Снижение страховых взносов с 30 до 15% в 2020 году для МСП: порядок применения

СодержаниеПоказать

💡 Для кого предусмотрено снижение страховых взносов

Инициатива по снижению страховых взносов была озвучена Президентом в первом обращении от 25 марта по ситуации, связанной с распространением коронавируса. С учетом того, что зарплатные налоги являются весомой статьей затрат предпринимателей, то предоставленные льготы станут эффективной мерой поддержки.

Уже 1 апреля Госдума одобрила двукратное снижение страховых взносов для представителей малого и среднего бизнеса. Страховые взносы с зарплаты выше федерального МРОТ снизились с 30 до 15%. Соответствующие изменения изложены в ФЗ-102 от 1 апреля 2020 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации…» в ст. 5, ст. 6, ст. 7.

Снижение тарифов не распространяется только на компании из числа отраслей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Льготными ставками смогут воспользоваться все представители малого и среднего бизнеса.

Для применения пониженных тарифов бизнес должен соответствовать критериями отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП):

1. Численность работников – менее 15 человек для микрокомпаний, 100 – для малых, 250 – для средних.
2. Размер годовой выручки – до 120 млн р. для микрокомпаний, 800 млн р. – для малых компаний, 2 млрд р. – для средних.
3. В структуре собственности другим юрлицам должно принадлежать не более 25 или 49%.

Микропредприятия и ИП смогут воспользоваться льготой при условии их нахождения в Едином реестре субъектов малого предпринимательства, который ведет налоговая инспекция. Дата включения организации в реестр значения не имеет. Главное, чтобы на момент применения льготного тарифа она находилась в перечне. Вид деятельности и регион расположения компании значения не имеет.

Стандартно российский работодатель уплачивает за работников 30% от зарплаты, из которых 22% поступает в ПФР, 5,1% — в ФОМС, 2,9% — в ФСС (на материнство и нетрудоспособность). Указанные тарифы прописаны в ст. 425 Налогового кодекса.

Когда совокупная зарплата сотрудника за год превышает 1,29 млн р., то ставка для пенсионных взносов сокращается до 10%. Взносы на соцстрахование работников перестают начисляться, когда доход работника достигает 990 тыс. р. накопленным итогом.

При уменьшении страховых взносов до 15% будут применяться следующие ставки:

• 10% предстоит перечислить на пенсионное страхование работника (вместо 22%) независимо от достижений зарплатного порога для применения сниженных тарифов;
• 5% — на медицинское страхование (вместо 5,1%).

По взносам в ФСС применяется нулевая ставка (вместо 2,9%).

Изменения не затрагивают взносы в ФСС, уплачиваемые на профзаболевания и травматизм. Они перечисляются работодателем по индивидуальным тарифам, зависящим от степени риска для работников при исполнении трудовой функции.

Что касается НДФЛ 13%, то он платится не из средств работодателя, а удерживается из доходов работника. Сумма, выдаваемая на руки, уменьшается на налог. Утвержденные Правительством льготы на НДФЛ не действуют.

Минфин оценивает масштабы экономии для малого бизнеса от введенных пониженных тарифов в 285 млрд р. за 9 мес. 2020 года. Эти средства бизнесмены смогут направить на развитие своего дела.

С другой стороны, налоговая льгота приведет к потерям внебюджетных фондов, которые придется компенсировать из федерального бюджета.

Удалось ли вам воспользоваться сниженными тарифами страховых взносов на работников?

ДаНетНе плачу страховые взносыМеня это не касается

⏰ Срок действия сниженных ставок

Сниженные ставки взносов действуют с 1 апреля 2020 года. Применение льготных тарифов направ

Сколько процентов с зарплаты отчисляется в Пенсионный фонд?

Любым хозяйствующим субъектам, равно как и индивидуальным предпринимателям, использующим наемную рабочую силу, необходимо в соответствии с законом отчислять за каждого сотрудника взносы и налоговые сборы. Кроме того, ИП также обязаны туда же платить и лично за себя. Процент от зарплаты конкретного гражданина полученный ПФР, направляется частично на формирование его будущей пенсии. Остальная сумма идет в общий котел, из которых осуществляются выплаты тем людям, что уже ушли на заслуженный отдых. Далеко не все точно знают, сколько конкретно отчисляется с зарплат непосредственно в Пенсионный фонд? О том, каково состояние дел на 2021 год, расскажем далее.

Отчисление в Пенсионный фонд – особенности

Пенсионные взносы должны отчисляться в ежемесячном формате. Данная обязанность законодательно возложена исключительно на работодателя. Высчитывать точные суммы самим гражданам не приходится, ведь все делает предприятие, а конкретно – его бухгалтерия. Действующие правила велят переводить в ПФР определенную долю ФОТ (так сокращенно именуется фонд оплаты труда). Указанные средства перечисляются затем на персонализированные счета работников в системе ОПС (обязательное пенсионное страхование). Как нетрудно убедиться, алгоритм в принципе очень простой.

Средства, что должны отчисляться работодателем, в дальнейшем идут на выплаты нынешним пенсионерам, а большая часть оседает на счете конкретного работника. Размер взносов напрямую зависит от зарплаты человека. Попросту говоря, чем больше гражданин получает за работу, тем выше взносы отчисляются в Фонд и, соответственно, солиднее будет платиться пенсия по достижении надлежащего возраста. Тем, кто не позаботился об официальном трудоустройстве, назначают впоследствии минимальные выплаты.

Взносы, что работодатели отчисляют Фонду, используются по закону двояко – они идут на выплату страховой пенсии или же смешанной.

Накопительный вид, хоть о нем и очень много говорят, все еще заморожен. Впрочем, есть шанс, что ситуация определенным образом изменится в следующем 2021 году.

Кто обязан отдавать с зарплаты пенсионные взносы

Прежде чем рассказать, сколько должно отчисляться в ПФР тем, кому выдается официальная зарплата, стоит сообщить – кто конкретно обязан производить расчет и перевод взносов. По закону данная функция возлагается на работодателя. Названный статус присваивается как юридическому, так и физическому лицу, которое для осуществления экономической деятельности привлекает наемный персонал. Непременным условием возникновения правоотношений является заключение трудового договора.

Читайте также: Сколько получает сварщик 1, 2, 3, 4, 5, 6 разряда в России

Предприятие в соответствии с действующими нормами:

• насчитывает и выдает зарплату работнику;
• отчисляет за него обязательные взносы в социальные фонды и подоходный налог (НДФЛ).

Кроме того, работодатель выполняет функцию страхователя. Сами сотрудники ничем из вышеописанного не занимаются. При этом за персонал и лично за себя взносы как на ОПС, так и ОМС (обязательная медстраховка) отчисляются следующими субъектами хозяйственной деятельности:

• самозанятые;
• ИП;
• адвокаты;
• нотариусы.

Сколько процентов отчисляется в 2021 году

Вопрос «Сколько идет от заработка непосредственно в Пенсионный фонд?» интересует многих. На сегодняшний день речь идет о доле в 22%. Обратите внимание – имеется в виду «грязная» зарплата, то есть высчитывают взнос до снятия налогов. Закон прямо запрещает уменьшать получку на сумму, переведенную в ПФР.

Действующие нормы требуют, в частности:

• отчислять 16 процентов на персональный счет конкретного работника;
• 6% направлять на солидарный тариф.

Последняя сумма используется Фондом для выдачи фиксированных выплат.

Еще законодательство дает право гражданам России решать самостоятельно, как распределить деньги, что отчисляются в ПФР. Тем, кто собирается получать пенсию по смешанной форме, предлагается вариант, при котором 10% зарплаты идет на страховую часть и еще по 6 на фиксированную и накопительную. К сожалению, данная возможность пока недоступна. Есть небольшая вероятность, что схема начнет работать с 2021 года.

Всегда ли перечисляется 22 процента

В январе минувшего 2018 года федеральные власти приняли решение, позволяющее перечислять меньший процент в Пенсионный фонд после достижения определенного показателя. Сколько конкретно придется внести, чтобы воспользоваться данной нормой? В правительственном постановлении фигурирует такая сумма – 1,021 миллиона в год. Когда указанный потолок достигается, с зарплаты работника отчисляют не 22%, а всего 10%. Льготный режим действует до конца года, а после наступления нового отменяется.

По сниженной ставке взносы могут отчисляться и постоянно – такая преференция предоставляется некоторым компаниям. О каких льготах идет речь? Предприятие, выбравшее систему УСН либо ЕНВД, отчисляет 20%. Компаниями, работающими в ИТ-секторе, платятся лишь 14%. Организациями, действующими на территории ЗОР в туристической и инновационной отрасли, перечисляется 8%. Резиденты ЗОР высчитывают из своих ФОТ только 6%.

Права на льготу лишены компании, чье производство является вредным – им в любом случае придется платить 22 процента.

С каких доходов взнос в ПФР не может перечисляться

Организациями и индивидуальными предпринимателями не могут отчисляться взносы с выплат компенсаторного характера. То есть не учитываются суммы, выдаваемые работниками на:

• питание;
• транспортные расходы.

Также нельзя принимать к сведению командировочные и дотации от государства.

Порядок расчета пенсионных взносов

Расчет производится по такому алгоритму:

• предприятием начисляется зарплата по действующим локальным нормативам;
• от сформированной суммы отчисляется 22% либо 10%, но при условии, что в текущем году совокупно уже было внесено в ПФР 1,021 миллиона;
• отнимаются фискальные сборы;
• после приходится составлять платежное поручение – его отправляют в банк;
• финучреждением осуществляется перевод социальных взносов и налогов, при наличии на счету предприятия достаточной суммы;
• параллельно выдается зарплата.

Индивидуальными предпринимателями, не имеющими соглашений с банками, средства могут не отчисляться, а вноситься наличными в кассу уполномоченного органа.

Когда следует перечислять взносы

По действующему законодательству, Пенсионному фонду взносы платятся в следующий после отчетного месяца. Крайняя дата – 15-е число. Если оно припадает на выходной, перевод осуществляется на сутки раньше или в ближайший рабочий день.

Невыполнение обязательство перед фондом влечет суровое наказание. Виновного обяжут заплатить штраф и неустойку. Задолженность по получении судебного решения взыскивают в принудительном порядке.

Пеню насчитывают ежедневно. Сколько конкретно берут? За основу взята 300-я часть актуальной ставки рефинансирования Центробанка.

Разрешается ли отказаться от взносов

Многим кажется, что деньги, направляемые на пенсионное страхование, пропадают без толку, а ведь они могли бы уходить на насущные нужды граждан.

Чисто с формальной точки зрения, к рассматриваемым суммам люди не имеют никакого отношения, ведь их на счет ПФР переводит организация из своих фондов. Если же работодатель проигнорирует данное обязательство, то его ждет наказание.

Единственный способ – работать неофициально, но этот подход в итоге ни к чему хорошему не приведет.

Читайте также: Какая средняя зарплата в европейских странах

Как установить, сколько денег на пенсионном счету

Каждому работнику выдается карточка СНИЛС – на ней есть и номер лицевого счета. Используя его, нетрудно зарегистрироваться на сайте ПФР. В этом случае вы сможете получить всю актуальную информацию в личном кабинете. Аналогичную возможность предоставляет и портал «Госуслуги».

Не имеющим доступа к Интернету, рекомендуем зайти в ближайшее отделение Фонда и запросить там интересующие сведения. Возьмите с собой СНИЛС, паспорт и напишите заявление.

Калькулятор расчет зарплаты, взносов и больничных 2020-2021

Сколько отчисляется с зарплаты на профсоюзные взносы 🚩 Финансы 🚩 Другое

Зачем нужны профессиональные союзы на предприятии

Заключение коллективного договора с представительным органом работников, которым является профсоюз, для работодателя также является фактором, обеспечивающим стабильную работу, выпуск конкурентоспособной и качественной продукции. Профсоюз обеспечивает защиту прав и интересов работников, решает вопросы трудовых споров с руководством и рассмотрения социальных проблем его членов.

Размер и порядок уплаты, распределения и расходования членских и вступительных взносов осуществляется в соответствии с Положением, регулирующим эти вопросы.

Финансовая сторона деятельности профсоюза

Членские взносы не отчисляются с сумм, выплаченных из фонда социального страхования, ими не облагаются материальная помощь, денежные призы за участие в спортивных соревнованиях и пр.

Еще со времен профсоюзов, действующих в Советском Союзе, размер членских взносов установлен в 1% от заработной платы. В подавляющем большинстве профсоюзных первичных ячеек этот процент отчислений остается таким же. В некоторых случаях он уменьшается для неработающих пенсионеров и студентов, а также для тех женщин, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком. Существует также и вступительный взнос. Эта сумма отчисляется единовременно и, как правило, равна ежемесячному членскому взносу, т.е. 1 % от зарплаты. К ней относятся все суммы, начисленные работодателем как в денежной, так и в натуральной форме, в том числе компенсационные и стимулирующие выплаты, доплаты и надбавки.

Часто задаваемые вопросы о плане SIMPLE IRA — взносы

Какие типы взносов могут быть сделаны в план SIMPLE IRA?

Каждый сотрудник, имеющий право на участие в программе, может сделать взнос для уменьшения заработной платы, и работодатель должен внести:

• соответствующий взнос или
• неизбирательный взнос.

Никакие другие взносы не могут быть сделаны в соответствии с планом ПРОСТОЙ IRA.

Могут ли взносы, сделанные в соответствии с планом ПРОСТОЙ ИРА, быть сделаны в любой тип ИРА?

Взносы по плану SIMPLE IRA можно делать только в SIMPLE IRA, но не в любой другой тип IRA.

Взносы сотрудников

Что такое снижение заработной платы?

Взнос за снижение заработной платы — это сумма, которую сотрудник выбирает внести в свою ПРОСТУЮ ИРА вместо выплаты наличными. Работодатели должны разрешить своим сотрудникам выбирать, делать ли взносы по сокращению заработной платы на определенном сотрудником уровне, выраженном в процентах от компенсации за год или в определенной сумме в долларах. Работодатель не имеет права устанавливать какие-либо ограничения на размер отчислений на снижение заработной платы работника, за исключением соблюдения годового лимита отчислений на снижение заработной платы.

Какую сумму может отсрочить сотрудник по плану SIMPLE IRA?

Сотрудник может отсрочить до 13 500 долларов США в 2020 и 2021 годах (13 000 долларов США в 2018 году; 12 500 долларов США в 2016–2018 годах с учетом корректировок на стоимость жизни на последующие годы). Сотрудники в возрасте 50 лет и старше могут внести дополнительный взнос в размере до 3000 долларов США в 2016–2021 годах (с учетом корректировки стоимости жизни в последующие годы). Взносы на снижение заработной платы в рамках плана SIMPLE IRA представляют собой «выборные отсрочки», которые засчитываются в общий годовой лимит выборных отсрочек, которые сотрудник может сделать по этому и другим планам, разрешающим выборные отсрочки.

Взносы работодателей

Какой размер я должен внести для своих сотрудников, участвующих в нашем плане SIMPLE IRA?

Обычно требуется либо:

1. соответствуют взносу каждого сотрудника на снижение заработной платы в соотношении доллар к доллару до 3% от вознаграждения сотрудника (не ограниченного годовым пределом вознаграждения), или
2. вносит невыборные взносы в размере 2% от заработной платы сотрудника до годового лимита в 2

   долларов США на 2021 год (285000 долларов США на 2020 год), с учетом корректировки стоимости жизни в последующие годы.Если вы решите сделать невыборные взносы, вы должны сделать их для всех правомочных сотрудников, независимо от того, делают ли они взносы на снижение заработной платы.

Могу ли я уменьшить 3-процентный вклад в соответствие?

Вы можете выбрать уменьшение 3-процентных соответствующих взносов на календарный год, но только если:

1. Лимит не снижается ниже 1 процента;
2. Лимит не уменьшается более чем на 2 года из 5-летнего периода, который заканчивается (и включает) год, в котором выборы вступают в силу; и
3. Вы уведомляете сотрудников о сниженном лимите в разумные сроки до 60-дневного периода выборов, в течение которого сотрудники могут заключать соглашения о сокращении заработной платы.

Чтобы определить, был ли лимит снижен ниже 3 процентов в течение года, любой год до первого года, в котором вы (или предыдущий работодатель) поддерживаете план ПРОСТОЙ IRA, будет рассматриваться как год, для которого лимит составлял 3 процента. Если вы решите делать невыборные взносы в течение года, этот год также будет рассматриваться как год, для которого предел составлял 3 процента.

Могу ли я приостановить, уменьшить или увеличить сумму соответствующих взносов в наш план ПРОСТОЙ IRA в середине года?

Вы не можете приостановить или изменить взносы вашего работодателя в середине года.Вы должны сделать взносы, которые вы обещали своим сотрудникам в уведомлении о плане SIMPLE IRA.

Могу ли я делать не выборочные взносы вместо соответствующих взносов?

В качестве альтернативы внесению соответствующих взносов в рамках плана SIMPLE IRA вы можете делать невыборные взносы, равные 2 процентам от вознаграждения каждого имеющего на это право сотрудника за весь календарный год. Вы должны делать невыборные взносы для каждого правомочного сотрудника, независимо от того, решит ли сотрудник делать взносы для снижения заработной платы за календарный год.Вы можете, но не обязаны, ограничивать невыборные взносы правомочными сотрудниками, которые имеют не менее 5000 долларов (или более низкую сумму, выбранную работодателем) компенсации за год.

Вы можете заменить 2-процентный невыборный взнос на соответствующий взнос в течение года, только если:

1. Вы уведомляете сотрудников, отвечающих критериям, о том, что 2% -ный невыборный взнос будет сделан вместо соответствующего взноса; и
2. Это уведомление предоставляется в разумные сроки до 60-дневного периода выборов, в течение которого сотрудники могут заключать соглашения о снижении заработной платы.

Применяются ли пределы компенсации при расчете 2-процентного невыборного взноса?

Для целей 2-процентного неизбирательного взноса учитываемая компенсация должна быть ограничена суммой 290 000 долларов США на 2021 год (285 000 долларов США на 2020 год) с учетом корректировок с учетом стоимости жизни в последующие годы.

Должен ли я делать взносы за участника, который не работает в последний день года?

Да, это так. В плане SIMPLE IRA не может быть требования о приеме на работу в последний день года.Если сотрудник имеет право на участие, он должен участвовать в любом взносе ПРОСТОЙ IRA. Сюда входят правомочные сотрудники, которые умирают или увольняются до того, как будет сделан взнос.

Если сотрудник начинает или прекращает делать взносы по сокращению заработной платы в середине года, могу ли я сделать свои 3% соответствия только на основе компенсации, полученной в течение периода, который они фактически внесли?

Нет, вы должны основывать свой взнос работодателя в соответствии с планом SIMPLE IRA на основе всей заработной платы за календарный год, независимо от того, когда сотрудник начинает или прекращает вносить взносы в течение года.Максимальный соответствующий взнос всегда составляет 3% от заработной платы сотрудников за весь календарный год. Соответствующие взносы могут производиться в зависимости от периода выплаты или до даты подачи налоговой декларации работодателем (включая продление).

Пример: Годовая зарплата Боба составляет 50 000 долларов, и он начинает вносить взносы в план SIMPLE IRA своего работодателя 1 сентября. Он вносит 1536 долларов до 31 декабря. Работодатель Боба должен соответствовать взносам Боба в размере до 3% от компенсации Боба за календарный год, или 1500 долларов. (3% от 50 000 долларов США).Не имеет значения, что Боб внес свой вклад в план только в течение последних 4 месяцев календарного года.

Пример: Джон зарабатывает 60 000 долларов в год. В период с 1 января по 30 сентября он сделал взнос за сокращение заработной платы в размере 12 000 долларов в план ПРОСТОЙ ИРА своего работодателя. Работодатель Джона должен внести взнос Джона в размере до 3% от его компенсации за весь календарный год или 1800 долларов (3% от 60 000 долларов), даже хотя Джон перестал участвовать в плане 30 сентября.

Пример: Годовая зарплата Джо составляет 70 000 долларов, и он внес 1% своей компенсации, или 700 долларов, в план SIMPLE IRA своего работодателя.Работодатель Джо должен внести соответствующий взнос в размере 700 долларов, поскольку от работодателя требуется только сопоставить сумму, которую Джо фактически вносит в течение года, но не более 3% от его компенсации за календарный год.

Могу ли я внести свой вклад в ПРОСТОЙ ИРА участника старше 72 лет

Да, обязательно. Сотрудники в возрасте 70 ½ лет и старше могут вносить отсрочку выплаты зарплаты в свои ПРОСТОЙ IRA. Работодатели должны продолжать вносить соответствующие или невыборные взносы в ПРОСТЫЕ IRA сотрудников даже после того, как сотрудник достигнет возраста 72 лет (70 1/2, если сотрудник достиг возраста 70 ½ до 1 января 2020 г.), также должны начать получать необходимые минимальные выплаты со счета. .

Сотрудники не могут быть исключены из участия в плане SIMPLE IRA исключительно на основании их возраста.

Что произойдет, если я не внесу соответствующий или невыборный взнос в план SIMPLE IRA?

План SIMPLE IRA должен удовлетворять определенным правилам для получения благоприятных налоговых льгот. Несоблюдение этих правил, например, отказ от внесения необходимых взносов, может привести к потере благоприятных налоговых льгот для вас и участников. Вы можете исправить определенные сбои плана ПРОСТОЙ IRA.Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с нашим Руководством по исправлению плана SIMPLE IRA Plan и посетите страницу «Исправление ошибок плана».

Внесение и удержание взносов

Когда я должен внести взносы на снижение заработной платы?

В соответствии с правилами IRS (IRC раздел 408 (р) (5 ) (А) (i)).Для самозанятых лиц, не имеющих штатных служащих, самая поздняя дата внесения взносов на снижение заработной платы за календарный год — 30 дней после окончания года или 30 января.

Правило Министерства труда о депонировании взносов для снижения заработной платы может быть более строгим. У них действительно есть правило безопасной гавани на 7 рабочих дней.

Когда я должен делать соответствующие и невыборные взносы?

Вы должны делать соответствующие и не выборочные взносы в финансовое учреждение, поддерживающее SIMPLE IRA, не позднее срока подачи налоговой декларации о доходах вашего бизнеса, включая продления, за налоговый год, который включает последний день календарного года, за который вы сделали вклады.Если вы продлите свою налоговую декларацию, то у вас есть до конца этого продленного периода для внесения взносов, независимо от того, когда вы подали налоговую декларацию. Однако, если вы не внесли взнос вовремя, вы должны внести поправки в налоговую декларацию и уплатить любые налоги, проценты и штрафы, которые могут применяться.

Какую часть взносов, внесенных в ПРОСТОЙ IRA сотрудников, я могу вычесть из налоговой декларации моей компании?

Вы можете вычесть все взносы, внесенные в ПРОСТЫЕ IRA ваших сотрудников, в своей налоговой декларации.

Могут ли сотрудники вычитать взносы на снижение заработной платы, которые они вносят в план SIMPLE IRA в своей форме 1040?

Нет, взносы сотрудников в план SIMPLE IRA не вычитаются участниками из их дохода, указанного в их форме 1040. Взносы на сокращение заработной платы сотрудников в SIMPLE IRA не включаются в поле «Заработная плата, чаевые, другие компенсации» формы W-2. , Отчет о заработной плате и налоге в формате PDF, и не указываются как доход в вашей форме 1040.

Однако, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или партнером, вы должны вычесть свои собственные взносы на снижение заработной платы и свои собственные соответствующие или невыборные взносы в форме 1040, строка 28.

Если мой план SIMPLE IRA не соответствует требованиям плана SIMPLE IRA, потеряны ли налоговые льготы для меня и моих сотрудников?

Как правило, налоговые льготы теряются, если план SIMPLE IRA не соответствует требованиям Налогового кодекса. Однако вы можете сохранить налоговые льготы, если воспользуетесь одной из программ коррекции IRS для исправления ошибки. В целом, при исправлении сбоя в рамках программы исправление должно поставить сотрудников в положение, в котором они бы находились, если бы сбой не произошел.

Требования к отчетности и уведомлению

Что такое требование SIMPLE IRA к уведомлению сотрудников?

До 60-дневного периода выборов сотрудников (который обычно начинается 2 ноября перед началом каждого календарного года) вы должны предоставить каждому правомочному сотруднику:

• Сведения о возможности работника произвести или изменить уменьшение заработной платы;
• Ваше решение внести соответствующий или невыборный взнос; и
• Краткое описание (обычно предоставляется финансовым учреждением, в котором обслуживаются SIMPLE IRA).

См. Публикацию IRS 560 и Инструкции к форме 5305-SIMPLE PDF и Форму 5304-SIMPLE PDF для получения информации о требованиях к уведомлению.

Почему прошлогодний взнос SIMPLE IRA, сделанный в этом году, показан в форме 5498 этого года вместо прошлогодней формы 5498?

IRS требует, чтобы взносы в SIMPLE IRA указывались в форме 5498 за год, когда они фактически зачислены на счет, независимо от года, за который они были внесены.

Вернуться к часто задаваемым вопросам SIMPLE IRA Plan

Пенсионных тем — Взносы | Налоговая служба

Взнос — это сумма, которую работодатель и работники (включая самозанятых) вносят в пенсионный план.

Лимиты взносов и пособий

Существуют пределы того, сколько работодатели и работники могут ежегодно вносить в план (или IRA). В плане должно быть прямо указано, что взносы или пособия не могут превышать определенные ограничения.Лимиты различаются в зависимости от типа плана.

Основной предел отсрочки по выбору

Базовый предел отсрочки по выбору составляет 19 500 в 2020 и 2021 годах, 19 000 долларов в 2019 году, 18 500 долларов в 2018 году и 18 000 долларов в 2015–2017 годах, или 100% вознаграждения сотрудника, в зависимости от того, что меньше. Предел отсрочки по выбору для планов SIMPLE составляет 100% компенсации или 13 500 долларов США в 2020 и 2021 годах, 13 000 долларов США в 2019 году и 12 500 долларов США в 2018 году. Денежные взносы также могут быть разрешены, если сотруднику 50 лет и старше.

Если общая сумма взносов сотрудника превышает предел отсрочки, разница включается в валовой доход сотрудника.

Срок внесения отсрочек по выбору

Работодатели должны вносить взносы сотрудников на доверительные или индивидуальные счета пенсионного плана, как только они могут быть разумно отделены от общих активов работодателя. Министерство труда устанавливает правило безопасного 7-дневного рабочего дня для взносов сотрудников в планы с менее чем 100 участниками.

Если вы не передали сотрудникам отсрочки по выбору как можно скорее, узнайте, как вы можете исправить эту ошибку.

Взносы работодателей

• Соответствующие взносы работодателя. Если документ плана позволяет, работодатель может сделать соответствующие взносы для работника, который вносит отсрочки по выбору (например, 50 центов за каждый отсроченный доллар). Соответствующие взносы работодателя могут быть дискреционными (вноситься в одни годы, а в другие нет, в зависимости от решения компании) или обязательными, как в планах ПРОСТОЙ и план Safe Harbor 401 (k).

• Дискреционные или невыборные взносы работодателя. Если документ плана позволяет, работодатель может делать взносы для участников, кроме соответствующих взносов. Эти взносы производятся от имени всех сотрудников, которые являются участниками плана, включая участников, которые предпочитают не вносить выборные отсрочки.

Виды взносов работников

• Снижение заработной платы / отсрочка по выбору взносы — это взносы сотрудников до вычета налогов, которые обычно составляют процент от вознаграждения работника.Некоторые планы позволяют сотруднику вносить определенную сумму в долларах в каждый платежный период. Планы 401 (k), 403 (b) или SIMPLE IRA могут разрешать выборные отсроченные взносы.
• Назначенные взносы Roth — это тип выборных взносов, которые, в отличие от выборных взносов до налогообложения, в настоящее время включаются в валовой доход, но не облагаются налогом при распределении. 401 (k), 403 (b) и государственные планы 457 (b) могут их разрешить. Если план разрешает определенные взносы Roth, он также должен предлагать выборочные отсроченные взносы до вычета налогов.
• Взносы после уплаты налогов — это взносы в форме компенсации (кроме взносов Рота), которые работник должен включить в доход в своей налоговой декларации. Если план разрешает отчисления после уплаты налогов, они не исключаются из дохода, и работник не может вычесть их из своей налоговой декларации.
• Дополнительные взносы Если это разрешено планом 401 (k), 403 (b), правительственным 457 (b), SARSEP или SIMPLE IRA, участники, которым на конец календарного года исполнилось 50 лет, также могут ловить рыбу. -вверх выборочные отсрочки взносов сверх базового лимита выборных отсрочек.

Дополнительные ресурсы

Темы о выходе на пенсию — 401 (k) и Пределы взносов в план распределения прибыли

К взносам применяются два годовых лимита:

1. Предел отсрочек по выбору сотрудников. Отсрочка выплаты заработной платы — это взносы, которые работник делает вместо заработной платы в определенные пенсионные планы:
   • Планы 401 (к)
   • 403 (б) планы
   • Планы SARSEP IRA (упрощенные пенсионные планы сотрудников по сокращению заработной платы)
   • Планы SIMPLE IRA (планы поощрения сбережений для сотрудников)
     
2. Общий лимит взносов на счет участника.Лимит распространяется на:
   • отсрочки по выбору (но не доплаты)
   • взносов работодателя
   • Неизбирательные взносы работодателя
   • конфискации

Пределы отсрочки для планов 401 (k)

Ограничение на выборные отсрочки для сотрудников (для традиционных планов и планов безопасной гавани) составляет:

• 19 500 долл. США в 2021 и 2020 гг. (19 000 долл. США в 2019 г.) с учетом корректировок на стоимость жизни

Как правило, вы суммируете все факультативные отсрочки, которые вы сделали для всех планов, в которых вы участвуете, чтобы определить, превысили ли вы эти лимиты.Если выборные отсрочки для участника плана превышают годовой лимит, узнайте, как исправить эту ошибку в плане.

Пределы отсрочки для плана SIMPLE 401 (k)

Ограничение на выборные отсрочки для сотрудников по плану ПРОСТОЙ 401 (k) составляет:

• 13 500 долл. США в 2021 и 2020 гг. (13 000 долл. США в 2019 г.)
  
• Эта сумма может быть увеличена в будущем в связи с корректировкой PDF на стоимость жизни

Плановые ограничения выборных отсрочек

• Условия вашего плана могут налагать более низкий предел отсрочки по выбору.
  
• Если вы менеджер, владелец или высокооплачиваемый сотрудник, в вашем плане может потребоваться ограничить отсрочки для прохождения тестов на недискриминацию

Дополнительные взносы для лиц в возрасте 50 лет и старше

Если это разрешено планом 401 (k), участники в возрасте 50 лет и старше в конце календарного года также могут делать дополнительные взносы.Вы можете внести дополнительные выборные отсрочки выплаты заработной платы в размере:

• 6 500 долл. США в 2021 и 2020 гг. И 6 000 долл. США в 2019–2015 гг. Для традиционных и безопасных планов 401 (k)
  
• 3000 долл. США в 2021 — 2015 гг. По планам SIMPLE 401 (k)
  
• Эти суммы подлежат корректировке PDF с учетом стоимости жизни.

Вам не нужно «отставать» от взносов в план, чтобы иметь право на эти дополнительные отсрочки по выбору.

Догонщики для участников планов посторонних работодателей

Если вы участвуете в планах разных работодателей, вы можете рассматривать суммы как дополнительные взносы, независимо от того, разрешены ли эти взносы отдельными планами.В этом случае вы должны следить за своими отсрочками, чтобы убедиться, что они не превышают применимые ограничения.

Пример: Если у Джо Сэвера, которому больше 50 лет, в 2020 году будет только один работодатель и он будет участвовать в плане 401 (k) этого работодателя, план должен будет разрешить компенсационные взносы, прежде чем он сможет отложить максимум 26000 долларов на 2020 год. (Обычный лимит в размере 19 500 долларов США на 2020 год плюс дополнительный лимит в размере 6500 долларов США на 2020 год). Если бы план не предусматривал дополнительных взносов, Джо мог бы отложить максимум 19 500 долларов.Однако, если Джо участвует в двух планах 401 (k), каждый из которых поддерживается посторонним работодателем, он может отсрочить в общей сложности 26 000 долларов, даже если ни один из планов не предусматривает наверстывания. Конечно, Джо не мог отложить выплату более 19 500 долларов по любому из планов, и он должен был сам следить за своими взносами.

Правила, касающиеся дополнительных взносов, сложны, и ваши лимиты могут отличаться в зависимости от положений вашего конкретного плана. Вам следует связаться с администратором вашего плана, чтобы узнать, допускает ли ваш план дополнительные взносы и как к вам применяются правила наверстывания.

Обработка излишних отсрочек

У вас есть избыточная отсрочка, если сумма ваших выборных отсрочек по всем планам превышает годовой лимит отсрочки. Сообщите своему администратору плана до 15 апреля следующего года, что вы хотите, чтобы из плана была распределена сумма сверхнормативной отсрочки, скорректированная с учетом дохода. Дата 15 апреля не привязана к сроку возврата.

Избыток списан до 15 апреля. Если вы превысите лимит отсрочки на 2020 год, вы должны распределить излишки отсрочки до 15 апреля 2021 года.

• Избыточные отсрочки на 2020 год, отозванные до 15 апреля 2021 года, включаются в ваш валовой доход за 2020 год.
• Прибыль по сверхнормативным отсрочкам облагается налогом в распределенном году.

Досрочное распределение не облагается дополнительным 10% налогом.

Излишек не списан до 15 апреля. Если вы не воспользуетесь отсрочкой излишка до 15 апреля 2021 года, излишек, хотя и подлежит налогообложению в 2020 году, не будет включен в вашу стоимостную основу при расчете налогооблагаемой суммы любых возможных распределений. от плана.Фактически, избыточная отсрочка, оставшаяся в плане, облагается налогом дважды: один раз при внесении взносов и еще раз при распределении. Кроме того, если разрешено оставаться в плане на всю отсрочку, план может не соответствовать требованиям.

Отчетность о корректирующих распределениях по форме 1099-R. Корректирующее распределение сверхнормативных отсрочек (включая любые доходы) сообщается вам планом в форме 1099-R, Распределение пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования и т. Д.

Общий лимит взносов

Общие годовые взносы (ежегодные прибавки) ко всем вашим счетам в планах, поддерживаемых одним работодателем (и любым связанным работодателем), ограничены. Лимит распространяется на общее количество:

• отсрочки по выбору (но не доплаты)
  
• Соответствующие взносы работодателя
  
• Неизбирательные взносы работодателя
  
• конфискации

Ежегодные дополнения, выплачиваемые на счет участника, не могут превышать меньшее из:

1. 100% вознаграждения участника, или
   
2. 58 000 долларов США (64 500 долларов США, включая дополнительные взносы) на 2021 год; 57000 долларов США (63 500 долларов США, включая дополнительные взносы) на 2020 год.

Однако вычет работодателя для взносов в план с установленными взносами (план участия в прибылях или пенсионный план с покупкой денег) не может превышать 25% компенсации, выплаченной (или накопленной) в течение года правомочным сотрудникам, участвующим в плане ( см. Вычеты работодателя в Публикации 560 «Пенсионные планы для малого бизнеса (SEP, SIMPLE и квалифицированные планы)».

Для планов SIMPLE 401 (k) существуют отдельные меньшие ограничения.

Пример 1 : В 2020 году 46-летний Грег работает у работодателя с планом 401 (k), он также работает в качестве независимого подрядчика в несвязанном бизнесе и создает индивидуальный 401 (k).Грег вносит максимальную сумму в план 401 (k) своего работодателя на 2020 год — 19 500 долларов. Он также хотел бы внести максимальную сумму в свой сольный план 401 (k). Он не может делать дальнейшие выборные отсрочки для своего индивидуального плана 401 (k), потому что он уже внес свой личный максимум, 19 500 долларов. Он также хотел бы внести максимальную сумму в свой сольный план 401 (k).

Грег не может дополнительно отложить зарплату по своему индивидуальному плану 401 (k), потому что он уже внес свой личный максимум, 19 500 долларов, в план своего работодателя.Тем не менее, у него достаточно заработанного дохода от своего бизнеса, чтобы внести максимальный годовой взнос в размере 57 000 долларов. Грег может сделать невыборный взнос в размере 57 000 долларов в свой сольный план 401 (k). Этот лимит в 57 000 долларов не уменьшается из-за выборных отсрочек, которые Грег делал по плану своего работодателя, потому что ограничение на ежегодные дополнения применяется к каждому плану отдельно.

Пример 2 : В Примере 1 , если Грегу было 52 года и он имел право делать дополнительные взносы, он мог бы внести дополнительные 6500 долларов в качестве выборных отсрочек на 2020 год.Его вклад в наверстывание может быть разделен между планами в любой пропорции, которую он выберет. Или Грег может внести полный вклад в свой сольный план 401 (k) в размере 6500 долларов США, в результате чего общий взнос на 2020 год составит 63 500 долларов США. Это потому, что, хотя он и внес неявный вклад в свой сольный план 401 (k) до максимум 57 000 долларов, лимит в 57 000 долларов не уменьшается за счет выборочных отложенных взносов.

Лимит возмещения взносов

Помните, что ежегодные взносы на все ваши счета, которые ведет один работодатель (и любой связанный с ним работодатель), — это включает выборочные отсрочки, взносы сотрудников, согласованные и дискреционные взносы работодателя и отчисления конфискованных средств на ваши счета, но не включая взносы на покрытие дополнительных расходов — не может превышать меньшую из 100% вашей компенсации или 58000 долларов на 2021 год (57000 долларов на 2020 год).Этот лимит увеличивается до 64 500 долларов на 2021 год; 63 500 долларов США на 2020 год (62 000 долларов США на 2019 год) с учетом дополнительных взносов. Кроме того, сумма вашей компенсации, которая может быть учтена при определении взносов работодателя и сотрудника, ограничена 2

долларов США в 2021 году (285000 долларов США в 2020 году).

Дополнительные ресурсы :

Оптимизатор вкладов

Super — Moneysmart.gov.au

Перейти к основному содержанию ☰ назад Главная поиск

• Банковское дело и бюджетирование
  • Банковское дело
    • Сберегательные счета
    • Операционные счета и дебетовые карты
    • Совместные счета
    • Прямое дебетование
    • Несанкционированные и ошибочные операции
    • Банковское и кредитное мошенничество
    • Кража личных данных
  • Бюджетирование
    • Как сделать бюджет
    • Отслеживайте свои расходы
    • Управление с низким доходом
    • Планировщик бюджета
    • Калькулятор сложных процентов
    • Простой денежный менеджер
  • Экономия
    • Калькулятор сбережений
    • Сложные проценты
    • Накопить в ЧС
    • Простые способы сэкономить
    • Срочные вклады
    • Накопление на залог дома
  • Налог на прибыль
    • Калькулятор GST
    • Калькулятор подоходного налога
    • Зарплата
    • Подача налоговой декларации
• Займы, кредиты и займы
  • Кредиты
    • Получение поручителя по кредиту
    • Автокредит
    • Отклонение кредита
    • Кредиты до зарплаты
    • Ссуды без или под низкие проценты
    • Кредиты физическим лицам
    • Калькулятор личного кредита
    • Калькулятор до зарплаты
    • Приложение Moneysmart cars
  • Кредитные карты
    • Выбор кредитной карты
    • Оплата кредитной картой
    • Калькулятор кредитной карты
    • Перевод остатка по кредитной карте
    • Аннулировать кредитную карту
  • Жилищный кредит
    • Выбор жилищного кредита
    • Ипотечный калькулятор
    • Переход на жилищный кредит

Супер вклады — Moneysmart.gov.au

Перейти к основному содержанию ☰ назад Главная поиск

• Банковское дело и бюджетирование
  • Банковское дело
    • Сберегательные счета
    • Операционные счета и дебетовые карты
    • Совместные счета
    • Прямое дебетование
    • Несанкционированные и ошибочные операции
    • Банковское и кредитное мошенничество
    • Кража личных данных
  • Бюджетирование
    • Как сделать бюджет
    • Отслеживайте свои расходы
    • Управление с низким доходом
    • Планировщик бюджета
    • Калькулятор сложных процентов
    • Простой денежный менеджер
  • Экономия
    • Калькулятор сбережений
    • Сложные проценты
    • Накопить в ЧС
    • Простые способы сэкономить
    • Срочные вклады
    • Накопление на залог дома
  • Налог на прибыль
    • Калькулятор GST
    • Калькулятор подоходного налога
    • Зарплата
    • Подача налоговой декларации
• Займы, кредиты и займы
  • Кредиты
    • Получение поручителя по кредиту
    • Автокредит
    • Отклонение кредита
    • Кредиты до зарплаты
    • Ссуды без или под низкие проценты
    • Кредиты физическим лицам
    • Калькулятор личного кредита
    • Калькулятор до зарплаты
    • Приложение Moneysmart cars
  • Кредитные карты
    • Выбор кредитной карты
    • Оплата кредитной картой
    • Калькулятор кредитной карты
    • Перевод остатка по кредитной карте
    • Аннулировать кредитную карту
  • Жилищный кредит
    • Выбор жилищного кредита
    • Ипотечный калькулятор
    • Переход на жилищный кредит
    • Калькулятор переключения ипотеки
    • Использование ипотечного брокера
    • Погасите ипотеку быстрее
    • Проблемы с выплатой ипотеки
    • Жилищные ссуды без процентов
    • Калькулятор ипотеки без процентов
    • Сохранение ипотечного кредита
  • Управление долгом
    • Взять под контроль долг

Заработная плата упаковка — Moneysmart.gov.au

Перейти к основному содержанию ☰ назад Главная поиск

• Банковское дело и бюджетирование
  • Банковское дело
    • Сберегательные счета
    • Операционные счета и дебетовые карты
    • Совместные счета
    • Прямое дебетование
    • Несанкционированные и ошибочные операции
    • Банковское и кредитное мошенничество
    • Кража личных данных
  • Бюджетирование
    • Как сделать бюджет
    • Отслеживайте свои расходы
    • Управление с низким доходом
    • Планировщик бюджета
    • Калькулятор сложных процентов
    • Простой денежный менеджер
  • Экономия
    • Калькулятор сбережений
    • Сложные проценты
    • Накопить в ЧС
    • Простые способы сэкономить
    • Срочные вклады
    • Накопление на залог дома
  • Налог на прибыль
    • Калькулятор GST
    • Калькулятор подоходного налога
    • Зарплата
    • Подача налоговой декларации
• Займы, кредиты и займы
  • Кредиты
    • Получение поручителя по кредиту
    • Автокредит
    • Отклонение кредита
    • Кредиты до зарплаты
    • Ссуды без или под низкие проценты
    • Кредиты физическим лицам
    • Калькулятор личного кредита
    • Калькулятор до зарплаты
    • Приложение Moneysmart cars
  • Кредитные карты
    • Выбор кредитной карты
    • Оплата кредитной картой
    • Калькулятор кредитной карты
    • Перевод остатка по кредитной карте
    • Аннулировать кредитную карту
  • Жилищный кредит
    • Выбор жилищного кредита
    • Ипотечный калькулятор
    • Переход на жилищный кредит
    • Калькулятор переключения ипотеки
    • Использование ипотечного брокера
    • Погасите ипотеку быстрее
    • Проблемы с выплатой ипотеки
    • Жилищные ссуды без процентов
    • Калькулятор ипотеки без процентов
    • Сохранение ипотечного кредита
  • Управление долгом
    • Взять под контроль долг

.