Срок сдачи налоговой декларации по усн: Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?
Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?
Срок сдачи декларации по УСН за 2019 год установлен налоговым законодательством РФ. Для лиц, применяющих эту систему, по-прежнему действуют два срока сдачи декларации по УСН. Рассмотрим какие крайние сроки представления формуляра установлены для отчетности за 2019 год, будет ли перенос срока подачи декларации, а также какие установлены сроки уплаты упрощенного налога в 2020 году.
Сроки сдачи отчетности по УСН
Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.
Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:
- организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
- для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.
Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2019 год.
Когда же сдавать декларацию по УСН за 2019 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН 2020 определяются по обычным правилам.
В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2019 год и для юрлиц, и для ИП совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2020 и 30.04.2020 соответственно.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года сроки сдачи декларации по УСН за 2019 год продлены до 30.06.2020 для организаций и до 30.07.2020 для ИП (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.
Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.
ВАЖНО! Правительство продлило сроки сдачи отчетности, в т.ч. по УСН за 2019 год, в связи с введением нерабочих дней из-за коронавируса. В какой срок сдавать декларацию по УСН узнайте в КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно.
Внимание! Возможно скоро ИП на УСН «доходы» освободят от отчетности. Подробности см. здесь
Декларация по УСН
Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.
Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.
Бланк, на котором нужно оформить декларацию за 2019 год, ищите в этой статье.
В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).
Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте здесь.
Сроки уплаты упрощенного налога
Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.
Формулу для расчета авансового платежа узнайте здесь.
Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2019 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2019 год и придется, соответственно, на 31.03.2020 (для юрлиц) и 30.04.2020 (для ИП).
В какие сроки сдавать декларацию и уплачивать налог УСН, если в течение года ИП перешел на самозанятость, не снимаясь с учета в качестве предпринимателя. Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Ознакомьтесь с ним бесплатно, получив пробный доступ к системе.
Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:
Итоги
Налогоплательщики, применяющие УСН, отчитываются по упрощенному налогу 1 раз в год. За 2019 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 31.03.2020. Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 30.04.2020.
Источники:
Налоговый кодекс РФ Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.сроки сдачи, штрафы за нарушения
На упрощенной системе налогообложения (УСН) предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:
Юлия Занкевич
редактор Тинькофф-бизнеса
Антон Дыбов
эксперт по налогообложению
- Вести книгу учета доходов и расходов.
- Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
- В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.
Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.
Сроки сдачи отчетности
Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения
| Декларация по УСН | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 30 апреля следующего года |
Декларация по УСН
Куда и как часто сдавать
В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи
до 30 апреля следующего года
Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения
| Сведения о среднесписочной численности работников | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 20 января следующего года |
Сведения о среднесписочной численности работников
Куда и как часто сдавать
В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи
До 20 января следующего года
| 2-НДФЛ | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 1 марта следующего года |
Куда и как часто сдавать
В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи
До 1 марта следующего года
| 6-НДФЛ | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом |
| Срок сдачи | До 30 апреля — за 1 квартал До 31 июля — за полугодие До 31 октября — за 9 месяцев До 1 марта — за предыдущий год |
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи
До 30 апреля — за 1 квартал
До 31 июля — за полугодие
До 31 октября — за 9 месяцев
До 1 марта — за предыдущий год
| Расчет по страховым взносам (РСВ) | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом |
| Срок сдачи | До 30 апреля — за 1 квартал До 30 июля — за полугодие До 30 октября — за 9 месяцев |
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи
До 30 апреля — за 1 квартал
До 30 июля — за полугодие
До 30 октября — за 9 месяцев
До 30 января — за предыдущий год
| СЗВ-М | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В пенсионный фонд, ежемесячно |
| Срок сдачи | До 15 числа каждого месяца |
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачи
До 15 числа каждого месяца
| Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1 | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В пенсионный фонд, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 1 марта следующего года |
Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд, 1 раз в год
Срок сдачи
До 1 марта следующего года
Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачи
До 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли кадровые мероприятия
| Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В пенсионный фонд, ежемесячно |
| Срок сдачи | До 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли кадровые мероприятия |
| 4-ФСС | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом |
| Срок сдачи | До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал До 20 июля или до 25 июля — за полугодие До 20 января или до 25 января — за предыдущий год |
Куда и как часто сдавать
В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи
До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал
До 20 июля или до 25 июля — за полугодие
До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев
До 20 января или до 25 января — за предыдущий год
Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях
| Статистика | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В Росстат |
| Срок сдачи | По запросу Росстата |
Куда и как часто сдавать
В Росстат
Срок сдачи
По запросу Росстата
| Декларация по косвенным налогам | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии |
| Срок сдачи | До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету |
Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдавать
В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачи
До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету
| Декларация по НДС | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за 2 квартал До 25 октября — за 3 квартал До 25 января следующего года — за 4 квартал |
Декларация по НДС
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи
До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал
| Декларация по водному налогу | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 20 апреля — за 1 квартал До 20 июля — за 2 квартал До 20 октября — за 3 квартал До 20 января следующего года — за 4 квартал |
Декларация по водному налогу
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи
До 20 апреля — за 1 квартал
До 20 июля — за 2 квартал
До 20 октября — за 3 квартал
До 20 января следующего года — за 4 квартал
Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.
Обязательные отчеты ИП на УСН
Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2019 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2020 года.
Форма налоговой декларации
Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии.
Онлайн-бухгалтерия Тинькофф
Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.
Форма КУДИР и порядок ее заполнения
Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы и страховые взносы, на которые уменьшают налог.
Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.
По итогам календарного года нужно прошить КУДИР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.
Рекомендации Минфина по сшиву документов
Отчетность ИП с наемными работниками
После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 30 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.
Кроме этого, придется сдать несколько отчетов.
2-НДФЛ. Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налогов за прошлый год. Если в штате больше 25 человек — можно сдавать в электронном виде. Ее подают до 1 марта включительно.
До 1 марта включительно нужно подать 2-НДФЛ с признаком «2». Ее подают на тех физлиц, с чьего дохода предприниматель не мог удержать налог. Так бывает, если физлицо не работало в ИП. Например, друг предпринимателя, который взял у ИП беспроцентный заем.
До 1 апреля включительно подают 2-НДФЛ с признаком «1». В нее включают всех сотрудников: и тех, с кого удержали налог, и тех, кого указали в справке с признаком «2».
6-НДФЛ. Подается в налоговую ежеквартально. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.
Сведения о среднесписочной численности. Подаются в налоговую ежегодно. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.
Работники по гражданско-правовым договорам и внешние совместители в этом отчете не нужны. Срок работы значения не имеет: в расчете отражают тех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу.
В упрощенном виде: чтобы рассчитать среднесписочную численность, нужно сложить число работников за каждый месяц и разделить сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.
Как вести бизнес по закону
И зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе
Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Подаются в пенсионный фонд один раз в год. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.
Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М. Подаются в пенсионный фонд каждый месяц. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:
- По трудовым и гражданско-правовым договорам.
- По договорам авторского заказа.
- По договорам об отчуждении исключительного права.
- По издательским лицензионным договорам.
- По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.
Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М.
Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД. В 2020 году подаются в пенсионный фонд каждый месяц, следующий за месяцем, в котором:
- Предприниматель принял, уволил или перевел постоянного сотрудника.
- Сотрудник подал заявление о сохранении бумажной трудовой книжки или об отказе от нее.
- Сотруднику присвоили новую квалификацию.
4-ФСС. Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.
Дополнительная отчетность ИП на УСН
В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.
Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.
Скачать форму декларации в системе «Консультант-плюс»
Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.
В этих случаях отчитываться по НДС нужно раз в квартал, до 25 числа.
Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа.
Нулевая отчетность ИП на УСН
Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.
УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.
УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.
Например, предприниматель в 2018 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 32 385 Р. Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 32 385 Р.
В 2019 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р, расходы — 500 000 Р. При расчете налога за 2019 год можно учесть убыток 2018 года.
Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 32 385) = 40 142 Р.
Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.
Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочеркиДаже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:
- В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 — ежегодно.
- В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, сведения о среднесписочной численности — раз в год.
- В фонд социального страхования: нулевую форму 4-ФСС — ежеквартально.
Пустые формы 6-НДФЛ, 2-НДФЛ сдавать не нужно.
Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.
Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН
Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.
Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН
| Нарушение | Штраф | Основание для штрафа |
|---|---|---|
| Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ), отчета 4-ФСС | от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р | ст. 119 НК РФ, ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ |
| Непредставление по требованию налоговой КУДИР или опоздание со сдачей 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности | 200 Р за каждую справку | ст. 126 НК РФ |
| Опоздание со сдачей 6-НДФЛ | 1000 Р за каждый полный либо неполный месяц просрочки | ст. 126 НК РФ |
| Непредставление прошитой и пронумерованной КУДИР | от 10 000 до 30 000 Р | ст. 120 НК РФ |
| Непредставление первичных документов, которые подтверждают расходы | от 10 000 до 30 000 Р | ст. 120 НК РФ |
| Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов | 20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 Р | ст. 120, ст. 122 НК РФ |
| Ошибки в 2-НДФЛ, 6-НДФЛ | 500 Р за каждый отчет | ст. 126.1 НК РФ |
| Опоздание со сдачей или ошибки в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ | 500 Р за каждого сотрудника, по которому не подали сведения | ч. 3 ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ |
Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ), отчета 4-ФСС
Штраф
от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р
Основание для штрафа
ст. 119 НК РФ, ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ
Непредставление по требованию налоговой КУДИР или опоздание со сдачей 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности
Штраф
200 Р за каждую справку
Основание для штрафа
ст. 126 НК РФ
Опоздание со сдачей 6-НДФЛ
Штраф
1000 Р за каждый полный либо неполный месяц просрочки
Основание для штрафа
ст. 126 НК РФ
Непредставление прошитой и пронумерованной КУДИР
Штраф
от 10 000 до 30 000 Р
Основание для штрафа
ст. 120 НК РФ
Непредставление первичных документов, которые подтверждают расходы
Штраф
от 10 000 до 30 000 Р
Основание для штрафа
ст. 120 НК РФ
Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов
Штраф
20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 Р
Основание для штрафа
ст. 120, ст. 122 НК РФ
Ошибки в 2-НДФЛ, 6-НДФЛ
Штраф
500 Р за каждый отчет
Основание для штрафа
ст. 126.1 НК РФ
Опоздание со сдачей или ошибки в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
Штраф
500 Р за каждого сотрудника, по которому не подали сведения
Основание для штрафа
ч. 3 ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ
Для неверного расчета по страховым взносам есть послабление. Если предприниматель подал этот отчет вовремя, штрафа за неточные данные можно избежать. Налоговая отправит уведомление об ошибках — и с этого момента у предпринимателя будет 5 дней на исправление документа, если он подавал отчет в электронном виде, и 10 дней — если на бумаге.
Если у предпринимателя много сотрудников или нужно отчитываться по НДС, в документах легко ошибиться. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой. Мы рекомендуем не решать сложные вопросы по статьям из интернета и обратиться к опытному бухгалтеру.
Бухгалтерское обслуживание в Тинькофф
1. Срок представления налоговой декларации за 2019 год
1.1. Для юридических лиц:
- Прежний срок: до 31 марта 2020 года.
- Новый срок: до 30 июня 2020 года.
1.2. Для индивидуальных предпринимателей:
- Прежний срок: до 30 апреля 2020 года.
- Новый срок: до 30 июля 2020 года.
2. Срок уплаты налога за 2019 год
2.1. Срок уплаты налога за 2019 год для обычных налогоплательщиков:
- Для юридических лиц: до 31 марта 2020 года.
- Для индивидуальных предпринимателей: до 30 апреля 2020 года.
2.1. Срок уплаты налога за 2019 год для субъектов малого и среднего предпринимательства пострадавших отраслей:
- Для юридических лиц: до 30 сентября 2020 года.
- Для индивидуальных предпринимателей: до 30 октября 2020 года.
Что такое УСН
Кто должен заполнять декларацию по УСН
Сроки сдачи декларации по УСН в 2018-2019 годах
Где бесплатно скачать бланк налоговой декларации по УСН 2018-2019 годов
Отражение налогов, сборов и взносов в декларации по УСН
Образец заполнения декларации по УСН в 2018-2019 годах
Сдача декларации и другой отчетности по УСН в 2018-2019 годах
Что такое УСН
УСН относится к спецрежимам налогообложения, которые регламентированы разд. VIII.1 НК РФ. В гл. 26.2 указанного раздела устанавливаются параметры, которым должны соответствовать организации и ИП для перехода на УСН. В ней же перечислены организации, которые не могут (при любых обстоятельствах) работать на УСН.
Кто является плательщиками УСН, см. здесь.
Почему данная система налогообложения является упрощенной? Это объясняется следующим. Положения НК РФ освобождают организации от уплаты:
- налога на прибыль;
- НДС,
- налога на имущество (кроме объектов недвижимости, перечисленных в ст. 378.2).
Что касается ИП, они не должны платить НДФЛ (за себя), НДС и налог на имущество физлиц по тем объектам, которые используются для осуществления их деятельности.
Все остальные налоги, кроме вышеперечисленных, а также сборы должны уплачиваться в соответствии с законодательством.
Больше о том, какие налоги заменяет УСН, узнайте из этой статьи.
УСН — это всего лишь 1 из режимов налогообложения, который, однако, не освобождает организации и ИП от необходимости представлять статотчетность. Кроме того, упрощенцы должны исполнять обязанности налоговых агентов в тех случаях, когда того требует законодательство. Это значит, что при наличии у них наемных работников начисление и уплата НДФЛ должны быть организованы так же, как и в организациях на ОСНО. Упрощенцы должны соблюдать и порядок ведения кассовых операций.
Что касается ведения бухгалтерского учета, то для организаций он обязателен, а для ИП — нет. В то же время налоговый учет для целей расчета УСН-налога должны вести и юрлица, и ИП, применяющие этот режим.
Налоговый учет упрощенцы обязаны вести в специальном регистре — книге учета доходов и расходов (КУДиР).
О налоговом регистре упрощенцев читайте в статьях:
Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. С 2018 года действует ее обновленная редакция (приказ Минфина от 07.12.2016 № 227н). Основное отличие от предыдущей версии — новый раздел, который заполняют только упрощенцы — плательщики торгового сбора.
Переход на УСН является добровольным. Это значит, что если организация или ИП подходят под параметры, установленные НК РФ, то им нужно решить, будут они переходить на УСН или останутся на ОСНО.
При каких лимитах выручки и численности можно применять УСН? Кому этот режим недоступен и почему? В чем преимущества УСН перед другими налоговыми режимами? Об этом и многом другом вы можете узнать из материалов нашей специальной рубрики.
Кто должен заполнять декларацию по УСН
К налогоплательщикам УСН относятся ИП и организации, которые подпадают под параметры перехода на УСН и своевременно заявили об этом, подав уведомление в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Заявление о переходе на УСН подается до наступления того года, с которого фирма планирует перейти на спецрежим. Вновь созданная организация (или ИП) могут заявить о применении УСН в течение 30 дней с момента регистрации, не дожидаясь конца года (ст. 346.13 НК РФ).
При осуществлении различных видов деятельности организация или ИП может по одним из них быть плательщиком ЕНВД, а по другим отчитываться по УСН (п. 4 ст. 346.11 гл. 26.2 НК РФ).
Какие виды деятельности подпадают под УСН, мы рассказали здесь.
Таким образом, декларацию по УСН должны представлять те организации и ИП, которые заявили о своем праве на применение данного режима. Причем налогоплательщик должен выбрать объект налогообложения. Это могут быть только доходы или разница между доходами и расходами. При этом у разных объектов налогообложения разные ставки. При объекте «доходы» ставка меньше, а при «доходы минус расходы» — больше.
Какой из них выгоднее, узнайте здесь.
Сроки сдачи декларации по УСН в 2018-2019 годах
В ст. 346.19 НК РФ определены такие понятия, как налоговый и отчетный период. Чем они отличаются применительно к налогу, уплачиваемому при УСН? Налоговый период — это временной промежуток, за который подводятся итоги работы для определения величины налога. Отчетный период предназначен для определения суммы авансовых платежей по уплате налога.
Отчетными периодами являются 3, 6, 9 месяцев, а налоговым периодом — год.
По окончании года фирмам-упрощенцам предоставляется 3 месяца (с января по март) для подготовки и сдачи декларации по УСН (но не позднее 31 марта), у ИП на УСН этот срок на 1 месяц больше — до 30 апреля.
Когда упрощенцу отчитаться за 2018 год, в какие сроки сдать декларацию по УСН при закрытии компании и в других ситуациях, узнайте из материала «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».
Где бесплатно скачать бланк налоговой декларации по УСН 2018-2019 годов
Форма, порядок заполнения и формат представления декларации по УСН утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Декларация УСН состоит из титульного листа и листов с разделами, посвященными расчету налога и определению суммы, которую нужно уплатить в бюджет.
Те налогоплательщики, у кого налогообложению подлежат только доходы, должны заполнить соответствующие листы с разделами 1.1 и 2.1. Те, у кого налогообложение идет по базе «доходы минус расходы», заполняют листы с разделами 1.2 и 2.2.
Лучше начинать заполнение документа с разделов 2.1 и 2.2 «Расчет налога…». А затем переходить к разделам 1.1 и 1.2 «Сумма налога, подлежащая уплате».
Титульный лист можно оформлять без привязки к заполнению листов с разделами. На титульном листе следует правильно указать номер корректировки, налоговый период и год, ОКВЭД, данные налогоплательщика.
Для фирм, которые получали целевое финансирование в виде имущества, работ, услуг, денежных средств, в декларации по УСН предусмотрен раздел 3, в котором нужно отчитаться по результатам использования полученных средств.
Скачать бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы вы можете здесь.
Каждый квартал упрощенцы должны рассчитывать и платить авансовый платеж. При этом сумма авансового платежа считается за весь отчетный период, затем уменьшается на сумму аванса, уплаченную в предыдущем отчетном периоде, а разница подлежит уплате в бюджет.
По окончании года фирмы, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», после того как определена налоговая база и посчитан налог к уплате, должны сравнить его величину с минимальным налогом. Величина минимального налога и порядок его определения прописаны в п. 6 ст. 346.18 НК РФ.
Если налог к уплате меньше, чем минимально установленный, то налог уплачивается исходя из минимума. А переплата может быть использована для уменьшения налоговой базы в следующем налоговом периоде. Перенос переплаты и других убытков на следующие налоговые периоды регламентирован п. 7 ст. 346.18 НК РФ.
После подведения итогов за год определяется сумма налога к уплате с учетом авансовых платежей. Все эти вычисления должны быть отражены в декларации по УСН в соответствующих строках.
Отражение налогов, сборов и взносов в декларации по УСН
Составление декларации по УСН, когда объектом налогообложения являются доходы, вызывает намного меньше вопросов, чем декларации, в которой отражаются и доходы, и расходы.
Согласно положениям п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются на дату поступления в организацию или ИП денежных средств, имущества, имущественных прав в качестве оплаты. Если фирма получает средства из бюджета, то они должны признаваться доходами не единовременно, а в течение нескольких налоговых периодов.
Расходы, кроме приобретения товаров для перепродажи, также признаются только после того, как были оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А закупка товаров может быть отнесена к расходам только после того, как эти товары были проданы. В отношении товаров действует принцип соответствия доходов и расходов.
При закупке товаров, работ, услуг у организаций, находящихся на ОСНО, упрощенцы получают стандартный комплект документов: накладную или акт выполненных работ, а также счет-фактуру, в котором отдельной строкой выделен НДС. Не являясь плательщиком НДС, упрощенец не может принять его к вычету. Но при этом сумма контрагенту уплачена полностью.
О том, как правильно поступить в такой ситуации, читайте здесь.
Организации и ИП, которые занимаются торговлей на объектах движимого и недвижимого имущества, в том числе находящиеся на УСН, должны уплачивать торговый сбор (гл. 33 НК РФ), если на территории региона введен этот сбор.
Кто обязан перечислять торговый сбор, как его рассчитать и уплатить, узнайте из этой статьи.
Место для отражения его в декларации по УСН предусмотрено последней формой этого отчета.
Какие еще отчеты сдавать при УСН за год, мы рассказали здесь.
Образец заполнения декларации по УСН в 2018-2019 годах
Даже если вы будете следовать подробному порядку заполнения реквизитов при формировании декларации по УСН, это не гарантирует отсутствия небольших неточностей.
Чтобы удостовериться, что документ заполнен правильно, сравните его с примером, представленным в этой статье.
Здесь же вы найдете информацию, которая поможет вам бесплатно заполнить декларацию онлайн.
Бывают ситуации, что налоговой базы нет и, соответственно, платить в бюджет нечего.
О том, как правильно отчитаться перед налоговой в этом случае, расскажет статья «Как заполнить нулевую отчетность по УСН».
Проверить декларацию можно с помощью контрольных соотношений.
Указание на их источник вы найдете здесь.
См. также: «Декларация при УСН за год — как заполнить?».
Сдача декларации и другой отчетности по УСН в 2018-2019 годах
После подведения итогов работы за год, составления необходимой отчетности и заполнения декларации по УСН нужно отчитаться перед контролирующими органами.
Большую помощь в этом вам окажет данная статья.
В настоящее время приветствуется сдача отчетности через интернет в электронном виде.
Об этом — в нашей статье «Порядок сдачи налоговой отчетности через интернет».
Здесь же содержится полезная и важная информация о том, как и с помощью каких сайтов организовать процесс сдачи отчетности.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правила заполнения УСН-декларации разрешают ручное заполнение этого документа, но при этом недопустимы исправления. А если учесть, что на каждом листе необходимо продублировать ИНН и КПП, а это до 12 символов, то даже в этом реквизите можно допустить описку, что приведет к необходимости заполнять документ повторно.
Так что заполнение декларации с помощью программ гораздо эффективнее, а использование специализированных онлайн-сервисов очень удобно. Последние обновляются вместе с изменениями законодательства и содержат ряд логических параметров контроля. Это значит, что документ, сформированный с помощью онлайн-сервисов, будет проверен на актуальность и соответствие показателей друг другу.
Окончание года означает для бухгалтера дополнительные заботы, связанные с подведением итогов и составлением отчетности. Одним из таких документов является декларация по УСН. С помощью статей нашего сайта в рубрике «Декларация по УСН» вы всегда с легкостью отчитаетесь перед контролирующими органами.
Примечание редактора: если ваш налоговый крайний срок составляет 15 апреля, Казначейство США объявило о продлении налогов на 90 дней — теперь у вас есть до 15 июля, чтобы подать и уплатить налоги. Эта статья будет обновлена со всеми соответствующими налоговыми изменениями.
Сроки подачи заявок могут подкрасться к вам, и нет ничего более расстраивающего, чем необходимость заплатить штраф, которого можно было бы избежать.
Потратьте несколько минут, чтобы сохранить каждую соответствующую дату подачи в своем календаре и опередить IRS.
Если вы отправляете свое возвращение по обычной почте, IRS рассматривает ваше возвращение «вовремя», если оно правильно адресовано, имеет достаточную стоимость пересылки и находится в почте до окончания рабочего дня в день крайнего срока подачи.
В противном случае, вы можете подать декларацию по электронной почте до полуночи в свой налоговый день.
И если вы предпочитаете, чтобы кто-то еще занимался вашей бухгалтерией и подачей федерального подоходного налога, проверьте Bench. Мы снимаем обе головные боли с ваших рук, навсегда.
Когда «налоговый день»?
Большой «налоговый день» — 15 апреля 2020 года.Однако, из-за COVID-19, который был перенесен на 15 июля. Если ваш налоговый срок был 15 апреля, у вас теперь есть до 15 июля, чтобы подать и оплатить ваши налоги. Это когда личные налоговые декларации и корпоративные налоговые декларации должны (до полуночи). Это также, когда ваш первый расчетный налоговый платеж должен быть.
Какой срок уплаты налогов?
Если вы работаете не по найму, ваш бизнес, вероятно, платит налоги в четыре суммы в течение года, а не за один день. Это так называемые расчетные налоговые платежи.Срок оплаты этих платежей был первоначально запланирован на 15 апреля, 17 июня, 16 сентября и 15 января (2021).
Однако из-за коронавируса крайний срок для предполагаемых налогов 15 апреля был перенесен на 15 июля, но крайние сроки в июне, сентябре и январе еще не были скорректированы. Это означает, что ваш следующий предполагаемый налоговый платеж составит 15 июня , затем 15 июля .
Какой штраф за просроченный платеж? После истечения срока уплаты налогов вам придется заплатить дополнительно 0.5% неоплаченных налогов каждый месяц до тех пор, пока вы не оплатите свой первоначальный налоговый счет (до 25% от вашего общего налогового счета). Это, конечно, если правительство не решит стать более снисходительным со штрафами перед лицом текущих событий.
Подробнее: Как рассчитать налоговую ответственность
Когда должны быть продлены налоговые льготы до 2020 года?
У вас есть право до налогового дня подать заявку на продление. Для физических лиц это означает, что вы можете подать заявление на продление налога прямо 15 июля.То же самое относится и к бизнесу: Корпус S и товарищества все еще могут получить продление 16 марта, а последний день, когда C corps подаст заявку на продление — 15 июля.
Читайте подробный список всех налоговых ограничений в 2020 году.
15 января 2020 года
Расчетные квартальные платежи
Попрощайтесь до 2019 года. Четвертый (и последний) расчетный квартальный налоговый платеж за предыдущий налоговый год наступает сегодня.
Примечание: Физические лица, вам не нужно подавать этот платеж, подлежащий оплате 15 января 2020 года — при условии, что вы подаете налоговую декларацию за 2019 год до 31 января 2020 года и оплачиваете оставшуюся сумму, причитающуюся с вашей декларацией (см. Форму 1040- ES для деталей).
Формы:
31 января 2020 года
Срок подачи формы W-2
Если у вас есть сотрудники, вам нужно будет заполнить две копии формы W-2 для каждой.
Один W-2 должен быть представлен в IRS. Другой должен быть отправлен сотруднику. Последний срок подачи заявок — 31 января 2020 года.
Формы:
Форма 1099-MISC Copy A крайний срок подачи
Если вы работаете с независимыми подрядчиками, новый срок подачи заявок 31 января также применяется к определенным типам 1099.
IRS объясняет. Но вкратце: если вы заполняете форму 1099-MISC и сообщаете суммы в графе 7, этот крайний срок применяется к вам.
Копия A должна быть подана в IRS к этой дате. Копия B должна быть предоставлена подрядчику не позднее 15 февраля 2020 года.
Если у вас нет сумм в графе 7 в вашей форме 1099, 28 февраля является крайним сроком подачи документов или 1 апреля для подачи в электронном виде.
Формы:
17 февраля 2020 года
Форма 1099-MISC Копия B крайний срок подачи
Если вы подаете 1099-MISC, независимо от того, заполнена ли ячейка 7, вы должны получить копию B для соответствующего подрядчика не позднее 17 февраля 2020 года.
28 февраля 2020 года
Форма 1099-MISC Copy A крайний срок подачи
Если вы работаете с независимыми подрядчиками, этот срок подачи заявок применяется к определенным типам 1099.
Короче говоря: если вы подаете форму 1099-MISC и у вас нет сумм в графе 7, 28 февраля является крайним сроком подачи документов. 1 апреля — крайний срок подачи заявок в электронном виде.
Вы должны доставить одну копию в IRS и одну копию вашему подрядчику.
Если вы заполняете форму 1099-MISC и сообщаете суммы в графе 7, этот срок к вам не относится.Вам необходимо подать ранее, 31 января 2020 года.
Формы:
16 марта 2020 г.
S налоговые декларации корпорации и партнерства, подлежащие уплате
Сегодня крайний срок для подачи вашей налоговой декларации S (Форма 1120-S) или Партнерской декларации (Форма 1065).
Обратите внимание, что S корпорации и партнерства не платят налоги с их доходов. Этот налог уплачивается с доходов отдельных акционеров или партнеров соответственно.
16 марта также является крайним сроком подачи заявления на продление налоговых деклараций S corp и партнерства.
Формы:
15 апреля 2020 г. (сейчас 15 июля)
Расчетные квартальные платежи
Итак, это начинается. Если ваш бизнес платит налоги на ежеквартальной основе, сегодня ожидается первый квартальный налоговый платеж за 2020 год.
Формы:
Индивидуальные налоговые декларации, подлежащие уплате
Сегодня крайний срок подачи индивидуальных налоговых деклараций (форма 1040, 1040A или 1040EZ).Если ваш доход ниже $ 66 000 за налоговый год, вы можете бесплатно подать электронную заявку, используя IRS Free File. Если ваш доход был выше этого, вы можете использовать бесплатные заполненные формы IRS.
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, который подает Таблицу C в своих личных налоговых декларациях, крайний срок 15 июля 2020 года распространяется и на вас.
15 июля также является крайним сроком подачи заявления о продлении срока подачи индивидуальной налоговой декларации.
С налоговые декларации корпорации должны
Сегодня крайний срок подачи налоговых деклараций корпорации C (форма 1120).
15 июля также является крайним сроком подачи заявления о продлении срока подачи вашей корпоративной налоговой декларации.
Формы:
Государственные налоговые декларации
Каждый штат определяет свои собственные налоговые крайние сроки, и каждый штат сделал немного различные изменения перед лицом COVID-19. Чтобы найти список текущих государственных налоговых сроков, нажмите здесь.
15 июня 2020 г.
Расчетные квартальные платежи
Сегодня запланирован второй квартальный налоговый платеж за 2020 год.Пока этот срок не затронут COVID-19.
Формы:
15 сентября 2020 г.
Расчетные квартальные платежи
Третий предполагаемый ежеквартальный платеж по налогам за 2020 год — сегодня
Формы:
1 ноября 2020 года
Начать делать налоговые ходы
Налоговые скидки на конец года могут помочь развитию вашего бизнеса и снижению налогооблагаемого дохода за календарный год.Если вы еще этого не сделали, сейчас самое время спланировать и принять меры.
31 декабря 2020 года
Срок подачи налоговых деклараций
Сегодня последний день принятия любых налоговых мер в налоговом году 2020.
Соло 401 (к)
Если вы работаете не по найму, сегодня крайний срок для создания соло 401 (k).
Когда я могу начать подавать налоги на 2021 год?
Вы можете начать подачу налоговой декларации в следующем году с 1 января 2021 года.
Когда я получу возврат налога?
В 2018 году 9 из 10 электронных регистраторов получили возмещение менее чем за через 21 календарный день после того, как IRS получила их возврат.
Это не обещание IRS или что-то еще. Но в целом вы можете рассчитывать на возврат налога через 3-4 недели после подачи декларации. При этом, это беспрецедентные времена. Невозможно сказать, когда вы получите возврат налога в 2020 году.
,Подача налоговой декларации вовремя и правильно может быть чрезвычайно напряженным временем.
Для того, чтобы избавиться от лишних усилий при заполнении ваших возвратов, мы составили это удобное руководство.
4
Если вас смущают формы налоговой декларации, вы можете попросить кого-нибудь помочь вам заполнить их в CreditC: Getty ImagesКогда крайний срок налога на самооценку?
В Великобритании существует ряд важных сроков, связанных с налогами, каждый финансовый и календарный год.
Сроки также могут меняться в зависимости от того, как вы отправляете свои финансовые формы.
31 октября 2018 года — это крайний срок для подачи бумажной налоговой декларации, но если вы пропустили этот крайний срок, вы все равно можете заполнить его вовремя, заполнив онлайн.
30 декабря 2018 года — крайний срок, если вы подаете налоговую декларацию онлайн, а также имеете доходы, подлежащие уплате.
Большой срок — 31 января 2019 года, это последний день подачи налоговых деклараций.
Невыполнение сроков HMRC может привести к штрафам или дополнительным процентам.
Как узнать, нужно ли вам подавать налоговую декларацию?
У большинства британских налогоплательщиков деньги вычитаются из их пакета оплаты — это называется PAYE.
Но около 10 миллионов человек должны заполнить налоговую декларацию для самооценки и отправить ее в налоговую инспекцию или сделать это через Интернет.
Люди со следующим статусом обязаны заполнить формы.
- Вы работающий не по найму, деловой партнер или директор компании с ограниченной ответственностью
- Вы работник или пенсионер с годовым доходом £ 100 000 или более
- У вас есть инвестиционный доход до налогообложения £ 10 000 или более
- Вы служитель религии
- Вы попечитель или представитель кого-то, кто умер
- Вы — имя на «Lloyd’s» Лондонского страхового рынка.
Я даже не знаю с чего начать — как мне получить соответствующие формы?
К счастью, если вам нужно подать налоговую декларацию, соответствующие документы будут отправлены на ваш адрес.
Люди со следующим статусом также обычно обязаны заполнять и возвращать формы.
- У вас есть не облагаемый налогом доход от инвестиций, земли или собственности, или из-за рубежа
- Вы получаете прирост капитала выше годовой суммы освобождения (11 100 фунтов стерлингов за 2015-16)
- Вы должны были заполнить налоговую декларацию в прошлом году
- Вы пенсионер старше 65 лет, который получает льготное пособие по возрасту
Если формы приходят через мою дверь, что мне делать дальше?
Те, кто получают формы налоговой декларации для самооценки от HMRC, должны вернуть их по закону.
Это можно сделать, отправив налоговую декларацию по почте или отправив онлайн-форму.
Бумажные налоговые декларации
Физические лица обязаны предоставить подробную информацию о своих доходах из различных источников в этой форме на шесть страниц.
Это называется «налоговая декларация самооценки», потому что люди должны заполнить ее самостоятельно и вернуть в HMRC.
Затем они рассчитывают ваше налоговое обязательство для расчета.
Форма налоговой декларации для самооценки называется SA100 и может быть загружена с веб-сайта HMRC.
Адрес, по которому вы его отправляете, указан в самой форме.
Онлайн налоговые декларации
Цифровые формы очень похожи на бумажные, но у этого процесса есть несколько преимуществ.
Ключевое преимущество заключается в том, что у вас есть расширенный срок, который позволяет вам три дополнительных месяца для возврата форм.
Еще одним преимуществом является то, что ваш налог рассчитывается автоматически при заполнении декларации, и вам платят быстрее, если HMRC должен вам деньги.
Вы также получаете мгновенное подтверждение того, что ваш возврат был подан.
Онлайн-сервис также персонализирован, поэтому, когда вы отвечаете на вопросы, некоторые разделы удаляются, если они не относятся к вам.
Если вы еще не отправили свои формы онлайн, вам необходимо зарегистрироваться заранее.
Чтобы войти или зарегистрироваться, посетите раздел «Самооценка налоговой декларации» на веб-сайте HMRC.
Те, кто должен подать налоговую декларацию, могут подать ее по почте или через Интернет.Буду ли я оштрафован, если я верну их поздно, и сколько?
Если ваша налоговая декларация опаздывает на один день или три месяца, вы, как правило, получаете штраф в размере 100 фунтов стерлингов.
Если это позже, ваш штраф будет еще больше, но это может варьироваться в зависимости от того, насколько вы опоздали.
Если вы подадите свое возвращение с опозданием более чем на три месяца, вы можете использовать инструмент на веб-сайте HMRC, чтобы оценить размер вашего штрафа.
Могу ли я подать апелляцию, если меня оштрафуют?
Если ваши налоговые декларации заполнены с опозданием, вы получите штрафное письмо.
Ваша апелляция будет успешной только в том случае, если вы относитесь к классу HMRC как к «разумному оправданию».
Чтобы получить исчерпывающее руководство по оспариванию штрафа, ознакомьтесь с нашим удобным руководством.
4
Если вы считаете, что были оштрафованы несправедливо, вы можете отменить его, если у вас есть «разумное оправдание» Кредит: Getty ImagesЧто, если я отправил свое возвращение, но теперь мне нужно изменить его?
После того, как вы подали налоговую декларацию, вам может потребоваться изменить ее на каком-то этапе.
Он может быть обновлен в течение 12 месяцев после первоначального срока или вы можете написать в HMRC о любых изменениях после этого.
Как вы обновите свою налоговую декларацию, зависит от того, как вы ее подали.
Чтобы изменить налоговую декларацию онлайн, войдите в свою учетную запись HMRC.
Для бумажных налоговых деклараций загрузите новую налоговую декларацию.
РЕКЛАМА: Будьте в лучшем положении: проверьте свой кредитный рейтинг Experian, прежде чем подавать заявку на кредит
Мы платим за ваши истории! У вас есть история для новостной команды Sun Online? Пишите нам по адресу [email protected] или звоните по телефону 0207 782 4368.Вы можете WhatsApp нас на 07810 791 502. Мы также платим за видео. Нажмите здесь, чтобы загрузить свой. ,
Мало что менее интересно, чем подсчитывать налоги. Для миллионов каждый год в Соединенных Штатах, 15 апреля маячит как срок подачи налоговой декларации в IRS. Для того чтобы правильно заполнить декларацию и убедиться, что вы не переплачиваете или переплачиваете, вы должны вести тщательный учет в течение года, понимать сложные налоговые условия, быть знакомыми с многочисленными вычетами и быть в курсе изменений.
Налоговый кодекс США очень сложен, что делает этот процесс запутанным для средних американцев. Кроме того, это может быть крайне неприятно, когда вы садитесь за расчет налоговой декларации за этот год, только чтобы обнаружить, что вы допустили ошибку в прошлогодней декларации.
Понятно, что ошибки случаются. Чтобы помочь, IRS предоставляет Форма 1040X , форма, предназначенная для внесения поправок в ранее поданную налоговую декларацию. Если налогоплательщик забыл сообщить о каком-либо внештатном доходе по уходу за ребенком в прошлом году или пропустил какой-то инвестиционный доход, использованный для оплаты благоустройства дома, IRS может потребовать просроченные налоги с процентами.
Налоговые эксперты обычно говорят, что лучше заплатить это как можно скорее, а не надеяться, что IRS упустит это из виду, потому что чем дольше налогоплательщик ждет, тем больше начисляются проценты, и IRS может взимать штраф сверх этого. В других случаях изменение налоговой декларации может принести пользу налогоплательщику и обеспечить возврат из IRS.
Прежде чем вы начнете просматривать саму форму 1040X, вам нужно будет определить, подходит ли вам эта форма.Затем мы обсудим, сколько времени IRS позволяет отправить форму. И хотя IRS пытается упростить эту форму, она все же может показаться сложной для навигации. Действительно, по оценкам IRS, среднестатистическому налогоплательщику уходит целых девять часов, а на заполнение и отправку формы из собственных средств уходит 160 долларов США [источник: инструкции IRS 1040X]. Итак, мы пройдемся по форме и инструкциям, чтобы помочь вам понять их. Наконец, вам нужно будет включить всю необходимую документацию и убедиться, что отправили ее по почте в нужное место.
,HM налоговой и налоговой службы (HMRC) использует систему самооценки для сбора подоходного налога. Обычно налог автоматически вычитается из заработной платы, пенсий и сбережений. Однако для тех, кто не платит налог таким образом, или для людей, которые зарабатывают дополнительно, это то, что должно быть разработано и представлено.
Кому нужно заполнить налоговую декларацию?
Согласно веб-сайту HMRC, вы должны отправить налоговую декларацию, если в последний налоговый год (с 6 апреля 2017 года по 5 апреля 2018 года) вы:
- работали не по найму как «индивидуальный предприниматель» и заработали больше чем £ 1,000
- Партнер в деловом партнерстве
- Обычно вам не нужно отправлять возврат, если ваш единственный доход зависит от вашей заработной платы или пенсии.
Подробнее: НАЛОГОВАЯ АФЕРА HMRC — Если вы получили это электронное письмо с возвратом денег, НЕ нажимайте на него.
Но вам, возможно, придется отправить его, если у вас есть другой не облагаемый налогом доход, например:
- Деньги от сдача в аренду имущества
- Советы и комиссионные
- Доход от сбережений, инвестиций и дивидендов
- Иностранный доход
Существуют и другие причины для отправки возврата:
- Чтобы получить некоторые льготы по подоходному налогу
- Докажите, что вы Вы, например, работаете не по найму, чтобы подать заявление на получение безналогового пособия по уходу за ребенком или пособия по беременности и родам
Когда истекает срок подачи налоговой декларации?
HM Управление по доходам и таможне (HMRC) должно получить вашу налоговую декларацию и любые деньги, которые вы должны сделать в установленный срок.
Однако этот срок может отличаться для налоговых деклараций на бумаге и в Интернете.
Сроки в соответствии с HMRC
Регистр для самооценки, если вы работаете не по найму, не являетесь индивидуальным предпринимателем или регистрируете партнера или партнерство 5 октября 2018 года
Бумажные налоговые декларации Полночь 31 октября , 2018
Онлайновые налоговые декларации Полночь 31 января 2019 года
Оплатить налог, который вы должны Полночь 31 января 2019 года
HMRC должна получить бумажную налоговую декларацию до 31 января, если вы являетесь опекуном зарегистрированной пенсионной системы или нерезидентная компания.Вы не можете отправить возврат онлайн.
HMRC также может отправить вам электронное письмо или написать письмо с указанием другого срока.