Налоги на недвижимость за границей для россиян в 2021 году

Начиная с 2017 года Министерство финансов РФ высказывалось за ужесточение критериев признания физического лица налоговым резидентом. Летом 2019 года были высказаны конкретные предложения – сократить количество дней пребывания в РФ для признания физического лица налоговым резидентом РФ с 183 дней до 90 дней, а также ввести дополнительный критерий «центра жизненных интересов», что было отражено в проекте Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020–2022 годы, который был представлен в Государственную Думу.

Вместе с тем, в отношении сокращения порога по количеству дней, представители Министерства финансов указали, что применение данного правила будет добровольным, т.е. физическое лицо сможет признавать себя налоговым резидентом РФ, если проведет не менее 90 дней в РФ. Данный подход был введен в отношении 2020 года, как указано ниже, когда ввиду мер ограничительного характера из-за угрозы распространения COVID-19, многие физические лица не смогли вернуться в Россию.

В настоящий момент нет информации будет ли применяться аналогичный порядок в отношении 2021 и последующих налоговых периодов.

Понятие «центр жизненных интересов» в современном российском законодательстве отсутствует, при этом содержится во множестве СИДН для определения налогового резидентства физического лица. Впрочем, на данный момент использование российскими налоговыми инспекторами этого инструмента в рамках СИДН не распространено. В мировой практике под центром жизненных интересов обычно понимают набор критериев, характеризующих личные и экономические связи лица с анализируемой страной (например, место фактического проживания, гражданство, проживание семьи). Этот набор критериев используется для признания налоговым резидентом лица в спорных ситуациях, когда формально (например, по количеству проведённых в стране дней) лицо не является налоговым резидентом страны, или в качестве дополнительных критериев, при этом в большинстве случаев основным критерием остаётся количество дней, проведённых в стране.

На основании п. 2.2 ст. 207 НК РФ у налогоплательщиков, общее количество дней пребывания которых на территории России в 2020 календарном году составило от 90 до 182 дней включительно, появилось право приобрести статус российского налогового резидента в соответствующий налоговый период. Для этого физическим лицам требуется представить в налоговый орган соответствующее заявление в срок не позднее 30 апреля 2021 г.

Возможность установления статуса налогового резидента в заявительном порядке применима только к 2020 году и не влияет на общие правила налогового резидентства, которые остаются неизменными. Предполагается, что данные поправки позволят физическим лицам, которые не смогли установить статус налогового резидента РФ за 2020 год на основании общих правил, например, в связи с ограничениями на международные перемещения, введенными для борьбы с коронавирусной инфекцией COVID-19, заявить себя в качестве налоговых резидентов РФ за 2020 год. С учетом того, что применение данного порядка является добровольным, у физических лиц была возможность просчитать, что будет более эффективным с налоговой точки зрения признаваться налоговым резидентом РФ и уплачивать НДФЛ в РФ с совокупного мирового дохода (включая доход от аренды и продажи зарубежной недвижимости) с учетом положений СИДН по ставке 13%; или не признаваться налоговым резидентом РФ и уплачивать НДФЛ в РФ только с доходов от источников в РФ, но по ставке 30%.

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям. В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.

Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных. Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо?  А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.

При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам. 

⁽¹⁾ Часть 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ;

⁽²⁾ Статья 73 Договора о ЕАЭС от 29. 05.2014 г., Письмо Минфина от 27 января 2015 г. N 03-04-07/2703;

⁽³⁾ Письма Минфина от 16 октября 2015 г. N 03-04-06/59439, от 2 апреля 2015 г. N 03-04-06/18203. В отношении налогообложения отпускных дистанционного иностранного работника в указанных письмах Минфина высказывается противоположная точка зрения;

⁽⁴⁾ Часть 2 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

⁽⁵⁾Письмо Минтруда от 31 марта 2015 г. N 17-3/В-155;

⁽⁶⁾ Часть 1 статьи 7 и часть 2 статьи 22.1. Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;

⁽⁷⁾ Пунктом 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС определено, что пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов Евразийского экономического союза и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами. Учитывая, что Договор не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, а также учитывая, что отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты временно пребывающие на территории Российской Федерации не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования;

⁽⁸⁾ Часть 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

⁽⁹⁾Письмо Минтруда от 19 декабря 2014 г. N 17-3/В-620;

⁽¹⁰⁾ Часть 1 статьи 22. 1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

⁽¹¹⁾ Часть 2 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

⁽¹²⁾ В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» не признаются объектом обложения выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими трудовой деятельности за пределами территории Российской Федерации. Однако в соответствии с частью 2 статьи 1 указанного Федерального закона положения статьи 7 не распространяются на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, регулируемые Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». В свою очередь в статье 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ отсутствуют какие либо исключения по уплате страховых взносов для различных категорий работников;

⁽¹³⁾ Часть 3 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

⁽¹⁴⁾ Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

⁽¹⁵⁾ Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ от 29. 12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»  иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 1.1 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное  страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС  к социальному страхованию, в частности, относится обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. в ФСС РФ по тарифу 2,9%;

⁽¹⁶⁾ Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», часть 1.1 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

⁽¹⁷⁾ Статья 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;

⁽¹⁸⁾ В соответствии со статьей 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»  иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты обязательному медицинскому  страхованию не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 326-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное  страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС  к социальному страхованию, в частности, относится обязательное медицинское страхование. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. по тарифу 5,1%.

⁽¹⁹⁾ Абзац 4 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ определяет, что физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность страхователя уплачивать страховщику страховые взносы установлена в договоре. В противном случае данная обязанность на организацию не возлагается;

⁽²⁰⁾ На основании п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера;

⁽²¹⁾ Часть 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.;

⁽²²⁾ Абзац 1 и 2 Статьи 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».  

Список основных сокращений, используемых в профессиональной среде кадровиков:

ЕАЭС – Евразийский экономический союз;

РВП – разрешение на временное проживание;

ВНЖ – вид на жительство;

РнР – разрешение на работу;

ИГ – иностранный гражданин;

ВКС – высококвалифицированный специалист;

ЛБГ – лицо без гражданства;

ТД – трудовой договор;

ГПД (ГПХ) – гражданско-правовой договор (договор гражданско-правового характера). 

Простой налоговый справочник для американцев в России

Налоги на иностранцев в США — Россия

В Taxes for Expats мы готовим налоговые декларации США для граждан США и держателей грин-карт, работающих в России более 6 лет. Мы были проверены Государственным департаментом и включены в список утвержденных налоговых органов Консульства США в Москве . Наши клиенты приезжают из всех уголков этой большой страны — Москвы и Санкт-Петербурга, Новосибирска и Екатеринбурга, Сургута и Сахалина.

Как гражданин США или владелец грин-карты вы по закону обязаны подавать налоговую декларацию в США каждый год независимо от того, платите ли вы налоги в стране вашего проживания.

Предлагаем профессиональные налоговые услуги. Это означает, что мы найдем лучший и самый оптимальный способ подачи налоговой декларации в США и воспользуемся всеми возможными исключениями и вычетами. Но не менее важно — избегайте ошибок, которые позволят IRS запретить ваш возврат и наложить штрафы и пени.Вы также можете сделать их самостоятельно — не то чтобы мы это рекомендовали. Для получения дополнительной информации см. IRS.

Исключение иностранного трудового дохода иностранного гражданина можно запросить только в том случае, если вы своевременно подадите налоговую декларацию. Это не происходит автоматически, если вы не заполните файл и даже можете потеряться.

У нас много клиентов, проживающих в России, и мы знаем, как включить ваши налоги в США в местные налоги на прибыль, которые вы платите. Любой российский подоходный налог, который вы уже платите, может быть востребован в счет налоговых обязательств на вашем U.С. вернуть тот же доход.

Как эмигрант, проживающий за границей, вы получаете автоматическое продление до 15 июня после окончания календарного года. (Вы не можете подавать с использованием календарного года, который является стандартным в России для целей налогообложения США). Однако вы должны уплатить любые налоги, которые могут быть уплачены до 15 апреля, чтобы избежать штрафов и пени. Вы можете получить расширение файла (по запросу) до 15 октября.

Существуют и другие формы, которые необходимо заполнить, если у вас есть иностранные банковские или финансовые счета; компания с иностранными инвестициями; или владеют 10% или более в иностранной корпорации или иностранном партнерстве.Если вы не подадите эту форму или подадите ее с опозданием, IRS может наложить штраф в размере 10 000 долларов США или более за форму. Эти штрафы подлежат оплате независимо от того, должны вы подоходный налог или нет.

Мы помогли сотням эмигрантов по всему миру наверстать уплату своих прошлых налогов в США, потому что они не подавали налоговые декларации в США в течение многих лет. Фактически, это наша специальность, и мы предлагаем 10% скидку клиентам, желающим подать сразу несколько налоговых деклараций и полностью соответствовать требованиям IRS.

Поработайте с признанным экспертом, чтобы помочь вам подготовить американскую налоговую декларацию. Мы также можем предоставить налоговое планирование и консультации по другим налогам на экспатриантов; С нетерпением ждем сотрудничества с вами.

Ниже мы приводим информацию о российской налоговой системе для американских экспатриантов.

Ставка НДФЛ в РФ для резидентов 13% . Специальная налоговая ставка 35% применяется к некоторым видам доходов, например. стоимость любых призов и выигрышей, поступлений по добровольному страхованию, процентов по определенным банковским вкладам и депозитов в иностранной валюте.Ставка 9% применяется к доходам в виде дивидендов, полученных от владения акциями.

Все личные доходы нерезидентов, включая дивиденды, облагаются налогом по ставке 30%.

Подоходным налогом с населения облагаются физические лица-резиденты и нерезиденты, независимо от того, являются они гражданами Российской Федерации или нет. Физические лица считаются резидентами, если они проводят в России более 183 дней в календарном году. Резиденты облагаются подоходным налогом со своего мирового дохода, а нерезиденты — только с дохода, полученного из российских источников.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Работодатели уплачивают отдельные страховые взносы от расходов на оплату труда российских работников:

• пенсионные взносы — 22 процента от заработной платы работника, но не более 876 000 рублей, плюс 10 процентов от сверхнормативной заработной платы;
• взносов на социальное страхование — 2,9 процента от заработной платы работника, но не более 755 000 рублей, или 1,8 процента для иностранцев, временно пребывающих в России;
• медицинская страховка — 5.1–5,9 процента от заработной платы.

Кроме того, взносы на обязательное страхование от несчастных случаев уплачиваются по ставкам от 0,2 до 8,5 процента от заработной платы сотрудника, в зависимости от уровня оцененного риска, связанного с профессией сотрудника. Он выплачивается отдельно от вышеуказанных взносов на социальное страхование и по-прежнему управляется социальными фондами.

Основа — российские резиденты облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Нерезиденты облагаются налогом на прибыль из российских источников.

Место жительства — Физическое лицо является резидентом, если оно / она проводит в России более 183 дней в течение 12-месячного периода, соответствующего календарному году.

Статус подачи налоговой декларации — Для супругов нет совместной подачи или налогообложения.

Налогооблагаемый доход — Налогооблагаемый доход состоит из любого поступления в денежной или натуральной форме, полученного физическим лицом или подлежащего усмотрению физического лица, за некоторыми исключениями. Прибыль, полученная от самозанятости, обычно облагается налогом так же, как прибыль, полученная компаниями.

Прирост капитала — Прибыль от продажи акций и ценных бумаг облагается подоходным налогом.Продажа иного имущества резидентом РФ освобождается от уплаты налога по истечении трехлетнего периода владения.

Налоговые вычеты и налоговые льготы — С учетом определенных ограничений, налогоплательщики-резиденты могут иметь право требовать вычеты на пенсию, страхование, медицинские и образовательные расходы, а стандартный вычет применяется к тем, у кого очень низкий доход. Единовременный вычет в размере 2 млн рублей предоставляется при приобретении жилья, а также при выплате процентов по ипотеке.

Прочие налоги с физических лиц:

Гербовый сбор — Гербовый сбор взимается, но обычно он является номинальным.

Налог на недвижимость — Налог взимается по ставке до 1,5% от кадастровой стоимости в год.

Налог на приобретение капитала — №

Капитальный сбор — №

Налог на наследство — №

Налог на чистое имущество / собственный капитал — №

Социальное обеспечение — Только самозанятые должны вносить вклад в социальное обеспечение, поскольку в противном случае взносы оплачиваются работодателем.

Россия Налоговый год — налоговым годом в России является календарный год

Подача налоговой декларации и уплата налога — Налог на доход от трудовой деятельности удерживается работодателем и перечисляется в налоговые органы.В некоторых случаях физические лица должны сообщать о своем доходе, подав налоговую декларацию не позднее 30 апреля, следующего за годом оценки, при этом все налоги должны быть уплачены до 15 июля. Иностранные граждане, выезжающие из России, должны подать налоговую декларацию о выезде не позднее, чем за 1 месяц до отъезда, и уплатить все налоги в течение 15 дней с даты подачи.

Штрафы — Штрафы применяются за несоблюдение. Нет доступных расширений.

Корпоративный налог в России

Стандартная ставка налога на прибыль компаний в России в настоящее время составляет 20% , из которых 2% обычно выплачиваются федеральному правительству, а 18% — республиканским властям.Ставка налога на долю, передаваемую региональным властям, может составлять всего 13,5%. Иностранные предприятия, получающие доход, не связанный с осуществлением своей коммерческой деятельности через постоянное представительство, уплачивают налог на прибыль по ставке 20% и 15% с дивидендов.

В российском налоговом законодательстве проводится различие между отечественными и иностранными предприятиями. Отечественные предприятия — это те предприятия, которые созданы в соответствии с законодательством России и облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Иностранные юридические лица облагаются российским налогом на прибыль с прибыли, полученной от коммерческой деятельности, осуществляемой через постоянное представительство в Российской Федерации.

Налоговый год в России — календарный год. За исключением иностранных юридических лиц, предприятия обязаны ежемесячно вносить авансовые платежи по своим квартальным обязательствам. Предоплата должна быть произведена не позднее 28 числа соответствующего месяца. Отечественные предприятия имеют возможность ежемесячно платить налог на основе их фактической прибыли. Налоговые платежи подлежат уплате не позднее 28 числа следующего месяца. Иностранные предприятия, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительства, вносят авансовые платежи ежеквартально.

Как правило, налоговые декларации должны быть поданы не позднее 28 марта, следующего за налоговым годом. В соответствии с действующим налоговым законодательством не предусмотрены специальные льготы для таких организаций, как религиозные объединения, государственные и муниципальные музеи, библиотеки или специализированные реставрационные службы.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ КАПИТАЛА

Прирост капитала считается обычным коммерческим доходом и, следовательно, облагается налогом на прибыль в соответствии с общим правилом.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ФИЛИАЛА

В России нет специального налога на прибыль филиалов.

ПРОЧИЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Налог на операции с ценными бумагами применяется к номинальной стоимости ценных бумаг, выпущенных акционерным обществом, за исключением первичного выпуска. Налог уплачивается эмитентом по ставке 0,2% от номинальной суммы выпускаемых ценных бумаг (не более 100 000 рублей). Акцизными сборами облагаются некоторые товары, такие как алкоголь, пиво, сигареты, автомобили и бензин. Налог на добычу полезных ископаемых применяется к стоимости полезных ископаемых, добытых компанией-налогоплательщиком.

Компании и физические лица, осуществляющие водопотребление на специальные цели, облагаются водным налогом.Ставка налога фиксированная и зависит от используемого водного объекта.

СПЕЦИАЛЬНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Местные власти могут устанавливать альтернативный подоходный налог для определенных видов деятельности малого бизнеса, таких как личные услуги и розничная торговля. Налог уплачивается вместо налога на прибыль, НДС (кроме ввоза товаров в РФ) и налога на имущество. В этом случае налогоплательщики исчисляют «общий налог» по ставке 15%, основанной на стандартном доходе и определяемой местным законодательным органом.

В некоторых случаях упрощенная система налогообложения может применяться как альтернатива общему налогу. Налогоплательщики, доход которых по окончании девятого месяца налогового года (без НДС) не превышает 15 млн рублей, имеют право использовать данную систему налогообложения в течение следующего года (кроме банков, предприятий с филиалами и т. Д.). Эти предприятия не платят налог на прибыль, НДС (кроме случаев ввоза товаров в РФ) и налог на имущество. Взимается только один налог, например, «общий налог».Налогоплательщик может выбрать налогооблагаемую базу для этого налога — валовой доход по ставке 6% или доход за вычетом расходов по ставке 15%.

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Местные органы власти могут определять определенные налоговые правила, но не могут взимать налоги, не предусмотренные федеральным налоговым законодательством. Земельный налог уплачивается по ставке 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения и жилых домов и 1,5% для других типов земель. Налоговая база — это стоимость земли, указанная в государственной земельной книге на 1 января соответствующего налогового года.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ

Предприятия-резиденты и иностранные компании, владеющие недвижимостью на территории Российской Федерации, облагаются налогом на имущество. Ставка устанавливается региональными властями, но не может превышать 2,2%. Налогооблагаемая база — это средняя совокупная годовая остаточная стоимость основных средств на балансе соответствующей компании-резидента или постоянного представительства. Иностранные компании, не имеющие постоянного представительства в России и владеющие только движимым имуществом, не облагаются налогом на имущество в России.

Транспортный налог уплачивают владельцы транспортных средств (автомобили, мотоциклы, автобусы и т. Д.). Этот налог взимается территориальными образованиями Российской Федерации (республики, области и области). Ставка налога зависит от технических характеристик принадлежащих вам автомобилей. Налогоплательщики обязаны уплачивать налог по схеме отчислений, определяемой законодательными органами субъектов Российской Федерации. Компании, управляющие игорными заведениями, облагаются налогом в игорной индустрии.Ставки налога фиксированы и не связаны с прибылью.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО ДОХОДА

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается путем определения налогооблагаемого дохода с последующим вычетом всех допустимых расходов. Как правило, компании могут вычесть все необходимые расходы, уплаченные или начисленные в течение года в ходе ведения бизнеса.

УСТАРЕВАНИЕ

Только линейный метод может использоваться для расчета амортизации определенных групп основных средств, таких как здания, сооружения и передаточные механизмы.Амортизация других основных средств должна рассчитываться налогоплательщиком либо линейным, либо ускоренным методом, в зависимости от того, какой метод они предпочитают. Амортизация рассчитывается ежемесячно и должна начисляться вне зависимости от того, получает ли компания прибыль за период.

ЗАПАС / ИНВЕНТАРЬ

Согласно закону о бухгалтерском учете, запасы оцениваются по стоимости приобретения. Закон о налоге на прибыль не содержит положений об оценке акций. Стоимость материалов, передаваемых в производство, может быть определена следующими методами оценки: средняя стоимость, стоимость изделия, FIFO или LIFO.

ПРИБЫЛЬ И УБЫТКИ КАПИТАЛА

Как указывалось выше, прирост и убыток капитала облагаются налогом на прибыль по обычным корпоративным ставкам.

ДИВИДЕНДЫ

Дивиденды, выплачиваемые российскими компаниями, облагаются окончательным удерживаемым налогом вне зависимости от того, выплачиваются ли они получателям-резидентам или нерезидентам. Дивиденды, полученные компаниями-резидентами, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 0%, если:

• — получатель владеет не менее 50% капитала плательщика и
• — акции стоимостью не менее 500 млн руб. И
руб.
• — участие проводилось непрерывно в течение прошлого года

Эта ставка налога составляет 15%, если выплачивается компании или физическому лицу-нерезиденту, и 9%, если выплачивается компании или физическому лицу-резиденту.

ПРОЦЕНТНЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ

Правила тонкой капитализации применяются, когда проценты выплачиваются иностранному предприятию, которому принадлежит более 20% уставного капитала российского предприятия. Если задолженность превышает собственный капитал более чем на 3: 1 (для банковских компаний — более 12,5: 1), размер процентов, подлежащих вычету российской организацией, ограничен. Разница между реальной суммой процентов и суммой, рассчитанной в соответствии с российским налоговым законодательством, рассматривается как дивиденд, выплачиваемый российской компанией своему иностранному акционеру, и подлежит обложению 15% налоговой базы.

УБЫТКИ

Текущие торговые убытки могут быть использованы для компенсации прибыли за тот же налоговый год. Убытки могут быть перенесены на десять лет. С 1 января 2007 года убытки можно переносить на следующий налоговый период без каких-либо ограничений по налогу.

ПРИБЫЛЬ ИЗ ИНОСТРАННЫХ ДАННЫХ

Доходы и прибыли от зарубежных источников облагаются налогом на прибыль по обычной ставке.

ПОМОЩЬ ПО ИНОСТРАННОМУ НАЛОГОВУ

Российское налоговое законодательство предусматривает налоговый кредит на иностранные налоги, уплаченные с прибыли или выручки из зарубежных источников, с ограничением, равным максимальной сумме российского налога, подлежащего уплате с той же прибыли или доходов.Любые избыточные иностранные налоговые льготы не могут быть перенесены на будущие или предыдущие периоды. В отношении основного корпоративного подоходного налога с дивидендов кредит не предоставляется.

КОРПОРАТИВНЫЕ ГРУППЫ

В российском законодательстве отсутствует концепция фискального единства и нет положений об объединении прибылей или убытков одного предприятия с прибылью другого предприятия той же группы.

УДЕРЖИВАЕМЫЕ НАЛОГИ

Иностранные юридические лица, получающие прибыль в связи с деятельностью в России, могут облагаться налогом на дивиденды, проценты и роялти.Внутренние и договорные ставки указаны в Разделе I ниже.

КОНТРОЛЬ ОБМЕНА

Как правило, операции в твердой валюте между резидентами и нерезидентами России осуществляются без каких-либо ограничений. Однако на некоторые транзакции распространяются государственные правила и ограничения.

Операции в твердой валюте между резидентами запрещены за некоторыми исключениями. Операции в твердой валюте между нерезидентами могут осуществляться без ограничений.

Ставки НДС (налога на добавленную стоимость) в России

Стандартная ставка НДС в России 20% .Некоторые поставки основных продуктов питания, детской одежды и обуви облагаются налогом по сниженной ставке 10%. Некоторые импортные лекарства, медицинское оборудование и научные исследования освобождены от НДС. Другие исключения включают культурные и образовательные услуги, а также услуги, оказываемые юристами. Налоговый период по НДС — поквартальный.

Предприятия, продающие электронные услуги, и зарубежные поставщики услуг имеют ставку НДС 16,67%.

НДС взимается при продаже товаров и услуг в России и ввозе товаров в Российскую Федерацию.Налогооблагаемой базой является продажная цена.

Иностранное юридическое лицо, осуществляющее свою хозяйственную деятельность через несколько филиалов, расположенных на территории Российской Федерации, может самостоятельно выбрать один филиал, через который будет уплачиваться НДС с продаж и услуг всех филиалов.

Регистрация НДС — Порог регистрации для целей НДС составляет 2 миллиона рублей. Иностранная организация не может зарегистрироваться только для уплаты НДС.

Подача документов и уплата НДС — Ежеквартальный график применяется только по методу начисления.

Российская Федерация — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

резидентов России облагаются подоходным налогом с населения (НДФЛ) со своего общего мирового дохода, полученного в течение календарного года. Нерезиденты облагаются налогом на доходы, полученные из источников в России. Некоторые налоговые соглашения предусматривают периоды освобождения от российского налогообложения доходов нерезидентов из российских источников. Следовательно, детали любого применимого налогового соглашения всегда должны быть изучены до начала работы в России.

Доходы из российских источников включают, помимо прочего, доход, полученный от собственности, расположенной в России, дивиденды, полученные от российских юридических лиц, и вознаграждение за деятельность, осуществляемую в России (даже если они выплачиваются иностранным юридическим лицом из-за границы).

НДФЛ выплачивается в рублях по ставкам, применимым к отдельным категориям доходов.

Прибыль в любой иностранной валюте конвертируется в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на каждую дату получения дохода / возникновения расходов.

Ставки НДФЛ

С 1 января 2021 года в России вводится прогрессивное налогообложение. Как правило, годовой доход в размере до 5 миллионов рублей будет облагаться налогом по ставке 13%, тогда как доход сверх этого лимита будет облагаться налогом по ставке 15%. Однако из этого правила есть несколько исключений:

• К доходам от продажи и получения имущества, кроме ценных бумаг, в качестве подарка, а также к налогооблагаемым страховым и пенсионным выплатам применяется фиксированная ставка 13%.
• Стоимость любых наград и призов, полученных во время конкурсов, игр и других мероприятий, проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг, сверх установленных лимитов, облагается налогом в размере 35%.
• Ссуды, взятые у взаимозависимой организации (т. Е. Организации, в которой физическое лицо имеет прямой или косвенный контроль), у работодателя или представляют собой зачет встречного требования физического лица к кредитору, которые рассматриваются как «выгодные ссуды». Процентные ставки по льготным кредитам составляют менее 9% (для кредитов в нероссийской валюте) и менее 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка России (для кредитов, номинированных в рублях). Разница между фактически выплаченными процентами и процентами, пересчитанными по соответствующей ставке, облагается налогом в размере 35%.

Нерезиденты облагаются фиксированной ставкой НДФЛ в размере 30% для всех видов доходов, полученных из российских источников, за исключением следующих:

• Дивиденды российских компаний облагаются налогом по ставке 15%.
• Доход высококвалифицированных иностранных специалистов ( см. Ниже ) облагается налогом по ставке 13% / 15%.
• Определенный доход иностранных граждан из безвизовых стран ( см. Ниже ) облагается налогом по ставке 13% / 15%.
• Доходы беженцев от трудовой деятельности облагаются налогом в размере 13% / 15%.
• Процентный доход от российских банков до 5 миллионов рублей будет облагаться налогом по ставке 13%, тогда как доход сверх этого лимита будет облагаться налогом по ставке 15%.

Налог на профессиональные доходы

С 1 января 2019 года новый экспериментальный налоговый режим введен в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Он доступен для граждан России и стран, входящих в Евразийский экономический союз (Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызстан).С 1 января 2020 года этот новый режим распространился еще на 19 регионов. С 1 июля 2020 года все регионы России могут ввести этот налоговый режим.

«Профессиональный доход» включает доход от деятельности, в которой физические лица не имеют работодателя или сотрудников по трудовым договорам (например, плата за обучение, доход от аренды). Подоходный налог, подлежащий налогообложению в соответствии с этим особым режимом, ограничен 2 400 000 рублей. Дополнительный доход облагается налогом на регулярной основе в зависимости от статуса физического лица.

Если услуги оказываются для физических лиц, ставка налога составляет 4%.При оказании услуг юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям ставка налога составляет 6%. Налог уплачивается ежемесячно. Физические лица, уплачивающие налог с профессионального дохода, не обязаны платить НДФЛ и / или взносы на социальное страхование.

Физические лица и индивидуальные предприниматели могут перейти на этот специальный налоговый режим и общаться с налоговыми органами России через специальное приложение.

Высококвалифицированные специалисты (ВКС)

ВКС — это иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в определенной области, который работает в России с ежемесячной заработной платой не менее 167 000 рублей (с некоторыми исключениями).

Доходы, полученные от трудовой деятельности физических лиц-нерезидентов со статусом ВКС, облагаются налогом по ставке 13% / 15% вместо 30% ставки налога, которая применяется к таким доходам, полученным нерезидентами, не имеющими статуса ВКС.

Иностранные граждане из стран безвизового режима

Иностранные граждане, въехавшие в Россию в безвизовом режиме (т.е. граждане стран Содружества Независимых Государств [СНГ], не являющихся членами Евразийского экономического союза [ЕАЭС], т.е.грамм. Украина и Узбекистан) и наняты физическими лицами по трудовым или гражданско-правовым договорам для выполнения работ (оказания услуг) для частных, домашних и других аналогичных нужд, не связанных с какой-либо деловой деятельностью (например, в качестве помощников по уходу за домом, горничных, садовников), или юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или другими видами хозяйственных обществ, основанными на патентах на работу, имеют право подать заявку на специальные налоговые льготы. Кроме того, граждане стран-членов ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан), работающие в России, также могут подать заявку на получение специальных налоговых льгот.

Определенный доход, полученный вышеупомянутыми иностранными гражданами-нерезидентами, облагается налогом по ставке 13% / 15% вместо 30%.

Местные подоходные налоги

В России нет местных налогов на доходы физических лиц.

Россия — Налог на прибыль — KPMG Global

Когда следует подавать налоговую декларацию? То есть, каков срок подачи налоговой декларации?

Обычно 30 апреля года, следующего за налоговым годом.

Иностранный гражданин может быть обязан подать налоговую декларацию при выезде, если он / она прекращает деятельность, приносящую налогооблагаемую прибыль в России на основе самооценки, и покидает Россию.Налоговую декларацию на выезд необходимо подать не позднее, чем за 1 месяц до выезда из России.

Каков конец налогового года?

31 декабря.

Каковы требования к налоговой декларации в России?

Физические лица, осуществляющие частную деятельность, в том числе индивидуальные предприниматели, физические лица, получившие доход, с которого не удерживался российский подоходный налог, и другие отдельные категории физических лиц обязаны подавать налоговую декларацию.С 1 января 2015 года в России введены новые правила, которые требуют, в частности, от российских налоговых резидентов отчитываться и уплачивать налог на нераспределенную прибыль контролируемых иностранных компаний.

Налоговые декларации должны быть поданы до 30 апреля года, следующего за налоговым, а окончательный налоговый платеж должен быть произведен не позднее 15 июля года, следующего за налоговым годом.

Как правило, если в течение календарного года иностранный гражданин прекращает деятельность, приносящую налогооблагаемую прибыль в России, как это предусмотрено в российском Налоговом кодексе, и намеревается покинуть Россию, физическое лицо должно подать налоговую декларацию не позднее, чем за один месяц до отъезда из России. .Подоходный налог, подлежащий уплате в налоговой декларации при отъезде, должен быть уплачен в течение 15 дней с даты подачи налоговой декларации.

Несвоевременная подача налоговой декларации может повлечь за собой штраф в размере 5 процентов от невыплаченного налогового обязательства за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафа за несвоевременную подачу налоговой декларации ограничивается 30 процентами невыплаченного налогового обязательства, рассчитанного по налоговой декларации, но не может быть меньше 1000 рублей. За просрочку уплаты налога начисляются проценты в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

8 советов по налогу на иностранцев, которые вам нужны, если вы американец, проживающий в Российской Федерации

Если вас тянет в большой город Москва или в такой регион, как Сочи, место проведения зимних Олимпийских игр 2014 года, Россия может многое предложить. Но как жизнь в России повлияет на вас в финансовом отношении? Вот самая важная налоговая информация, которую вам нужно знать, если вы живете в России.

Независимо от того, где вы живете в мире, вы все равно несете ответственность за уплату налогов в США. Вы должны ежегодно подавать налоговую декларацию для эмигрантов в США и включать в себя весь мировой доход, включая любой доход, который также подлежит налогообложению в России.

Хотя ваш доход по всему миру облагается налогом, есть несколько способов компенсировать налоги, которые вы платите в Россию, чтобы снизить ваши налоговые обязательства в США. Чтобы избежать двойного налогообложения (уплаты налогов в двух странах), вы можете претендовать на следующие важные льготы и исключения:

Если вы пройдете либо тест на физическое присутствие, либо тест на добросовестное проживание, вы можете исключить до 100 800 долларов США из вашего иностранного дохода за 2015 год из своей налоговой декларации в США (и 101 300 долларов США в 2016 году) с помощью исключения иностранного дохода (FEIE).Помимо FEIE, вы также можете вычесть часть своих жилищных расходов с помощью исключения иностранного жилья. Это исключение признает более высокую стоимость жизни в некоторых странах и в результате помогает снизить налогооблагаемый доход.

Иностранная налоговая льгота снижает ваш налог на иностранцев в США, доллар за доллар. Иностранный налоговый кредит будет ограничен налогами, которые относятся к российским доходам, облагаемым налогом в США. Это означает, что любой российский налог на ваш исключенный российский заработок (исключенный FEIE, Исключением иностранного жилья или из-за российских налоговых правил) не будет включен в расчет вашего иностранного налогового кредита в США.

Кто является резидентом РФ?

Если вы прожили в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, вы считаются резидентом. Это важный фактор в налогообложении, поскольку нерезиденты облагаются налогом по гораздо более высокой ставке, чем резиденты. Кроме того, для нерезидентов не предусмотрены никакие вычеты или льготы (хотя это не включает вычеты и исключения, предусмотренные в США).

Облагается ли налогом иностранный доход?

Нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные из российских источников.Резиденты должны декларировать доходы по всему миру и подавать налоговую декларацию, если они получают доход из-за пределов России.

Ставки налога на прибыль в Российской Федерации

В России действует единая ставка налога на доходы физических лиц. Физические лица платят 13% (нерезиденты платят 30%), а резиденты России также платят 9% от дивидендного дохода (который удерживается у источника).

Соглашение об итогах между США и Россией

В США и России нет Соглашения о суммировании, но, к счастью, отдельные сотрудники не платят в систему социального обеспечения, поэтому вероятность двойного налогообложения мала.

Срок уплаты налогов в Российской Федерации

Заработная плата и налоги на заработную плату удерживаются и выплачиваются российскими работодателями, поэтому физическим лицам нет необходимости подавать декларацию (если они не хотят требовать возмещения по детализированным вычетам). Частные предприниматели должны произвести 3 авансовых платежа по налогу 15 июля, 15 августа и 15 ноября. Остаток налога, подлежащего уплате после подачи декларации, подлежит уплате 15 июля следующего года.

Социальное обеспечение

Индивидуальные сотрудники не платят социальное обеспечение, хотя самозанятые лица платят социальный налог со своего дохода.Ставка социального обеспечения для работодателей составляет 30%, но не более 796 000 рублей в год. При доходе более 796 000 рублей взимается дополнительный взнос в пенсионный фонд в размере 10%.

Прочие налоги

Резиденты платят 13% налог на прирост капитала, а нерезиденты платят 30%. Существует налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%, который взимается с активов и услуг в России, а также с импорта.

Нужна помощь с уплатой налогов на иностранцев в США?

Наша команда преданных CPA и зарегистрированных агентов IRS здесь для вас.Начните с нами сегодня — мы позаботимся о вашем налоге на эмигрантов, чтобы вы могли вернуться в свое приключение за границей!

Первоначально опубликовано в 2014 г .; обновлено 2 сентября 2016 г.

Федеральный подоходный налог для иностранных граждан

Вашингтонский университет является налоговым агентом Налоговой службы (IRS) и обязан удерживать налог. Все платежи, произведенные иностранцу-нерезиденту (включая, помимо прочего, возмещение командировочных / деловых расходов, гонорары, стипендии / стипендии / стипендии, заработную плату и т. Д.)) подлежат налогообложению, если иное не предусмотрено налоговым законодательством или налоговым соглашением.

Налоговые обязанности в США иностранных граждан

Налоговые обязанности иностранного гражданина сложны. Существуют значительные различия между порядком налогообложения иностранцев-нерезидентов и иностранцев-резидентов для целей налогообложения. Иностранцы-нерезиденты для целей налогообложения облагаются налогом только на доход из источника в США. Для получения дополнительной информации см. Таблицу «Сравнение иностранцев-нерезидентов и иностранцев-резидентов для целей налогообложения».

Идентификация иностранца-нерезидента (для целей налогообложения)

Иностранец-нерезидент (для целей налогообложения) должен платить налоги на любой доход, полученный в США, в Налоговую службу, если только это лицо не может претендовать на льготу по налоговому соглашению. Это касается и студентов. Неспособность уплатить правильный налог может привести к неожиданному налоговому обязательству, когда физическое лицо покидает США, или может поставить под угрозу будущее заявление на получение вида на жительство.

Существует другая налоговая структура для иностранца-нерезидента по сравнению с иностранным резидентом.Иностранец-нерезидент (для целей налогообложения) может иметь право на некоторые налоговые льготы посредством льготы по налоговому соглашению, если таковая существует в стране проживания человека. Как правило, иностранный резидент не может претендовать на льготу по налоговому соглашению. Иностранцы-резиденты для целей налогообложения облагаются налогом со своего мирового дохода.

Кроме того, UW несет ответственность за любые невыдержанные налоги и связанные с ними штрафы и пени. Любая сумма налога, штрафов и пеней, подлежащих уплате IRS, будет взиматься с департамента, ответственного за иностранного гражданина.

Если иностранный гражданин никогда не проживал в США, обычно:

• Студенты F&J являются НРО на пять календарных лет
• J не учащиеся являются НРА на два календарных года

Если иностранный гражданин проживал в США в прошлом, он должен пройти тест на существенное присутствие . Этот тест определяет, достаточно ли человек находился в США за последние три года, чтобы считаться «практически присутствующим» в штатах.Если иностранный гражданин находился в США в течение 183 дней или более за последние три года, физическое лицо считается иностранным резидентом для целей налогообложения.

Федеральные налоговые и налоговые соглашения

В большинстве случаев иностранный гражданин облагается федеральным налогом у источника дохода в США по стандартной фиксированной ставке 30%. Сниженная ставка, включая освобождение от налога, может применяться, если существует налоговое соглашение между страной проживания иностранного гражданина и Соединенными Штатами. Налог обычно удерживается из платежа, произведенного иностранному гражданину.

Налоговое соглашение — это двустороннее соглашение между США и иностранным правительством. Налоговые соглашения предназначены для избежания двойного налогообложения или налогообложения доходов обеими странами. Каждый договор отличается и включает разные исключения. Если иностранный гражданин имеет право на освобождение из-за льготы по налоговому соглашению, с платежа не будет удерживаться небольшое удержание или вообще не будет удерживаться. Иностранный гражданин должен иметь налоговый идентификационный номер США, чтобы претендовать на льготу.

См. Публикацию IRS 515, Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц для получения дополнительной информации о том, какие страны имеют соглашения с США. Примечание : Граждане Гонконга и Макао не подпадают под действие налогового соглашения Китайской Народной Республики. .

Если вы имеете право на получение льготы по налоговому соглашению, посетите страницу «Формы, необходимые для обработки платежей», чтобы найти ссылки на соответствующие формы, которые можно использовать для подачи заявления на получение льготы.

Идентификационный номер налогоплательщика (SSN или ITIN)