы хедж-фондов, потому что риск дополнительного налогооблагаемого подарка при проверке подарка можно свести к минимуму.Если стоимость переданных активов увеличивается в ходе аудита, можно составить проект GRAT, чтобы обеспечить соответствующее увеличение размера удерживаемого аннуитета физического лица, в результате чего налогооблагаемый дар всегда остается близким к нулю. IDIT Sale

GRAT часто сравнивают с подобной техникой, известной как продажа IDIT. Общую концепцию IDIT Sale лучше всего понять на простом примере. Человек делает подарок безвозвратному доверию, скажем, в 100 000 долларов.Некоторое время спустя человек продает активы трасту в обмен на вексель траста. В примечании предусмотрена выплата процентов только за период, скажем, 9 лет. В конце 9-го года должна быть выплачена крупная сумма основного долга. Нет подарка, потому что сделка — это продажа активов. Процентная ставка по облигации установлена на уровне самой низкой ставки, разрешенной правилами IRS.

Какую пользу это приносит детям? Если имущество, проданное трасту, оценивается и / или приносит доход точно по той же ставке, что и процентная ставка по банкноте, дети не получают выгоду, потому что имущества, внесенного в траст, будет достаточно для выплаты процентов и основной суммы на заметку.Однако, если имущество, внесенное в траст, оценивается и / или приносит доход в размере, превышающем процентную ставку, указанную в примечании, в конце примечания останется имущество, оставшееся в трасте, и дети получат это имущество. , дарение не облагается налогом.

В экономическом отношении методы GRAT и IDIT Sale очень похожи. В обоих случаях физическое лицо передает активы трасту в обмен на поток платежей, надеясь, что доход и / или повышение стоимости переданного имущества превысят норму прибыли, необходимую для обслуживания платежей, возвращаемых физическому лицу.Почему же тогда одни клиенты выбирают GRAT, а другие — IDIT Sales?

GRAT обычно считается более консервативным методом, чем IDIT Sale. Это не представляет риска налогооблагаемого подарка в случае переоценки имущества при аудите. Кроме того, это метод, который специально санкционирован Налоговым кодексом США. С другой стороны, IDIT Sale не имеет конкретного закона, гарантирующего безопасность техники. В отличие от GRAT, продажа IDIT представляет собой риск налогооблагаемого подарка, если собственность переоценивается в результате аудита, и есть даже небольшая вероятность того, что IRS сможет успешно утверждать, что налогооблагаемый дар представляет собой всю стоимость проданной собственности, а не просто разницу. между заявленной стоимостью и проверенной стоимостью переданного имущества.Более того, если траст, которому продаются активы при продаже IDIT, не имеет достаточных собственных активов, IRS может утверждать, что все активы траста должны быть возвращены в имущество лица, предоставившего право, в случае его смерти.

Хотя Продажа IDIT обычно рассматривается как сопряженная с большим оценочным и налоговым риском, чем GRAT, GRAT представляет больший риск, по крайней мере, в одной области, поскольку для того, чтобы GRAT был успешным, концедент должен пережить срок действия GRAT; это не относится к IDIT Sale.Кроме того, IDIT Sale — гораздо лучший метод для клиентов, заинтересованных в планировании пропуска поколений. Траст IDIT может быть учрежден как траст династии, который навсегда избегает налога на наследство и дарение. Хотя GRAT является в некотором смысле упрощением, в целом он не является хорошим средством для планирования пропуска поколений.

Доверительный фонд пожизненного доступа супругов

При использовании GRAT или IDIT Sale мы рекомендуем нашим клиентам также рассмотреть возможность пожизненного доступа супругов (SLAT).Кроме того, SLAT часто остается бенефициаром транзакции GRAT или IDIT. SLAT может удалять, замораживать и скидывать значения одним махом. В типичном SLAT человек создает безотзывное доверие, называя своего супруга или другого доверенного лица или учреждения в качестве доверенного лица. В течение жизни человека и ее супруга попечитель имеет право распределять доход и основную сумму между классом, состоящим из ее супруга и потомков. После смерти оставшейся в живых лица и ее супруга оставшиеся активы траста делятся на доли для потомков и передаются в дальнейшее доверительное управление.SLAT дает несколько преимуществ. Подарки физического лица могут подпадать под ежегодное исключение из налога на дарение, если траст правильно оформлен. Это обесценивает имущество владельца. При желании владелец мог бы использовать траст в качестве хранилища для более крупного подарка, используя свое пожизненное освобождение от налога на дарение, тем самым замораживая стоимость для целей налога на передачу. Более того, в зависимости от типа активов, переданных трасту, также можно применять оценочные скидки.

Помимо того, что SLAT является хорошим средством для удаления, замораживания и / или снижения стоимости в налоговых целях, SLAT предоставляет ряд других преимуществ.Бенефициаром доверительного фонда является супруга лица, предоставившего право. Хотя лицо, предоставляющее право, никогда не может иметь никаких юридических прав на активы, хранящиеся в SLAT, и также не может быть никаких предварительных договоренностей или понимания между лицом, предоставившим право, и его супругом, что лицо, предоставляющее право, может использовать активы в трасте, если лицо, предоставившее право, находится в счастливом браке Тем не менее, может быть утешительно знать, что ее супруг будет иметь доступ к собственности в трасте даже после подарка. В качестве дополнительной выгоды SLAT будет учрежден как «траст доверителя» для целей налогообложения доходов.Это означает, что создатель траста будет платить подоходный налог с доходов и прибыли, полученной трастом. Это истощает имущество создателя и увеличивает стоимость траста, но не рассматривается как облагаемый налогом дар, фактически предоставляя очень мощное дополнительное средство исключения стоимости из системы налога на передачу прав собственности. Наконец, SLAT может быть структурирован как «трастовый фонд, не облагаемый налогом на передачу» (также известный как «траст династии»), тем самым удаляя подаренные активы из системы налогообложения передачи для нескольких поколений.

Заключение.

Хотя личная и деловая жизнь учредителей может быть сложной и напряженной, мы обнаружили, что разделение планирования личного имущества учредителей на три ключевых сегмента позволяет основателю сосредоточиться на том, что для них важно, и предпринять решительные шаги в направлении успешного планирования имущества. Мы приветствуем возможность обсудить, какой сегмент наиболее актуален для вашей текущей личной и деловой ситуации, при определении ваших потребностей в планировании недвижимости.

The Nevis Multiform Foundation — A Better Single Member LLC

Несколько месяцев назад один читатель прислал мне вопрос: «Что может помешать судье заставить меня передать мою LLC?»

Он говорил об ООО с одним участником.LLC с одним участником имеют меньше защиты от потенциальных кредиторов и хищников.

Я еще писал по теме оборотных заказов.

Как избежать принуждения судьей передать вашу долю владения в ООО?

Просто … не владеют ООО. Вместо этого станьте бенефициаром ООО.

Мультиформный фонд Невиса

Хорошо, вы не можете быть бенефициаром ООО. Но вы можете быть бенефициаром оффшорного фонда, управляемого как LLC.

Кроме того, я не говорю о благотворительном фонде, как это принято в США. Офшорный фонд — это другой тип юридического лица в других частях мира.

Фонды такого типа не существуют в США.

Nevis Multiform Foundation

Что такое офшорный фонд?

Офшорный фонд — это гибридная организация. Это смесь компании и траста. Как и компания, это отдельное юридическое лицо, управляемое правлением.Оффшорный фонд не имеет владельцев или акционеров. Вместо этого, как траст, у оффшорного фонда есть бенефициары.

Что такое фонд Nevis Multiform?

Мультиформный фонд Невиса — это уникальный тип оффшорного фонда. Как и оффшорный фонд, это отдельное юридическое лицо с бенефициарами. Кроме того, основатель выбирает, управлять ли разносторонним фондом, например, компанией, ООО или трастом. Это делает Nevis Multiform Foundation похожим на организации, обнаруженные в США.

Другие преимущества Nevis Multiform Foundation:

может вести активный бизнес
без признания иностранных судебных решений по защите активов
без налогов на Невисе
конфиденциальность, а также конфиденциальность из публичных записей
учредитель (лицо, создавшее его) может управлять фондом, если (или пока) не участвует в судебном процессе
«наблюдатель» может вмешаться, чтобы управлять фондом, если менеджер участвует в судебном процессе
Статус неучтенной организации доступен для сквозного налогообложения IRS
наконец, минимальные требования оффшорной отчетности для единственного участника Фонд LLC

Чем Multiform Foundation на Невисе может быть лучше LLC с одним членом?

Фонд LLC на Невисе может помочь вам, если вы беспокоитесь, что судья заставит вас отказаться от ваших интересов с единственным участником LLC.Это может случится.

Вы как учредитель не являетесь владельцем ООО «Фонд». Следовательно, если у вас нет доли владения, вам нечего отдавать.

Как дискреционный бенефициар LLC Foundation, вы повысили защиту активов. Если адвокат преследует вас по обвинению в необоснованном судебном разбирательстве, вас могут даже исключить из числа бенефициаров, пока иск не прекратится.

Ваш бизнес или портфель недвижимости полагается на защиту единственного члена LLC?

Заставит ли судья передать ваши интересы в ООО кредитору? Если вы полагаетесь на защиту «порядка списания» для своего единственного участника LLC, вы можете не получить их.

Может быть. Может, не поймешь.

К сожалению, наша правовая система работает именно так.

Так что, если вы думаете, что немного больше защиты поможет вам меньше беспокоиться, назначьте нам время для разговора. Вы можете запланировать первый звонок на сайте livemorecarefree.com.

Колин Лей — поверенный по защите активов и соучредитель LayRoots (вместе с партнером по жизни и бизнесу — Шрейей Лей)

Давайте поговорим о вашей стратегии защиты активов: запишитесь на бесплатную первичную консультацию

фондов Гернси — Dixcart

Публикация

14 мая 2017

Номер ссылки

INGF1

Фон

25 июля 2012 года Парламент Гернси утвердил Закон о projet de loi 2012 года о фондах (Гернси) (далее — «Закон»).Закон вступил в силу 7 января 2013 года.

Закон разделен на три части — материальное право и две приложения. Первый график касается административных вопросов, таких как создание фондов и их регистрация. Второй график касается миграции фондов, их отзыва, роспуска и прекращения.

Основное различие между трастом и фондом

Основное различие между трастом и фондом состоит в том, что в случае траста Учредитель передает активы Доверительному управляющему для хранения в пользу Бенефициаров в соответствии с условиями Договора о доверительном управлении.Фонд, с другой стороны, создает отдельное юридическое лицо с собственной правосубъектностью, отличное от Учредителя (учредителей), Совета или Бенефициаров. Фонд имеет ряд характеристик, аналогичных характеристикам компании, поскольку он имеет отдельное юридическое лицо и правление, известное как Совет. С другой стороны, он полностью независим и не имеет ни акций, ни участников, ни какой-либо концепции акционерного капитала.

Важное юридическое различие состоит в том, что при наличии фонда нет разделения на юридический и бенефициарный титул собственности; с доверием есть такое разделение.

Регистрация

Фонд создается после регистрации Регистратором.

Для регистрации фонда необходимо предоставить следующие документы и информацию:

Устав
Декларация, подписанная Учредителем (или его агентом)
Имена и адреса предлагаемых советников и их согласие на действия
Имя и адрес предлагаемого Опекуна (если есть) и его согласие действовать
Адрес и номер телефона зарегистрированного офиса фонда на Гернси
Регистрационный взнос.

При условии, что название не является незаконным или уже занято и цель не противоречит Закону Гернси, фонд будет зарегистрирован с присвоением номера и Свидетельства о регистрации. На этом этапе фонд становится юридическим лицом, отдельным от его учредителя, должностных лиц фонда (членов совета и любого опекуна) или бенефициаров. Регистратор вправе по своему усмотрению определять, будет ли фонд подлежать ежегодному обновлению, и, как и компания, фонд может существовать бессрочно.

Основные характеристики фонда Гернси

Фонд Гернси управляется Советом, состоящим как минимум из двух членов Совета, если конституция не разрешает одного члена Совета. Если ни члены совета, ни попечитель не являются фидуциаром, имеющим лицензию на Гернси, Фонд будет требовать от агента-резидента Гернси для ведения документации фонда в пределах юрисдикции.

Конституция: Устав и правила

Основным документом, которым руководствуется фонд, является его Конституция.Конституция состоит из двух частей: Устава и Правил. Устав должен содержать название и цель фонда, описание его первоначального капитала или пожертвований и, если это фонд с ограниченным сроком действия, должен быть указан срок действия. Он может содержать что-нибудь еще, что учредитель пожелает включить.

Правила определяют операционные положения Фонда и подробно описывают функции советников, касаются процедур назначения, отставки и вознаграждения советников и любого опекуна, а также определяют бенефициара по умолчанию.Правила могут также определять другие вопросы, например, как следует применять активы фонда и как могут быть добавлены или исключены бенефициары. Они также могут налагать обязательства на Бенефициара или содержать защитные меры для прекращения интереса Бенефициара, например, если он становится неплатежеспособным.

Учредитель фонда Гернси определяет цель фонда, принимает решение о конституции фонда и обеспечивает его начальным капиталом. Учредитель (или его агент) должен также указать свое имя как Учредителя в Уставе Фонда, подписав его.Роль учредителя также заключается в назначении первых членов совета и любого опекуна, а также в регистрации фонда. Учредитель может быть либо советником, либо опекуном (но не обоими одновременно) в дополнение к бенефициару.

В ситуациях, когда есть бесправные бенефициары или когда есть только цель, но нет индивидуальных бенефициаров, фонд Гернси должен иметь опекуна. Функция Хранителя заключается в обеспечении соблюдения целей фонда от имени Бенефициаров, лишенных прав, или, если Бенефициары отсутствуют, вместо них.Фондам, у которых есть Бенефициары, но нет Бенефициаров, лишенных гражданских прав, не требуется иметь Опекуна. Учредитель может выступать в качестве Хранителя. Хранитель будет указан в Реестре и не может одновременно работать в Совете. Он должен вести точные учетные записи и записи во время опеки.

Сохранение полномочий учредителем

Основатель может оставить за собой только ограниченные полномочия, такие как право вносить поправки или отменять Конституцию или цели фонда.Такие полномочия могут быть сохранены только на время жизни Учредителя (если он является физическим лицом) или на 50 лет с даты учреждения, в случае юридического лица, после чего зарезервированные полномочия автоматически прекращаются. Это не мешает Совету делегировать определенные функции Учредителю.

Причитающиеся обязанности

Совет фонда выполняет свои обязанности перед самим фондом. Совет не несет никаких обязательств перед бенефициарами фонда.

Советники обязаны действовать добросовестно. У них также есть обязанность не извлекать прибыль (иначе, чем это разрешено Конституцией), сохранять собственность фонда, предоставлять информацию Хранителю и бенефициарам, вести бухгалтерский учет и быть беспристрастными.

Опекун также несет фидуциарные обязанности перед Учредителем и Бенефициарами по обеспечению соблюдения Конституции.

Типы получателей

Бенефициаром фонда является лицо, имеющее право на получение выгоды от этого фонда.Бенефициары должны быть идентифицированы по имени или по их родству с другим лицом. Закон предусматривает предоставление бенефициаров с правом и без права участия.

Бенефициар с правом голоса имеет право на получение копии Конституции, записей и счетов фонда, а также на подачу заявления в суд об изменении целей, аннулировании или роспуске фонда.

В соответствии с положениями Конституции Бенефициары, лишенные гражданских прав, не имеют права на получение какой-либо информации. Это новая особенность фондов Гернси, которой нет ни в одной другой юрисдикции.Это может быть привлекательно для семейных отношений, где есть желание защитить молодое поколение от потенциально разрушительного воздействия знания о значительном богатстве. Как только причина классификации бенефициара, лишенного прав (например, возраст), исчезает, он может стать бенефициаром, лишенным прав.

Дополнительная информация

Если вам потребуется дополнительная информация, свяжитесь с Джоном Нельсоном в офисе Dixcart на Гернси: совет[email protected].

Вернуться к листингу

Кто действительно владеет некоммерческой организацией

Некоторым может быть трудно понять концепцию того, кто владеет некоммерческой организацией, особенно с учетом того, что ответ: «Никто!» Мы довольно регулярно сталкиваемся с этой путаницей с новыми клиентами. И это понятно, учитывая понимание людьми того, как работает основной бизнес. Чтобы полностью понять концепцию «отсутствия собственности», полезно сначала поговорить о различных типах хозяйствующих субъектов.Затем мы рассмотрим цель организации. К концу статьи это станет более понятным.

Есть несколько различных типов хозяйствующих субъектов. Большинство из них составляют коммерческие компании. Вот некоторые из них, у всех есть собственник или собственники:

Индивидуальное предприятие: Одно лицо, занимающееся коммерческой деятельностью с целью получения прибыли. Хотя индивидуальному предпринимателю, возможно, придется обеспечить такие вещи, как бизнес-лицензия, это довольно неформальная структура. Юридически нет различия между человеком и бизнесом.Единственный владелец принимает на себя полную ответственность по всем обязательствам и долгам бизнеса и сообщает о доходах и расходах в своей личной налоговой декларации.

Полное товарищество: Два или более физических лица в качестве совладельцев коммерческого предприятия. Это более формально, чем единоличное владение, но даже при такой структуре нет юридических различий между отдельными партнерами и самим бизнесом. Партнерство подает отдельную налоговую декларацию, но прибыль облагается налогом на уровне партнера, а не на уровне бизнеса.

(для коммерческих целей) Корпорация: Теперь мы принимаем гораздо более формальный подход. Корпорация — это юридическое лицо с точки зрения закона, право собственности на которое принадлежит акционерам. При создании корпорации необходимо объявить первоначальное количество акций. Эти акции являются механизмом владения. Сколько акций объявить — решать тем, кто составляет корпорацию. Обычно большее количество акционеров означает большее количество объявленных акций. Эти акции делятся между владельцами, как правило, в соответствии с процентом первоначального капитала, инвестированного этим владельцем.Корпорация сама принимает на себя все обязательства и долги Корпорации, а не акционеров, обеспечивая значительный уровень защиты активов для индивидуальных владельцев.

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО): ООО — это официальная ассоциация, которая сочетает в себе преимущества ограниченной ответственности корпорации и гибкости и единого налогообложения полного товарищества. В ООО есть участники, а не акционеры, но принцип аналогичен. Процент владения, которым владеет одно физическое лицо, обычно соответствует их относительному проценту инвестиций в бизнес.

За исключением ООО, ни одна из вышеперечисленных бизнес-структур не может использоваться для некоммерческих организаций. Даже использование LLC крайне редко, потому что все некоммерческие участники LLC должны быть другими существующими организациями 501 (c) (3), а не физическими или юридическими лицами другого типа.

Самым популярным бизнесом для некоммерческих организаций является некоммерческая корпорация , составляющая более 90% всех освобожденных от налогов организаций. Этот тип корпорации сильно отличается от вышеупомянутой коммерческой корпорации.Некоммерческая корпорация вообще не имеет владельцев (акционеров). Некоммерческие корпорации не декларируют акции при учреждении. Фактически, некоторые штаты называют некоммерческие корпорации неакционерными корпорациями.

Некоммерческая корпорация создается для выполнения некоммерческой цели , будь то религиозная, образовательная, благотворительная, научная или другая квалификационная цель. Запрещается совершать действия, ведущие к получению частной выгоды (прибыли) для физических лиц.

Также возможно, хотя и не рекомендуется, вести некоммерческую деятельность как некорпоративную ассоциацию. Также может использоваться трастовая структура. Наконец, LLC можно использовать в определенных ситуациях (см. Выше).

Независимо от того, какой тип объекта выбран, ни у кого нет механизма владения. Ответственность за управление возложена на совет директоров или попечителей. Эти люди несут ответственность перед властями штата и федеральными властями за обеспечение работы организации в соответствии с законодательством и для целей, указанных при создании.

Также нельзя продать некоммерческую организацию. Опять же, без механизма владения это просто невозможно. Если благотворительная некоммерческая организация прекращает свою деятельность, совет директоров должен распределить все активы некоммерческой организации между другими 501 (c) (3) после того, как все долги будут погашены. Некоторые другие негосударственные некоммерческие организации, такие как социальные клубы 501 (c) (7), распределяют остаточные активы пропорционально существующему членству.

Некоторым людям трудно осмыслить эту идею отсутствия собственности.Это совершенно понятно. Мы запрограммированы думать о бизнесе с точки зрения предпринимателей, владельцев и акционеров. Некоммерческая организация не «принадлежит» ни тем, кто ее основал, ни их преемникам в руководстве. Эти люди занимают позицию доверия и подотчетности перед обществом в целом, которое через правительство позволяет некоммерческим организациям работать без налогов, которые коммерческие предприятия должны платить.

Может ли траст быть бенефициаром другого траста? | Глобальная консалтинговая, административная и семейная фирма

Антея Стивенс, старший юрист из Кейптауна, обсуждает, может ли траст быть бенефициаром другого траста.Эта статья была впервые опубликована в адвокатском журнале Without Prejudice.

Практика эволюционировала в составлении актов, завещаний и передаточной документации для обращения с трастом как с личностью. Вопрос о том, правильно ли это с точки зрения закона, порождает ряд других вопросов, которые необходимо сначала рассмотреть, прежде чем мы сможем прийти к заключению. Во-первых, кто имеет право считаться бенефициаром траста и каковы квалификационные характеристики бенефициара траста? Чтобы ответить на этот вопрос, нам необходимо изучить основные элементы, которые должны быть в наличии для создания действительного траста.Понимание и правильное применение формы траста важно из-за юридических последствий, которые могут проистекать из характера сделки, в рамках которой имущество получено или отчуждено.

Одним из важнейших ингредиентов для формирования действительного доверия является определенность объектов. «Объекты» в данном контексте означает бенефициаров. Таким образом, доверительный фонд, отличный от благотворительного, должен иметь лицо в качестве бенефициара, чтобы иметь уверенность в «объектах». Это подтверждается Законом № 57 о контроле за трастовой собственностью 1988 г., который определяет траст как соглашение , «посредством которого право собственности на имущество одного лица осуществляется на основании трастового документа, переданного или завещанного … бенефициарам, указанным в трастовый инструмент, имущество которого передано под контроль другого лица, доверительного управляющего, для управления или отчуждения в соответствии с положениями трастового инструмента в пользу лица или группы лиц, указанных в трастовом инструменте, или для достижение цели, заявленной в трастовом документе. ”

Следовательно, чтобы понять, может ли траст быть бенефициаром, необходимо понять природу траста.

Что это?

Доверительный фонд — это просто юридическая договоренность, посредством которой кто-то (физическое или физическое лицо, юридический или иной) владеет или управляет собственностью отдельно от его собственной в интересах другого лица или лиц, бенефициаров или для содействия благотворительной или иной деятельности. цель. У траста нет собственной правосубъектности.

Хотя определение лица, содержащееся в Законе № 58 о подоходном налоге 1962 года, включает траст, это просто дает ему статус юридического лица для целей настоящего Закона. В отсутствие законодательного определения траст не имеет отдельного юридического лица.

Южноафриканские суды запутали дело еще больше. Crookes v Watson [1] установил правовые принципы для траста inter vivos в соответствии с законодательством Южной Африки. В этом случае Апелляционный отдел держал траст inter vivos как договор между учредителем и доверительным управляющим в пользу бенефициара, иначе известный как stipulatio alteri или договор в пользу третьей стороны.Хотя это судебное решение широко критиковалось, оно принимается в качестве действующей правовой позиции в Южной Африке. В данном случае суд сократил фидуциарные обязанности доверительных собственников до договорных отношений между доверительными собственниками и потенциальными бенефициарами. Дело касалось взаимоотношений между попечителями и бенефициарами, и сопутствующий ущерб, возникший в результате судебного решения, заключался в неудачном втискивании формы траста в форму, которая не была для нее должным образом сформирована.

Корбетт сделал первый шаг к тому, чтобы подчеркнуть особенность траста как чего-то уникального в деле Браун против Бланна и Боты [2] .В этом решении он считал траст уникальным юридическим учреждением, которое является sui generis и отличается от любого другого юридического лица в законодательстве Южной Африки. Хотя это суждение было вынесено в отношении завещательных трастов, оно несло в себе луч надежды на признание формы траста как уникальной сущности. Тридцать пять лет спустя мы все еще ждем удовлетворительной категоризации. Как бы то ни было, при любой характеристике траст — это не человек

Сложностей много

Трастовые документы часто включают в качестве бенефициара любой траст, бенефициаром которого является один или несколько бенефициаров траста.Это невозможно, поскольку доверие — это не личность. Траст, который был сформирован исключительно с целью получения выгоды от другого траста и в котором бенефициар был определен как траст, поэтому будет лишен одного из существенных элементов траста, а именно уверенности в отношении объекта траста, а именно бенефициаров. Траст не может быть создан без действительного бенефициара.

Если есть другие названные бенефициары, траст все равно будет действителен (при условии наличия других важных элементов).Строго говоря, однако, никто не сможет осуществлять выплаты в траст, который включен в качестве бенефициара в трастовый договор.

Для того, чтобы траст мог «распределить» свои активы в пользу другого траста, в трастовый договор необходимо включить положение о «перераспределении». Это положение дает доверительным управляющим право назначать трастовые активы другому трасту, бенефициаром которого является как минимум один из бенефициаров первоначального траста. Важно отметить, что при отсутствии такого полномочия на назначение, которое тщательно сформулировано, доверительный управляющий не может просто назначить трастовое имущество другому трасту, который назван «бенефициаром» траста.

Точно так же и, возможно, даже более важно, когда активы передаются по завещанию завещательному или существующему трасту inter vivos , завещание должно передаваться не трасту, а попечителям в их качестве попечителей . Если наследство трасту (в отличие от попечителей) было оспорено, это вполне могло привести к признанию недействительным наследства. Опасность заключается в том, что в случае возникновения такой ситуации при отсутствии других названных бенефициаров наследство перейдет к наследникам, оставшимся без завещания.

Хотя вероятно, что суд сделает все возможное, чтобы реализовать намерение завещателя или учредителя траста, не стоит рисковать. Все дело в редактировании, и в этом случае «все» вполне может означать все имущество!

[1] Крукс и др. Против Уотсона и др. 1956 (1) SA 277 (A)

[2] Браун против Бланна и Бота 1984 (2) SA 850 A

Фонды Гернси | Ожье

Закон о фондах (Гернси) 2012 года (Закон) вступил в силу 8 января 2013 года.Хотя Гернси не является первой юрисдикцией, в которой созданы фонды, Закон предоставляет ряд уникальных возможностей для лиц, желающих воспользоваться преимуществами, предоставляемыми фондами. Цель этой записки — предоставить как общее описание особенностей фонда Гернси, так и краткое изложение этих уникальных возможностей, которые будут доступны в соответствии с законом.

Основы: концепция гражданского права

Концепция фонда существовала веками, прежде всего в юрисдикциях гражданского права, законы которых вытекают из римского права.Хотя Гернси является юрисдикцией общего права, закон был составлен таким образом, чтобы отразить правовую подготовку в юрисдикциях гражданского права, которые обычно не признают концепцию траста, но знакомы с фондами. Ожидается, что фонды Гернси будут особенно интересны для состоятельных людей, семейных предприятий и предпринимателей в странах с «развивающейся рыночной экономикой», многие из которых являются юрисдикциями гражданского права.

Основы

Фонды
(которые в некоторых странах называются частными фондами или фондами с частным интересом) обладают характеристиками как компании, так и траста, обеспечивая достаточные корпоративные характеристики для признания их юрисдикциями гражданского права, а также достаточные характеристики трастов, чтобы сделать их привлекательным вариантом. для целей наследственного и имущественного планирования.Что наиболее важно, фонды не являются гибридом компаний и трастов, а представляют собой самостоятельную правовую концепцию, имеющую свое собственное происхождение и цели.
Таблица, в которой указаны некоторые сходства и различия между фондами, компаниями и трастами, приведена в конце этой заметки.
Общее использование фонда
Защита имущества и управление активами;
Планирование наследования / наследования и обход правил принудительного наследования;
На благотворительные и не благотворительные цели;
Сиротский инструмент для фондов, частной секьюритизации и т.д .;
Пенсионные фонды; и / или
Холдинговый капитал, доходы и особые активы;
В качестве доверительного управляющего (как альтернатива частной трастовой компании).
Основы острова Гернси
В Законе есть ряд положений, которые могут быть интересны тем, кто намеревается создать фонд. Некоторые из них содержатся в законах других юрисдикций, а некоторые нет. Ниже мы приводим основные характеристики фондов Гернси:
Формация
Фонд Гернси формируется одним или несколькими учредителями, которые могут быть одним или несколькими физическими или юридическими лицами, которые предоставляют фонду активы, первоначальный вклад.
Начальный капитал
Начальный капитал Эндаумент может включать любое имущество, движимое или недвижимое, материальное или нематериальное, где бы оно ни находилось. В отличие от других юрисдикций, для создания фонда не требуется минимального начального капитала. Таким образом, фонд может быть создан без передачи большого количества капитала или значительного актива, что может быть желательно при определенных обстоятельствах.
Назначение и польза
Фонд может быть создан либо для определенной цели, либо для выгоды бенефициаров, либо для того и другого.Цели могут быть благотворительными или не благотворительными. Это может быть желательно для тех учредителей, которые хотят создать структуру, похожую на компанию, но с гибкостью траста.
Обособленное лицо
Фонды имеют отдельную правосубъектность, как и компании, и поэтому могут заключать договоры, предъявлять иски и предъявлять иски в своем собственном качестве. Однако фонды предоставляют компаниям еще более гибкую структуру, поскольку их можно адаптировать к каждой индивидуальной ситуации.
Как и компания, активы фонда принадлежат фонду, а не бенефициарам. Некоторых это может беспокоить, но это следует учитывать в свете того факта, что Учредитель может сохранять определенные полномочия в отношении фонда. Кроме того, поскольку бенефициары не являются законными или бенефициарными владельцами активов, они не имеют права голоса в отношении активов, что может понравиться некоторым учредителям, особенно тем, у кого есть несовершеннолетние дети, или бенефициары, которые могут не согласиться с тем, что должно быть сделано с активами.
Администрация
Совет
Фонд управляется советом, который действует как правление компании, принимая решения от имени фонда. Совет состоит из советников и, в некоторых случаях, опекунов (если есть бесправные бенефициары (как определено ниже) или цель). По умолчанию в Законе утверждается, что фонду требуется как минимум два члена совета, но в уставе (как определено ниже) может быть указан один член совета, если учредитель пожелает.
Советники и хранители
Советник может быть физическим или юридическим лицом. Члены совета должны действовать добросовестно при выполнении своих функций и иметь другие обязанности, аналогичные обязанностям директора компании, такие как обязанность не извлекать прибыль, обязанность предоставлять информацию, обязанность сохранять активы, вести записи и действовать беспристрастно. Их обязанности возлагаются на фонд, а не на бенефициаров, как обязанности директора компании перед компанией.
Если фонд Гернси был учрежден с определенной целью или с бесправными бенефициарами, Закон предусматривает, что опекун должен быть назначен в любом из этих обстоятельств, чтобы действовать в качестве исполнителя цели / целей или льгот. Это гарантирует, что цель / цели или преимущества всегда могут быть реализованы, сводя к минимуму любой риск того, что у фонда не будет объекта / объектов или средств обеспечения соблюдения объекта / объектов.
Учредитель может быть назначен опекуном, но советник не может быть опекуном одновременно с советником.
Опекун обязан действовать добросовестно, а en bon pere de famille — перед учредителем и бенефициарами для обеспечения соблюдения конституции. Это новая особенность Закона, которая обеспечит дополнительное удобство учредителям фондов для целей или в интересах бенефициаров, лишенных гражданских прав.
Хотя на Гернси, Джерси или Англии не существует прецедентного права (все из которых будут убедительными в суде Гернси), ожидается, что обязанности членов совета и опекунов могут быть признаны аналогичными обязанностям директора компании. или доверительный управляющий в определенных отношениях, особенно в отношении вопроса о том, перед кем возлагаются обязанности.
Конституция
Управление фондом будет осуществляться в соответствии с его уставом, который состоит из устава и правил (если таковые имеются), что очень похоже на меморандум и устав компании. В уставе будет указана основная информация, включая название, цель, срок действия и начальный капитал / пожертвования. Правила будут включать более подробную информацию, включая функции советников, назначение должностных лиц фонда, выход на пенсию и вознаграждение, а также бенефициаров по умолчанию, и могут включать специальные положения, включая применение активов, добавление и исключение бенефициаров, условия получения пособий, положения о прекращении льгот (например, как если бы бенефициар разводится или становится банкротом, чтобы избежать вынесения судом постановления о включении любых пособий фонда в пул активов).
Регистратору должен быть предоставлен только устав (см. Ниже), поэтому сохраняется определенная степень конфиденциальности, поскольку подробные оперативные положения не доступны публично.
Полномочия и пожелания учредителя
Имя учредителя указано в уставе, и он должен подписаться под ним (индивидуально или лицом, регистрирующим фонд).
Тот факт, что учредителем может быть юридическое лицо, полезен в тех случаях, когда лицо, стоящее за фондом, может не захотеть действовать в качестве учредителя (по какой-либо причине, включая конфиденциальность), и поэтому юридическое лицо предоставит первоначальное пожертвование и будет названо в Зарегистрируйтесь (определено ниже) и подпишите конституцию.
Учредитель может определять определенные вопросы и может сохранять определенные полномочия по конституции (больше, чем учредитель может сохранять полномочия траста) при жизни (если физическое лицо) или в течение 50 лет с момента учреждения фонда (если юридическое лицо), включая к полномочиям определять цель, назначать советников и опекунов, отменять или изменять определенные условия и прекращать деятельность фонда. Кроме того, если учредителем является юридическое лицо, это позволяет избежать любых проблем, которые могут возникнуть, если основатель был физическим лицом и он умер или стал юридически неспособным управлять своими делами.
Кроме того, совет может делегировать определенные функции учредителю и / или основатель может быть советником или опекуном (и будет иметь обязанности, связанные с любой ролью), и может быть бенефициаром фонда. Это позволяет учредителю сохранять определенный контроль над фондом и следить за тем, чтобы фонд выполнял свои действия, как это было предусмотрено учредителем. Это может особенно понравиться семейному бизнесу.
Помимо полномочий учредителя в соответствии с конституцией, учредитель может предоставить совету письмо с пожеланиями, как учредитель может предоставить попечителям траста, с указанием дополнительных вопросов, которые учредитель хотел бы, чтобы совет рассмотрел.Такое письмо с пожеланиями будет иметь такую же необязательную силу, что и письмо с пожеланиями к доверительному управляющему.
Хотя учредитель должен проявлять осторожность, чтобы не сохранить слишком много полномочий, Закон предоставляет учредителям широкие возможности для участия, но с дополнительной уверенностью в том, что полномочия ограничены по объему и продолжительности и, похоже, установили хороший баланс между обеспечением фонд действительно создан и дает основателю право голоса в фонде.
Информация
Конфиденциальность
Фонд Гернси должен будет опубликовать определенную ограниченную информацию в реестре, который ведется Регистратором, включая название и регистрационный номер фонда, имя и адрес членов совета и опекунов, а также данные зарегистрированного офиса.Однако, что важно, не вся информация, предоставленная Регистратору, является общедоступной, поскольку, хотя устав и декларации должны быть поданы, они не будут общедоступными (за исключением определенных ситуаций, таких как уголовные расследования).
Информация для бенефициаров
Как правило, информация доступна бенефициарам фонда. Тем не менее, Закон уникален тем, что он предусматривает класс бенефициаров, известных как бесправные бенефициары, которые не имеют права на определенную информацию и определенные права (см. Выше раздел об опекунах).
Это долгожданная новинка Закона, которая может понравиться учредителям с несовершеннолетними детьми или в тех случаях, когда учредитель не хочет, чтобы каждый из бенефициаров знал их интересы или интересы других бенефициаров.
Регистрация и регулирование
Регистрационный и годовой взносы
Фонды
необходимо будет зарегистрировать (в соответствии с традицией Гернси, согласно которой организации с ограниченной ответственностью требуют регистрации) в Регистраторе фондов, что может быть выполнено только фидуциарным лицензиатом Гернси (см. Ниже) и представляет собой простой процесс с стандартный сбор, оплачиваемый при регистрации.
Фонд появляется только после регистрации, как и компания. Фонду может потребоваться ежегодно продлевать регистрацию.
Продолжение
Любой фонд из любой другой юрисдикции может обратиться к Регистратору для регистрации на Гернси. Регистратор должен дать согласие на такую регистрацию, и ожидается, что Регистратор рассмотрит такие вещи, как юрисдикция, из которой мигрирующий фонд мигрирует, учредитель и бенефициары фонда и будет ли регистрация фонда репутационный ущерб Гернси.Процесс будет аналогичен процессу миграции компании на Гернси, поэтому практикующие специалисты должны быть быстро подготовлены для оказания помощи в этом отношении.
Регламент или зарегистрированный агент
Если какой-либо член совета или опекун не является лицензированным фидуциаром Гернси (регулируется Комиссией по финансовым услугам Гернси), фонд должен иметь местного агента-резидента для ведения документации фонда.
Юридический адрес
Фонд Гернси должен иметь зарегистрированный офис на Гернси.
Почему Гернси?
Гернси — хорошо регулируемая и уважаемая во всем мире оффшорная юрисдикция. Гернси — политически стабильная юрисдикция с собственным автономным правительством, но имеющая тесные связи с Великобританией.
Финансовая отрасль Гернси выросла в размерах и увеличилась за последние 50 лет, и в настоящее время существует значительное количество местных финансовых экспертов, которые могут предоставить консультации по инвестициям, бухгалтерскому учету, юридическим и другим вопросам.
Кроме того, судебная система Гернси имеет опыт работы в ряде областей, включая спорные частные структуры и трасты, и способна рассматривать сложные и дорогостоящие дела.Судебная власть состоит из ряда очень опытных местных судей и пользуется поддержкой как в первой инстанции, так и в Апелляционном суде, старшими и видными членами английской коллегии адвокатов.
Почему Ожье?
Ogier — один из крупнейших офшорных поставщиков юридических услуг в мире и единственный провайдер, способный предоставлять как юридические, так и фидуциарные услуги в четырех разных юрисдикциях. Консультируя по законодательству Гернси, Джерси, Британских Виргинских островов, Каймановых островов и Люксембурга в 11 различных юрисдикциях на трех континентах, Ожье может консультировать клиентов по всему миру по всему спектру юридических и фидуциарных вопросов.
Сравнение фондов с компаниями и трастами
Компании
Трасты
Сходства
Различия
Сходства
Различия
Обособленное юридическое лицо
Нет акционеров
Используется для хранения активов в пользу другого лица
Должен быть зарегистрирован, с определенной общедоступной информацией
Отсутствие разделения юридического и бенефициарного титула — активы принадлежат фонду
Акций нет
Может владеть активами юридически отдельно от первоначальных владельцев активов
Учредитель может быть советником, опекуном и / или бенефициаром без какого-либо риска того, что фонд станет недействительным
Управляется советом (как совет директоров)
Нет уставного капитала
Обособленное юридическое лицо без участников или акционеров
Бенефициары могут иметь право на информацию или нет, в зависимости от конституции
Советники несут обязанности перед фондом, и обязанности аналогичны обязанностям директора перед компанией
Конституция должна содержать информацию, в том числе о том, кто получит выгоду, в каких пропорциях и при каких обстоятельствах.
Бенефициары должны быть идентифицированы по имени, классу бенефициаров или их родству с кем-либо еще
Бенефициары не могут прекратить деятельность фонда (без санкции суда)
Должен иметь устав (например, компания должна иметь учредительный договор и учредительный договор)
Можно использовать на благотворительные или не благотворительные цели
Бенефициары не имеют бенефициарного права на активы фонда, а имеют только права, предусмотренные конституцией
Должен быть зарегистрирован, с определенной общедоступной информацией
Учредитель должен подписаться и подписаться под конституцией
Сохранение полномочий только в порядке оформления.
Появляется только после регистрации
Guardian несет такие же обязанности перед учредителем и бенефициарами, как доверительный управляющий перед сторонами, которым доверяет
Имеет регистрационный номер
Учредитель должен предоставить первоначальное имущество.
Навигация по записям
Пред.
След.
Добавить комментарий Отменить ответ
Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *
Комментарий *
Имя *
Email *
Сайт

Рубрики
Виды
Виды и классификация
Грамотность
Заработок
Планирование
Планирование бизнеса
Разное
Секреты бизнеса
Советы
Способ
Способы
Способы заработка
Схем
Схемы
Схемы заработка
Финансовая грамотность
Финансы
"Ульяновск сегодня" © 2016 - 2019 Все права защищены
Карта сайта

Компании		Трасты
Сходства	Различия	Сходства	Различия
Обособленное юридическое лицо	Нет акционеров	Используется для хранения активов в пользу другого лица	Должен быть зарегистрирован, с определенной общедоступной информацией
Отсутствие разделения юридического и бенефициарного титула — активы принадлежат фонду	Акций нет	Может владеть активами юридически отдельно от первоначальных владельцев активов	Учредитель может быть советником, опекуном и / или бенефициаром без какого-либо риска того, что фонд станет недействительным
Управляется советом (как совет директоров)	Нет уставного капитала	Обособленное юридическое лицо без участников или акционеров	Бенефициары могут иметь право на информацию или нет, в зависимости от конституции
Советники несут обязанности перед фондом, и обязанности аналогичны обязанностям директора перед компанией	Конституция должна содержать информацию, в том числе о том, кто получит выгоду, в каких пропорциях и при каких обстоятельствах.	Бенефициары должны быть идентифицированы по имени, классу бенефициаров или их родству с кем-либо еще	Бенефициары не могут прекратить деятельность фонда (без санкции суда)
Должен иметь устав (например, компания должна иметь учредительный договор и учредительный договор)		Можно использовать на благотворительные или не благотворительные цели	Бенефициары не имеют бенефициарного права на активы фонда, а имеют только права, предусмотренные конституцией
Должен быть зарегистрирован, с определенной общедоступной информацией		Учредитель должен подписаться и подписаться под конституцией	Сохранение полномочий только в порядке оформления.
Появляется только после регистрации		Guardian несет такие же обязанности перед учредителем и бенефициарами, как доверительный управляющий перед сторонами, которым доверяет
Имеет регистрационный номер		Учредитель должен предоставить первоначальное имущество. Навигация по записям Пред. След. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий * Имя * Email * Сайт Рубрики Виды Виды и классификация Грамотность Заработок Планирование Планирование бизнеса Разное Секреты бизнеса Советы Способ Способы Способы заработка Схем Схемы Схемы заработка Финансовая грамотность Финансы "Ульяновск сегодня" © 2016 - 2019 Все права защищены Карта сайта