Налоги на недвижимость ограничены лимитом в 10 000 долларов. Или они?

10 марта 2020 г.

---

Кристиан Дж. Хоффлингер, CPA

Закон 2017 года о сокращении налогов и занятости внес многочисленные изменения, затрагивающие юридические и физические лица. Одним из наиболее признанных и противоречивых изменений для физических лиц было ограничение в размере 10 000 долларов США на постатейные вычеты по государственным и местным налогам. В этой статье будет рассмотрено, как к вам применяется лимит вычета налога на имущество.

До внесения изменений налогоплательщикам-физическим лицам, перечислявшим данные по статьям, разрешался вычет налога на имущество, уплачиваемого в государственные и местные налоговые органы, а также вычет либо государственного подоходного налога, либо общего налога с продаж. Налогоплательщикам, которые в настоящее время указывают детализацию, по-прежнему разрешены эти вычеты, но с одной серьезной оговоркой: теперь они ограничены суммой в 10 000 долларов (5 000 долларов для супружеской регистрации отдельно). Это радикальное изменение вызвало много споров, особенно среди жителей штатов с исторически высокими налогами на недвижимость, которые теперь ограничены в размере доступных им вычетов.

Однако важно отметить, что в некоторых случаях верхний предел налога на имущество не применяется. Одним из примеров является свободная земля, предназначенная для инвестиций. Лица, владеющие свободной землей, как правило, не получают никакого дохода от земли, а также не имеют права на какие-либо коммерческие вычеты, связанные с ней. Налоги на недвижимость, уплачиваемые за пустующую землю, до принятия Закона о сокращении налогов и создании рабочих мест представляли собой постатейные вычеты из Таблицы А. Таким образом, сначала могло показаться, что с новыми правилами эти налоги будут облагаться налогом в размере 10 000 долларов США. крышка. Однако при дальнейшем рассмотрении это может оказаться не так. В разделе 164(b)(6) Налогового кодекса предусмотрены исключения для налогов, которые уплачиваются или начисляются при ведении торговли или бизнеса и деятельности, описанной в разделе 212.  

Одним из видов деятельности, описанных в Разделе 212, является «управление, сохранение или техническое обслуживание имущества, удерживаемого для получения дохода». Далее в этом разделе указывается, что «доход» включает предыдущие, текущие и последующие годы. В нем также говорится, что «доход» включает в себя не только периодический доход, но и прибыль от отчуждения имущества. Большинство инвесторов в недвижимость покупают недвижимость с намерением продать ее в будущем с прибылью. Таким образом, похоже, что налоги на недвижимость, уплачиваемые при инвестировании в недвижимость, не будут подпадать под ограничение в 10 000 долларов.

Налоги, уплачиваемые на инвестиционную недвижимость, должны указываться как «Другие налоги» в строке 6 Приложения А формы 1040. Следует, однако, обратить внимание на то, что налоги не являются вычетом для целей альтернативного минимального налога. В зависимости от ситуации включение этих дополнительных налоговых вычетов может не привести к уменьшению подлежащего уплате федерального подоходного налога. В таких ситуациях следует рассмотреть возможность принятия решения в соответствии с разделом 266 о капитализации налогов, уплачиваемых на основе собственности, тем самым уменьшая сумму прироста капитала после продажи собственности.

Другие налоги на имущество, не подпадающие под ограничение в 10 000 долларов, — это налоги, уплачиваемые за сдаваемое в аренду имущество, а также налоги, уплачиваемые в ходе обычной торговли или бизнеса, например, в операционной компании. К сожалению, налоги на имущество, уплачиваемые за имущество для личного пользования, вторые дома и загородные дома, хотя и подлежат вычету в качестве постатейных вычетов, подлежат ограничению в размере 10 000 долларов США.

Новые законы сложны. Итак, если вам интересно, как налоговый потолок в размере 10 000 долларов США распространяется или не распространяется на вас, пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нам в Sol Schwartz and Associates.

У вас есть вопросы по налогам о неиспользованной коммерческой недвижимости или лимитах вычета налога на недвижимость? Позвоните Кристиану Дж. Хоффлингеру, дипломированному бухгалтеру, напрямую по телефону 210-384-8000 доб. 143, отправьте ему электронное письмо по адресу [email protected] или оставьте здесь свою контактную информацию, и мы незамедлительно свяжемся с вами.

Палата представителей принимает законопроект об отмене ограничения в размере 10 000 долларов США на налоговые вычеты штата и местных органов власти

• «Закон о восстановлении налоговой справедливости для штатов и населенных пунктов» отменит ограничение в размере 10 000 долларов США на налоговые вычеты штата и местные органы власти на 2020 и 2021 годы.
• В четверг Палата представителей с небольшим перевесом проголосовала за принятие законопроекта, 218-206, в основном по партийной линии. Эта мера вряд ли пройдет через Сенат.
• В этом законопроекте предлагается увеличить предельную сумму ОСВ до 20 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию в 2019 году, а также повысить максимальную предельную ставку подоходного налога до 39,6%.

Бусакорн Понгпарнит | Момент | Getty Images

Палата представителей, контролируемая демократами, приняла в четверг законопроект, который отменяет ограничение в размере 10 000 долларов на постатейный вычет государственных и местных налогов на два года.

Законодатели узко проголосовали за, и сделали это в основном по партийной линии: 218 против 206.

Мера, получившая название «Закон о восстановлении налоговой справедливости для штатов и населенных пунктов» или HR 5377, предлагает увеличить так называемый предел ОСВ до 20 000 долларов. для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию в 2019 году.

В нем также содержится призыв к отмене ограничения SALT в 2020 и 2021 годах. Нью-Джерси и Майк Томпсон, штат Калифорния, ознаменовали последнюю попытку синих штатов дать отпор определенным положениям Закона о снижении налогов и занятости.

Капитальный ремонт налогового кодекса 2018 года установил ограничение в 10 000 долларов на вычеты ОСВ.

смотреть сейчас

«Это стало приоритетом для демократов в Палате представителей с тех пор, как был принят Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест», — сказала Николь Каединг, вице-президент по продвижению политики в Национальном фонде союза налогоплательщиков.

«Беспокойство было вызвано влиянием ограничения на людей в штатах с высокими налогами, таких как Нью-Йорк, Нью-Джерси и Калифорния», — сказала она.

Хотя в оставшиеся недели года счет вряд ли получит что-то большее, всегда есть вероятность, что он вернется в 2020 году.

«Нет никаких шансов, что этот законопроект пройдет через Сенат, но я думаю, что демократы продолжат говорить о влиянии вычета ОСВ», — сказал Каединг.

Законодатели в поддержку законопроекта планируют продолжить продвижение.

«Этот вопрос будет возникать каждый год, пока мы не примем и не подпишем закон», — сказал член палаты представителей Джош Готтеймер, штат Нью-Джерси. «Это хит для многих частей страны, повышение налогов для моего округа и для многих из нас на северо-востоке и на побережье».

«Я не собираюсь отказываться от этой версии [законопроекта], пока мы не сделаем все возможное, чтобы убедить Сенат включить его», — сказал он.

Дорого на побережье

Сан-Франциско

Компас и камера | Getty Images

Нью-Йорк, Нью-Джерси и Калифорния входят в число штатов, в которых налогоплательщики ощущают на себе основную тяжесть ограничения SALT в размере 10 000 долларов.

По данным Центра налоговой политики, среди жителей Нью-Йорка, которые перечислили данные в 2017 году, средний заявленный вычет SALT составил 23 804 доллара.

Специалисты из Нью-Джерси списали в среднем 19 162 доллара государственных и местных налогов в том году, в то время как калифорнийцы потребовали 20 451 доллар, как выяснил Центр.

В этих штатах также одни из самых высоких подоходных налогов в стране.

Тем временем жители Нью-Джерси платят одни из самых высоких налогов на недвижимость.

Споры по поводу предела ОСВ также вызвали судебные разбирательства со стороны пострадавших штатов.

Нью-Йорк, Коннектикут, Мэриленд и Нью-Джерси подали иск против Министерства финансов и Налогового управления США, утверждая, что предел вычета ОСВ был неконституционным.

Отдельно Нью-Йорк, Нью-Джерси и Коннектикут также борются с Министерством финансов и Налоговым управлением США в суде из-за попытки агентств заблокировать обходные пути, установленные тремя штатами.

Повышение налоговых ставок

Законопроект Суоцци также предусматривает повышение максимальной предельной ставки индивидуального подоходного налога.

Закон о сокращении налогов и занятости снизил ставки индивидуального подоходного налога по всем направлениям, снизив максимальную ставку для самых высокооплачиваемых работников с 39,6% до 37%.

Предлагаемый закон поднимет ставки обратно до 390,6% для лиц с самым высоким доходом и снизить порог дохода, при котором будет применяться максимальная ставка.

«Трудно представить, что это будет отдельным законопроектом, даже с учетом повышения ставки», — сказал Джаред Валчак, директор отдела государственной налоговой политики в Tax Foundation.