Срок сдачи налоговой декларации по усн: сроки сдачи, пени и штрафы, нулевая декларация УСН — Контур.Бухгалтерия — Ульяновск сегодня

Срок сдачи налоговой декларации по усн: сроки сдачи, пени и штрафы, нулевая декларация УСН — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Сроки сдачи отчетности УСН в 2021 — Контур.Экстерн

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;

организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Авансовые платежи и итоговые суммы

Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2020 году крайними датами перечисления налога будут:

за I квартал — 27 апреля;

за полугодие — 27 июля;
за 9 месяцев — 26 октября.

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году выплаты должны пройти:

Организации

ИП

За 2020 год

До 31 марта 2021 года

До 30 апреля 2021 года

Пени и штрафы

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Переход на УСН с 2022 года

Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2021 года, а также желаемый объект налогообложения.

Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. Дата актуальная и для тех, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Сроки сдачи отчётности в 2021 году для ИП и ООО на УСН, ЕНВД или патенте

В налоговую
Среднесписочная численность	Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год
Расчёт по страховым взносам	До 1 февраля — за 2020 год До 30 апреля — за 1 квартал 2021 года До 30 июля — за полугодие До 1 ноября — за 9 месяцев	Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.
6-НДФЛ	До 1 марта — за 2020 год До 30 апреля — за 1 квартал 2021 года До 31 июля — за полугодие До 1 ноября — за 9 месяцев	Не нужно сдавать, если вы не платили зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям, и другие физлица не получали от вас доходы в тот период, за который нужно отчитаться. Подробнее о 6-НДФЛ читайте в статье.
2-НДФЛ	Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в 6-НДФЛ за год	Не нужно сдавать, если вы не платили зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям, и другие физлица не получали от вас доходы в 2020 году. Подробнее о 2-НДФЛ читайте в статье.
В пенсионный фонд
Отчёт СЗВ-Стаж за 2020 год	До 1 марта 2021 года.	Новый отчёт о стаже сотрудников. Его нужно сдавать раз в год.
Отчёт СЗВ-М в ПФР	Ежемесячно до 15 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день.	Отчёт со списком всех работающих у вас сотрудников.
Отчёт СЗВ-ТД	Не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца.	Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки.
В фонд социального страхования
Отчёт 4-ФСС	До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2020 год. До 20 апреля на бумаге, до 26 апреля в электронном виде — за I квартал. До 20 июля на бумаге, до 26 июля в электронном виде — за полугодие. До 20 октября на бумаге, до 26 октября в электронном виде — за 9 месяцев.	Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.
Только для ООО — подтвердить основной вид деятельности	До 15 апреля 2021 года	Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2020 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение. ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.

Отчётность на УСН 6% — «Моё дело»

Применяете УСН 6% или только планируете перейти на этот спецрежим? Почитайте, какие отчеты от вас будут ждать в налоговых и других органах.

Налоговая декларация на УСН 6%
Книга Учета доходов и расходов на УСН «Доходы»
Бухгалтерская отчетность ООО
Декларация по НДС при УСН
Декларация по налогу на прибыль при УСН
Отчет по налогу на имущество при УСН
Статистические отчеты
Отчеты работодателей
Другие отчеты ООО и ИП на УСН

По единому упрощенному налогу, который заменяет налог на прибыль (или НДФЛ), на имущество и НДС, по итогам года у вас должно быть 2 отчетных документа:

• налоговая декларация;
• книга учета доходов и расходов.

Налоговая декларация на УСН 6%

Используйте форму декларации КНД 1152017, утвержденную Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Срок сдачи отчета для организаций – 31 марта, для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля следующего после отчетного года.

Какие разделы декларации заполнять и что в них указывать

При УСН «Доходы» налоговиков будет интересовать только ваша выручка, поэтому вам нужно заполнять только разделы 1.1 и 2.1.1, и дополнительно 2.1.2, если платите торговый сбор.

В декларации укажите доходы, выплаченные в первом, втором и третьем квартале авансы и итоговую сумму налога, а также возможные вычеты по страховым взносам за себя и/или работников.

Подробную инструкцию по заполнению разделов декларации УСН читайте здесь. По этой же ссылке вы сможете скачать актуальный бланк декларации.

Разделы 1.2 и 2.2 предусмотрены для налогоплательщиков с объектом «Доходы минус расходы», вам их заполнять не нужно.

Если ведете учет в нашем сервисе, нужные поля заполнятся автоматически.

Что дальше?

Заполненный отчет распечатайте, подпишите, поставьте печать (если имеется), и отнесите в ИФНС по месту регистрации или направьте почтой. День отправки будет считаться днем предоставления отчета.

Более удобный и быстрый вариант – отправить декларацию в электронном виде прямо из личного кабинета сервиса «Моё дело». Вы один раз бесплатно оформляете электронную подпись, и можете отправлять любые отчеты, не покидая рабочего места. Информация о том, принят ли отчет и нет ли у инстанций замечаний, также поступит в личный кабинет.

Если не было доходов

Предоставить в ИФНС декларацию по УСН 6 процентов вам нужно даже в том случае, если доходов не было совсем.

Заполните титульный лист в обычном порядке. В разделе 1.1 укажите ОКТМО, а в разделе 2.1.1 код «1» для ООО и ИП-работодателей или код «2» для ИП без работников.

Во всех остальных полях этих разделов проставьте прочерки.

Книга Учета доходов и расходов на УСН «Доходы»

Книгу можно вести и в бумажном, и в электронном виде. В нее вы должны в хронологическом порядке заносить все поступления с указанием даты, наименования операции и реквизитов подтверждающего документа.

Книгу на УСН ведут кассовым методом. Это значит, что все доходы записывают на день поступления денег на расчетный счет или в кассу, независимо от того, когда вы будете отгружать товары или оказывать услуги. Данные из КУДиР – это основа для расчета авансовых платежей и налога УСН.

Записывать в книгу расходы вам не нужно.

Если КУДиР велась в электронном виде, после окончания налогового периода (года) вам нужно ее распечатать, прошить, подписать и скрепить печатью (если есть). В налоговую инспекцию КУДиР не сдается, но ее нужно будет предъявить инспекторам для проверки по их требованию.

Внимание! Если у вас не было доходов, нулевую КУДиР вам все равно нужно сформировать.

Бухгалтерская отчетность ООО

Индивидуальные предприниматели ее не сдают, потому что не обязаны вести бухучет. А вот ООО даже на УСН должны вести бухучет и сдавать бухгалтерские формы.

ООО на УСН относятся к субъектом малого бизнеса, поэтому имеют право вести бухучет по упрощенной форме и сдавать упрощенный баланс и отчет о финансовых результатах. В этом случае отчет о движении денежных средств и об изменениях капитала ООО сдавать не требуется (но и не запрещается).

Кроме налоговой инспекции, бухгалтерские формы ООО нужно отправить в отделение Росстата в тот же срок – до 31 марта.

Декларация по НДС при УСН

Даже несмотря на освобождение от НДС, предприниматель или ООО на УСН должны будут сдать декларацию по этому налогу, если выставят контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Срок сдачи декларации – до 25 числа, идущего после квартала, в котором ООО или ИП выставили счет-фактуру с НДС.

Декларация по налогу на прибыль при УСН

Этот отчет ООО на УСН 6% должно сдать в том случае, если выплачивало дивиденды юридическим лицам и как налоговый агент удерживало с них налог на прибыль. В этом случае ООО заполняет подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03 декларации.

Отчет по налогу на имущество при УСН

Если у ООО есть имущество, которое оценивается по кадастровой стоимости и включено в специальный перечень местными властями, несмотря на освобождение от налога на имущество компания на УСН платит налог с таких объектов. В этом случае ООО нужно сдавать и декларацию по налогу.

ИП, даже если и платят налог на имущество, декларацию сдавать не должны.

Статистические отчеты

Ее сдают не все и не всегда. Состав статотчетности зависит от ежегодной выборки Росстата и от вида деятельности.

Чтобы не нарваться на штраф, обязательно поинтересуйтесь, не ждет ли от вас Росстат в этом году какую-нибудь статформу. Для этого введите свои реквизиты на этом сайте и сформируйте уведомление.

Отчеты работодателей

Эти отчеты сдают только те ИП, у которых есть наемные работники, и все ООО. ИП-одиночки этот раздел могут пропустить.

Набор отчетов ООО и ИП с сотрудниками выглядит так:

• расчет по страховым взносам. Сдавать ежеквартально до 30 апреля, июля, октября и января;

• сведения о среднесписочной численности. Сдавать раз в год до 20 января.

• справка 2-НДФЛ на каждого работника, которому выплачивали доходы. Сдавать до 1 апреля следующего после отчетного года;

• расчет 6-НДФЛ. Сдавать каждый квартал до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и за год до 1 апреля;

• СЗВ-М. Сдавать ежемесячно до 15 числа.

• СЗВ-стаж. Сдавать раз в год до 1 апреля и отдельно после ухода сотрудников на пенсию.

• 4-ФСС. Сдавать каждый квартал до 20 апреля, июля, октября и января. Если отчет формируется в электронном виде, срок сдачи – 25 число.

Все эти отчеты ООО и ИП с работниками нужно сдавать даже при отсутствии деятельности и выплат сотрудникам. За исключением отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если в отчетном году не было никаких выплат работникам, эти формы можно не сдавать. Но лучше направить налоговикам пояснения.

Другие отчеты ООО и ИП на УСН

Отчеты по транспортному, земельному, другим налогам ИП и ООО на УСН сдают в обычном порядке, при наличии объекта налогообложения.

Подключитесь к сервису «Моё дело», чтобы вовремя и без ошибок заполнять любые отчеты и отправлять их в электронном виде, рассчитывать налоги и поучать консультации экспертов.

Сдаём отчётность за 2020 год новость от 17.03.2021

Отчётность за 2020 год необходимо сдавать по новым правилам. Об изменениях в бухгалтерской отчётности, налоговой отчётности упрощенцев и декларациях, на которые нужно обратить особое внимание, читайте в статье ведущего экономиста-консультанта Татьяны Чапаевой.

Бухгалтерская отчётность

В 2020 году по-прежнему применяются формы бухгалтерской отчётности, утверждённые Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Состав бухгалтерской отчётности — баланс, отчёт о финансовых результатах и приложения (ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019)).

Отчёт о финансовых результатах составляйте по изменённой форме. Нововведения, внесённые Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 19.04.2019), вступают в силу начиная с бухгалтерской отчётности за 2020 год. Налог на прибыль в бухотчётности отражают по новым правилам.

Остальные формы и правила заполнения отчётности не изменились.

Упрощённую бухгалтерскую отчётность могут сдавать все малые предприятия, кроме перечисленных в части 5 статьи 6 Закона о бухучёте.

В состав бухгалтерской отчётности малых предприятий входят только две сокращённые формы — баланс и отчёт о финансовых результатах. Пояснения и другие приложения к отчётности можно не сдавать.

С отчётности за 2020 год все организации обязаны представлять в налоговый орган годовую бухгалтерскую отчётность в электронной форме (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, Приложение к Письму Минфина России от 29.12.2020 № 07-04-09/115445). Годовая бухгалтерская отчётность и аудиторское заключение о ней представляются в форматах, утверждённых Приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@.

Срок сдачи бухгалтерской отчётности за 2020 год — 31.03.2021.

Рекомендуем посмотреть:

Налоговая отчётность упрощенцев

Для представления отчётности по УСН за 2020 год применяется форма, утверждённая Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Код КНД для декларации по УСН за 2020 год — 1152017.

С 2021 года по УСН используется форма по КНД 1152017, утверждённая Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Однако в соответствии с пояснениями по Письму ФНС России от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@, в целях исключения формального подхода, связанного с отказом в приёме налоговых декларацией по УСН за 2020 год, в том числе после вступления в силу Приказа № ЕД-7-3/958@, налоговым органам надлежит обеспечить приём указанной отчётности по формам и форматам, утверждённым Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, а также Приказом № ЕД-7-3/958@, в случае их представления с 20.03.2021.

В новой декларации учтены изменения в главу 26.2 НК РФ, внесённые Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ. В связи с этим форма декларации дополнена графами для указания кода признака применения налоговой ставки (стандартной или переходной повышенной). В разделах 1.1 и 1.2 обновлённой декларации появилась новая строка 101 «Сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСН, подлежащая зачёту».

По итогам календарного года организации на УСН представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего нахождения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ) (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). За 2020 год — 31.03.2021.

Индивидуальные предприниматели на УСН представляют декларацию по итогам года по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ) (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). За 2020 год — 30.04.2021.

Рекомендуем посмотреть:

Декларация по налогу на прибыль

Форма декларации по налогу на прибыль за 2020 год и Порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@). Форма по КНД 1151006.

Срок сдачи годовой декларации по прибыли для всех организаций одинаковый — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим годом (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Срок сдачи декларация по налогу на прибыль за 2020 год — 29.03.2021.

Рекомендуем посмотреть:

Декларация по НДС

Форма декларации по НДС и Порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 19.08.2020).

Новый бланк утверждён Приказом ФНС России от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@, применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за четвёртый квартал 2020 года.

Срок предоставления декларации по НДС за первый квартал 2021 года – не позднее 26.04.2021.

Рекомендуем посмотреть:

Декларации по транспортному и земельному налогам

Декларации за 2020 год сдавать не надо. После уплаты налога за год инспекция отправит вам свой расчёт налога. О транспорте или земле, которых не будет в этом расчёте, надо сообщить в инспекцию (ст. 23 НК РФ).

Декларация по налогу на имущество

Если декларация по налогу на имущество представляется до 13 марта 2021 года (включительно), её следует представить по форме, которая установлена приложением 1 к Приказу ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ (в ред. Приказа ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@). Однако данная форма не учитывает положение пункта 1 статьи 386 НК РФ, согласно которому в декларацию нужно включать сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтённых на балансе организации в качестве объектов основных средств.

С 14 марта 2021 года декларацию нужно подавать по форме, приведённой в приложении 1 к Приказу ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@ (п. 2 данного Приказа). Эта форма декларации содержит раздел для отражения сведений о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества в соответствии с пунктом 1 статьи 386 НК РФ.

Если в организации имеется движимое имущество, учитываемое как объекты основных средств, рекомендуем подавать декларацию по новой форме.

По общему правилу срок представления декларации — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2020 год — 30.03.2021.

Рекомендуем посмотреть:

Декларация по ЕСХН

Приказом ФНС России от 18.12.2020 № ЕД-7-3/926@ внесены изменения в форму, порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме, утверждённые Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@. Приказ № ЕД-7-3/926@ вступает в силу 29.03.2021 и применяется начиная с представления налоговой декларации по ЕСХН за налоговый период 2020 года.

Налоговая декларация по ЕСХН по итогам налогового периода в общем случае должна быть представлена не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

ФНС России разрешила представлять декларацию по ЕСХН по старой форме и после вступления в силу приказа о новой (Письмо ФНС России от 12.02.2021 № СД-4-3/1776@ «О налоговой декларации по ЕСХН»).

Срок представления декларации по ЕСХН за 2020 год — 31.03.2021.

Рекомендуем посмотреть:

Декларации по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Декларацию по 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года сдают по новой форме, за 2020 год отчёт предоставляется по старой форме.

С отчётности за 2021 год справка 2-НДФЛ отменена — сведения из справки включены в годовой отчёт 6-НДФЛ. 2-НДФЛ за 2020 год предоставляется в прежний срок.

Срок представления 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2020 год — 01.03.2021.

Рекомендуем посмотреть:

Все компании и ИП должны сдавать статистическую отчётность. Конкретные формы статотчётности зависят от вида деятельности, статуса (является субъектом малого/среднего предпринимательства и т. д.) и иных показателей.

До 01.04.2021 организации, относящиеся к малым предприятиям (в том числе к микропредприятиям), должны сдать статформу № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год». А все ИП — форму № 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год».

Узнать полный перечень форм статотчётности, подлежащих представлению налогоплательщиком, можно на сайте статистики по ИНН, перейдя по ссылке Получение данных о кодах статистики и перечня форм.

Важно! Если вы представите в налоговый орган декларацию (расчёт) не по установленной форме (формату), это является основанием для отказа в её приёме (пп. 3 п. 19 Административного регламента ФНС России (утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@)).

Таким образом, бухотчётность за 2020 год необходимо сдавать по новым правилам. Все организации, и в частности субъекты СМП, представляют бухгалтерскую отчётность только в электронной форме. Применяются изменения по форме отчётности о финансовых результатах с отчётности за 2020 год.

По сдаче отчётности за 2020 год Минфин России выпустил рекомендации аудиторам по проверке бухгалтерской отчётности за 2020 год (приложение к Письму Минфина России от 29.12.2020 № 07-04-09/115445).

Также внесены имения и в формы налоговой отчётности: по декларации по НДС, по налогу на прибыль, по налогу на имущество, по УСН и ЕСХН и по 6-НДФЛ.

Ряд деклараций за 2020 год сдавать не нужно. В частности, не действует обязанность представлять декларации отмены по земельному и транспортному налогам.

Сведения о среднесписочной численности за 2020 год также отдельно подавать не нужно. Среднесписочную численность теперь указывают в РСВ (ст. 80 НК РФ).

Правильное заполнение актуальных форм отчётности и своевременное представление их в сроки помогут вам закончить период без стресса и штрафов.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2019 год (4 квартал 2019 г.)

Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

Единая упрощенная декларация за 2019 год

Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Срок сдачи единой упрощеной декларации за 4 квартал 2019г. — не позднее 20 января 2020г.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст. 80 НК РФ)

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2019г.

Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2019 год не позднее 31 марта 2020 года.

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2019 год не позднее 30 апреля 2020 года.

Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2020 года.

Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2020 года.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2019г.

Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 г.: не позднее 20 января 2020 г.

Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2019: не позднее 27 января 2020г. (Т.к. 25-е января приходится на выходной день).

(ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2019г.

Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 27-го января 2019г.

Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2019г.: 27 января, 25 февраля, 25 марта 2020 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2019г.).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2019 год (4 квартал 2019г.)

Налоговая декларация по итогам 2019 года представляется не позднее 30 марта 2020 года.

Срок уплаты налога на прибыль за 2019 год – не позднее 30 марта 2020 года.

Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2019 год.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28-го числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 28 ноября, 28 декабря 2019 г.

Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 28 октября, за октябрь – 28 ноября, за ноябрь – 28 декабря, за декабрь 2019 г – 30 января 2020 г. (т.к. 28 января приходиться на выходной день).

Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде, если численность работников не превышает 100 человек. Если численность работников превышает 100 человек, декларация сдается только в электронном виде.

Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2019 год (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2019 год по всем физлицам, получившим в течение года от организации или предпринимателя облагаемые доходы, не позднее 2 марта 2020 года.

А также — сведения по физлицам, при выплате дохода которым организация не смогла удержать налог, – в срок не позднее 2 марта 2020 г.

Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

За 2019 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ.

ИП — индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2019 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ «за себя» по своим доходам за 2019 год не позднее 30 апреля 2020 года. Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.

Срок представления декларации по налогу на имущество за 2019 год

Не позднее 30 марта 2020 года.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество регламентируются законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2020 год нужно уплатить также не позднее 30 марта 2020 года.

Срок представления декларации по земельному налогу за 2019 год

Не позднее 3 февраля 2020 г.

Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

В Санкт-Петербурге организации уплачивают земельный налог за 2019 год не позднее 10 февраля 2020 года.

Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2019 год (для организаций и предпринимателей):

Не позднее 3 февраля 2020 г.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога (для ООО и ИП) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В Санкт-Петербурге срок уплаты транспортного налога за 2020 год – не позднее 3 февраля 2020 г.

Отчетность для юридических лиц | бухгалтерская отчетность ООО

Налоговая отчетность ООО в 2020 году

Список отчетов по налогам определяется двумя характеристиками компании: режимом налогообложения и видом деятельности.

Режим налогообложения организация выбирает сама: УСН, ЕНВД, ЕСХН или ОСНО. Можно применять один режим или совмещать их. При совмещении двух режимов нужно платить налоги и сдавать отчетность по каждому из них.

Налоговый режим	Отчет	Срок сдачи
УСН	Декларация УСН	Ежегодно До 31 марта года, следующего за отчетным.
ЕНВД	Декларация ЕНВД	Ежеквартально До 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом
ЕСХН	Декларация ЕСХН	Ежегодно До 31 марта года, следующего за отчетным.
ОСНО	Декларация по налогу на прибыль	За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа первого месяца следующего квартала. По итогам календарного года до 28 марта следующего года.
	Декларация по налогу на имущество	Ежегодно До 30 марта года, следующего за отчетным.
	Декларация по НДС	Ежеквартально До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Общий перечень отчетности по каждому налоговому режиму представлен в таблице, однако есть ряд нюансов.

Декларация по НДС для организаций на УСН

Компании на упрощенке не платят НДС и не сдают по нему декларацию. Но если организация участвует в сделке, где фигурирует этот налог, то ей придется отчитаться перед ФНС. Такая ситуация возможна, когда организация арендует имущество у органов власти. Кроме того, организации-перевозчики на УСН не платят сам НДС, но обязаны отчитываться по налогу: они сдают журнал учета счетов-фактур один раз в квартал.

Декларация по налогу на имущество

Приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ утвержден новый порядок сдачи декларации по налогу на имущество, а также ее новая форма. С 2020 года налогоплательщики отчитываются по этому налогу только один раз в год, а не каждый квартал. В связи с этим из формы исчезли расчеты авансовых платежей.

Работа с компаниями из ЕАЭС

Компании на ОСНО, которые экспортируют товары в страны Евразийского экономического союза, всегда уплачивают НДС по ставке 0% и подают соответствующую декларацию. Это правило действует даже в том случае, если товары не облагаются НДС по российским законам.

При импорте товаров НДС уплачивает импортер, даже если он применяет спецрежим. При этом на товары, указанные в ст. 150 НК РФ, налог не начисляется. Декларацию необходимо подать до 20 числа, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты к учету.

Российская и зарубежная компания из страны ЕАЭС могут заключить договор подряда или возмездного оказания услуг. Такие работы и услуги облагаются НДС в зависимости от того, на территории какой страны они реализуются. Если это происходит в России, то компания на ОСНО обязана уплатить НДС и подать декларацию в электронном виде. При этом неважно, приобретает она работы и услуги или реализует. Для организаций на УСН действуют другие правила. Если такая организация продает свои услуги, то она не платит НДС независимо от места реализации. При приобретении работ или услуг НДС можно включить в расходы при определении налоговой базы — в том случае, если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы». Такие компании должны подать в налоговую декларацию НДС с заполненным разделом 2.

Работа с иностранными ИТ-компаниями

Иностранные компании, которые реализуют свои услуги на территории РФ, должны самостоятельно платить НДС. Список услуг, которые облагаются налогом, содержит статья п. 1 ст. 174.2 НК РФ. Компания должна стоять на учете в ФНС России, даже если ее услуги не входят в этот список.
Если оказание услуг происходит без посредников, то иностранная компания сама подает декларацию НДС раз в квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Российские компании-посредники, через которых реализуются услуги, становятся налоговыми агентами, а значит — платят налог и отчитываются по нему сами.

Торговля подакцизными товарами

Полный перечень подакцизных товаров содержится в ст. 181 НК РФ. Если организация продает сигареты, алкоголь, непищевые спиртосодержащие продукты, разные виды топлива, нефтяное сырье, электронные испарители и жидкости для них, то она обязана уплачивать акцизный сбор и подавать декларацию каждый месяц, не позднее 25 числа.

Недвижимость на балансе

Не нужно путать этот налог с налогом на имущество организаций и земельным налогом. В данном случае нужно платить только за здание или помещение, которым владеет компания.

Ставка такого налога зависит от региона. В некоторых регионах предусмотрено разделение на виды имущества. Полный список объектов налогообложения можно найти в ст. 374 НК РФ, а ставки по регионам — на сайте ФНС. Налог на имущество организаций предусматривает авансовые платежи. Поэтому декларацию по нему сдают раз в год, до 30 марта, а расчет платежей — каждый квартал, не позднее 30 календарных дней после завершения отчетного периода.

Отчетность ООО по другим налогам и сборам

Водный налог

Водный налог платят те, кто пользуется акваторией водоемов и водными ресурсами: ГЭС, водоканалы, объекты лесной промышленности для сплава древесины, санатории и дома отдыха и другие подобные организации. Ежеквартально они подают декларацию по водному налогу — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сбор за пользование водными биологическими ресурсами

Его платят те, у кого есть лицензия на ловлю рыбы во внутренних водах и морях РФ. Размер сбора зависит от текущей ставки и количества пойманной рыбы. Плательщики сбора должны подать в налоговую сведения о выданном разрешении и сумме сбора к уплате в течение 10 дней со дня выдачи лицензии. Кроме того, нужно отчитаться о количестве выловленной рыбы не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения.

Сбор за использование объектов животного мира

Сбор платят те организации, которые получили разрешение на охоту или отлов животных в охотничьих угодьях и огороженных природных зонах. Сумма сбора зависит от текущей ставки и количества добытых животных. В течение 10 дней после выдачи разрешения организация должна передать в налоговую сведения о разрешении, сумме сбора к уплате и доказательство оплаты.

Земельный налог

Налогоплательщики — те организации, которые владеют земельным участком по праву собственности или по праву бессрочного пользования. Это местный налог, который уплачивается в ИФНС по месту нахождения участка. Декларацию по земельному налогу сдают до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Налог на игорный бизнес

Налогоплательщиками являются ООО, которые работают в сфере азартных игр: тотализаторы, букмекеры, владельцы игровых столов и автоматов. Налоговая ставка зависит от региона. Декларацию по налогу на игорный бизнес сдают каждый месяц, не позднее 20 числа.

Налог на добычу полезных ископаемых

Добывать полезные ископаемые можно только по лицензии. Организации, у которых есть лицензия, должны отчитываться перед налоговой. Сумма налога начисляется по каждому месяцу отдельно, а декларацию НДПИ сдают по итогам квартала в течение месяца, следующего за отчетным периодом.

Регулярные платежи за пользование недрами

Пользование недрами — более широкое понятие, чем добыча полезных ископаемых. Сюда входит строительство подземных объектов, геологическое изучение и разведка полезных ископаемых. Платежи, взимаемые за пользование недрами, не являются налоговым. Платежи в размере 25% от годовой суммы уплачиваются ежеквартально. С такой же периодичностью в налоговую необходимо подавать расчеты.

Налоговая отчетность филиалов

Филиалы, или обособленные подразделения, должны вставать на учет в ИФНС по месту своего нахождения. Отчетность организации с филиалами имеет свои особенности.

НДС. Головная организация всегда платит НДС и подает декларацию по нему централизованно, так как обособленное подразделение не является юридическим лицом и плательщиком этого налога. Филиалы выписывают счета-фактуры от имени головной организации, указывая ее ИНН, а КПП — свой собственный. На основе этих документов головная организация заполняет декларацию.

Единый налог при УСН. Головная организация уплачивает налог и авансовые платежи за все филиалы по месту своего нахождения. Также она подает единую декларацию.

Налог на прибыль. Налог на прибыль уплачивается в счет федерального и регионального бюджетов. Головная организация сама платит налог в федеральный бюджет по месту своего нахождения. Филиал платит налог за себя и сдает декларацию только в той части налога, которая идет в региональный бюджет. При этом, если в регионе есть несколько филиалов, можно выбрать один, который будет уплачивать налог и отчитываться за все «обособки», которые работают в этом регионе.

Налог на транспорт и на имущество. Обособленные подразделения платят эти налоги и отчитываются по ним в ИФНС по месту нахождения имущества и транспортных средств.

Электронная отчетность организаций в 2020 году

Организации, которые платят НДС, предоставляют декларацию только в электронном виде. Это касается всех организаций на ОСНО, а также тех спецрежимников, которые указывают НДС в счетах-фактурах.

Также отчитываются перед налоговой через интернет организации, которые:

Имеют статус крупнейшего налогоплательщика;
Имеют в штате более 100 сотрудников.

Ограничение по численности сотрудников касается также вновь созданных и реорганизованных ООО. Все остальные компании могут выбирать между электронной и бумажной отчетностью.

Сдать электронную отчетность в налоговую и другие контролирующие органы поможет сервис «Астрал.Отчет 5.0». Заполняйте формы быстро и без ошибок, отправляйте отчеты и отвечайте на требования налоговой вовремя. Переходите на электронную отчетность легко и удобно.

Когда сдавать отчетность за 2019 год и первый квартал 2020

Сроки сдачи отчетности за 2019 год

За 2019 год юрлица и ИП в зависимости от режима налогообложения и особенностей деятельности должны сдать следующие виды отчетности.

Декларация по налогу на прибыль

Подается российскими компаниями, которые применяют общий режим налогообложения и платят налог на прибыль. Также отчет должны сдавать иностранные организации, которые ведут деятельность на территории России через постоянные представительства или получающие доход от источника, расположенного в России.

При расчете налога на прибыль используют понятия к»доходы» и «расходы», которые отражаются в декларации по налогу на прибыль. Отчетным периодом по налогу являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

За 2019 год декларацию по налогу на прибыль нужно было сдать 30 марта, однако в связи с объявлением нерабочих дней срок сдачи расчета перенесли на три месяца — не позднее 30 июня.

Декларация 3-НДФЛ

Подается предпринимателями на общем режиме налогообложения, а также физлицами, которые ведут частную практику. Декларация отражает суммы НДФЛ, исчисленные к уплате.

Расчет по итогам 2019 год нужно было подать не позднее 30 апреля, однако срок перенесен на три месяца — не позднее 31 июля.

Декларация по УСН

Сдается налогоплательщиками на упрощенном режиме налогообложения. Расчет формируют как юридические лица, так и ИП. Особенности заполнения зависят от того, какой используется объект обложения: «доходы» или «доходы за вычетом расходов».

Декларация подается по результатам каждого календарного года в срок не позднее 31 марта для юридических лиц и 30 апреля для предпринимателей. В связи с объявлением этих дней нерабочими сроки сдачи расчета по УСН перенесли. Теперь юрлицам ее нужно сдать не позднее 30 июня, индивидуальным предпринимателям — не позднее 31 июля.

Декларация по налогу на имущество

Формируется и сдается юридическими лицами по всем объектам недвижимости в собственности. Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности самостоятельно рассчитывать налог на имущество и сдавать декларацию. Налоговая присылает им уведомление, на основании которого ИП платят налог на имущество.

Ежеквартальные отчеты по данному налогу отменили и налогоплательщики должны сдавать только годовые расчеты. За 2019 год срок сдачи документа — не позднее 30 марта, однако он был перенесен на три месяца — не позднее 30 июня.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Обязательно подается в налоговую юридическими лицами по окончании календарного года в срок не позднее 31 марта. Такую отчетность должны сдавать хозяйствующие субъекты вне зависимости от применяемого режима налогообложения.

При этом сдача бухотчетности может быть обязательной или необязательной в систему Государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности (ГИР БО). ГИР БО представляет собой комплексную систему бухгалтерской отчетности хозяйствующих субъектов и аудиторских заключений к ней, если компании должны проходить обязательный аудит.

Новые сроки представления бухотчетности — не позднее 6 мая, если компания обязана сдавать в ГИР БО и не позднее 30 июня, если компания не обязана сдавать в ГИР БО.

Кроме того, компании не обязаны, но могут сдавать документы в Фонд социального страхования на подтверждение основного вида экономической деятельности. Передавать документы в фонд нужно для того, чтобы он установил реальный класс профессионального риска, от которого напрямую зависит тариф страхвзносов «на травматизм». Если документы не подать, Фонд социального страхования установит максимально возможный тариф — 8,5%.

Стандартный срок подачи документов на подтверждение основного вида деятельности — 15 апреля. Новый срок — до 6 мая.

Сроки сдачи отчетности за первый квартал 2020 года

За первый квартал 2020 года компании и ИП в зависимости от режима налогообложения и особенностей деятельности должны сдать следующие виды отчетности.

Расчет по форме 6-НДФЛ

Сдается в качестве отчетности по суммам НДФЛ, исчисленного и удержанного с заработной платы сотрудников. Отчет является обязательным к заполнению, если компания или ИП зарегистрированы в качестве работодателя и хотя бы в одном месяце с начала календарного года производили выплаты сотрудникам.

Стандартный срок сдачи расчета за первый квартал — 30 апреля, он был перенесен на три месяца. За период с января по март работодатели должны отчитаться не позднее 31 июля.

Расчет по страховым взносам

Расчет отражает информацию по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Документ сдается в налоговую инспекцию, поскольку с 2017 года именно она является администратором страховых взносов.

В расчете по страховым взносам есть специальный третий раздел «Персонифицированные сведения о страховых лицах», в котором по каждому сотруднику указываются персональные данные, сведения о выплатах и начисленных страховых взносах.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в налоговую был перенесен с 30 апреля на 15 мая.

Декларация по налогу на прибыль

Сдается российскими юрлицами, которые применяют общий режим налогообложения, а также иностранными компаниями, имеющими представительства на территории РФ или получающими доход в России. Отчетность формируется на основании информации о доходах и расходах компании за отчетный период.

Срок сдачи декларации за первый квартал 2020 года перенесен на три месяца— с 28 апреля на 28 июля.

Декларация по НДС

Подается в хозяйствующими субъектами, которые являются плательщиками данного налога. Предприниматели обязаны платить НДС при использовании общего режима налогообложения. В некоторых случаях, например, при импорте, налогоплательщиками становятся субъекты, применяющие иные режимы налогообложения.

Ранее декларацию нужно было подать до 27 апреля, теперь — до 15 мая.

Декларация по ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Сдается всеми плательщиками единого налога. Данный режим можно использовать при определенных видах деятельности, установленных налоговым законодательством.

Юрлица и индивидуальные предприниматели должны сдавать декларацию за первый квартал не позднее 20 апреля, однако в текущем году срок перенесен на три месяца — не позднее 20 июля.

Декларация по ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Формируется налогоплательщиками, которые производят сельскохозяйственную продукцию или оказывают услуги в данной сфере.

Стандартный срок сдачи декларации — 31 марта, новый — 30 июня.

Расчет 4-ФСС

Заполняется относительно страховых взносов «на травматизм» и сдается в Фонд социального страхования. На основании Письма ФСС от 13.04.2020 г. № 02-09-11/06-06-8452 срок сдачи расчета за первый квартал 2020 года перенесен с 20 апреля (для отчета в бумажном виде) и 25 апреля (для отчета в электронном виде) на 15 мая.

Сроки сдачи отчетности в ПФР за март 2020 года

Некоторые виды отчетности нужно подавать в ПФР ежемесячно и крайние дни их представления за март 2020 года приходятся на 15 апреля — день, объявленный нерабочим. Пенсионный фонд на своем сайте разместил официальную информацию о том, что сроки сдачи отчетов, несмотря на сложную эпидемиологическую ситуацию в стране, не переносятся.

В соответствии с этим работодатели должны были подать СЗВ-М и СЗВ-ТД в срок не позднее 15 апреля. Однако если они не сделали этого и нарушили сроки представления отчетности, Пенсионный фонд не будет их штрафовать. Об этом сказано в Письме от 17.04.2020 г. № НП-08-24/8051.

США — Корпоративное право — Налоговое администрирование

Налоговый период

корпоративных налогоплательщика США облагаются налогом на ежегодной основе. Корпоративные налогоплательщики могут выбрать налоговый год, отличный от календарного. Новые корпорации могут использовать короткий налоговый год в качестве своего первого налогового периода, а корпорации также могут использовать короткий налоговый год при изменении налоговых лет.

Налоговые декларации

Налоговая система США основана на принципе самооценки и добровольной отчетности.Корпоративный налогоплательщик должен подавать годовую налоговую декларацию (как правило, форму 1120) до 15 числа четвертого месяца, следующего за окончанием налогового года. Налогоплательщик может получить дополнительный шестимесячный срок для подачи налоговой декларации. Несвоевременная подача декларации может повлечь за собой штрафные санкции. Дополнительные штрафы могут применяться за несвоевременное возвращение определенных информационных отчетов, которые необходимо подавать вместе со своевременным возвратом.

Важные даты подачи налоговой декларации

Форма №	Название	Назначение	Срок оплаты
Вт-2	Отчет о заработной плате и налогах	Работодатели должны предоставить сотрудникам ведомости относительно общей суммы компенсации и удержанных сумм в течение года.	Необходимо отправить сотрудникам не позднее 31 января.
1099 серии	Различный	Информационные отчеты должны быть предоставлены IRS и получателям дивидендов и распределений, процентного дохода, разных доходов и т. Д.	Необходимо отправить получателям не позднее 31 января. Необходимо подать в IRS 31 января, 28 февраля или 31 марта или до этой даты, в зависимости от типа подачи и от того, электронная или бумажная.
1120 серии, в том числе 1120S (для S Corps)	Налоговая декларация корпораций США	Налоговые декларации о доходах для национальных или иностранных корпораций с офисами в США.	15 апреля для корпораций C, 15 марта для корпораций S (можно подать форму 7004 для получения автоматического продления на шесть месяцев).
График К-1	Доля партнера в доходах, отчислениях, кредитах и т. Д.	Информационные бюллетени для предоставления партнерам.	15 марта.
1065	Возврат партнерского дохода в США	Информационные отчеты должны подаваться товариществами.	15 марта (можно подать форму 7004 для автоматического продления на шесть месяцев).
Государственная налоговая декларация	Различный	Налоговые декларации о доходах для штатов, где корпорация занимается торговлей / бизнесом.	Варьируется, часто 15 апреля.

Уплата налога

Налоговое обязательство налогоплательщика, как правило, должно быть предоплачено в течение года четырьмя равными расчетными платежами и полностью оплачено к первоначальной дате платежа налоговой декларации. Однако, поскольку корпорация, которая ожидает, что ее налоговые обязательства за налоговый год превысят небольшую сумму в 500 долларов США, должна произвести расчетные налоговые платежи, почти все корпорации должны выплатить свои полные расчетные налоговые обязательства за год в виде четырех расчетных налоговых платежей. .Для корпораций календарного года четыре расчетных платежа должны быть произведены до 15-го числа апреля, июня, сентября и декабря. Для корпораций финансового года четыре расчетных платежа должны быть произведены до 15 числа четвертого, шестого, девятого и 12-го месяца налогового года. Как правило, продление срока оплаты не допускается. Неуплата налога в указанные выше сроки может привести к начислению предполагаемых налогов, штрафов за просрочку платежа и процентов.

Платежи в рассрочку должны включать оценку обычного КПН и, для иностранных корпораций, налог на валовой доход от перевозки, хотя не все эти налоги указываются в форме 1120.Хотя некоторые из этих других налогов указываются в налоговых формах, отличных от серии 1120, они могут потребовать аналогичных расчетных платежей путем регулярного внесения налогов в течение года.

Чтобы избежать штрафа, корпорации должны рассчитывать выплаты в рассрочку на основе как минимум 25% меньшего из следующих значений: (i) налог, указанный в текущей налоговой декларации, или (ii) налоговое обязательство за предыдущий год, при условии, что налоговое обязательство было положительная сумма в предыдущем году, и этот год состоял из 12 месяцев.Однако корпорациям с налогооблагаемым доходом не менее 1 миллиона долларов США (до использования NOL или перенесенных на будущие периоды капитальных убытков) в любой из трех предыдущих лет не разрешается рассчитывать платежи в рассрочку на основе налоговых обязательств предыдущего года, за исключением определения первого рассрочка платежа. Вместо этого такие корпорации должны рассчитывать выплаты в рассрочку на основе налога, указанного в текущей налоговой декларации.

Пенальти

Гражданские и уголовные санкции могут быть наложены за несоблюдение Кодекса при отчетности и уплате налогов в США.Положения о гражданских штрафах можно разделить на четыре категории: штрафы за просрочку платежа; штрафы за точность; штрафы за предоставление информации; и штрафы за составление, промоутер и несерьезную подачу документов. Многие, но не все, имеют положения об исключениях, которые допускают возможное снижение выбросов при наличии разумных оснований. Кроме того, во многих есть положения, регулирующие взаимодействие штрафов с другими штрафами.

Эти четыре основные категории гражданских штрафов могут быть дополнительно разделены. Во-первых, штрафы за просрочку могут быть разделены на непредставление, неуплату и несвоевременную уплату налогов.Несвоевременная уплата налога применяется к налогоплательщикам, которые должны вносить платежи в рассрочку и налог на налог.

Во-вторых, штрафы, связанные с точностью налоговых деклараций, подразделяются на штраф за небрежность, существенный штраф за занижение, существенное завышение пенсионных обязательств, существенную заниженную оценку налога на наследство или дарение и штрафы за оценку. Эти штрафы скоординированы вместе со штрафом за мошенничество, чтобы исключить любое суммирование штрафов.Опять же, как и другие положения, штраф за мошенничество не предназначен для наложения сложного наказания.

Третья категория штрафов — штрафы за предоставление информации. Эти штрафы могут быть наложены на тех, кто обязан только сообщать определенную информацию в IRS.

Четвертая и последняя основные категории гражданских наказаний — штрафы за составление, промоутер и за несерьезную подачу документов. В настоящее время наиболее заметным из них является штраф составителя отчета о возврате, в отношении которого существует штраф за позицию по возврату, в отношении которой составитель не имел существенных полномочий, и не было возможности раскрыть транзакцию по возврату.В это положение также включен штраф за умышленную или неосторожную попытку занижения налоговых обязательств другого лица. Кроме того, могут быть наложены штрафы на составителя декларации за непредоставление копии декларации или требования о возмещении налогоплательщику, подписание декларации или требования о возмещении, предоставление своего идентификационного номера или подачу декларации с правильной информацией.

Другие штрафы за организацию и необоснованную подачу налоговой декларации включают штраф за пропаганду неправомерных налоговых льгот, содействие и подстрекательство к занижению налоговых обязательств и подачу необоснованной налоговой декларации.Кроме того, суд может назначить санкции и возместить издержки, если лицо возбуждает или продолжает судебное разбирательство в первую очередь из-за задержки, занимает необоснованную позицию или необоснованно не использует доступные административные средства правовой защиты.

В дополнение к этим крупным гражданско-правовым штрафам, международные налоговые штрафы за несвоевременную и точную подачу документов (например, умышленное непредставление отчета о международной бойкотной деятельности, непредоставление агентом уведомления о ложном показании под присягой, относящемся к налогу на прибыль, по распоряжениям интересов США в сфере недвижимости, неспособность лица из США предоставить информацию, касающуюся CFC и контролируемых иностранных партнерств, отказ лица из США сообщить о счетах в иностранных банках).Налоговые штрафы, связанные с пенсиями и выплатами работникам, существуют для защиты политических причин налоговых льгот, включая, в первую очередь, досрочное изъятие пенсионных средств. Другая группа специализированных штрафов применяется к освобожденным организациям.

Уголовные наказания существуют за ситуации, когда неспособность остаться в рамках налоговой системы является более вопиющей, а действия — своевольными. Хотя они применимы к корпоративным налогоплательщикам, они чаще применяются к физическим лицам.

В дополнение к положениям о штрафах, проценты по установленным ставкам обычно применяются к недоплате налога, и, как правило, проценты не могут быть уменьшены.

Процесс налоговой проверки

Как правило, налоговая система США основана на добровольной самооценке налогов; тем не менее, многие крупные и средние предприятия находятся под постоянным контролем IRS и государственных налоговых органов. Аудиты могут включать в себя проверку всего списка налогов, по которым предприятие несет ответственность. Небольшие предприятия и лица с более низкими доходами, как правило, подлежат аудиту на более выборочной и случайной основе, а также более ограниченным проверкам, сосредоточенным только на некоторых вопросах, связанных с возвращением.

Срок давности

У IRS обычно есть три года после подачи первоначальной декларации для расчета подоходного налога. Возврат будет считаться поданным в установленный срок, даже если на самом деле он был подан в более раннюю дату. Если декларация подается с продлением, срок ограничений начинается с даты подачи декларации, а не с продленного срока.

Темы в центре внимания налоговых органов

В настоящее время IRS продолжает уделять внимание определенной деятельности, связанной с требованиями к подаче формы 1120-F, вычетом внутреннего производства, репатриацией иностранной прибыли, ремонтом vs.изменение капитализации в методе бухгалтерского учета, требования к исследованию кредита, передача нематериальных активов / разделение затрат на офшор, налоговые льготы, иностранные налоговые льготы, а также определенные продажи долей партнерства и распределения S-корпораций. IRS также добавило Раздел 965 (положение о переходном налоге, добавленное P.L. 115-97) к своим приоритетам в области правоприменения, а также другие новые положения, добавленные P.L. 115-97 обсуждалось выше. Кроме того, IRS уделяет особое внимание проверке партнерских отношений в соответствии с новыми положениями Закона о двухпартийном бюджете (BBA) 2015 года, который ввел новый централизованный режим аудита партнерских отношений.IRS также сосредоточит внимание на многих положениях Закона CARES во время рассмотрения увеличенного количества требований о возмещении, поданных корпорациями на основании нового законодательства, разрешающего перенос убытков.

Налоговое убежище

Нормативы казначейства требуют от налогоплательщиков раскрывать информацию об операциях, признанных неправомерными, или когда операция по существу аналогична незаконной. Текущая информация об этих транзакциях, известных как перечисленные и подлежащие отчетности транзакции, доступна на веб-сайте IRS ( www.irs.gov ).

Методы бухгалтерского учета

Для целей федерального налогообложения США двумя наиболее важными характеристиками налогового метода бухгалтерского учета являются (i) время и (ii) последовательность. Если метод не влияет на сроки включения статей дохода или требования вычетов, то он не является методом бухгалтерского учета, и, как правило, для его изменения не требуется одобрение IRS. Чтобы повлиять на сроки, метод бухгалтерского учета должен определять год, в котором должна быть отражена статья доходов или расходов.

В целом, чтобы установить метод бухгалтерского учета, метод должен применяться последовательно. После того, как метод бухгалтерского учета был принят для целей федерального налогообложения, любые изменения должны быть запрошены налогоплательщиком и утверждены IRS. Как правило, изменения в методах учета не могут быть произведены путем внесения поправок в декларации. Двумя наиболее распространенными методами учета являются метод начисления и кассовый метод.

Налоговый день для физических лиц продлен до 17 мая: Казначейство, IRS продлевают срок подачи и выплаты налогов

IR-2021-59, 17 марта 2021 г.

ВАШИНГТОН — Министерство финансов и налоговая служба объявили сегодня, что срок подачи налоговой декларации для физических лиц за 2020 налоговый год будет автоматически продлен с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года.IRS предоставит официальные указания в ближайшие дни.

«Это по-прежнему тяжелое время для многих людей, и IRS хочет продолжать делать все возможное, чтобы помочь налогоплательщикам ориентироваться в необычных обстоятельствах, связанных с пандемией, одновременно работая над важными обязанностями налогового администрирования», — сказал комиссар IRS Чак Реттиг. . «Даже с учетом нового крайнего срока мы призываем налогоплательщиков рассмотреть возможность подачи документов как можно скорее, особенно тех, кому причитается возмещение. Электронная подача документов с прямым депозитом — это самый быстрый способ получить возмещение, и это может помочь некоторым налогоплательщикам быстрее получить оставшиеся стимулы. выплаты, на которые они могут иметь право.«

Индивидуальные налогоплательщики также могут отложить уплату федерального подоходного налога за 2020 налоговый год с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года без штрафов и процентов, независимо от суммы задолженности. Эта отсрочка распространяется на индивидуальных налогоплательщиков, включая физических лиц, которые платят налог на самозанятость. Штрафы, проценты и надбавки к налогам начнут накапливаться на оставшуюся невыплаченную сумму с 17 мая 2021 года. Индивидуальные налогоплательщики автоматически избегут пени и штрафов по уплаченным налогам до 17 мая.

Индивидуальным налогоплательщикам не нужно заполнять какие-либо формы или звонить в IRS, чтобы иметь право на эту автоматическую подачу федеральной налоговой декларации и освобождение от уплаты. Индивидуальные налогоплательщики, которым требуется дополнительное время для подачи заявки после крайнего срока 17 мая, могут запросить продление срока подачи до 15 октября, заполнив форму 4868 через своего налогового специалиста, налоговую программу или используя ссылку Free File на IRS.gov. Заполнение формы 4868 дает налогоплательщикам до 15 октября возможность подать налоговую декларацию за 2020 год, но не дает продления времени для уплаты причитающихся налогов.Налогоплательщики должны уплатить федеральный подоходный налог до 17 мая 2021 года, чтобы избежать пени и штрафов.

IRS призывает налогоплательщиков, которым необходимо возмещение, подавать как можно скорее. Большинство налоговых возвратов, связанных с поданными в электронной форме декларациями, осуществляется в течение 21 дня.

Это освобождение не распространяется на расчетные налоговые платежи, которые должны быть произведены 15 апреля 2021 года. Эти платежи все еще подлежат оплате 15 апреля. Налоги должны уплачиваться по мере того, как налогоплательщики зарабатывают или получают доход в течение года, либо в виде удерживаемых налогов, либо в виде расчетных налоговых платежей.Как правило, расчетные налоговые платежи производятся ежеквартально в IRS людьми, доход которых не подлежит удержанию подоходного налога, включая доход от самозанятости, проценты, дивиденды, алименты или доход от аренды. У большинства налогоплательщиков налоги автоматически удерживаются из их зарплаты и отправляются в IRS их работодателем.

Государственная налоговая декларация

Перенос срока подачи федеральной налоговой декларации до 17 мая 2021 г. применяется только к индивидуальным федеральным декларациям о доходах и налоговым платежам (включая налог на доход от самозанятости), в противном случае к 15 апреля 2021 г. вид федерального налога.Налогоплательщикам также необходимо будет подавать декларации о доходах в 42 штатах плюс округ Колумбия. Сроки подачи и оплаты на уровне штата различаются и не всегда совпадают с федеральным сроком подачи. IRS призывает налогоплательщиков уточнять эти детали в налоговых органах штата.

Помощь при стихийных бедствиях в связи с зимним штормом для Луизианы, Оклахомы и Техаса

Ранее в этом году, после заявлений о стихийных бедствиях, опубликованных Федеральным агентством по чрезвычайным ситуациям (FEMA), IRS объявило о помощи жертвам февральских зимних штормов в Техасе, Оклахоме и Луизиане.Эти штаты должны до 15 июня 2021 года подавать различные налоговые декларации физических лиц и предприятий и производить налоговые платежи. Это продление до 17 мая не влияет на крайний срок в июне.

Для получения дополнительной информации об этой помощи при стихийных бедствиях посетите страницу помощи при стихийных бедствиях на IRS.gov.

Объяснение подачи

FBAR для американцев за границей и крайние сроки 2019

Что такое FBAR и кто должен об этом сообщать?

Возможно, вы слышали о регистрации FBAR, но все еще не знаете, нужно ли это делать.FBAR означает «Отчет по счету в иностранном банке» и относится к форме 114 FinCEN «Отчет по иностранному банку и финансовому счету». Требования к заполнению FBAR достаточно просты:

Вы являетесь лицом США для целей налогообложения, следовательно, гражданин США, двойное гражданство или владелец грин-карты, проживающий за границей;
У вас есть индивидуальное или совместное владение иностранным финансовым счетом или подпись и другие полномочия в отношении;
И совокупная стоимость этих счетов превышает 10 000 долларов в любое время в течение календарного года.

Как иностранец из США сообщает о FBAR в форме 114 FinCEN?

В форме 114 FinCEN налогоплательщик должен указать иностранные финансовые активы в соответствии с определенными требованиями. Они включают, но не ограничиваются банковскими счетами, счетами ценных бумаг и финансовых инструментов; паевые инвестиционные фонды, и вы, как владелец счета, имеете долю в капитале фонда; брокерский счет, трастовый и страховой полисы или аннуитетные контракты с денежной стоимостью и т. д.

Заполнение FBAR необходимо, если общая (совокупная) стоимость всех ваших финансовых активов превышает 10 000 долларов США в любой день налогового года. Это может быть довольно запутанной ситуацией для налогоплательщиков, которые не являются основным держателем финансового счета. Американцы за границей ошибочно думают, что в этом случае им не нужно раскрывать иностранный аккаунт на FBAR. Что ж, вам нужно знать, что даже кандидат все равно должен подать форму, если порог был достигнут.

Пример: У американского гражданина за границей есть 2 разных зарубежных финансовых счета. У него 3400 долларов в одном и 6600 долларов в другом, он должен указать оба счета в форме 114.

Что вам не нужно заявлять в FBAR: внутренние паевые инвестиционные фонды, которые инвестируют в иностранные акции и личное имущество, находящееся в непосредственном владении. Американцы в Канаде, ознакомьтесь с этим сообщением в блоге о налоговых ловушках для вас.

Как американец, находящийся за границей, подает FBAR?

В этом году крайний срок для FBAR — 15 апреля 2019 года. Если вам не удалось провалить FBAR к этой дате, не паникуйте! FinCEN предоставил каждому автоматическое продление до 15 октября 2019 года. Поторопитесь и разберитесь со своим отчетом о счете в иностранном банке до последнего срока! FBAR подается в электронном виде через систему электронной подачи документов BSA FinCEN и отдельно от федеральной налоговой декларации.

Вы можете подать один FBAR:

Если у вас есть совместные счета вместе с супругом,
И никто из вас или только один не имеет отдельной учетной записи.

В противном случае каждый супруг должен подать свой собственный FBAR.

Налогоплательщик, имеющий финансовый счет за границей, все еще может выполнять свои обязательства по отчетности. Даже если он не приносит налогооблагаемого дохода! Это происходит путем ответов на вопросы в налоговой декларации о зарубежных счетах (Приложение B, форма 1040).И дополнительно вам также необходимо заполнить FBAR.

Вы гражданин США, проживающий в Соединенном Королевстве? Ознакомьтесь с этой статьей о налоговых обязательствах для американцев в Великобритании!

Существуют ли какие-либо штрафы FBAR за несообщение?

В соответствии с действующими правилами FBAR, если вы умышленно откажетесь сообщить о FBAR, налагается штраф в размере до 10 000 долларов США. Умышленные нарушения приводят к штрафу до 100 000 долларов США, или 50% от остатка на счете. Также может применяться уголовное наказание. За последнее десятилетие после введения штрафов FBAR количество заявок резко возросло с 280 000 FBAR в 2005 году до 1 миллиона в 2015 году.

Чтобы узнать о поздних FBAR, вы можете использовать Delinquent FBAR. Он применяется в тех случаях, когда вам не нужно использовать программы налоговой амнистии IRS:

Не подали необходимую форму 114 FBAR / FinCEN;
Не проходят гражданское расследование или уголовное расследование IRS
IRS не связывалось с вами по поводу правонарушителей FBAR.

Вам необходимо подать FBAR с опозданием на веб-сайте FinCEN и указать причину, по которой вы подаете FBAR с опозданием.

Что такое форма 8938 и нужно ли ее подавать?

Это отдельная форма, которая не заменяет и не влияет на обязанность вашего эмигранта из США подавать форму 114 FinCEN. Вам необходимо проверить требования и соответствующие пороги отчетности каждой формы, чтобы определить, нужно ли вам подавать форму 8938, Заявление об указанном иностранном Финансовые активы.

Гражданин США, владелец карты GreenCard или лицо с двойным гражданством, проживающее за границей, должны заполнить форму 8938, если они соответствуют следующим требованиям. Если одинокое физическое лицо (или состоящее в браке лицо, которое подает отдельно):

владеет активами общей стоимостью более 200 000 долларов США на последний день налогового года
ИЛИ активы превышают 300 000 долларов в любое время в течение года

Если состоящее в браке лицо подает совместно:

общая стоимость их активов должна составлять более 400 000 долларов на последний день налогового года
OR активы превышают более 600 000 долларов США в любое время в течение года.

Вам необходимо подать и приложить форму 8938 к своей годовой федеральной налоговой декларации, подлежащей оплате в дату последней, включая применимые продления.

Штраф за форму 8938 составляет до 10 000 долларов. И затем дополнительные 10 000 долларов за каждые 30 дней после уведомления / письма IRS. Потенциальный максимальный штраф составляет 60 000 долларов, также может применяться уголовное наказание.

Какое отношение имеет FATCA к FBAR?

FATCA, или Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам, отличается от FBAR.Форма 8938 является частью законов FATCA, она подается вместе с вашей федеральной налоговой декларацией и направляется в IRS. Вы подаете FBAR в Министерство финансов США, и порог намного ниже. Помните, что это 10 000 долларов для подачи в FBAR против минимум 200 000 долларов, необходимых для формы 8938.

Скорее всего, FATCA не коснется вас, если у вас нет доли в иностранных финансовых активах на сумму не менее 200 000 долларов.

Согласно IRS, наличие интереса к счету или активам означает, «если о каких-либо доходах, прибылях, убытках, вычетах, кредитах, валовой выручке или распределении от владения или выбытия счета или актива требуется или будет необходимо сообщать , включены или иным образом отражены в вашей налоговой декларации ».

Если вам нужна помощь с регистрацией в FBAR, свяжитесь с нами сегодня, и мы свяжемся с вами в течение 24 часов.

Pages — Информация 1098T

Государственные университеты Южной Дакоты рады сообщить, что ваша справка о федеральном налоге за обучение 1098-T за 2020 календарный год будет доступна 31 января 2021 года онлайн по адресу https: // heartland .ecsi.net /

Попечительский совет Южной Дакоты 1098T Доступ через Heartland ECSI Directions

Что такое форма IRS 1098-T?

Колледж или университет, которые получали квалифицированное обучение и связанные с этим расходы от вашего имени, должны подать форму 1098-T в налоговую службу (IRS).Образовательные учреждения должны подать и предоставить форму 1098-T студентам, которым в течение календарного года были получены платежи за квалифицированное обучение и связанные с этим расходы. Информация, передаваемая в IRS, подтверждает ваше зачисление в соответствии с определенными критериями права на получение американской налоговой льготы, налоговой льготы на пожизненное обучение и удержания платы за обучение и сборов за высшее образование. Однако информация о зачислении сама по себе не устанавливает права на получение кредита или вычета.

Примечание к информации 1098-T

Начиная с 2018 г. — Налоговое управление США требует от нас использовать поле 1 (Платежи) для целей отчетности, и нам больше не разрешается использовать поле 2. Ниже приведены инструкции, которые помогут вам в этом расчете.

Сумма, указанная в графе 1 вашего 1098-T, представляет собой общую сумму платежей, полученных за квалифицированное обучение, и соответствующие расходы из всех источников в течение календарного года. Указанная сумма представляет собой общую сумму полученных платежей за вычетом любых возмещений или возмещений, сделанных в течение календарного года, которые относятся к платежам, полученным за квалифицированное обучение, и связанным с ними расходам в течение того же календарного года.Указанная сумма не уменьшается на стипендии и гранты, указанные в графе 5.

Сумма, указанная в графе 4 вашего документа 1098-T, отражает корректировки полученных платежей и / или выставленных сумм за предыдущий год. Полученные платежи могут быть возмещением или возмещением квалифицированного обучения и связанных с ним расходов, произведенных в текущем календарном году, которые относятся к полученным платежам, которые были представлены за любой предыдущий год. Суммы, выставленные в счет, могут быть уменьшением платы за квалифицированное обучение и связанных с ним расходов, произведенных в течение календарного года и относящихся к суммам, указанным в счетах за любой предыдущий год.

Сумма, указанная в графе 5 вашего 1098-T, отражает сумму стипендий, спонсорской поддержки и грантов, примененных к вашей учетной записи в течение календарного года.

Ваш 1098-T

Ваш 1098-T доступен на веб-сайте ECSI, а информация о логине и пароле находится на вашем 1098-T, полученном по почте. Если вы не получили свой 1098-T по почте, позвоните по телефону ECSI по телефону 1-866-428-1098, чтобы получить информацию для входа в систему и пароля.

Квалифицированное обучение и связанные с ним сборы

Квалифицированное обучение и сборы — это сборы, которые студент должен платить, чтобы поступить в соответствующее учебное заведение или посещать его.

Обратитесь к публикации IRS 970, чтобы узнать обо всех других платных услугах, соответствующих требованиям, которые могут не быть включены в ваш 1098-T. См. Публикацию 970

Стипендии и гранты

Если вы получили не облагаемые налогом средства на расходы на образование — это уменьшит ваш общий вычет за квалифицированное образование.Не облагаемая налогом помощь в области образования включает не облагаемую налогом часть стипендий и стипендий, гранты Пелла, помощь в обучении, предоставляемую работодателем, помощь ветеранов и любые другие необлагаемые налогом выплаты, кроме подарков или наследства, предоставляемых вам в качестве помощи в образовании. Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 970 на http://www.irs.gov/.

Обратите внимание: ссуды не облагаются налогом на расходы на образование.

Спонсируемый биллинг

Национальная гвардия Федеральная и государственная помощь, профессиональная реабилитация, Vets Voc и WIA — вот несколько примеров спонсируемых платежей.

1098-Ts готовятся каждый год в январе для всего студенческого контингента.

Налоговые формы 1098-T отправляются студентам по почте и отправляются по почте до 31 января. Предоставляемые налоговые формы включают следующее:

Вставка 1: Ваше квалифицированное обучение и оплата, уплаченная в течение календарного года. Он рассчитывается как ваши платежи, за вычетом возмещения, в пределах суммы квалифицированного обучения и сборов, понесенных в течение календарного года.Платежи включают всю финансовую помощь, спонсорские платежи и личные платежи.
Блок 2: больше не используется после 2017 года в соответствии с правилами IRS.
Блок 3: больше не используется после 2017 года в соответствии с правилами IRS.
Вставка 4: Корректировки полученных платежей за предыдущий год и / или выставленных сумм.
Вставка 5: Стипендии, гранты и спонсорские выплаты.
Вставка 6: Корректировки стипендий или грантов за предыдущий год.
Графа 7: Проверено, включает ли сумма в графе 1 суммы за академический период, начинающийся с января по март следующего календарного года.
Поле 8: Проверено, был ли индивидуальный статус по крайней мере неполный рабочий день.
Графа 9: Проверяется для аспирантов.
Ни Попечительский совет штата Южная Дакота, ни его колледжи не могут предоставлять консультации по вопросам налогообложения. Для получения такого совета следует проконсультироваться с налоговым специалистом. Ниже приведена полезная информация о налоговых льготах и доступе к форме 1098-T.
Как мне получить доступ к моему 1098-T?
Налоговые формы 1098-T отправляются студентам по почте и штемпелю до 31 января.Онлайн-доступ в настоящее время доступен для предыдущих налоговых лет, где это применимо. Вы можете просмотреть свой 1098-T, нажав здесь .
Дополнительная информация
Почему я не получил 1098-T?
См. Исключения, перечисленные на веб-сайте IRS , где представлена информация по форме 1098-T.
Как я могу получить копию 1098-T за предыдущий год?
Нажмите здесь , чтобы получить доступ к 1098-T за предыдущий год, если вы имели право на получение формы.
Почему в коробке 1 моего 1098-T ничего нет?
В течение 2017 года Попечительский совет Южной Дакоты сообщал о суммах, выставленных на оплату квалифицированного обучения, и связанных с ними расходов, которые были указаны во вставке 2. Выплаты, которые вы сделали, не были указаны в форме 1098-T. Начиная с 2018 налогового года, в связи с законодательством IRS, изменившим требования к отчетности по форме 1098-T, Попечительский совет штата Южная Дакота будет указывать платежи, полученные за квалифицированное обучение, и связанные с этим расходы во вставке 1.

Как я могу дать согласие на получение моего 1098-T в электронном виде?

Вы должны предоставить согласие до 1 января ^st . Если согласие будет дано после 1 января ^st , вы получите свой 1098-T в электронном виде в следующем налоговом году.

Если вы хотите получить электронный доступ к своей выписке по 1098-T, предоставьте свое согласие по адресу https: // heartland.ecsi.net/index.main.html#/access/eConsent

Введите Совет попечителей Южной Дакоты для школы.
Имя
Фамилия
Номер социального страхования необязателен
Идентификационный номер студента
Адрес электронной почты — основной
Адрес электронной почты — дополнительный адрес необязателен

Подписавшись на электронную версию налога документ, бумажная форма не будет отправлена вам по почте. Когда ваш налоговый документ будет готов, вам будет отправлено электронное письмо со ссылкой на веб-сайт Heartland ECSI, где вы можете просмотреть свой документ.Вы должны предоставить согласие до 1 января ^st. Если согласие будет дано после 1 января ^st, вы получите свой 1098-T в электронном виде в следующем налоговом году.

Каковы преимущества получения моего 1098-T в электронном виде?

Онлайн-доставка обеспечивает доступ к форме раньше, чем при традиционной рассылке.
Это исключает вероятность того, что 1098-T потеряется, будет неправильно направлен или задержан во время доставки, или потеряется после того, как вы его получите.
Это просто и безопасно, и вы можете отказаться от онлайн-доставки в любой момент.
Вы можете получить свою форму 1098-T даже вдали от дома.
Родители / опекуны также могут получить копию формы 1098-T.
Экологичность и защита окружающей среды.

Государственные университеты Южной Дакоты заключили контракт с Heartland ECSI на печать, отправку и хранение вашего 1098-T в Интернете. С 1972 года Heartland ECSI предоставляет клиентам интуитивно понятное и удобное программное обеспечение и решения.Heartland ECSI обеспечивает обслуживание клиентов по телефону 1-800 и предлагает чат в режиме реального времени, чтобы помочь ответить на любые вопросы. Heartland ECSI отправит вам копию 1098-T по почте до 31 января.

Если вы не получите свой 1098-T по почте вскоре после 31 января, позвоните в ECSI по телефону 1-866-428-1098 или войдите на https://heartland.ecsi.net/ . Heartland ECSI предоставит вам данные для входа в систему, чтобы вы могли просмотреть и распечатать копию своей выписки.Университеты не смогут предоставить копии вашего 1098-T.

Персонал университета не может определить, какие студенты имеют право на получение налоговых льгот на образование, или оказать помощь в расчете суммы кредита , на который вы можете иметь право. Пожалуйста, проконсультируйтесь с вашим персональным налоговым инспектором или посетите веб-сайт IRS по адресу http://www.irs.gov для получения дополнительной информации.

Контактная информация университета

BHSU — Black Hills State University

Электронная почта: BHSU1098T @ bhsu.edu

Телефон: (605) 642-6512

DSU — Государственный университет Дакоты

Электронная почта: [email protected]

Телефон (605) 256-5130

NSU — Северный государственный университет:

Электронная почта: [email protected]

Телефон (605) 626-2566

SDSMT — Школа горного дела и технологий Южной Дакоты

Электронная почта: [email protected]

Телефон (605) 394-2372

SDSU — Юг Государственный университет Дакоты

Электронная почта: studentbills @ sdstate.edu

Телефон (605) 688-6116

долларов США — Университет Южной Дакоты

Электронная почта: [email protected]

Телефон: (605) 658-3650

CCSF — Общественный колледж — Су-Фолс

Электронная почта: [email protected]

Телефон (605) 658-3650

*************************** ************************************************* *******************************

Щелкните здесь, чтобы получить доступ к налоговым формам за предыдущий год

Налоговые последствия при совершении международного денежного перевода

Каковы налоговые последствия отправки денег из США в Индию?

Ежегодное исключение из федерального налога на дарение позволяет в 2015 году отдать до 14 000 долларов любому количеству людей без учета этих подарков в счет пожизненного освобождения (после 2015 года исключение на 14 000 долларов может быть увеличено с учетом инфляции).Если вы состоите в браке, вы и ваш супруг можете разделить подарок. Таким образом, вы потенциально можете отправить 28000 долларов на человека в год.

Таким образом, согласно закону, если вы отправили 40 000 долларов 4 разным лицам, то есть если вы дали каждому по 10 000 долларов, сумма подарка будет ниже годового порога исключения, и вы не будете обязаны платить налог на дарение.

Получение денег в Индии

Подарки, которые вы получаете от лиц, не являющихся вашими кровными родственниками *, на сумму более 50 000 рупий в год, считаются вашим доходом и облагаются налогом как обычный доход.Таким образом, налог на налогооблагаемые подарки должен платить получатель подарка.

* Близким или кровным родственником может быть любое из следующего:

Супруг (а) лица
Брат или сестра лица
Брат или сестра супруга (а) лица
Брат или сестра любого из родители человека
Любой прямой восходящий или нисходящий потомок людей
Любой прямой восходящий или нисходящий потомок супруга (-и) индивида

Статья по теме: Are You Becoming An NRI? Вот шаги, которые вам нужно сделать для начала

Каковы налоговые последствия отправки денег из Индии в США?
В соответствии с Правилами внесения поправок в FEM (CAT), 2015 г., физические лица могут воспользоваться возможностью обмена иностранной валюты для следующих целей в пределах 250 000 долларов США только в течение финансового года (апрель — март).
Частные поездки в любую страну (кроме Непала и Бутана)
Подарок или пожертвование.
Выезд за границу в поисках работы
Эмиграция
Содержание близких родственников за границей
Поездка по делам, участие в конференции или специализированном обучении, или для покрытия расходов на медицинские расходы, или проверки за границей, или для сопровождения в качестве сопровождающего. Пациент, уезжающий за границу на лечение / обследование.
Расходы, связанные с лечением за границей
Обучение за границей
Любая другая операция по текущему счету
Суммы, превышающие этот лимит, требуют предварительного разрешения RBI.Для этого вам не нужно платить отдельные налоги, так как эти средства поступают после уплаты соответствующих налогов.
Сколько денег можно отправить из США в Индию?
Нет ограничений на отправку денег из США в Индию при условии уплаты необходимых налогов. Но существует ограничение в 14 000 долларов США на человека в год для сделок, не облагаемых налогом на дарение. При отправке любой суммы, превышающей 14 000 долларов США на человека в год, отправитель несет ответственность за уплату налогов на дарение. Обратите внимание, что сумма, которую вы отправляете, не вычитается из подоходного налога.
Связанная статья: Подробнее о налогах в США
Как репатриировать деньги от продажи собственности в Индии?
Чтобы иметь возможность переводить деньги, полученные в Индии от продажи вашей собственности, важно, чтобы оплата за собственность принималась через легальные банковские каналы. При переводе денег за границу потребуется документальное подтверждение источника денег. Чтобы перевести деньги, они должны быть сначала внесены на банковский счет NRO.Помните, что ваш CA должен подтвердить, что налоги были уплачены по форме 15CB.
NRI могут репатриировать сумму до одного миллиона долларов США за финансовый год со своего счета NRO. Такие переводы разрешены при условии соблюдения налоговых требований. Лимит в 1 миллион долларов США включает выручку от продажи недвижимого имущества, принадлежащего NRI / PIOs.
В Соединенных Штатах вы обязаны сообщить об этой операции по приросту капитала в своей федеральной налоговой декларации и уплатить применимый налог на прирост капитала.
Сколько денег можно отправить из Индии в США?
В соответствии со схемой либерализованных денежных переводов (LRS) всем физическим лицам-резидентам, включая несовершеннолетних, разрешается свободно переводить до 250 000 долларов США за финансовый год (апрель — март) по любой допустимой транзакции по текущему счету или счету движения капитала или их комбинации. Если отправитель является несовершеннолетним, форма декларации LRS должна быть скреплена подписью его естественным опекуном.
Существуют ли какие-либо ограничения на частоту денежных переводов из Индии?
Нет ограничений на частоту переводов по LRS.Однако общая сумма иностранной валюты, купленной или переведенной через все источники в Индии в течение финансового года, должна быть в пределах совокупного лимита в 250 000 долларов США.
Кто несет ответственность за уплату налогов при отправке денег в Индию?
В соответствии с федеральным налоговым законодательством лицо, отправляющее деньги в США, несет ответственность за уплату налогов.
Заявление об ограничении ответственности : Информация, представленная здесь, предназначена только для общих информационных целей и не является налоговой консультацией.Пожалуйста, проконсультируйтесь с вашим CA, CPA, налоговым экспертом или налоговым юристом для получения конкретных налоговых советов и запросов. Посетите веб-сайт IRS для получения налоговой информации в США. Посетите веб-сайт RBI для Резервного банка Индии и веб-сайт Департамента подоходного налога для получения информации о правилах Индии.
Стоимость части B | Medicare
Некоторые люди автоматически получают
Medicare, часть B (медицинское страхование)
, и некоторым людям необходимо подписаться на Часть B. Узнайте, как и когда вы можете подписаться на Часть B.
Если вы не подпишетесь на Часть B, когда впервые имеете право на участие, вам, возможно, придется заплатить штраф за позднюю регистрацию.
Сколько стоит Часть B?
Надбавки по части B
Вы ежемесячно платите надбавку по Части B. Ваша премия по Части B будет автоматически вычтена из вашего пособия, если вы получите пособие по одному из следующих вариантов:
Социальное обеспечение
Пенсионное управление железной дороги
Управление персонала
Если вы не получите эти выплаты, вы получите счет.
Большинство людей будут платить стандартную сумму страховых взносов.Если ваш модифицированный скорректированный валовой доход превышает определенную сумму, вы можете заплатить сумму ежемесячной корректировки, связанной с доходом (IRMAA). Medicare использует модифицированный скорректированный валовой доход, указанный в вашей налоговой декларации IRS 2 года назад. Это самая последняя информация о налоговой декларации, предоставленная в Службу социального обеспечения IRS.
2021
Стандартная сумма премии по Части B в 2021 году составляет 148,50 долларов. Большинство людей платят стандартную сумму страхового взноса по Части B. Если ваш измененный скорректированный валовой доход, указанный в налоговой декларации IRS за 2 года назад, превышает определенную сумму, вы заплатите стандартную сумму страхового взноса и сумму ежемесячной корректировки, связанной с доходом (IRMAA).IRMAA — это дополнительная плата, добавляемая к вашей премии.
Если ваш годовой доход в 2019 году (в зависимости от того, что вы платите в 2021 году) составлял Вы платите каждый месяц (в 2021 году)
Подать индивидуальную налоговую декларацию Подать единую налоговую декларацию Подать налоговую декларацию в браке и раздельно
88 000 долл. США или менее 176 000 долл. США или меньше 88 000 долл. США или меньше $ 148,50
свыше 88 000 долл. США до 111 000 долл. США свыше 176 000 долл. США до 222 000 долл. США Не применимо 207 долларов.90
свыше 111 000 долл. США до 138 000 долл. США от 222 000 долл. США до 276 000 долл. США Не применимо 297,00 $
свыше 138 000 долл. США до 165 000 долл. США свыше 276 000 долл. США до 330 000 долл. США Не применимо $ 386,10
свыше 165 000 долл. США и менее 500 000 долл. США свыше 330 000 долл. США и менее 750 000 долл. США свыше 88 000 долл. США и менее 412 000 долл. США 475 долларов.20
500 000 долл. США или больше 750 000 долл. США и больше 412 000 долл. США и больше $ 504,90
Франшиза по части B и сострахование
Узнайте, что покрывает часть B.
Узнайте, сколько вы платите за покрываемые услуги по Части B.
Возврат к личному обучению — Объединенный школьный округ Лоди
Испанская версия
Лоди, доллар США:
Lodi USD начнет 2020-2021 учебный год со всеми учащимися на дистанционном обучении.
— Школа начинается 3 августа, но ученики не сообщают на сайт школы.
— Все учащиеся, обучающиеся в объединенной школе Лоди, автоматически переходят на дистанционное обучение к началу школы (процесс регистрации отсутствует).
— Школьные сайты свяжутся с родителями с заданиями для класса / учителя.
— Ученики будут получать инструкции от своих учителей с помощью школьного Chromebook (или другого устройства).
— Открыты офисы при школах и районных отделениях.
Это решение было принято на основе пересмотренного руководства Службы общественного здравоохранения округа Сан-Хоакин (SJCPHS) и Управления образования округа Сан-Хоакин (SJCOE), которое было выпущено 14 июля 2020 г. В пересмотренном руководстве все дистанционное обучение определяется как единственное рекомендованная модель для начала учебного года в ответ на состояние пандемии здоровья в нашем округе.
Члены нашего Совета твердо убеждены в том, что личное обучение обеспечивает лучшее образование для студентов.Это направление далось нашему Правлению нелегко, но они понимают, что мы должны соблюдать указания местных органов здравоохранения. В настоящее время округ планирует перевести всех учащихся на дистанционное обучение в первом квартале, однако важно помнить, что ситуация продолжает меняться.
После получения разрешения от SJCPHS Правление может определить, когда перейти к личному обучению. Перейдем ли мы к гибридной модели, в которой учащиеся находятся на территории школы несколько дней в неделю с дистанционным обучением в другие дни, или мы перейдем к полному возвращению пять дней в неделю, будет зависеть от рекомендаций общественного здравоохранения и указаний Совета.
Дистанционное обучение будет проходить в обычные часы школьного дня. Учащиеся могут заниматься следующим: онлайн вместе с классом и учителем, выполнять самостоятельные задания, работать в режиме онлайн с учителем или другим сотрудником индивидуально или в небольших группах. Студенты будут нести ответственность за ежедневную посещаемость и выполнение работы. Вы получите более подробную информацию о расписании вашего ребенка и ожиданиях в классе от вашей школы. Сотрудники специального образования будут общаться с родителями учащихся, участвующих в программе специального образования, об услугах, встречах по IEP и оценках.Консультанты и другой вспомогательный персонал будут оказывать поддержку студентам, которые могут нуждаться в помощи с такими проблемами, как беспокойство и одиночество в это время дома. Расписание обслуживания блюд будет доступно в ближайшее время.
Так как большие собрания в настоящее время не разрешены, школы будут разрабатывать альтернативные способы реализации ориентации, родительских собраний, признания учащихся и т.

Если ваш годовой доход в 2019 году (в зависимости от того, что вы платите в 2021 году) составлял			Вы платите каждый месяц (в 2021 году)
Подать индивидуальную налоговую декларацию	Подать единую налоговую декларацию	Подать налоговую декларацию в браке и раздельно	Вы платите каждый месяц (в 2021 году)
88 000 долл. США или менее	176 000 долл. США или меньше	88 000 долл. США или меньше	$ 148,50
свыше 88 000 долл. США до 111 000 долл. США	свыше 176 000 долл. США до 222 000 долл. США	Не применимо	207 долларов.90
свыше 111 000 долл. США до 138 000 долл. США	от 222 000 долл. США до 276 000 долл. США	Не применимо	297,00 $
свыше 138 000 долл. США до 165 000 долл. США	свыше 276 000 долл. США до 330 000 долл. США	Не применимо	$ 386,10
свыше 165 000 долл. США и менее 500 000 долл. США	свыше 330 000 долл. США и менее 750 000 долл. США	свыше 88 000 долл. США и менее 412 000 долл. США	475 долларов.20
500 000 долл. США или больше	750 000 долл. США и больше	412 000 долл. США и больше	$ 504,90