Конечные бенефициары это: Что такое бенефициар, конечный бенефициар и его права

Содержание

Что такое бенефициар, конечный бенефициар и его права

Время на чтение: 5 минут

АА

Понятие «бенефициар» имеет несколько определений. Их важно изучить как опытным бизнесменам, так и тем кто, находится у истоков внешнеторговой деятельности.

Бенефициаром является обладатель документов, которые приносят ему материальную выгоду. При этом стоит разобраться в правах и обязанностях данного лица, а также действиях, выполняемых ним.

Способов получения дохода бенефициаром большое количество и каждый из них имеет свои особенности, недостатки и, конечно, преимущества.

Содержание статьи

Что такое бенефициар?


Термин «бенефициар» (beneficiary) имеет несколько пояснений и произошел от французского слова benefice, что в переводе означает – прибыль, польза.

В первую очередь стоит отметить, что бенефициаром является физическое или юридическое лицо, которое по договору или долговому документу приобретает выгоды и доходы.

То есть, при осуществлении внешнеторговой деятельности бенефициаром может быть компания, указанная в качестве продавца при расчётах по аккредитиву.

Конечный бенефициар представляет собой физическое лицо, считающееся собственником фирмы и имеющее все владельческие права. Но, в данном случае, правом собственности обладают посторонние личности.

Операция скрытия конечного приобретателя выгод производится в процессе открытия оффшорных компаний. Для обеспечения конфиденциальности создается номинальный сервис. В основном, данные реального собственника (того, кто является бенефициаром) указываются в процессе оформления для компании счета в банке. Кроме того его имя известно агенту организации. При этом конечный бенефициар будет считаться владельцем банковского счета, которым имеет право распоряжаться.

«Конечный бенефициар» — наиболее важное понятие.

В отличие от номинальных акционеров, бенефициарный владелец представляет собой реального собственника организации или активов. С юридической стороны владельцами выступают другие личности, которые были упомянуты ранее.


Это касается и тех случаев, когда учредитель-бенефициар является обладателем акций. Владеющий акциями бенефициар имеет следующие возможности и права:
  • Принятие участия в процессе формирования уставного капитала;
  • Передача акции другому бенефициару;
  • Присутствие на собрании акционеров и наличие права голоса;
  • Принятие участия в выборе номинальных руководителей организации;
  • Участие при определении профиля деятельности организации.

Бенефициар, в случае пользования страховым полисом, является получателем суммы, оговоренной в договоре.

В процессе страхования жизни можно указать любое физическое лицо первичным или условным бенефициаром в том случае, если об этом в документе есть оговорка.

Важно упомянуть, что бенефициар также представляет собой лицо, которое является наследником по завещанию или получателем арендной платы при сдаче объекта в наём.
Также бенефициаром считается представитель траста, если управление имуществом направлено на получение им выгоды.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

8-495-565-32-46

Права бенефициара


Выгодоприобретатель имеет определенные права, но они могут быть сведены к минимуму в процессе получения финансового вознаграждения согласно банковской гарантии. Подробно указано об этой угрозе в статье 174 ГК РФ (384).

Интересы выгодоприобретателя считаются нарушенными, если в соответствующих документах компании предусмотрено ограничение полномочий на совершение сделок органом юридического лица, представляющим интересы бенефициара, прописанных в доверенности, а вторая сторона договоренности, зная о существующих ограничениях, не придерживается этих правил в процессе совершения данной сделки. В таком случае, ситуация будет рассмотрена судом. Выгодоприобретатель, в чьих интересах действовало юридическое лицо, может подать судебный иск. Если в процессе судебного разбирательства будет доказано, что данное юридическое лицо было уведомлено об ограничениях на совершение сделки или должно было знать о них, сделка будет считаться недействительной.

Также законодательством предусмотрена подача иска в суд государственным органом, учредителем фирмы или юридическим лицом, которые контролируют деятельность бенефициара компании, в случае нарушения им условий договора. В статье 173 ГК РФ данные нарушения определены как осуществление деятельности, противоречащей целям компании, указанных в соответствующих учредительных документах.

Кроме того, наказуемо выполнение определенных действий, на которые юридическое лицо не имеет лицензии. Как и в предыдущем случае, суд признает деятельность незаконной, если есть доказательства, что обвиняемый был уведомлен об условиях ее осуществления и заведомо нарушал их.

Для того, чтобы сделка прошла успешно, необходимо изучать правоспособность бенефициаров, в том числе и конечных. Тем более, что эта проблема стала менее сложной после принятия соответствующих законов.

Юридическое лицо должно грамотно проверять документы гаранта, дабы правильно решить вопрос об исполнении им основного обязательства. При этом документы должны подтверждать следующие условия:

  • Законность деятельности компании;
  • Законность деятельности и выполнения полномочий органов, работающих от его имени;
  • Подтверждение соответствующей правоспособности.

В качестве источника для ознакомления с данными гаранта можно использовать устав. Причем бенефициар должен обратить внимание на то, предоставлена ли ему последняя редакция документа. Кроме того, он должен ознакомиться с документами юридического лица, свидетельствующими о его государственной регистрации. Об их подлинности свидетельствуют специальные обозначения, которые находятся на обороте документа и отражают все изменения, сделанные в нем ранее.

Банковская гарантия: права и обязанности бенефициара и гаранта


Обеим сторонам договоренности следует ознакомиться с основными правами друг друга:
  1. Бенефициар, согласно банковской, гарантии обладает правом взыскания требований к гаранту. Его не позволено передавать прочим лицам, если это предварительно не указано в документе.
  2. Приобретатель выгод должен предоставлять требования об уплате финансовых средств, определенных банковской гарантией, исключительно в письменной форме.
    К тому же другой стороне операции должна быть представлена прочая важная документация в качестве приложения. Именно в ней владелец указывает суть нарушения при выполнении главного обязательства, предусмотренного банковской гарантией.
    Требования можно предъявить гаранту до того момента, как срок, указанный в договоренности, истечет.
  3. Бенефициар, кроме представленной документации, должен передать второй стороне ее копии и сразу же сообщить об этом получателю.
  4. Гарант обязан в кратчайшие сроки рассмотреть требования, предъявленные получателем дохода, и внимательно изучить документы. При этом он занимается определением соответствия данной операции условиям гарантии.
  5. Гарант имеет право на отказ в удовлетворении требования бенефициару в том случае, если приложенная документация была, подана после окончания определенного ранее срока или не полностью соответствует условиям договора. При этом одна сторона должна в кратчайшие сроки уведомить другую о принятии решения.
    1. В том случае, если гаранту становиться известно о выполнении главных обязательств до того, как по отношению к требованию бенефициара было принято решение, он должен сообщить об этом участникам сделки. После повторной отправки данного требования гарант обязан удовлетворить его.

      Перечень прав и обязанностей гаранта и бенефициара невелик, но при осуществлении подобной деятельности его стоит рассматривать более масштабно и тщательно проверять всю документацию.

      Начинающему участнику ВЭД нужно чётко ориентироваться в различных финансовых терминах, например, что такое акцептовать. Читайте об этом в нашей тематической статье.
      Если вы выбрали вексельную форму расчётов, то узнайте, что такое аллонж вот тут. Здесь же вы найдёте информацию о значении и применении индоссамента и его видах.

      Требования по идентификации


      В целях конфиденциальности оффшорные компании рекомендовано оформлять на номинального акционера, о чем было упомянуто ранее.

      Сведения о бенефициаре будут указаны в трастовом договоре, а в официальных документах и публичном реестре компаний собственником фирмы будет выступать другое лицо.

      Акции на предъявителя, так же как и наличие и номинальных руководителей, не могут гарантировать абсолютной конфиденциальности бенефициару.

      Раскрытие информации о конечных бенефициарах может иметь место в трастовой декларации, предоставляемой финансовому учреждению, где при необходимости открывается счет компании.

      Владельцем оффшорных компаний является номинальный акционер.

      Кроме того, по закону личность получателя услуг должна быть известна их представителю. При этом не стоит использовать подставное лицо в качестве бенефициара юридического лица для обеспечения конфиденциальности. В данном случае реальный владелец активов может лишиться права на распоряжение ими в случае возникновения каких-либо разногласий со сторонами договора.

      Важно также тщательно подбирать банк и компанию, ведь справку о бенефициаре можно получить, пройдя определенные процедуры, предусмотренные учреждением.

      Если у Вас есть вопросы по банковской гарантии и бенефициарам, обратитесь к нашему бизнес-консультанту.

      Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Аккредитив».

      Автор статьи

      Стаж юридической практики более 13 лет. Специализируюсь на финансовом праве, коммерческой деятельности, налоговом праве, страховании, гражданском праве.

      Написано статей

      Бесплатная консультация по телефону:

      8-495-565-32-46

      Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

      Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.

кто это? Разъяснение от YouControl — YouControl

Бенефициарным владельцем одного предприятия может быть другое предприятие. Однако конечным бенефициаром все равно является физическое лицо. Что нужно знать о бенефициарах своих контрагентов? И как узнать, кто же они на самом деле?

 

Кто такой конечный бенефициарный владелец компании?

 

Бенефициар в дословном переводе с английского или французского — «выгодополучатель». В юридической практике термином конечный бенефициарный владелец определяется гражданин (физическое лицо), который фактически влияет на работу компании и получает от нее материальную выгоду. Поэтому нередко бенефициарный владелец называется контроллером. В определенном контексте эти определения можно считать синонимами.

Термин «выгодополучатель» определяется Законом Украины №1702-VII «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».

Существует два типа бенефициарных собственников:

 • лица, прямо или через третьих лиц владеющие долей ≥ 25% в уставном капитале предприятия;

 • лица, которые могут контролировать деятельность компании независимо от формального владения.

Бенефициарным собственником юридического лица может быть генеральный директор компании или кто-то из руководства. Также такой выгодоприобретатель может быть аффилирован с одним или несколькими лицами в руководстве компании. В любом случае, конечный бенефициарный владелец — это тот, кто имеет существенное влияние на управление юридическим лицом.

Но даже если ни один из участников (акционеров) предприятия не владеет долей (акциями) в размере ≥ 25% уставного капитала, это еще не значит, что у такого предприятия конечный бенефициарный владелец отсутствует.

Публикация информации о конечных бенефициарах в открытых реестрах

Открытая база данных конечных бенефициарных владельцев всех украинских компаний существует официально с 2017 года. Ознакомиться с информацией о бенефициарах можно на Едином государственном веб-портале открытых данных data.gov.ua. А поскольку наше государство присоединилось к инициативе Transparency International по обеспечению прозрачности данных о предприятиях и противодействию коррупции, то данные о конечных владельцах украинских предприятий доступны также в Глобальном реестре бенефициарных владельцев.

Компании обязаны раскрывать информацию о своих конечных бенефициарных собственниках (Закон Украины №1702-VII). В частности, при установлении деловых отношений, совершении сделок осуществляется идентификация и верификация юридических лиц. При этом устанавливаются данные, которые позволяют установить конечных бенефициарных собственников (контролеров). Это фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица (физических лиц), страна его (их) постоянного места жительства и дата рождения.

Эти же данные вносятся в Форму 1 для регистрации юридического лица (согласно Приказу Министерства юстиции Украины от 18.11.2016 года № 3268/5). Если же конечный бенефициарный владелец отсутствует (например, для общественных формирований и других неприбыльных организаций бенефициар не предусмотрен), то это тоже отмечается в Форме 1. Затем регистрационные данные компании попадают в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований. Это открытый реестр, поэтому СМИ и общественность могут свободно использовать и анализировать данные о бенефициарах с целью осуществления общественного контроля.

Как проверить компанию и получить информацию о ее бенефициарах?

Чтобы узнать, кто конечный бенефициарный владелец компании, нужно посмотреть на ее регистрационные данные в ЕГР. Все юридические лица должны указывать своих конечных бенефициаров, это обязательно. Например, информация о бенефициарных владельцах в обзоре досье в системе YouControl выглядит так:

Данные из ЕГР, указывающие бенефициарных собственников (которые владеют долей ≥ 25% в уставном капитале предприятия).

Однако не все компании указывают, кто является их бенефициаром. Во-первых, если никто не владеет более 25% уставного капитала компании. Во-вторых, государственные и коммунальные предприятия. Наконец, компания может скрывать своих контролеров по тем или иным персональным причинам. Например, если бенефициар зарегистрирован в оффшорной зоне или на оккупированной территории.

Как действовать в случаях, когда конечный бенефициарный владелец неизвестен? Для начала можно напрямую спросить потенциального бизнес-партнера о причинах, по которым эти данные скрываются. А также быть предельно осторожным, принимая решение о сотрудничестве. Потому что отсутствие информации о конечных бенефициарах не позволяет адекватно оценить репутационные риски от сотрудничества с контрагентом, а также может свидетельствовать о наличии мотивов относительно сокрытия структуры собственности, которая, согласно законодательству, должна быть прозрачной и отраженной в ЕГР.

При этом следует непременно провести собственную проверку контрагента. Для этого найдите обзор его досье в системе YouControl и воспользуйтесь двумя инструментами:

 1. Экспресс-анализ, который сразу же обратит ваше внимание на факторы риска.

 2. Поиск связей, который позволяет находить связь между юридическими и физическими лицами. Постепенно «распутывая» цепочку связей, вы можете обнаружить, кто же стоит за бизнесом «без бенефициара».

 

Конечные бенефициары неизвестны в ЕГР.

В свою очередь, обратите внимание на факторы риска сотрудничества с теми компаниями, с которыми прямо или косвенно связан ваш потенциальный партнер.

Например, если компания принадлежит, управляется или каким-либо образом связана с публичным лицом (politically exposed person, PEP), то сотрудничество с такой компанией несет определенные риски, в том числе коррупционные. Принимая во внимание ситуацию с публичными деятелями в Украине, устанавливая бизнес-отношения с компанией, связанной с политиками, об этом следует знать, чтобы не подвергаться определенным рискам, включая репутационные, коррупционные, а также риск отмывания денег. Более того, если речь идет о финансово-кредитных учреждениях, идентификация общественных деятелей, связанных с ними лиц и компаний является прямым требованием законодательства, ведь сотрудничество с такими лицами и компаниями относится к группе повышенного риска.

Информационно-аналитическая система YouControl позволяет найти данные об официальных бенефициарных владельцах, а также о лицах, которые могут контролировать деятельность компании независимо от формального владения.


Проверить компанию прямо сейчас!

Компании без бенефициаров — кто за это отвечает

История

16743 компании в Украине не указали своих конечных владельцев.

Что случилось

Украинские компании ещё до 2015 годы были обязаны подать информацию о конечных бенефициарных владельцах. Но некоторые игнорируют это требование.

Почему это важно

Владелец имеет самое сильное влияние на деятельность компании и несет за неё ответственность. Если у нас нет данных о конечных владельцах — мы, по большому счету, ничего не можем сказать и о компании.

Кто такой конечный бенефициарный владелец?

У каждой компании есть владелец. Им может быть или юридическое лицо (компания) или человек.

Если компанией владеет юридическое лицо, возникает закономерный вопрос — а кто владеет следующей компанией. Если её владелец снова компания, мы повторяем вопрос. Наконец, мы находим человека, который основал самую первую компанию в этой цепочке.

Этого человека называют конечным бенефициарным владельцем. Он же владелец, получатель, основатель, участник, владелец, активодержатель, бенефициар, контролер. Все эти слова являются синонимами.

Информация о владельцах компаний открыта?

Так в 2014 году в Закон «О государственной регистрации юридических и физических лиц — предпринимателей» были внесены изменения. Согласно им, в Единый государственный реестр предпринимателей должна вноситься информация о:

  1. Конечном владельце юридического лица.

  2. Конечном владельце основателе, если основатель юридическое лицо.

  3. Структуре имущества основателей (Это дает возможность понять, кто из владельцев имеет наибольшее влияние на бизнес).

В 2017 году Украина получила финансирование и стала одной из первых стран, которые присоединились к проекту Open Ownership. Информация о владельцах компании была выложена на украинском портале открытых данных, стала возможна их автоматическая обработка.

Кто отвечает за предоставление информации о владельцах?

Компании обязаны указывать своего конечного владельца, регулярно обновлять информацию о нем и предоставлять её государственному регистратору.

Ответственность за отсутствие этой информации так же лежит на юридическом лице. Так в своем комментарии ГП НИС, которое выкладывает ЕГР в виде открытых данных, указывает: «В открытом доступе публикуются только те ведомости, которые есть в ЕГР. То есть если юридическое лицо не обращалось к государственному регистратору с документами для внесения информации о конечном бенефициарном владельце, то информация о бенефициарных владельцах не будет отображаться».

Кроме того не все компании обязаны предоставлять информацию о бенефициарных владельцах. К таким исключениям относятся:

  1. Компании, владелец которых физическое лицо.

  2. Государственные и коммунальные предприятия.

  3. Компании, у которых нет владельцев, которые бы владели бы больше, чем 25% уставного капитала (например: частями ООО могут владеть 5 лиц по 20% голосов каждый )

Почему юридические лица не публикуют эту информацию?

Термин подачи информации о конечных бенефициарах закончился в мае 2015 года, 16743 компании не подали необходимую информацию.

Адвокат максим Лазарев называет возможные причины:

  1. Компании фактически не ведут деятельность

  2. Владельцы и руководители компаний не следят за изменениями законодательств, поэтому не исполнили требования

  3. Владельцы и руководители компаний намеренно не подали данные (из-за отсутствия ответственности за неподачу таких данных)

Вся ли информация о конечных бенефициарах правдива и кто это контролирует?

«Много компаний, особенно владельцами которых являются компании-нерезиденты, указали своими бенефициарами так называемых „номиналов“, то есть доверенных лиц (агентов, посредников, т.д.). Пока никто не проверяет достоверность внесенных в реестр данных», 

— рассказывает Максим Лазарев.

В народе такие компании называют «матрешками». Это длинная цепочка из юридических лиц, последний из которых зарегистрирован за границей, а их номинальный владелец является подставным лицом.

«Сегодня наибольшие проблемы предприятию, которое не указало своих бенефициаров, может создать банк, который будет открывать ему счет. Как субъект первичного финансового мониторинга, он обязан отказаться от установления деловых отношений или проведения финансовых операций, если идентификация/верификация клиента невозможна или если у субъекта первичного финансового мониторинга возникают сомнения в том, что выступает лицо от собственного имени», 

— поясняет Максим.

Как вести себя с компанией, у которой не определены конечные бенефициарные владельцы?

«Если вы начинаете работать с компанией, в ведомостях о которой не указан бенефициар, всегда нужно, по крайней мере, поинтересоваться, с чем это связано. И уже опираясь на ответ, принимать решение о дальнейшем сотрудничестве»,

— комментирует Максим Лазарев.

«Компания без бенефициаров может принимать участие в тендерах, но заказчик должен в обязательном порядке требовать от участников подачи информации о конечном бенефициаре. В случае отсутствия информации о конечном бенефициаре заказчик обязан отказать такому участнику», — комментирует Сергей Миткалик, исполнительный директор Антикоррупционного штаба. Его мнение также подтвердил Иван Лахтионов, координатор Dozorro, Проектний менеджер Transparency International Украина.

Как проверить указаны ли у компании конечные бенефициары?
Откройте Опендатабот
  1. Введите код компании.
  2. Проверьте информацію в карточке.
  3. Подпишитесь, чтобы следить за изменениями.

Кипр создаст реестр конечных бенефициаров компаний

С 16 марта Кипр начнет собирать данные о владельцах и конечных бенефициарах компаний, которые зарегистрированы в стране, сообщает Reuters. На основании этой информации создадут полный реестр конечных бенефициарных владельцев (UBO). Таким образом Кипр пытается сделать свою экономику более прозрачной в соответствии с антиотмывочными нормами Евросоюза.

В этом сюжете
  • 9 февраля, 12:32

  • 3 декабря, 9:15

Как уточнила Антония Фаита-Ставриде, официальный представитель Министерства энергетики, торговли и промышленности Кипра, у компаний будет полгода, чтобы предоставить соответствующие данные и присоединиться к системе. К созданной в результате базе данных государственные структуры других стран смогут получить доступ по запросу.

Фаита-Ставриде выразила надежду, что итоговый вариант системы будет доступен к концу года, но не смогла назвать более конкретные сроки.

Кипр уже долгое время пытается уйти от сложившегося образа приюта теневой экономики и привлекательной юрисдикции для сокрытия доходов. В 2020 году страна прекратила выдавать так называемые «золотые паспорта», то есть фактический обмен кипрского гражданства на инвестиции. Кипрские власти признали, что программа вела к многочисленным злоупотреблениям.

Майра Мартини, эксперт организации Transparency International, отметила, что найти конечного бенефициара через цепочку перевалочных фирм может оказаться крайне сложно, особенно с учетом того, что часть этих компаний зарегистрирована в других офшорных зонах. Она указала, что сейчас антиотмывочное законодательство ЕС требует, чтобы реестр был публичным, чего Кипр пока делать не намерен.

К тому же для большей эффективности реестр UBO нужно увязать с другими базами данных, например, владельцев недвижимости, подчеркивает Мартини. Тогда власти смогут при расследовании соотносить различные данные.

Эксперты отмечают, что ранее с Кипра уже начался отток компаний по причине более строгого контроля со стороны банков. Вероятно, этот процесс ускорится, так как многие фирмы предпочтут сменить юрисдикцию, но не раскрывать своих владельцев.

Что это значит

Кипрская юрисдикция традиционно используется российским бизнесом как для налоговой оптимизации, так и для обеспечения анонимности владения и инвестиций, говорит Алексей Матюхов, управляющий партнер BMS Group. Несмотря на недавно введенные требования российского налогового законодательства о раскрытии информации о контролируемых иностранных компаниях и счетах в иностранных юрисдикциях, отнюдь не все российские бенефициары подали соответствующие декларации.

Российский власти и ранее могли получать информацию о бенефициантах счетов и компаний, но теперь эта процедура значительно упростится, считает Матюхов. Но стоит учесть, что на Кипре по-прежнему существует сервис так называемого номинального владения. В таких случаях бенефициарами компании регистрируются лица, не являющиеся российскими резидентами, и они выписывают доверенности на реальных бенефициаров или их представителей, что обеспечивает определенную степень анонимности. До сих пор информация раскрывалась в первую очередь через банковскую систему, поскольку именно банковский комплаенс – наиболее жесткий в отношении раскрытия реальных бенефициаров, отметил юрист.

Инициатива кипрских властей невыгодна для собственников бизнеса, в том числе из России, поскольку многие компании зарегистрированы там именно для сокрытия информации о владельцах, считает Ольга Евстропова, член Ассоциации юристов России. Вероятно, что некоторые компании скорее сменят юрисдикцию, чем раскроют своих бенефициарных владельцев.

Но Евстропова отмечает, что доступ к реестру бенефициаров будет иметь разные уровни, а предоставлять сведения оттуда будут только по запросу. Реестр не станет публичным и доступным. Он не связан с другими реестрами и не будет раскрывать всю информацию об имущественном положении бенефициаров. Но для российских компаний в любом случае это риск, указала юрист. 

С ней согласен партнер и руководитель практики юридического дивизиона Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) группа Антимонопольное право (включая споры) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Банкротство (включая споры) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) Профайл компании × Павел Русецкий. Появление реестра, вероятно, спровоцирует отток российских компаний в «более защищенные» юрисдикции. Если публичный реестр бенефициаров кипрских компаний действительно будет создан, российскую экономику ждет очередной этап масштабного передела собственности и перераспределения активов. 

Более того, наличие в публичном доступе информации о бенефициарах компаний позволит эффективнее привлекать физлиц к субсидиарной ответственности в рамках дел о банкротстве, указывает Русецкий. Анализ судебной практики последних лет показывает, что субсидиарка – своеобразный тренд в делах о банкротстве и один из самых действенных механизмов взыскания задолженности. Но сейчас от невозможности найти информацию о конечных владельцах–физических лицах к ответственности привлекают кипрские компании, у которых нет доступа к достаточным для погашения долгов активам.

Владимир Шалаев, партнер ООО «Правовая группа», тоже указывает на пользу такого реестра для взыскателей. Он упростит доказывание статуса контролирующего лица у бенефициара.

Бенефициар кто это? Конечный бенефициар юридического лица

Идентификация конечных бенефициаров – это одна из ключевых проблем реализации антимонопольной и налоговой политики российских властей. Процедура позволяет выявить людей, которые стоят за крупными коммерческими компаниями и фактически руководят их деятельностью.

Конечный бенефициар: содержание правовой категории

Понятие впервые использовано законодателем в 2013 году, когда были внесены изменения в 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Ранее использовались схожие, но неравнозначные категории. В законодательстве антимонопольной направленности еще с 1991 года фигурирует понятие «аффилированные лица», начиная с 2006 года используется словосочетание «группа лиц». Закон о банкротстве использует категорию «заинтересованные лица», а Налоговый кодекс – «взаимосвязанные лица». Эти понятия соотносятся как общее и целое. Каждый бенефициар – заинтересованное лицо по отношению к контролируемой им компании, но не каждое заинтересованное лицо – бенефициар.

Рассматриваемая категория используется в связи с такими темами:

  • оффшорные зоны;
  • вывод капитала из России;
  • банковское обслуживание;
  • налогообложение дивидендов, процентов, роялти
  • использования схем минимизации налоговых сборов;
  • легализация доходов от преступной деятельности.

Конечный бенефициар юридического лица это всегда человек – гражданин РФ или иностранец. Согласно Гражданскому кодексу учредителем фирмы может быть другая фирма. Такие взаимоотношения регламентированы ст. 105 Гражданского кодекса «Дочернее хозяйственное общество». Если учредитель материнской компании – физическое лицо, то оно является конечным бенефициаром дочерней организации. Когда материнская компания основана юридическими лицами, для установления конечного выгодоприобретателя дочерней организации следует отследить структуру собственности материнской организации, а при необходимости – структуру собственности ее учредителей вплоть до физических лиц.

Поиск итоговых владельцев усложнен следующими обстоятельствами:

  • Право собственности зачастую распылено, в одних руках может находиться 1 акция АО или сколько угодно малая доля уставного капитала ООО;
  • соучредители материнской компании, в свою очередь, могут быть связаны общими учредителями;
  • конечный правообладатель может быть скрыт с помощью регистрации последнего хозяйствующего субъекта в цепочке правообладателей в оффшорной зоне.

Экономическое определение «конечный бенефициар»

В понимании 115-ФЗ конечные бенефициары это люди, напрямую или в результате участия в организациях фактически пользующиеся правомочностями собственника, выступающие реальными распорядителями активов хозяйствующего субъекта. Важно учесть, что речь идет именно о фактическом, а не юридическом владении. Зачастую действительный выгодоприобретатель вовсе не входит в число собственников либо не может быть отслежен вследствие использования сервисов, предоставляемых оффшорными юрисдикциями.

Конечный бенефициар может быть реальным собственником компании. В российских реалиях за официальным правообладателем нередко стоят теневые владельцы, обеспечивающие свое влияние с помощью административного давления и силовых ресурсов организованной преступности.

На данный момент контролирующие структуры лишь собирают сведения, однако правительством озвучиваются и другие планы. Сегодня правосубъектность конечного бенефициара не определена. Выгодоприобретатель не отвечает за текущую деятельность компании и не несет ответственности за ее долги.

Он не обладает правом непосредственного голоса в органах управления субъекта хозяйствования, однако:

  • Формирует уставной капитал контролируемой организации;
  • Разрешает вопросы о смене профиля деятельности;
  • Негласно назначает ее руководство.

Итоговый выгодоприобретатель, получающий доход от деятельности компании, может выступать распорядителем средств на расчетном счету. В этом случае личность конечных бенефициаров вынуждено раскрывается финансовому учреждению. По правилам 115-ФЗ обслуживающий банк обязан идентифицировать конечного выгодоприобретателя клиента – организации. Банк требует сведения о физических лицах, контролирующих 25% капитала компании и более. Если, собственниками ООО в равных долях по 10% является 10 человек, то никто из них не признается бенефициаром.

Отечественный законодатель установил следующее: если конечного владельца установить не удалось, им признается единоличный исполнительный орган клиента. Это идет вразрез с международной практикой. Коммерческие банки стран – участниц FATF отказывают в открытии и ведении счетов клиентам, итоговый собственник которых не установлен. Таким образом, в отечественной правовой системе конечные бенефициары – это сложная экономически-правовая категория, находящаяся в процессе разработки.

Центральный реестр конечных бенефициаров. Бухгалтерия в Польше | inPL Group

02.09.2020

Центральный реестр конечных бенефициаров (CRBR) — это система, в которой собрана информация о фактических бенефициарах, то есть физических лицах, осуществляющих прямой или косвенный контроль над компанией.

Одной из основных задач CRBR является противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма. Наличие точных и актуальных данных о фактических бенефициарах позволяет определить личность потенциального правонарушителя в сложной корпоративной структуре компаний.

Возможность свободного доступа к информации о реальных бенефициарах также обеспечивает больший контроль над бизнесом со стороны гражданского общества и способствует повышению доверия к финансовому рынку и участникам экономической деятельности.

 В CRBR содержаться данные о реальных бенефициарах компаний, зарегистрированных в Польше: обществ с ограниченной ответственностью, акционерных обществ, простых акционерных обществ (от 1.03.2020), спулок явных, спулок командитовых, спулок командитово-акционерных.

Конечным бенефициаром является физическое лицо, которое осуществляет прямой контроль над компанией через ее полномочия, которые вытекают из юридических или фактических обстоятельств, позволяющих оказывать решающее влияние на деятельность компании. А также физическое лицо/лица, от имени которых устанавливаются экономические отношения или совершаются сделки.

С 13 октября 2019 года и до 13 апреля 2020 года в Центральном реестре конечных бенефициаров должны зарегистрироваться: 

  • физические лица, осуществляющие прямой или косвенный контроль над компанией, имея решающее влияние на ее деятельность;
  • физические лица, от имени которых ведется хозяйственная деятельность или время от времени совершаются сделки.

В случае компаний — юридических лиц подавать свои данные в CRBR должны:

  • физические лица, владеющие более 25% акций компании;
  • физические лица, имеющие более 25% голосов в руководящем органе компании;
  • физические лица, которые занимают высшую руководящую должность в компании, если есть документальное подтверждение о невозможности установить личность настоящих бенефициаров или акционеров.

Бенефициары компаний, которые будут открываться после 13 апреля 2020 года в течение 7 рабочих дней должны зарегистрировать свои данные в системе CRBR.

Зарегистрировать конечного бенефициара в CRBR можно в электронном виде на сайте https://podatki.gov.pl/crbr/.

Заверяется регистрация электронной подписью или подтвержденной подписью (profilem zaufanym) в системе ePUAP.

Определение, значение термина Бенефициар, Beneficiary forex

Один из самых часто встречающихся терминов на рынке Forex – «бенефициар». Конечно, этот термин не ограничивается только валютным рынком, его можно встретить на любом финансовом рынке, да и в бизнесе вообще. Расскажем, что же это такое.

Определение бенефициара

Бенефициар — физическое или юридическое лицо, получающее доход со своих активов.

 

Обычно, бенефициаром является тот, кто получает доходы от своих активов, переданных в доверительное управление другому лицу. Этими активами могут быть любые финансовые инструменты: акции, объекты недвижимости и т.д. То есть, например, это может быть владелец компании, который получает доходы от деятельности своей компании. Но это, конечно, не единственный вариант использования этого термина. Также, существует альтернативный вариант этого термина — выгодоприобретатель.

 

Например, в договоре, где участвует физическое лицо и какая-нибудь организация, бенефициаром могут считать обе стороны. Также, бенефициарами называют тех посредников, которые участвуют при заключении договоров между двумя сторонами. Примеров множество, главное: наличие юридического или физического лица, заключенного ранее договора и получение финансовой выгоды от свершения оговоренных в договоре условий.

 

Виды бенефициаров

Хотя существует множество вариантов, когда можно применить этот термин, принято считать, что существует несколько основных видов бенефициаров:

 

  • Получающие доход от собственности. Это те, кто сдает в аренду жилье или движимое имущество.

  • Владельцы ценных бумаг, на момент продажи.

  • Обладатели страховых полисов, на момент выплат.

  • Получающие кредиты от банка-эмитента.

  • Участник инкассо, получающий или передающий назначенному лицу денежные средства.

  • Банки, получающие прибыль от выдачи кредитов или вкладов.

 

Бенефициары подразделяются на:

 

  1. Бенефициары-владельцы. Физические лица, которые, непосредственно владеют ценными активами, с которых получают доход

  2. Бенефициары-компании. Юридические лица, которые иногда указывают конкретного человека или так называемого «конечного бенефициара».

Конечный бенефициар

Конечный бенефициар — владельцы юридического лица и ключевая фигура в сделке, получающие прибыль от деятельности компании.

 

Такое типирование нужно для выявления признаков мошенничества или нарушения закона. С 2013 года данные собственников стали выдаваться органам проверки, после надлежащих запросов. Сделано это было в качестве меры защиты от мошенников или нарушения законодательства.

 

Среди наиболее частых случаев мошенничества встречаются:

 

  • Мошенниками, представляющимися собственниками бизнеса, открываются банковские счета и выдаются крупные денежные средства.

  • Лица, владеющие номинальной должностью, привлекаются для создания организаций или подписания документов, но не более того.

  • Персональные данные так называемых собственников скрыты от проверок, что позволяет им совершать налоговые махинации.

Права и обязанности

Права и обязанности бенефициаров определены в индивидуальных договорах, но основные положения у них общие:

 

  • Если бенефициар является соучредителем компании, то он обязан распоряжаться собственной долей, учитывая право обмена своих активов, их продажи или дарения.

  • Контроль действий генерального директора компании, включая его назначение и увольнение.

  • При необходимости, назначить номинального главу компании, который будет представлять интересы конечного бенефициара внутри самой компании.

  • Участие в голосовании на советах директоров или учредителей компании, согласно тем полномочиям, которые ему дает собственная доля в делах компании.

  • Получение дохода, исходя из участия в делах компании и плата налогов.

  • Обязательная регистрация как бенефициара.

 

Несмотря на наличие договоров, в которых права бенефициаров детально прописаны, нередки случаи нарушения договорных условий. Причины подобных нарушений могут быть самыми разными. В крайнем случае, для разрешения спорных ситуаций, участники договоров могут обратиться в судебные инстанции, что может привести как к внушительным штрафам, так и к закрытию компании. Так же, способы улаживания конфликта могут быть прописаны в самом договоре.

 

Существует набор типовых ситуаций, когда происходят нарушение договорных условий.

 

  • Сокрытие цифр настоящей прибыли или объема производства, из-за желания платить меньше налогов.

  • Ведение незаконной деятельности или ведение деятельности без необходимых лицензий и документов.

  • Замалчивание об источниках проблем, которые мешают/замедляют работу компании.

  • Сильные и намеренные ограничения прав соучредителя в совете директоров.

Бенефициар в наследстве и страховании

Очень много неоднозначных моментов появляется при передачах активов как наследства.

Основной источник проблем тут очевиден: большое количество выгодообладателей, желающих приобрести свою долю активов в статусе конечного бенефициара. Чтобы уменьшить количество спорных ситуаций, поможет аккуратная и тщательная подготовка активов заранее и привлечение компетентных юристов. Крайней инстанцией все так же остается обращение в суд.

 

Обычно, определить конечного бенефициара в сфере наследования активов сложно из-за следующих ситуаций:

 

  • Незаконное внесение изменений или даже полная подделка завещания, сокрытие факта смерти составителя завещания. Часто возникает из-за наличия большого числа потенциальных наследников.

  • Желание наследодателя уйти от налогов, в результате чего наследство оформляется на «третьи лица». В этом случае, получение ценных активов законными наследниками сильно затруднено, а подчас и невозможно.

  • Члены семьи наследодателя самолично распределяют все его реальные активы между собой. Таким образом, потенциальное наследство превращается в их фактическое имущество.

 

Свои нюансы есть и в сфере страхования. Бенефициаром там может быть, как сам страхователь, так и то физическое или юридическое лицо, которое он выберет.

 

Бенефициар определяется во время оформления страхового полиса, после чего у него появляется определенный список прав:

 

  • Запрос на возмещение убытков, который должен быть равен сумме страховки.

  • Условия договора в страховом полисе позволяют ему ссылаться на них в случаях защиты интересов.

  • Все сведения, которые он передает, обязаны оставаться конфиденциальными.

  • Возможность отказа от компенсации при утере застрахованного имущества или гибели застрахованного лица.

  • Передача документов, доказывающих реальность страхового случая.

 

При заключении страхового документа, бенефициар также обязан выплатить назначенный платеж и своевременно сообщать обо всех изменениях условий использования страхового имущества, если они имеют место.

Некоммерческие организации

В отличие от других организаций, где бенефициар должен обязательно присутствовать, у некоммерческих организаций (НКО) он отсутствует по определению. Закон запрещает НКО заниматься предпринимательством, соответственно и бенефициар в таких организациях не нужен. Как правило, НКО занимаются благотворительной или социальной деятельностью, проводят общественные мероприятия.

 

Законным источником средств НКО является:

 

  • Добровольные пожертвования.

  • Взносы членов организации.

  • Выручка от реализации услуг или товаров.

  • Выручка от аренды собственности НКО.

  • Прибыль от акций или ценных бумаг, принадлежащих НКО.

 

Всю прибыль, которую получает НКО от своей деятельности, направляют на заработную плату ее сотрудникам, оплату услуг сторонних компаний и поддержание работы самой НКО. При этом, самих сотрудников, получающих реальные деньги, нельзя признать бенефициарами по закону.

Получение конечного бенефициара: цель и средства

Украина выступила с инновационной инициативой в рамках всемирной кампании по борьбе с теневой экономикой. Таким образом, правительство не может полагаться на решение, доступное где-либо еще: на первый взгляд, этот шаг не соответствует амбициозным целям, которые он ставит отдельно от правовых стимулов в оффшорных юрисдикциях.

Проводя реформу по борьбе с коррупцией и отмыванием денег после выборов, правительство поддержало закон, который обязывает предприятия раскрывать своих бенефициарных владельцев. В день принятия Верховной Радой закона премьер-министр Арсений Яценюк заявил, что «эра офшоров в Украине закончилась; теперь каждый госслужащий будет под микроскопом. Те, кто незаконно держит что-либо, будут привлечены к ответственности »[1].

Хотя внутренняя политика сыграла главную роль — постреволюционный спрос на антикоррупционную политику, а также предвыборную кампанию действующего блока Петра Порошенко и Народного фронта — новый закон также призван снискать международную похвалу.Соответственно, ожидаемую реализацию необходимо анализировать с обеих сторон: с точки зрения внутренних правоохранительных органов и международных стандартов.

Суть Правил

Конечным бенефициаром было определено физическое лицо, которое имеет « существенных влияния или контроля» над компанией. Любой поверенный, агент или посредник не может считаться бенефициаром. Влияние достаточно, если у человека 25% или более акций или голосов. Закон также обязывает предприятия сообщать о «существенных заинтересованных сторонах», которые владеют не менее 10% акций или голосов [2].

Закон относится к конечным бенефициарам как к лицам, оказывающим существенное влияние или контроль на предприятие, но не включает бенефициаров без контроля или осуществляющих ограниченный контроль над предприятием, например, в трасте или благотворительной организации. фундамент. Траст или благотворительный фонд не контролируется его учредителями, но может быть создан в интересах определенных юридических или физических лиц (бенефициаров) и часто используется для семейного бизнеса.Аналогичное освобождение предоставляется паевым инвестиционным фондам со специальным счетом ( paiovi investytsiini fondy ), которые не являются юридическими лицами и, таким образом, не должны раскрывать своих бенефициаров [3].

Этот вопрос был подчеркнут Европейским парламентом, который планирует расширить определение бенефициарных владельцев. Согласно Четвертой Директиве Европейского Союза о борьбе с отмыванием денег, бенефициарные владельцы должны охватывать не только определенных бенефициаров, но также бенефициаров благотворительных и других фондов, которые действуют в интересах определенного класса лиц [4].То есть, ЕС считает, что бенефициаром может быть группа или отдельное лицо, — идея, которую поборник законопроекта — правительство Украины — не мог пропустить, но умудрился проигнорировать.

С 25 ноября 2014 года все частные компании (юридические лица) должны указать своих конечных бенефициаров и впоследствии регулярно обновлять эту информацию; такие организации несут ответственность за ведение соответствующих записей. Если создается новое юридическое лицо или компания вносит изменения в какие-либо другие данные в Реестре компаний [5], учредители или компания соответственно должны сообщить о конечных бенефициарах и держателях существенных долей участия государственному регистратору.

Полное имя, гражданство, паспортные данные и адрес проживания конечных бенефициаров и существенных заинтересованных сторон будут общедоступны.

Непредставление надлежащей информации государственному регистратору может повлечь наложение штрафа в размере до 500 евро [6] на руководителя компании.

Международный контекст

Раскрытие информации о конечных бенефициарах рекомендовано Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) — международными организациями, ведущими борьбу с терроризмом и международными финансовыми преступлениями.Прежде всего, этот закон вместе с законопроектами о борьбе с коррупцией и пересмотренным законом о финансовом мониторинге представляет собой огромный скачок в борьбе с коррупцией, терроризмом, отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов. Не в последнюю очередь это будет приветствоваться Международным валютным фондом и другими донорами.

На практике украинские законы ограничивают конфиденциальность сильнее, чем другие страны, борющиеся с уклонением от уплаты налогов. Налоговые убежища, являющиеся нижним звеном борьбы с отмыванием денег, не раскрывают информацию, если не ведется уголовное расследование.Многие другие страны, даже когда собирают или намереваются собрать такую ​​информацию, не сделают ее полностью доступной для общественности. При более высоких стандартах раскрытия информации Украина в конечном итоге может потерять симпатию частных инвесторов и семейных компаний; однако в первые годы было бы трудно определить долю бегства капитала, которую можно отнести к этой прозрачности.

Очевидно, что этот закон не доведет до конца эру оффшоров в Украине: другие страны, предлагающие большую конфиденциальность, создадут препятствия для расследования данных, представленных в украинский регистр.Хотя такие материальные барьеры могут сохраняться годами или даже десятилетиями, многое еще можно улучшить. Существует очевидный пробел в двусторонних документах между Украиной и ее торговыми партнерами в отношении международного сотрудничества: обмен информацией, техническая и юридическая помощь, экстрадиция преступников, признание судебных решений. Один из примеров договоров между Украиной и Кипром, крупнейшим нетто-импортером капитала в Украине, дает хорошую картину того, где реализация закона может быть недостаточной: номинальные акционеры, директора, корпоративные секретари и корпоративное (в отличие от личного) руководство могут замаскировать конечный бенефициар (как это и происходило до сих пор).У Украины нет инструмента для побуждения или извлечения правдивой информации от кипрских подданных. Ответственные украинские дипломаты, регулирующие и правоохранительные органы должны следовать целям закона или, говоря иначе, должны не отставать от своих давних целей, чтобы обеспечить верховенство закона.

Внутренние органы исполнительной власти

Регистраторы должны быть достаточно обучены, чтобы правильно применять закон: чтобы раскрытие информации не превратилось в обременительную, но формальную подачу, как это произошло в случае с идентификацией для целей финансового мониторинга.Ни деловые круги не будут приветствовать рвение регистраторов, ни красивый подход не должен дискриминировать соблюдающих правила организаций, в то время как преступники не столкнутся с угрозой. Регистраторы, финансовый мониторинг, налоговые и конкурентные органы, а также правоохранительные органы должны разработать механизмы и процедуры выборочной перекрестной проверки информации о бенефициарах в Украине. Регистраторам также необходимо приобрести опыт (который, очевидно, в настоящее время отсутствует) для взаимодействия с соответствующими иностранными и международными организациями напрямую и через соответствующие государственные органы.Тем не менее, последние агентства никогда не казались эффективными или осведомленными о получении информации за рубежом. Возможно, в органах, занимающихся установлением конечного бенефициара с той или иной точки зрения, должны быть созданы специальные правоприменительные подразделения, а именно, Государственная регистрационная служба (корпоративные реестры), Государственный комитет по финансовому мониторингу (противодействие отмыванию денег), Антимонопольный комитет. (рыночная власть), Государственная фискальная служба (трансфертное ценообразование), Национальный банк (инсайдерские сделки и борьба с отмыванием денег) и т. д.Таким образом, правительство должно обеспечить, чтобы раскрытие информации о бенефициаре не заканчивалось предоставлением информации регистратору, а являлось доказательством совершения мошенничества.

А палка была?

Закон направлен против многонациональных или, по крайней мере, транснациональных корпоративных структур. Однако компании-нарушители будут подвергнуты только незначительному штрафу за непредставление обязательной информации. Ответственность за вводящую в заблуждение информацию и аналогичные правонарушения была исключена [7]. Примечательно, что парламент не утвердил уголовную ответственность за «непредставление или представление заведомо ложной информации о бенефициарном праве», которая была исключена из окончательного проекта закона до его утверждения.

Корпоративный служащий вряд ли будет привлечен к ответственности без умышленного неправомерного поведения или халатности. Чтобы соответствовать требованиям, существующая украинская компания должна запрашивать информацию о бенефициарном праве у своих акционеров по мере владения, но мало что может сделать, если данные не были предоставлены или их предоставление было отложено.

Законопроект о прозрачности налогообложения корпораций и физических лиц Великобритании выдвинул смелую идею: директора и бенефициарные владельцы компании несут личную ответственность по долгам компании, если они не предоставят требуемую информацию.Законопроект был попыткой квалифицировать прозрачность как мошенничество, но парламент Великобритании отклонил это предложение, аргументируя это дополнительным бременем соблюдения требований для налогоплательщиков [8]. В Украине закон о несостоятельности, а в прошлом — Хозяйственный кодекс, отражал введение принципа « пробивая корпоративную вуаль », т.е. игнорирование ограниченной ответственности каждого юридического лица только с его активами; однако этот принцип никогда не находил значимого применения. На наш взгляд, эта и подобные зависимости от акционера (например,грамм. банкротство дочерней компании в результате инсайдерских сделок) может быть двумя случаями, когда бенефициарные владельцы не могут ограничить свою ответственность денежными средствами, уплаченными за акции; кроме того, в Коммерческий кодекс следует восстановить общий принцип: группа разведки и добычи оплачивает на основе принципа субсидиарной ответственности задолженность украинской аффилированной компании, возникшую в результате преднамеренных или небрежных действий или бездействия в области добычи.

Заключение

Закон, несомненно, будет способствовать прозрачности деловой среды в Украине.Однако это только первый шаг к тому, чтобы догнать практику ОЭСР, и закон может наполовину достичь своих целей только за счет развития государственных институтов, а также расширения двустороннего сотрудничества с торговыми партнерами украинского государства. В то время как закон достаточно ясен с точки зрения процедур, закон выиграет от расширения его материально-правовых норм, а также от побуждений конечного бенефициара к их соблюдению. В частности, закон может содержать «бомбу замедленного действия» для недобросовестных бенефициаров.

Банкноты

[1] http://uk.reuters.com/article/2014/10/14/uk-ukraine-crisis-idUKKCN0I31IZ20141014 (посещение 18 ноября 2014 г.).

[2] Закон ссылается на закон о финансовом мониторинге для определения «существенного участника». Однако это определение утратит силу 7 февраля 2015 года, когда вступит в силу Закон о финансовом мониторинге в новой редакции (также принятый 14 октября 2015 года). Поэтому неясно, как будет определяться материальная ставка в дальнейшем. Одна из возможностей — аналогия с финансовыми учреждениями (10 процентов и выше).Другой — поправка к Закону о финансовом мониторинге в новой редакции.

[3] Кроме того, закон о борьбе с отмыванием денег также узаконил обращение инвестиционных сертификатов, выпущенных такими инвестиционными организациями, без идентификации конечных держателей.

[4] Статья 3 (5) (b) предложения о создании ДИРЕКТИВЫ ЕВРОПЕЙСКОГО ПАРЛАМЕНТА И СОВЕТА по предотвращению использования финансовой системы для целей отмывания денег и финансирования терроризма / COM / 2013 / 045 final — 2013/0025 (COD) / http: // eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/ALL/?uri=CELEX:52013PC0045 (посещение 18 ноября 2014 г.)

[5] Единый государственный реестр юридических лиц и частных предпринимателей в Украине (ЕДРПОУ).

[6] Эквивалент в гривне по текущему курсу.

[7] Ответственность за различные манипуляции с данными четко прописана в антимонопольных законах и законах о борьбе с отмыванием денег, а также в Налоговом кодексе, которые касаются раскрытия информации о контролерах и бенефициарах; следовательно, упущение в нем не является следствием некомпетентности или плохой подготовки.

[8] http://services.par Parliament.uk/bills/2013-14/unitedkingdomcorporateandindividualtaxandfinancialtransparency.html (посещение 18 ноября 2014 г.)


Заявление об ограничении ответственности

Авторы не работают, не консультируют, не владеют акциями или не получают финансирование от какой-либо компании или организации, которые могут извлечь выгоду из этой статьи, и не имеют соответствующих аффилированных лиц

Конечный получатель банковского счета

Как правило, бенефициар — это физическое лицо, которое получает от чего-либо прибыль или другие преимущества.В финансовом мире под бенефициаром понимается тот, кто имеет право получать выплаты по завещанию, страхованию жизни или трасту. В деловом мире это относится к бенефициарному владельцу, который в конечном итоге владеет и контролирует бизнес, и / или другое физическое лицо, от имени которого проводится определенная транзакция. Конечный бенефициар — это лицо, которое осуществляет окончательный эффективный контроль над юридическим лицом или соглашением. Термины «в конечном итоге« владеет »или« контролирует », а также« конечный эффективный контроль »полезны в ситуациях, когда право собственности на компанию осуществляется через цепочку владения и четко не показывает прямого и фактического владельца бизнеса.

Важность указания конечного бенефициарного собственника счета

Бенефициарное владение в настоящее время является основной проблемой для специалистов по соблюдению требований в банках по борьбе с отмыванием денег ( AML ). И тому есть веская причина. Разработав комплексные процедуры «знай своего клиента» ( KYC ) и другие процедуры комплексной проверки перед открытием банковского счета и на протяжении всего сотрудничества с клиентами, банки преуспели в борьбе с терроризмом, налоговым мошенничеством и другими преступлениями.Крупномасштабное мошенничество часто связано с ненадлежащим использованием коммерческих структур. Например:

  • 60% субъектов хозяйствования, используемых ненадлежащим образом, причастны к экономическим и финансовым преступлениям;
  • 75% известных преступных организаций использовали субъекты хозяйствования для маскировки своей деятельности.

Хотя банки рискуют потерять своих клиентов и прибыль после очередного усиления KYC и других процедур должной осмотрительности, обычно это делается для соответствия растущим требованиям AML со стороны национальных правительств и международных организаций.Глобальные стандарты AML диктуют, что понимание конечных бенефициаров банковских счетов является неотъемлемой частью программы AML каждого финансового учреждения и может быть достигнуто с помощью тщательного изучения вашего клиента и других процедур должной осмотрительности.

Кто именно считается конечным получателем банковского счета

Четвертая Директива ЕС о борьбе с отмыванием денег (MLD4) в значительной степени касается конечных бенефициаров. Согласно этой директиве, конечное бенефициарное владение предполагается в одном из трех случаев:

  • Физическое лицо владеет долей в размере 25% или более в капитале юридического лица;
  • Физическое лицо может использовать 25% или более прав голоса на общих собраниях акционеров;
  • Физическое лицо является бенефициаром 25% или более капитала организации.

Иногда сложно определить конечных бенефициаров компании. Вышеупомянутая директива также требует, чтобы к старшим руководящим должностным лицам относились как к бенефициарным владельцам, если вышеуказанные критерии не определены.

Конечный бенефициарный владелец и номинальные держатели

В случае, если бенефициарный владелец хочет сохранить свое имя в публичных записях, компания может воспользоваться услугами номинального держателя акций. Номинальный акционер, как правило, является не связанной третьей стороной, на которую официально зарегистрированы акции юридического лица и которые удерживаются от имени бенефициарного владельца.Конечный бенефициар компании может обладать фактическим владением компанией, в то время как государственная собственность сохраняется на имя номинального держателя акций. Как правило, истинная личность Конечного бенефициара известна только юридической фирме или службе регистрации компании и самому бенефициару.

Обычно конечные бенефициары не хотят терять контроль над своими компаниями, хотя они также не хотят, чтобы их считали собственниками компании. Поэтому крайне важно создать соответствующую документацию, устанавливающую права истинного владения.Эти документы включают в себя трастовую декларацию и соглашение о номинальном обслуживании и хранятся в строгой конфиденциальности.

Если у вас есть вопросы относительно конечного бенефициарного владения — свяжитесь с нами

Банковский счетКонфиденциальностьБанковское делоНалог

конечный бенефициар в предложении

Эти примеры взяты из корпусов и из источников в Интернете. Любые мнения в примерах не отражают мнение редакторов Cambridge Dictionary, Cambridge University Press или его лицензиаров.

Какова бы ни была фиксированная ставка платы за услуги, конечный бенефициар должен быть публичным.

Многим компаниям требуются годы для ликвидации, и конечный бенефициар обычно является ликвидатором или юристом.

Бенефициары могут быть назначены доверительными управляющими, или доля может быть передана конечному бенефициару через посредника.

Его не следует смягчать по причине того, что конечный бенефициар может получать доход извне.

Принимая во внимание конфликт интересов между пожизненным арендатором и конечным бенефициаром и конечным бенефициаром , кажется слишком оптимистичным ожидать заключения такого соглашения.

Если он намеревается затронуть этот вопрос о субсидиях фермерам, позвольте ему вспомнить, что конечный получатель — это домохозяйка.

Я хотел бы, чтобы было проведено исследование, чтобы определить, кто является конечным бенефициаром этих грантов.

Конечный бенефициар был бы потребителем.

Конечно, , конечный получатель , — более бедный студент, хотя часть дохода идет на административные расходы.

Кто в конечном итоге получает субсидии для растущей семьи?

Я ни на минуту не собираюсь догадываться о том, кто будет конечным бенефициаром этого сокращения роялти.

Кто будет конечным бенефициаром ?

Конечный бенефициар является потребителем.

Прирост капитала, полученный трастовыми структурами, обычно облагается налогом, как если бы он был получен в руках конечного бенефициара , хотя есть исключения.

Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA.

Сложность заключается в отслеживании средств до конечных получателей.

Они будут конечными бенефициарами любого последующего разочарования или отчаяния.

В этих небольших поместьях для конечных бенефициаров скромная сумма в 40 фунтов стерлингов, 50 фунтов стерлингов или 100 фунтов стерлингов все еще является значительной цифрой.

Проблема заключается в том, чтобы отследить средства, чтобы мы могли установить, кто были конечными бенефициарами.

Если есть более чем один оставшийся человек, и есть, возможно, два конечных бенефициара траста, как тогда рассчитать налог?

Напротив, конечные бенефициары нашей политики — сами компании — должны ответить на вызов этих меняющихся обстоятельств.

Эти примеры взяты из корпусов и из источников в Интернете. Любые мнения в примерах не отражают мнение редакторов Cambridge Dictionary, Cambridge University Press или его лицензиаров.

Определение и значение термина «Получатель»

Одним из наиболее распространенных терминов на рынке Forex является «получатель». Конечно, этот термин не ограничивается только валютным рынком, его можно встретить на любом финансовом рынке, да и в бизнесе в целом.Давайте обсудим, что это такое.

Определение выгодоприобретателя

Получатель — физическое или юридическое лицо, получающее доход от своих активов.

Обычно бенефициаром является тот, кто получает доход от своих активов, переданных в траст от другого лица. Этим активом могут быть любые финансовые инструменты: акции, недвижимость и т. Д. То есть, например, это может быть владелец компании, который получает доход от деятельности своей компании.Но это, конечно, не единственный способ употребления этого термина. Есть альтернативный вариант этого термина — бенефициар.

Например, в соглашении, в котором участвуют физическое лицо и организация, обе стороны могут считаться бенефициаром. Также бенефициарами являются те посредники, которые участвуют в заключении соглашений между двумя сторонами. Примеров много, главное: наличие юридического или физического лица, ранее заключенный договор и получение финансовой выгоды от выполнения условий, указанных в договоре.

Типы бенефициаров

Хотя существует множество вариантов применения этого термина, общепризнано, что существует несколько основных типов бенефициаров:

• Доход от сдачи в аренду собственности.

• Держатели ценных бумаг на момент продажи.

• Держатели страховых полисов на момент выплаты.

• Получение кредитов от банка-эмитента.

• Коллекторское агентство, получающее или переводящее деньги указанному лицу.

• Банки, получающие прибыль от кредитов или депозитов.

Конечный бенефициар

Бенефициары делятся на:

1. Бенефициарные собственники. Физические лица, непосредственно владеющие ценными активами, от которых они получают доход

2. Компании-бенефициары. Юридические лица, которые иногда указывают конкретное лицо или так называемого «конечного бенефициара».

Конечным бенефициаром являются собственники юридического лица и ключевой фигурой в сделке, получающие прибыль от деятельности компании.

Чаще всего конечными бенефициарами являются собственники компаний, которые не только получают процент от всей деятельности компании, но и напрямую управляют ею и вкладывают собственные средства в ее развитие.

Такие схемы необходимо отслеживать на предмет выявления признаков мошенничества или нарушения закона. С 2013 года данные собственников стали выдаваться в проверяющие органы по соответствующим запросам. Это было сделано в качестве меры защиты от мошенников или нарушения закона.

Среди наиболее распространенных случаев мошенничества:

• Мошенники, представляющие владельцев бизнеса, открывают банковские счета для выдачи крупных денежных сумм.

• Лица, занимающие номинальную должность, привлекаются к созданию организаций или подписанию документов.

• Персональные данные так называемых владельцев скрыты от проверок, что позволяет им совершать налоговые мошенничества.

Права и обязанности

Права и обязанности бенефициаров определены в отдельных соглашениях, но их общие положения являются общими:

• Если бенефициар является соучредителем компании, то он обязан отчуждать свою долю с учетом права обмена, продажи или дарения своих активов,

• Контроль за действиями генерального директора компании, включая его назначение и увольнение.

• При необходимости назначьте номинального руководителя компании, который будет представлять интересы конечного бенефициара в самой компании.

• Участие в голосовании в советах директоров или учредителях компании в соответствии с полномочиями, предоставленными ей своей долей в делах компании.

• Получение дохода от участия в делах компании и уплаты налогов.

• Обязательная регистрация в качестве бенефициара.

Несмотря на наличие договоров, в которых подробно прописаны права бенефициаров, случаи нарушения условий договоров не редкость. Причины таких нарушений могут быть самыми разными. В крайнем случае, для разрешения споров стороны соглашений могут обратиться в суд, что может привести к огромным штрафам и закрытию компании. Также способы разрешения конфликта можно прописать в самом договоре.

Существует ряд типичных ситуаций, когда происходит нарушение договорных условий.

• Сокрытие цифр реальной прибыли или объема производства из-за желания платить меньше налогов.

• Осуществление незаконной деятельности или осуществление деятельности без необходимых лицензий и документов.

• Неразглашение источников проблем, которые мешают / замедляют работу компании.

• Сильные и преднамеренные ограничения прав соучредителя в совете директоров.

Выгодоприобретатель по наследству и страхованию

При передаче имущества по наследству возникает немало спорных моментов.

Основной источник проблем здесь очевиден: большое количество бенефициаров, желающих приобрести свою долю активов в статусе конечного бенефициара. Точная и тщательная предварительная подготовка активов и привлечение грамотных юристов поможет снизить количество споров. Высшей инстанцией по-прежнему остается судебная система.

Как правило, определение конечного бенефициара в сфере наследования активов затруднено из-за следующих ситуаций:

• Незаконные изменения или даже полная подделка завещания, сокрытие факта смерти составителя воли.Часто возникает из-за наличия большого количества потенциальных наследников.

• Завещатели стремятся уклониться от уплаты налогов, в результате чего наследство оформляется на «третьих лиц». В этом случае получить ценные активы наследниками по закону очень сложно, а иногда и невозможно.

• Члены семьи наследодателя лично распределяют между собой все его имущество. Таким образом, потенциальное наследство превращается в их фактическую собственность.

В сфере страхования есть свои нюансы.Выгодоприобретателем может быть как сам страхователь, так и выбранное им физическое или юридическое лицо. Выгодоприобретатель определяется при оформлении страхового полиса, после чего у него появляется определенный перечень прав:

• Требование возмещения убытков, которое должно быть равно сумме страховки.

• Условия договора в страховом полисе позволяют ему ссылаться на них в случаях защиты интересов.

• Вся передаваемая им информация должна оставаться конфиденциальной.

• Возможность отказа в возмещении в случае утраты застрахованного имущества или смерти застрахованного лица.

• Передача документов, подтверждающих реальность страхового случая.

При заключении страхового документа выгодоприобретатель также обязан уплатить установленный платеж и своевременно информировать обо всех изменениях в условиях использования страхового имущества, если таковые имеются.

Некоммерческие организации

В отличие от других организаций, где должен присутствовать бенефициар, некоммерческие организации (НКО) по определению отсутствуют.Закон запрещает НКО вести бизнес, соответственно и бенефициар в таких организациях не нужен. Как правило, НКО занимаются благотворительной или общественной деятельностью, проводят общественные мероприятия.

• Законный источник средств НКО:

• Добровольные пожертвования.

• Взносы членов организации.

• Выручка от продажи услуг или товаров.

• Доходы от сдачи в аренду имущества НКО.

• Прибыль от акций или ценных бумаг, принадлежащих НКО.

Вся прибыль, которую НКО получает от своей деятельности, направляется на заработную плату ее сотрудников, оплату услуг сторонних компаний и содержание самой НКО. При этом сами сотрудники, получающие реальные деньги, не могут быть признаны бенефициарами по закону.

Кто ваши бенефициары? — Автор: Abby VanDerHeyden

Когда вы в последний раз обновляли или даже задумывались о назначениях получателей, указанных в ваших пенсионных счетах, страховании жизни или договорах аннуитета? Если вы не помните, пора сделать обзор!

Как работают назначения бенефициаров

Назначения бенефициаров обеспечивают эффективную передачу определенных активов, принадлежащих индивидуальному переводу, при его / его передаче.Активы с назначенными бенефициарами передаются автоматически, независимо от того, что написано в последней воле, завещании или трастовом документе. Также важно знать, что у бенефициаров нет доступа или прав к активу до тех пор, пока человек не уйдет.

Поскольку новый владелец определяется без указания завещательного документа, активы с назначенными бенефициарами исключаются из наследственного имущества умершего. Чем меньше активов проходит процесс завещания, тем меньше затрат связано с урегулированием чьего-либо имущества.

Существует ряд различных активов, которые передаются в случае смерти через обозначение получателя. К ним относятся пенсионные счета (IRA, Roth IRA, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, пенсии и т. Д.), Пособия по страхованию жизни в случае смерти и остаточная стоимость аннуитетов. Обозначения бенефициаров важны для счетов и политик, которые вы открыли или приобрели лично, а также для тех, которые были предоставлены вам через вашего работодателя.

Типы бенефициаров

Владельцы могут называть как основных, так и условных бенефициаров.Основной бенефициар наследует актив. Однако, если основной бенефициар умирает раньше, тогда условный бенефициар становится новым владельцем. Если в списке не указан условный бенефициар, актив перейдет в вашу общую собственность для распределения. По этой причине важно назвать как ваш основной, так и случайный выбор.

Нет никаких ограничений относительно того, сколько бенефициаров может быть назначено для наследования актива. Например, если у вас двое детей и вы хотите передать им равные доли своей учетной записи 401 (k) после передачи, вы должны указать обоих своих детей в качестве основных бенефициаров и указать, что каждый из них получит по 50%.

Благотворительные организации также могут быть названы бенефициарами активов. Указание благотворительной организации в качестве полноправного или частичного бенефициара — отличный способ передать активы организации, которая вам небезразлична. Поскольку благотворительная организация не платит подоходный налог, оставление налогооблагаемого пенсионного счета или аннуитета благотворительной организации позволит направить 100% стоимости на цели благотворительной деятельности. Если физическое лицо наследует какой-либо тип активов, подоходный налог может быть уплачен либо немедленно, либо по мере распределения средств.

Бенефициаром также может быть траст.Обычно это делается для того, чтобы предоставить контроль над активом кому-либо, кроме наследников. Он часто используется, когда конечными бенефициарами являются несовершеннолетние дети или люди с ограниченными возможностями. Использование траста в качестве бенефициара может быть непростым делом, и поэтому рекомендуется делать это только после консультации с поверенным по имущественному планированию или специалистом по финансовому планированию.

Простое обозначение вашего имения в качестве бенефициара актива, как правило, не является хорошей идеей. Это приведет к завещанию актива и создаст неблагоприятный налоговый режим для пенсионных счетов.Обратите внимание: если вы не укажете бенефициара там, где это требуется, наследство станет по умолчанию. Поэтому важно всегда указывать получателя, чтобы избежать потенциально негативного воздействия.

Пересматривайте периодически и обновляйте по мере изменения жизни

Найдите время, чтобы просмотреть текущие назначения получателей, чтобы убедиться, что они отражают ваши желания. Каждый раз, когда меняются жизненные обстоятельства (брак, рождение, развод, смерть), обязательно обновляйте свой выбор соответствующим образом.Обозначение бенефициара может быть изменено в любое время при условии, что владелец обладает для этого умственными способностями.

Согласование бенефициаров с общим планом наследственного имущества

Поскольку активы с указанием бенефициара передаются автоматически, за пределами последней воли, завещания или трастового документа, важно обеспечить, чтобы назначения бенефициаров дополняли ваши документы по наследству. Например, если вы оставите все свои активы своему ребенку в своем последнем завещании и завещании, но ваш бывший супруг указан в качестве бенефициара вашего пенсионного счета, средства будут переведены непосредственно вашему бывшему супругу, а не вашему ребенку.Ваш поверенный по недвижимости может дать рекомендации о том, как следует указывать бенефициары, чтобы согласовать их с вашим общим планом по недвижимости.

Резюме

Поскольку вы много работаете за свои деньги, важно правильно определить тех, кто должен унаследовать вашу собственность. Каждый раз, когда вы называете или меняете бенефициара, убедитесь, что информация была правильно записана хранителем счета или страховой компанией. Ошибки трудно, если не невозможно, исправить после вашего ухода.

О нас | Свяжитесь с нами

Заявление конечного получателя: Доверять — значит знать

REF: 056:

После скандалов начала 2000-х годов и для предотвращения отмывания денег процедура KYC (что означает « Знай своего клиента ») стала обязательной во многих странах, включая Францию, Великобританию и США.

KYC распространяется на всех участников индустрии финансовых услуг, от банков до бухгалтеров и аудиторов. Перед любым взаимодействием профессионал должен провести соответствующее исследование биографии клиента: откуда поступают средства, кто является конечным бенефициаром сделки / доходов компании и т. Д.

« Loi Sapin II » от 9 th декабрь 2016 г. привело к созданию Реестра конечных бенефициаров, в результате чего были введены новые правила объявления конечных бенефициаров.

Кто считается конечным бенефициаром?

Конечные бенефициары делятся на 3 категории:

  • Частные лица, которые владеют прямо или косвенно (через другую компанию) более чем 25% акций или прав голоса компании
  • Частные лица, которые любыми другими способами имеют влияние на любой (или все) органы управления компании (члены правления, собрание акционеров и т. Д.)
  • Или, в случае, когда невозможно определить такое лицо, законный представитель компании считается конечным бенефициаром.
Кто должен подавать эту декларацию?

компаний (таких как SA, SARL или SAS), благотворительные организации и фонды, базирующиеся во Франции, а также иностранные компании, имеющие постоянное представительство во Франции.

Конечно, Maupard позаботится об этом за вас.

Есть крайний срок?

Зависит от даты создания компании:

  • До 2 и августа 2017 : эти компании должны до 1 st апреля 2018 года подать декларацию конечного бенефициара
  • После 2 nd августа 2017 года : это заявление было добавлено к требуемым формальностям для регистрации компании.
Есть штрафы?

Да! Компании, которые не выполнили это обязательство до истечения крайнего срока, подвергаются штрафу в размере 7500 евро и лишению свободы на срок до 6 месяцев, поскольку с 1 st апреля 2018 года неразглашение этой информации будет считаться преступлением.

Дополнительные сведения: Квебекский счет внесен в государственный реестр конечных бенефициаров Квебека (де-факто Канада?)

Назад Версия française Деловое право, Налоговое право

14 янв , 2021

Даниэль Фрайман

По этой ссылке для вашего общего интереса моя статья по вышеуказанной проблеме, только что опубликованная на национальном уровне в Tax Topics (опубликована CCH-Wolters Kluwer): https: // bit.ly / 3qlbRJI

Вкратце, это относится к законопроекту, только что внесенному Квебеком, в котором предлагается создать (несмотря на поправки к Закону Квебека , касающиеся правовой гласности предприятий ) публичный реестр как часть онлайн-реестра предприятий Квебека ( «REQ»), возможно, уже к середине 2022 года, который рассмотрит все холдинговые компании и трасты, чтобы указать, какие лица (называемые «конечными бенефициарами»; нам придется привыкнуть к этому термину) контролируют голоса. или стоимость, или фактический контроль над корпорацией или партнерством, о котором идет речь.

Изменения также позволят выполнять поиск в REQ по имени соответствующего лица (в настоящее время поиск осуществляется только по имени компании или другого регистранта).

Это выходит за рамки федерального законодательства 2019 года об этом в Законе о коммерческих корпорациях Канады , который устанавливает регистры, которые являются внутренними для корпорации и в основном доступны для налогового управления Канады и Revenu Quebec, но не являются общедоступными.

В той степени, в которой компании, не принадлежащие к Квебеку, ведут бизнес или имеют адрес в Квебеке, этот предлагаемый новый реестр становится в некотором смысле канадским реестром бенефициарных собственников de facto .

Помимо деловых людей, которые должны принимать во внимание эти события, представители некоммерческого и благотворительного секторов должны отметить следующее: пока не ясно, будет ли этот предлагаемый новый регистр применяться к вам (т. Е. пока не ясно, будет ли этот реестр применяться к корпорациям без акционерного капитала).

Регламент с дополнительными правилами для этого предлагаемого нового реестра, вероятно, будет принят позже в этом году.

Не стесняйтесь связаться со мной в любое время, если вам понадобится какая-либо информация, помимо приведенного выше краткого резюме и краткого изложения в моей статье по указанной выше ссылке, по этому новому и актуальному вопросу, важному почти для всех частных корпораций и предприятий. , трасты, партнерства, а также, возможно, некоммерческие и благотворительные организации.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.