Доход-расход

МООУ МИР ДЛЯ ВСЕХ
поступления в 2019 году, в том числе
субсидия Минсоцразвития Московской области	269 192,42
благотворительные пожертвования от организаций	819 050,00
благотворительные пожертвования от физ. Лиц	407 914,00
ИТОГО:	1 496 156,42
расходы с расчетного счета
на оплату труда, включая налоги и взносы	1 101 224,00
коммунальные платежи (свет, вода, газ,вывоз мусора)	150 036,00
расходы на проведение мероприятий	13 400,00
приобретение, аренда специализиорванного оборудования, инвентаря и сопутствующие расходы	24 500,00
Банковские расходы	6 937,00
Аренда земельного участка	125 368,00
ИТОГО:	1 421 465,00
МООО МИР ДЛЯ ВСЕХ
поступления в 2019 году, в том числе
Благотоврительный фонд Абсолют-помощь	250 947,65
Субсидия Минсоцразвития Московской области	269 192,00
Благотворительные пожертвования от организаций	1 813 540,00
Благотворительные пожертвования от физ. лиц	114 670,42
ИТОГО:	2 448 350,07
расходы с расчетного счета
на оплату труда, включая налоги и взносы	2 015 776,00
коммунальные платежи (свет, вода, газ,вывоз мусора)	198 747,00
расходы на проведение мероприятий	429 050,00
Приобретение, аренда специализиорванного оборудования, инвентаря и сопутствующие расходы	11 220,00
Обслуживание автобуса (ТО, ремонт, предрейсовые осмотры)	124 403,00
Аренда земельного участка	99 821,61
Банковские расходы	7 512,00
ИТОГО:	2 886 529,61

Учет расходов при УСН (упрощенке) — Контур.

Бухгалтерия

Учет расходов для организаций на УСН должен соответствовать определенному порядку. Особенно это актуально для компаний с объектом налогообложения «доходы минус расходы», чтобы иметь право уменьшать базу налогообложения. Важно иметь ясное представление о том, как должен вестись учет расходов на упрощенке, какие расходы заносятся в КУДРиР, понимать состав, условия и момент признания расходов.

Закрытый перечень расходов для уменьшения налога 

Не все расходы организации на УСН уменьшают налог к уплате. Законодательство устанавливает четкий список затрат, которые подпадают под понятие расходов на упрощенке. Этот перечень приведен в ст. 346.17 НК РФ, и он достаточно широк, чтобы организации могли совершать траты при ведении бизнеса и уменьшать налоговую базу. Вот основные виды издержек для УСН:

• Выплата зарплаты, командировочных, взносы на социальное и пенсионное страхование.
• Покупка товаров или оплата работ, которые используются в предпринимательской деятельности.
• Налоги и сборы.
• Аренда, коммунальные платежи, связь, без которых невозможно ведение бизнеса.
• Реклама, информационные услуги.
• Покупка основных средств деятельности и нематериальных активов.
• Хозяйственные нужды организации, обслуживание ККТ.
• Транспортные расходы, ГСМ, содержание транспорта организации, его ремонт.
• Обязательное страхование имущества, услуги нотариуса, лицензирование.

Иногда в расходы попадают необоснованные траты: добровольное страхование, маркетинговые исследования. Чтобы избежать ошибок в определении расходов, лучше обращаться к письмам Минфина. И если расход нельзя однозначно классифицировать в соответствии со списком из статьи НК, лучше не учитывать его при расчете налога. 

Условия признания расхода 

Чтобы избежать ошибок при учете расходов, важно учитывать ряд условий помимо перечня из статьи НК РФ:

• Расход необходимо экономически обосновать, он должен быть нацелен на получение дохода — важно уметь объяснить, как помогают вашему делу те или иные затраты.
• Вы должны полностью расплатиться с поставщиком.
• Товар или услуга, по поводу которых совершен расход, получены вами, и есть документы — счета, акты, накладные, — которые подтверждают расход и получение товара или услуги.
• Если мы списываем расходы за покупку товаров для перепродажи, эти товары должны быть уже перепроданы.
• Если мы списываем расходы за покупку товаров для производства, товары должны быть уже запущены в производство.

Момент признания расхода 

Не менее важно понимать, в какой момент денежные траты становятся расходами с точки зрения установленных норм. Давайте уточним: когда организация закупает товары или работы для своей деятельности, происходят следующие процессы:

• Оплата поставщику.
• Получение от поставщика товаров, материалов или работ/услуг.
• Отгрузка товаров конечному покупателю или передача материалов в производство.

Чтобы признать расход и занести его в КУДИР, необходимо завершить все эти процессы. То есть дата последнего из этих событий становится днем признания расхода.

Оплата труда сотрудников — еще одна категория трат для организации. Расход по этой статье принимается к учету в день, когда сотрудник получил на руки или на банковскую карту свою зарплату. То же самое касается перечисления налогов, сборов и взносов, а также оплаты услуг подрядчиков.

Покупка основных средств

Учет расходов при покупке основных средств совершается в конце налогового периода и только при соблюдении ряда условий. Основное средство должно быть принято к учету, им необходимо начать пользоваться для получения дохода. Если средство требует госрегистрации — она должна состояться. Стоимость внеоборотного актива списывается равными долями до конца календарного года в последний день каждого квартала. Если средство куплено в рассрочку по договору, введено в эксплуатацию и при необходимости зарегистрировано, то учет расходов можно осуществлять по фактической оплате частей задолженности.

Бухгалтерские расходы

В Книгу учета организация на упрощенке записывает только расходы, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. Но в бухучете фирма фиксирует все хозяйственные операции, чтобы точно отражать данные о текущем финансовом состоянии. В бухучете расходы разделяются на две категории: 

• Расходы по обычным видам деятельности.
• Прочие расходы.

К первому разделу относятся траты, связанные с основными видами деятельности организации. Для учета таких расходов предусмотрено несколько счетов в зависимости от направленности расхода — по Инструкции к Плану счетов. Например, для затрат на производство существует счет 20 «Основное производство», для продажи продукции — счет 44 «Расходы на продажу».

Издержки, которые нельзя классифицировать по обычным видам деятельности, относятся к прочим расходам. Например, это расходы по продаже основных средств, проценты по кредитам и займам, санкции за нарушение договоров. 

Контур. Бухгалтерия поможет вам правильно классифицировать траты и подскажет, когда и какую сумму можно учесть в расходах. Предлагаем посмотреть наш бесплатный вебинар по учету расходов на упрощенке. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

Попробовать бесплатно

Вам будут интересны статьи по теме «УСН»

Бератор — Налог на прибыль — Налог на прибыль — Условный расход (доход) по налогу

В бухгалтерском учете согласно ПБУ 18/02 существуют понятия «условный расход (условный доход) по налогу на прибыль» и «текущий налог на прибыль».

Сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) и отраженная в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли (убытка), является условным расходом (условным доходом) по налогу на прибыль.

Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль равняется величине, определяемой как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.

Так, условный расход (условный доход) рассчитывается  по формуле:

Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль

=

Финансовый результат за отчетный период

X

Ставка налога на прибыль

Условный расход по налогу на прибыль начисляется проводкой:

Дебет 99 Кредит 68

— отражена сумма условного расхода по налогу на прибыль.

Сумма условного дохода по налогу на прибыль отражается так:

Дебет 68 Кредит 99

— начислен условный доход по налогу на прибыль.

Минфин России приказом от 20.11.2018 г. № 236н внес изменения в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Организации должны будут применять новую редакцию ПБУ при составлении отчетности за 2020 год.

Новая редакция уточняет: под расходом (доходом) по налогу на прибыль понимается сумма налога на прибыль, признаваемая в отчете о финансовых результатах в качестве величины, уменьшающей (увеличивающей) прибыль (убыток) до налогообложения при расчете чистой прибыли (убытка) за отчетный период.

Расход (доход) по налогу на прибыль определяется как сумма текущего налога на прибыль и отложенного налога на прибыль.

При этом отложенный налог на прибыль за отчетный период определяется как суммарное изменение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств за этот период, за исключением результатов операций, не включаемых в бухгалтерскую прибыль (убыток).

Отчет о доходах и расходах

22 Июля 2019

---

Просто о сложном

     Отчет о доходах и расходах (ОДР) – главный отчет предприятия, который показывает на сколько эффективно и результативно работает компания. Отчет содержит информацию о выручке, затратах и прибыли компании.

       Анализ ОДР раскрывает структуру доходов и затрат компании, что позволяет осуществлять их контроль в разрезе статей, видов (направлений) деятельности, товарных групп, менеджеров. На основании анализа, полученного в разрезе различных аналитик, возможна подготовка корректирующих мероприятий. Например, можно сделать выводы о целесообразности развития или прекращения каких-либо направлений деятельности, изменения товарной линейки, внедрения KPI (англ. Key Performance Indicators – ключевой показатель результата деятельности, степени достижения и затрат на получение результата) для менеджеров, подразделений.

         Отчет о доходах и расходах на каждом предприятии имеет свою специфику и аналитику, но в целом имеет следующую структуру:

Статья	Январь
Доходы	730 000
Выручка от реализации продукции (товаров, услуг)	710 000
Прочие доходы	20 000
Расходы
Себестоимость (прямые затраты)	520 000
Валовая прибыль (маржинальный доход)	210 000
Административные расходы	40 000
Коммерческие расходы	25 000
Прочие операционные расходы	10 000
Операционная прибыль	135 000
Проценты за использование заемными средствами	15 000
Прибыль до налогообложения	120 000
Налог на прибыль	24 000
Чистая прибыль	96 000
Дивиденды	10 000
Нераспределенная прибыль	86 000

     Рассмотрим значение ключевых статей отчета о доходах и расходах:

• Выручка от реализации – это доходы от продажи основных видов продукции предприятия, товаров или услуг. В эту статью не включается выручка от реализации имущества, положительные курсовые разницы*, доход от сдачи имущества в аренду и пр. Такие доходы отражаются в статье «Прочие доходы».

Важно понимать, что в отчете о доходах и расходах происходит отражение документальных операций, а не реального движения денег. Если продукция (товары) были отгружены покупателю с оформлением отгрузочных документов, то по статье выручка отобразиться данная операция. При этом оплата за товары может прийти в следующем периоде.

• Себестоимость — по этой статье отражаются прямые затраты, которые непосредственно связаны с производством реализованной продукции (закупленных товаров).

В состав себестоимости могут входить следующие затраты:

1. Расходы на приобретение материалов для производства (закупки товаров)

2. Зарплата производственного персонала

3. Затраты на энергоресурсы (электроэнергия, теплоснабжение производственных помещений)

4. Транспортные расходы

• Валовая прибыль – промежуточный финансовый результат компании. Это доход компании за вычетом прямых расходов, но до вычета постоянных расходов (расходов, которые на прямую не зависят от объема производства или продаж, например, зарплата административного персонала, затраты на содержание офиса и пр.). Валовая прибыль показывает уровень дохода, который остается на покрытие постоянных затрат и формирование прибыли.

• Административные расходы – расходы, связанные с управлением компанией (расходы на административный и управленческий персонал, аренда, консалтинг, обучение персонала, налоги, за исключением налога на прибыль и пр.)

• Коммерческие расходы – затраты, связанные с продажей продукции, например, маркетинг, пошлины, расходы на торговый персонал и пр.)

• Прочие операционные расходы – расходы, не связанные с основным видом деятельности, например, штрафы, пени, компенсации, резервы.

• Операционная прибыль – разница между валовой прибылью и административными, коммерческими и прочими операционными расходами.

• Прибыль до налогообложения – разница между операционной прибылью и финансовыми расходами, например, процентами по привлеченным кредитам.

• Чистая прибыль – сумма прибыли, которая остается в распоряжении собственников по итогам периода и может быть направлена на инвестиции (модернизация производства, увеличение торговой сети) или выплату дивидендов.

    Отчет о доходах и расходах так же позволяет осуществлять жизненно необходимую для любой компании функцию – управление затратами. Проведение анализа в разрезе статей затрат, дает возможность отнесения затрат к «важным» или не «важным» по их доле в общем объеме затрат, а также к «управляемым» или «не управляемым» по возможности влиять на их уровень.  «Важные» и в то же время «управляемые» затраты оказывают ключевое влияние на уровень финансового результата компании, поэтому очень важно определение таких статей для последующего осуществления их систематического контроля в динамике по периодам и в разрезе статей затрат с целью дальнейшей оптимизации (снижения). К примеру, зачастую материальные затраты имеют большую долю в общем объеме затрат, при этом статья «материальные затраты» в большинстве случаев является «управляемой» статьей. Управляемость обусловлена возможностью установки и контроля норм расхода и лимитов на материалы.

     Невозможно управлять тем, что нельзя измерить. Измеряя и анализируя свои доходы и расходы с использованием различной степени детализации, у Вас будет реальная возможность управления своим бизнесом и соответственно достижения высоких финансовых результатов.

*Курсовая разница — это сумма, возникшая в результате изменения текущего курса национальной валюты к иностранной на момент начала и окончания определенной операции (приобретение/продажа товаров (услуг), купля/продажа валюты и пр.).

Если у Вас появились вопросы по настройке отчета о доходах и расходах в программах 1С позвоните по номеру +7 (343) 222-12-12 или закажите обратный звонок.

  

Возможно, Вас так же заинтересует:

НДФЛ — в расход

11. 03.2015

Налоговые органы отдельных регионов начали анализировать расходы граждан   и  на этом основании доначислять НДФЛ. Если такая практика получит распространение, налоговая нагрузка на семейные бюджеты граждан резко возрастет

Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности taxCOACH проанализировал судебную практику взысканий НДФЛ и обнаружил интересный прецедент совместных действий белгородских судов и ФНС. При стечении определенных обстоятельств, он может вылиться в неприятный для налогоплательщиков тренд. О детялях этой практики и возможных последствиях ее распространения «Э-У» рассказывает руководитель аналитической службы taxCOACH Артем Мажетов.  

Суд да налог

— Мы обратили внимание на тот факт, что территориальные органы ФНС в Белгородской области начали  самостоятельно рассчитывать и доначислять НДФЛ, основываясь не на доходах, а на расходах граждан, а точнее исходя из превышения сумм расходов над суммами задекларированных доходов. Налогоплательщики естественно находят это несправедливым и активно этому сопротивляются, обращаясь в суды. Последние, что самое интересное, активно поддерживают ФНС: из почти 200 дел, дошедших до суда, около 130 разрешились в пользу государства.

Такая активность и солидарность исполнительной и судебной ветвей российской власти в отдельно взятом субъекте федерации наводят на определенные мысли. А что если в Белгородской области проходит эксперимент по внедрению новой практики борьбы с уклонением от уплаты НДФЛ? Ее, кстати, уже берут на вооружение во Владимирской области.

Давайте разберемся, на чем строится эта практика. Одним из первых судебных актов Белгородского областного суда по взысканию НДФЛ подобным образом было апелляционное определение от 20.08.2013 года по делу № 33-2588. В нем налоговики предъявили обоснованные претензии к физлицу, которое приобрело, судя по всему, дорогостоящий земельный участок при полном отсутствии задекларированных доходов. До суда попыток разрешить проблему налогоплательщик не предпринимал, в ходе процесса он предъявлял неубедительные аргументы: бездоказательно ссылался на доходы в других субъектах РФ и на действия по поручительству кооператива, в котором состоял. Суд поддержал действия инспекторов.

В ходе этого дела налоговики, очевидно, и апробировали методику поиска уклонистов. Заключается она в том, что ФНС получает сведения из ГИБДД и Росреестра о приобретении дорогостоящей недвижимости и транспорта. Полученная информация сверяется с базой данных безработных, полученной из Департамента по труду и занятости населения. На выходе — список лиц, не имеющих доходов, но активно вкладывающихся в материальные ценности.

Все вышеуказанные обстоятельства наводят на мысль: будь у стороны хоть какой-то официальный доход, да еще вовремя составленный договор займа, и ФНС ничего не смогла бы сделать.

Однако дальнейшее изучение практики Белгородского областного суда показало, что не все так просто. Просматривая документы, мы проследили процесс совершенствования действий судов и налоговиков. В начале налог пересчитали физлицу, у которого вообще ничего не было — ни доходов, ни договоров займа. Потом доначислили, несмотря на наличие договоров займа, затем — несмотря на договор займа и пенсию, следом — не обращая внимания на договор займа, пенсия и зарплату. И вот уже поводом для пополнения бюджета стали совсем не недвижимость и транспорт…

Казалось бы, достаточно принести в суд договор займа с отметкой о получении денежных средств (некоторые даже свидетелей приводили), и все в порядке: пусть дохода нет, но родственники помогли. Скованные налоговым и процессуальным законодательством госорганы ничего не смогут сделать с этими уловками. Но нет. «Отодвинув» некоторые правовые нормы, суды признавали недоказанным факт передачи денег, либо факт направления именно этих средств на дорогую покупку. Не преминув в некоторых случаях указать, что заимодавцы сами не имеют таких источников доходов, чтобы должить подобную сумму.

Более того, даже кредитный договор сам по себе не может спасти от доначисления. Ответчику требуется доказать факт оплаты покупки полученными по договору средствами. Если удалось доказать, что на приобретение ценности пошла часть кредитных денег, суд уменьшит размер требований на ее величину.

Наличие официального дохода так же не исключает гражданина из списка проверяемых. Суды в дальнейшем указывают: «размер доходов не позволяет «скопить денежные средства», которые были необходимы для совершения покупки. 

Внимание: сделка

В поле зрения налоговиков в первую очередь попадает информация о покупке автомобиля и недвижимости (в подавляющем большинстве случаев она автоматически поступает в ФНС). Однако с 2014 года инспекторы стали шире смотреть на расходы, устанавливая круг потенциальных «жертв». Ведь ФНС «охотится» не только (и не столько) за рабочими с серыми зарплатами. Предприниматели, владельцы и управляющие бизнесом — вот целевая аудитория данной практики. 

Другая зацепка налоговых органов — займы юрлицам со стороны учредителей или топ-менеджеров. Получить информацию о них можно, например, в ходе налоговой проверки соответствующей компании. Так, 4 декабря прошлого года Белгородский облсуд вынес апелляционное определение по делу №33-5096/2014, в котором поддержал инспекцию, рассчитавшую налог исходя из займа, выданного гендиректором собственной фирме. При этом предварительно ФНС вычла из суммы официальный доход налогоплательщика (зарплата и пенсия). И в соответствии с уже сформировавшейся практикой суд не поверил доводам налогоплательщика о заемном происхождении средств.

Вопрос технического обеспечения данной практики ФНС остается открытым. Вероятно,  инспекторы будут обращать внимание на все договоры, так или иначе попавшие в ее распоряжение, позволяющие установить значительные расходы физлица. Таким образом, в зоне риска такие сделки как:

• приобретение недвижимости и транспорта,
• приобретение долей в юрлицах, 
• приобретение акций и т.п.
• вклады в уставный капитал,
• вложения в чистые активы,
• договоры займа, где одна из сторон — юрлицо.

Когда эта волна проверок, доначислений и судебных дел докатится до Урала, сказать трудно. С учетом вектора на ужесточение налогового администрирования гражданам следует готовиться к худшему. Уже мало говорить об «официальном доходе», впору задуматься о новом понятии — «официальные расходы», то есть затраты, для покрытия которых достаточно подтвержденных официальных доходов.

Для бизнеса это может обернуться, прежде всего, взысканием НДФЛ, пени и штрафов непосредственно с собственников и топ-менеджеров. Также не стоит забывать про последствия претензий к работникам. Это может привлечь внимание к вопросу соблюдения законодательства при выплате зарплаты: если сотрудник заявит о наличии денег в «конвертах», это может повлечь привлечение к ответственности за нарушение обязанностей налогового агента и доначисление страховых взносов. 

Итак, о чем нужно помнить руководителям бизнеса? (Оставим за рамками обсуждения призывы выплачивать сотрудникам только белые зарплаты).  

Законодательством предусмотрены различные инструменты легализации доходов учредителей, руководителей и топ-менеджеров компании.

Это менее привлекательный вариант, нежели вывод денег через «ах каких контрагентов», но наиболее безопасный. Он не чреват налоговыми санкциями для компании и уголовной и имущественной ответственностью для ее собственника. Другое направление мысли — максимальное использование льготных ставок по страховым взносам, которые установлены, например, для ИТ- и производственной деятельности.

Применяемые инструменты, конечно, должны соответствовать бизнес-процессам. Это позволит обосновать их использование в случае налоговой проверки.

И последнее — налоговые органы могут проверять ваши расходы за три предшествующих года. Покупки 2015-го могут стать предметом проверки вплоть до 2018 года.

Автор: Ирина Перечнева

внереализационный доход (расход) согласно Письму Минфина России от 09.12.2015 N 03-03-РЗ/67486

Доброго времени, коллеги.

Известно, что история развивается по спирали. В России очередной виток спирали больше напиминает грабли. Не так давно были судебные баталии по неустойкам, которые долгое время рассматривались налоговиками как внереализационный доход автоматически, хотя должны признаваться внереализационными доходами только если они признаны должником или решением суда (п. 3 ст. 250 НК РФ в редакции с 01.01.2002 г.). Потребовалось несколько лет, чтобы под давлением судебной практики налоговики согласились с позицией налогоплательщиков.

После включения в ГК РФ ст. 317.1 было ожидаемо (обсуждалось в т.ч. в комментариях к блогу Александра Латыева) повторение ситуации с новыми нормами. И налоговики не заставили себя очень долго ждать.

Согласно письму Минфина России от 09.12.2015 N 03-03-РЗ/67486

В случае если в договоре, на основании которого возникло денежное обязательство, отсутствует порядок начисления процентов, по такому обязательству у кредитора по умолчанию возникает право требования к должнику в размере законных процентов. Данные суммы отражаются в составе доходов (расходов) у кредитора и должника соответственно. В случае указания в договоре на неприменение статьи 317.1 ГК РФ ни данные требования, ни доходы (расходы) не возникают…

Учитывая изложенное, законные проценты, начисленные по умолчанию по денежному долговому обязательству в порядке статьи 317.1 ГК РФ, подлежат учету налогоплательщиком в составе внереализационных доходов (расходов) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Вместе с тем кредитор вправе отказаться от их получения. В этом случае задолженность у организации-должника в виде суммы процентов по денежному обязательству, списываемая путем прощения долга, подлежит включению в состав внереализационных доходов.

Таким образом, по мнению мытарей, если стороны не исключили действие ст. 317.1 ГК РФ к правоотношениям сторон, то сумма процентов, начисленная согласно ст. 317.1 ГК РФ, является доходом кредитора, расходом дожника. Если проценты не истребованы и не уплачены, то они являются доходом должника и подлежат налогообложению. Следовательно, негативные последствия в сфере налогов при последующей проверке возникают у должников.

По всей видимости, ожидается новая волна судебных разбирательств, пока государство не исключит автоматическое начисление налогов по указанным доходам из НК РФ.

Прибыли и убытки – Служба поддержки МоегоСклада

Отчет доступен  на экране  Деньги — Прибыли и убытки и отражает доходы и расходы организации и позволяет увидеть чистую прибыль за выбранный период.

Доходы в отчете формируют продажи (отгрузки и розничные продажи). Расходы формируются по документам: исходящий платеж, кассовый расход (кроме закупок товара и перемещения) и списание.

Показатели, отображаемые в отчете:

• Выручка = Отгрузки + Розничные продажи − Возвраты.
  Моментом возникновения выручки считается возникновение обязательств (отгрузка), а не поступление денег. К расчету принимаются розничные продажи с оплатой наличными и безналом.
• Себестоимость = Закупочная цена учтенного товара.
  Себестоимость проданных товаров рассчитывается по документам закупки.
• Валовая прибыль = Выручка − Себестоимость.
• Операционные расходы — сумма всех расходных документов кроме статей «Закупка товаров», «Перемещение», «Налоги и сборы» и «Возврат». Разбивается по статьям расходов. Статья «Списание» берется из документов раздела Товары\Списания.
• Операционная прибыль = Валовая прибыль − Операционные расходы.
  Представляет собой прибыль до уплаты налогов (EBITDA). Доходы, не связанные с основной деятельностью, не учитываются.
• Налоги и сборы — сумма расходных документов со статьей «Налоги и сборы».
• Чистая прибыль = Операционная прибыль − Сумма налогов и сборов.

В случае, если имеют место убытки, а именно валовая, операционная или чистая прибыль имеет отрицательное значение, соответствующий показатель отчета выделяется красным цветом.

Использование статей расходов

Статьи расходов, учитываемые в отчете «Прибыли и убытки», указываются в расходных документах. В системе установлены следующие статьи расходов:

• Возврат
• Закупка товаров
• Налоги и сборы
• Перемещение
• Аренда
• Зарплата
• Маркетинг и реклама

По умолчанию в расходном документе в качестве статьи расходов указывается Закупка товаров. Если документ создается на основе Возврата, то устанавливается статья Возврат, которую нельзя изменить.

Настройка статей расходов

Вы можете настроить статьи расходов в зависимости от ваших потребностей. По умолчанию в системе установлены статьи «Аренда», «Зарплата» и «Маркетинг и реклама».

Чтобы изменить статьи расходов, нужно в любом из расходных документов нажать на значок редактирования справа от перечня статей расходов. В открывшемся диалоговом окне вы можете удалять, создавать и переименовывать необходимые вам статьи.

Определение, типы и практические примеры

Что такое расходы?

Предприятия несут различные виды расходов. Расход — это вид расходов, который проходит через отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках — это одна из основных финансовых отчетов компании, в которой отражены ее прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или и вычитается из выручки для получения чистой прибыли. Чистый доход Чистый доход является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. Пока он добрался до конца. Из-за принципа начисления Принцип начисления Принцип начисления — это концепция бухгалтерского учета, которая требует, чтобы операции регистрировались в том периоде времени, в котором они происходят, независимо от того, в бухгалтерском учете расходы признаются по мере их возникновения, а не обязательно, когда они оплачиваются.

Виды расходов

Как показано на диаграмме выше, существует несколько типов расходов. Самый распространенный способ разделить их на категории — операционная и операционная.неоперационные и фиксированные по сравнению с переменными Фиксированные и переменные затраты — это то, что можно классифицировать несколькими способами в зависимости от их характера. Один из самых популярных методов — классификация по.

• Операционная
  • Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг. Он включает в себя материальные затраты, прямые
  • Маркетинг, рекламу и продвижение
  • Заработная плата, льготы и заработная плата
  • Коммерческие, общие и административные (SG&A) SG & ASG&A включает все непроизводственные расходы, понесенные компанией в любой данный период.Он включает такие расходы, как аренда, реклама, маркетинг.
  • Аренда и страхование.
  • Амортизация. Методы начисления амортизации. Наиболее распространенные методы начисления амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся остаток, единицы продукции и суммы лет. Существуют различные формулы для расчета амортизации актива. Расходы на амортизацию используются в бухгалтерском учете для распределения стоимости материального актива на протяжении срока его полезного использования.
  • Прочие
• Внеоперационные
  • Проценты
  • Налоги
  • Начисления от обесценения

• Фиксированные
  • Арендная плата
  • Заработная плата, льготы и заработная плата (иногда фиксированная, а иногда и переменная )
• Переменная
  • Комиссия за транзакцию
  • Комиссия
  • Маркетинг и реклама (иногда фиксированная, а иногда и переменная)

Затраты и капитальные затраты

Единственная разница между расходами и капитальными затратами Капитал Расходы Капитальные затраты (сокращенно CapEx) — это оплата наличными или в кредит для покупки долгосрочных физических или основных средств, используемых в том случае, если расходы были признаны по принципу начисления и отражены в отчете о прибылях и убытках, тогда как капитальные затраты идут прямо на баланс она etBalance Sheet Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета как актива.

После того, как капитальные затраты отражаются в балансе как актив, они могут быть отнесены на расходы позже как амортизация, которая проходит через отчет о прибылях и убытках.

Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражаются денежные средства, в которых будут отражены фактические сроки денежных выплат по всем расходам. .Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с бесплатным руководством CFI о том, как связать три финансовых отчета в Excel Веб-семинар CFI — Связать 3 финансовых отчета Этот ежеквартальный веб-семинар CFI представляет живую демонстрацию того, как связать 3 финансовых отчета в Excel. Изучите формулы и правильную процедуру связывания.

Пример расходов — Amazon

Ниже приведен пример отчета о прибылях и убытках Amazon за 2017 год (отчет о прибылях и убытках), в котором перечислены их основные категории расходов. Как видите, Amazon разделяет свои затраты на две категории.

Операционные расходы включают затраты на продажи, выполнение заказов, маркетинг, технологии и контент, общие и административные расходы и другие расходы.

Внеоперационные расходы включают процентные расходы (и доходы) и прочие расходы (доходы). Наконец, Amazon взимает резерв по налогу на прибыль и учитывает инвестиционную деятельность по методу долевого участия.

Чтобы узнать больше, посетите бесплатные курсы бухгалтерского учета CFI.

Виды расходов, подлежащих вычету по налогу

Большинство, но не все расходы вычитаются из дохода (выручки) компании для получения ее налогооблагаемой прибыли.Наиболее распространенные расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, включают износ и амортизацию, аренду, заработную плату, льготы и заработную плату, маркетинг, рекламу и продвижение.

Предметы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, зависят от региона и страны. Важно проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом, чтобы узнать, какие расходы подлежат вычету и не подлежат вычету в вашей ситуации или ситуации вашей компании.

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали объяснение CFI о типах расходов.CFI предлагает программу сертификации аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:

• Капитализация расходов на НИОКРКапитализация расходов на НИОКРРуководство по капитализации НИОКР по сравнению с расходами на НИОКР. Согласно GAAP, фирмы должны оплачивать исследования и разработки (НИОКР) в том году, в котором они находятся.Существуют различные формулы для расчета амортизации актива. Расходы на амортизацию используются в бухгалтерском учете для распределения стоимости материального актива на протяжении срока его полезного использования.
• Учет обесценения деловой репутации Учет обесценения деловой репутации Деловая репутация приобретается и отражается в бухгалтерских книгах, когда предприятие покупает другое предприятие по цене, превышающей справедливую рыночную стоимость его активов.
• Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсуждаем различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках.Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, затем начинается стоимость

Расходы по счетам — определение, порядок учета, типы

Что такое расходы по счетам?

Расходы в бухгалтерском учете — это деньги, потраченные или понесенные предприятием в его усилиях по получению доходов. По сути, расходы по счетам представляют собой затраты на ведение бизнеса; они представляют собой сумму всех видов деятельности, которые, как мы надеемся, приносят прибыль.

Важно понимать разницу между «затратами» и «расходами», поскольку каждое из них имеет особое значение в бухгалтерском учете. Стоимость — это денежная мера (денежные средства), от которой отказались, чтобы купить актив. Расход — это затраты, срок действия которых истек или которые были покрыты деятельностью, которая помогает генерировать доход. Доход Доход — это стоимость всех продаж товаров и услуг, признанных компанией за период. Выручка (также называемая продажами или доходом). Следовательно, все расходы являются расходами, но не все расходы являются расходами.

Что такое расходы?

Расход определяется следующим образом:

• Канцелярские товары расходуют денежные средства (актив)
• Расходы на амортизацию, которые представляют собой расходы на уменьшение балансовой стоимости основного оборудования. , Установки и оборудование) является одним из основных внеоборотных активов, отражаемых в балансе.На основные средства и средства влияют капитальные затраты (например, машина или здание), чтобы отразить их использование в течение определенного периода.
• Предоплаченные расходы, такие как предоплата аренды, — это актив, который превращается в денежные расходы по мере того, как арендная плата расходуется каждый месяц

Сводка всех расходов включена в отчет о прибылях и убытках основная финансовая отчетность компании, которая показывает их прибыль и убыток за определенный период времени. Прибыль или как отчисления от общей выручки.Выручка за вычетом расходов равна общей чистой прибыли компании за определенный период.

В системе бухгалтерского учета с двойной записью расходы являются одной из пяти основных групп, по которым классифицируются финансовые операции. Другие категории включают собственный капитал. Собственный капитал. Собственный капитал определяется как доля от общей стоимости активов компании, на которую могут претендовать владельцы (индивидуальное предприятие или товарищество) и акционеры (если это корпорация). Он рассчитывается путем вычитания всех обязательств из общей стоимости актива (Капитал = Активы — Обязательства). , активы, обязательства и выручка. В бухгалтерском учете с двойной записью расходы учитываются как дебет определенного расходного счета. Делается соответствующая кредитная запись, которая уменьшает актив или увеличивает обязательство.

Покупка актива, такого как земля или оборудование, считается не простыми расходами, а скорее капитальными затратами. Активы списываются на расходы в течение всего срока их полезного использования через амортизацию и амортизацию Амортизация Амортизация относится к процессу погашения долга запланированными заранее определенными платежами, которые включают основную сумму долга и проценты.

Расходы в кассовом учете и учете по методу начисления

Расходы регистрируются в книгах на основе системы бухгалтерского учета, выбранной предприятием, либо методом начисления, либо кассовым методом. Согласно методу начисления Принцип начисления Принцип начисления — это концепция учета, которая требует, чтобы операции регистрировались в том периоде времени, в котором они происходят, независимо от того, учитываются ли расходы на товар или услугу, когда юридическое обязательство выполнено; то есть, когда товар был получен или услуга была оказана.

При кассовом учете расходы учитываются только после выплаты фактических денежных средств. Например, расходы на коммунальные услуги, понесенные в апреле, но оплаченные в мае, будут отражаться как расходы в апреле по методу начисления, но учитываться как расходы в мае по кассовому методу, поскольку именно тогда наличные деньги фактически выплачиваются.

Учет по методу начисления основан на принципе сопоставления, который обеспечивает точное отражение прибыли для каждого отчетного периода. Выручка за каждый период сопоставляется с расходами, понесенными при получении этой выручки в течение того же отчетного периода.Например, комиссионные расходы по продаже будут регистрироваться в том периоде, в котором сообщается о соответствующих продажах, независимо от того, когда фактически была выплачена комиссия.

Виды расходов

Расходы влияют на всю финансовую бухгалтерскую отчетность, но оказывают наибольшее влияние на отчет о прибылях и убытках. Они появляются в отчете о прибылях и убытках под пятью основными заголовками, как указано ниже:

1.

Стоимость проданных товаров (COGS)

Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) ) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг.Сюда входят затраты на материалы, прямые — это затраты на приобретение сырья и превращение его в готовую продукцию. Он не включает коммерческие и административные расходы, понесенные всей компанией, а также процентные расходы или убытки по чрезвычайным статьям.

• Для производственных фирм COGS включает прямые затраты на оплату труда, прямые материалы и производственные накладные расходы.
• Для сервисной компании это называется стоимостью услуг, а не COGS.
• Для компании, которая продает как товары, так и услуги, это называется себестоимостью реализации.

Примеры COGS включают прямые затраты на материалы, прямые затраты и производственные накладные расходы.

2. Операционные расходы — продажи / общие и административные

Операционные расходы связаны с продажей товаров и услуг и включают заработную плату с продаж, рекламу и аренду магазина.

Общие и административные расходы включают расходы, понесенные при ведении основного направления бизнеса, и включают зарплату руководящего состава, НИОКР, командировочные и тренинговые расходы, а также расходы на ИТ.

3. Финансовые расходы

Это затраты, понесенные в результате заимствования у кредиторов или кредиторов. Это расходы вне основного бизнеса компании. Примеры включают комиссию за выдачу кредита и проценты по заемным средствам.

4. Чрезвычайные расходы

Чрезвычайные расходы — это расходы, понесенные в связи с крупными разовыми событиями или операциями, выходящими за рамки обычной хозяйственной деятельности фирмы. Они включают увольнение сотрудников, продажу земли или продажу значительного актива.

5. Неоперационные расходы

Это затраты, которые нельзя связать обратно с операционными доходами. Процентные расходы Процентные расходы Процентные расходы возникают из-за компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но также могут быть наиболее распространенными внереализационными расходами. Проценты — это стоимость заимствования денег. Ссуды от банков обычно требуют выплаты процентов, но такие выплаты не приносят операционного дохода. Следовательно, они классифицируются как внереализационные расходы.

Неденежные расходы

Согласно методу начисления, неденежные расходы — это те расходы, которые отражаются в отчете о прибылях и убытках, но не связаны с наличными операциями. Амортизация является наиболее распространенным видом неденежных расходов, поскольку снижает чистую прибыль, но не является результатом оттока денежных средств. Учетная операция и ее влияние на финансовую отчетность описаны ниже:

• Дебетование счета амортизационных отчислений и зачисление на счет встречного актива, называемое накопленной амортизацией Накопленная амортизация Накопленная амортизация — это общая сумма амортизационных расходов, относящихся к конкретному активу. с момента ввода актива в эксплуатацию.Это счет контраактивов — счет с отрицательным активом, который компенсирует баланс на счете актива, с которым он обычно связан.
• В балансе балансовая стоимость актива уменьшается на накопленную амортизацию.

Расходы — это счета отчета о прибылях и убытках, которые дебетуются по счету, и соответствующий кредит записывается на счет контраактивов или обязательств.

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали руководство CFI по расходам на счета.CFI является официальным поставщиком программы сертификации аналитиков финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ®, призванной превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Для продолжения обучения и развития ваших знаний в области финансового анализа мы настоятельно рекомендуем следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Капитальные расходы Капитальные расходы Капитальные расходы относятся к средствам, которые используются компанией для покупки, улучшения или поддержания долгосрочного активы для улучшения
• Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально именуемый «Отчет о движении денежных средств») содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода.Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования.
• Капитализация расходов на НИОКРКапитализация расходов на НИОКРСправочник по капитализации НИОКР по сравнению с расходами на НИОКР. Согласно GAAP, фирмы должны оплачивать исследования и разработки (НИОКР) в том году, в котором они составляют
• Деловая репутация Гудвилл В бухгалтерском учете гудвил является нематериальным активом. Концепция гудвилла вступает в игру, когда компания хочет приобрести другую компанию

Определение расходов

Что такое расходы?

Расход — это стоимость операций, которые компания несет для получения дохода.Как гласит популярная поговорка, «зарабатывать деньги нужно денег».

Общие расходы включают выплаты поставщикам, заработную плату сотрудников, аренду заводов и амортизацию оборудования. Предприятиям разрешается списывать не подлежащие налогообложению расходы в своих налоговых декларациях, чтобы снизить налогооблагаемый доход и, следовательно, свои налоговые обязательства. Тем не менее, Налоговая служба (IRS) имеет строгие правила, по которым бизнесу разрешено вычитать расходы.

Ключевые выводы

• Расход — это операционная стоимость, которую компания несет для получения дохода.
• Компании могут списывать расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, в своих налоговых декларациях при условии, что они соответствуют требованиям IRS.
• Бухгалтеры учитывают расходы одним из двух методов учета: кассовым методом или методом начисления.
• В бухгалтерском учете есть две основные категории коммерческих расходов: операционные расходы и внереализационные расходы.
• IRS рассматривает капитальные расходы иначе, чем большинство других деловых расходов.

Общие сведения о расходах

Одна из основных целей управленческих команд компании — получение максимальной прибыли.Это достигается за счет увеличения доходов при одновременном сдерживании расходов. Снижение затрат может помочь компаниям заработать еще больше денег на продажах.

Однако слишком сильное сокращение расходов может иметь пагубные последствия. Например, меньшая плата за рекламу снижает затраты, но также снижает заметность компании и ее способность обращаться к потенциальным клиентам.

Как учитываются расходы

Компании разбивают свои доходы и расходы в своих отчетах о прибылях и убытках.Бухгалтеры учитывают расходы одним из двух методов учета: кассовым методом или методом начисления. При кассовом методе учета расходы учитываются при их оплате. Напротив, при использовании метода начисления расходы учитываются по мере их возникновения.

Например, если владелец бизнеса назначает чистильщика ковров для чистки ковров в офисе, компания, использующая кассовый метод, учитывает расходы при оплате счета. При использовании метода начисления бухгалтер регистрирует расходы на чистку ковров, когда компания получает услугу.Расходы, как правило, учитываются по методу начисления, чтобы обеспечить их соответствие доходам, отраженным в отчетных периодах.

Важно

Расходы используются для расчета чистой прибыли. Уравнение для расчета чистой прибыли — это выручка за вычетом расходов.

Два типа бизнес-расходов

В бухгалтерском учете есть две основные категории коммерческих расходов:

• Операционные расходы : Расходы, связанные с основной деятельностью компании, такие как стоимость проданных товаров, административные сборы и аренда.
• Внеоперационные расходы: расходы, не связанные напрямую с основной деятельностью бизнеса. Общие примеры включают процентные платежи и другие расходы, связанные с заимствованием денег.

Особые соображения

Капитальные затраты

Капитальные затраты, широко известные как CapEx, — это средства, используемые компанией для приобретения, обновления и обслуживания физических активов, таких как недвижимость, здания, промышленные предприятия, технологии или оборудование.

IRS рассматривает капитальные расходы иначе, чем большинство других деловых расходов.Хотя большая часть затрат на ведение бизнеса может быть списана на расходы или списана с доходом от бизнеса в год, когда они были понесены, капитальные затраты должны капитализироваться или списываться медленно с течением времени.

У IRS есть график, который диктует, какую часть капитальных активов бизнес может списывать каждый год, пока не будут востребованы все расходы. Количество лет, в течение которых компания списывает капитальные затраты, зависит от типа актива.

Не все расходы могут быть вычтены

Согласно IRS, бизнес-расходы, подлежащие вычету, «должны быть как обычными, так и необходимыми.»Обычные означает, что расходы являются обычными или приемлемыми в этой отрасли, в то время как необходимые означает, что расходы полезны для получения дохода. Владельцам бизнеса не разрешается требовать свои личные, некоммерческие расходы в качестве вычетов для бизнеса. Они также не могут требовать лоббирования. расходы, пени и штрафы.

Инвесторы могут обратиться к Публикации 535 «Деловые расходы» на веб-сайте IRS для получения дополнительной информации.

Стоимость против расходов — в чем разница?

Деловые люди используют два термина — «стоимость» и «расход» — каждый день.Но что означают эти два термина? Это просто разные слова для обозначения одного и того же понятия?

Мы используем эти два термина как синонимы в наших деловых разговорах, но они имеют разные значения и приложения в бизнесе. Мы рассмотрим стоимость и расходы в целом, а затем их применимость к бухгалтерскому учету и налогам.

Сравнение затрат и расходов

Во-первых, общее определение обоих терминов:

Стоимость — это «сумма, которую нужно заплатить или потратить, чтобы что-то купить или получить.«Стоимость может быть конкретной, например,« Сколько стоит эта машина? », Или это может быть штраф, например,« Примите во внимание стоимость пропуска этого мероприятия ».

Также обратите внимание, что стоимость подразумевает одноразовое событие, например покупку. Термин «затраты» часто используется в бизнесе в контексте стратегии маркетинга и ценообразования, в то время как термин «расходы» подразумевает нечто более формальное, связанное с бухгалтерским балансом и налогами.

Определение расходов похоже на определение стоимости: «сумма денег, которую необходимо особенно регулярно тратить на оплату чего-либо.«Но обратите внимание на слова« особенно регулярно ».

Например:

• Стоимость продукта часто привязана к цене производителя или продавца.
• Расходы отображаются в отчете о прибылях и убытках вашего бизнеса.

Расходы — это постоянные платежи, такие как коммунальные услуги, аренда, платежная ведомость и маркетинг. Например, расходы на аренду необходимы, чтобы иметь место для продажи и получения дохода.

Вы также можете рассматривать расходы как деньги, которые вы тратите на получение дохода.

• Вам нужно потратить деньги на рекламу, чтобы привлечь клиентов, и на номер телефона, чтобы они позвонили вам
• Вам нужно потратиться на аренду и коммунальные услуги, если вы хотите иметь розничный магазин
• Вам нужно потратить деньги на веб-страницу, чтобы привлечь клиентов через Интернет

Обычно нет актива (чего-то ценного), связанного с расходами. Покупка здания — это затраты; Стоимость — это единовременная цена, которую вы платите. Ежемесячная выплата процентов по ипотеке за это здание — это расходы.Хотя мы используем термин «стоимость» применительно к расходам, на самом деле это просто платежи.

Затраты против затрат в бухгалтерском учете

Типы бухгалтерского учета используют термин «затраты» для описания нескольких различных случаев в бизнес-ситуациях.

Постоянные и переменные затраты. Бухгалтеры по затратам тратят время на изучение затрат, связанных с производством продукта или предоставлением услуг, для подготовки бюджетов и анализа прибыли.

Стоимость проданных товаров. Термин «себестоимость проданных товаров» относится к расчетам, проводимым в конце отчетного года для предприятий, продающих продукцию.Себестоимость реализуемых товаров включает в себя несколько различных видов затрат:

Прямые затраты на изготовление и отгрузку продукции:

• Товары куплены для перепродажи
• Сырье для производства продукции
• Упаковка и отгрузка продукции покупателям
• Опись готовой продукции
• Прямые накладные расходы на коммунальные услуги и аренду склада или завода

Косвенные затраты, такие как оплата труда, складские расходы и оплата супервайзеров завода или склада.Взаимодействие с другими людьми

Стоимость в бухучете

Бухгалтеры используют стоимость специально для обозначения бизнес-активов и даже более конкретно для амортизируемых активов (называемых амортизируемыми активами). Стоимость (иногда называемая базовой стоимостью) актива включает в себя все затраты на покупку, доставку и настройку актива, а также на обучение сотрудников его использованию.

Например, если производственный бизнес покупает машину, в стоимость входит доставка, установка и обучение. Стоимостная база используется для определения базы для амортизации и других налоговых факторов.Взаимодействие с другими людьми

Стоимость активов отображается в бухгалтерском учете на балансе. Первоначальная стоимость всегда будет отображаться, затем будет вычтена накопленная амортизация, и в результате будет получена балансовая стоимость этого актива. Все бизнес-активы объединены для целей баланса.

Расходы в бухгалтерском учете

Расходы в бухгалтерском учете используются для определения прибыли. Расчет прибыли: Доход минус расходы равны прибыли. Бухгалтеры рассматривают два вида расходов: постоянные и переменные.

• Постоянные расходы необходимо оплачивать каждый месяц, даже если нет продаж.
• Переменные расходы меняются в зависимости от уровня продаж.

Отслеживание постоянных и переменных расходов может быть полезным при определении точки безубыточности для ценообразования на продукты. Что еще более важно, это инструмент бюджетирования, позволяющий минимизировать фиксированные затраты в тяжелые времена.

Стоимость против расходов и налогов

Расходы используются для получения дохода, и они вычитаются из налоговой декларации вашего предприятия, уменьшая сумму налога на прибыль предприятия.Чтобы подлежать вычету, они должны быть «обычными и необходимыми» для бизнеса. Взаимодействие с другими людьми

Затраты не влияют напрямую на налоги, но стоимость актива используется для определения расходов на амортизацию за каждый год, которые являются вычитаемыми коммерческими расходами. Амортизация считается «неденежными расходами», потому что никто не выписывает чек на амортизацию, но бизнес может использовать его для уменьшения дохода для целей налогообложения.

Итог по затратам и расходам

Хотя есть исключения, как правило, как для бухгалтерского учета, так и для налоговых целей:

ИЗДЕРЖКИ связаны с покупкой бизнес-активов.Они отображаются в бухгалтерском балансе. Стоимость актива обычно амортизируется (распределяется во времени).

РАСХОДЫ относятся к коммерческим расходам с течением времени и отражаются в отчете о чистой прибыли (прибылях и убытках) бизнеса. Большинство обычных и необходимых деловых расходов можно вычесть из налоговой декларации.

Понимание отчета о прибылях и убытках | Безграничный учет

Выручка

Доход относится к механизму поступления дохода в компанию.

Цели обучения

Объясните, как компания генерирует и регистрирует доход

Основные выводы

Ключевые моменты

• Расходы должны соответствовать выручке. Расходы отражаются в том периоде времени, в котором они были понесены, то есть периоде времени, в течение которого расходы используются для получения дохода.
• Счета выручки отражают выручку, полученную в результате обычной деятельности предприятия. Заработанные сборы и продажи являются примерами счетов доходов.
• Счета доходов имеют нормальный кредитовый баланс.

Ключевые термины

• Признание выручки : Выручка не должна регистрироваться до тех пор, пока процесс получения прибыли не будет почти завершен и пока не будет неопределенности относительно того, произойдет ли взыскание платежа.
• Принцип признания выручки : доход признается, когда он реализован или может быть реализован, и получен (обычно при передаче товаров или оказании услуг), независимо от того, когда были получены денежные средства
• расходы на выручку : текущие затраты на управление продуктом, бизнесом или системой
• доход : В U.S. бухгалтерский и финансовый учет, термин «доход» также является синонимом выручки; однако многие люди используют его как сокращение для чистой прибыли, то есть суммы денег, которую компания зарабатывает после покрытия всех своих затрат.

Выручка

Простой кассовый аппарат : Кассовые аппараты — это точка, в которой компании получают доход.

Выручка относится к получению денежной стоимости от продажи товаров или услуг и других видов деятельности, приносящей доход.Выручка регистрируется для целей бухгалтерского учета, когда она получена организацией, что обычно предполагает обмен стоимостью между двумя или более сторонами в сделке между независимыми сторонами.

В бухгалтерском учете предприятий и финансов США термин «доход» также является синонимом выручки; однако многие люди используют его как сокращение для чистой прибыли, то есть суммы денег, которую компания зарабатывает после покрытия всех своих затрат (что не то же самое, что и выручка).

Счета доходов

Счета доходов отражают доходы, полученные от обычных операций бизнеса.Заработанные сборы и продажи являются примерами счетов доходов. Счета доходов имеют нормальный кредитовый баланс. Счета общих доходов — это операционная выручка, дивиденды, проценты и прибыль.

Принцип признания доходов

Выручка не должна регистрироваться до тех пор, пока процесс получения прибыли не будет почти завершен и пока нет уверенности в том, произойдет ли взыскание платежа. Это означает, что доход регистрируется, когда он получен или когда работа завершена.

Принцип соответствия

Расходы должны соответствовать выручке.Расходы отражаются в том периоде времени, в котором они были понесены, то есть периоде времени, в течение которого расходы используются для получения дохода. Это означает, что вы можете оплатить расходы за несколько месяцев до того, как они будут фактически учтены, поскольку расходы совпадают с периодом получения дохода.

Важно понимать, что доходы и расходы не всегда совпадают с притоком и оттоком денежных средств. Для данного оттока денежных средств расход может быть признан в периоде до выплаты, в том же периоде или в более позднем периоде.То же самое относится к выручке и входящим денежным потокам. Это то, что делает бухгалтерский учет очень гибким и в то же время подверженным потенциальным манипуляциям с чистой прибылью. Принципы бухгалтерского учета содержат указания и правила относительно того, когда следует признавать выручку и расходы.

Себестоимость проданной продукции и валовая прибыль

Валовая прибыль или прибыль от продаж — это разница между выручкой и затратами на производство продукта или предоставление услуги.

Цели обучения

Объясните разницу между себестоимостью проданных товаров и валовой прибылью

Основные выводы

Ключевые моменты

• Когда товары покупаются или производятся, затраты, связанные с такими товарами, капитализируются как часть запасов (или запасов) товаров.Эти затраты рассматриваются как расходы в течение периода, в котором предприятие признает доход от продажи товаров.
• Затраты включают все затраты на приобретение, затраты на переработку и другие затраты, понесенные при доставке запасов на их текущее местонахождение и в их текущее состояние. Стоимость товаров, производимых предприятием, включает материалы, труд и накладные расходы.
• Затраты на те товары, которые еще не проданы, откладываются как затраты на запасы до тех пор, пока запасы не будут проданы или списаны в стоимости.

Ключевые термины

• чистая прибыль : Валовая прибыль за вычетом операционных расходов и налогов.
• Валовая прибыль : разница между выручкой и затратами на производство продукта или предоставление услуги до вычета накладных расходов, заработной платы, налогов и выплат по процентам
• Стоимость проданных товаров : относится к затратам на товарно-материальные запасы товаров, проданных бизнесом в течение определенного периода (иногда сокращенно COGS).

Себестоимость проданной продукции и валовая прибыль

Себестоимость хорошо проданных товаров и валовая прибыль : Валовая прибыль = Чистые продажи — Себестоимость проданных товаров

В бухгалтерском учете валовая прибыль или прибыль от продаж — это разница между выручкой и затратами на производство продукта или предоставление услуги до вычета накладных расходов, заработной платы, налогов и выплат по процентам.Обратите внимание, что это отличается от операционной прибыли (прибыли до вычета процентов и налогов).

Различные вычеты, ведущие из чистой выручки к чистой прибыли, следующие:

Чистые продажи = Валовые продажи — (Скидки для клиентов, возврат, надбавки)

Валовая прибыль = Чистые продажи — Себестоимость проданной продукции

Операционная прибыль = Валовая прибыль — Итого операционные расходы

Чистая прибыль (или Чистая прибыль) = Операционная прибыль — налоги — проценты

Себестоимость проданных товаров относится к затратам на товарно-материальные запасы товаров, проданных предприятием в течение определенного периода.Затраты связаны с конкретными товарами с использованием одной из нескольких формул, включая конкретную идентификацию, первый пришел — первый ушел (FIFO) или среднюю стоимость. Затраты включают все затраты на покупку, затраты на переработку и другие затраты, понесенные при доставке запасов на их текущее местонахождение и в их текущее состояние. Стоимость товаров, производимых предприятием, включает материалы, труд и накладные расходы. Затраты на те товары, которые еще не проданы, откладываются как затраты на товарно-материальные запасы до тех пор, пока товарные запасы не будут проданы или уменьшены в стоимости.

Многие предприятия продают купленные или произведенные товары. Когда товары покупаются или производятся, затраты, связанные с такими товарами, капитализируются как часть запасов (или запасов) товаров. Эти затраты рассматриваются как расходы в течение периода, в котором предприятие признает доход от продажи товаров.

Операционные расходы, неоперационные расходы и чистая прибыль

Операционные и внереализационные расходы вычитаются из выручки до получения чистой прибыли.

Цели обучения

Объясните разницу между операционными и внереализационными расходами

Основные выводы

Ключевые моменты

• Операционные расходы — это повседневные расходы, такие как коммерческие и административные расходы; деньги, которые бизнес тратит на то, чтобы превратить запасы в пропускную способность.
• Капитальные или внереализационные расходы — это затраты на разработку или поставку нерасходуемых частей для продукта или системы.
• Отчет о прибылях и убытках используется для оценки рентабельности путем вычета расходов из выручки. Когда чистая прибыль положительна, это называется прибылью. Когда отрицательный, это потеря.

Ключевые термины

• Операционные расходы : Любые расходы, понесенные при ведении бизнеса, такие как продажи и администрирование, в отличие от производства.
• капитальные затраты : средства, потраченные компанией на приобретение или модернизацию долгосрочного актива
• чистая прибыль : Валовая прибыль за вычетом операционных расходов и налогов.
• чистый убыток : когда выручка меньше расходов

Операционные и внереализационные расходы

Отчет о прибылях и убытках : Операционные расходы, внереализационные расходы и чистая прибыль являются тремя ключевыми областями отчета о прибылях и убытках.

Операционные расходы — это текущие затраты на эксплуатацию продукта, бизнеса или системы. Их противоположностью являются капитальные затраты или внереализационные расходы, которые представляют собой затраты на разработку или поставку нерасходуемых частей для продукта или системы.

Например, покупка копировального аппарата — это капитальные затраты. Затраты на бумагу, тонер, электроэнергию и обслуживание представляют собой операционные расходы. В бизнесе операционные расходы — это повседневные расходы, такие как продажи и администрирование. Короче говоря, это деньги, которые бизнес тратит на то, чтобы превратить запасы в пропускную способность. Для более крупных предприятий операции могут также включать в себя расходы на рабочих и помещения, такие как аренда и коммунальные услуги.

В отчете о прибылях и убытках операционные расходы включают:

• бухгалтерские расходы
• лицензионные сборы
• техническое обслуживание и ремонт, такие как уборка снега, вывоз мусора, уборка, борьба с вредителями и уход за газонами
• реклама
• Канцелярские расходы и принадлежности
• судебные издержки адвоката
• ЖКХ
• страхование
• налоги на имущество
• дорожные и транспортные расходы
• лизинговые комиссии
• заработная плата и заработная плата
• сырье

Все остальное является фиксированной стоимостью, включая оплату труда.В сфере недвижимости операционные расходы включают затраты, связанные с эксплуатацией и обслуживанием приносящей доход собственности, включая плату за управление недвижимостью, налоги на недвижимость, страхование и коммунальные услуги. Внеоперационные расходы включают выплаты по кредитам, амортизацию и налог на прибыль.

Чистая прибыль

Отчет о прибылях и убытках используется для оценки рентабельности путем вычета расходов из выручки. Когда чистая прибыль положительна, это называется прибылью. Когда отрицательный, это потеря. Чистая прибыль увеличивается, когда активы увеличиваются по сравнению с обязательствами.В то же время другие активы могут упасть в цене, а обязательства могут увеличиться.

Форматы отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках обычно составляется в двух форматах: многоэтапном и одноэтапном.

Цели обучения

Обобщите разницу между одношаговым и многоэтапным отчетом о прибылях и убытках

Основные выводы

Ключевые моменты

• В отчете о прибылях и убытках описываются выручка и расходы компании, а также итоговая чистая прибыль или убыток за период времени из-за приносящей доход деятельности.
• В многоэтапном формате выручка часто представляется очень подробно, стоимость проданных товаров вычитается, чтобы показать валовую прибыль, операционные расходы отделяются от других расходов, а операционные доходы отделяются от прочих доходов.
• В пошаговом формате все расходы объединяются в один раздел, включая стоимость проданных товаров.

Ключевые термины

• Многоступенчатый : Доходы детализированы, стоимость проданных товаров вычтена, чтобы показать валовую прибыль, операционные расходы отделены от других расходов, а операционные доходы отделены от прочих доходов.
• Single-Step : Все расходы объединены в одном разделе, включая стоимость проданных товаров.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках : Отчет о прибылях и убытках обычно бывает двух форматов

Отчет о прибылях и убытках также может называться отчетом о прибылях и убытках (P&L), отчетом о доходах, отчетом о финансовых результатах, отчетом о прибылях и убытках, операционным отчетом или отчетом о прибылях и убытках. Финансовый отчет компании показывает, как выручка, деньги, полученные от продажи продуктов и услуг до вычета расходов, преобразуются в чистую прибыль, результат после учета всех доходов и расходов, также известный как чистая прибыль.Он отображает выручку, признанную за определенный период, а также затраты и расходы, относящиеся к этой выручке, включая списание и налоги. Цель отчета о прибылях и убытках — показать менеджерам и инвесторам, заработала или потеряла компания деньги за отчетный период.

Отчет о прибылях и убытках обычно составляется в двух форматах: многоэтапном и одноэтапном. В многоэтапном формате выручка часто представляется очень подробно, стоимость проданных товаров вычитается, чтобы показать валовую прибыль, операционные расходы отделены от других расходов, а операционные доходы отделены от прочих доходов.В пошаговом формате все расходы объединяются в один раздел, включая стоимость проданных товаров.

Отчет о прибылях и убытках используется для оценки прибыльности, поскольку расходы за период вычитаются из доходов. Когда чистая прибыль положительна, это называется прибылью. Когда отрицательный, это потеря. Чистая прибыль увеличивается, когда активы увеличиваются по сравнению с обязательствами. В то же время другие активы могут упасть в цене, а обязательства могут увеличиться. Таким образом, баланс имеет прямое отношение к отчету о прибылях и убытках.

Однако информация в отчете о прибылях и убытках имеет несколько ограничений: статьи, которые могут иметь значение, но не могут быть надежно оценены, часто не включаются. Некоторые цифры зависят от используемых методов учета. В то время как другие цифры зависят от суждений и оценок.

Операционные расходы в отчете о прибылях и убытках

Операционные расходы в отчете о прибылях и убытках — это затраты, возникающие в ходе обычного ведения бизнеса. Сюда входит все, от зарплаты до туалетной бумаги.

Узнайте больше о широком диапазоне операционных расходов и о том, как они учитываются в отчете о прибылях и убытках.

Что такое операционные расходы?

Общее практическое правило: если расходы не квалифицируются как стоимость проданных товаров, то есть они не связаны напрямую с производством или производством товара или услуги, они попадают в раздел операционных расходов отчета о прибылях и убытках. Существует несколько категорий операционных расходов, самая большая из которых известна как коммерческие, общие и административные расходы (SGA).Взаимодействие с другими людьми

Операционные расходы включают все: от заработной платы сотрудников до туалетной бумаги в туалете офиса, от исследований и разработок до счетов за электричество и копировальной бумаги до корпоративных телефонных линий и высокоскоростного Интернета.

Большинство предприятий будут стараться поддерживать свои операционные расходы в пределах от 60% до 80% валовой выручки. Однако это довольно сильно варьируется в зависимости от бизнес-модели и отрасли.

Как работают операционные расходы

Контроль операционных расходов — ключевой компонент в создании прибыльного бизнеса.Однако это не единственный путь к прибыльности.

В некоторых компаниях используется модель интерактивного обслуживания клиентов, которая предполагает исключительное качество обслуживания клиентов. Это означает, что телефон никогда не звонит более двух раз, прежде чем на него ответят, активно решает проблемы или вносит предложения, заводит дружеские отношения с клиентами на более личном уровне и делает все необходимое, чтобы вызвать улыбку на лице клиента.

Высококачественное обслуживание обычно приводит к более высоким операционным расходам в отчете о прибылях и убытках, но, взамен, вы часто получаете гораздо более высокий уровень удержания клиентов и свободу устанавливать более высокие цены.

Другие компании сосредотачиваются на модели минимальных затрат «сделай сам», которая приводит к тому, что операционные расходы составляют лишь небольшую часть от расходов конкурентов, если измерять их в процентах от выручки. И то, и другое может быть путем к успеху, точно так же, как вы можете построить бизнес, управляя роскошным отелем, таким как Ritz-Carlton, или управляя Super 8 с его более скромными номерами.

Бизнес-модель и операционные расходы

Давайте рассмотрим этот гипотетический сценарий: стратегически банк работает с более высокими издержками, потому что он хочет держать депозиты подальше от онлайн-банков или конкурентов через улицу.Стоимость инвестиций в более короткие очереди и личное присутствие в своем сообществе может означать на 10-15% более высокие операционные расходы по сравнению с отраслевым стандартом. Однако возможность держать эти депозиты на балансе перевешивает стоимость более высоких операционных расходов.

Хотя этот банк может не оплачивать праздничные украшения в штаб-квартире компании, он поддерживает филиалы в хорошем состоянии, хорошо освещены и укомплектованы персоналом. Он отдает приоритет расходам, которые приводят к более высокой доходности капитала.

Это баланс, позволяющий поддерживать операционные расходы на минимальном уровне в рамках бизнес-модели, которой следует компания, без ущерба для основного бизнеса. Настоящий вопрос: какую отдачу вы получаете от своих расходов?

Что это значит для индивидуального инвестора

Одна из самых больших проблем при контроле операционных расходов — это риск, известный как агентские расходы. Вкратце: стоимость агентства — это внутренний конфликт между собственниками и менеджерами.

Те, кто работает в бизнесе, могут всегда хотеть более красивые офисы, больше вспомогательного персонала, лучшие помещения, более быстрые компьютеры, бесплатные обеды или что-то еще, что они могут себе представить. Эти расходы легче контролировать в малом бизнесе. Совет директоров более крупной компании должен выбрать руководство, которое заботится о наилучших интересах акционера. По крайней мере, управленческая команда должна понимать расходы агентства и их потенциальную роль в увеличении операционных расходов сверх того, что требуется бизнес-моделью.

При выборе инвестиций инвестор не может смотреть только на операционные расходы. Как показывает пример гипотетического банка, стратегическое использование расходов — инвестирование в места с наибольшей вероятностью получения прямой прибыли — является важным показателем стоимости компании.

Ключевые выводы

• Операционные расходы в отчете о прибылях и убытках — это затраты, возникающие в ходе обычной деятельности.
• Ориентир операционной маржи для бизнеса составляет от 60% до 80%.
• Для разных бизнес-моделей и отраслей требуются разные операционные расходы.
• Рентабельность инвестиций в эти расходы — вот что определяет здоровье компании.

Расходы — Финансовая выгода

Что такое «расходы»?

Расходы — это уменьшение экономических выгод для компании, возникающее в результате истощения активов или возникновения обязательств. Эти расходы уменьшают прибыль и, следовательно, уменьшают капитал за счет нераспределенной прибыли.Мы распределяем расходы в отчете о прибылях и убытках на основе принципа начисления, что означает, что мы признаем статьи, когда они возникают, а не когда возникают связанные с ними денежные потоки (как и в случае с выручкой).

Чтобы определить, когда возникли расходы, мы используем принцип сопоставления, который гласит, что выручка и любые связанные с ней расходы должны признаваться в одном и том же отчетном периоде, то есть затраты должны соответствовать выручке, которую эти затраты помогли получить. Когда расходы не могут быть напрямую отнесены к доходам, они распределяются на период времени, в котором они произошли.

Подобные расходы сгруппированы последовательно. Различают три основных типа расходов:

• Операционные или операционные расходы
• Финансовые или финансовые затраты
• Налоговые расходы

Ключевые моменты обучения

• Расходы — это уменьшение экономических выгод компании, приводящее к уменьшению прибыли через счет нераспределенной прибыли
• Расходы распределяются по тому же принципу, что и выручка, то есть когда они возникают, а не когда возникают соответствующие денежные потоки (принцип начисления)
• Операционные расходы связаны с основной деятельностью бизнеса и делятся на COGS и SG&A
• Финансовые расходы — это расходы, связанные с любым финансированием, которое несет компания, включая проценты по долгу
• Налоговые расходы отражаются под строкой прибыли до налогообложения и представляют собой расходы перед государственными органами в результате получения прибыли в отчетном периоде

Операционные расходы

Операционные расходы — это расходы, связанные с основной деятельностью бизнеса, которые часто подразделяются на стоимость проданных товаров / COGS и коммерческие, общие и административные / SG&A расходы.COGS — это расходы, которые могут быть напрямую связаны с продажами и обычно представляют собой стоимость покупки или производства проданных продуктов. Когда генерируется выручка, признается себестоимость. Другими словами, COGS напрямую сопоставляются с выручкой.

SG&A представляют вспомогательные функции бизнеса, такие как маркетинг и корпоративный центр (они не связаны напрямую с производством продукта или услуги). Мы относим эти расходы к времени, когда они произошли, поскольку они не могут быть напрямую увязаны с выручкой.

Поскольку компании в одном секторе сталкиваются с аналогичной отраслевой динамикой, контроль операционных расходов является ключевой частью деятельности компании. Таким образом, операционные расходы являются ключевыми при сравнении компаний в одной отрасли.

Amazon, Inc — Выписка из отчета о прибылях и убытках, 2016

Финансовые затраты

Финансовые расходы включают процентные расходы по займу. Как и другие расходы, финансовые расходы признаются в отчете о прибылях и убытках в момент их возникновения, а не в момент движения денежных средств.

Компании одной отрасли могут иметь самые разные уровни долга (также известные как структура финансирования). Поэтому включение затрат на финансирование в сравнительный анализ между компаниями, даже в одной отрасли, снижает сопоставимость.

Amazon, Inc — Выписка из отчета о прибылях и убытках, 2016

Налоговые расходы

Налоговые расходы представляют собой налоговые последствия для прибыли, полученной за рассматриваемый период. Так же, как и продажи, эта позиция напрямую не соответствует денежным потокам по налогам.Суммы могут даже не подлежать уплате в налоговые органы в следующем или текущем периодах, но они все равно включаются в отчет о прибылях и убытках в соответствии с принципом начисления или сопоставления.

Налоговые расходы в значительной степени не контролируются компанией и зависят от налогового режима страны или стран, в которых работает компания. Поскольку налоги в разных странах значительно различаются, имеет смысл использовать цифры до налогообложения при проведении сравнений.