Офшорные зоны и компании создаются для: Оффшорные зоны: классификация, месторасположение, методы. Справка
Роль офшорных центров в МДК
№4(19), 2011
Научная студенческая конференция «Международное движение капитала и участие в нем стран и регионов мира»
В статье анализируются деятельность офшорных юрисдикций как центров международного движения капитала
Ключевые слова: офшорные центры, международное движение капитала
A.Semenova. Offshore Centers in International Capital Movement
The article analyses the stance of offshore jurisdiction in global capital flows
Key words: offshore centers, global capital flows
Что такое офшорные зоны?
Словосочетание «офшорная зона» и «офшор» на бытовом уровне ассоциируются с отмыванием денег, финансовыми пирамидами, мошенничеством и прочим криминалом. В реальности же «оффшор» это лишь финансовый инструмент, который используется во вполне законных целях — оптимизации налогообложения, проведения финансовых расчетов, работы с ценными бумагами, защиты собственности и т.
Сейчас по разным данным в офшорных центрах хранится от 50 до 60% всей твердой валюты мира; 40% всех финансовых международных операций совершаются через них.
Приведем классическое определение офшорной зоны. Одной из видов свободных экономических зон является офшорная зона («off shore» в переводе с английского означает «вне границ»). Под офшорной зоной понимается государство или территория, где иностранные компании (нерезиденты) осуществляют операции с иностранными физическими или юридическими лицами (нерезидентами) в иностранной для этой страны валюте, при полном отсутствии вмешательства или при минимальном вмешательстве в их деятельность государства, на территории которого была создана офшорная зона. Другими словами на данной территории разрешено функционирование компаний, которые извлекают прибыль из источников, которые находятся вне зоны регистрации фирмы. Важным признаками офшорной зоны являются запрет на осуществление нерезидентами любой производственной деятельности, а так же полное или частичное освобождение таких фирм от налогообложения.
Основные офшорные центры
По территориальному принципу офшорные зоны или, как их иногда называют, «налоговые гавани» можно разделить на три группы:
1) Европа. В состав данной группы входят принадлежащий Великобритании остров Мэн, Гибралтар, Люксембург, Лихтенштейн, Монако, Кипр, Мальта, португальский острой Мадейра, Нидерланды, Ирландия.
2) Атлантика и Карибы. В состав данной группы входят Бермудские острова, Багамские острова, Каймановы острова, Британские Виргинские острова, Гайана, Барбадос, Панама; иногда в состав данной группы относят уже упоминавшийся американский штат Делавэр, на территории которого действуют особые условия регистрации предпринимательских фирм — против этого, впрочем категорически возражают власти самого штата Делавэр.
3) Азия/Тихий океан. В состав данной группы входят Гонконг, острова Кука, Науру, Вануату, Лабуан, Сингапур.
Какие бывают офшорные зоны?
Как правило, выделяют три вида офшорных зон: классические, зоны низкого налогообложения (или престижные) и прочие.
Классические офшорные зоны освобождают фирмы от налогообложения и не требуют финансовую отчетность. На данных территориях компании платят фиксированную пошлину государству за регистрацию и, соответственно, выдачу лицензии на осуществление деятельности. В эту группу входят небольшие острова и архипелаги Карибского моря (Британские Виргинские острова, Бермудские острова, Багамские острова и др.), Тихого (Вануату, Науру) и Индийского (Маврикий, Сейшельские острова) океанов, а так же Панама и др.
Компании, зарегистрированные на территории престижных офшорных зон, пользуются значительными налоговыми льготами, однако обязаны предоставлять регулярную информацию о проведении финансовых операций контролирующим органам.
К таким оффшорным зонам относятся Кипр, Ирландия, Гибралтар, Венгрия, а так же Европейские территории с льготным налогообложением некоторых видов деятельности (Лихтенштейн, Люксембург, Швейцария и др.).
Так же существуют зоны, при правильном подходе к законодательству которых, создаются выгодные условия для налоговой и финансовой деятельности. Эти территории определяются как прочие офшорные зоны. Ведение бизнеса в этих странах открыто, но необходимо платить налоги и фиксированные сборы, есть реестры акционеров. Например, это такие страны, как Нидерланды и Великобритания, Лабуан в Малайзии или некоторые штаты в США.
Почему страны создают оффшоры и чем они выгодны для компаний?
Для каких целей создаются офшорные зоны и какую роль они играют в бизнесе? Рассмотрим значение данного типа свободных экономических зон сначала для стран, на территории которых они создаются, а затем для предпринимателей.
Страны-создатели офшорных зон предоставляют различные льготы иностранным компаниям по нескольким причинам.
Во-первых, создание оффшорных зон — это привлечение иностранных инвестиций в страну, где они образуются. Изначально, они образовывались маленькими государствами именно с этой целью, поскольку, как правило, деятельность офшорного центра сопровождается организацией благоприятного финансово-экономического климата на его территории. Кроме того, оффшорная зона это своеобразное поощрение международного сотрудничества при минимальных затратах ресурсов. Во-вторых, создавая подобные зоны, страна получает дополнительную статью дохода в государственный бюджет — фирмы обязаны платить фиксированную пошлину за регистрацию (а так же и налоги в престижных и прочих офшорных зонах). Извлечение прибыли из оффшорных зон, а так же привлечение дополнительных инвестиций дают возможность стране достичь высоких темпов развития и решить ряд социальных проблем. В частности, снижается число безработных, и повышается благосостояние граждан, поскольку значительная часть местных жителей вовлекается в работу создаваемых офшоров.
В таб. 1 представлены данные о размере валовых инвестиций в некоторых офшорных центрах. Поскольку большинство данных стран слаборазвиты, основную часть валовых инвестиций составляют иностранные инвестиции, полученные в результате деятельности офшорных компаний.
Таблица 1. Объем валовых инвестиций в некоторых офшорных центрах.
Источник: IMF, World Economic Outlook 2011
Теперь рассмотрим выгоды, которые получают предприниматели, регистрируя компанию в офшорной зоне. Начнем с определения: «оффшоры» (или офшорные компании) — это организации, зарегистрированные на территории офшорной зоны. Значение офшорных зон для компаний не заключается лишь в льготном налогообложении. В первую очередь они выгодны для тех, кто хочет сохранить свои капиталы от политической нестабильности. Кроме того, если компания ведет внешнеэкономическую деятельность, офшорные центры помогают упростить документооборот и ускорить финансовые потоки.
Какую роль играют офшорные центры в мировом движении капитала?
В первую очередь стоит отметить, что офшорные центры дают возможность свободно перемещать капитал по всему миру, в то время как законодательство некоторых стран этому препятствует. Офшорные зоны влияют на международные «финансовые каналы», т. е. на пути перемещения капитала, и изменяют их направление.
Как осуществляется движение капитала через офшорные зоны?
Офшорные центры помогают осуществлять свободное передвижение капитала по всему миру. Попытаемся понять каким образом происходит его перемещение.
Схемы движения капитала могут быть самыми разнообразными, кроме того каждая схема используется в каждом конкретном случае в зависимости от целей, которые преследует владелец капитала. Тем не менее, часто используются стандартные виды схем. Наиболее эффективная схема использования офшорных компаний основана на координации деятельности филиалов материнским предприятием[1]. Сначала в офшорной зоне создается нерезидентная фирма, которая получает от материнской фирмы первоначальный капитал. Потом через передачу управления по контракту секретарской компании данная компания приобретает резидентный статус. Далее фирма открывает дочерние компании за рубежом, причем будующие посреднические фирмы располагают так же в офшорных зонах.
Рис. 1 Схема офшорных систем с материнской компанией.
Теперь рассмотрим конкретные схемы движения капитала через офшорные зоны. Например[2], создается льготная компания на О.Мэн, холдинговая компания в Нидерландах и торговая компания в Швейцарии.
Торговая фирма пользуется налоговыми льготами как нерезидент, холдинговая компания избегает двойного налогообложения с большинством стран, а льготная компания на О.Мэн не платит налоги на прибыль. Далее возможны варианты: либо фирмы создаются одновременно, что требует больших затрат материнской компании, либо «по цепочке».
Рис. 2 Пример 1.
Другой пример[3]. В США нужно создать фирму по оказанию наукоемких услуг. Для этого сначала учреждается холдинг в Люксембурге, который создает фирму на Нидерландских Антилах, эта фирма образует дочернюю компанию в Нидерландах, а та уже открывает основную фирму в США. Доходы основной фирмы переводятся в виде дивидентов в Нидерланды при очень низком налоге. Потом эти средства переводятся в Нидерландские Антилы при использовании нидерландско-антильского канала, т. е. налоги опять минимальные. Потом дивиденды без потерь переходят в Люксембург, где накапливаются в условиях отсутствия налога на прибыль, кроме того это государство признано стабильным с точки зрения политической и экономической ситуации.
Из Люксембурга можно вывезти прибыль в любой форме. Если бы прибыль оставалась в США, то, попадая под американское налогообложение, предприниматель терял бы около трети своего дохода.
Рис. 3 Пример 2.
Рассмотрев приведенные схемы можно понять как осуществляется передвижение капитала через офшорные центры. Реальная деятельность, в частности производство, происходит в одних странах, а капитал находится в офшорных зонах. Интересно отметить, что почти все российские компании действуют через офшоры. На рисунках 4 и 5 представлены примерные структуры двух крупных российских компаний: Альфа-груп и Металлоинвест. На схемах видно, что капиталы выводятся из страны в офшорные зоны.
Рис. 4 структура консорциума «Альфа-Групп»[4]
Рис. 5 Примерная структура холдинга «Металлоинвест»
Офшорный банковский бизнес как инструмент движения капитала
Как уже было сказано, офшорные зоны это финансовый инструмент, способствующий свободному и быстрому передвижению капитала по миру.
Именно оффшорный банковский бизнес является тем инструментом, с помощью которого осуществляется передвижение капитала через данный вид экономических зон.
Оффшорный банковский бизнес (ОББ) — это международный банковский бизнес в льготных режимах: налоговом, валютном, банковском и административном. Он использует разность потенциалов национальных законодательств, низкие учредительные и управленческие затраты и средства электронной связи. Поскольку деньги и другие платежные документы сегодня легко кодируются в комбинации электронных сигналов, обеспечивается скорость, точность и конфиденциальность оффшорных банковских операций, ускользающих от любого постороннего мониторинга и контроля и улавливающих выгоды благоприятной конъюнктуры в любой точке планеты. Активы оффшорных банков постоянно находятся в движении, принося их владельцам и менеджерам повышенные прибыли. Среди основных преимуществ офшорных банков можно выделить: мобилизация и предоставление займов и кредитов, операции с евро- и азиатскими долларами, лизинговые и трастовые операции, инвестиции и т.
п.
Офшорные банки подразделяются на 3 типа в зависимости от вида лицензии:
- Банковская лицензия типа, А (Любые банковские операции как с иностранными, так и с местными резидентами)
- Банковская лицензия типа B (Банковские операции с нерезидентами за рубежом в иностранных валютах)
- Банковская лицензия типа C (ограниченное количество банковских операций)
Являясь инструментом движения капитала, офшорный банковский бизнес выполняет такие важные функции, как ускорение мировых финансовых потоков, он дает возможность вступить в мировой финансовый рынок; кроме того офшорные банки способствуют обмену валют мира.
С помощью офшорного банковского бизнеса формируются особые «финансовые каналы», по которым двигаются капиталы в МДК. Ниже приведен пример примерного финансового канала, в отличие от предыдущих примеров, в данной схеме не участвует реальное производство, пример представлен на рынке заемных средств. Фирма предоставляет кредит британской компании.
Если бы кредит с процентом был возвращен в другую страну напрямую, что считалось бы доходом, фирма-кредитор едва бы вернула сумму изначально предоставленного кредита. В связи с этим создается цепочка фирм в офшорных зонах и через них кредит с процентом возвращается кредитору без потерь[5].
Рис. 6 Пример международного «финансового канала».
1. См. рис. 1
2. См. рис. 2
3. См.рис. 3
4. http://www.alfagroup.ru/276/about.aspx
5. См.рис. 6
О том, зачем нужны оффшоры
Первые и основные цели оффшора, которые очевидны любому бизнесмену, это:
- Оптимизация и уменьшение налогообложения на прибыли, полученные вне территории оффшорной зоны.
- Возможность избавиться от двойного налогообложения при ведении международного бизнеса.
Разумеется, экономией на уплате налогов выгоды оффшоров не ограничиваются. Рассмотрим основные достоинства такой формы ведения бизнеса.
Прежде всего, регистрация компании в оффшорной зоне обеспечивает высочайший уровень конфиденциальности.
Большинство стран позволяет владельцу оставаться полностью анонимным, что делает его неуязвимым перед государственными органами.
Регистрируется оффшор очень просто, а в дальнейшем требует минимальных средств на поддержание его существования. Многие страны даже не требуют обязательной отчетности, обеспечивая максимально комфортное ведение бизнеса и снижение организационных затрат.
Нередко оффшор используется для увеличения выгоды экспортных и импортных операций. Он играет роль посреднической структуры, которая избавляет от уплаты налогов, так как доходы получаются в другой стране. Такая экономия является совершенно законной, так как денежные потоки при таких операциях не входят в сферу интересов налоговых органов.
Не меньшую выгоду обеспечивает оффшор и при разнообразных трастовых и доверительных операциях с финансовыми ресурсами вкладчиков. Сначала ресурсы вкладываются в высокодоходные операции, а затем средства возвращаются на счет оффшора. Такие инвестиционные и финансовые операции наиболее популярны в США и Европе.
Одним из дополнительных плюсов оффшорных компаний является то, что после их регистрации многие страны предоставляют владельцу возможность получить гражданство и второй паспорт. Эту возможность чаще всего используют для получения вида на постоянное место жительство в Германии или Англии.
Разумеется, каждый оффшор имеет свои особенности. Среди них есть более и менее престижные, а значит, дающие разный уровень свободы при проведении различных операций. Поэтому выбирать страну необходимо, исходя из ваших целей.
За более подробной информацией обращайтесь к нашим специалистам по электронной почте [email protected] или по телефону: +7(495)223-05-05
Офшор — что это такое
Офшор — это государство или территория, на которой действуют особые льготные условия для зарегистрированных там компаний определенной правовой формы. Обычно суть предоставляемых льгот состоит в полном отсутствии налогов либо очень низкой и ставке.. Часто налоги заменяют на фиксированную пошлину, которая не зависит ни от объемов, ни от экономических показателей компании.
Основным ограничением работы компаний, зарегистрированных в офшорах, является запрет на деятельность в стране регистрации. Впрочем, с учетом того, что такие компании создаются для ведения международного бизнеса, это ограничение обычно не создает проблем.
В России деятельность таких компаний не запрещена. Они без проблем могут владеть имуществом, в том числе долями в российских компаниях, или поставлять товары и оказывать услуги. Ограничения могут быть связаны с участием в государственных тендерах, или дополнительных проверках документов и транзакций в банках. Однако, в целом, с учетом условий российских банков и законодательства, деятельность зарубежных компаний полностью законна.
Офшор или оффшор?
В различных источниках можно встретить оба варианта написания данного слова — оффшор и офшор. Оба написания считаются допустимыми, и ни в одном из них нет ошибки. Однако написание с двумя «ф» считается более принятым, и в официальных статьях и материалах профессиональных агентов встречается существенно чаще, чем офшор.
Оффшорные зоны мира и их особенности
Большинство оффшорных зон мира расположены на территории небольших островных государств, таких как Сейшелы, Британские Виргинские острова, Невис, Содружество Доминика и прочие. Это так называемые «классические оффшоры», в которых отсутствует налог на прибыль в принципе, а финансовая отчетность не сдается в местный Реестр или налоговую службу. Кроме того, в большинстве таких офшоров закрытый реестр директоров и акционеров, что затрудняет получение информации о структуре компаний со стороны третьих лиц.
Классические оффшорные зоны, как правило, недороги и просты в обслуживании, однако в глазах банков и торговых партнеров имеют не всегда самую высокую репутацию.
К «частичным» оффшорам можно отнести ряд стран, в которых существуют требования по отчетности и аудиту, а также налог на прибыль, однако ставки налога могут быть очень невелики или же применяться только к части дохода компании. Примером таких юрисдикций: оффшоры Сингапура, Гонконга, Кипра или Мальты.
В первых двух юрисдикциях налог взимается только с прибыли, связанной со страной регистрации (то есть прибыль от операций вне Гонконга и Сингапура под налог не подпадает), а в случае с европейскими Кипром и Мальтой эффективная ставка налога на некоторые виды деятельности может составлять 0-5%.
Эти страны имеют тенденцию к постепенному исключению из категории оффшоров. Например, с 2018 года Гонконг исключен из российского списка оффшорных юрисдикций в связи во вступлением в силу соглашения об избежании двойного налогообложения, а подобное соглашение с Кипром действует уже много лет. Таким образом, этот вариант сочетает более более высокую (в сравнении с классическими оффшорами) репутацию юрисдикции с несомненными финансовыми преимуществами по сравнению с компаниями с «обычным» налоговым режимом. Вместе с тем требования compliance в данных юрисдикциях строже, а стоимость подготовки отчетности и аудита может быть сопоставима со стоимостью годового содержания компании в целом.
Как выбрать подходящий оффшор?
Для того, чтобы выбрать наиболее подходящий вариант, нужно учесть несколько факторов, а именно:
1.
Стоимость обслуживания компании. Если Вы обладаете ограниченным бюджетом для запуска проекта, это может быть важным моментом. В этом случае имеет смысл обратить внимание на наиболее бюджетные варианты — Сейшелы и Белиз;
2. Возможность открытия банковских счетов. В настоящее время банки довольно неохотно открывают счета оффшорным компаниям, но с определенными исключениями и оговорками по юрисдикциям и деятельности. Эти нюансы Вы можете обсудить с нашими специалистами.
3. Предпочтения Ваших потенциальных партнеров. Зачастую регистрация зарубежной компании осуществляется под конкретный проект, сделку или банк. В этом случае лучше заручиться предварительным подтверждение контрагента, что да, с этой юрисдикцией они готовы работать.
4. Готовность сдавать отчетность и платить налоги. Сдача отчетности и уплата налогов не касается классических оффшоров, однако может быть актуальной для низконалоговых юрисдикций (Кипр, Гонконг) и обязательна для европейских оншоров (Великобритания, Нидерланды и т.
п.).
5. Сроки оформления. Регистрация любой компании, будь то оффшор или оншор, всегда занимает время не менее 1-2 недель. Однако в значительной части случаев клиентам может подойти вариант покупки готовой компании, что сильно экономит время (оформление может занимать всего 1-2 дня).
Есть и другие факторы, которые могут влиять на Ваш выбор. Вы можете воспользоваться нашим сервисом по подбору юрисдикции или же связаться с нами по телефону для обсуждения вариантов.
Что такое черные списки оффшоров?
В различных странах существуют списки юрисдикций, с которыми коммерческие отношения запрещены или ограничены. Как правило, это страны, которые, по мнению местной налоговой, не обеспечивают должный уровень контроля за зарегистрированными в них компаниями и их средствами, а также недостаточно открыты в сфере налогового сотрудничества. В отношении таких юрисдикций (если деятельность с их привлечением разрешена в принципе) могут вводиться ограничения на участие с государственных тендерах, заявляться повышенные требования в сфере compliance или, например, более высокие банковские комиссии. Эти меры призваны убедить бизнесменов не иметь с ними дел. В ряде стран СНГ, например в Казахстане, Республике Беларусь, Узбекистане со странами, входящими в списки оффшоров, местные компании работать не могут в принципе, как и контролироваться ими.
Черные списки не являются незыблемыми, и страны, изменившие политику в отношении, например, налоговой прозрачности, могут оттуда исключаться. Например, в конце 2017 года из российского списка было исключено сразу несколько юрисдикций (БВО и Гонконг, например), а в 2018-2019 году неоднократно обновлялся европейский «черный» список, из которого в 2018 году были исключены, в частности, Панама и ОАЭ (правда ОАЭ «вернулись» в него в 2019), а в 2019 году Доминика и ряд других стран.
Когда лучше всего использовать офшор?
Зарегистрировать подобную компанию будет полезно, если:
- Вы занимаетесь импортом или экспортом товаров. Это облегчит перевод средств и сделки с зарубежными партнерами;
- Вы хотите обеспечить конфиденциальность и сохранность своего имущества или имущества вашей компании в России. Или желаете застраховать сбережения от экономической нестабильности;
- Если вы планируете вложить деньги в отечественный или зарубежный рынок акций. Для России снизит валютный риск — зарубежная компания может покупать и продавать акции в российской торговой системе за иностранную валюту.
- Вы планируете оказывать услуги зарубежным компаниям.
Вопреки стереотипам, офшор — это не способ ухода от налогов, а развитый инструмент международных отношений, возможность найти новые решения и оптимизировать работу Вашего бизнеса за небольшие деньги. И во всем этом мы готовы Вам помочь.
Свяжитесь с нами:
Телефон: +7 (495) 956-63-61
e-mail: [email protected]
Или заполните форму обратной связи.
Офшорные зоны: понятие, правовое регулирование, льготы
Конкурентоспособность российской экономики должна основываться на финансовой системе, которая базируется не только на фискальных механизмах государства, но и стимулирует привлечение капитала. Все эти возможности предоставляет особый административно-правовой режим, применяемый на территории офшорных зон. Данный режим, помимо внешнеторговых, регулирует также и финансовые отношения и поэтому относится к особым режимам осуществления внешнеэкономической деятельности. Именно офшорные образования играли и играют важную роль не только в мировой, но и в российской финансовой политике. Отдельное законодательное регулирование режима офшорных зон необходимо в связи с решением в ближайшее время ряда накопившихся проблем, связанных с созданием благоприятного инвестиционного климата в стране, с прекращением утечки капитала за рубеж, репатриацией незаконно вывезенных ранее финансовых средств в Россию, предоставлением налоговой амнистии на возврат и легализацию ранее вывезенных средств и др. Для этого изначально необходимо рассмотреть понятийный аппарат данного института внешнеэкономической деятельности.
Офшорная зона (от англ. offshore — вне территории/берега) представляет собой территорию государства или часть территории государства, специализирующуюся на создании специального благоприятного правового режима в отношении иностранных юридических лиц (нерезидентов), заключающегося в предоставлении последним ряда сервисных услуг, в том числе юридических, налогового обслуживания, удобных условий при регистрации офшорных компаний, широкого спектра банковских услуг, включая сохранение конфиденциальности, и т.п.
Популярность использования офшорных зон в мировой практике объясняется тем, что в них апробируются передовые финансовые технологии и модели, создаются оптимальные возможности для осуществления предпринимательской деятельности. Офшорные юрисдикции в современном мире показывают пример динамичного развития при использовании универсального правового регулирования. Необходимо отметить быстрое развитие законодательной базы офшорного бизнеса. Если в 60 — 70-е гг. XX в. законодательная база многих офшорных центров опиралась всего-навсего на одну из статей английского законодательства, то теперь популярные центры ввели в действие серии специальных законодательных актов по регулированию учреждения, регистрации, работы и ликвидации офшорных компаний в области банковского, страхового, трастового дела и других секторов и аспектов офшорного бизнеса.
Основными целями правового регулирования деятельности в офшорных зонах являются обеспечение интересов государства за счет привлечения иностранных капиталов и предоставление благоприятных возможностей для ведения предпринимательской деятельности иностранным инвесторам. Способ налоговой оптимизации деятельности компаний, основанный на использовании особого правового режима, предоставляемого на территории офшорных зон, называется офшорным бизнесом. К мотивам, побуждающим часть деятельности юридических лиц с частной формой собственности уводить за пределы действия национальных норм права, они относят желание не только обеспечить низкий уровень налогообложения, но и воспользоваться преимуществами гражданского и финансового законодательства ряда государств, в том числе с развитой рыночной экономикой и устоявшимися демократическими традициями.
В качестве основных таких преимуществ называются стабильность гражданско-правовых сделок, высокий уровень защиты бизнеса от рейдерства, гарантии соблюдения коммерческой тайны, низкий уровень коррупции правоохранительных и судебных органов, расширенные возможности договорного регулирования взаимоотношений участников акционерных обществ, эффективность процедур исполнительного производства и т.п.
Основным фактором существования офшорных зон выступает экономическая депрессивность отдельных регионов земного шара, которыми могут быть и государства в целом, и их регионы. Страны, исторически объективно обделенные природными и человеческими ресурсами, имея сравнительно малый производственный потенциал, находят дополнительный источник бюджетных средств в регистрации на своей территории иностранных субъектов хозяйствования с освобождением их от обложения налогами или с обложением налогами по ставкам, размеры которых значительно ниже ставок, действующих в государствах с развитой рыночной экономикой, т.е. в установлении особого административно-правового режима осуществления внешнеэкономической деятельности.
В результате появления новых телекоммуникационных технологий произошло резкое увеличение скорости перемещения международных капиталов, усилилась конкуренция между новыми «экономиками с благоприятными налоговыми условиями» и возникла целая сеть офшорных зон, находящаяся в различных часовых поясах. Глобальная сеть офшорных центров распределена по континентам довольно неравномерно: 7 офшорных центров находятся в Северной Америке, 25 — в Южной и Центральной Америке, 28 — в Европе, 19 — в Азии, 7 — в Африке и 14 — в Океании. Сложившаяся дислокация офшорных центров демонстрирует их тяготение к трем ведущим финансовым центрам мира — Нью-Йорку, Лондону и Токио и некоторым региональным финансовым центрам. В целом глобальная сеть офшорных центров уже сложилась, хотя в будущем можно ожидать открытия нескольких новых центров, в том числе в Центральной Америке, Океании и в республиках бывшего Советского Союза. По мнению Д. Маршалла, оформившаяся конфигурация офшорных зон свидетельствует о том, что финансовый капитал стал таким же важным элементом мировой экономической системы, как торговый и производительный капитал.
Государство, имеющее на своей территории офшорную зону, строго следит за соблюдением банковской и коммерческой тайны для ее резидентов. В зонах концентрируется банковский, страховой бизнес, через них осуществляются экспортно-импортные операции, операции с недвижимостью, трастовая и консалтинговая деятельность. Зоны привлекают клиентов благоприятным валютно-финансовым режимом, льготным налоговым и внешнеторговым законодательством.
Особенностью законодательства офшорных государств является наличие запрета на ведение хозяйственно-экономической деятельности иностранными офшорными фирмами на территории самой офшорной зоны. Тем самым правительства государств, получающих прибыль от предоставления особого режима на территории офшорных зон, обеспечивают сохранение конкурентоспособности представителей национального бизнеса и поступление в государственный бюджет налоговых платежей от своих резидентов.
Двадцать лет назад проблемы офшорного бизнеса были практически неизвестны России: рыночной экономики не существовало, государство обладало монополией на всю внешнеэкономическую деятельность, о свободной конвертации валют не могло быть и речи. Сегодня практика использования офшорных юрисдикций является повседневным делом для многих российских предприятий и бизнесменов. В настоящее время из 3,2 млн. офшорных компаний, зарегистрированных в мире, около 60 тыс. — российские компании. Ежегодно за границей регистрируется от 2 до 3 тыс. российских офшорных компаний, в связи с чем по данному показателю Россия является мировым лидером. Отечественный капитал активно нелегально переводился за границу через офшорные компании, зарегистрированные и действующие в зарубежных офшорных центрах. Таким образом, происходило недополучение от переведенных в зарубежные офшорные зоны средств отечественных компаний и невозврат экспортной валютной выручки от операций с товарами в офшорных зонах. По информации контролирующих органов чистый отток капитала из Российской Федерации в 2009 г. составил около 130 млрд. долл. США. При этом банковский сектор страны в 2009 г. перевел за рубеж 57,5 млрд. долл. США. Значительная доля выведенных из России финансовых средств была переведена в офшоры.
Первые попытки распространить полноценное нормативное регулирование на сферу офшоров в России были сделаны Центральным банком РФ. Он впервые дал определение резидентов офшорных зон (Указание ЦБ РФ от 22 июня 2005 г. N 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон»), установил порядок валютного регулирования в зонах (Указание Банка России от 12 февраля 1999 г. N 500-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства»), определил перечень офшорных зон (Приложение 1 к указанию Банка России от 7 августа 2003 г. N 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)»), установил порядок резервирования денежных средств под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон (Указание Банка России от 7 августа 2003 г. N 1318-У «О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон»).
Другой Перечень офшорных зон был утвержден Приказом Минфина России от 13 ноября 2007 г. N 108н (Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)»). На сегодняшний день в данный Перечень включены 42 территориальных образования (офшорные зоны). Благодаря «черным спискам» офшорных юрисдикций некоторые российские корпорации оказались «чувствительны» к этому нововведению и стали искать новые пути для работы с офшорами.
Банк России также обозначил офшоры в качестве «территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» (Указание ЦБ РФ от 23 августа 1999 г. N 629-У // Вестник Банка России. 1999. N 54). Эта же конструкция была дословно воспроизведена в целом ряде нормативных актов самых различных уровней, включая законы. Так, аналогичное определение офшорных зон было дано в Налоговом кодексе РФ, где под ними понимаются государства и территории, предоставляющие льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающие раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций.
Помимо участия российских компаний в мировом офшорном бизнесе, в нашей стране также имелась практика создания офшорных зон на ее территории, начало которой приходится на середину 1990-х гг. Старейшими из таких зон являются учрежденные в 1994 г. зона экономического благоприятствования (ЗЭБ) «Ингушетия» и зона льготного налогообложения в Республике Калмыкия. Позже возникли внутренние офшоры в Алтайском крае, Республике Бурятия, городах Центральной России — Угличе, Курске, Шаховском районе Московской области, районах Новгородской и Калужской областей и пр. За прошедшие годы все эти центры прошли различный путь развития, некоторые так и не стали полноценно функционирующими, в деятельности других наблюдалось много нарушений федерального законодательства и даже активизация криминальных структур, по причине чего они были ликвидированы. Российская практика создания офшорных зон показала неспособность целевого административно-правового регулирования и индивидуальной настройки финансовой системы на отдельной территории субъекта РФ.
Как показал проведенный правовой анализ, вывод прибыли в зарубежные офшорные компании не является по своему происхождению российской проблемой. Развитые страны Запада прошли аналогичный период развития еще в 1960-е годы, когда высокие налоговые ставки стимулировали резидентов западных стран искать возможности законной минимизации налогообложения путем переноса центров прибыли в низконалоговые юрисдикции. Ответом на это было создание антиофшорного законодательства, которое перевело попытки сокрытия прибыли в офшорах из разряда законных в разряд нелегальных методов минимизации налогообложения.
Активное использование схем в налоговом планировании российских корпораций в конечном итоге привело к тому, что в конце 1990-х государство предприняло определенные шаги, которые могут быть истолкованы как направленные на ограничение офшорной практики в России. Россия, вступив в Международную организацию по борьбе с отмыванием денег (FATF), активно исполняет рекомендации этой организации: прежде всего, ужесточает банковское законодательство и контроль за повышением прозрачности корпоративных структур, а также участвует в международном обмене налоговой информацией. В Российской Федерации государственным органом, осуществляющим функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, является Федеральная служба по финансовому мониторингу, которая осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Существенным прогрессом в борьбе против отмывания незаконных доходов стали подписание 7 мая 1999 г. и ратификация Россией Страсбургской конвенции Совета Европы от 8 ноября 1990 г. «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» (Ратифицирована 28 мая 2001 г. ФЗ РФ от 28 мая 2001 г. N 62-ФЗ). Членство России в этой Конвенции открывает широкие возможности для международного сотрудничества с европейскими странами в совместной борьбе против отмывания доходов, полученных преступным путем.
Офшорные зоны являются важным инструментом налогового планирования и оптимизации налоговых платежей в международном бизнесе. Наиболее развитые отечественные компании, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью, будут продолжать использовать международное налоговое планирование посредством офшорных зон до тех пор, пока налоговые системы различных стран отличаются друг от друга. Поэтому не перестают оставаться актуальными аспекты совершенствования административно-правового регулирования деятельности офшорных компаний и формирования современного российского офшорного законодательства, соответствующего сложившейся мировой практике. Работа по приведению российской законодательной системы в соответствие как с мировой практикой в целом, так и с налоговыми системами стран — основных экономических партнеров России — затрагивает большое число направлений реформирования и рассчитана скорее на долгосрочную, чем на среднесрочную перспективу.
Многие нормативные акты в России базируются на принципах экономической свободы и конкуренции, признанных международным сообществом, а также на конституционном принципе, гарантирующем обеспечение государством единого экономического пространства, свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств (ст. 8 Конституции РФ). Для реализации этих принципов в развитии ВЭД посредством использования офшорных зон необходимо разработать Концепцию развития российского законодательства об офшорных зонах. Структура данной Концепции представлена на рис. 1.
Рис. 1. Структура Концепции развития российского законодательства об офшорных зонах
Среди комплекса вопросов по тем направлениям, которые должны быть урегулированы в области функционирования офшорных зон, следует отметить, в частности, следующие моменты.
1. Единая правовая база об офшорных зонах. За период налоговых реформ и преобразований ни в конце XX, ни в начале XXI в. в России так и не было разработано и принято комплексное офшорное законодательство, которое уже несколько десятилетий существует на Западе и детально регулирует налогообложение прибыли офшорных компаний, принадлежащих резидентам. В настоящий момент Россия, следуя мировым тенденциям, усиливает борьбу с внутренними офшорами и фирмами-однодневками, которые являются инструментами для вывоза капитала в зарубежные офшоры и уклонения от уплаты налогов. На 1 сентября 2011 г. Россия имела соглашения с 50 странами в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. С 1 января 2007 г. вступили в силу поправки в НК РФ, которые существенно расширили полномочия налоговых органов по сбору информации. В настоящее время они вправе запрашивать сведения о сделках проверяемого налогоплательщика практически у любых лиц (ст. 93.1 НК РФ). На сайтах ФНС России стали публиковаться «черные списки» фирм-однодневок, не сдающих отчетность или сдающих нулевые балансы, список недобросовестных организаций, списки подозрительных зарубежных офшорных компаний и т.д.
Отсутствие законодательства, имеющего единую силу для всех участников хозяйственного процесса, теоретически создает предпосылки для злоупотреблений, когда отдельные предприятия могут особенно пристрастно проверяться на предмет использования запрещенных схем, в то время как другие компании будут продолжать применять сомнительную налоговую практику. Единый нормативно-правовой акт в виде Федерального закона «Об офшорных зонах» должен иметь специальный категорийный и понятийный аппарат, определять место закона среди действующих законодательных актов, содержать определение правового статуса офшорных зон, основные правила ведения деятельности через офшорные компании, порядок и состав специализированной финансовой отчетности российскими предприятиями-резидентами офшорных зон, полномочия органов государственного регулирования и контроля в сфере борьбы с трансфертным ценообразованием и другими способами уклонения от налогов, меры ответственности за нарушение офшорного законодательства, перечень нормативно-правовых актов, подлежащих изменению или отмене в связи с вступлением такого закона в силу.
Кроме того, для достижения единого понимания сущности офшорных зон различными субъектами, связанными с процессом офшорной деятельности, необходимо утвердить на уровне постановления Правительства РФ единый перечень офшорных зон, признаваемых таковыми Российской Федерацией, предварительно согласовав его в Министерстве финансов России, Банке России, Министерстве экономического развития России, Министерстве промышленного развития и торговли России.
2. Контроль за трансфертным ценообразованием в сделках через офшорные зоны. Трансфертное ценообразование — процесс установления внутренней цены в рамках группы связанных между собой (взаимозависимых) лиц, отличной от рыночной, которая всегда привязана к конкретному продукту и субъекту, продающему или покупающему этот продукт. В условиях глобализации экономики, концентрации капитала и появления крупных транснациональных корпораций трансфертное ценообразование представляет собой явление, существование которого объективно вызвано такими процессами. В основе трансфертного ценообразования лежит использование в сделке цены, отклоняющейся от той цены, которая была бы применена двумя независимыми лицами, не связанными отношениями участия в капитале, общего контроля или сговора.
Действующая конструкция ст. ст. 20 и 40 НК РФ практически не позволяет эффективно противодействовать уклонению от налогообложения с использованием трансфертного ценообразования. Изменение налогового законодательства в области противодействия трансфертному ценообразованию предполагается производить по следующим направлениям:
А. Определение взаимозависимости лиц. Наличие взаимной зависимости между сторонами сделок, подлежащих контролю с позиций трансфертного ценообразования, должно являться основной причиной для проведения такого контроля. При этом необходимо отметить, что, как правило, крупные холдинги, включающие большое количество компаний, построены с использованием достаточно сложных схем и отношений собственности. Поэтому помимо закрытого перечня случаев взаимной зависимости предлагается ввести в законодательство порядок определения долей прямого и косвенного участия одной организации в этих целях, а также предусмотреть возможность признания лиц взаимозависимыми на основании судебных решений с учетом определения взаимной зависимости, данного в Налоговом кодексе РФ (ст. 20).
Б. Установление закрытого перечня контролируемых сделок. Налоговыми органами может проводиться контроль соответствия цены сделки рыночным (регулируемым) ценам в целях доначисления налогов (контролируемые сделки). Если в случае доначисления налогов на основании нарушения положений части второй Налогового кодекса РФ решения о доначислении принимаются на основании суждений налоговых органов о соответствии действий налогоплательщика положениям налогового законодательства (в частности, определяющих налоговые ставки, базы, прочие элементы налогообложения), то при контроле за трансфертным ценообразованием налоговые органы вынуждены принимать решения на основании суждений о соответствии действий налогоплательщика таким плохо конкретизируемым категориям, как сопоставимые условия, идентичные или однородные товары, обычные затраты и прибыль и т.д. Поэтому предлагается помимо прочих положений налогового законодательства предусмотреть наличие закрытого перечня сделок, цена которых в целях налогообложения может быть скорректирована налоговыми органами. Речь идет в первую очередь о сделках между взаимозависимыми лицами, а также о сделках между лицами, взаимная зависимость которых может презюмироваться в силу особых условий заключения таких сделок (внешнеторговые сделки с компаниями, являющимися налогоплательщиками в низконалоговых юрисдикциях, а также товарообменные (бартерные) сделки).
В. Введение института предварительных соглашений о ценообразовании. Инструмент предварительных соглашений о ценообразовании между налогоплательщиками, заключающими контролируемые сделки, и налоговыми органами широко используется в мировой практике и позволяет взаимосвязанным лицам до совершения контролируемых сделок заключить соглашение с налоговыми органами, в рамках которого фиксируются методы определения цены сделки, которые не ведут к занижению сумм начисляемого налога. В случае полного выполнения условий таких соглашений цена сделки в целях налогообложения признается рыночной без дополнительных оценок.
Г. Установление системы особого налогового контроля за операциями крупных налогоплательщиков. Для этого необходимо предусмотреть ужесточение правил о наличии обязательной документации, подтверждающей факт уплаты денежных средств контрагентам в случае сделок с компаниями, находящимися в юрисдикции налоговых гаваней.
Основной задачей контролирующих (налоговых и таможенных) органов является не предотвращение использования трансфертных цен, а недопущение бюджетных потерь своего государства от их использования. При распределении налогового результата между сторонами сделки в соответствии с ценами, которые были бы применены в случае несвязанного характера сторон сделки, должны применяться санкции административного или уголовного характера.
3. Регулирование особенностей налогообложения иностранных офшорных компаний. В практике налогообложения некоторых стран применяется правило, при котором не распределяемый между учредителями (собственниками) доход иностранной дочерней компании или его часть может рассматриваться в целях налогообложения налогом на прибыль как доход ее владельца (т.е. материнской компании). Таким образом, предотвращается вывод дохода материнской компании под действие низконалоговых юрисдикций в результате последовательности сделок.
Разработка законодательства, регулирующего налогообложение контролируемых иностранных компаний, является важным средством борьбы с укрывательством доходов российскими компаниями с помощью офшорных компаний и стран, имеющих низкий уровень налогообложения. Установление ставок налогов, удерживаемых у источника выплаты, позволит ограничить возможности для манипуляций с использованием договоров об избежании двойного налогообложения путем распространения действия льгот, предусмотренных такими договорами, исключительно на реальных резидентов стран — сторон соглашения.
Для введения в законодательство принципа налогообложения нераспределенной прибыли иностранных контролируемых компаний предполагается в первую очередь законодательно определить понятие такой компании, основываясь на определении взаимозависимых лиц, а также стратегического участия в организации.
Необходимо введение более строгих требований к отчетности о международных сделках и участии российской компании в иностранных дочерних компаниях. Обязательным также должно являться предоставление налогоплательщиком сведений о его доле в контролируемой иностранной компании и уплате налога с соответствующей доли нераспределенного дохода этой компании. При введении в законодательство норм о контролируемых иностранных компаниях необходимо обеспечить возможности эффективного налогового администрирования в части получения налоговыми органами необходимой информации, а именно: данные, идентифицирующие национальных акционеров, подпадающих под режим контролируемых иностранных компаний, и финансовая информация, необходимая для расчета полученного дохода. Уклонение от этого обязательства должно приравниваться к налоговому правонарушению и наказываться взиманием штрафов.
4. Введение понятия и критериев налогового резидентства юридических лиц. Действующее налоговое законодательство РФ не использует термин «юридическое лицо — налоговый резидент Российской Федерации», употребляя вместо него термин «российская организация» (Согласно Налоговому кодексу РФ к российским организациям относятся юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ). Данное определение является очень узким, и главный его недостаток состоит в том, что оно не учитывает ни экономическую связь между организацией и ее учредителями, ни связь между организацией и ее дочерними компаниями.
Понятие резидентства юридических лиц может основываться на двух критериях: критерий места управления и критерий резидентства участников юридического лица, владеющих в нем контрольным пакетом. Одним из обоснований построения «справедливого» международного налогообложения можно рассматривать идею (теорию) экономической связи субъекта (налогообязанного лица) с фискальной территорией определенного государства. Появление данной идеи выступает как обоснование отказа от концепции тотального привлечения государством всех находящихся на его фискальной территории лиц к исполнению налоговой обязанности в отношении полученных такими лицами доходов, имеющегося у них имущества и т.д.
Согласно названной теории, экономическая связь лица и государства признается существующей, если данному лицу предоставляются некие блага (товары, услуги, доходы) от этого государства (публичного сектора экономики), оно получает определенную выгоду на его территории, реализуя, потребляя полученные блага, право на них и т.д. Вследствие наличия такой связи это государство правомерно может претендовать на получение с указанного лица определенных сумм в качестве налогов, а у данного лица возникает соответствующая обязанность по их уплате.
В соответствии с критерием территориальности (налогообложения у источника дохода), напротив, устанавливается, что налогообложению в данной стране подлежат только доходы, извлекаемые на ее территории; соответственно, любые доходы, получаемые или извлекаемые за рубежом, освобождаются от налогов в этой стране. В основе этого критерия лежит «национальная принадлежность» источника облагаемого налогом дохода.
Совокупность предлагаемых двух критериев необходима для того, чтобы предотвратить ситуацию, при которой физические лица — налоговые резиденты учреждают юридическое лицо в другом государстве, в котором приняты более низкие ставки налогообложения прибыли, без намерения фактически осуществлять хозяйственную деятельность в этом государстве, а исключительно в целях минимизации своих российских налоговых обязательств.
Если зарегистрированная в офшорной зоне организация будет признана налоговым резидентом РФ на том основании, что она контролируется налоговыми резидентами РФ, то указанная организация в отношении полученных доходов должна будет доплатить в российский бюджет налог на прибыль по ставке, составляющей разницу между ставкой налога на прибыль в государстве, где она зарегистрирована, и существующей российской ставкой налога на прибыль.
Уточнение положений российского налогового законодательства в области определения налогового резидентства потребует внесения изменений в гл. 25 Налогового кодекса РФ.
5. Международное сотрудничество, интеграция в международные организации и соглашения, информационный обмен в сфере офшорной деятельности. Большинство стран — основных экономических партнеров РФ связаны между собой множественными международными соглашениями, в том числе направленными на преодоление эффекта недобросовестной налоговой конкуренции от любых стран, на гармонизацию национальных налоговых систем, а также на взаимный информационный обмен между соответствующими налоговыми органами. Представляется необходимым оперативное включение России в первую очередь в процессы международного обмена информацией по налоговым вопросам. Это позволит осуществлять проведение совместных налоговых проверок и прочих скоординированных с другими странами мероприятий для обеспечения соблюдения закона (одновременно проводимые расследования, международная взаимопомощь в вопросах собираемости налогов и т.п.). Во-вторых, необходимо обеспечить соответствующее место и право голоса при выработке и принятии решений в универсальных международных организациях в отношении в том числе налоговой политики.
Поскольку вступление в те или иные организации осложнено долгими процедурами, было бы целесообразно на первом этапе заключить межгосударственные двусторонние соглашения об информационном обмене по вопросам налогов.
Важнейшей предпосылкой для развития офшорного бизнеса стало укрепление нормативной базы для легального использования офшорных компаний в рамках договоров (соглашений) об избежании двойного налогообложения, которые позволяют, не нарушая закона, добиться большой экономии средств по уплате налогов. Если к 1990 г., по оценкам экспертов ЮНКТАД, имелось около 1300 таких соглашений, то к началу 2007 г. их число практически удвоилось и превысило 2600. Россия стала преемницей СССР по соглашениям (договорам) об избежании двойного налогообложения только с тремя странами-офшорами: Кипром, Люксембургом и Малайзией. На 1 августа 2012 г. РФ имела 77 таких действующих соглашений.
Желательно дополнить некоторые соглашения об избежании двойного налогообложения нормами национального законодательства. Так, например, соглашения должны предусматривать адекватные меры для ограничения доступа к предоставляемым ими льготам для лиц, не являющихся реальными налоговыми резидентами стран — сторон соглашений, а также для обеспечения информационного обмена в связи с исполнением национального налогового законодательства. В особенности это касается законов, предназначенных для борьбы с уклонением от налогообложения, в отношении всех налогов. Большинство соглашений, заключенных РФ, включая соглашения, заключенные СССР и остающиеся в силе до настоящего времени, не содержат таких положений и потому не столь эффективны, как могли бы быть. Такие изменения основаны на соответствующей статье Модели конвенции об избежании двойного налогообложения, рекомендуемой Организацией экономического сотрудничества и развития.
6. Контроль за притоком средств от иностранных инвестиций через офшорные компании. Определенную роль в ограничении использования офшорных схем могло бы сыграть законодательство, регулирующее приток в Россию иностранных инвестиций, прежде всего в топливно-сырьевые отрасли, где доля компаний, которые через сложные цепочки промежуточных фирм контролируются офшорными структурами, весьма существенна. По аналогии с ОЭЗ необходимо определить список отраслей, классифицированных в отношении допуска иностранных офшорных инвесторов, следующим образом:
- отрасли, в которых инвестиции разрешены;
- отрасли, в которых инвестиции поощряются;
- отрасли, в которых инвестиции ограничены;
- отрасли, в которых инвестиции запрещены.
Все подобные изменения в государственной политике и законодательстве, несомненно, будут способствовать борьбе с незаконным вывозом капитала из России, а также с легальным уходом от налогов через офшоры. Именно от эффективности государственной политики в решающей степени будет зависеть, превратятся ли офшоры в дополняющие элементы российского экономического пространства, способствующие повышению международной конкурентоспособности российских компаний, или останутся преимущественно черными дырами для вывоза капиталов и отмывания преступных доходов.
Февраль 2013 г.
Статьи по теме:
Оценка основных перспектив функционирования оффшорных зон Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»
ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ ПЕРСПЕКТИВ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ОФФШОРНЫХ ЗОН
О.В. Ионов,
соискатель кафедры экономической безопасности и экономики Московского университета МВД России Научная специальность: 08.00.05 — экономика и управление народным хозяйством Научный руководитель: кандидат экономических наук, доцент Артемьев Н.В.
Рецензент: доктор экономических наук, профессор Хомерики Г.В.
E-mail: [email protected]
Аннотация: В настоящей статье приводится анализ деятельности оффшорных зон, их влияние на макроэкономические процессы и роль в развитии мировой экономики. Рассматриваются проблемы создания и функционирования особых экономических зон на территории Российской Федерации, а также отражаются основные методы международной налоговой оптимизации с использованием оффшорных компаний.
Ключевые слова: оффшорная зона, налоговая оптимизация, международные экономические отношения, международное налоговое планирование, особые экономические зоны
ASSESSMENT OF THE MAIN PERSPECTIVES OF FUNCTIONING OFFSHORE
O.V. Ionov,
competitor of economic security and the economy Department of the Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia
Annotation: This article provides an analysis of the offshore areas and their impact on macroeconomic processes and role in the world economy. The problems of the establishment and functioning of special economic zones in the Russian Federation, and also reflected the basic methods of international tax optimization by using offshore companies.
Keywords: offshore zone, tax optimization, international economic relations, international tax planning, special economic zones
Сегодня страны всего мира снова обратили пристальное внимание к проблеме оффшоризации бизнеса и мировой экономики. Проводимая политика по борьбе с оффшорами не приносит ожидаемых результатов. В силу отсутствия реальных действенных рычагов давления, предпринимаемые меры по принуждению оффшорных центров к обеспечению высокой степени прозрачности экономики и организации борьбы с уклонением от уплаты налогов показали свою малоэффективность. Учитывая пассивность некоторых стран в отношении данной деятельности, в связи с тем, что оффшоры зачастую используются как место регистрации предприятий совместного владения с участием государственного капитала, рынок оффшорного бизнеса продолжает своё существование и динамичное развитие.
Уже сейчас оффшорные центры стремительно осваивают операции инвестиционного и эмиссионного характера, услуги по управлению капиталом и инвестициями. Акции и облигации, выпущенные в оффшорах, всё чаще и шире допускаются на миро-
вые рынки капитала. Традиционные услуги оффшорных центров прочно закрепились в современных механизмах международного планирования, и транснациональные корпорации не откажутся от их использования, поскольку данный отказ повлечёт существенное увеличение их налоговых обязательств.
Учитывая негативные последствия для макроэкономики ряда стран от создания и деятельности оффшоров, отдельные государства разработали 4 механизма борьбы с оффшорными операциями:
1) составление «чёрных списков» налоговых гаваней;
2) ограничение банковской тайны, контролируя национальные банковские системы;
3) применение методов политического давления;
4) введение экономических санкций.
Однако на практике применяются лишь первые два механизма, так как существование «чёрного списка» оффшорных центров само по себе не несёт никаких серьёзных последствий для страны, а огра-
ничение банковской тайны в оффшоре невозможно без подписания двустороннего договора об обмене информацией.
Споры о том, чем же всё-таки являются оффшорные зоны — благом или злом, не утихают с момента их появления. Администрация США, боровшаяся с оффшорными территориями в связи с разгоревшимся скандалом вокруг «Бэнк оф Нью-Йорк», была вынуждена официально признать, что именно в практике оффшорных зон полнее всего реализуется один из фундаментальных принципов рыночной экономики — «Разрешено всё, что не запрещено законом».
Как правило, в чистом виде под оффшорной компанией понимается «бумажная» компания, т.е. компания, существующая на бумаге. Она имеет все формальные признаки компании — владельцев, директоров (менеджеров), комплект регистрационных документов. В этом качестве данная компания является удобным инструментом для ведения финансовых операций и снижения налогообложения. Все свои операции такого рода оффшорная компания осуществляет за рубежом — вне оффшорной зоны. Но часто затем внешнеторговые, инвестиционные и т.д. функции компании расширяются и начинают реа-лизовывать уже в самой оффшорной зоне, и тогда она становится переходной формой к созданию реальной резидентской, т.е. «неоффшорной» компании.
Оффшорные фирмы создаются и действуют в специальных оффшорных зонах, для которых характерны следующие особенности:
— максимальное упрощение процедуры регистрации;
— налог на прибыль отсутствует или не превышает 1-2%. Иногда он заменяется ежегодным сбором, который в разных странах находится в пределах 150-1000 долл.;
— отсутствуют таможенные пошлины и сборы для иностранных инвесторов;
— отсутствуют валютные ограничения;
— существуют банковская и коммерческая секретность на высоком уровне;
— действуют принципы общей лояльности по отношению к бизнесу со стороны государственного регулирования.
Часто налогоплательщики стремятся любыми способами свести к минимуму какой-либо из существенных для них налогов. При этом следует отметить, что уменьшение налогов, по мнению ряда специалистов, необходимо рассматривать как двойственное явление. Главное различие между двумя видами налоговой оптимизации заключается в том, нарушает или не нарушает налогоплательщик нормы налогового законодательства в своем стремлении снизить размер налоговых платежей. В связи с этим выделяют налоговую оптимизацию и незаконное уклонение от уплаты налогов.
Налоговая оптимизация — это уменьшение размера налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих полное использование всех предостав-
ляемых законодательством льгот, налоговых освобождений и других законных приёмов и способов.
При этом среди методов налоговой оптимизации с использованием оффшорных компаний можно выделить следующие:
1) Экспортно-импортные операции с товарами. Сущность данного метода заключается в применении трансфертных цен при экспортно-импортных операциях. Так, использование оффшорной компании при экспорте позволяет хозяйствующему субъекту продать товар по предельно низким ценам, а затем перепродать оффшорной компанией конечному покупателю по уровню рыночных (мировых) цен.
2) Регистрация имущества. Оффшорная компания в качестве владельца имущества обычно используется для достижения следующих основных целей:
— защиты имущества от обращения взыскания по обязательствам должника;
— минимизации налоговых обязательств.
3) Судоходные перевозки грузов и пассажиров. Ряд оффшорных зон вместо полноценных налогов с судовладельцев взимают небольшую плату за тоннаж зарегистрированных на их территории судов либо устанавливают пошлину за продление регистрации.
4) Передача прав на интеллектуальную собственность. Основное преимущество использования оффшорной компании в качестве владельца объектов интеллектуальной собственности (авторских прав, торговых марок и т.п.) заключается в том, что стороны по договору о передаче прав на интеллектуальную собственность не ограничены какими-либо условиями при определении цены договора. Таким образом, объекты интеллектуальной собственности могут быть переданы оффшорной компании для последующей перепродажи в страны по более высокой цене.
5) Лизинг. При использовании оффшорной компании в качестве лизингодателя её средства идут на приобретение имущества, которое впоследствии передаётся компании-лизингополучателю. Для последнего основная выгода состоит в том, что лизинговые платежи в полном объёме учитываются при расчёте налоговых обязательств по налогу на прибыль. А поскольку лизинговые платежи включают в себя премию лизингодателя, плату за страхование рисков и за кредитные ресурсы, а также иные платежи, предусмотренные договором, существенно возрастают расходы, учитываемые при расчёте налога на прибыль.
6) Выдача кредитов. По сравнению с инвестированием в уставный капитал кредит имеет ряд преимуществ. Основным из них является возможность перечисления денежных средств компании практически в любой момент, в то время как для внесения средств в уставный капитал необходимо принятие, утверждение и государственная регистрация соответствующего решения.
7) Инвестиционная деятельность. Оффшорная компания-инвестор привлекает средства учредителей или третьих лиц и вкладывает их в уставные капиталы
компаний. Среди основных налоговых преимуществ указанного метода можно назвать возможность взноса в уставный капитал не только денежных средств, но и оборудования, недвижимого имущества, различного рода нематериальных активов.
8) Осуществление совместной деятельности. При данном методе налоговой оптимизации организация и оффшорная компания заключают договор о совместной деятельности, оформляя долевые вклады таким образом, что оффшорная компания имеет значительную часть совместного капитала (9095%). Это позволяет распределить большую часть полученной прибыли от совместной деятельности в пользу оффшорной компании, поскольку указанное распределение прибыли осуществляется пропорционально вкладам участников.
9) Операции с долговыми обязательствами. Оффшорная компания покупает долговые обязательства с дисконтом с последующим их погашением по номинальной стоимости. Результатом является получение фирмой дохода, который освобожден от налогообложения или облагается по минимальной ставке.
Не стоит забывать, что далеко не все стратегии налогового планирования основаны на использовании оффшоров в цепочке стран посредников. Ряд схем международного налогового планирования построен на использовании респектабельных государств, не относящихся к «налоговым гаваням», таких, например, как Австрия, законодательство которой позволяет осуществлять ряд налоговых схем используемых европейским бизнесом для целей международного налогового планирования. Доходы корпораций облагаются по единой ставке 25 процентов, и существует даже минимально возможный уровень налога: для ООО (GmbH) — 1750 евро, для акционерных компаний (AG) — 3500 евро.1 Но есть ряд особенностей, позволяющих достигать экономии на налогах. Дивиденды, поступающие от резидента Австрии, освобождаются от налогообложения, а с дивидендов от иностранной компании налог необходимо платить только при выполнении одного из следующих условий:
— головная компания владеет менее чем 10 процентами уставного или акционерного капитала дочерней иностранной компании не менее года;
— налогообложение дочерней компании гораздо ниже австрийского, и она получает пассивные доходы в виде роялти, процентов, дивидендов от неквалифицированного участия и продажи долей или акций.
Данный пример показывает, что механизмы международного налогового планирования не всегда строятся на использовании оффшоров в цепочке компаний-посредников. Более того, например, для многих российских компаний регистрация компании в оффшоре позволяет рассчитывать на решение коммерческих споров в европейских судах, что чрезвычайно важно, и служит своего рода страховкой от политических рисков.
Проблемы создания и функционирования оффшорных зон, безусловно, актуальны и для современ-
ной России в связи с принятием в 2005 году Федерального закона «Об особых экономических зонах в Российской Федерации». Это выразилось в деятельности таких зон, как Калмыкия, Ингушетия, где проявлялись элементы оффшорного бизнеса, а также в таких специфических структурах, как закрытые административно-территориальные образования (ЗАТО), созданные на базе ранее «закрытых» городов, в которых базировались предприятия оборонно-промышленного комплекса. К сожалению, опыт (хоть и небольшой) создания особых экономических зон не позволил добиться положительных результатов в организации оффшорных территорий в России.
Недостатками оффшорных зон на этапе планирования разработки и функционирования ОЭЗ можно считать:
— неоправданно большие средства, вложенные в организацию зоны сравнительно с объёмом зарубежных инвестиций;
— стремление фирм, расположенных в данных зонах, использовать внутренний рынок как поле для демпинга не соответствующих международным стандартам товаров;
— слабость обратных связей фирм зоны с принимающей страной, что приводит в невозможность эффективно реализовать сравнительные преимущества страны, в частности её природных ресурсов;
— социокультурные различия;
— игнорирование психологического барьера, возникающего при организации въезда граждан принимающей страны на территорию оффшорной зоны, а также неоправданная попытка решения политических и национально-культурных проблем при помощи создания оффшорных зон;
— высокий уровень непредсказуемости, невозможность применения точных экономических прогнозов, относительно дальнейшего функционирования зоны;
— необоснованное распространение льгот практически на все виды деятельности в зоне и на операции любых субъектов зоны, что возникает в результате большой множественности и неясности целей, которые ставили перед зоной её проектировщики и организаторы.
Если проанализировать направления развития оффшорного бизнеса в России, то следует отметить, что в нашей стране, как и во всем мире, использованием оффшорных структур стремятся обеспечить защиту активов, имущественное планирование и использование трастов, обеспечение конфиденциальности и отмывание «грязных денег». При этом в качестве самостоятельного направления использования оффшорных компаний российскими гражданами и предприятиями следует выделить незаконный вывоз капиталов за рубеж. Необходимо также признать и то, что именно незаконный вывоз капитала и бизнес по отмыванию денег являются главными, тесно связанными между собой направлениями развития оффшорного бизнеса в России.
Отметим, что в некоторых оффшорных юрис-
дикциях, например, в государстве Ниуэ и на островах Теркс и Кайкос, возможно учреждение компании с официальным названием, написанным на любом языке. Поэтому, учредив оффшорную компанию с русским названием, нечистые на руку бизнесмены имеют уникальную возможность переводить рублёвые платежи сразу на счета оффшорных фирм через рублёвые корсчета прибалтийских банков в российских банках-корреспондентах. Причём внешне такой платёж ничем не отличается от обычного перечисления внутри страны, для убедительности даже указывается индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) получателя (как правило, это ИНН банка, в котором открыт корсчёт прибалтийского банка). Таким образом, осуществляется обход валютного контроля, и при переводе денежных средств за рубеж не надо оформлять и оставлять в банке паспорт сделки. Все это дает возможность бесконтрольного перевода за рубеж любых денежных средств.
Такое положение будет существовать до тех пор, пока не будут законодательно оформлены экономические и правовые аспекты сотрудничества российских предприятий и компаний, зарегистрированных в оффшорных юрисдикциях.
В настоящее время международные секретарские компании успешно продолжают свою деятельность на территории Российской Федерации. В частности, применительно к условиям современной России ими разработана и активно применяется методика налогового планирования, которая основана на комбинировании трёх факторов:
1) различия налоговых систем различных государств;
2) различия организационно-правовых форм ведения бизнеса;
3) различия форм извлечения дохода от своей деятельности.
Построение схемы, направленной на минимизацию налоговых выплат, начинается от платящегося субъекта. На первом этапе путем комбинации перечисленных выше факторов решается задача снижения налога на добавленную стоимость (НДС) и других налогов с оборота. Второй этап решает задачу снижения налога на прибыль, а третий этап выбирает наиболее благоприятные условия для аккумулирования денежных средств. Четвертый этап — «метод косвенного снижения налогов» применяется в том случае, если на трёх предыдущих этапах не удалось достичь поставленной цели. Сущность его состоит в уменьшении налогов на прибыль за счёт искусственного увеличения расходов предприятия.
Обращает на себя внимание то, что в указанной методике только один из трёх используемых факторов напрямую относится к оффшорному бизнесу, два других имеют чисто внутреннее происхождение. Как видно, равнозначной заменой «российскому оффшору» является обыкновенное предприятие, пользующееся на том или ином законном основании налоговыми льготами. Это значит, что проблемы, связанные с оффшорным бизнесом, как, например,
только что рассмотренное налоговое планирование, должны решаться комплексно.
Проанализировав развитие ситуации на мировом оффшорном рынке и значение этого развития для российских предпринимателей, можно увидеть явную тенденцию снижения налогового бремени в странах, которые оффшорами хотя и не являются, но стремятся повысить свою привлекательность для внутренних иностранных инвесторов, чтобы составить какую-то конкуренцию оффшорам. Это происходит в Ирландии и в какой-то мере в России. Вторая тенденция — уход от оффшорных юрисдикций, когда оффшоры пытаются изменить существующий режим, с тем чтобы улучшить свою репутацию. Но при этом определённые преимущества, которые существовали раньше, сохраняются. Есть ещё третья тенденция — стремление оффшоров сохранить все в неизменном виде.
Крупные российские клиенты в основном работают с Кипром. Учитывая банкротство крупнейших банков Кипра, введение 80% налога на депозиты, попытка вмешательства ЕС, в вопросы затрагивающие суверенитет Кипра как государства, являющегося для российского бизнеса налоговой гаванью, всё это свидетельствует о том, что Кипр ещё долго не будет пользоваться популярностью у предпринимателей всего мира.
Кипр в настоящее время не позиционируется как оффшор, поскольку там есть своё законодательство, которое предоставляет для всех видов компаний одинаковый налоговый режим. Но там есть положения, которые позволяют освобождать от налогообложения определённые виды операций.
Сегодня оффшоры стали неотъемлемой частью мировой экономической системы и национальных экономик как развитых, так и развивающихся стран. Более того, глобальный характер, который приобрела оффшорная деятельность, широта и частота использования оффшорных территорий в финансово-экономических операциях дают основания считать сферу оффшоров самостоятельным сектором мировой экономики.
Основной задачей, которую мировому сообществу предстоит сейчас решать сообща — это использование положительного потенциала оффшорной экономики и сведение к минимуму его отрицательного воздействия на макроэкономические процессы.
1 Онофрейчук А. Австрия позволяет экономить, не привлекая внимания // Практическое налоговое планирование — 2009 — №5. С.60
Литература:
1. Маврицкая Е. Оффшорные схемы. Недешевый способ экономии // Двойная запись. — 2004. — № 6;
2. Халдин М.А. Россия в оффшорном бизнесе. — М.: Международные отношения, 2005;
3. Хейфец Б.А. Офшорные юрисдикции в глобальной и национальной экономике. — М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2008. — 335 с.
Основные понятия
Основные понятия
Оффшорные компании – это предприятия, создаваемые в зонах с льготным или безналоговым статусом. Деятельность безналоговых компаний является законным и довольно распространенным в мире методом оптимизации ведения бизнеса.
Главное требование оффшорной юрисдикции, где разрешена регистрация таких компаний — это ведение деятельности за пределами страны регистрации. Оффшорные компании являются удобным инструментом в международной торговле, а также для безопасного размещения своих средств в надежных международных банках.
В отличие от местных предпринимательских товариществ, оффшорная компания полностью освобождена от уплаты налогов или платит низкие налоги в стране регистрации. Конфиденциальность такой компании достаточно высока. Оффшорные компании использует широкий круг клиентов: от больших международных корпораций до частных предприятий.
Оффшорные центры – это небольшие государства или территории, привлекающие иностранный капитал путем предоставления налоговых и других льгот при проведении финансово-кредитных операций в иностранной валюте с иностранными резидентами. Каждый год все большее число инвесторов по всему миру пользуется услугами международных финансовых центров, чтобы открыть новый бизнес в форме оффшорной компании, оффшорного траста, оффшорного фонда, оффшорной страховой компании, открыть оффшорный банковский счет или даже свой оффшорный банк. Сегодня, по оценкам различных государственных статистических организаций, около 60% мировых денежных средств содержатся на оффшорных счетах с использованием оффшорных компаний или оффшорных трастов и около 50 % мирового товарооборота проходит через компании зарегистрированные в различных оффшорных юрисдикциях.
С течением времени использование таких центров становилось все более популярным, изменялось законодательство и количество стран предлагающих такие услуги.
Оффшорные компании и оффшорные трасты не являются какими-либо не легальными или запрещенными инструментами для сокрытия налогов. При правильной организации и управлении они могут служить весьма эффективным механизмом для снижения налогов и защиты активов на вполне законном основании. Простыми словами, международная бизнес или оффшорная компания, это обычная компания с ограниченной ответственностью, которая используется юридическими и физическими лицами во всем мире для легального перемещения прибылей из стран с высоким налогообложением в страны, имеющие низкое или нулевое налогообложение с учетом преимуществ либерального налогового законодательства и договоров об избежании двойного налогообложения.
Оффшорными компаниями называют иностранные компании, зарегистрированные в оффшорных центрах стран, предоставляющих таким компаниям особые льготы. Оффшор не ведет хозяйственной деятельности в стране своей регистрации.Оффшорные и неоффшорные юрисдикции, используемые в международном налоговом планировании, а также в структурировании инвестиций, можно подразделить на три группы:
- Первая группа — классические оффшорные зоны, или оффшоры (возможен вариант написания — офшорная зона, офшор), т.е. страны, предоставляющие зарегистрированным в ним них оффшорным компаниям, не ведущим деятельность на их территории, полное освобождение от каких-либо налогов в обмен на небольшой фиксированный ежегодный сбор, и не требующие сдачи бухгалтерской отчетности. Это, как правило, небольшие «островные» государства. Наиболее известны среди них Багамские Острова, Британские Виргинские Острова (БВО), Сейшельские острова, Белиз, Маврикий, Нeвис, Панама, острова Теркс и Кайкос. Такие оффшоры уплачивают лишь ежегодный взнос за продление регистрации компании.
Для них характерны следующие особенности:
- упрощённый порядок создания;
- владельцем фирмы должно быть лицо, не проживающее в стране регистрации;
- для создания компании нет необходимости выезжать в страну регистрации;
- замена всех налогов уплатой ежегодного фиксированного сбора, не зависящего от прибыли, получаемой компанией;
- отсутствие требований о постановке на налоговый учёт, получения ИНН и сдачи бухгалтерской отчётности.
- Вторую группу составляют юрисдикции, где установлены очень низкие или нулевые ставки налогов для определенных типов компаний, но при этом существуют требования о ведении и подаче финансовой отчетности. Наиболее показательные примеры таких стран — Гибралтар, Гонконг, Лихтенштейн, Люксембург, Нидерландские Антильские острова, Уругвай.
- К третьей группе можно отнести юрисдикции, отличающиеся респектабельностью в большей или меньшей степени и предоставляющие в ряде случаев налоговые льготы при соблюдении определенных условий. Данные юрисдикции используются в большинстве случаев с целью избежания двойного налогообложения. Среди таких стран — Кипр, Нидерланды, США, Великобритания, Швейцария.
Во многих случаях указанные преимущества предопределяют выбор той или иной оффшорной зоны (юрисдикции), тем не менее, иногда необходима регистрация компании в стране, не предоставляющей налоговых льгот для юридических лиц, создаваемых иностранными гражданами. Такие компании, как правило, создаются на территории экономически развитых стран (Кипр, Великобритания, США и др.) и позволяют воспользоваться выгодными соглашениями об избежании двойного налогообложения с третьими странами и т. д. В любом случае выбор страны регистрации должен осуществляться на основании анализа специфики Вашего бизнеса и поставленных задач.
В комплект документов оффшора входит свидетельство о регистрации, протокол о назначении первых директоров, устав и учредительный договор (Memorandum & Articles of Association). Комплект документов заверяется у нотариуса, а затем на нотариальное удостоверение проставляется апостиль. Для открытия банковских счетов оффшора в России мы готовы предоставить вам налоговую справку (tax exemption certificate). Через год после регистрации оффшора по запросу клиента выдается сертификат о хорошем состоянии компании (certificate of good standing), который подтверждает, что у компании «все в порядке» и она не вычеркнута из реестра. Регистрация оффшора и пересылка необходимых корпоративных документов курьерской почтой обычно занимает не более 10 рабочих дней.
Для ускоренного получения документов мы рекомендуем приобретение готовой (полочной) оффшорной компании, уже зарегистрированной, но не проводившей никаких операций.
Обращаем Ваше внимание на то, что, исходя из поставленной Вами цели, мы можем создать для Вас оффшорную или иную компанию практически в любой другой стране мира, из не указанных в списке.
На сайте предложены лишь наиболее востребованные варианты
Для зарегистрированных компаний, независимо от юрисдикции, мы оказываем услуги по открытию счетов в банках республики Кипр и Греции. Для открытия счетов нет необходимости выезда за границу необходимые документы оформляются в представительствах иностранных банков в Москве.
Эволюция офшоров — Журнал БОСС
«БОСС» в помощь | Инвестиции
Текст | Джоанна НИКОЛАУ, глава отдела корпоративных услуг Exsus Group
Почему офшоры оказались в опале и как выбрать респектабельную офшорную юрисдикцию в наши дни?
«Большая облава» на офшоры началась с так называемого «панамского» скандала, когда весной 2016 года международный консорциум журналистов ICIJ опубликовал данные о более чем 200 тыс. офшорных компаний, принадлежащих крупнейшим мировым корпорациям, политикам, звездам.
Крупнейшие офшорные скандалы последних лет
Предыдущее расследование журналистов в 2013 году касалось офшорных компаний, зарегистрированных в Гонконге, Сингапуре, на Британских Виргинских островах. Объем капитала этих компаний достигал 32 трлн долларов. Для сравнения — ВВП России в 2018 году составлял около 1,6 трлн долларов. Тот скандал назывался OffshoreLeaks. И он породил глобальный тренд – недоверие к офшорам, повышение требований к прозрачности бизнеса, повлиял на требования регуляторов к поднадзорным банкам относительно due diligence – тщательной проверки происхождения средств их клиентов, и другие меры.
Согласно документам, попавшим в руки журналистов, владельцами офшоров, по убывающей, были граждане Китая, России и СНГ, а также американцы.
В 2014 году разразился новый скандал, в эпицентре которого оказался совсем неофшорный Люксембург. Как выяснилось, международные корпорации создавали в стране свои отделения и переводили туда часть средств, поскольку эта страна предлагала налоговые льготы или даже полное освобождение от уплаты некоторых налогов. Оно и понятно: Люксембург — крошечное государство в центре Европы, высокий уровень жизни которого поддерживается развитой сферой корпоративных и смежных с ними услуг.
В скандале, который в прессе окрестили LuxLeaks, оказались замешаны такие компании, как Аpple, Deutsche Bank, IKEA, Amazon, Disney, Skype, и многие другие. Некоторые из этих компаний умудрялись платить налоги в размере 1% от прибыли. В масштабе их деятельности речь идет о десятках миллиардов, не попавших в госказну.
Примечательно то, что практически «офшорный» налоговый режим был введен в Люксембурге в то время, когда правительство этой страны возглавлял Жан-Клод Юнкер, который впоследствии (и по сей день) занимает пост председателя Еврокомиссии. В ответ на все обвинения Юнкер отвечал, что никаких нарушений не было и созданный при его участии благоприятный налоговый режим Люксембурга не идет вразрез с международными нормами.
Отношение к офшорам и прочим подобным схемам уже было довольно настороженное, а после эпизодов 2013 и 2014 годов репутация офшоров оказалась еще более подмоченной, и в 2016 году разразился новый грандиозный скандал – панамский. Panamaleaks в одночасье «похоронил» панамскую юридическую фирму Mossack Fonseca, более 40 лет хранившую тайны миллиардеров всего мира.
Владельцы фирмы объяснили это нанесением непреодолимого репутационного ущерба их бизнесу. С тех пор во всем мире начались полномасштабные гонения на офшоры, а бизнесмены принялись массово переводить компании в другие юрисдикции — мидшоры и оншоры с более высокими налогами, но при этом имеющим более респектабельную репутацию.
История происхождения офшоров
Понятие «офшор» (от англ. offshore — «вне берега») впервые появилось в одной из американских газет в середине 50-ых годов ХХ века в публикации о компании, избежавшей высоких налогов в США благодаря тому, что она перенесла свою деятельность на территорию с льготным налогообложением.
Швейцария стала родиной понятия «банковская тайна», и там же появилась концепция «конфиденциальности бизнеса». Конфиденциальность и является одной из основных причин регистрации компании в других юрисдикциях, а не на родине бизнесменов. Второй (а часто основополагающей причиной) регистрации компаний в офшорных юрисдикциях является налоговая оптимизация — открывая офшорную компанию, ее владелец получает либо полное освобождение от налогов, либо существенное их снижение.
У офшорных зон нет единого регулятора; надзор над ними осуществляется Международным валютным фондом и Центробанками разных стран.
Разновидности: офшоры, мидшоры, оншоры…
Все существующие офшорные юрисдикции можно условно разделить на три группы:
Классические офшоры — наиболее распространенная форма офшорных юрисдикций. Это небольшие островные государства с неразвитой экономикой, и регистрация офшорных компаний является одним из основных источников притока средств в госбюджет. Офшорные компании, зарегистрированные в этих юрисдикциях, должны оплачивать ежегодные фиксированные сборы. Не требуется предоставление бухгалтерской отчетности, компании освобождаются от налогов. Такими офшорами являются Сейшельские острова, Невис, Британские Виргинские острова, Белиз, Ангилья, острова Теркс и Кайкос, Кюрасао и множество других стран и территорий.
Однако, в связи со всеобщей тенденцией к прозрачности и в свете нескольких офшорных скандалов островные офшорные юрисдикции потеряли свою былую популярность, и бизнесмены предпочитают регистрировать офшорные компании в одной из следующих категорий:
Так называемые мидшоры — это офшорные зоны с низким налогообложением.
Многие страны предлагают бизнесменам регистрацию офшоров на своей территории в обмен на более льготные условия ведения бизнеса (по сравнению со страной их постоянно проживания). Необходимо предоставление финансовой отчетности, а также назначение директорами компаний резидентов тех или иных юрисдикций. Мидшорами являются Панама, Сингапур, Гонконг, и ряд других стран и территорий.
Оншоры — респектабельные юрисдикции с льготными условиями ведения бизнеса.
Ряд высокоразвитых европейских стран (включая Великобританию, Кипр, Мальту и др.) предлагает иностранным бизнесменам льготные условия открытия компаний на своей территории с целью привлечения капитала из-за рубежа. Регистрация компании в одной из этих юрисдикций может стать одним из оптимальных вариантов эффективного налогового планирования.
Это респектабельные юрисдикции, и наличие зарегистрированной там компании существенно упрощает общение с регулятором, контрагентами и кредиторами, поскольку в этих юрисдикциях требования к прозрачности очень высоки. Кроме того, там обычно присутствуют требования к обязательной бухгалтерской отчетности и регулярному аудиту. Оплачиваются налоги. Необходимым условием является назначение директорами компаний резидентов соответствующих юрисдикций. Сведения о владельцах бизнеса раскрываются в обычном порядке.
Бытует мнение, что регистрация компании в такой юрисдикции обходится очень дорого, но это не так. Стоимость регистрации офшорных компаний вполне приемлемая и в долгосрочной перспективе приносит бизнесу огромную выгоду.
Офшоры в наши дни: как эволюционирует индустрия?
«Золотой век» офшоров подошел к концу: вступил в силу автоматический обмен налоговой информацией, в России все более строгими становятся правила о КИК (контролируемых иностранных компаниях) и конечных бенефициарах. Международные банки все чаще задают неудобные вопросы о происхождении капитала.
С 1 января 2019 года в большинстве популярных юрисдикций вступил в силу закон, обязывающий обеспечить реальное физическое присутствие в этих юрисдикциях (substance), а не просто юридический адрес. По сути, это разрушило основной принцип популярности и удобства офшоров, а именно —возможность ведения бизнес-деятельности компаниями, не имеющими реального офиса и сотрудников.
Это стало одной из мер, при помощи которых офшорные юрисдикции намерены «реабилитировать» себя и удержать компании.
Требования уже вступили в силу в Белизе, на Сейшелах, на Маврикии, на острове Мэн, на Британских Виргинских островах и в других популярных юрисдикциях. В ближайшее время эти правила будут приняты в ОАЭ.
В целом свод правил и требований будет почти одинаковым по всех юрисдикциях, поскольку он базируется на директивах Евросоюза, пригрозившего применением санкций в отношении этих юрисдикций. Разумеется, офшоры не могут так рисковать: компании являются основным столпом их экономики, и никто не захочет потерять гарантированный доход.
Что это означает на практике?
Почти все традиционные офшорные зоны спешно меняют законодательство и требования, предъявляемые к регистрации компаний на их территории, поэтому не позднее 2021 года почти во всех юрисдикциях появится требование к обеспечению «физического присутствия» компании, так называемое «Substance». Это означает наличие фактического офиса и работающих там сотрудников, получающих зарплату от офшорной компании.
Есть еще один вариант — передислокация в более надежные респектабельные юрисдикции. Многие бизнесмены, не дожидаясь проблем, уже перевели свои компании на Кипр, в Люксембург, Швейцарию и Сингапур.
Решение? Возможно, это ОАЭ!
Альтернативное решение — регистрация офшора в Объединенных Арабских Эмиратах. Там постоянно создаются новые офшорные зоны с разными видами лицензий, а изначальный пакет требований и ранее предполагал наличие фактического офиса и сотрудников, поэтому нареканий к ОАЭ как к юрисдикции никогда не возникало.
Основное преимущество регистрации компании в ОАЭ — отсутствие корпоративного налога. Персоналу компаний предоставляются визы.
В ОАЭ идеально продумана необходимая инфраструктура, и неподалеку от аэропортов создаются бизнес-кластеры, откуда сотрудники международных компаний могут вести бизнес по всему миру.
ОАЭ в настоящее время является наиболее респектабельной, перспективной и стабильной юрисдикцией, не подверженной экономическим и политическим катаклизмам, колебаниям курсов валют и другим факторам, негативно влияющим на бизнес.Б
Лучшие офшорные юрисдикции, налоговые убежища и офшорные страны 2020
Какие офшорные юрисдикции имеют лучшие офшорные услуги и налоговые льготы?Содержание:
Что такое офшорная юрисдикция и налоговая гавань?Оффшорная юрисдикция — это страна с низким или нулевым налогом, в которой корпоративные законы обеспечивают максимальную финансовую конфиденциальность и сводят к минимуму вмешательство корпоративных регулирующих органов как для частных лиц, так и для корпораций.
Оффшорная налоговая гавань — это еще одно название, также называемое «оффшорными юрисдикциями», специализирующееся на финансовых, юридических и деловых услугах для нерезидентов, которые предлагают финансовые возможности, такие как:
- Льготы по снижению налогов
- защита активов
- банковская конфиденциальность
- оффшорных счетов и
- интернационализация бизнес-структуры
Оффшорные юрисдикции обеспечивают более либеральную финансовую среду вместе с более строгими законами о конфиденциальности, которые привлекают иностранные компании и предпринимателей, ищущих альтернативные системы от традиционной модели с высокими налогами и высоким уровнем регулирования.
Оффшорные налоговые убежища имеют долгую историю предоставления финансовых льгот физическим лицам и компаниям в качестве способа привлечения иностранного капитала в страну. И это совершенно законный , несмотря на то, что говорится в кампании дезинформации в СМИ.
Многие страны предлагают финансовые преимущества в различных формах для привлечения иностранного капитала.
Страны с низкими налогами делают это, предлагая гибкие корпоративные структуры, которые имеют мало финансовых требований и требований к отчетности, в качестве альтернативы традиционной корпоративной среде, характерной для более развитых стран с высокими налогами и высоким уровнем регулирования.
Финансовые правила, хотя обычно принимаются из лучших побуждений, имеют тенденцию делать бизнес более сложным, ограничительным и дорогостоящим, чем он должен быть.
В результате многие страны, не только эти Карибские налоговые убежища, приняли более благоприятную для бизнеса нормативную среду в попытке привлечь инвесторов и предпринимателей-нерезидентов в надежде укрепить свою экономику и сферу финансовых услуг.
Термин «налоговая гавань» используется как синоним с другими часто используемыми терминами, такими как оффшорная юрисдикция и оффшорный финансовый центр, которые относятся к странам, которые предлагают финансовые и корпоративные услуги для нерезидентов в оффшорной среде.
Определение того, что такое оффшорная страна и оффшорный финансовый центр?Оффшорная страна, называемая оффшорными финансовыми центрами (OFC), может быть определена как «как страна или юрисдикция, которая предоставляет финансовые услуги нерезидентам в масштабах, несоизмеримых с размером и финансированием ее внутренней экономики».
Реальность не так проста. Поскольку многие «оншорные» финансовые центры (Великобритания, Кипр, Мальта) предлагают аналогичные налоговые льготы для корпораций, не являющихся резидентами, и гибкие структуры создания компаний, которые обычно ассоциируются с традиционными «оффшорными» налоговыми центрами (Невис, Панама, Сейшельские острова).
Следовательно, оффшорная страна не имеет ничего общего с местонахождением , а больше связана с корпоративным и налоговым законодательством, регулирующим деятельность компаний-нерезидентов.
Некоторые страны упрощают управление корпорациями, созданными в их юрисдикции (Доминика), или предлагают привлекательные инвестиционные и финансовые услуги (Каймановы острова), в то время как третьи страны стали известны своими строгими законами о защите активов и конфиденциальности (Невис).
Не существует единого стандартного набора законов, применимого ко всем оффшорным странам.Некоторые страны, такие как Великобритания и США, например, могут предлагать корпоративное налогообложение в размере 0% для компаний-нерезидентов, в то же время сохраняя типичную среду с высокими налогами и строгим регулированием для местных компаний.
Оффшорные налоговые убежища — это не просто небольшие Карибские островаОффшорная юрисдикция больше не может определяться просто как группа островов-отступников в Карибском бассейне. Вопреки распространенному мнению, в США есть определенные штаты, где легче получить анонимную подставную компанию, чем в других известных налоговых убежищах, таких как Каймановы острова и Багамы.
И поскольку даже США отвергли подписание CRS (Common Reporting Standard), у них есть одна из самых секретных оффшорных финансовых отраслей в мире; заняв 3-е место сразу после Швейцарии и Гонконга.
Есть много современных юрисдикций, которые можно рассматривать как оффшорные финансовые центры, хотя обычно они могут восприниматься как современные финансовые центры. Например, такие места, как Шотландия, Нидерланды и Ирландия, признаны налоговым убежищем для многих транснациональных корпораций.
Каждая страна предлагает структуру создания компаний с низкими налогами для физических лиц и компаний-нерезидентов, которые предлагают налоговые льготы на весь доход, полученный из иностранных источников.
Оффшорные корпоративные структуры можно найти не только в традиционных налоговых убежищах, но и в традиционных странах с высокими налогами . Такие преимущества, как:
- с низким налогом или без налога,
- минимальных стандартов отчетности,
- использование номинальных директоров,
Все они имеют признак офшорного финансового центра, их можно найти в таких странах, как Ирландия, Кипр, Мальта и Великобритания.
На самом деле нет простого способа отличить один тип оффшорного финансового центра от другого, будь то традиционная налоговая гавань или современный корпоративный финансовый центр, поскольку многие из них имеют одни и те же благоприятные законы, поддерживающие финансы, банковское дело, капитал и возможность нерезидента компании, получающие прибыль от офшоров.
Какие лица используют офшорные юрисдикции?Оффшорные юрисдикции предназначены не только для богатых бизнесменов или транснациональных корпораций, но и для всех, кто ищет альтернативу.
- Инвесторы ищут лучшие инвестиционные возможности
- Лица , желающие диверсифицировать свои активы
- Предприниматели , стремящиеся к глобализации своего бизнеса за счет управления в нескольких юрисдикциях
- Компании , желающие создать дочернюю компанию в зарубежной стране
- Интернет-компании без физического присутствия
- Корпорации стремятся воспользоваться преимуществами региональной торговли
- Стартапы , которые хотят максимизировать прибыль и минимизировать налоговую нагрузку
- Сервисные компании , желающие оффшорить свою бизнес-структуру
- Семьи , желающие создать траст, планирование недвижимости и управление капиталом
- Любой , ведущий международный образ жизни, «цифровой кочевник» или двойное гражданство и стремящийся минимизировать свой налоговый след
В качестве корыстного предприятия отдельные лица и компании, естественно, ищут наиболее выгодную среду для регистрации.
Благодаря информационному взрыву и растущей либерализации мировой экономики, практически любой может создать зарубежную компанию полностью онлайн, что намного дешевле, чем когда-либо прежде.
Если нам нужна подсказка, то посмотрите на любую из этих крупных транснациональных компаний.
- Apple зарегистрировала европейскую штаб-квартиру в Ирландии
- Facebook имеет компанию в Делавэре (да, в США тоже есть корпоративный налог!) И
- У Google есть дочерняя компания на Бермудских островах и в Нидерландах.
Корпорации десятилетиями используют офшорные стратегии.
Одним из самых успешных оффшорных налоговых убежищ в мире является американский штат Делавэр.
Еще в первые несколько десятилетий 1900-х годов Делавэр принял законы, упрощающие создание корпораций и управление ими. Это сработало. Спустя почти столетие здесь зарегистрированы половина крупнейших компаний мира.
Другими странами, которые следовали такой же стратегии, как Делавэр, со своими собственными благоприятными для налогообложения законами, являются такие страны, как Панама, Британские Виргинские острова и Невис, все из которых неизменно считаются одними из самых популярных оффшорных юрисдикций из-за низкого налогообложения, минимальные требования и банковская тайна.
Не существует единого правильного решения для всех. То, что подходит Google, может не подходить вам.
При выборе оффшорной юрисдикции следует учитывать несколько важных факторов, которые могут помочь определить, какая оффшорная юрисдикция подходит вам.
10 факторов, на которые следует обратить внимание, чтобы найти лучшие оффшорные налоговые убежищаВыбор правильной оффшорной страны — важная часть создания интернационализированной структуры, поскольку каждая юрисдикция индивидуальна, и каждая ситуация уникальна.
Выбранная вами юрисдикция должна иметь как минимум следующие 10 характеристик:
1. Юрисдикция с низким налогообложением — С небольшим налогом или без него, включая налог на прирост капитала, подоходный налог, налог на наследство, налог на дарение и т. Д.
2. Благоприятные законы о регистрации — Корпоративные законы должны разрешать присутствие одного директора из любой страны, иметь эффективные процессы регистрации и защищать права организации
3. Стабильная валюта — Страна должна иметь стабильную валюту, позволяющую использовать несколько разных валют без контроля за движением капитала
4. Законы о конфиденциальности — Должны быть законы о конфиденциальности, которые защищают вас от общественного и правительственного контроля, сохраняют вашу личную информацию и учетные записи в безопасности и защищают вас от иностранного арбитража
5. Стабильное правительство — Ваша оффшорная юрисдикция должна быть политически и экономически стабильной для обеспечения непрерывности и экологической безопасности
6. Растущая экономика — Экономика должна быть открыта для глобальных рынков, позволяющих осуществлять финансовые операции и свободное движение как физических, так и нефизических товаров
7. Безопасная банковская система — Банки должны быть ликвидными, иметь адекватные резервы капитала и небольшую задолженность и в идеале поддерживаться правительством, проводящим разумную экономическую политику
8. Благоприятная система связи — Системы связи должны обеспечивать стабильный и безопасный источник связи по всем каналам
9. Репутация — Репутация страны должна быть на хорошем счету, не занесена в черный список ОЭСР и имеет безопасную и стабильную оффшорную юрисдикцию
10. Совместимость часовых поясов и близкое расположение — часовой пояс должен быть таким, чтобы вы могли связаться со своим офшорным провайдером или финансовым учреждением в рабочее время
Зачем регистрироваться в оффшорной стране?- Снижение налогов
- Создание оффшорной компании за границей может значительно сократить ваши налоговые счета, особенно если у вас есть бизнес, который имеет доход из иностранных источников. В зависимости от того, где вы живете (если в вашей стране проживания нет законов об ОИК, вы можете практически избавиться от налогового бремени).Если вы действительно проживаете в стране с законами о CFC, например в США или Великобритании, то вполне вероятно, что снижение налога возможно, поскольку для полного упразднения налогов требуется смена места жительства.
- Диверсификация
- Диверсификация активов с помощью нескольких холдинговых компаний и оффшорных банковских счетов распределяет риски и обеспечивает большую безопасность в случае банкротства, ареста или конфискации банка (что произошло во время кризисов 2008 года в Венгрии, Аргентине и Греции.)
- Интернационализация
- Глобализация вашей компании открывает вам ряд других возможностей, включая доступ к региональным инвестициям, снижение налогов, торговлю,
- Доступ к зарубежным учреждениям
- Доступ к зарубежным банкам и финансовым учреждениям гарантирует, что вы не зависите от одного банка или учреждения. Хранение нескольких валют и различных типов активов на счетах помогает снизить ваш риск.
- Отдельная правовая система
- Регистрация себя в оффшорной юрисдикции дает второй отдельный набор корпоративных юридических законов, которые уменьшают вашу зависимость и авторитет страны и учреждений, в которых вы проживаете.
- Теория множественных флагов
- Установите несколько флагов, например, разделив свою жизнь в разных странах, резидентство в одной стране, компания в другой и банковское дело в третьей, разнообразит вашу жизнь, повысит защиту от конфискации и конфискации.Став гражданином другой страны или имея второе налоговое резидентство, создав оффшорную компанию или заграничный счет, вы освобождаетесь от власти одной страны.
Хотя в мире даже больше налоговых гаваней, чем может поместиться в список, вот несколько стран, которые, по нашему мнению, представляют собой одни из лучших условий для создания оффшоров, где это касается оффшорных компаний, фондов, трастов, открытия оффшорный банковский счет или инвестиционный счет.
Также включены многие «оншорные» юрисдикции, которые предлагают многие из тех же льгот по корпоративному налогу, что и традиционные оффшорные налоговые убежища.
Лучшие офшорные юрисдикции и налоговые убежища для регистрации оффшорной компанииНесмотря на то, что не существует единственного наилучшего места для создания оффшорной компании, из-за уникальности ситуации каждого отдельного человека существуют вариации, которые дают каждому офшорному центру отличия, которые мы рассмотрим позже.
Наши 5 лучших юрисдикций, которые мы настоятельно рекомендуем:
- Лучшая оффшорная налоговая гавань — Панама
- Закон о максимальной конфиденциальности — Невис
- Лучшая защита активов — Острова Кука
- Лучшая «береговая» юрисдикция — Соединенное Королевство
- Лучшее и старейшее европейское корпоративное право — Шотландия
Панама занимает первое место как лучшая оффшорная юрисдикция в мире.Он имеет внушительную репутацию оффшорного финансового центра, гостеприимен для иностранцев, предлагает легкие возможности получения второго паспорта, постоянного места жительства и возможностей для граждан в рамках визовой программы дружественных стран всего за 5000 долларов США.
Несмотря на всю негативную огласку, которую он получил в последние несколько лет, из-за утечек Панамских документов отрасль процветает. Можно открыть оффшорный банковский или корпоративный счет при условии, что существует панамская компания и все проверки KYC и due diligence пройдены.В последние годы они проводили более тщательные расследования, но мы обнаружили, что при соблюдении всех требований к документам проблем не возникает.
Страна предлагает пакеты для офшорных компаний на протяжении десятилетий, поэтому за отраслью стоят строгие законы о банковской тайне и поддерживающее правительство.
Панама по-прежнему остается одной из лучших оффшорных юрисдикций в мире благодаря своему стратегическому расположению, конкурентоспособным ценам, быстрому времени регистрации, гибкой корпоративной структуре и отсутствию налогообложения на все доходы от иностранных источников.
2. NEVISНевис имеет одну из сильных статей о защите активов , которая осталась неизменной в последние годы, несмотря на растущую тенденцию к прозрачности. Законодательство о создании корпораций также разрешает акции на предъявителя и использование номинальных директоров и акционеров, а также единоличное владение
Невис имеет очень сильную структуру LLC, которая имеет ограниченную ответственность для всех владельцев, имеет срок исковой давности для мошеннических переводов сроком на 2 года и является альтернативой трасту.
Нет требований к годовой отчетности, и реестр компании не доступен для общественности.
Процесс подачи заявки не такой обременительный, как во многих других юрисдикциях, и может быть выполнен за считанные дни.
3. Острова Кука
На Островах Кука действует одно из самых строгих законов о защите активов в мире, которое делает практически невозможным проникновение кредиторов в оффшорную организацию.В корпоративном законодательстве есть много препятствий, которые не позволяют предъявить иски к юридическому лицу. Низкие сроки исковой давности, высокие комиссии за облигации, претензии должны подаваться лично, а местные суды Кука, не признающие постановления иностранных судов, — все это помогает защитить активы от мошеннических претензий.
4. ВЕЛИКОБРИТАНИЯВеликобритания может застать многих врасплох, хотя она предлагает многие из оффшорных преимуществ, которые можно найти во многих других налоговых убежищах, таких как налоговая экономия и корпоративная гибкость, но в современной финансовой «оншорной» среде .
При использовании LLP структура позволяет использовать сквозную структуру, освобождающую физических лиц от всех налоговых требований в отношении всех доходов, полученных за рубежом.
Хотя здесь нет такой же конфиденциальности, как в Панаме или Невисе, поскольку публичный реестр открыт для публики, взамен вы получаете: прочную международную репутацию, доступ к многочисленным торговым соглашениям, доступ к европейским рынкам, множество двойных Соглашения о налогообложении (DTT), а также финансовая юрисдикция мирового уровня, в которой вы можете вести свой оффшорный бизнес.
5. ШОТЛАНДИЯШотландия — это налоговая гавань, которая имеет множество преимуществ, таких как нулевое налогообложение прибыли компании, а также принадлежность к Великобритании и репутация, которая с этим связана.
Шотландия имеет популярную компанию Limited Partnership (LP), которая похожа на английскую LLP и имеет множество налоговых преимуществ, аналогичных ее двоюродной сестре.
Положения о шотландских компаниях с ограниченной ответственностью закреплены в одном из старейших законодательных актов о создании компаний , причем Закон о партнерстве восходит к 1890 году.
Сектор финансовых услуг хорошо сформирован: компании и частные лица совместно пользуются преимуществами европейских финансовых и экономических рынков. Физические лица и компании по-прежнему могут пользоваться налоговыми преимуществами на хорошо развитом финансовом рынке.
Лучшие оффшоры: страны, специализирующиеся на офшорных финансах- Лучшая оффшорная страна для защиты активов: Острова Кука
Острова Кука известны своими строгими правовыми кодексами, которые обеспечивают конфиденциальность и защиту активов для клиентов, открывающих оффшорную компанию.Острова Кука в основном известны своими LLC и Foreign Trust, которые действуют как надежные меры безопасности от необоснованных судебных исков.
На Островах Кука действует Закон о международных компаниях с ограниченной ответственностью, который дает дополнительную гибкость ООО, позволяя проектировать каждую оффшорную структуру в соответствии с ее собственными пожеланиями.
Существуют значительные препятствия, мешающие возбуждению дел против оффшорной организации, такие как необходимость иметь дело с иностранной судебной системой, требование высокого стандарта доказывания, высокие требования к мошенническим перевозкам и минимальные сроки давности.
- Лучшая оффшорная страна для секретности: Невис
- В
Невисе и на островах Кука действуют самые жесткие в мире законы о защите активов. Невисские трасты и ООО поддерживаются строгим законодательством, таким как Постановление о деловых корпорациях Невиса и Постановление об ограниченной ответственности (1984, 1995, 2015). Он продолжал соблюдать свои законы и обновил свой оффшорный финансовый сектор, сделав его со временем еще более устойчивым.
При рассмотрении судебного иска существуют значительные препятствия. Требуется размещение залога в размере 100 000 долларов США для продвижения иска, и он может быть погашен только в течение 2-летнего срока исковой давности.
Он превзошел своих конкурентов оффшорных финансовых центров, таких как Бермудские острова, Британские Виргинские острова и Белиз, оффшорный рынок которых изменился за последнее десятилетие.
- В
- B est Offshore Country to Open Offshore Corporate Account: Singapore
Не существует единственного «лучшего места для открытия оффшорного банковского счета», так как в зависимости от ваших обстоятельств, если вам нужен торговый счет, куда вы будете переводить активы, ваше гражданство, место жительства и размер капитала будут определять, что лучше всего — для тебя.
Не существует единственного «лучшего места для открытия оффшорного банковского счета», так как в зависимости от ваших обстоятельств, если вам нужен торговый счет, куда вы будете переводить активы, ваше гражданство, место жительства и размер капитала будут определять, что лучше всего — для тебя. Тем не менее, в Сингапуре находятся одни из самых безопасных банков в мире, включая DBS, OCBC и UOB, которые по различным индексам входят в 15 лучших банков мира.
В настоящее время Всемирный банк оценивает Сингапур как 2-е место по простоте ведения бизнеса, имеет один из самых высоких ВВП на душу населения в мире и предлагает все возможные финансовые услуги.Хотя открыть банковский счет сложнее, особенно без сингапурской компании, это все же возможно, если вы сможете преодолеть все препятствия. А именно, они захотят иметь разумный бизнес-план, потребуют более высокий залог и, как правило, потребуют, чтобы вы посетили лично. Тем не менее, все это того стоит, поскольку у вас будет доступ к одним из лучших банков мира в условиях сильной экономики с множеством доступных инвестиционных возможностей.
- Самая простая страна для открытия оффшорного банковского счета Белиз
- Белиз был популярным местом для офшорных банковских операций по нескольким причинам.Это одно из самых простых мест в мире для открытия оффшорного банковского счета. В отличие от Сингапура или Швейцарии, практически любой может открыть счет в Белизе за несколько сотен долларов. Одна из причин, по которой он стал популярным, заключается в том, что он очень дешев и может быть открыт с минимальным количеством документации в течение нескольких дней.
- Большинство счетов также имеют очень низкие минимальные пороги депозита и предлагают одни из лучших процентных ставок, которые вы можете найти. В стране очень низкая инфляция, поэтому реальные процентные ставки могут колебаться между двумя.5% -3,5%. Для сравнения, многие страны с высокими налогами, такие как, например, Германия и Япония, даже будут иметь отрицательные процентные ставки с учетом инфляции, что означает, что вы фактически теряете деньги каждый год!
- Лучшая страна для снижения налогов — Каймановы острова
- На Каймановых островах действуют одни из самых щадящих корпоративных законов для корпораций и частных лиц, которые приезжают для открытия IBC. Это позволяет не облагать налогом прирост капитала корпоративными налогами.Есть причина, по которой некоторые из крупнейших транснациональных корпораций мира, такие как Pfizer и Peps, используют Кайманы в качестве дочерних компаний.
- Острова также являются домом для большой части, по некоторым оценкам, 75% мировых оффшорных хедж-фондов превышает 1 триллион долларов США. Если здесь расположены некоторые из крупнейших корпораций и хедж-фондов, они, должно быть, что-то делают правильно!
Что действительно требуется для того, чтобы обеспечить вашу охват на всех фронтах, так это бизнес-стратегия для нескольких юрисдикций .
На сегодняшний день многие юрисдикции были вынуждены изменить свое офшорное финансовое законодательство в основном из-за Общего стандарта отчетности (CRS) или американской версии FATCA, которые вместе с CRS усложнили понимание глобального налогового законодательства.
Лучшая гарантия — это использование нескольких офшорных структур в нескольких юрисдикциях.
Это будет зависеть от страны, в которой учреждена компания, и статуса гражданства клиента, поскольку каждая страна имеет уникальные соглашения об обмене информацией.Обратитесь к квалифицированному консультанту, чтобы убедиться, что вы найдете лучшее оффшорное решение для вашей ситуации.
В связи с формированием все большего числа глобальных нормативных актов и инициатив по отмыванию денег, таких как Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег FATF вместе с гораздо более строгими требованиями KYC, многие офшорные юрисдикции были вынуждены изменить свои офшорные корпоративные законы для обеспечения соответствия, иначе риск внесены в черный список.
Банковское дело и оффшорная конфиденциальность по-прежнему является серьезной проблемой в оффшорной индустрии, и многие хотели бы сохранить ее.В результате были найдены другие способы реструктуризации оффшорных компаний с учетом изменений в финансовой отчетности и глобальной нормативной среде.
Стратегия оффшорного бизнеса: создание компании в нескольких юрисдикциях Использование нескольких стран в качестве эффективной оффшорной корпоративной структурыОдним из способов обеспечения защиты активов является создание и управление оффшорными организациями, созданными в нескольких странах с налоговыми убежищами, в том числе IBC, фондами, трастами, банковскими счетами и другими механизмами.
Самая сильная оффшорная структура — это та, которая использует преимущества подхода, основанного на нескольких юрисдикциях, или международная фидуциарная структура, которая объединяет некоторые профессиональные управленческие услуги, разработанные специально для удовлетворения меняющихся обстоятельств глобального бизнеса и банковских потребностей, предлагая при этом наилучшую безопасность и защиту активов имеется в наличии.
Создание оффшорной структуры, объединение двух различных продуктов для создания компании в двух разных юрисдикциях дает преимущество в нескольких юрисдикциях.
Например, компания может быть создана и удерживаться в Панаме с использованием номинальных услуг и стать директором компании ООО на Невисе (где находятся активы) с использованием корпоративных директоров и акционеров.
Это позволяет индивиду, начинающему многоуровневую структуру, оставаться незаметным и хорошо изолированным, поскольку существует два разных и отдельных набора корпоративных законов, которые защищают каждую оффшорную организацию.
Следовательно, любое судебное постановление, иск или иск должен проходить через две отдельные правовые системы, многие из которых не признают гражданские иски, вынесенные иностранным судом, или, если они признаются, у них есть длительные и очень дорогостоящие судебные процессы, которые почти гарантируют неуязвимость активов .
Без четкого указания на преступную деятельность практически не было бы возможности сломать железную структуру защиты активов.
Поскольку законы о конфиденциальности постоянно меняются в наши дни, часто имеет смысл поговорить с консультантом о выборе оффшорного финансового центра в отношении вашей текущей налоговой ситуации, чтобы узнать, какие варианты существуют для вас, чтобы максимизировать ваши оффшорные преимущества.
У нас есть агенты почти во всех других крупных оффшорных юрисдикциях, поэтому, если у вас есть особые юрисдикционные требования или предпочтения, выходящие за рамки тех, которые указаны на этом сайте, пожалуйста, свяжитесь с нами, и мы расскажем вам о плюсах и минусах по вашему выбору.
* Офшорные корпоративные услуги в налоговых убежищах *
Offshore-Protection предлагает следующие услуги, когда вы преследуете продукт в любом оффшорном налоговом убежище:
- Регистрация компании — ООО, ТОО, LP, Ltd., компании-нерезиденты, трасты, фонды и т.д …
- Оффшорный банковский счет — офшорные банковские услуги доступны в более чем двух десятках стран
- Создание оффшорных банков — операции по созданию частных банков в Панаме и Вануату
- Решения для электронной коммерции — Оффшорная коммерческая обработка транзакций с высоким риском
- Международная фидуциарная структура — несколько юрисдикций с двумя структурами в двух местах
- Готовые корпорации — Готовые корпорации
- Второй паспорт — Гражданство по инвестиционным программам, виза и вид на жительство
- Регистрация товарного знака — Глобальный, США, Великобритания, регистрация товарного знака в ЕС
Оффшорные бизнес-услуги:
- Услуги подписи счета
- Частные аннуитетные договоры
- Услуги по повторному выставлению счетов
- Услуги номинального держателя и третьих лиц
- Услуги по управлению предприятием
- Почтовый адрес для пересылки
- Виртуальный офис
7 причин перевести вашу компанию в офшор
Правильно настроенная и управляемая офшорная компания снизит или полностью устранит налоговое бремя бизнеса в зависимости от законов страны, в которой она зарегистрирована.В полном соответствии с местным налоговым законодательством той или иной юрисдикции оффшорная компания увеличивает ценность для своих акционеров, юридически уменьшая их налоговые обязательства. При нынешних ставках корпоративного налога на уровне 35% в некоторых странах неудивительно, что корпорации предпочитают покупать и инвестировать в иностранные компании.
Оффшорные компании — хорошие инструменты для владения всеми видами глобальных активов, включая интеллектуальную собственность. В некоторых юрисдикциях действуют строгие законы в отношении формирования и защиты активов, принадлежащих зарегистрированной там компании, и интеллектуальная собственность может составлять значительную часть этих активов.Патенты являются наиболее распространенным типом интеллектуальной собственности, но также имеют право образцы и авторские права. В некоторых случаях даже товарные знаки и торговые наименования имеют право на защиту интеллектуальной собственности. На законных основаниях интеллектуальная собственность может быть размещена в юрисдикции, где ее доход облагается налогом по низкой ставке. Дальновидные офшорные юрисдикции поощряют исследования и разработки, а также другую работу, которая улучшит интеллектуальную собственность компании. Они понимают, как быстро развиваются технологии и как новые идеи становятся реальностью каждый день, поэтому необходима хорошая защита.
Без красной ленты
Создать оффшорную компанию в юрисдикции, которая хорошо подходит для вашего бизнеса, легко и легко поддерживать. Чтобы привлечь прямые инвестиции, местные органы власти предоставляют концессии и предлагают льготы новым компаниям и существующим компаниям, которые хотят выйти на международный уровень. Законы разработаны, чтобы обеспечить гибкость в оффшорном структурировании и капитале. Обычно нет требований о проведении ежегодных собраний или о том, где компания может проводить собрания; нет ограничений по количеству директоров и акционеров.Все это означает меньше бумажной работы, потому что не нужны квитанции и не нужно подавать отчеты.
Простая настройка
Создание оффшора часто является быстрым и легким процессом. Особые экономические зоны были созданы в некоторых юрисдикциях, чтобы помочь компаниям в ускоренном порядке создать реальное физическое присутствие в этой стране. Имея офис и персонал в этих зонах, компания может воспользоваться преимуществами юрисдикции, в том числе оффшорным доходом, не облагаемым налогом. Эти ОЭЗ помогают с лицензированием бизнеса, разрешениями на работу, офисными помещениями, оффшорным хостингом, платежным шлюзом и многим другим.В такой юрисдикции, как Каймановы острова, у вас будет доступ к лучшим в мире поставщикам финансовых услуг и первоклассной инфраструктуре, которая поможет вашему стартапу и успешному развитию бизнеса.
Доступ на новые рынки
Выход на новые рынки из оффшорной компании — отличный способ развивать бизнес в новом регионе или стране. Правительства, местные агентства и частный бизнес часто поощряют и поддерживают новые отрасли на своем рынке с помощью субсидий и других стимулов для оффшорных компаний, желающих создавать и инвестировать на местном уровне.Местная экономика полагается на международные инвестиции для развития своих новых рынков и создания динамичной деятельности, где делятся идеями и создаются местные рабочие места.
Образ жизни
Жизнь в качестве эмигранта в экзотических местах, таких как Сингапур, Гонконг, Таиланд или Карибские острова, может быть захватывающим и полноценным опытом. Согласно опросу, проведенному HSBC, экспаты говорят, что более короткие поездки на работу и меньшее рабочее время приводят к лучшему балансу между работой и жизнью, поэтому их качество жизни лучше.В рамках динамичного международного сообщества эмигрантов вы встретите единомышленников со всего мира. Эмигранты также любят приключения и больше путешествуют, чтобы исследовать новые культуры и впечатления.
Итак, если вы думали о переводе своей компании или идеи в офшор, чего вы ждете?
Эта статья была первоначально опубликована в июне 2016 года.
Регистрация оффшорных компаний | Малый бизнес
Оффшорные компании часто получают плохую репутацию, потому что в сознании многих они используются для «уклонения» от налогообложения.В большинстве случаев цель не в этом. Многие компании и состоятельные люди используют оффшорные компании для оптимизации международных операций или легального снижения налогового бремени. Распространенное заблуждение состоит в том, что все офшорные зоны не облагаются налогом. Фактически, во многих офшорных зонах снижены налоговые ставки и благоприятное налогообложение, но они не всегда полностью освобождены от налогов.
Преимущества оффшоров
Оффшорные зоны включают Сейшельские острова, Британские Виргинские острова, Белиз, Каймановы острова, Ирландию и Сингапур, а также многие другие.Каждый из них предлагает определенные преимущества, и вам следует тщательно выбирать офшорную страну, которая будет соответствовать вашим целям. Некоторые офшоры лучше подходят для производства. Например, Ирландия используется как страна производства или сборки многих продуктов для продажи на европейском рынке. Другие — например, Каймановы острова — лучше подходят для привлечения инвестиций в акции США.
Пакет регистрации файлов
Решите, какова ваша цель для вашей оффшорной компании: инвестиции, производство, защита активов или другая причина.Целесообразно проконсультироваться с налоговым юристом или CPA относительно будущих юридических и налоговых последствий открытия оффшорного предприятия. Как и в случае с бизнесом в Соединенных Штатах, вы должны подготовить и подать организационные документы в соответствующее агентство. Пакет аналогичен учредительным документам и уставу корпорации или учредительным документам LLC. В каждой стране действуют свои законы и процедуры открытия компании.
Административная регистрация
Вам необходимо зарегистрировать вновь созданную компанию в соответствующем административном органе, таком как муниципалитет, район или провинция.Это требование в большинстве оффшорных стран, и этот шаг необходим до того, как компания сможет вести легальную деятельность. Вы получите документы, подтверждающие регистрацию, которые различаются в зависимости от страны, в которой находится ваша компания. Вы должны определить требования и процедуры для этого шага, прежде чем открывать оффшорную компанию и готовить документы.
Регистрация в налоговом органе
Вновь созданной и зарегистрированной компании часто требуется зарегистрироваться в налоговом органе страны регистрации.Процесс обычно не очень сложный и состоит из заполнения ряда необходимых форм, подтверждающих регистрацию компании, и некоторой другой информации. Обычно услуги оффшорной регистрации могут помочь на всех этапах регистрации, включая регистрацию в налоговом органе. Подробную информацию и требования вы можете уточнить в налоговых органах страны регистрации.
Советы
Не забудьте поговорить с налоговым юристом или CPA о том, как управлять вашей оффшорной компанией в соответствии со всеми налоговыми законами юрисдикции вашего проживания.Если вы планируете использовать свою оффшорную компанию для ведения бизнеса в своей стране, вам, вероятно, потребуется открыть филиал в своей стране, и адвокат может помочь вам в этом.
Writer Bio
Макс Феофанов работал в сфере бизнеса и права в США и за рубежом, в том числе консультировал международные юридические фирмы. Он имеет степени доктора юридических наук и магистра делового администрирования. Помимо участия в работе над проектами, требующими написания, он также ведет свой блог.
Краткое руководство по созданию оффшорной компании
Слишком долго вы слышали о людях, открывающих оффшорные компании и пользующихся возможностью освобождения от налогов. Пришло время открыть собственный бизнес в месте, где снизились налоги и предоставили возможность расширить торговлю. Возможно, у вас не самые лучшие бизнес-преимущества в вашем текущем местоположении, но выход в офшор может открыть для вас больше возможностей, чем вы можете себе представить.
Однако не все локации могут быть лучшими с точки зрения юрисдикций с низкими налогами и безопасности активов и бизнеса, когда дело доходит до создания оффшора. Но ОАЭ, особенно эмират Дубай, уже много лет доказывают свою ценность и надежность, помогая людям и компаниям создавать безопасный и конфиденциальный бизнес. Herse: краткое, но адекватное руководство по созданию оффшорной компании в ОАЭ:
Процедура
Процесс приобретения оффшорной компании не так уж и сложен и требует каких-либо особых инструкций, которые не может выполнить ни один бизнес.Поскольку вы не создаете физический бизнес и не нуждаетесь в операциях, вам нечего будет делать. Однако вам необходимо выполнить все требования страны и города, в которых вы хотите создать конфиденциальный бизнес, чтобы вести торговлю из-за границы.
Выберите Эмират
Если вы уже выбрали Дубай в стране ОАЭ для ведения оффшорного бизнеса, вам не нужно искать дальше, поскольку это лучшее место для этого. Дубай — это зона, свободная от налогов, и она предоставляет большие возможности, а также установленную безопасность для бизнеса.Однако Рас-эль-Хайма и Аджман также известны тем, что отлично подходят для офшорных зон.
Заполните форму заявки
Совершенно необходимо создать официальное название оффшорной фирмы, чтобы иметь возможность правильно подать заявку и получить согласие. Убедитесь, что вы не выбрали такое представление, которое не разрешено государством, и объединили фирму простым, но привлекательным названием, оканчивающимся на ltd или инкорпорированным. Когда это будет сделано, вы можете начать процесс подачи заявки. Это подтверждающие финансовые документы, необходимые стране, чтобы знать о компании, а также следующее:
- Сведения об акционерах
- Обращение акционеров
- Бизнес-план
- Финансовые документы
- Банковская выписка
Используя одну из лучших платформ, которая может предоставить вам эти формы и многие другие советы, вы можете в кратчайшие сроки оформить регистрацию оффшорной компании в Дубае.На настройку уйдет от 2 до 3 недель, и фирма предоставит вам всю информацию, необходимую для урегулирования и управления оффшорной фирмой со всеми ее безналоговыми льготами.
Открыть счет в банке
Еще одним важным активом, необходимым оффшорной компании, является счет в иностранном банке для хранения валюты и ее поддержки. К счастью, Дубай предлагает офшорным поселенцам ряд банковских услуг, позволяющих легко совершать транзакции в свободной зоне. Процесс несложный и требует некоторого обучения, чтобы начать работу.Убедитесь, что профессионалы оффшорной компании ознакомились с процессом, и начните конфиденциально покупать недвижимость и строить альянс в стране.
Определение оффшорной компании| IBC Tutorial & Business Uses
Под оффшорной компанией понимается корпорация, ООО или аналогичный класс юридических лиц, созданный в иностранном государстве, иностранном по отношению к принципалам организации. Это также относится к компании, которая может работать только за пределами страны своего создания.Эта статья предоставляет информацию, которая поможет понять определение термина «оффшорная компания». Также будет описано, чем они отличаются от отечественных компаний.
Определите оффшорную компанию
Прежде всего, определим термин Offshore . Оффшор означает расположенный или расположенный за пределами национальных границ. Термин Offshore Company имеет два определения в зависимости от его точки зрения. С точки зрения руководителей компании, это компания, зарегистрированная за пределами страны, в которой проживают ее руководители.К принципам относятся должностные лица, директора, акционеры, участники, партнеры. Это компания, созданная в стране своего создания, с целью ведения деятельности за пределами юрисдикции, в которой она была первоначально зарегистрирована.
Зачем было образовывать такую организацию? Часто приходится пользоваться законами, которых нет в стране проживания. Примерами этих преимуществ могут быть экономия на налогах, защита активов от судебных исков. С другой стороны, можно захотеть воспользоваться возможностями иностранного бизнеса.
Итак, зачем стране предлагать такие предприятия? Это должно приносить доход юрисдикции. Они делают это посредством уплаты пошлин и сборов агентам, которые образуют такие организации. Например, в таких юрисдикциях, как Невис, Британские Виргинские острова, Белиз и Острова Кука, природных ресурсов мало. Таким образом, они создали уникальные законы об офшорных компаниях. Эти законы делают привлекательным для иностранных инвесторов создание юридических лиц и / или владение капиталом в пределах своих границ.
В качестве иллюстрации, оффшорная компания, зарегистрированная на карибском острове Невис, может иметь банковский счет в этой или других странах, но не может вести бизнес в стране Невис.Правовые акты ООО «Невис» были составлены для защиты активов, находящихся внутри компании, от ареста со стороны судебных исков и кредиторов. Таким образом, те, кто изучает вопросы защиты кредиторов, могут выбрать Невис в качестве юрисдикции для создания своего юридического лица.
Крупные организации используют оффшоры
Одним из примеров экономии налогов является Apple, Inc., технологическая компания со штаб-квартирой в Купертино, Калифорния, США. Apple открыла офшорные компании в Ирландии.Ни ирландская холдинговая компания, ни ирландская корпорация, которая является основной компанией, на момент написания этой статьи не платили никаких налогов на прибыль в Ирландии за последние несколько лет. Предположим, одна компания должна сотрудничать с другой компанией, ведущей бизнес в Ирландии. Эта страна позволяет некоторым ирландским компаниям претендовать на статус нерезидента. Следовательно, это позволяет основной компании Apple вообще нигде не платить налоги.
Налоговое законодательство
Закон США спрашивает, где вы зарегистрировали свою компанию (IRC Sec.7701 (а) (5)). Ирландский закон спрашивает, где компания управляется и контролируется. Поскольку законы ни одной из стран не определяют компанию как резидента, ни одно налоговое соглашение не определяет. Таким образом, налоговое соглашение между США и Ирландией не распространяется на дочерние компании Apple-нерезиденты.
Между прочим, Европейский Союз подал иск против Apple, чтобы собрать налоги, которые позволяла эта лазейка. Посмотрим, каковы будут результаты после того, как Apple исчерпает свои возможности. С тех пор ЕС и Ирландия ввели в действие законы, которые могут больше не допускать такого налогового маневрирования.
Сравнение компаний внутри страны
Напротив, местная или местная компания — это корпорация или товарищество, созданное или организованное с целью ведения деятельности из страны его создания. Как правило, должностные лица, директора и, чаще всего, владельцы находятся в той же стране, в которой была зарегистрирована организация. Он может вести бизнес в пределах страны, в которой он был создан, в дополнение к другим странам, если они соответствуют определенным требованиям. Например, UBS Bank зарегистрирован как UBS Group AG в швейцарском кантоне Цюрих.Он ведет бизнес в этой стране. Его юристы также зарегистрировали его для ведения банковской деятельности за пределами Швейцарии.
Оффшорная компания использует
Оффшорная компания, аналогичная местной, может открывать банковские счета, владеть собственностью, вести бизнес, заключать письменные соглашения, покупать и продавать и участвовать в других формах торговли. Также известная как международная коммерческая компания (IBC или Offshore IBC), она обычно не имеет налоговых обязательств в стране, где она была создана.Ему необходимо вести свой бизнес за пределами страны его создания.
Оффшорные компании могут быть, например, корпорациями, которые мы также называем «компаниями с ограниченной ответственностью», компаниями с ограниченной ответственностью (LLC) или товариществами с ограниченной ответственностью. В Белизе есть компании, похожие на LLC, которые называются компаниями с ограниченным сроком действия (LDC). У НРС 50 сроков жизни, по истечении которых они могут быть продлены или повторно поданы.
Юрисдикция оффшорных компаний
Существует ряд юрисдикций, в которых может быть проведена офшорная регистрация.Эти места включают Невис, Белиз, Острова Кука, Британские Виргинские острова, Сейшельские острова, Панаму и Ангилью. Решение о том, куда подавать, зависит от цены, скорости, легкости и репутации юрисдикции. Например, ООО на Невисе имеет тенденцию быть довольно выгодным для человека из США. Похоже, что эта организация предлагает превосходную защиту активов и налоговые льготы. Активы, хранящиеся внутри ООО на Невисе, могут быть защищены от кредиторов. Кроме того, ООО на Невисе не платит налоги в этой юрисдикции. Когда заполнены правильные формы, для налоговых целей это просто сквозное юридическое лицо, без каких-либо подоходных налогов на уровне компании.
Белизская НРС предлагает другие доступные средства для защиты активов и обеспечения финансовой конфиденциальности от потенциальных тяжущихся сторон. В Белизе есть довольно надежная банковская система с дебетовыми картами и доступом в Интернет.
ООО «Острова Кука» предлагает преимущества, почти идентичные преимуществам Невиса. Кроме того, положения о защите активов превосходят положения других юрисдикций. Острова Кука расположены в южной части Тихого океана в том же часовом поясе, что и Гавайи. У нее очень стабильное правительство, независимое от Новой Зеландии, но связанное с ней.
Береговые и морские
В отличие от создания компании на типичной оффшорной территории, можно создать оншорную компанию в офшорном для владельца месте. Это может быть связано с юридическими или налоговыми преимуществами. Например, гражданин или резидент США может создать компанию в Гонконге, Великобритании, Канаде или Мексике. Человек в Великобритании может зарегистрироваться в штатах Флорида, Делавэр или Вайоминг в США. Резидент Австралии может создать компанию в США или Великобритании. Например, LLC в Вайоминге с иностранным владельцем не платит налоги на прибыль, полученную за пределами США.
Для получения дополнительной информации или проведения дополнительных исследований посетите домашнюю страницу оффшорной компании. Ссылки на статьи с этой страницы разбиты по темам.
Последнее обновление 3 марта 2020 г.
Сравнение юрисдикций офшорных компаний и информация
Вот сравнительная таблица распространенных юрисдикций оффшорных компаний. Для каждого типа компании есть статья с подробным описанием ее преимуществ и требований.Щелкните одну из следующих ссылок, чтобы узнать больше о юрисдикции каждой оффшорной компании.
Мы присвоили многим из лучших юрисдикций звездную систему защиты активов, удобства, доступности и налоговых льгот. Мы создаем компании и трасты во всех юрисдикциях. Итак, цель состоит в том, чтобы предоставить беспристрастный рейтинг, основанный на трех десятилетиях управленческого опыта в индустрии офшорных услуг.
Ниже вы найдете два важных раздела. 1. Наши рейтинги каждой юрисдикции.2. Почему мы оцениваем их так же, как и мы, если вы будете прокручивать эту страницу дальше.
Общие рейтинги юрисдикций офшорных компаний
от лучшего ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️ до худшего
Мы оцениваем некоторые из самых распространенных и популярных стран для регистрации компаний. Обладая почти 30-летним опытом работы в отрасли, нам нравится Nevis LLC (наш единственный 5-звездочный рейтинг ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️ ) по нескольким причинам. Во-первых, у него короткий срок давности за мошенническую перевозку. Это означает, что после того, как вы разместите активы в ООО на Невисе, суды Невиса не будут рассматривать жалобы на передачу активов по истечении двухлетнего срока.Во-вторых, если участник действительно получит судебное постановление о начислении платы за свое членство в LLC, решение компании отменяется в течение короткого трехлетнего периода. Эти платежные поручения не подлежат возобновлению. Более того, стоимость установки ниже, чем в других юрисдикциях. Невис занимает одно из первых мест в рейтинге доступности. Кроме того, Невис позволяет нам быстро создавать компании и требует разумного уровня должной осмотрительности. Более того, эта карибская юрисдикция регулярно обновляет и улучшает свое законодательство, чтобы соответствовать современным требованиям и сохранять преимущество перед другими финансовыми убежищами.Формируем компании во всех странах. Итак, мы рекомендуем Невис только так, как указано здесь.
Справочник по рейтингам оффшорных компаний
Ангилья — Ангилья является территорией Великобритании, поэтому в ней стабильное правительство и нормативно-правовая база. Законодательство не такое благоприятное, как на Невисе, но ничего плохого в этой юрисдикции не возникает.
Антигуа — Достаточно хорошая юрисдикция в целом, но их законодательство — «я тоже» и не поспевает за их ближайшими конкурентами на Невисе.
Аруба — Расположена в Карибском море у побережья Венесуэлы и является частью Королевства Нидерландов. Официальные языки — английский, голландский и местный папиаменто. Стабильное правительство и один из самых безопасных островов Карибского моря. Хороший выбор для регистрации и создания ООО. Любимое место нашего руководства на Карибах, но не так хорошо, как Невис, с точки зрения законодательства о компаниях.
Багамы — Бывший чемпион. Но их законодательство не поспевает за временем.К тому же регулирование превзошло преимущества. Так что неплохо, но не так блестяще, как его прошлая репутация.
Бахрейн — Защитное законодательство в пользу местных жителей и вызывает недоумение банкиров, когда на Ближнем Востоке происходит большой объем транзакций.
Барбадос — Достойное законодательство, но ничего особенного… если вы не живете в Канаде. Канадцы могут получать налоговые льготы. Узнайте у дипломированного бухгалтера, подходит ли это вам. Если так, позвоните нам. Мы сформируем его для вас.
Белиз — Очень хорошая юрисдикция. Нам особенно нравятся их НРС, которые примерно эквивалентны LLC в других регионах. Взяточничество и скрытые сделки с деньгами — обычное дело, плюс высокий уровень преступности в Белиз-Сити подрывает его репутацию. (Хотя в прибрежных туристических зонах довольно безопасно.) Один из наших любимых банковских центров Карибского региона. Выгодно менее чем за 250 000 долларов. Для всего вышеперечисленного мы использовали бы банковский счет Nevis LLC или Belize LDC, а также банковский счет в Швейцарии, Люксембурге или Лихтенштейне.Позвоните нам, и мы поможем вам в этом.
Бермудские острова — Бывший чемпион, который полагается на свою давно изношенную прежнюю репутацию. Нормативный кошмар. В десять-пятнадцать раз дороже, чем во многих других юрисдикциях, несмотря на то, что их законодательство отстает от времени (сравните Невис, Острова Кука, Белиз). Формирование занимает гораздо больше времени, чем в других юрисдикциях. Запросы на предоставление информации о должной осмотрительности (знай своего клиента) постоянно удовлетворяются с дальнейшими запросами о должной осмотрительности.Красивое место для посещения, но уже не для создания компании. Не используйте свою память об их прошлой репутации. Воспользуйтесь сегодняшней реальностью и поймите, что они не стоят ни денег, ни хлопот. Посетите это красивое место, но создайте компанию в другом месте. С другой стороны, у них есть развитый и довольно уважаемый финансовый сектор и опытные (хотя и несколько претенциозные) провайдеры. Поэтому, если деньги менее важны, чем предполагаемый престиж, и вы предпочитаете носить Patek Philippe (очень дорогие наручные часы), чем Rolex, тогда позвоните нам.Мы создали здесь несколько компаний.
Бонайре — Это часть Нидерландов, этот контролируемый голландцами остров — прекрасное место для посещения. Корпоративное право хорошее, но не лучше других в регионе.
Бразилия — Трудоемкий нормативный кошмар. Требуется печать одобрения федерального правительства (что требует времени), затем штата (что требует времени) и муниципального (городского) правительства (что занимает еще больше времени). Мы не можем получить одобрение первого слоя бюрократии без одобрения предшествующего.Известно, что правительственные чиновники замедляют процесс регистрации, если не дается взятка (что незаконно, поэтому мы должны воздержаться). Создавайте здесь компанию только в том случае, если вам необходимо вести бизнес в Бразилии. Мы создали множество бразильских компаний. Итак, если у вас есть здесь один из нас, не удивляйтесь, если вам захочется позвонить нам и спросить: «Почему это занимает так много времени?» Теперь ты знаешь.
Британские Виргинские острова (BVI) — Бывшая чемпионская юрисдикция, которая стала чрезмерно регулируемой. Стал сектором регулирующих органов, регулирующих органов и регулирующих органов.Это могло быть приемлемо, если бы их цены были низкими, а их законы были бы лучше. Несмотря на довольно разумную плату за формирование, их законы не соответствуют текущим требованиям. Хорошее место для создания компании, но другие юрисдикции в регионе лучше.
Бруней — Достойные правила, очень богатый глава государства, но в его компаниях нет ничего потрясающего. Компании могут иметь 100% иностранную собственность, защиту ответственности, отсутствие минимального уставного капитала, минимум двух акционеров.Английский — второй официальный язык.
Болгария — Север Греции и Турции. Касается Черного моря. Поскольку он является частью ЕС, он может быть хорошим выбором для тех, кто хочет иметь учетную запись PayPal или Amazon, потому что эти компании будут вести дела с компаниями отсюда.
Каймановы острова — Ранее одна из главных юрисдикций. Однако, в отличие от Невиса и Островов Кука, законы не соответствуют текущим требованиям по защите активов. Регистрация компании обходится очень дорого по сравнению с другими популярными юрисдикциями, в которых законы о защите активов намного лучше.Беспощадная зависимость от своей прошлой репутации в попытке оправдать свои теперь неоправданные гонорары.
Чили — Очень дорогие текущие сборы, так как компании требуется местный администратор (обязательно) стоимостью от 1200 до 3500 долларов в месяц плюс юридический адрес из расчета 750 долларов в месяц плюс около 990 долларов в месяц административных сборов до тех пор, пока бизнес не будет работать. Существуют правила главы XIV Сборника правил обмена валют Центрального банка Чили. В результате местным специалистам необходимо предложить альтернативу налогового планирования для притока капиталов или кредитов, включая консультации по налоговому бремени и подтверждение дохода.
Китай — Очень строгие ограничения в отношении того, кто может владеть компанией и какой вид бизнеса разрешен. Предприятия, полностью принадлежащие иностранцам, являются одной из немногих компаний, которыми иностранцы могут владеть и контролировать. Очень дорогой и трудоемкий процесс создания компании, который может занять от двух до пяти месяцев. Сначала необходимо предоставить правительству бизнес-план на китайском языке. Будет одобрен только в том случае, если тип бизнеса соответствует требованиям. Не все типы одобрены, и список типов постоянно меняется.Владелец должен продемонстрировать значительные ресурсы и существующие бизнес-операции. Должен представить бюджет и план управления капиталом, включая заработную плату и льготы для сотрудников. Также необходимо показать аренду офисных помещений перед подачей заявки на участие в компании.
Коморские острова — Расположены между Мозамбиком и Мадагаскаром, недалеко от восточноафриканского побережья. LLC Коморских островов имеет следующие преимущества: отсутствие налогов, 100% иностранное владение, конфиденциальность, один член, который также может быть единственным менеджером, низкий минимальный размер уставного капитала и ограниченная ответственность.Члены не публичные. Менеджеры есть. Возможны номинальные менеджеры.
Острова Кука — Лучшая юрисдикция для трастов по защите активов. Вторая лучшая юрисдикция после Невиса для ООО и оффшорных корпораций.
Коста-Рика — Ранее популярный. Остальные юрисдикции превзошли.
Кюрасао — На Карибах, к северу от Венесуэлы. Суверенное государство Королевство Нидерланды. Официальные языки — голландский и английский. У программы Curacao Tax Exempt NV есть следующие преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие налогов или низкие налоги, один акционер, который также может быть единственным директором, отсутствие минимального уставного капитала.Хорошее место для посещения и достойный устав компании.
Кипр — Более популярен среди европейцев, чем среди американцев. Финансово-банковский кризис и чрезмерный госдолг вызвали у него синяк под глазом.
Дания — Хорошая экономия, но, если вам не нужно вести бизнес в Дании, никаких существенных преимуществ.
Доминика — Одна из лучших юрисдикций в Карибском бассейне, но не такая выгодная, как Невис, для защиты активов. Взяточничество и тайные выплаты государственным чиновникам — это образ жизни.
Голландия / Нидерланды — Хорошая экономия, но, если вам не нужно вести здесь бизнес, никаких существенных преимуществ. К сожалению, прежняя налоговая льгота «голландский сэндвич», которая раньше использовалась крупными государственными компаниями, больше не доступна.
Египет — Нет существенной выгоды.
Эстония — Нет существенной выгоды.
Финляндия — Хорошая экономия, но без значительных преимуществ, если вам не нужно вести бизнес в Финляндии.
Франция — Хорошая экономия, но, если вам не нужно вести бизнес во Франции, никаких существенных преимуществ.
Германия — Хорошая экономия, но без значительных преимуществ, если вам не нужно вести бизнес в Германии.
Гибралтар — Достаточно хорошо, но не соответствует соревнованиям в странах Карибского бассейна и Южного Тихого океана.
Греция — Страна глубоко в долгу и ничего особенного. Держитесь подальше, если вы не открываете здесь бизнес.
Гренада — Удовлетворительно, но ничего особенного. Распространены коррупция и взяточничество чиновников.
Гуам — Территория США — один из немногих плюсов.В остальном ничего особенного.
Гватемала — Ничего особенного. Опасная страна с высоким уровнем преступности.
Гернси — Регулирование вышло из-под контроля. Разочаровывающий и отнимающий много времени кошмар нормативных требований. Держись подальше.
Гайана — Ничего особенного.
Гонконг — регион с сильной экономикой, входящий в состав Китая. Намного проще и дешевле создать компанию здесь, чем в Китае. Не нужно ехать сюда, чтобы создать компанию, но подписавшие должны приехать сюда, чтобы открыть банковский счет.
Венгрия — Ничего особенного.
Исландия — Красивая страна с замечательными людьми, но в их корпорациях нет ничего особенного.
Индия — Довольно обременительно для создания. Корпорации и ООО могут иметь 100% иностранных владельцев, но обязаны подавать проверенный отчет о своей годовой отчетности. Собрания акционеров должны проводиться в Индии. Отчеты акционеров, директоров, аудиторские и финансовые отчеты являются общедоступными.
Ирландия — Очень уважаемое, низконалоговое, англоговорящее, стабильное правительство. Компании необходимо либо иметь местного директора, либо требовать от вас выплаты страхового залога.
Остров Мэн — Одним словом, разочаровывает. В двух словах: неприятно и отнимает много времени. Раньше популярный налоговый рай с огромными льготами. Однако теперь это кошмар для регуляторов. После того, как будут предоставлены документы чрезмерной комплексной проверки (знай своего клиента), не удивляйтесь, если вас попросят прислать больше документов.После того, как вы отправите больше документов, не удивляйтесь, если вам потребуются дополнительные. После нескольких раундов разочарования в поисках своей не такой уж особенной компании вы пожалеете, что уехали с Невисом.
Израиль — Достаточно хорошая экономика. Если у вас нет особой сердечной связи с Израилем (что есть у многих) или если вы не начинаете здесь бизнес, законы не намного лучше, чем в других юрисдикциях.
Италия — Ничего особенного и не особо хорошая экономия.
Ямайка — Ничего особенного по сравнению со многими ее соседями, которые есть. Опасное и серьезное преступление.
Джерси — Ничего особенного вне зависимости от своего прежнего статуса. См. Описание острова Мэн выше и замените его на страну «Джерси».
Лабуан — Допускаются компании с одним акционером. Открыть банковский счет довольно просто. Соответствует английскому общему праву. И азиатская, и исламская культуры.
Латвия — Ничего особенного.У самого популярного оффшорного банка в прошлом были проблемы с регулированием, и он возвращается.
Либерия — Если вам нужно создать компанию в Африке, Либерия и Южная Африка — два из самых простых и быстрых мест для этого. Если вы планируете посетить любую страну, Либерия находится на грани опасности. Южная Африка находится на более безопасной стороне опасностей.
Лихтенштейн — Чрезвычайно высокий доход на душу населения; один из самых высоких в мире. Создание компании стоит дорого, и требуется средний уровень должной осмотрительности по сравнению с другими юрисдикциями.Сильный банковский сектор.
Литовский — Ничего особенного.
Люксембург — Чрезвычайно высокий доход на душу населения. Создание компании стоит дорого, и требуется средний уровень должной осмотрительности по сравнению с другими юрисдикциями. Сильный банковский сектор.
Макао — Ничего особенного.
Мадейра — Достаточно хорошая юрисдикция, особенно если вы живете в стране, которая не облагает налогом общемировой доход. Множество беспошлинных вариантов.
Малайзия — Они сами заботятся о себе. Если вы не малазиец, то не очень. У большинства компаний должны быть местные владельцы, офисы, должностные лица и сотрудники.
Мальдивы — Мы мало что знаем об этой юрисдикции, что, вероятно, о чем-то говорит с нашим 30-летним опытом работы в отрасли. Если бы это было особенное, мы бы услышали о нем больше.
Мальта — Так себе налоговая гавань, неплохая, но ничего выдающегося не приходит на ум.
Маршалловы Острова — территория США. Но кроме ничего не выделяется.
Маврикий — Одна из лучших юрисдикций. Более популярен среди европейцев, чем среди американцев. GBC I — это причудливый термин для обозначения «местной компании». Иностранцы могут владеть 100% GBC II.
Мексика — Если вы ведете бизнес в Мексике, дерзайте. В остальном никаких существенных преимуществ.
Микронезия — территория США. Но кроме ничего не выделяется.
Монако — Красивое (и дорогое) место. Но в корпоративном праве нет ничего особенного.
Черногория — Нет ничего плохого или хорошего.
Montserrat — Ничто не выделяется настолько хорошо или плохо.
Марокко — исламская страна в Северной Африке. Лучше посетить эту красивую компанию, чем создавать здесь компанию, если только по какой-то причине вам не нужно здесь вести бизнес.
Науру — Ничто не выделяется как особенно хорошее или плохое по сравнению с другими юрисдикциями.Международные коммерческие компании Науру имеют 100% иностранную собственность, отсутствие налогов, конфиденциальность, неприкосновенность частной жизни, ограниченную ответственность, быструю регистрацию, единственный акционер может быть единственным директором, без минимального капитала, а английский является официальным языком.
Нидерланды — Сильная экономика. Создайте компанию здесь, если вам нужно вести здесь бизнес.
Невис — Лучшая оффшорная компания для защиты активов (LLC), легкости и скорости создания и цены. Низкая преступность, безопасная (в отличие от их св.Китс сосед) и уважаемый. Законы регулярно совершенствуются, чтобы соответствовать современным требованиям. Расширенная защита активов от судебных исков как в их трастах, так и в уставах LLC.
Новая Зеландия — Хорошая экономика и уважаемое, стабильное правительство. На долгие годы взяла под свое крыло Острова Кука, что с точки зрения защиты активов и конфиденциальности является лучшим выбором, чем Новая Зеландия. Однако, если вы хотите вести здесь свой бизнес, создание компании — хороший выбор.
Никарагуа — Одна из самых опасных стран мира.Здесь нет ничего особенного в компаниях.
Ниуэ — Хороший выбор для уединения и защиты. Не так хорошо, как Острова Кука и Невис, но одна из лучших юрисдикций для того, что ищут многие из наших клиентов.
Панама — Ранее был очень популярен в качестве налоговой гавани и уединения. По-прежнему одна из лучших юрисдикций, но не сравнится с Невисом или Островами Кука.
Филиппины — Если вы хотите открыть колл-центр, создание компании здесь — хорошее начало.
Польша — Почему вы хотите создать компанию в Польше? Мы не знаем. Но если вы это сделаете, позвоните нам, мы можем его сформировать.
Португалия — Здесь мы можем создать компанию. Не знаю, зачем вам это, но если да, у вас, вероятно, есть веская причина. Одна из причин может быть связана с тем, что вам нужна учетная запись PayPal или Amazon.
Пуэрто-Рико — огромные налоговые льготы для определенных отраслей. Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом. Мы создали здесь много компаний.
Румыния — Ничего особенного, если только вам по какой-то причине не нужна здесь компания.
Россия — Если вы занимаетесь нефтью, золото — это алмазная промышленность, возможно, вам понадобятся деньги, чтобы заработать, создав здесь компанию. Непростое место для создания компании, но мы можем создать ее здесь.
Самоа — Одна из лучших юрисдикций. Не так хорошо, как его сосед по островам Кука, но хороший выбор.
Сербия D.o.o — Хотите нанять европейцев в стране с низкими затратами на рабочую силу, где высокий процент (40%) людей говорит по-английски? Я.Т. разнорабочие, например? Это может быть хорошим выбором.
Сейшельские острова — Одно из лучших оффшорных мест в мире. Приемлемая стоимость. Очень неудобный часовой пояс для жителей США. Удобнее для европейцев.
Шанхайская компания зоны свободной торговли — Очень строгие ограничения в отношении разрешенных видов бизнеса. Этот список постоянно меняется. Дорого, трудоемко и сложно создавать. Но если у вас здесь компания, возможно, вы только что создали компанию, имеющую доступ к крупнейшему населению в мире.
Сингапур — Одно из лучших мест для создания компании в Азии с точки зрения финансовой конфиденциальности и простоты создания. Хотя второе место после Гонконга. Требуется хотя бы один акционер, которым может быть физическое или юридическое лицо. Требуется резидент Сингапура в качестве директора и физический адрес в Сингапуре.
Словакия (S.R.O.) — Преимущества включают следующее: 100% иностранное владение, ограниченная ответственность, конфиденциальность, позволяет одному акционеру / одному директору, небольшой акционерный капитал и членство в ЕС.Если вам нужна компания в ЕС, это может быть хорошим выбором.
Испания — Если вам нужна компания в Испании, мы можем помочь. В противном случае есть другие юрисдикции, которые лучше подходят для защиты активов и финансовой конфиденциальности. На момент написания статьи минимальный капитал составляет немногим более 60000 евро. Вам нужно будет внести в банк одну четвертую этой суммы в банк или около 15000 евро до создания компании.
Сент-Люсия — Красивое место для посещения.Законы о создании компаний хороши, но ничего выдающегося.
Сен-Мартен — Наиболее распространенным типом компаний для иностранцев является B.V. или «Besloten Vennootschap» на голландском языке. Являясь частью Нидерландов, их основной язык — голландский. Английский широко распространен. Законы о создании компаний благоприятны. 100% иностранное владение и компании с одним лицом являются законными. Не так хорошо, как Невис с точки зрения защиты активов, но это хорошее место для инкорпорации.
Сент-Винсент — Благоприятное место для регистрации.Не так хорошо, как его сосед, Невис, с точки зрения защиты активов. Приличный банковский сектор, хотя время от времени возникают проблемы с регулированием.
Суринам — Преступление, коррупция и подкуп государственных служащих — обычное дело. Суринамская компания с ограниченной ответственностью (NV) предлагает полную иностранную собственность, конфиденциальность, одного акционера, который также может быть единственным директором, ограниченную ответственность и документы на английском языке, которые можно использовать с заверенным переводом. В законах нет ничего особенного, если вам здесь не нужна компания.
Швеция — Сильная экономика и политическая стабильность. На английском говорят почти все. Высокие налоги. Если вам нужна компания, потому что вы хотите вести здесь бизнес, позвоните нам. Мы можем сформировать единое целое. В противном случае это не лучший вид компании, чтобы припрятать наличные на хранение.
Швейцария — Нам здесь больше нравятся банки, чем компании. Неполные новости заставляют неспециалистов полагать, что Швейцария не является банковским центром, как раньше. Не обязательно так. Они просто не позволят людям больше использовать свою страну для уклонения от уплаты налогов.В остальном банковская система очень сильна, и мы ее настоятельно рекомендуем. Однако создание компании обходится довольно дорого без соответствующих значительных преимуществ для удержания ликвидных инвестиций. Лучше создать ООО на Невисе и открыть счет в швейцарском банке. Чтобы открыть здесь банковский счет, вам понадобится около полумиллиона долларов.
Таиланд — Несколько лет назад здесь проживало наше руководство три месяца. Имеет низкие затраты на рабочую силу и достойное образование в крупных городах. В отдаленных сельских районах больше используется ручной труд.Если вы хотите производить такие предметы, как одежда, создание компании — хороший выбор.
Турция — Самый популярный вид бизнеса — общество с ограниченной ответственностью. Нужен один хозяин. Минимальный уставный капитал в размере 10 000 турецких лир, который вам необходимо будет внести в процессе создания компании. Ответственность акционеров ограничивается деньгами, которые они вложили в компанию.
Теркс и Кайкос — Достаточно хороший выбор для регистрации компании. Иностранцы могут владеть 100% освобожденной компанией.Компания освобождается от уплаты налогов, даже если в ближайшие 20 лет будут введены новые налоговые законы. Сведения о владельцах и директорах отсутствуют. Быстрая 2-дневная регистрация. Допускаются компании с одним директором / акционером. Нет необходимости сдавать бухгалтерские записи. Британская зависимость и английский язык является официальным языком. Нам больше всего нравится эта юрисдикция.
Тувалу — В южной части Тихого океана, к северо-востоку от Австралии и к юго-западу от Гавайев. Международные коммерческие компании Тувалу имеют 100% иностранную собственность, отсутствие налогов, быстрое создание, конфиденциальность, отсутствие минимального капитала, ограниченную ответственность, ограниченную личную ответственность и английский в качестве официального языка.Достаточно хороший выбор. Нам больше нравятся Острова Кука в плане защиты активов.
Виргинские острова США (USVI) — территория США с огромными потенциальными налоговыми льготами для корпораций. Благоприятные налоговые льготы для людей, которые открывают здесь бизнес, в том числе снижение налога до 90% и освобождение до 100% по акцизам, коммерческой собственности и налогам на валовой доход. Требуется только один акционер и два директора. Удобство для оффшорных инвесторов и стабильная экономика, обеспечиваемая США.
Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) — Компании, созданные здесь, созданы с целью принести пользу местной экономике, привлечь инвесторов и образованных специалистов. Местным корпорациям и ООО нужен 51% местных собственников. Компании свободной зоны могут иметь 100% иностранных владельцев, но могут вести только определенные виды бизнеса и только на небольшой полосе земли, окружающей порт (порты), и должны арендовать там офисные помещения. Оффшорные компании не имеют корпоративного налога и могут иметь 100% иностранную собственность. Может иметь мультивалютный счет в ОАЭ. RAK Offshore и RAK International Company являются оффшорными компаниями без необходимости физического присутствия.Очень ограничивает то, что он может делать внутри ОАЭ. Civil Company — это партнерство для профессионалов, таких как врачи, юристы, инженеры и бухгалтеры. Обычно требуется местный сервисный агент. Иностранная компания может быть совладельцем, если работает в той же сфере.
Великобритания (UK) — Самая рентабельная компания, если она вам нужна в Европе. Быстрое формирование. Уважаемое, стабильное правительство. Конечно, это не место для защиты активов, поскольку Великобритания признает и исполняет иностранные судебные решения.Может быть хорошим местом для тех, кому нужна учетная запись PayPal или Amazon.
Уругвай — Компании, известные как Швейцария в Южной Америке, не облагают налогом иностранные активы или прибыль, а также налоговые дивиденды. ООО Уругвай — единственное предприятие в Южной Америке, освобожденное от налогов. Корпорация облагает налогом только прибыль, полученную внутри страны. Требуются два акционера и один директор, которые могут жить где угодно. Доллары США и евро широко принимаются. Политически и экономически стабильно, с лучшим уровнем грамотности на континенте.Стратегическое расположение. Нет налога на прирост капитала для иностранцев. Доступны акции на предъявителя. Мы думаем, что этой юрисдикции при регистрации часто не уделяется должного внимания. Мы не обнаружили существенных преимуществ защиты активов с помощью уругвайского ООО.
Вануату — К юго-востоку от Гавайев и к северу от Новой Зеландии освобожденная от налога компания Вануату предлагает 100% иностранную собственность, без налогов, конфиденциальность, исключена из большинства государственных документов. Допускается один акционер, который может быть единственным директором. Английский — один из трех официальных языков.Нам в этом регионе нравится, что Острова Кука должны улучшить свои законы о защите активов.
Последнее обновление 21 февраля 2021 г.
Разница между компаниями в свободной зоне и оффшорными компаниями
Что такое компания в свободной зоне?
Компания свободной зоны — это компания, зарегистрированная в свободных зонах страны и имеющая право работать внутри страны. У них есть свобода открывать офисы в стране без аренды, и им не требуется спонсор для поддержки.Такие компании часто создаются для стимулирования международных торговых компаний, и они не облагаются таможенными пошлинами на импорт и экспорт.
Что такое оффшорная компания?
Оффшорная компания зарегистрирована в зоне свободной торговли и пользуется теми же преимуществами, что и компания свободной зоны, с точки зрения освобожденных от уплаты налогов. Такие компании действуют и работают за пределами своих стран происхождения, в которых они созданы и управляются, и, поскольку у них есть адрес офиса и регистрация в стране, они не могут управлять своим бизнесом напрямую.
В чем разница между свободной зоной и оффшорными компаниями?
Оффшорная компания зарегистрирована властями свободной зоны, но она не может идеально вписаться в страну свободной зоны. Между компанией свободной зоны и офшорной компанией есть несколько различий. Эти различия включают
Как офшорные компании, так и компании свободных зон, которые на 100% принадлежат иностранцам. Однако оффшорная компания не может торговать внутри региона, тогда как компания свободной зоны может работать внутри страны.Оффшорная компания не ограничивается размером необходимого капитала до ее учреждения. С другой стороны, прежде чем компания свободной зоны будет зарегистрирована в стране, необходимо обеспечить определенный размер капитала. В то время как компании свободных зон создаются для расширения международной торговли, оффшорные компании создаются с целью получения финансовых, налоговых и юридических преимуществ.
Оффшорные компании часто регистрируются в небольших странах, у которых нет собственного бизнеса и экономических компаний, и которые стремятся привлечь бизнес других стран к работе в своей стране, предоставляя налоговые льготы.Компании свободной зоны пользуются дешевой и обильной энергией, а также простыми процедурами найма рабочей силы и недорогой рабочей силой. Помимо освобождения от налогов, компании свободной зоны также ежедневно пользуются подоходным и корпоративным налогами, тогда как оффшорные компании освобождаются от налогов на некоторое время.
В компании, созданной для компании свободной зоны, они имеют право владеть офисом для работы, тогда как для оффшорной компании они не могут владеть рабочим местом внутри страны, а ее акционеры и сотрудники должны иметь визы, которые не являются случай для компаний свободной зоны.
Заключение
Поскольку компании свободной зоны и оффшоры связаны как компании, расположенные в свободной зоне, между ними есть существенные различия. Оба они служат своей цели в компании и играют разные роли, а также пользуются разными преимуществами и сталкиваются с разными проблемами. Поэтому, прежде чем создавать одну из этих компаний, в глубине души вы должны принять во внимание вышесказанное и быть уверенным в том, во что вы ввязываетесь.