Подоходный налог что это такое простыми словами: Подоходный налог

    Содержание

    Что такое облагаемые и не облагаемые налогами доходы

    Вы можете получать доход в форме денег, собственности или услуг. В этом разделе обсуждаются различные виды дохода, которые облагаются или не облагаются налогами, в частности, зарплата и дополнительные льготы наемных работников, доход от бартера, партнерства, корпорации типа S и роялти. Информация, приведенная на данной странице, не должна рассматриваться как исчерпывающая. Прочие надлежащие шаги могут потребоваться для той или иной конкретной формы коммерческой деятельности.

    Обычно сумма вашего дохода облагается налогом, если законом специально не предусмотрено освобождение от уплаты налога. Облагаемый налогом доход должен указываться в налоговой декларации и облагаться налогом. Не облагаемый налогом доход, возможно, должен указываться в налоговой декларации, но он не облагается налогом. Перечень имеется в Публикации 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).

    Условно полученный доход. Обычно вы должны платить налоги на суммы, включенные в ваш доход, даже если он фактически не находится в вашем распоряжении.

    Действительный чек, который вы получили или который предоставлялся вам до конца налогового года, считается условно полученным в этом году, даже если вы не получили по нему деньги или не положили его на свой счет до конца следующего года. Например, если почта пыталась доставить вам чек в последний день налогового года, но вас не было дома для того, чтобы получить его, вы должны включить сумму этого чека в свой доход за этот налоговый год. Если же чек был отправлен вам по почте таким образом, что вы не могли получить его до конца налогового года или вы не могли получить средства до конца года по другой причине, вы включаете сумму этого чека в свой доход за следующий год.

    Переназначение дохода. Доход, полученный за вас вашим агентом, является доходом, который вы условно получили в том году, в котором его получил этот агент. Если вы заключили договор о получении третьей стороной дохода для вас, вы должны включить любую сумму в свой доход в тот момент, когда эта сторона получила его.

    Пример. Вы и ваш работодатель договорились о том, что часть вашей зарплаты выплачивается непосредственно вашей бывшей супруге. Вы должны включить в свой доход эту сумму в момент ее получения вашей бывшей супругой.

    Доход в форме предоплаты. Доход в форме предоплаты, например, компенсация за будущие услуги, обычно включается в ваш доход в тот год, когда вы получили его. Однако если вы ведете бухгалтерский учет методом начисления, вы можете отнести на следующий год предоплату за услуги, которые будут выполнены до конца следующего налогового года. В этом случае вы включаете оплату в свой доход в тот момент, когда вы зарабатываете ее, предоставляя услуги.

    Компенсация наемных работников

    Обычно вы должны включать в свой валовой доход всю компенсацию, полученную вами за оказанные личные услуги. Помимо зарплаты, оклада, комиссионных, сборов и чаевых, это включает и другие формы компенсации, например, дополнительные льготы и фондовые опционы.

    Вы должны получить Форму W-2, «Справка о заработной плате и налогах» от своего работодателя, в которой указана компенсация за предоставленные вами услуги.

    Уход за детьми. Если вы предоставляете уход за детьми на дому у них, на дому у себя или в другом месте ведения коммерческой деятельности, полученная вами оплата должна включаться в ваш доход. Если вы не являетесь наемным работником, вы, возможно, работаете на себя и должны включать оплату за свои услуги в Приложение C (к Форме) 1040 или 1040-SR), «Доход или потери от занятий предпринимательской деятельностью». Обычно вы не являетесь наемным работником, если вы не подчиняетесь своему работодателю в части того, что и как вам делать, и если он не контролирует вашу деятельность.

    Уход за детьми на дому у них. Если вы предоставляете уход за детьми родственников или соседей на дому у них, как постоянно, так и эпизодически, на вас распространяются изложенные выше правила ухода за детьми

    Дополнительные льготы

    Дополнительные льготы, получаемые вами в связи с предоставлением услуг, включаются в ваш доход в качестве компенсации, если только вы не платили за них обоснованную рыночную цену или не освобождены от уплаты налогов специальным законом. Если вы воздерживаетесь от оказания услуг (например, согласно обязательству о неучастии в конкурентной борьбе), это рассматривается в части, связанной с данными правилами, как предоставление услуг.

    Получатель дополнительных льгот. Вы являетесь получателем дополнительных льгот, если вы предоставляете услуги, за которые предоставляются дополнительные льготы. Вы считаетесь получателем, даже если льготы были предоставлены другому лицу, например, члену вашей семьи. Например, если ваш работодатель предоставляет вашей супруге автомобиль за оказываемые вами услуги, то считается, что этот автомобиль предоставлен вам, а не вашей супруге.

    Для того чтобы стать получателем дополнительных услуг, вы не должны быть наемным работником той стороны, которая предоставляет эти дополнительные услуги. Если вы являетесь партнером, директором или независимым подрядчиком, вы также можете быть получателем дополнительных услуг.

    Доход от предпринимательской деятельности и инвестиций

    Сдача личной собственности в аренду. Если вы сдаете напрокат личную собственность, например, оборудование или автомобили, то форма отчетности о доходе и расходах обычно определяется следующим:

    • является ли сдача собственности напрокат предпринимательской деятельностью, а также
    • ведется ли сдача собственности напрокат с целью получения дохода.

    Обычно, если основная цель сдачи собственности напрокат заключается в получении дохода или прибыли, и вы сдаете собственность напрокат постоянно и регулярно, ваша деятельность по сдаче собственности напрокат является предпринимательской. Дополнительная информация о вычитании из налогооблагаемой базы доходов на ведение предпринимательской деятельности и деятельности, цель которой не заключается в получении дохода, приведена в Публикации 535, «Расходы на ведение предпринимательской деятельности» (Английский).

    Доход партнерства

    Обычно партнерство не облагается налогом. Оно «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты партнерам пропорционально доле каждого при распределении. Дополнительная информация приведена в Публикации 541 (Английский).

    Доля партнера при распределении. Доля партнера при распределении доходов, потерь, вычетов из налогооблагаемой базы и налоговых зачетов обычно основана на соглашении между партнерами. Вы должны указывать в своей налоговой декларации долю во всех этих позициях, независимо от того, выделялись ли они вам фактически. Однако ваша доля в потерях партнерства ограничена базовым значением вашей собственности в партнерстве с поправкой на момент того года партнерства, в течение которого произошла потеря.

    Налоговая декларация партнерства. Хотя партнерство обычно не платит налогов, оно должно подавать налоговую декларацию для сведения по Форме 1065, «Подоходная налоговая декларация для партнерства в США». В этой налоговой декларации указываются операции партнерства в течение налогового года и те позиции, которые «передаются» партнерам.

    Доход корпорации типа S

    Обычно корпорация типа S не платит налогов на доход. Вместо этого она «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты акционерам пропорционально доле каждого в собственности компании. Вы должны указывать свою долю по всем этим позициям в своей налоговой декларации. Обычно «передаваемые» вам позиции соответствующим образом увеличивают или уменьшают сумму акционерного капитала корпорации типа S.

    Налоговая декларация корпорации типа S. Корпорация типа S должна подавать налоговую декларацию по Форме  1120S, «Форма подоходной налоговой декларация для корпорации типа S в США», в которой указываются результаты деятельности корпорации за налоговый год и значения доходов, потерь, вычитаний из налогооблагаемой базы или налоговых зачетов, влияющих на личные налоговые декларации акционеров. Обращайтесь за дополнительной информацией к Инструкциям по заполнению формы 1120S (Английский).

    Oтчисления за авторские права

    Роялти от авторских прав, патентов, а также недвижимой собственности, содержащей месторождения нефти, газа и полезных ископаемых, облагаются налогом, как обычный доход.

    Роялти обычно указываются в Части I Формы E (Форма 1040 или Форма 1040-SR), «Дополнительные доходы и потери». Однако, если вы имеете долевое участие в эксплуатации в секторах нефти, газа и полезных ископаемых или занимаетесь коммерческой деятельностью в качестве работающего на себя писателя, изобретателя, художника и т.п., указывайте свой доход и свои расходы в Форме C.

    Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).

    Виртуальные валюты

    Продажа или иной вид обмена виртуальной валюты, либо использование виртуальной валюты для оплаты за товары или услуги, либо хранение виртуальной валюты в качестве инвестиций, как правило, имеют налоговые последствия, которые могут повлечь за собой налоговые обязательства. Данное руководство предназначено для физических лиц и коммерческих предприятий, которые используют виртуальную валюту (Английский).

    Бартер

    Бартер – это обмен товарами или услугами. Обычно не происходит обмена наличными деньгами. Пример бартера – это водопроводчик, оказывающий услуги по ремонту водопровода в обмен на зубоврачебные услуги зубного врача. Понятие бартера не включает соглашения, по которым осуществляется исключительно неформальный обмен услугами схожего типа на некоммерческой основе (например, уход за детьми совместно с соседними родителями). В момент получения вами собственности или услуг при бартере вы должны включить их справедливую рыночную стоимость в свой доход. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке  Налоговая тема 420 – доход от бартера.

    Уплата налога на доходы физических лиц в РФ: кто платит НДФЛ

    НДФЛ — это один из прямых налогов, который платится с доходов, полученных за год, за вычетом задокументированных расходов. Подоходный налог исчисляется в процентах и платится в соответствии с законами России, при этом плательщиками могут являться, как граждане РФ, так и иностранцы, получающие прибыль от источников в Российской Федерации, не являющиеся резидентами страны.

    Все подробные сведения можно найти в главе 23 НК РФ.

    Что значит налоговый резидент?

    Резидентами РФ являются жители страны, проводившие в ней не менее 183 дней в году. Именно от резидентства зависит то, с каких доходов надо платить налог, и какой будет ставка. Налоговые резиденты страны могут пользоваться специальными вычетами, уменьшающими размер платежей.

    Основные виды вычетов:

    • стандартные;
    • социальные;
    • имущественные;
    • по ценным бумагам;
    • индивидуальные инвестиции;
    • профессиональные.

    Ставки подоходного налога

    НК РФ предусмотрено пять ставок от 9% до 35%. Размер ставки НДФЛ зависит от:

    • статуса физ.лица;
    • вида дохода налогоплательщика.

    Большинство прибыли в РФ облагается налогом со ставкой 13%. Это ЗП работника, вознаграждения, продажа имущества и прочая прибыль физ.лиц, не являющихся резидентами страны. Ставка 9% применяется для процентов по облигациям с ипотечным покрытием. По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от организаций физ.лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ. 30% — другие доходы нерезидентов РФ. Самая крупная ставка 35% применяется для всех призов, полученных в конкурсах и играх; процентных доходов по вкладам в банках, а также в иных случаях, описанных в НК РФ.

    Подача декларации и уплата НДФЛ

    В некоторых случаях НДФЛ оплачивается самостоятельно, в частности, если прибыль не связана с предпринимательской деятельностью. Физ.лица обязаны оплатить налог до 15 июля, следующего за годом, в котором был получен этот доход.

    Физ.лица обязаны самостоятельно рассчитать и оплатить налог по формуле: ставка * налоговая база. Декларация подается до 30-го апреля. Заполняется по форме 3-НДФЛ. Также нужно предоставить обязательный пакет документации, подтверждающий право на вычеты.

    В ст. 217 НК РФ указана перечь доходов, освобождающихся от налогообложения. В том числе гос.пособия, стипендии, гос.пенсия, призы спортсменов и так далее.

    Всё что нужно знать о налогах в Казахстане простыми словами

    Ничего не упустить

    Для составления личного бюджета и бюджета компании или бизнес-плана необходимо рассчитать обязательные выплаты. К ним можно отнести коммунальные платежи, платежи по кредитам и налоги.

    Поговорим о видах налогов в Казахстане простыми словами: кто должен платить налоги, сколько нужно платить, и что будет, если перестать платить налоги.

    Корпоративный подоходный налог

    КПН – это от 10% до 20% от налогооблагаемого дохода. Таким налогом облагаются доходы юридических лиц, ведущих деятельность на территории Казахстана.

    Налог на прибыль

    Иностранные юридические лица также обязаны оплачивать налог на прибыль, который составляет 15% и оплачивается исходя из суммы чистого дохода после того, как был оплачен КПН (корпоративный подоходный налог).

    Налог на добавленную стоимость

    Если вы ввозите товар в Казахстан, вам нужно оплатить налог на добавленную стоимость – это налог на импорт в 12%. При этом экспорт товаров не облагается налогом.

    Индивидуальный подоходный налог

    ИПН – индивидуальный подоходный налог, который должны выплачивать физические лица и индивидуальные предприниматели, которые получают доход. Этот налог облагается у источника выплат, то есть эти деньги снимаются автоматически, и вам не нужно ничего делать самостоятельно.

    Налоговые вычеты, предусмотренные для плательщиков ИПН

    1. Обязательные пенсионные взносы
    2. Договоры накопительного страхования
    3. Стандартные налоги

    Другие налоги, которые включают в себя

    • налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам
    • налоговый вычет на медицину
    • налоговый вычет по вознаграждениям

    Единый совокупный платёж

    С 2019 года в Казахстане введён Единый Совокупный Платёж. Он создан для того, чтобы самозанятые граждане Казахстана могли легализовать свою деятельность.

    Это относится к вам, если

    • вы работник личного подсобного хозяйства
    • вы неоплачиваемый работник семейных предприятий
    • вы предприниматель, с оборотом менее 1 175 МРП в год, не имеющий работников (это про вас, если вы преподаёте в качестве репетитора, даёте психологические консультации, работаете няней и т.д.)

    То есть, вы можете платить ЕСП если вы оказываете услуги исключительно физическим лицам или продаёте физическим лицам сельскохозяйственные продукты собственного производства (кроме подакцизных товаров).

    ЕСП не применяется, если

    • Вы сдаёте в аренду коммерческую собственность, кроме жилья
    • Вы осуществляете деятельность на территории коммерческой недвижимости
    • Вы индивидуальный предприниматель
    • Лицо, занимающееся частной практикой
    • Иностранец или лицо без гражданства (кроме оралманов)
    • А также, если вы зарабатываете больше 3 114 995 тенге в год в 2020 году (1175 МРП, 2651 тыс. тенге в месяц)

    Для оплаты ЕСП нужно просто прийти в банк с удостоверением личности и сообщить сотруднику о том, что хотите оплатить ЕСП.

    Что даёт ЕСП?

    Кроме легализации вашего бизнеса, деньги будут отчисляться

    • в пенсионный фонд 30%
    • фонд медицинского страхования (ОСМС) 40%
    • ИПН 10%
    • Социальные отчисления 20%

    Социальный налог

    Этот налог необходимо платить если вы

    • Юридическое лицо
    • ИП
    • Профессиональный медиатор
    • Адвокат
    • Частный нотариус
    • Частный судебный исполнитель

    Для юридических лиц объектом налогообложения являются зарплаты работников: ставка 9,5%.

    Для ИП и прочих групп, перечисленных выше, объектом налогообложения является число работников, включая самого плательщика: 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника.

    Платить налог нужно раз в месяц.

    Социальный налог платить не нужно, если вы:

    • Применяете СНР (специальный налоговый режим) для фермерских и крестьянских хозяйств и на основе патента
    • Организация, где работают инвалиды

    Налог на недвижимость

    Вам необходимо платить налог на недвижимость

    • Если вы собственник квартиры, дома или дачи
    • Если вы сдаёте недвижимость, которая у вас в собственности
    • Если вы продали свою недвижимость

    Сумма налога на недвижимость определяется площадью и стоимостью собственности и может составлять от 0.05% до 2% от стоимости: чем она выше, тем больше вы заплатите.

    Как узнать сколько платить?

    Если вы собственник недвижимости, вы узнаете сумму налога за год в счёте за коммунальные услуги. Налог на землю и на имущество объединили в один с 2019 года, это значит, что можно сделать один платёж и получить одну квитанцию.

    Для юридических лиц налог составляет 0.1-1.5% от стоимости недвижимости, но выплачивать его нужно ежеквартально.

    При сдаче жилья в аренду

    Если вы сдаёте жильё в аренду, вы можете выбрать один из вариантов выплаты налогов:

    • Самый дорогой, но простой – подача декларации по индивидуальному подоходному налогу. В этом случае ставка будет 10% за год

    Другие два варианта обойдутся дешевле:

    • Регистрация ИП и подача упрощенной Декларации: ставка в этом случае составит 3% от полученного дохода раз в 6 месяцев
    • Регистрация ИП и покупка патента может показать немного сложнее в оформлении, зато обойдётся намного дешевле: ставка 1%, срок выплат можно выбрать самостоятельно

    Внимание: если у ИП есть наёмные работники или доход выше 7 000 000 тенге в год, применение патента является невозможным.

    При продаже недвижимости

    Если вы купили недвижимость и продали её дороже через срок меньший, чем календарный год (12 месяцев), вы обязаны выплатить налог – 10%, который рассчитывается исходя из разницы в ценах покупки и продажи.

    Если вы продали недвижимость дешевле, чем купили вам нужно подать нулевую декларацию.

    Для уплаты налога нужно подать налоговую декларацию до 31 марта следующего года и выплатить необходимую сумму до 10 апреля.

    Если не платить налог, можно попасть под штрафы и, в итоге, потерять собственность, поэтому лучше платить налоги вовремя!

    Транспортный налог

    Этот налог должны платить собственники автомобилей. Расчёт налога на транспорт производится исходя из объёма двигателя автомобиля.

    Также нужно обратить внимание на год и место производства автомобиля. Если объем двигателя машины более 3 тысяч тонн, необходимо оплатить налог:

    • 35 МРП – до 3.2 тыс куб см
    • 46 МРП – до 3.5 тыс куб см
    • 66 МРП – до 4 тыс куб см
    • 130 МРП – до 5 тыс куб см
    • 200 МРП – более 5 тыс куб см

    Что будет если не платить налоги?

    • Начисление пени
    • Вручение уведомления о неуплате налогов (лично)
    • Обращение в суд через 30 дней после вручения уведомления, если долг не был оплачен
    • Банковский счёт может быть заблокирован
    • Банки отказывают в открытии нового счёта при наличии налоговых задолженностей и задолженностей по социальным платежам
    • При задолженности выше 20 МРП возможен временный запрет на выезд
    • Потеря имущества

    Узнать о наличии или отсутствии долгов можно на сайте Комитета Государственных Доходов.

    Источники

    Налоговый кодекс Казахстана

    Закон Республики Казахстан

    Налоги — Что такое Налоги?

    Главное назначение налогов изначально заключалось в формировании материальной базы для обеспечения функций государства в интересах всего общества

    Налоги — это обязательные, индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

    Основными чертами, которые характеризуют суть налогов, являются:

    • установление налогов есть прерогатива законодательной власти;
    • главная черта налога — односторонний характер его установления;
    • уплата налога — обязанность налогоплательщика, которая не порождает встречной обязанности государства;
    • налог взыскивается на условиях безвозвратности;
    • цель взимания налога — обеспечение государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного расхода.
    Возникновение налогов обычно связывается с возникновением государства: становление его институтов, возложение на государственный аппарат общественно-политических функций неизбежно потребовало формирования фондов финансовых ресурсов и соответственно инструментов, посредством которых такие фонды могли быть сформированы.
    Таким инструментом и стали налоги.
    Главное назначение налогов изначально заключалось в формировании материальной базы для обеспечения функций государства в интересах всего общества.

    Налоги:

    • являются основным источником формирования финансовых ресурсов страны; 
    • используются на содержание государственного аппарата;
    • обеспечивают предоставление определенных услуг населению (пенсионное обеспечение, образование, здравоохранение).

    По законодательству Российской Федерации различаются налоги 3х видов:
    • налоги федеральные;
    • налоги региональные;
    • налоги местные.
    Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

    По способу взимания различают налоги:

    • прямые, 
    • косвенные.
    Прямые налоги имеют в качестве объекта налогообложения доход (прибыль) юридических или физических лиц, имущество, природные ресурсы или другие факторы, способствующие получению дохода.
    Прямые налоги подразделяются на реальные, которыми облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика, и личные, которые взимаются в соответствии с размером дохода с учетом предоставленных налоговых льгот.
    Окончательным плательщиком прямых налогов является владелец, имущества (дохода).
    К прямым налогам относятся:
    • налог на прибыль (доход) организаций, 
    • подоходный налог с физических лиц, 
    • налог на пользование недрами, 
    • налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы,
    • лесной налог, водный налог,
    • налог на имущество организаций, 
    • земельный налог, 
    • налог на имущество физических лиц, 
    • налог на наследование и дарение и т. п.
    Косвенные налоги:
    • включаются в цену товаров (продукции, работ, услуг),
    • определяются в виде:
      • надбавки к цене товара (по акцизам),
      • либо в % к добавленной стоимости (налог на добавленную стоимость),
      • или выручке от продаж (налог с продаж).
    Через механизм цен косвенные налоги в конечном итоге перекладываются на население, которое и является реальным плательщиком косвенных налогов.

    КРАТКИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕН

    

    КРАТКИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕН

    КРАТКИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕНИЯ

     

    Система национальных счетов (СНС)  представляет собой систему взаимосвязанных статистических показателей, построенную в виде определенного набора счетов и таблиц, характеризующих результаты экономической деятельности страны.

    Индексы физического объема ВВП  определяются путем деления стоимости ВВП в отчетном периоде, оцененной в ценах базисного периода, на его стоимость в базисном периоде. Базисный период обычно изменяют один раз в пять лет. На практике большинство стран СНГ изменяют базисный период ежегодно в связи с тем, что за год происходят существенные изменения в структуре экономики и цен. Индексы физического объема ВВП в отчетном году по сравнению с предыдущим годом при этом рассчитываются путем деления величины ВВП в отчетном году в ценах предыдущего года на величину ВВП в предыдущем году. При исчислении индексов физического объема ВВП за длительные периоды применяется метод цепных индексов.

    Расчет основных макроэкономических показателей (валового внутреннего продукта, продукции промышленности, сельского хозяйства, розничного товарооборота, платных услуг населению, денежных доходов населения) по странам СНГ на душу населения в процентах к средним данным по Содружеству производится в текущих ценах в российских рублях; данные пересчитываются по среднегодовым официальным курсам национальных валют к рублю, установленным центральными (национальными) банками стран СНГ; для расчета используется среднегодовая численность постоянного населения. Расчет внешнеторгового оборота производится в долларовом исчислении.

    Резиденты — институциональные единицы (юридические или физические лица), имеющие центр экономического интереса на экономической территории страны, т.е. владеющие недвижимым имуществом, осуществляющие или намеревающиеся осуществлять свою деятельность на экономической территории страны в течение длительного срока (не менее года).

    Экономическая территория страны — территория, административно управляемая правительством данной страны, в пределах которой лица, товары  и капиталы могут свободно перемещаться; она не включает территориальные анклавы других стран (посольства, военные базы и т. п.) или  международных организаций, но включает  анклавы  данной страны на территории других стран.

    Валовой  национальный доход (ВНД)  — сумма первичных доходов, полученных резидентами за их участие в производстве ВВП данной страны и стран остального мира. ВНД отличается от ВВП на величину первичных доходов, полученных резидентами от остального мира, за вычетом первичных доходов, выплаченных данной страной нерезидентам. Ранее ВНД назывался валовым национальным продуктом (ВНП).

    Налоги на производство и импорт  — это обязательные безвозмездные невозвратные платежи, взимаемые государством с производящих единиц в связи с производством, продажей и импортом товаров и услуг или использованием факторов производства. Они не включают налоги на прибыль или иные доходы, получаемые предприятием. Они состоят из налогов на продукты и других налогов на производство.

    Налоги на продукты   — это налоги, взимаемые пропорционально количеству или стоимости  товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых резидентами. К ним относятся следующие наиболее распространенные  налоги: налог на добавленную стоимость (НДС) и налоги типа НДС, акцизы, налоги на продажи, покупки и др., налоги на отдельные виды  услуг, налоги на экспорт и импорт и т.д.

    Другие налоги на производство  — это налоги, связанные с использованием факторов производства, а также платежи за лицензии и разрешение заниматься какой-либо производственной деятельностью или другие обязательные платежи, уплата которых необходима для  деятельности производящей единицы-резидента. Они могут выплачиваться за землю, основные фонды или рабочую силу, используемые  в  процессе производства, или за право осуществлять определенные виды деятельности или операции.

    Чистые налоги   — налоги за вычетом субсидий.

    Субсидии  — это текущие безвозмездные  невозвратные платежи, которые государство производит предприятиям в связи с производством, продажей или импортом товаров и услуг или использованием факторов производства для проведения определенной экономической и социальной политики. Они состоят из субсидий на продукты и других субсидий на производство.

    Субсидии на продукты   — это субсидии, выплачиваемые пропорционально количеству или стоимости товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых резидентами. К ним относятся, например, регулярные возмещения предприятиям из государственного бюджета постоянных убытков, возникающих в результате того, что продажная цена на производимую ими продукцию устанавливается ниже средних издержек производства, субсидии на импорт и экспорт и др.

    Прибыль — часть добавленной стоимости, которая остается у производителей (корпораций) после вычета расходов, связанных с оплатой труда и уплатой чистых других налогов на производство. Прибыль может быть определена на валовой и чистой основе, т.е. до и после исключения потребления основного капитала.

    Смешанный доход – часть добавленной стоимости некорпорированных предприятий домашних хозяйств, которая остается после вычета оплаты труда занятых в них наемных работников и чистых других налогов на производство. Он содержит элементы как вознаграждения за труд членов домашних хозяйств, являющихся владельцами некорпорированных предприятий, так и прибыли этих предприятий. Смешанный доход может быть определен на валовой и чистой основе, т.е. до и после исключения потребления основного капитала.

    Бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

    Консолидированный (государственный) бюджет  – свод бюджетов всех уровней: республиканского (федерального) и территориальных, включая местные бюджеты.

    Доходы бюджета (консолидированного)– объединяют доходы республиканского (федерального) бюджета, бюджетов региональных и местных органов управления. Они охватывают налоги и аналогичные обязательные платежи юридических и физических лиц, неналоговые платежи (такие как поступления от продажи активов и от приватизации) и трансферты, полученные от других стран, а также международных организаций. Межбюджетные трансферты между отдельными уровнями управления не включаются.

    Налог — обязательный платеж юридических и физических лиц в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки.

    Налог на прибыль  (доход) (предприятий и организаций) — объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятий (сумма прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия (организации) и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям).

    Подоходный налог  с физических лиц — объектом налогообложения у физических лиц является совокупный доход,  полученный в календарном году. При налогообложении  учитывается совокупный доход, полученный как в денежной (национальной или иностранной валюте), так и в натуральной форме. Размер облагаемого совокупного годового дохода определяется в порядке и на условиях, устанавливаемых  законом государства.

    Налог на добавленную стоимость  представляет собой изъятие в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства и определяется как разница между стоимостью произведенных товаров и услуг и стоимостью товаров и услуг, полностью потребленных в процессе производства. Объектами налогообложения являются обороты по реализации товаров (работ, услуг) на  территории государства.

    Акцизы — косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Закон государства устанавливает порядок обложения акцизами, как правило, реализуемых винно-водочных изделий,  табачных изделий,  ювелирных изделий и некоторых других товаров.

    Доходы от внешнеэкономической деятельности  — это неналоговое поступление средств от централизованного экспорта и прочие поступления от внешнеэкономической деятельности. Они включают поступления по государственным кредитам, предоставляемым  иностранным государствам; поступления в связи с осуществлением таможенного  контроля и проведением  таможенных процедур и прочие поступления.

    Доходы  от приватизации государственных, муниципальных предприятий и организаций — это вся выручка от продажи объектов приватизации и поступления, полученные в процессе приватизации.

    Поступления от реализации государственных займов и других ценных бумаг  включают поступления от реализации облигаций внутренних выигрышных займов государств; государственные казначейские обязательства, размещаемые среди населения; государственные краткосрочные облигации; золотой сертификат; прочие поступления и др.

    Расходы на финансирование экономики  — в их состав, в соответствии с действующей в государстве бюджетной классификацией, включаются расходы на отрасли, производящие товары и услуги. Основная масса этих расходов направляется на финансирование капитальных вложений в государственном секторе экономики и выдачу предприятиям разного рода дотаций.

    Расходы на финансирование социально-культурных мероприятий  – включают расходы на образование, культуру, медицину.

    Расходы на национальную оборону   — охватывают расходы на приобретение вооружений и военной техники, на текущее содержание армии и флота, финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в военной области, на военное строительство, выплату пенсий военнослужащим и т.д.

    Расходы на управление   направлены на выполнение  государством  хозяйственно-организаторской функции, связаны с наличием специфическо-управленческой сферы деятельности.

    Расходы на содержание правоохранительных органов, судов и органов прокуратуры  — это расходы на содержание органов внутренних дел, органов безопасности, судов и органов прокуратуры.

    Расходы на международную деятельность  — это предоставление государственных кредитов иностранным государствам, платежи  по государственным кредитам, полученным от иностранных государств, покупка валюты и др.

    Внутренний государственный долг – долговое обязательства органов государственного управления перед резидентами страны, возникшие в связи с привлечением их средств на возвратной и возмездной основе для выполнения различных государственных программ.

    Внешний государственный долг – долговое обязательства органов государственного управления перед нерезидентами: международными финансовыми организациями, органами государственного управления других стран, иностранными банками и др.

    Паритет покупательной способности валюты (ППС) – количество единиц валюты, необходимое для покупки товаров, эквивалентное тому, что можно купить за одну единицу валюты сравниваемой (базовой) страны. ППС определяется методом оценки отобранных репрезентативных товаров и услуг одной страны в ценах другой страны (базисной) и последующего соотношения полученных стоимостей наборов товаров с учетом структуры расходов на конечное использование ВВП  сопоставляемых стран. Для систематизированного получения ППС на единой методологической основе ООН и другие международные организации периодически  проводят международные сопоставления по большинству стран мира, что позволяет на основе ППС исчислить ВВП разных стран в единой валюте и осуществить международные сопоставления ВВП и других макроэкономических показателей.

    Бюджетный дефицит  — величина превышения расходов бюджета над его доходами.

    Бюджетный профицит  — величина превышения доходов бюджета над его расходами.

    Страховые  взносы — поступившая от страхователя плата  за страхование, которую он обязан внести страховщику (страховой организации) в соответствии с договором страхования или законом.

    Страховые выплаты  — денежная сумма, которая выплачена страховщиком страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам) при наступлении страховых случаев.

    Страховые взносы и страховые выплаты исчисляются по методологии составления бухгалтерской и статистической отчетности страховых компаний.

    Доходы и расходы страховых компаний  — это показатели финансовых результатов их деятельности и использования этих результатов, исчисляемые по методологии составления бухгалтерской и статистической отчетностей страховых компаний.

    Кредитные вложения в экономику – остаток задолженности, включая просроченную, юридических и физи-ческих лиц перед кредитными организациями по всем кредитам (включая кредиты органам государственной власти всех уровней) иностранным государствам, государственным внебюджетным фондам, нерезидентам, в валюте государства, иностранной валюте и драгоценных металлах.

    Остатки ссуд банков относятся к краткосрочным и долгосрочным ссудам по состоянию на конец периода. Остаток ссуд на конец периода равняется остатку ссуд на начало периода плюс ссуды, выданные за отчетный период, минус погашенные ссуды.

    Краткосрочные кредиты предоставляются банками на пополнение собственных оборотных средств.

    Долгосрочные кредиты предоставляются банками предприятиям и организациям на затраты по расширен-ному воспроизводству основных фондов, а также населению на жилищное строительство, хозяйственное обзаве-дение и другие аналогичные цели.

    Экспорт товаров  -  стоимость товаров, вывезенных с экономической территории данной страны, в результате чего сокращаются материальные ресурсы резидентов данной страны. Главным критерием для регистрации экспорта является смена собственности, на практике в таможенной статистике в качестве такого критерия используется факт пересечения границы страны. Экспорт оценивается в ценах ФОБ (порт страны-экспортера) или ДАФ (граница страны-экспортера). FOB (Free on Board – франко–борт судна страны–экспортера), включающим стоимость товара, все расходы по транспортировке до порта погрузки, а также все налоги и сборы, которые полагается уплатить, чтобы товар мог быть погружен на борт. Пересчет экспорта в доллары США производится по курсу, котируемому центральным банком страны на день принятия грузовой таможенной декларации.

    В качестве классификатора экспортируемых товаров применяется Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств (ТН ВЭД СНГ).

    Импорт товаров  — стоимость товаров, ввезенных на экономическую территорию данной страны, в результате чего увеличиваются материальные ресурсы резидентов данной страны. Главным критерием для регистрации импорта является смена собственности, на практике в таможенной статистике в качестве такого критерия используется факт пересечения границы страны. Импорт оценивается в ценах СИФ (порт страны-импортера) или СИП (пункт назначения на границе страны–импортера). CIF (Cost, Insurance and Freight), включающим стоимость товара, расходы по страхованию и транспортировке товара до границы страны-импортера. Пересчет импорта в доллары США производится по курсу, котируемому центральным банком страны на день принятия грузовой таможенной декларации.

    В качестве классификатора импортируемых товаров, применяется Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств (ТН ВЭД СНГ).

    Отправлено почтовой корреспонденции (число исходящих почтовых отправлений) — письма, включая почтовые карточки и бандероли,  посылки (обыкновенные и с указанием стоимости), периодические издания (газеты и журналы), доставленные подписчикам и поступившие в розничную сеть распространения печати.

    Отправленные телеграммы учитываются как платные, так и служебные, а также переводные и телеграммы «переговор». Включаются все отправленные телеграммы, в том числе переданные по телефону, телетайпу или поданные у операционных окон почтовых предприятий.

    Число предоставленных междугородных телефонных разговоров —  включаются состоявшиеся исходящие междугородные телефонные  разговоры  (внутренние и международные) при соединении абонентов вручную,  полуавтоматически, автоматически, оплачиваемые  и без оплаты (служебные).  Количество разговоров с междугородных телефонных автоматов определяется по показателям  счетчиков, а при отсутствии счетчиков — пересчетом суммы доходов в количество разговоров через средний тариф.

    Число телефонных аппаратов (включая таксофоны) телефонной сети общего пользования или имеющих на нее выход — включаются телефонные аппараты,  присоединенные к телефонным станциям городской и сельской телефонной сети  общего  пользования министерств связи и телефонные аппараты, имеющие выход на сеть общего пользования, присоединенные к станциям,  принадлежащим  другим ведомствам и организациям.  В общем количестве телефонных аппаратов учитываются все основные  и  дополнительные  телефонные  аппараты,  установленные  в квартирах, таксофоны (местные и универсальные), аппараты учреждений, организаций, предприятий (прямые, спаренные, коллективного пользования, параллельные), по которым можно соединиться с абонентами сети общего пользования. Из общего  числа телефонных аппаратов выделяются домашние (установленные в квартирах, собственных домах).

    Пейджер — приемник системы персонального радиовызова.

    Сотовая связь — мобильная  система  радиотелефонной  связи. Принцип действия этой системы заключается в том, что принимающие станции с выходом на АТС подобно пчелиным сотам покрывают  город (район). По мере перемещения владельца сотового радиотелефона он автоматически переключается с одной станции на другую.

    Интернет — глобальная информационная сеть (система соединенных компьютерных сетей мирового масштаба), упрощающая предоставление услуг по обмену информацией.

    Электронная почта —  высокоскоростная  передача информации, подготовленной или обрабатываемой на входе  средствами  вычислительной техники, по каналам электросвязи с промежуточным накоплением в «электронных почтовых ящиках».

    Включаются услуги, предоставляемые предприятиями (организация­ми), независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, гражданам для удовлетворения их социально-бытовых, культурных, лечебно-оздоровительных, правовых и других потребностей.

    Объем платных услуг через все каналы реализации включает, наряду с этим, объемы услуг, предоставляемые некорпоративными предприятиями (принадлежащими домашним хозяйствам, которые осуществляют производство услуг для последующей реализации на рынке) и физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (зарегистрированные и незарегистрированные).

    В общий объем платных услуг не включается выручка от продажи населению по месту работы лесных, строительных и других материалов, а учитывается в объеме розничного товарооборота.

    Индексы физического объема товарооборота и реализации населению платных услуг (в том числе бытовых) исчислены путем сопоставления величины товарооборота (услуг) за отчетный и базисный периоды в постоянных ценах; индексы физического объема за длительный период (например к 2000 году) исчислены цепным методом, т.е. путем перемножения годовых индексов.

    Данные о миграции получают в результате разработки поступающих от органов внутренних дел документов статистического учета прибытия и убытия, которые составляются при регистрации населения по месту жительства. Понятие “прибывшие” и “выбывшие” характеризуют миграцию с некоторой условностью, поскольку один и тот же человек может в течение года сменить место постоянного жительства не один раз. Основную часть мигрантов составляют лица, меняющие местожительство в пределах своей страны.

    Численность занятых в экономике  включает как работающих по найму (независимо от того, была ли это постоянная, временная, сезонная, случайная или разовая работа), так и работающих не по найму во всех секторах экономики. Таким образом, эта категория включает лиц, работающих в государственных предприятиях и организациях; в кооперативах всех видов; в частных предприятиях и предприятиях со смешанной формой собственности; в фермерских (крестьянских) хозяйствах, а также занятых индивидуальной трудовой деятельностью, в личном подсобном хозяйстве и у отдельных лиц (семей) в качестве домашней прислуги. При этом учитываются как фактически работающие, так и временно отсутствующие на работе по каким-либо причинам (из-за болезни, отпуска и др.).

    Данные о занятом населении приведены включая иммигрантов и иностранных работников, занятых в экономике. Численность иностранных граждан, привлеченных на работу в страны Содружества в 2007 году, по предварительным данным, составила более двух миллионов человек. По оценке, фактическая численность трудовых мигрантов (включая нелегалов) значительно превышает официальные данные миграционных служб и других ведомств.

    Коэффициент фондов  определяется как соотношение между среднедушевыми доходами (расходами), исчисленными по 10% высокодоходного и 10% малообеспеченного населения.

    Распределение общего фонда денежных доходов (располагаемых ресурсов) домашних хозяйств по 20% группам населения  отражает неравномерность распределения доходов между отдельными группами населения. Определяется как процентное отношение объема денежных доходов, приходящегося на каждую 20% группу населения, к общему объему денежных доходов.

    Величина прожиточного минимума  представляет собой стоимостную оценку нормативной потребительской корзины, а также расходы на налоги и обязательные платежи. Нормативная потребительская корзина включает в себя минимальный набор продуктов питания, необходимых для сохранения здоровья человека и поддержания его жизнедеятельности, непродовольственных товаров и услуг; разрабатывается для основных социально-демогра-фических групп населения и утверждается законодательно. Стоимостная оценка натурального набора по каждой группе товаров производится по средним ценам регистрации.

    Домохозяйство (домашнее хозяйство при переписи населения) — это группа совместно проживающих в жилищной единице лиц, ведущих общее хозяйство, то есть полностью или частично объединивших свои  индивидуальные бюджеты в части совместных расходов на питание, бытовые нужды или в целом имеющие общий бюджет и подчиняющиеся общим правилам, как связанных, так и не связанных отношениями родства.

    Персонал, занятый исследованиями и разработками – совокупность лиц, чья творческая деятельность, осуществляемая на систематической основе, направлена на увеличение суммы научных знаний и поиск новых областей применения этих знаний, а также занятых оказанием прямых услуг, связанных с выполнением исследований и разработок. В статистике персонал, занятый исследованиями и разработками, учитывается как списочный состав работников организаций (соответствующих подразделений высших учебных заведений, промышленных организаций и др.), выполняющих исследования и разработки, по состоянию на конец года.

    В составе персонала, занятого исследованиями и разработками, выделяются четыре категории: исследователи, техники, вспомогательный и прочий персонал.

    Исследователи – работники, профессионально занимающиеся исследованиями и разработками и непосредственно осуществляющие создание новых знаний, продуктов, методов и систем, а также осуществляющие управление указанными видами деятельности. Исследователи обычно имеют высшее образование.

    Техники – работники, которые участвуют в проведении научных исследований и разработок, выполняя технические функции, как правило, под руководством исследователей.

    Вспомогательный персонал – охватывает работников, выполняющих вспомогательные функции, связанные с проведением исследований и разработок: работники планово-экономических, финансовых подразделений, патентных служб, подразделений научно-технической информации, научно-технических библиотек; рабочие, осуществляющие наладку, монтаж, обслуживание и ремонт научного оборудования и приборов, рабочие опытных (экспериментальных) производств, лаборанты, не имеющие высшего и среднего специального образования.

    К общему количеству уловленных (обезвреженных) вредных веществ из отходящих газов относится фактическое количество загрязняющих атмосферу продуктов, уловленных и (или) обезвреженных с использованием пылегазоочистных установок на предприятиях. К ним не относятся вещества, которые используются в технологических процессах производства продукции в качестве сырья или полуфабрикатов, как это изначально предусматривалось в проектах данной технологии.

    Использование воды (водопотребление) — использование для удовлетворения хозяйственных нужд вод всех видов (поверхностных, подземных, пластовых, шахтных, морских и др.), полученных как из водозаборов, принадлежащих предприятию, так и коммунальных водопроводов и иных водохозяйственных систем. В состав водопотребления не включается величина оборотного и последовательного (повторного) использования сточных вод (за исключением воды, поступившей на подпитку (возмещения) потерь в эти оборотные и последовательные водохозяйственные системы), а также коллекторно-дренажных стоков.

    Потери воды при транспортировке — потери воды от места забора до места потребления (использования) на испарение, фильтрацию, утечки и др. Сюда не включаются объемы воды, переданной для использования стороннему потребителю.

    Налоговая система и налоговые ставки в Сингапуре

    Инвесторы выбирают Сингапур для ведения дел по разным причинам. Основной является простота основания компании и управления бизнесом. Другим преимуществом Сингапура является его налоговый режим, знаменитый привлекательными ставками налогообложения для компаний и физических лиц, налоговыми льготами, отсутствием налога на прирост капитала, одноуровневой системой налогообложения и многочисленными договорами об избежании двойного налогообложения.

    Ссылки по теме:

    Регистрация компании в Сингапуре

    Договоры об избежании двойного налогообложения с Сингапуром

     

    Налогами облагаются все доходы лиц, в том числе корпораций, партнерств, доверительных собственников и групп лиц (за исключением доходов от продажи основных активов), которые были получены в Сингапуре или от сингапурских источников, а также от определенных зарубежных источников в результате торговли, работы или ведения бизнеса. В настоящем руководстве содержится обзор системы налогообложения и налоговых ставок Сингапура.

    Текущие налоговые ставки в Сингапуре

    Ставки налога на прибыль корпораций

    Ставки подоходного налога для физических лиц

     

    Система подоходного налога в Сингапуре – основные факты

    • Сингапур придерживается территориального принципа в налогообложении. Другими словами, налогом облагается преимущественно доход физических лиц и корпораций, полученный из сингапурских источников. Доход из зарубежных источников (прибыль филиалов, дивиденды, доход от предоставления услуг и т.д.) облагается налогом тогда, когда он перечисляется или считается перечисленным в Сингапур, за исключением случаев, когда от этого дохода уже были удержаны налоги в юрисдикции, где налоговая ставка составляет по меньшей мере 15%. Хотя концепция происхождения источника дохода кажется простой, в реальности ее применение часто может быть спорным и сопряженным с трудностями. Нет универсальных правил, применяемых ко всем случаям. Получена ли прибыль в Сингапуре или от сингапурских источников, определяется природой прибыли и транзакциями, которые приводят к получению такой прибыли.
    • Максимальная ставка налога на доход корпораций в Сингапуре составляет 17%. Поддерживая ставку налога на доход корпораций на конкурентном уровне, Сингапур остается привлекательным для крупных зарубежных инвестиций. Сингапур придерживается одноуровневой системы налогообложения для корпораций, при которой оплата налогов на доходы компании не вменяется в обязанность акционерам (т.е. дивиденды освобождены от налогов).
    • Ставки налога на доход физических лиц в Сингапуре начинаются от 0%, максимальная ставка – 20% (для доходов выше 320 000 сингапурских долларов) для резидентов, для нерезидентов действует единая ставка в 15%.
    • Чтобы повысить стабильность такой статьи государственного дохода, как налоги, в 1994 г. был введен налог на товары и услуги (GST). Текущая ставка GST составляет 7%. Баланс между налогами на потребление и на доходы уменьшает вероятность сокращения чистых доходов из-за неблагоприятных изменений в экономике и укрепляет стабильность бюджета Сингапура.
    • Проценты, роялти, арендная плата за движимое имущество, комиссионные за управление активами и за технические услуги, а также директорское вознаграждение, выплачиваемое нерезидентам (как физическим лицам, так и компаниям) облагаются налогом в Сингапуре.
    • В случае налогов для физических лиц отчетным годом считается обычный календарный год, т.е. с 1 января по 31 декабря. Крайний срок сдачи налоговой декларации физических лиц — 15 апреля. В случае корпоративных налогов компания сама может определять даты начала и окончания финансового года.  Крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль предприятия – 30 ноября. Налоги платятся за предыдущий год.
    • В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Соответственно, убытки по основному капиталу не подлежат налоговому вычету.
    • Сингапур заключил более 50 двусторонних договоров об избежании двойного налогообложения, чтобы облегчить налоговое бремя сингапурских компаний.

    Типы налогов в Сингапуре

    1. Подоходным налогом облагаются доходы физических лиц и компаний.

    2. Налог на собственность удерживается с владельцев собственности на основании ожидаемой арендной стоимости этой собственности.

    3. Налог на наследство отменен с 15 февраля 2008 г.

    4. Налоги на автотранспортные средства – это налоги, которыми облагаются автотранспортные средства в дополнение к импортным пошлинам. Цель этих налогов – ограничить количество автомобилей в собственности и сократить перегруженность дорог.

    5. Таможенные и акцизные пошлины – Сингапур является свободным портом, где взимается относительно немного импортных и акцизных пошлин. Акцизами облагаются преимущественно табачные изделия, нефтепродукты и алкогольные напитки. Кроме того, импортные пошлины применяются лишь к ограниченному перечню товаров. К таки товарам в первую очередь относятся автотранспортные средства, табачные изделия, алкогольные напитки и нефтепродукты.

    6. Налог на товары и услуги (GST) – это налог на потребление. Он подлежит уплате при приобретении товаров и услуг, в том числе импортируемых. Во многих других странах такой косвенный налог также известен как налог на добавленную стоимость (НДС).

    7. Налог на ставки – это пошлина, которой облагаются частные лотереи, ставки и игры на тотализаторе.

    8. Гербовый сбор взимается при оформлении коммерческих и юридических документов, связанных с ценными бумагами, акциями и недвижимым имуществом.

    9. Прочие – сюда относятся такие основные налоги, как сбор за использование иностранных рабочих и сервисный сбор с пассажиров в аэропортах. Сбор за использование иностранных рабочих предназначен для того, чтобы регулировать трудоустройство иностранных рабочих в Сингапуре.

    Налоговые органы Сингапура

    Регулирующим постановлением по вопросам налогообложения физических и юридических лиц в Сингапуре является закон «О подоходном налоге». Налоговая служба Сингапура (IRAS) была образована в 1960 г., ранее она была известна как Департамент внутренних доходов. Она позволила собрать все ключевые агентства по сборам доходов под крышей одной организации, благодаря чему процессы управления и сбора доходов стали более простыми и легко контролируемыми. Налоговая служба также зарекомендовала себя как эффективный налоговый орган и свободная от бюрократии организация по государственным сборам. IRAS занимается сбором подоходных налогов, налогов на собственность, налогов на товары и услуги, налогов на наследство (отменены с 15 февраля 2008 г.), налогов на ставки и гербовых сборов.

    В качестве главного налогового органа Министерства финансов Налоговая служба играет важную роль в формировании налоговой политики, предоставляя данные о применении политики на местах, а также о технических и административных последствиях такого применения. Налоговая служба также активно следит за новшествами во внешней экономике и в налоговой среде, выявляя те области, в которых необходимо пересмотреть политику и внести изменения. Цель IRAS – создать конкурентоспособную налоговую обстановку, где поощряется развитие и укрепляется дух предпринимательства. Прочие, не связанные с доходами функции Налоговой службы включают в себя представление интересов правительства в переговорах по заключению договоров об избежании двойного налогообложения, консультирование по вопросам оценки собственности и составление черновых вариантов налоговых законов.

    Краткая история налогообложения в Сингапуре

    Начало

    Подоходный налог, обсуждения по которому велись еще до Первой мировой войны, вводился на краткое время в течение Первой и Второй мировой войны, чтобы повысить доходы в целях укрепления военной мощи. Однако, этот налог не пользовался популярностью, и вследствие множества протестов правительство отказалось от него. После окончания Второй мировой войны особенно остро встала необходимость в новой инфраструктуре и свежих источниках прибыли, в результате вопрос о введении подоходного налога вернулся на повестку дня. Подоходный налог в Сингапуре был введен в 1947 г. во время британского колониального правления. В 1948 г. был принят закон «О подоходном налоге». Этот закон был основан на модели закона о подоходном налоге для колониальных территорий от 1922 г., которая была разработана для существующих в то время британских колоний. Таким образом, налоговое законодательство Сингапура имеет общие исторические корни с законами Малайзии, Австралии, Новой Зеландии и Южной Африки.

    1960-е

    После получения независимости в 1965 г. Сингапур начал вести политику быстрой индустриализации и построения ориентированной на экспорт промышленной базы с целью стимулирования экономического развития и создания новых рабочих мест. Поэтому в 1960-х трудоемкие отрасли пользовались налоговыми льготами. В 1967 г. был принят закон «О стимулировании экономической экспансии». Компании, которым удавалось нарастить экспорт, могли пользоваться освобождением от уплаты до 90% налогов на возросшие доходы от экспорта. Проценты по зарубежным займам, полученным местными промышленными компаниями, также не облагались налогами.

    1970-е

    В 1970-х правительство было озабочено развитием сферы услуг. Налоговая политика сыграла важную роль в финансовом секторе благодаря отказу от налога с процентов по азиатским долларовым облигациям в 1973 г. Также активно развивалась транспортировка грузов. Доход, полученный от эксплуатации и фрахта сингапурских судов, не облагался налогами. Кроме того, были введены налоговые льготы, направленные на поддержку благоустройства городов. Различные налоги на собственность были упразднены. На налоговую политику в 1970-х также влияли нужды общества. Взносы в Центральный сберегательный фонд вычитались из налогооблагаемой суммы, также вводились другие налоговые льготы.

    1980-е

    В 1980-х, по мере своего развития, Сингапур становился все более дорогим местом для ведения бизнеса. Были приняты меры по реорганизации экономики с целью сделать ее более конкурентоспособной. Рассматривалась возможность внесения изменений в политику правительства, льготы и налоги. Конец 1980-х ознаменовался тенденцией к значительному снижению налогов как для юридических, так и для физических лиц. В 1987 г. корпоративная налоговая ставка снизилась с 40% до 33%.

    1990-е

    В этот период наблюдались значительные изменения в налоговой политике. Были введены более низкие прямые налоги, на первый план вышли косвенные налоги. Переход к косвенному налогообложению привел к введению налога на товары и услуги (GST) в 1994 г. Это налог на внутреннее потребление, он применяется ко всем товарам и услугам, продаваемым в Сингапуре, за исключением финансовых услуг и жилой недвижимости. Именно в этот период набрала обороты тенденция понижения налоговых ставок для юридических и физических лиц.

    2000-й и далее

    Это этап инноваций и предпринимательства. Были приняты и продолжают приниматься меры для привлечения зарубежных талантов и инвестиций. Налоговые ставки продолжали снижаться, в настоящее время максимальные ставки составляют 18% (17% с 2010 г.) для компаний и 20% для физических лиц. В этот период также были введены налоговые скидки для групп компаний и одноуровневая система налогообложения.

    Налоговые вычеты для физических лиц

    В настоящее время мы, как работники организаций, все примерно осведомлены о том, как нам начисляют заработную плату. Многие наверняка замечали, что с началом нового года или с выходом на новое место работы отдел бухгалтерии просит подписать заявление о применении вычета, но мало кто из работников подробно вникал в то, что такое вычет и для чего он нужен. Более того, мало кто вообще из работников знает о том, какие он еще имеет права вычетов.

    В этой статье мы бы хотели немного подробнее объяснить, что такое налоговый вычет и какие преимущества он дает работнику.

    Итак, что такое налоговый вычет простыми словами.

    Налоговый вычет – эта сумма, которая уменьшает доход сотрудника, с которого начисляются и выплачиваются налоги, тем самым с заработной платы платится меньше налогов в бюджет, а работник получает больше сумму к выплате.

    В 2021 году физическим лица доступны следующие виды налоговых вычетов. Виды налоговых вычетов

    Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

    Согласно статье 342 Налогового Кодекса Республики Казахстан (Далее – НК РК)

    1) Пенсионный вычет;

    2) Вычеты по пенсионным выплатам;

    3) Стандартные налоговые вычеты;

    4) прочие налоговые вычеты, которые включают в себя:

    *Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

    *Налоговый вычет на медицину;

    *Налоговый вычет по вознаграждениям;

    5) Вычет для многодетных семей (с 2025года)

    Далее в статье мы расскажем немного подробнее о некоторых видах вычетов.

    Многие покупают недвижимость в ипотеку и не знают, что могут рассчитывать в этом случае на небольшой бонус в уменьшении своих налогов.

    Налоговый вычет по вознаграждениям – расходы работника по оплате вознаграждения по ипотеке, строительных сберегательных банках Казахстана) на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории РК.

    Таким образом, если работник получил заём в АО «Жилстройсбербанк Казахстана», то он может уменьшить налог при предъявлении работодателю документов, свидетельствующих об уплате вознаграждения, тем самым уменьшить налог и увеличить сумму фактической выплаты. С 2021 года для данного вычета по вознаграждениям устанавливается годовой предел – 118 МРП. Налоговые вычеты применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата погашения вознаграждения по графику погашения ипотечного жилищного займа, дата оплаты вознаграждения. Что нужно сделать для этого? Для получения такого вычета нужно представить работодателю следующие документы:

    • Договор займа и график погашения.

    • Квитанция погашения займа.

    Получение медицинских услуг так же дает право работнику уменьшить налогооблагаемый доход.

    Налоговый вычет на медицину медицинских услуг представляют собой вычет, предъявлении работником своему работодателю, индивидуальный подоходный налог и в итоге, увеличивается сумма, получаемая работником. Такие вычеты распространяются далеко не на все медицинские услуги. Так, например, нельзя получить налоговую льготу по косметологическим услугам таким как отбеливание зубов, пластическая операция и т. п. Налоговые вычеты по расходам на оплату медицинских услуг применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

    • Дата получения медицинских услуг

    • Дата оплаты медицинских услуг Что нужно сделать для этого? Для получения такого вычета нужно представить работодателю следующие документы:

    • Договор на оказание платных медицинских услуг с выделением стоимости медицинских услуг — в случае его заключения в письменной форме;

    • Выписка, содержащая информацию о стоимости медицинских услуг.

    • Документ, подтверждающий факт оплаты медицинских услуг налогоплательщиком (оплата страховой компанией не считается). Лимит вычета с 2021г. — 118 МРП.

    Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам. Помимо обязательных пенсионных взносов, которые работодатель перечисляет за нас в пенсионный фонд, у физических лиц есть право на добровольные взносы в свою пользу, если физическое лицо хочет увеличить свои пенсионные накопления.

    В этом случае, если физическое лицо-резидент несет расходы по добровольным пенсионным взносам в свою пользу, то может обратиться в бухгалтерию с заявлением и подтверждающими документами, указанными в статье 347 НК РК и так же применить данный вычет.

    Вычет для многодетной семьи Этот вид вычета предоставляется лицам, у которых на начало календарного года имеется 4 и более несовершеннолетних детей. Налоговый вычет может предоставляться как одному из родителей таких детей, так и обоим родителям (при этом размер предоставляемого вычета «делится» на каждого родителя).

    Для данного вида вычета установлены следующие ежемесячные пределы: Вариант Ежемесячный Годовой предел применения предел Одним родителем 23 МРП Обоими родителями 282 МРП 12 МРП Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.

    Чтобы работодатель применил к доходу работника определенные виды вычета, работнику необходимо заполнить заявление утвержденной формы и предоставить своему работодателю. Применение вычетов это наше право, поэтому важно о них знать и пользоваться ими.

    Автор статьи: Бухгалтер MG T&A Айгерим Сабырбекова

    Определение подоходного налога

    Что такое подоходный налог?

    Термин «подоходный налог» относится к типу налога, который правительство взимает с доходов, полученных от юридических и физических лиц в пределах их юрисдикции. По закону налогоплательщики должны ежегодно подавать налоговую декларацию для определения своих налоговых обязательств.

    Подоходный налог является источником дохода для правительства. Они используются для финансирования государственных услуг, оплаты государственных обязательств и обеспечения товаров для граждан.

    Ключевые выводы

    • Подоходный налог — это вид налога, который государство взимает с доходов, полученных от юридических и физических лиц в пределах их юрисдикции.
    • Подоходный налог используется для финансирования государственных услуг, оплаты государственных обязательств и предоставления товаров для граждан.
    • Подоходный налог с населения — это вид подоходного налога, который взимается с заработной платы физических лиц, окладов и других видов доходов.
    • Подоходный налог с предприятий применяется к корпорациям, товариществам, малому бизнесу и лицам, которые работают не по найму.

    Некоторые инвестиции, такие как облигации жилищного управления, как правило, освобождаются от подоходного налога.

    Как работает подоходный налог

    В большинстве стран применяется прогрессивная система подоходного налога, при которой лица с более высоким доходом платят более высокую налоговую ставку по сравнению с их коллегами с более низким доходом.США ввели первый в стране подоходный налог в 1862 году, чтобы помочь финансировать Гражданскую войну. После войны налог был отменен; он был восстановлен в начале 20 века.

    Налоговая служба (IRS) собирает налоги и обеспечивает соблюдение налогового законодательства в Соединенных Штатах. IRS применяет сложный набор правил и положений, касающихся отчетных и налогооблагаемых доходов, вычетов, кредитов и т. Д. Агентство взимает налоги со всех форм дохода, таких как заработная плата, оклады, комиссионные, инвестиции и коммерческие доходы.

    Подоходный налог с населения, который собирает правительство, может помочь в финансировании государственных программ и услуг, таких как социальное обеспечение, национальная безопасность, школы и дороги.

    Виды подоходного налога

    Индивидуальный подоходный налог

    Индивидуальный подоходный налог также называют подоходным налогом с населения. Этот вид подоходного налога взимается с заработной платы физических лиц, окладов и других видов доходов. Этот налог обычно является налогом, взимаемым государством. Из-за освобождений, удержаний и кредитов большинство людей не платят налоги со всего своего дохода.

    IRS предлагает ряд вычетов по подоходному налогу и налоговых льгот, которые налогоплательщики могут использовать для уменьшения своего налогооблагаемого дохода. В то время как вычет может снизить ваш налогооблагаемый доход и налоговую ставку, которая используется для расчета вашего налога, налоговый кредит снижает ваш подоходный налог, давая вам больший возврат удерживаемого вами удержания.

    IRS предлагает налоговые вычеты на расходы на здравоохранение, инвестиции и определенные расходы на образование. Например, если налогоплательщик получает доход в размере 100 000 долларов США и имеет право на вычеты в размере 20 000 долларов США, налогооблагаемый доход уменьшается до 80 000 долларов США (100 000–20 000 долларов США = 80 000 долларов США).Взаимодействие с другими людьми

    Налоговые льготы существуют, чтобы помочь уменьшить налоговые обязательства налогоплательщика или сумму задолженности. Они были созданы в первую очередь для семей со средним и низким доходом. Для иллюстрации: если физическое лицо должно 20 000 долларов по налогам, но имеет право на получение кредита на 4500 долларов, его налоговые обязательства уменьшаются до 15 500 долларов (20 000 — 4500 долларов = 15 500 долларов).

    Налог на прибыль предприятий

    Предприятия также платят подоходный налог со своих доходов; IRS облагает налогом доход от корпораций, товариществ, индивидуальных подрядчиков и малых предприятий.В зависимости от бизнес-структуры корпорация, ее владельцы или акционеры отчитываются о своих доходах от бизнеса, а затем вычитают свои операционные и капитальные расходы. Как правило, разница между их коммерческим доходом и их операционными и капитальными расходами считается их налогооблагаемым коммерческим доходом.

    Государственный и местный подоходный налог

    Большинство штатов США также взимают подоходный налог с населения. Но есть восемь штатов, которые не взимают подоходный налог с жителей: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Теннесси, Вашингтон и Вайоминг.Теннесси отменил налог на холл 1 января 2021 года, который облагался налогом на дивиденды и проценты.

    В Нью-Гэмпшире также нет подоходного налога штата. Но резиденты должны платить налог в размере 5% с любых заработанных дивидендов и процентов. В 2018 году штат принял закон, согласно которому с 1 января 2024 года будет поэтапно отменен государственный 5-процентный налог на проценты и дивиденды. Таким образом, к 2024 году количество штатов без подоходного налога достигнет девяти.

    Однако имейте в виду, что не обязательно дешевле жить в штате, который не взимает подоходный налог.Это связано с тем, что штаты часто компенсируют потерянный доход за счет других налогов или сокращенных услуг. Кроме того, существуют и другие факторы, определяющие доступность проживания в штате, включая здравоохранение, стоимость жизни и возможности трудоустройства. Например, жители Флориды платят налог с продаж в размере 6% на товары и услуги, а налог с продаж штата в Теннесси составляет 7%.

    Определение и значение налога на прибыль

    Примеры «подоходного налога» в предложении

    подоходный налог

    Эти примеры были выбраны автоматически и могут содержать конфиденциальный контент.Прочитайте больше… Таким образом, может случиться так, что, несмотря на увеличение налоговых льгот по подоходному налогу с населения, некоторым людям все равно будет хуже.

    Times, Sunday Times (2016)

    Затем они платят большой подоходный налог с населения с этих доходов.

    Times, Sunday Times (2013)

    Если ваш общий налогооблагаемый доход ниже этих пороговых значений, вы не должны платить подоходный налог.

    Times, Sunday Times (2009)

    Но это может быть компенсировано изменениями налоговых льгот и скидок.

    Times, Sunday Times (2010)

    Это связано с тем, что взносы освобождаются от подоходного налога.

    Times, Sunday Times (2007)

    То же самое можно сказать о подоходном налоге, муниципальном налоге и дорожном налоге.

    Times, Sunday Times (2008)

    Значительное увеличение подоходного налога для физических лиц только усугубит ситуацию.

    Times, Sunday Times (2014)

    Местный подоходный налог вместо муниципального налога, отложенного на полку.

    Times, Sunday Times (2010)

    Испания выделялась не менее весомым подоходным налогом с физических лиц в общем налогообложении.

    Шуберт, Адриан Социальная история современной Испании (1991)

    Ваши наследники будут платить подоходный налог при любом росте цен на жилье после того, как вы отказались от плана.

    Times, Sunday Times (2007)

    Подробнее …

    Безусловно, лучший ответ — привести предлагаемую национальную минимальную заработную плату в соответствие с надбавкой на подоходный налог.

    Times, Sunday Times (2014)

    Она обещала платить подоходный налог.

    Times, Sunday Times (2015)

    Инвесторы могут заявить об убытках, которые несет партнерство, как о своих собственных и использовать их для сокращения своих счетов по подоходному налогу с населения.

    Times, Sunday Times (2012)

    Они будут иметь право на 50% скидку на подоходный налог.

    Times, Sunday Times (2014)

    Инвесторы получают 30% -ную скидку от налога на прибыль с суммы, вложенной через три года.

    Times, Sunday Times (2013)

    Она не уплатила 37 000 подоходного налога.

    The Sun (2015)

    Поскольку вы не получаете процентов со своих сбережений, вы не платите с них подоходный налог.

    Times, Sunday Times (2007)

    Эти домохозяйства с большей вероятностью пострадают от изменений в подоходном налоге, налоговых льготах и ​​универсальных кредитах.

    Times, Sunday Times (2015)

    Все больше людей вкладывают средства в фирмы, которые имеют право на 30% льготу по налогу на прибыль, используя схемы инвестирования в предприятия.

    Times, Sunday Times (2014)

    Человек, которого они спасли, оказался главным налоговым инспектором правительства Гаити.

    The Sun (2010)

    Это означает, что они обычно платят подоходный налог только с доходов Новой Зеландии.

    Times, Sunday Times (2010)

    Размер подоходного налога со стороны правительства вырос, поскольку все меньше людей беспокоилось об уклонении от уплаты налогов.

    The Sun (2013)

    Резиденты Камбрии, в частности, должны быть освобождены от подоходного налога и муниципального налога на пять лет.

    The Sun (2015)

    Действительно, в будущем беспокойство по поводу налогов вполне может сместиться с советов на подоходный налог или НДС.

    Times, Sunday Times (2009)

    Типы налогов: три основных типа налогов | Основы налогообложения

    Что вы узнаете

    1. Откройте для себя три основных типа налогов: налоги на то, что вы зарабатываете, , налоги на то, что вы покупаете, , и налоги на то, что вам принадлежит .
    2. Узнайте о 12 конкретных налогах, по четыре в каждой основной категории — заработка: индивидуальных подоходных налогов, корпоративных подоходных налогов, налогов на заработную плату и налогов на прирост капитала; покупка: налоги с продаж, налоги на валовую выручку, налог на добавленную стоимость и акцизы; и владеют: налогов на имущество, налоги на материальную личную собственность, налоги на наследство и наследство и налоги на имущество.
    3. Получите базовое представление о том, как эти налоги сочетаются друг с другом, как они влияют на государственные доходы и экономику и где вы можете встретить их в своей повседневной жизни.

    Введение

    Большинство налогов можно разделить на три группы: налоги на то, что вы зарабатываете, , налоги на то, что вы покупаете, , и налоги на то, что вы зарабатываете, .

    Важно помнить, что каждый доллар, который вы платите в виде налогов, начинается с доллара, полученного в качестве дохода.Одно из основных различий между типами налогов, описанных ниже, заключается в точке взимания — другими словами, , когда вы платите налог .

    Например, если вы зарабатываете 1000 долларов в штате с фиксированной ставкой подоходного налога 10%, 100 долларов подоходного налога следует удерживать из вашей зарплаты , когда вы заработаете этот доход .

    Если через неделю вы возьмете 100 долларов из оставшегося дохода для покупки новых умных часов в юрисдикции с 5% налогом с продаж, вы заплатите дополнительно 5 долларов в виде налогов при покупке этого предмета .

    В целом, 105 долларов из вашей первоначальной 1000 долларов дохода были собраны в виде налогов, но не одновременно.

    Имея это в виду, ниже приводится краткий обзор основных типов налогов, которые вам следует знать, чтобы быть образованным налогоплательщиком.

    Налоги на то, что вы

    зарабатываете

    Индивидуальные подоходные налоги

    Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) взимается с заработной платы, окладов, инвестиций или других форм дохода, получаемых физическим лицом или домохозяйством.

    Многие индивидуальные подоходные налоги являются «прогрессивными», то есть налоговые ставки повышаются по мере увеличения доходов налогоплательщика, в результате чего более высокие доходы платят большую долю подоходного налога, чем лица с более низкими доходами.

    В США, например, взимаются ставки подоходного налога от 10 до 37 процентов, которые вступают в силу при определенных порогах дохода, указанных ниже. Диапазоны дохода, к которым применяются эти ставки, называются налоговыми скобками. Все доходы, попадающие в каждую группу, облагаются налогом по соответствующей ставке.

    2020 Налоговые категории и ставки
    Оценить Для одиноких физических лиц, налогооблагаемый доход свыше Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
    10% $ 0 $ 0 $ 0
    12% 9 875 долл. США $ 19 750 14 100 долл. США
    22% 40 125 долл. США 80 250 долл. США 53 700 долл. США
    24% 85 525 долларов США 171 050 долл. США 85 500 долл. США
    32% 163 300 долл. США 326 600 долл. США 163 300 долл. США
    35% 207 350 долл. США 414 700 долл. США 207 350 долл. США
    37% 518 400 долл. США $ 622 050 518 400 долл. США

    Источник: Налоговая служба

    Налог на прибыль организаций

    Корпоративный подоходный налог (КПН) взимается федеральным правительством и правительством штата с прибыли бизнеса, которая представляет собой выручку (то, что компания получает от продаж) за вычетом затрат (затрат на ведение бизнеса).

    Компании в США в целом делятся на две категории: корпорации C, которые платят корпоративный подоходный налог, и транзитные компании, такие как партнерства, корпорации S, LLC и индивидуальные предприниматели, которые «передают» свой доход «через» подоходному налогу своего владельца. возвращает и уплачивает индивидуальный подоходный налог.

    В то время как корпорации C обязаны платить корпоративный подоходный налог, бремя налога ложится не только на бизнес, но и на его потребителей и сотрудников из-за более высоких цен и более низкой заработной платы.

    Из-за негативных экономических последствий со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам ниже 30 процентов, включая США, которые снизили свою федеральную ставку налога на прибыль до 21 процента в рамках Закона о сокращении налогов и занятости 2017 г.

    Налоги на заработную плату

    Налоги на заработную плату — это налоги, уплачиваемые с заработной платы сотрудников для финансирования программ социального страхования. Большинство налогоплательщиков будут знакомы с налогами на заработную плату, посмотрев на свои квитанции о заработной плате в конце каждого платежного периода, где четко указана сумма налога на заработную плату, удерживаемого их работодателем из их дохода.

    В США крупнейшими налогами на заработную плату являются налог в размере 12,4 процента для финансирования социального обеспечения и налог в размере 2,9 процента для финансирования программы Medicare, совокупная ставка которого составляет 15,3 процента. Половина налогов на заработную плату (7,65 процента) перечисляется непосредственно работодателями, а другая половина удерживается из зарплаты сотрудников.

    Хотя примерно половину налогов на фонд заработной платы платят работодатели, экономическое бремя налогов на заработную плату в основном ложится на рабочих в виде более низкой заработной платы.

    Налог на прирост капитала

    Основные активы обычно включают все, что принадлежит и используется в личных целях, для удовольствия или инвестиций, включая акции, облигации, дома, автомобили, драгоценности и предметы искусства.Всякий раз, когда один из этих активов увеличивается в цене — например, когда цена акций, которыми вы владеете, повышается, результатом является то, что называется «приростом капитала».

    В юрисдикциях с налогом на прирост капитала, когда человек «реализует» прирост капитала, то есть продает актив, стоимость которого увеличилась, он платит налог с полученной прибыли.

    При применении к прибыли, полученной от акций, налог на прирост капитала приводит к тому, что один и тот же доллар облагается налогом дважды, что также известно как двойное налогообложение. Это потому, что корпоративные доходы уже облагаются корпоративным подоходным налогом.

    Налоги на то, что вы покупаете

    Налоги с продаж

    Налог с продаж — это форма потребительского налога, взимаемого с розничной продажи товаров и услуг. Если вы живете в США, вы, вероятно, знакомы с налогом с продаж, поскольку видели его напечатанным в нижней части квитанций в магазине.

    США — одна из немногих промышленно развитых стран, которые по-прежнему полагаются на традиционные налоги с розничных продаж, которые являются значительным источником государственных и местных доходов.Все штаты США, кроме Аляски, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира и Орегона, собирают налоги с продаж в масштабе штата, как и населенные пункты в 38 штатах.

    Ставки налога с продаж

    могут иметь существенное влияние на то, где потребители выбирают делать покупки, но налог с продаж , базовый — который облагается и не облагается налогом с продаж — также имеет значение. Налоговые эксперты рекомендуют, чтобы налог с продаж применялся к всем товарам и услугам, которые покупают потребители, но не к тем, которые компании покупают при производстве собственных товаров.

    Налоги на валовые поступления

    Налог на валовую выручку (GRT) применяется к валовой выручке компании независимо от прибыльности и без вычетов на коммерческие расходы. Это ключевое отличие от других налогов, которые платят предприятия, таких как налоги, основанные на прибыли или чистой прибыли, например налог на прибыль предприятий, или налог на конечное потребление, например, хорошо продуманный налог с продаж.

    Поскольку GRT взимаются на каждом этапе производственной цепочки, они приводят к «налоговой пирамиде», когда налоговое бремя многократно увеличивается по всей производственной цепочке и в конечном итоге перекладывается на потребителей.

    GRT особенно вредны для стартапов, которые несут убытки в первые годы, и предприятий с длинными производственными цепочками. Несмотря на то, что на протяжении десятилетий их отвергали как неэффективную и необоснованную налоговую политику, политики недавно снова начали рассматривать БРТ в поисках новых источников доходов.

    Налог на добавленную стоимость

    Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость на каждом этапе производства товара или услуги.

    Каждое предприятие в производственной цепочке должно уплачивать НДС на стоимость произведенного товара / услуги на этом этапе, при этом НДС, ранее уплаченный за этот товар / услугу, вычитается на каждом этапе.

    Конечный потребитель, однако, платит НДС, не имея возможности вычесть ранее уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление. Эта система гарантирует, что только конечное потребление может облагаться налогом на добавленную стоимость, что позволяет избежать налоговой пирамиды.

    Более 140 стран мира и все страны ОЭСР, кроме США, взимают НДС, что делает его значительным источником доходов и наиболее распространенной формой налогообложения потребления во всем мире.

    Акцизы

    Акцизы — это налоги, взимаемые с определенных товаров или видов деятельности, обычно в дополнение к широкому налогу на потребление, и составляют относительно небольшую и непостоянную долю от общих налоговых сборов.Общие примеры акцизов включают налоги на сигареты, алкоголь, газированные напитки, бензин и ставки.

    Акцизы могут использоваться в качестве налогов на «грехи» для компенсации внешних эффектов. Внешний эффект — это вредный побочный эффект или последствие, не отражающееся на стоимости чего-либо. Например, правительства могут ввести специальный налог на сигареты в надежде сократить потребление и связанные с этим расходы на здравоохранение или дополнительный налог на углерод для сдерживания загрязнения.

    Акцизы также могут использоваться в качестве сборов с пользователей.Хороший тому пример — налог на газ. Количество топлива, которое покупает водитель, обычно отражает его вклад в заторы на дорогах и износ дорог. Налогообложение этой покупки приводит к удорожанию пользования дорогами общего пользования.

    Налоги на вещи, которыми вы владеете

    Налог на недвижимость

    Налоги на недвижимость в основном взимаются с недвижимого имущества, такого как земля и здания, и являются важным источником доходов для государственных и местных органов власти в США.С.

    Налоги на недвижимость в США составляют более 30 процентов от общих налогов штата и местных налогов и более 70 процентов от общих местных налогов. Местные органы власти полагаются на поступления от налога на имущество для финансирования государственных услуг, таких как школы, дороги, полиция и пожарные депо, а также службы скорой медицинской помощи.

    В то время как большинство людей знакомы с налогами на жилую недвижимость на землю и строения, известными как «налоги на недвижимое имущество», многие штаты также облагают налогом «материальное личное имущество» (TPP), такое как транспортные средства и оборудование, принадлежащие частным лицам и предприятиям.

    В целом, налоги на недвижимость относительно стабильны, нейтральны и прозрачны, тогда как налоги на материальную личную собственность более проблематичны.

    Налоги на движимое имущество (TPP)

    Материальная личная собственность (ТДЛ) — это имущество, которое можно перемещать или трогать, например, торговое оборудование, машины, инвентарь, мебель и автомобили.

    Налоги на ТЭС составляют небольшую долю от общих государственных и местных налоговых сборов, но являются сложными, вызывая высокие затраты на соблюдение требований; не нейтральны, предпочитая одни отрасли другим; и искажают инвестиционные решения.

    Налоги

    TPP ложатся бременем на многие активы, которые компании используют для роста и повышения производительности, такие как машины и оборудование. Удешевляя владение этими активами, налоги на ТЭЦ препятствуют новым инвестициям и оказывают негативное влияние на экономический рост в целом. По состоянию на 2019 год 43 государства облагали налогом движимое имущество.

    Налоги на наследство и наследство

    Как налог на наследство, так и налог на наследство взимаются со стоимости имущества физического лица на момент его смерти.В то время как налоги на наследство уплачиваются самим имуществом, до того, как активы будут распределены между наследниками, налоги на наследство уплачиваются теми, кто наследует собственность. Оба налога обычно сочетаются с «налогом на дарение», поэтому их нельзя избежать, передав собственность до смерти.

    Налоги на наследство и наследство — плохая экономическая политика, потому что они падают почти исключительно на «основной капитал» страны или штата — накопленное богатство, которое делает его богаче и продуктивнее в целом, — таким образом, препятствуя инвестициям.

    Оба налога также сложны, их сложно администрировать в юрисдикциях, и они могут побудить состоятельных людей либо участвовать в экономически неэффективном планировании наследственного имущества, либо вообще уезжать из штата или страны.

    По этим причинам большинство штатов США отказались от налогов на наследство и наследство.

    Налоги на имущество

    Налоги на богатство обычно взимаются ежегодно с чистых активов человека (общая сумма активов за вычетом любых задолженностей), превышающая определенный порог.

    Например, человек с состоянием 2,5 миллиона долларов и долгом в 500 000 долларов будет иметь чистое состояние в 2 миллиона долларов. Если налог на богатство применяется ко всему богатству, превышающему 1 миллион долларов, то при 5-процентном налоге на имущество физическое лицо будет должно 50 000 долларов в виде налогов.

    По состоянию на 2019 год только шесть стран Европы — Норвегия, Испания, Швейцария, Бельгия, Нидерланды и Италия — имели налог на имущество, а две из них — Нидерланды и Италия — не получали от него никаких доходов (см. Диаграмму ниже). Страны отменили свои налоги на богатство, потому что они сложны в администрировании, приносят относительно небольшой доход и могут иметь пагубные последствия для экономики, в том числе препятствовать предпринимательству и инновациям.

    10 Основные налоговые термины, которые вы должны знать

    Эта информация не предназначена для налоговой консультации. Проконсультируйтесь со специалистом по налоговой подготовке для получения налоговой консультации.

    Одна из самых сложных задач при уплате налогов — выучить жаргон. Все эти налоговые формы труднее перевести, чем дикие фразы ди-джея Халеда. Вот почему мы составили список из десяти ключевых налоговых терминов, которые вам следует знать.

    1. Удержание.

    Нет, дело не в эмоциях вашей второй половинки.Удержание — это часть вашей зарплаты, которую ваш работодатель отправляет непосредственно правительству каждый платежный период в качестве частичной оплаты вашего подоходного налога. Сумма удержания определяется количеством пособий, которые вы запрашиваете в своем W-4.

    Если вы запрашиваете слишком много льгот, вы можете быть должны в уплату налогов, а если вы значительно недоплачиваете налоги в течение года, вы можете получить штраф при подаче налоговой декларации.

    Подробнее о удержании через GoBankingRates: Как правильно заполнить форму W-4 для увеличения зарплаты

    2.Статус подачи.

    Независимо от того, являетесь ли вы одиноким и готовы ли вы смешаться или вступить в брак, ваш статус отношений определяет, как вы подаете заявление и на какие налоговые льготы вы имеете право, например, размер вашего стандартного вычета.
    Наиболее распространенными вариантами статуса регистрации являются «холост», «женат, подает совместное заявление» и «глава семьи», и IRS предлагает удобную шпаргалку, которая поможет вам определить подходящий для вас статус регистрации. Они также позволяют легко выбрать правильный статус подачи при использовании электронного файла IRS, что также является одним из самых быстрых способов получить возмещение.

    3. Валовой доход.

    От фермеров, выращивающих личинки до трубочистов, существует множество отвратительных работ, которыми мы никогда не захотим заниматься. К счастью, это не имеет ничего общего с валовым доходом.

    Валовой доход — это ваш общий доход без учета вычетов и налогов. Источники валового дохода включают оклад, заработную плату, чаевые, прирост капитала, проценты и дивиденды.

    4. Прирост капитала.

    Прирост капитала — это один из видов заработка, который учитывается в вашем валовом доходе.Вы получаете прирост капитала, когда цена продажи актива выше, чем первоначальная цена покупки, и, как отмечалось выше, это считается формой дохода. Допустим, вы купили старинный автомобиль за 3000 долларов, потратили 2000 долларов на его восстановление и продали за 6000 долларов. Вы получили огромную прибыль, то есть прирост капитала, на этой продаже — отличная работа! Прежде чем тратить всю эту прибыль, знайте, что вам придется заплатить с нее налоги. Тот же принцип применяется, если вы покупаете акции за 5000 долларов и продаете их за 6000 долларов.

    5.Отчисления.

    Вычеты — это статьи или расходы, вычитаемые из вашего дохода для уменьшения суммы дохода, подлежащего налогообложению. Уменьшат ли расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, сумму подоходного налога, которую вы должны, зависит от нескольких факторов. Самая большая разница в налоговых вычетах заключается в том, решает ли налогоплательщик использовать стандартный вычет или детализировать свои вычеты.

    Детализированный вычет требует, чтобы налогоплательщики отслеживали все возможные расходы на снижение налогов в течение года и обычно ограничиваются определенным процентом скорректированного валового дохода.

    Если вы часто тратите значительные суммы на медицинское обслуживание, пожертвования или другие расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, возможно, вам будет лучше разбить расходы на детали. Однако налоговое законодательство может устанавливать определенные пороговые значения расходов, которые должны быть превышены, прежде чем могут производиться вычеты.

    Налогоплательщики, решившие не указывать вычеты в своей налоговой декларации, могут воспользоваться стандартным вычетом. Сумма вычета зависит от вашего статуса регистрации, возраста и того, заявлены ли вы как иждивенец в чьей-либо налоговой декларации.

    6. Благотворительный взнос.

    Благотворительный взнос — это вид детализированных вычетов. Когда дело доходит до благотворительности, к сожалению, если вы будете вести себя как помощник вашего лучшего друга, это не поможет вам сэкономить деньги во время уплаты налогов.

    Благотворительные взносы могут принести вам подробный налоговый вычет, если вы сделаете пожертвование соответствующей некоммерческой организации, благотворительному или частному фонду. Эти подарки обычно делаются в виде наличных денег, но могут также включать недвижимость, одежду, ценные бумаги или другие активы.

    Чтобы определить, соответствует ли организация, в которую вы внесли свой вклад, право на вычет подоходного налога, воспользуйтесь инструментом IRS «Выбор организаций, освобожденных от уплаты налогов».

    7. Скорректированный валовой доход.

    Скорректированный валовой доход или AGI — это весь личный доход, который вы получаете в течение года, за вычетом определенных видов вычетов, указанных выше. К ним относятся такие вещи, как взносы в пенсионный план, некоторые невозмещенные деловые расходы, транспортные расходы и алименты.

    8. Освобождение.

    Налоговые льготы — это особые суммы, которые уменьшают налогооблагаемую часть вашего налогооблагаемого дохода. В 2015 налоговом году каждое освобождение от налогов стоит 4000 долларов.

    Как правило, вы можете потребовать одно освобождение для себя и одно для вашего супруга, если вы состоите в браке. Вы также можете потребовать одно освобождение для каждого иждивенца. Имейте в виду, что, хотя вы можете думать иначе, ваш супруг никогда не считается вашим иждивенцем.

    9. Налогооблагаемый доход.

    Налогооблагаемый доход рассчитывается путем вычитания скорректированного валового дохода и вычитания общих налоговых льгот и детализированных вычетов.Он определяет ваши налоговые обязательства до вычета налогов.

    10. Налоговая скидка.

    Счастье — налоговый кредит!

    Налоговая скидка — это уменьшение суммы вашей задолженности в соотношении доллар к доллару. Например, вы можете иметь право на получение кредита на автомобиль с подключаемым приводом в размере от 2500 до 7500 долларов, если вы приобрели автомобиль, который потребляет энергию от аккумулятора мощностью не менее 4 киловатт-часов, был приобретен в 2010 году или после этой даты и начал его водить в год, в котором вы претендуете на кредит.

    Эти кредиты предназначены для поощрения действий, которые правительство считает важным.

    Знание базовой налоговой терминологии — первый шаг к экономии денег на налогах. Зная условия и правила, вы сможете избежать переплаты налогов и при этом получить максимальный возврат. Не забудьте выбрать прямой перевод при подаче электронной заявки, чтобы получить один из самых быстрых способов получить возмещение.

    Эта страница предназначена только для информационных целей. Chime не предоставляет финансовых, юридических или бухгалтерских консультаций.Этот материал был подготовлен только для информационных целей, не предназначен для предоставления и не должен использоваться для получения финансовых, юридических или бухгалтерских рекомендаций. Вам следует проконсультироваться со своими финансовыми, юридическими и бухгалтерскими консультантами, прежде чем совершать какие-либо операции.

    Налог на прибыль | Определение и калькулятор

    Что такое подоходный налог?

    Подоходный налог — это налоги, взимаемые государством с физических и юридических лиц на основе годового дохода. В США подоходный налог с налогооблагаемой прибыли взимается налоговой службой (IRS).

    Почему имеет значение налог на прибыль?

    Федеральное правительство США использует собранные средства для финансирования государственных услуг, которые распространяются на национальную оборону, ветеранов и иностранные дела, социальные программы и правоохранительные органы. Подоходный налог также может использоваться для выплаты процентов по государственному долгу. В США подоходный налог с физических лиц является крупнейшим источником доходов федерального правительства.

    Что такое индивидуальный подоходный налог?

    Когда подоходный налог облагается физическим лицом, он может именоваться либо индивидуальным подоходным налогом, либо индивидуальным подоходным налогом.

    Индивидуальный подоходный налог взимается с налогооблагаемого дохода лица, который включает как трудовой, так и нетрудовой доход. Трудовой доход включает заработную плату, оклады и комиссионные. К нетрудовому доходу относятся такие источники, как дивиденды и проценты.

    Что такое подоходный налог с предприятий?

    Когда налог на прибыль взимается с корпораций, малых предприятий и независимых подрядчиков, он может называться подоходным налогом с предприятий. Предприятия платят подоходный налог со своих доходов, которые могут включать доход, полученный от продажи продуктов или услуг, а также арендную плату, полученную лицом в сфере недвижимости.

    Хотя все предприятия обязаны платить подоходный налог, разные типы предприятий облагаются налогом по разной ставке. Корпорации C платят по федеральной ставке корпоративного налога, которая с 2020 года составляет фиксированную ставку 21%. Все другие предприятия, включая индивидуальные предприниматели, партнерства, компании с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорации S, считаются транзитными организациями, облагаемыми налогом по ставке ставка индивидуального подоходного налога. В США индивидуальный доход облагается налогом по разным ставкам в зависимости от уровня налогооблагаемого дохода в рамках системы, известной как прогрессивная система подоходного налога.

    Что такое прогрессивная система подоходного налога?

    США и многие другие страны полагаются на так называемую прогрессивную или дифференцированную систему подоходного налога. Это означает, что разные суммы дохода облагаются налогом по разным процентам (или ставкам налога). Целью прогрессивной системы подоходного налога является более равномерное распределение богатства среди населения путем обеспечения того, чтобы люди с более высокими доходами облагались налогом по более высокой ставке, в то время как люди с более низким доходом облагались налогом по более низкой ставке.

    Федеральные налоговые группы

    IRS определяет сумму налога, которую должны платить физическое или юридическое лицо, разделяя их доход на налоговые группы.Налоговая категория — это диапазон доходов, которые государство облагает налогом по определенной ставке. По состоянию на 2020 год в США существует семь категорий федерального налога: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

    Поскольку большинство налогоплательщиков попадают в несколько налоговых категорий, их доход взимается по нескольким ставкам. Когда доход физического или юридического лица превышает диапазон нижней налоговой категории, оставшаяся сумма облагается налогом по ставке следующей ступени (и так далее) до тех пор, пока не будет достигнута самая высокая ставка, применяемая к налогооблагаемому доходу физического лица.

    Маржинальная ставка по сравнению с эффективной налоговой ставкой

    Наивысшая налоговая категория, в которую попадает человек в зависимости от его дохода, называется его предельной налоговой ставкой. Фактический процент годового дохода, который физическое лицо в конечном итоге платит в виде подоходного налога, известен как их эффективная налоговая ставка.

    Федеральная шкала дохода на 2019 год

    Мы включили таблицу скобок федерального дохода для налогов на 2019 год, которые должны быть поданы к июлю 2020 года.

    Пример групп федерального подоходного налога

    Чтобы понять, как работают шкалы федерального подоходного налога:

    Предположим, вы не замужем, и сообщаете 50000 долларов США в качестве налогооблагаемого дохода за 2019 налоговый год (для налогов, подлежащих уплате в июле 2020 года).Это поместит вас в категорию 22% налога, хотя это не означает, что вы будете облагаться налогом в размере 22% от всего вашего дохода.

    Вместо этого первые 9700 долларов вашего дохода облагаются налогом по ставке 10%.
    Следующие 9 701 доллар и 39 475 долларов вашего дохода облагаются налогом по ставке 12%.
    Оставшиеся от 39 476 долларов США до 50 000 долларов США вашего заработка облагаются налогом по ставке 22%.

    Общую сумму налога, которую вы должны, можно рассчитать следующим образом:

    (10% от 9875 долларов США) + (12% от 29 774 долларов США) + (22% от 2315,28 долларов США) = 6 858 долларов США.28

    В этом примере ваша задолженность по федеральному подоходному налогу за 2019 год составляет 6 858,28 долларов до вычетов.

    Поскольку вы попали в категорию 22%, ваша предельная ставка налога составит 22%. Однако, поскольку вы фактически задолжали 6 858,28 долларов США по федеральному подоходному налогу (или около 14% от вашего общего дохода), ваша эффективная налоговая ставка составит 14%.

    Как собираются подоходные налоги?

    Большинство американских служащих платят налоги в течение года через свою зарплату. По закону работодатели обязаны удерживать деньги из зарплаты сотрудников для уплаты подоходного налога.Работодатели также используют информацию, указанную в W-4 сотрудника, чтобы определить, какую сумму удерживать из каждой зарплаты.

    Однако для независимых подрядчиков и владельцев малого бизнеса все может немного отличаться. Эти лица должны сами вносить отчисления по подоходному налогу в виде ежеквартальных или расчетных налоговых платежей. Они отправляются каждые три месяца.

    Когда налогоплательщики подают налоговую декларацию в IRS, они определяют, должны ли они дополнительные деньги или они переплатили по налогам в течение предыдущего налогового года.Те, кто переплатил, получают деньги обратно в виде возврата налога.

    Сравнение федерального подоходного налога с подоходным налогом штата

    Многие из рассмотренных нами правил, включая шкалу федерального подоходного налога, вводятся федеральным правительством США. Федеральные законы о подоходном налоге применяются ко всем американским налогоплательщикам.

    В дополнение к федеральному подоходному налогу многие физические и юридические лица в США должны платить подоходный налог штата. Государства полагаются на доходы от подоходного налога для финансирования государственных услуг, таких как государственные школы, здравоохранение, транспорт, исправительные учреждения и помощь малоимущим.

    Как и федеральный подоходный налог, подоходный налог штата взимается с определенной доли налогооблагаемого дохода физических лиц или предприятий. Однако ставка и структура подоходного налога штата значительно различаются от штата к штату. Фактически, не все штаты предпочитают взимать государственные подоходные налоги.

    В каких штатах нет подоходного налога?

    Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг не собирают подоходный налог штата. Кроме того, в штатах Нью-Гэмпшир и Теннесси не взимаются налоги на заработанный доход, такие как оклад, заработная плата и комиссионные.Вместо этого эти два государства собирают подоходный налог только с процентов и дивидендов.

    В каких штатах действует система фиксированного подоходного налога?

    В штатах, собирающих подоходный налог штата, применяется прогрессивная или фиксированная система подоходного налога.

    В системе фиксированного подоходного налога для всех налогоплательщиков применяется единая налоговая ставка. Это означает, что все облагаются налогом по одинаковой налоговой ставке, независимо от уровня их дохода.

    По состоянию на 2019 год в 11 штатах США применяется такая система:

    В каких штатах действует прогрессивная система подоходного налога?

    В остальных штатах — наряду с округом Колумбия — действует прогрессивная система подоходного налога.Как и в случае прогрессивной налоговой системы федерального правительства, прогрессивные налоги штата предусматривают более высокую налоговую ставку для лиц с более высокими доходами. Например, самая высокая ставка налога в Коннектикуте составляет 6,99%, но это относится только к доходам более 500 000 долларов США.

    Как сэкономить на подоходном налоге

    Хотя федеральный подоходный налог и подоходный налог штата выполняют важную функцию, очень важно следить за тем, чтобы вы не переплачивали. Применяя определенные стратегии, вы сможете избежать ошибок, сократить налоговые платежи и сохранить большую часть своего дохода.Получите советы по экономии на подоходном налоге.

    Все, что вам нужно знать

    Под налогообложением бизнеса понимаются налоги, которые предприятия должны платить как обычную часть бизнес-операций. 3 мин. Чтения

    1. Виды налогов с предприятий
    2. Налоговые обязательства
    3. Расчет налогов с предприятий

    Значение налогообложения предприятий относится к налогам, которые предприятия должны платить как обычную часть деловых операций. Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем, партнером, частью компании с ограниченной ответственностью или корпорацией, ваш бизнес несет ответственность за соблюдение налогового законодательства.Каждый вид бизнеса будет иметь определенные налоговые последствия. Учитывайте налоговые проблемы вашего бизнеса вместе с его неналоговыми проблемами, чтобы вы знали, какой тип юридического лица поможет вашему бизнесу процветать и расти или упростит передачу наследникам.

    Виды налогов на предпринимательскую деятельность

    Существует пять основных видов налогов на бизнес. Их:

    В некоторых отраслях, таких как горнодобывающая промышленность и страхование, компаниям придется платить дополнительные налоги. Хотя предприятия платят подоходный налог, налог на имущество и налог с продаж, эти налоги не относятся к конкретному бизнесу и поэтому обычно не считаются бизнес-налогами.Реальность экономического воздействия заключается в том, что все налоги являются «человеческими налогами», поскольку они влияют на людей на личном уровне.

    Налоговые обязательства

    Как владелец малого бизнеса, вам необходимо управлять множеством различных расходов, включая налоги вашего бизнеса. Некоторые аспекты вашей компании потребуют налогообложения в соответствии с требованиями правительства. Сумма вашей задолженности перед федеральными, государственными и местными налоговыми органами является вашим налоговым обязательством. Деньги от налогов будут использоваться правительством для финансирования административных и социальных программ.

    Поскольку налоговое обязательство является юридически обязывающим долгом, вы обязаны платить налоги, которые вы должны, в противном случае вам могут грозить государственные штрафы. Налоговое обязательство — это краткосрочное обязательство, что означает, что вы должны выплатить его в течение года. Краткосрочные обязательства, такие как налоговые обязательства, могут регистрироваться вместе в вашей бухгалтерской книге или балансе.

    Любая операция, имеющая налоговые последствия, называется «налогооблагаемым событием». Правительство имеет право определять, какие события подлежат налогообложению.Каждый раз, когда на вашем предприятии происходит налогооблагаемое событие, вам необходимо будет заплатить соответствующему налоговому органу. Налогооблагаемый доход, выплата заработной платы и продажа — все это налогооблагаемые события. Разные налогооблагаемые события потребуют разных сумм налоговых обязательств, которые рассчитываются как процент от общего события.

    Продажа продукта является налогооблагаемым событием, за которое государство может взимать с вас налог с продаж. Вместо того, чтобы платить налог с продаж из собственного кармана, вы можете включить эту сумму в общую цену, которую вы взимаете с покупателя.После того, как вы соберете налог с продаж, вам необходимо сообщить об этом и отправить его в соответствующие государственные органы. Вы можете платить налог с продаж на регулярной основе (ежеквартально или ежемесячно). Получение дохода — еще одно налогооблагаемое событие. Обязательства по федеральному подоходному налогу и подоходному налогу штата основываются на процентном соотношении вашего заработанного дохода.

    Расчет налогов с предприятий

    Важно понимать процессы налогообложения и точно знать, когда и как совершать деловые и личные операции, чтобы сократить ваши налоговые обязательства.Как владелец бизнеса и налогоплательщик, как правило, существует несколько способов завершить налогооблагаемую транзакцию, один из которых приведет к минимальному юридическому налоговому обязательству. Помните, что уклоняться от налогов — это разумно, но уклоняться от них путем утаивания или обмана — незаконно.

    Вы можете вычесть коммерческие расходы, если вы занимаетесь «торговлей или бизнесом», что означает, что вы ведете коммерческую деятельность для получения средств к существованию или прибыли. IRS определяет торговлю или бизнес как бизнес, в котором присутствует и мотив прибыли, и экономическая деятельность.

    Весь ваш налогооблагаемый доход будет рассчитан в соответствии с налоговым годом. Все доходы, полученные или начисленные в течение одного года, отражаются в налоговой декларации за этот год вместе с оплаченными или начисленными расходами. По окончании налогового года все стратегии экономии налогов уже должны быть применены.

    Вам также необходимо сообщить о своем методе учета в IRS. Два основных метода, наиболее применимых к владельцам малого бизнеса, — это «наличный расчет» и «начисление». При некоторых обстоятельствах вы можете использовать гибрид, который сочетает в себе компоненты обоих.Кроме того, некоторым видам бизнеса может быть разрешено использовать специальные методы бухгалтерского учета.

    Если вам нужна помощь в понимании налогообложения бизнеса, вы можете опубликовать свои юридические потребности на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

    Как работают подоходные налоги | HowStuffWorks

    Еще более спорной, чем фиксированный налог, является идея полной отмены федерального подоходного налога путем отмены 16-й поправки.Вместо подоходного налога некоторые предлагают использовать национальный налог с продаж. Многие страны по всему миру взимают национальный налог с продаж, также называемый налогом на добавленную стоимость или НДС. Разница в том, что в большинстве этих стран также взимаются подоходные налоги. Сторонники национального налога с продаж в США хотят избавиться от IRS и взимать фиксированную ставку от 10 до 25 процентов со всех розничных покупок новых товаров и услуг [источник: Монтгомери].

    Какие преимущества дает национальный налог с продаж? Как и фиксированный налог, национальный налог с продаж значительно упрощает сбор налогов.Рабочие могли сохранять всю свою зарплату и использовать эти деньги для покупки необходимых им вещей.

    Сторонники так называемого справедливого налога — версии национального налога с продаж — включают положение, называемое предварительным налогом . Это ежемесячный чек, рассылаемый государством малообеспеченным семьям для субсидирования их покупок. Сторонники национального налога с продаж также утверждают, что налог на потребление собирает доходы со всех, даже с нелегальных иммигрантов, уклонистов от уплаты налогов и туристов из других стран [источник: FairTax.org].

    Противники национального налога с продаж заявляют, что это станет несправедливым бременем для среднего и низшего классов, которые покупают много товаров, которые будут облагаться налогом. Это может снизить потребительские расходы, тем самым замедляя рост экономики. Они добавляют, что для того, чтобы национальный налог с продаж был справедливым, он должен применяться к покупке акций и облигаций в дополнение к потребительским товарам. Согласно предложению о справедливом налогообложении инвестиции не облагаются налогом, хотя брокерские сборы будут составлять [источник: FairTax.org].

    Налоги — горькая тема почти в каждой стране, и у Соединенных Штатов явно бурные отношения с этой проблемой.В Америке одна из самых сложных налоговых систем в мире, и с каждым годом она становится все сложнее. В конце концов, согласны ли вы с уплатой налогов или нет, 15 апреля у вас, вероятно, есть в вашем календаре, в вашем мозгу и в списке страшных дней.

    Для получения дополнительной информации о налогах и связанных с ними темах воспользуйтесь ссылками на следующей странице.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *