Оффшорный сбор

Освобождается от обложения оффшорным сбором перечисление денежных средств:

• государственными органами и государственными организациями, подчиненными Правительству Республики Беларусь, в соответствии с обязательствами Республики Беларусь перед международными организациями, по межгосударственным и межправительственным договорам;
• в целях возврата резидентами Республики Беларусь денежных средств, полученных от нерезидентов Республики Беларусь в качестве кредитов и займов, процентов за пользование ими, а также ранее полученных от нерезидентов Республики Беларусь денежных средств по иным основаниям в соответствии с законодательством Республики Беларусь или договором;
• по договорам морской перевозки грузов и по договорам транспортной экспедиции при организации международных перевозок грузов морским транспортом;
• в иных случаях по решению Президента Республики Беларусь:
  1. Декретом Президента Республики Беларусь от 22.09.2015 №12 «О парке высоких технологий» утверждено Положение о Парке высоких технологий»: «п.27. Резиденты Парка высоких технологий освобождаются от: оффшорного сбора в отношении объектов обложения оффшорным сбором при расчетах за рекламные, маркетинговые, посреднические услуги, а также при выплате (передаче) дивидендов их учредителям (участникам), части прибыли, начисленной собственнику их имущества.»
  2. Указом Президента Республики Беларусь от 12.05.2017 № 166 «О совершенствовании специального правового режима Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» утверждено «Положение о специальном правовом режиме Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»: «п.49. Резиденты индустриального парка освобождаются от уплаты оффшорного сбора при перечислении платежей, указанных в части первой настоящего пункта, их учредителям (участникам, акционерам, собственникам их имущества):по дивидендам и приравненным к ним доходам, признаваемым таковыми в соответствии с пунктом 1 статьи 35 Налогового кодекса Республики Беларусь, начисленным резидентами индустриального парка, совместной компанией, венчурными организациями с местонахождением в индустриальном парке, финансирующими инновационные проекты субъектов инновационной деятельности, их учредителям (участникам, акционерам, собственникам их имущества), являющимся нерезидентами Республики Беларусь.»

Освобождаются от оффшорного сбора банки при осуществлении ими от своего имени банковских операций в соответствии с договорами, заключенными данными банками с нерезидентами Республики Беларусь, зарегистрированными в оффшорных зонах и (или) имеющими счета в этих зонах.

Освобождаются от оффшорного сбора исполнение обязательств в неденежной форме перед нерезидентом Республики Беларусь и переход обязанностей в связи с переменой лиц в обязательстве, сторонами которого выступают резидент Республики Беларусь и нерезидент Республики Беларусь, зарегистрированный в оффшорной зоне, по обязательствам, перечисление денежных средств по которым освобождается от оффшорного сбора в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 24 НК.

Ставка оффшорного сбора -15% от налоговой базы.

www.priorbank.by

Оффшорный сбор: особенности исчисления и уплаты

В настоящее время многие страны ведут борьбу с сокрытием доходов, подлежащих налогообложению. Одним из инструментов противодействия укрывательству от налогов является использование оффшорного сбора.

Порядок исчисления и уплаты оффшорного сбора регулируется Налоговым кодексом (далее – НК). Согласно ст. 8 НК оффшорный сбор относится к республиканским налогам, сборам (пошлинам). Следует отметить, что обязанность уплачивать оффшорный сбор действует и в отношении организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и резидентов свободных экономических зон, а также осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории средних, малых городских поселений, сельской местности (п. 3 ст. 286, п. 1 ст. 327 НК, подп. 1.1 п. 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 07.05.2012 № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности»).

Оффшорными зонами являются государства (территории), в которых действует льготный налоговый режим и (или) не предусматривается раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях. Перечень оффшорных зон определен Указом Президента Республики Беларусь от 25.05.2006 № 353.

Важно отметить, что оффшорный сбор уплачивается не только в случае перечисления денежных средств резидентом Республики Беларусь нерезиденту Республики Беларусь, зарегистрированному в оффшорной зоне, иному лицу по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне (ст. 232 НК), а также обязанность уплачивать оффшорный сбор возникает:

— при исполнении обязательства в неденежной форме перед нерезидентом Республики Беларусь, зарегистрированным в оффшорной зоне, кроме случаев исполнения нерезидентом Республики Беларусь встречного обязательства путем перечисления на счет резидента Республики Беларусь денежных средств;

— при переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательстве, сторонами которого выступают резидент Республики Беларусь и нерезидент Республики Беларусь, зарегистрированный в оффшорной зоне.

 

Пример 1

Белорусская организация приобретает услуги у иностранной компании, не зарегистрированной в оффшорной зоне. Согласно условиям договора белорусская организация перечисляет денежные средства на счет, открытый в оффшорной зоне. Несмотря на то что иностранная организация не является резидентом оффшорной зоны, обязанность белорусской организации уплатить оффшорный сбор возникает по причине перечисления денежных средств на счет, открытый в оффшорной зоне.

 

Пример 2

Белорусская организация имеет задолженность за поставленные товары перед иностранной компанией, зарегистрированной в оффшорной зоне. Обязательство белорусской организации по оплате товара было заменено на обязательство по оказанию услуг (соглашение о новации). Поскольку обязательство перед резидентом оффшорной зоны исполняется в неденежной форме, белорусская организация обязана уплатить оффшорный сбор.

 

Пример 3

Белорусская организация арендует на территории Республики Беларусь склад, принадлежащий иностранной организации, зарегистрированной в оффшорной зоне. Иностранная организация (арендодатель) уступила право требования причитающейся ей суммы арендной платы другой иностранной организации, не зарегистрированной в оффшорной зоне. С момента уступки права требования у белорусской организации возникает обязанность уплатить оффшорный сбор.

 

Законодательством установлены случаи освобождения от исчисления оффшорного сбора. В частности, сбор не взимается при перечислении денежных средств:

— государственными органами и государственными организациями, подчиненными Правительству Республики Беларусь, в соответствии с обязательствами Республики Беларусь перед международными организациями, по межгосударственным и межправительственным договорам;

— в целях возврата резидентами Республики Беларусь денежных средств, полученных от нерезидентов Республики Беларусь в качестве кредитов и займов, процентов за пользование ими, а также ранее полученных от нерезидентов Республики Беларусь денежных средств по иным основаниям в соответствии с законодательством Республики Беларусь или договором;

— по договорам морской перевозки грузов и по договорам транспортной экспедиции при организации международных перевозок грузов морским транспортом;

— в иных случаях по решению Президента Республики Беларусь (п. 1 ст. 233 НК).

 

Пример 4

Белорусская организация заключила договор на поставку продукции иностранной организации, зарегистрированной в оффшорной зоне. Белорусская организация получила предоплату, но поставить продукцию не смогла. В связи с невозможностью исполнения договора стороны пришли к соглашению о возврате ранее перечисленной суммы предоплаты. Возврат белорусской организацией предоплаты, ранее поступившей от иностранной организации, зарегистрированной в оффшорной зоне, не требует уплаты оффшорного сбора.

 

Пример 5

Иностранная компания, зарегистрированная в оффшорной зоне, является учредителем белорусской организации – резидента Парка высоких технологий. Белорусская организация начисляет и выплачивает дивиденды организации-учредителю. При выплате дивидендов организации-учредителю, зарегистрированной в оффшорной зоне, белорусская организация не уплачивает оффшорный сбор в соответствии с п. 30 Положения о парке высоких технологий, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 22.09.2005 № 12.

 

Оффшорный сбор уплачивается резидентами Республики Беларусь до перечисления денежных средств в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Нацбанком на дату их перечисления (п. 3 ст. 234 НК).

Контроль за проведением платежей в пользу нерезидента, зарегистрированного в оффшорной зоне, либо иного лица по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне, банки осуществляют только после уплаты оффшорного сбора (подп. 6.1 п. 6 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка от 16.04.2009 № 46; далее – Инструкция № 46).

Банк имеет право отказать клиенту в проведении валютной операции, требующей уплаты оффшорного сбора, в случае если в банк не представлено платежное поручение об уплате сбора (подп. 28.4 п. 28 Инструкции № 46).

При исполнении обязательств в неденежной форме либо переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах, в иностранной валюте или белорусских рублях по официальному курсу, установленному Нацбанком соответственно на дату исполнения этих обязательств резидентами Республики Беларусь, на дату перемены лиц в обязательствах.

 

Пример 6

Белорусская организация арендует на территории Республики Беларусь офисное помещение, принадлежащее иностранной организации, зарегистрированной в оффшорной зоне. Сумма текущего платежа по арендной плате составляет 3000 евро. Резидент оффшорной зоны уступил право требования причитающейся ему суммы арендной платы иностранной компании, не являющейся резидентом оффшорной зоны.

Не позднее дня, следующего за днем уступки права требования, белорусская организация обязана уплатить оффшорный сбор.

 

В случае если резидент Республики Беларусь – должник не извещен на день перемены лиц в обязательствах о переходе к другому лицу прав кредитора, оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем, когда должник был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав, а при исполнении обязательства до такого уведомления – не позднее дня исполнения обязательства с учетом официального курса, установленного Нацбанком соответственно на дату уведомления и дату исполнения обязательства.

 

Пример 7

Белорусская организация приобретает товары у иностранной организации, зарегистрированной в оффшорной зоне. Иностранная организация 15 декабря 2016 г. уступила право требования причитающейся ей суммы по договору купли-продажи другой иностранной организации, не зарегистрированной в оффшорной зоне. Белорусская организация уведомлена о перемене лиц в обязательствах 20 декабря 2016 г. Обязанность белорусской организации – уплатить оффшорный сбор не позднее 21 декабря 2016 г. При оплате оффшорного сбора в белорусских рублях для пересчета применяется курс Нацбанка на 21 декабря 2016 г.

 

Если обязательство в неденежной форме исполняется поэтапно, налоговая база определяется исходя из объема исполненного резидентом Республики Беларусь обязательства (п. 4 ст. 232 НК).

 

Пример 8

Белорусская организация заключила договор с резидентом оффшорной зоны на поэтапное выполнение строительно-монтажных работ на общую сумму 200 000 евро. Согласно акту выполненных работ стоимость работ за I

этап – 25 000 евро. Белорусская организация перечисляет 20 000 евро.

В рассматриваемой ситуации налоговая база составляет сумму перечисляемых денежных средств, т.е. 20 000 евро.

 

В заключение следует отметить, что обязанность уплачивать оффшорный сбор признается налоговым обязательством (п. 1 ст. 36 НК). Неисполнение или ненадлежащее исполнение плательщиком налогового обязательства является основанием для применения мер принудительного исполнения этого обязательства и уплаты соответствующих пеней, а также влечет ответственность в порядке и на условиях, установленных законодательством (п. 5 ст. 37 НК).

Так, за неуплату или неполную уплату оффшорного сбора на плательщиков налагаются административные взыскания в виде штрафа (ст. 13.6 Кодекса об административных правонарушениях).

Сергей КОЗЫРЕВ,

кандидат экономических наук

aqm.by

как в Беларуси борются с любителями заморских юрисдикций

Скандал вокруг публикации «панамского досье» вызвал большой резонанс, но пикантность в основном обеспечивалась близостью владельцев офшоров к крупным политикам. В списке владельцев более 100 тысяч офшорных компаний оказалось и несколько десятков граждан Беларуси. Впрочем, владение офшорной компанией может быть и вполне законным. О том, как гражданин Беларуси законно может создать офшор и как контролируются денежные потоки через него, TUT.BY рассказали в Главном управлении валютного регулирования и валютного контроля Национального банка.

Вопрос офшоров связан не только с проблемой вывода законно заработанных средств из страны. В первую очередь это борьба с отмыванием доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности и финансированием распространения оружия массового поражения. Разработка национального законодательства в этой сфере осуществляется в соответствии с международными стандартами, заверили в НББ. Такие стандарты для всех стран устанавливает Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), которая была создана в 1989 г. по решению стран «Большой семерки».

В Беларуси принят закон, регулирующий данную сферу правоотношений, а также ряд подзаконных актов.

В Нацбанке пояснили, что банки направляют в Департамент финансового мониторинга Комитета госконтроля сообщения о подозрительных финансовых операциях клиентов, суммы которых превышают 1000 базовых величин (примерно 10 тысяч долларов) и имеют отношение к офшорным зонам. «Департамент финансового мониторинга собирает и анализирует информацию из различных источников. При наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что финансовая операция связана с получением или легализацией доходов, полученных преступным путем, департамент вправе приостановить расходные операции по счету клиента и направить материалы в орган уголовного преследования», — отметили в НББ.

На банки как агенты валютного контроля возложена обязанность по контролю за уплатой клиентами офшорного сбора, который взимается в случаях, предусмотренных главой 24 Налогового кодекса. Банк обязан отказать клиенту в проведении операции в случаях непредставления клиентом в банк платежного поручения об уплате сбора. Если банк осуществит перевод денежных средств в офшор без уплаты клиентом офшорного сбора, к банку будут применены меры административной ответственности по ст. 11.32 КоАП (Предупреждение или штраф в размере до 15% суммы перечисленных денежных средств).

Что касается возможности открытия счета в офшоре физлицом, то порядок открытия физическим лицом — резидентом Беларуси счетов в банках-нерезидентах регламентируется нормами статьи 19 Закона о валютном регулировании и валютном контроле и главы 8 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением правления Нацбанка № 72 от 30 апреля 2004 г. В соответствии с указанными нормативными правовыми актами физические лица — резиденты открывают счета в банках-нерезидентах на основании разрешения Нацбанка. При этом в соответствии со статьей 10 этого закона физлицу-резиденту также требуется получение разрешения Нацбанка в случае проведения им валютных операций, связанных с движением капитала и предусматривающих размещение денежных средств в банках и иных кредитных организациях иностранных государств. «Эта норма означает, что для размещения денежных средств во вклад за пределами Беларуси физлицу-резиденту необходимо обратиться в Нацбанк за получением соответствующего разрешения», — пояснили в НББ. Процедура обращения изложена в Инструкции о некоторых вопросах выдачи разрешений и представлении уведомлений, необходимых для целей валютного регулирования, утвержденной постановлением правления Нацбанка № 514 от 26 августа 2015 г.

Следует отметить, что в соответствии с пунктом 38 вышеназванных правил физическим лицам — резидентам не требуется получения разрешения Нацбанка на открытие счета в банке-нерезиденте в период их проживания за пределами Беларуси. При этом под периодом проживания понимается период времени, в течение которого физлицо-резидент проживает (находится) за границей и имеет вид на жительство, визу, разрешение на временное пребывание в стране либо иной документ, подтверждающий факт нахождения за пределами Беларуси на законных основаниях. По окончании срока проживания, указанного в документе, разрешающем пребывание за границей, физическое лицо обязано закрыть счет и перевести остаток средств по счету в Беларусь, либо ввезти с соблюдением таможенных правил все полученные за границей валютные ценности в Беларусь, либо получить разрешение Нацбанка на открытие счета в банке-нерезиденте.

Топ-10 персон с белорусскими корнями из «панамского списка»

news.tut.by

Оффшорный сбор

Количество просмотров публикации Оффшорный сбор — 197

Гербовый сбор

В соответствии с гл.25 НК за осуществление операций с простыми и переводными векселями, их копиями, экземплярами переводного векселя взимается гербовый сбор.

Плательщиками гербового сбора признаются организации и физические лица.

Объектами обложения данным сбором являются:

1) передача и получение простых и переводных векселœей, их копий и экземпляров переводных векселœей в целях изменения права собственности или иных вещественных прав на них, в т. ч. при выдаче, индоссировании, авалировании простых и переводных векселœей;

2) предъявление к оплате составленного (выданного), индоссированного или авалированного вРБ простого и переводного векселя, информация о которых не представлена в РУП ʼʼРеспубликанский центральный депозитарий ценных бумагʼʼ (далее – Депозитарий).

Τᴀᴋᴎᴍ ᴏϬᴩᴀᴈᴏᴍ, гербовый сбор уплачивает и передающая и принимающая вексель сторона. Налоговой базой гербового сбора признается:

а) вексельная сумма, в пределах которой плательщик сбора отвечает по векселю, а при невозможности определœения этой суммы – наибольшая сумма, обозначенная в векселœе;

б) сумма, предъявленная к оплате векселя (при наличии объекта обложения, указанного во втором пункте).

Гербовый сбор взимается по ставке 0,1%, кроме следующих случаев:

а) при передаче международным организациям, иностранным государственным органам и организациям, иностранным гражданам и лицам без гражданства и получении от них простых и переводных векселœей – ставка сбора составляет 15% налоговой базы;

б) при выдаче копий простых и переводных векселœей, экземпляров переводных векселœей – ставка сбора составляет 20% налоговой базы;

в) при предъявлении к оплате составленного, индоссированного или авалированного в РБ простого или переводного векселя, его копии и экземпляра переводного векселя, информация о которых (в нарушение законодательства) не представлена в Депозитарий – ставка сбора составляет 25 % налоговой базы.

Гербовый сбор уплачивается в республиканский бюджет в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления указанных выше операций с векселями.

Суммы гербового сбора включаются организациями и индивидуальными предпринимателями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.

Оффшорный сбор в соответствии с гл. 24 НК уплачивают организации и индивидуальные предприниматели – резиденты РБ при наличии следующих обстоятельств (объектов обложения):

1) перечисления денежных средств резидентом РБ нерезиденту, зарегистрированному в оффшорной зоне, иному лицу по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне;

2) исполнение обязательства в неденежной форме перед нерезидентом РБ, зарегистрированным в оффшорной зоне;

3) перехода в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательстве, сторонами которого выступают резидент РБ и нерезидент, зарегистрированный в оффшорной зоне.

Ставка оффшорного сбора – 15%. Налоговой базой выступает сумма денежных средств, перечисляемых плательщиком сбора на счета нерезидента РБ в оффшорной зоне (а также сумма исполнения указанных выше обязательств в неденежной форме). Оффшорный сбор уплачивается в республиканский бюджет до перечисления денежных средств, а при неденежной форме исполнения обязательств – не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах.

Суммы оффшорного сбора включаются организациями и индивидуальными предпринимателями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.

referatwork.ru

Оффшорный сбор:особенности исчисления и уплаты

     В настоящее время многие страны ведут борьбу с сокрытием доходов, подлежащих налогообложению. Не является исключением и Республика Беларусь. Одним из инструментов противодействия укрывательству от налогов является использование оффшорного сбора.

     Порядок исчисления и уплаты оффшорного сбора регулирует Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее — НК). Согласно ст. 8 НК оффшорный сбор относят к республиканским налогам, сборам (пошлинам).

     Плательщиками оффшорного сбора признаются белорусские организации и белорусские индивидуальные предприниматели (ст. 231 НК). Следует отметить, что обязанность уплачивать оффшорный сбор действует в отношении как организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), так и резидентов свободных экономических зон (п. 3 ст. 286 НК, подп. 1.1 ст. 327 НК).

     Объекты обложения оффшорным сбором определены в ст. 232 Налогового кодекса Республики Беларусь НК. Ими являются:

• перечисление денежных средств резидентом Республики Беларусь нерезиденту Республики Беларусь, зарегистрированному в оффшорной зоне, иному лицу по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне;
• исполнение обязательства в неденежной форме перед нерезидентом Республики Беларусь, зарегистрированным в оффшорной зоне, кроме случаев исполнения нерезидентом Республики Беларусь встречного обязательства путем перечисления на счет резидента Республики Беларусь денежных средств;
• переход в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательстве, сторонами которого выступают резидент Республики Беларусь и нерезидент Республики Беларусь, зарегистрированный в оффшорной зоне.

Данный материал публикуется частично. Полностью материал можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 11 (125), ноябрь 2013 г. Воспроизведение возможно только с письменного разрешения правообладателя.

peomag.by

Какие оффшорные схемы и решения в России до сих пор популярны?

«Учитывая глупость большинства людей, широко распространенная точка зрения будет скорее глупа, чем разумна.»

— Бертран Артур Уильям Рассел, 3-й граф Рассел, английский математик, философ и общественный деятель.

«Заблуждение не перестает быть заблуждением от того, что большинство разделяет его.»

— Лев Толстой

«Мнение большинства не всегда верно. Ни миллиард мух, ни два, ни три, ни даже больше не убедят меня, что говно – это вкусно.»

— Иосиф Египетский

Я хотела бы на начать эту статью с притчи о Ходже Насреддине. Однажды к Ходже пристали мальчишки. Чтобы отделаться от них, он сказал, что за углом стоит телега с яблоками. «Яблоки, яблоки!!!», закричали мальчишки и побежали за предполагаемым угощением. Ходжа долго смотрел им вслед, а потом подумал: «Строго говоря, множество людей не может быть не право. Раз эти чистые, невинные дети считают, что за углом дают яблоки, значит так оно и есть!». «Яблоки, яблоки!!!», закричал Ходжа Насреддин и, подобрав полы халата, помчался вслед за мальчишками.

К сожалению, если Вы в современном мире эпохи деофшоризации выберете неверную схему налоговой оптимизации или воспользуетесь нелогичным оффшорным решением — одной из тех самых популярных оффшорных схем, как раз такой, которые налоговая раскусывает на раз, то объяснения о том, что Вы чистый и невинный бизнесмен Вам вряд ли помогут. Если Вы хотите быть как ВСЕ, то Вы повышаете свои шансы стать одной из тех рыб, которые попадут в сети, то Вы вряд ли станете тем везучим дельфином, который уплывет вдаль весело и без царапинки.

Каждое решение с использованием оффшорных схем должно разрабатываться строго индивидуально. Почему Вы думаете, многие схемы налоговой оптимизации годами и десятилетиями сходят с рук крупным предприятиям? Да потому, что они для своих оффшорок и компаний из низконалоговых юрисдикций создают настоящие легенды, которые затем превращаются в явь. Для оффшорных компаний создаются настоящие веб сайты, договоры, нанимаются на работу люди, открываются реальные и виртуальные офисы, разрабатывается логотип оффшорной компании для инвойсов и договоров. Если компания зарегистрирована, например, в Панаме, то легенда продумывается до мелочей. Вплоть до того, что бумага для договоров закупается в Панаме. Постепенно, такая компания обрастает и реальными клиентами и оффшорному решению уже больше не нужно придумывать легенды. Схема действительно становится правильной и логичной.

Более того, в эпоху деофшоризации многие схемы просто опасны без смены ПМЖ и налогового резидентства для бенефициара. Иными словами, чтобы схема работала, приходится в нее добавлять все больше флагов из той самой теории шести флагов, которой вот уже более шестидесяти лет пользуются вечные туристы.

Оффшорные схемы (решения) представляются собой законные схемы оптимизации налогообложения, где грамотно используются оффшорные и иностранные компании для работы с зарубежными бизнес – партнерами. Стандартных схем не существует, но есть примеры, которые используются предприятиями при определенной ситуации с учетом специфики деятельности. Для каждой компании составляется своя уникальная оффшорная схема, учитывающая характерные черты компании и специфику ее деятельности. Безусловно, составлением схемы должны заниматься профессионалы. По причине того, что нужно учесть огромное множество факторов (налоговое резидентство бенефициара, планы по его смене, страновые риски, договоры об избежании двойного налогообложения и их условия, договоры по обмену налоговой информацией, планы о подписании или ратификации подобных договоров, защита инвесторов в юрисдикции, международные банки, которые готовы открывать подходящие для клиента счета под компании, включенные в схему и многое другое) подготовка решений не может быть бесплатной. Если решение по защите активов или по подбору банковского счета для элементарных задач малого бизнеса или защиты капитала еще можно предложить бесплатно, то оффшорные решения для активного, среднего или крупного бизнеса может быть только платной услугой, так как потребуется несколько часов работы консультанта.

Персональные консультации по созданию оффшорных структур для бизнеса и защиты капитала

Платная консультация и разработка решений и стратегий по перечислению средств из СНГ за границу

Использование оффшоров, оншоров с низконалоговыми условиями для иностранных инвесторов и мидшоров вполне легально даже в эпоху деофшоризации, поэтому многие компании и холдинги стали использовать оффшорные схемы. С точки зрения международного инвестора из России оффшорная компания – это инструмент для безопасного использования международных финансовых и инвестиционных услуг с дополнительной защитой от местной агрессивной бизнес среды. Как известно, Россия и оффшоры – это сиамские близнецы и резать без крови не получится.

Начнем рассмотрение популярных в России оффшорных схем.

1. Экспортно-импортная оффшорная схема

Она разделяется на 2 вида. Первый – экспортная схема, в рамках которой оффшорная компания выступает промежуточным звеном между компанией из России и иностранным партнером. Для этой схемы характерно использование реинвойсинга – завышения или занижения цены товара. Суть работы экспортной схемы заключается в приобретении экспортируемого товара оффшорной компанией по самой низкой цене и перепродаже его конечному покупателю в соответствии с рыночными ценами. Прибыль, не облагаемая налогами, остается в оффшорной компании. По факту схема действует так: перемещение товара от продавца конечному покупателю напрямую, прохождение всех финансовых потоков через оффшорную компанию.

Второй вид — импортная схема, в рамках которой товар импортируется в РФ через оффшорную компанию с увеличением цены товара для уменьшения прибыли компании из России, либо снижение цены товара при перемещении товаров с высокими таможенными пошлинами.

Главное в экспортно-импортных схемах – быстрое движение денег. Однако в условиях нынешней работы банковского сектора и валютного контроля в России данное требование обеспечить порой невозможно. Поэтому банковский счет оффшорной компании в зарубежном банке – решение данной проблемы.

Отправка товара через границу -Перечисление денег за товар — Аккумуляция чистой прибыли

2. Агентская оффшорная схема

Смысл агентской схемы заключается в подписании оффшорной компанией и компанией Ltd Великобритании агентского договора. Английская компания платит налог со своего вознаграждения (5% от оборота) и своевременно представляет необходимые отчеты в налоговые органы Великобритании, а на счету оффшорной компании хранится чистая прибыль. Данная схема исключает какую-либо причастность к оффшорным операциям.

Подписание агентского договора — Аккумуляция чистой прибыли

Примечание: оффшорная компания и компания в Великобритании не должны принадлежать одному конечному бенефициару

3. Расширенная агентская оффшорная схема при торговле внутри РФ

Товары и денежные средства проходят через компанию РФ, выступающей в качестве посредника между компаниями продавца и покупателя. Данная компания – агент компании Кипра, получающий вознаграждение от оборота средств в размере 5%, то есть основная прибыль перечисляется кипрской компании. С дохода в соответствии с действующим договором об избежании двойного налогообложения кипрской компанией платится налог – 10%. Далее существует 2 варианта организации работы схемы:

1) Завышение затрат компании Кипра.

2) Добавление классической оффшорной компании. Тогда кипрская компания – агент оффшорной компании и налоги взимаются с 5% вознаграждения от оборота. В итоге чистая прибыль аккумулируется в оффшорной компании.

Несмотря на сложность данной схемы в практическом применении и возникновения ряда вопросов о выгодности вычета НДС, возникновения постоянного представительства компании Кипра, эта схема имеет право на жизнь.

Подписание агентского договора — Использование договора об избежании двойного налогообложения — Аккумуляция чистой прибыли

4. Нерезидентная схема в Великобритании

Эта схема заключается в использовании компании, зарегистрированной в Великобритании в качестве нерезидентной для налоговых целей. При управлении и контроле работы английской компании с территории другого государства, с которым подписано соглашения об избежании двойного налогообложения с разделом «пункт прерывания связи», полученная прибыль из небританского источника дохода английской компанией налогообложению не подлежит. Рекомендуется в этой схеме использовать Кипр. При использовании подобной схемы компания Великобритании получается определенный статус – «двойной резидент», что предоставляет возможность выбора страны для уплаты налогов. Главное требование – органы управления и бенефициары компании должны находиться физически на территории Кипра. Если Кипр выбран налоговой резиденцией компании Великобритании, имеется возможность использования положений заключенных юрисдикцией с другими странами соглашений об избежании двойного налогообложения.

Подписание контракта — Предоставление инвойса — Перечисление денежных средств — Управление деятельностью компании, включая банковский счет, отчетность и инвойсы -Использование двухстороннего соглашения об избежании двойного налогообложения

5. Оффшорная схема, применяемая при международных перевозках

В большинстве случаев данную схему используют транспортные компании, занимающиеся международными перевозками. Благодаря использованию положения подписанными между Россией и иными юрисдикциями соглашений об избежании двойного налогообложения можно уменьшить затраты на уплату налогов. Рассмотрим пример с использованием Кипра. На основании подписанного налогового соглашения компания не платит налоги в РФ, а затраты на налоги в Кипре можно свести к минимуму при использовании кипрской компании связного звена с классической оффшорной компанией.

Оказание услуг по перевозке — Перечисление денежных средств — Использование договора об избежании двойного налогообложения

6. Оффшорная схема, используемая при лизинговых операциях

Компании используют данную схему для покупки и дальнейшего ввоза на территорию страну оборудования. Для этих целей учреждается оффшорная компания и резидентная компания на Кипре. Оффшорной компанией выдается кредит кипрской компании, которая приобретает оборудование и заключает лизинговый контракт сроком на 3 года с компанией РФ и использует действующее между странами договор об избежании двойного налогообложения.

После факта передачи оборудования в лизинг, компания РФ выплачивает компании Кипра регулярные лизинговые платежи. Кипрской компанией перечисляются средства оффшорной компании в качестве погашения кредита и процентов по нему. В итоге, компания РФ получает полностью легальный канал перечисления денег в оффшор.

Перечисление денежных средств — Передача оборудования — Совершение лизинговых платежей — Погашение кредита и процентов по нему — Использование договора об избежании двойного налогообложения — Предоставление кредита

7. Оффшорная схема, применяемая при строительной деятельности

Существует два вида этой схемы. В схеме первого вида кипрская компания играет роль подрядчика, получающего от заказчика полную оплату строительных услуг. Кипрская компания и компания РФ заключаются контракт, согласно которому российская компания выступает субподрядчиком и выполняет весь перечень строительных работ. Все денежные расчеты происходят через компанию Кипра – подрядчика, где и оседает основная прибыль.

Контроль работы и снабжение необходимым оборудованием, материалами — Перевод оплаты за строительные работы — Выполнение строительных работ

Второй вид схемы подразумевает, что в качестве подрядчика выступает компания РФ, а субподрядчики – компании Кипра. Заказчик перечисляет средства российской компании за оказание услуг в полном объеме. Компания РФ, в свою очередь, распределяет работу между субподрядчиками. Чистая прибыль будет находиться на счету компаний Кипра.

Перевод оплаты за строительные работы — Выполнение строительных работ

8. Оффшорная схема, применяемая при производственной деятельности

В рамках данной схемы оплата сырья и производственных услуг производителя осуществляется оффшорной компанией. Чаще всего на производственные услуги устанавливаются самые низкие расценки. Товар отгружается агенту производителем. Агент же, в свою очередь, реализует товар конечному покупателю за агентское вознаграждение. Остальные деньги перечисляются оффшорной компании.

Перечисление денежных средств — Передача товара — Поставка сырья

9. Оффшорная схема, применяемая при страховании

В операциях по страхованию и перестрахованию также используются оффшорные компании. Рассмотрим принцип работы схемы. Учреждается в РФ страхования компания, регистрирующая перестраховочный оффшор. Эти две организации несут при страховых рисках солидарную финансовую ответственность. Компания РФ страхует в российской валюте всю свою собственность, в том числе и имущество, имеющее минимальный шанс порчи и гибели, в российской страховой компании по завышенным ставкам. Данные риски перестраховываются в оффшорной компании. В итоге компания РФ получает легальный канал перечисления денег на территорию оффшора.

Можно учредить еще компанию на Кипре, которая у оффшорной компании берет кредит для кредитования российской компании. Компания РФ погашает кредит регулярно равномерными частями и платит процент по кредиту, не подлежащий взиманию налогов в соответствии с действующим соглашением об избежании двойного налогообложения. Резидентная компания Кипра переводит денежные средства оффшорной компании перестраховщику. В итоге, на счету оффшорной компании хранятся перечисленные деньги в виде погашения кредита и процентов по нему, страховых взносов.

Заключение договора страхования — Заключение договора перестрахования — Заключение договора кредитования — Перечисление средств за страхование — Перечисление средств за перестрахование — Предоставление кредита — Возврат кредита с процентами по нему

10. Оффшорная схема, применяемая при торговле на рынке ценных бумаг

Используется данная схема при работе на рынках акций, форексе, биржах, покупке пакетов акций для оптимизации налога на дивиденды по акциям, подоходного налога после реализации акций, участи в капитале предприятия без фигурирования в реестре акционеров.

Существует 3 разновидности этой схемы.

1) Классическая: Прибыль от ценных бумаг — Вложение средств в ценные бумаги

2) Компания РФ приобретает акции оффшорной компании, на счету которой в последствие хранятся деньги. Перечисление денежных средств — Продажа акций

3) Ввод в схему компании из престижной и низконалоговой юрисдикции, перепродающей ценные бумаги компании РФ, повысит статус сделки.

Перечисление денежных средств — Передача акций

11. Оффшорная схема, используемая при оказании ряда работ и услуг

Эта схема применяется при оказании научно-исследовательских, проектных, опытно-конструкторских работ, а также маркетинговых и рекламных услуг. Чистая прибыль сразу переводится в оффшорную компанию, а затраты на оказание услуги причисляются к себестоимости, поэтому, налог на прибыль снижается. Однако использование данной схемы требует хорошего знания нормативных и законодательных актов о налоге на прибыль в части расходов, включаемых в себестоимость. Также немаловажно грамотное использование схемы, чтобы при возникновении необходимости можно было доказать факт оказания услуг.

Существует 2 разновидности:

1) Классический вид. Однако не советуем использовать недорогие компании в классических оффшорных зонах. Оказание услуг — Перечисление денег

2) Ввод в схему компании из престижной и низконалоговой юрисдикции повысит престиж и эффективность.

Оказание услуг — Перечисление денег

12. Оффшорная схема, применяемая при регистрации новых предприятий, а также выплате дивидендов

Эту схему используют зарубежные инвесторы, которые хотят учредить предприятие на территории РФ с участием зарубежного капитала.

Материнская компания на Кипре регистрируется свою дочернюю компанию в РФ с большей частью иностранного капитала. Дивиденды, выплачиваемые «дочкой» материнской компании облагаются в соответствии с действующим соглашением об избежании двойного налогообложения только на Кипре в размере 5%. При использовании оффшорной компании можно свести налогообложение на Кипре к минимуму.

Передача уставного капитала — Выплата дивидендов — Использование договора об избежании двойного налогообложения

13. Оффшорная схема, применяемая при выплате процентов по кредиту

Принцип работы этой схемы заключается в выплате процентов компанией РФ по выданному компанией Кипра кредиту, которые не подлежат налогообложению благодаря положениям действующего соглашения об избежании двойного налогообложения. В свою очередь кипрской компанией выплачиваются проценты по выданному оффшорной компанией кредиту. Налог на доход у источника на Кипре не взимается.

Выдача кредита — Выплата процентов по кредиту — Использование договора об избежании двойного налогообложения

14. Оффшорная схема, применяемая при выплате роялти

Разработкой и регистрацией товарного знака в российском патентном бюро занимается оффшорная компания и потом продает права на его использование резидентной компании Кипра. Кипрская компания в свою очередь передает права на использование товарного знака компании РФ с последующим обязательством по выплате роялти. Компания РФ выплачивает роялти компании Кипра. Стоит отметить, что при использовании положений договора об избежании двойного налогообложения данные лицензионные платежи не подлежат налогообложению в России. Кипрской компанией выполняется перевод средств оффшорной компании за вычетом агентского вознаграждения. Выплата роялти с точки зрения компании РФ включена в себестоимость, а за счет увеличения себестоимости снижается налог на прибыль.

Передача прав на использование товарного знака — Выплата роялти — Использование договора об избежании двойного налогообложения

Естественно, что популярные схемы корректирует время и вместо одних популярных юрисдикций профессионалы подставляют другие, не только из-за потребностей определенного клиента, но и в зависимости от смены налоговых ставок, политической ситуации в стране и даже иногда климатического форс-мажора. Иногда выбор падает на нетипичную юрисдикцию для регистрации компаний, так как к типичной на какой то период времени обнаруживается повышенное внимание со стороны налоговой. А иногда, проконсультировавшись, Вы обнаруживаете, что та страна, которую Вы считали классической оффшорной отсутствует в Списках оффшоров Минфина и Центробанка вашей страны. Пользуйтесь нашим опытом, который мы приобретали за большие деньги в течение многих лет. Если у Вас есть вопросы по созданию работающего оффшорного решения, которое приведет к проблемам, обращайтесь за консультацией по е-майлу [email protected]

internationalwealth.info

Оффшорный банк и оффшорный счет – что это такое и с чем их едят?

Хороший и нужный оффшорный счет – возможность хранения капитала в надежном банковском учреждении другой страны с более безопасными экономическими и финансовыми условиями, а также защиты информации о владельце от третьих лиц.

Если ваш оффшорный счет находится в юрисдикции и в банке, где активы вкладчиков не застрахованы очень крупной страховой компанией или государством то лучше класть в такой банк столько, сколько не жалко, примерно как в казино.

В результате использования оффшорных банков для отмывания денег, заработанных преступным путем, авторитет многих иностранных банковских учреждений, да и целых стран – налоговых гаваней и оффшорных юрисдикций, достаточно сильно пострадал. Поэтому сегодня все без исключения оффшорные и иностранные банки ( у которых есть банковская лицензия и SWIFT) тщательно проверяют своих потенциальных клиентов и происхождение их средств, которые будут зачисляться на открываемый счет. С целью – не потерять лицензию и не навредить лишними проверками гос. органов деятельности банка уже существующим клиентам. Многие учреждения отдают предпочтение клиентам, присутствующим лично при процедуре открытия иностранного счета, а некоторые из них вообще не допускают возможности удаленного открытия банковского счета. Следовательно, на сегодняшний день защита капиталов и информации возможно только при максимальном раскрытии личной информации банку.

Стоит отметить, что когда-то, в конце 90х годов прошлого века ( тысячелетия!!!) и в начале 2000х существовали оффшорные банковские учреждения не предъявляющие практически никаких требований к потенциальному клиенту. Средства, помещенные на счета в таких банках, могли в любой момент исчезнуть вместе с руководством самого банка. Разумные вкладчики оффшорных банков уже и тогда отдавали предпочтение зарекомендовавшим себя с наилучшей стороны банковским учреждениям с многолетним опытом работы.

Сейчас, когда всю прошлую неделю я провела в Панаме консультируясь о создании банка в Панаме и после изучения законодательства ряда оффшорных и иностранных юрисдикций в которых на данный период времени можно открыть оффшорный банк сравнительно легко и по разумной цене, я понимаю, что больше в современном мире открыть свой банк, получить SWIFT и карточные программы для банка – VISA/MASTERCARD без подробнейшей информации (с дотошными проверками на межгосударственном уровне) о владельцах банка и офиса не получится. Вам остается проверять наличие лицензии, SWIFT и страховки вкладов.

Также, если у Вас или у ваших доверенных лиц есть опыт работы в руководстве банка, то никто не мешает Вам самому учредить оффшорный банк для собственных нужд.

Вы можете узнать о некоторых возможностях прямо сейчас: Пять лучших оффшорных юрисдикций для получения банковской лицензии в 2012 году

Оффшорный банк – банковское учреждение, зарегистрированное на территории оффшорной зоны и специализирующее на предоставлении услуг нерезидентам страны регистрации.

Преимущества оффшорного банка:

1. Низкий уровень учредительных и административных издержек. На территории оффшорных зон подобные издержки ниже, нежели в оншорных юрисдикциях. Открытие оффшорного банка является единственной возможностью для многих предпринимателей учреждения коммерческого иностранного банка благодаря более мягким условиям к бизнес-плану, персоналу, капиталу и репутации. Открытие такого учреждения позволяет компаниям и иным банкам не только снизить издержки, но и получить широкие возможности для бизнеса. Довольно часто оффшорные банки используются как иностранный расчетный и платежный центр холдинга, либо финансово-промышленной группы, в котором могут открыть иностранный банковский счет компании, входящие в холдинг, либо группу. Обслуживание потребностей и счетов компаний посредством оффшорного банка предоставляет возможность избежать сотрудничества с иностранными банковскими учреждениями и, тем самым, снизить издержки на используемые банковские услуги.

2. Предоставление обширных налоговых льгот. Оффшорные банки могут пользоваться такими налоговыми льготами, как уплата раз в год лицензионного и регистрационного сбора и лишь в некоторых юрисдикциях взимается небольшой налог с прибыли.

3. Отсутствие валютного контроля. Это предоставляет возможность беспрепятственно работать с валютными счетами в любой стране мира. Остается только выбрать правильную юрисдикцию для регистрации банка, чтобы валютного контроля не только не было, но и не существовало риска его введения в ближайшем обозримом будущем.

4. Повышенный уровень конфиденциальности. При открытии оффшорного банка забудьте об идеях использования номинального сервиса и акций на предъявителя. Номинал будет иметь слишком большую власть над банком, а акции на предъявителя до сих пор разрешены и практически используются только в Панаме, но здесь при регистрации банка Вам их использовать не разрешат. Почти во всех оффшорных зонах сохранность банковской тайны регулируется на законодательном уровне. Однако наличие у страны регистрации такого банковского учреждения налогового соглашения с другой страной указывает на возможность получения требования от налоговых органов другой страны информации о состоянии счета и его владельце, но только при возбуждении судебного иска или дела и в рамках официального международного запроса. Стоит отметить также возможность открытия оффшорным банком номерного счета, что увеличивает анонимность его владельца. Номерные счета до сих пор открывают в Андорре и Швейцарии и такого рода счета вы можете открыть с помощью компании Offshore Pro Group, обратившись по е-майлу: [email protected]

5. Частичное освобождение от местного банковского регулирования. Банковское регулирование страны регистрации оффшорного банка его касаются всегда, но в некоторых случаях могут не требоваться приобретение казначейских обязательств Центрального банка страны или ее правительства. Может присутствовать не обязательное следование учетной ставки Центрального банка. Помимо этого, иногда присутствуют менее строгие требования к уровню резервов, ликвидности и иным ограничения и нормам банковской практики. Но это только в том случае, если оффшорный банк, который вы открываете – это филиал уже существующего банка.

6. Профессионализм управления трастом. Многие оффшорные банковские учреждения также выступают в качестве управляющего трастом или инвестиционным фондом.

7. Мультивалютная маневренность денежных вкладов. За счет глобального характера деятельности оффшорных банков имеется возможность рассредоточения активов вкладчиков в двух и более оффшорных зонах с выгодными условиями для защиты вкладов об обесценивания и иных рисков.

8. Возможность использования международного кредитного рынка.

9. Возможность использования международной сети корреспондентских счетов.

Сначала нужно определить цели и задачи создания оффшорного банка. Перечислим некоторые из них:

1. Использование оффшорного банка для расширения перечня услуг коммерческого банка.
2. Использование оффшорного счета для доступа к международной сети корреспондентских счетов.
3. Использование оффшорного счета для обслуживания внешней торговой деятельности клиентов коммерческих банков. При оплате товара или услуг в валюте продавца не потребуется выполнение конвертации валюты, что, следовательно, не попадает под валютный контроль. Координация движения средств в различных валютах является одной из важнейших областей работы оффшорного банка.
4. Отказ от услуг посредника при осуществлении ряда финансовых операций финансовой компанией за счет использования услуг оффшорного банка.
5. Использование преимуществ оффшорного банка при аккредитивной деятельности другого банка.
6. Получение доступа к международному банковскому сообществу.
7. Выполнение тех же операций, что и обычное банковское учреждение.

Какое бы желание у Вас не возникло, открыть целый оффшорный банк или просто один маленький или не столь маленький счет в оффшорном или иностранном банке ( личный, корпоративный, номерной), пожалуйста, обращайтесь к нам за бесплатной консультацией : Подбор оффшорного или иностранного банковского счета ( консультация) – бесплатно и обязательно

И после консультации, и после того, как Вы будете регулярно читать наш блог, вы действительно четко осознаете, что же такое оффшорные и иностранные банки, с чем их едят, зачем они нужны и зачем они нужны Вам? А если Вам нужен иностранный банковский счет ( или все таки свой собственный банк?) прямо сейчас, пишите нам на е-майл: [email protected]

Если Вам понравилась эта статья, то, без сомнения, понравятся и следующие:

Использование оффшоров для законного международного бизнеса. Часть первая.

Использование оффшоров для законного международного бизнеса. Часть вторая

Где лучше зарегистрировать, купить или открыть оффшор?

«Знай Своего Клиента» или кто пользуется оффшорами и иностранными банками?

Что такое налоговый рай и как туда попасть?

Вам же понравилась эта статья, наш оффшорный бизнес блог и остальные статьи, не правда ли? Во всяком случае мы все очень стараемся, чтобы сделать блог интересным. Мы будем очень благодарны, если вы поддержите нас и расскажете о нашем блоге оффшорной тематики и отдельных понравившихся Вам статьях в социальных сетях.

internationalwealth.info