Оффшор: что это такое простыми словами

Согласно положениям международного права, любая компания обязуется платить налоги и подавать отчетную документацию в том государстве, где была осуществлена ее регистрация. Учитывая это, многие предприниматели, намеренно регистрируются в странах, имеющих лояльное налоговое законодательство. Такая схема легализации деятельности получила название оффшор — что это такое простыми словами, какие преимущества и недостатки имеет для бизнеса, а главное, как можно зарегистрироваться в офшорной зоне, следует знать каждому.

Что такое оффшорная зона и какие территории в нее входят

Термин «оффшор» (офшор, offshore) — дословно переводят как вдали (off) от берега (shore) или «большой земли», что указывает на выведение капитала на острова. Это не всегда верно, ведь подобные льготные зоны присутствуют и на материках. С другой стороны, в американском сленге само слово «shore» часто трактуется как «лишать чего-либо» или «обдирать как липку».

Таким образом, более точным определением будет — «за пределами территории, где с вас берут слишком много». Есть и еще одно значение слова «shore» — регион или край, что указывает на регистрацию компании вне региона ведения деятельности.

Впервые этот термин был использован в середине прошлого столетия, хотя сама практика выведения бизнеса в зоны с льготным налогообложением применялась еще древними греками. На сегодняшний день оффшор — это страны, регионы или определенные территории, предоставляющие иностранным компаниям пониженные налоговые ставки, а также упрощенную систему регистрации и подачу отчетной документации. Они получили наименование оффшорные зоны. Последних насчитывается в мире более пятидесяти. В их число входят как островные территории (Багамы, Виргинские острова, Аруба, Каймановы острова, Кипр), так и материковые государства (Коста-Рика, ОАЭ, Андорра, Монако, Лихтенштейн).

Таким образом, если говорить, что такое оффшорная компания, то, это фирма, зарегистрированная в оффшорной зоне, но ведущая деятельность за ее пределами.

Преимуществом создания таких условий для самих государств и регионов является легкое привлечение иностранных средств в бюджет. Чаще всего, предоставляя возможность регистрации компаниям, страна получает фиксированное вознаграждение, а иногда и трудоустройство местного населения, тогда как основную деятельность предприятие ведет в своей стране.

Для многих понятие оффшорный счет часто ассоциируется с нарушением законодательства, махинациями или сокрытием реальных доходов. И следует признать, что подобное действительно имеет место. Основным методом государственной борьбы с такими действиями является ужесточение требований для сотрудничества с подобными фирмами для компаний резидентов, а также наложение санкций на сами оффшорные зоны различными международными организациями. Это означает, что, выбирая для себя подходящую оффшорную зону, вам необходимо прежде всего проверить, не внесена ли она в «черные» или «серые» списки.

Схемы работы в оффшорной зоне и этапы регистрации компании

На практике для открытия фирмы в льготной зоне вы можете пройти регистрацию с нуля или купить оффшорную компанию, уже зарегистрированную в нужной вам стране. Для этого не обязательно совершать поездку в саму оффшорную зону, а достаточно заказать услугу у фирмы-посредника. Поскольку за это взимается определенная плата, прежде чем выбрать для себя этот путь, важно понять кому и в каких случаях это будет действительно выгодно.

Цели регистрации компании в оффшоре

С практической стороны цели, с которыми могут открываться оффшорные фирмы и счета — это не только снижение налогов. В реальности они включают в себя довольно широкие возможности для бизнеса:

• Проведение экспортно-импортных операций
  . Это наиболее популярная схема, позволяющая при экспорте максимально снижать цену товара, отправляя его оффшорной компании, с последующей перепродажей фактическому покупателю по реальной стоимости. Разница при этом остается в оффшоре. В свою очередь при импорте максимальное снижение цены выполняется для уменьшения НДС и таможенных сборов. Иногда к такой схеме привлекаются компании, работающие на УСН.
• Открытие банковских счетов. Основным назначением таких счетов является накопление и сбережение капитала, а также выполнение различных банковских операций. Такие счета не подвергаются проверкам налоговых органов (в отличие от стандартных счетов в иностранных банках), а сами финансовые организации не распространяют сведения о денежных суммах клиентов. Такие счета могут открывать не только компании, но и физические лица.
• Снижение объема налогов и эффективное планирование .
• Исключение двойного налогообложения. Этот вариант используется при ведении бизнеса на международном рынке с широким перечнем стран.
• Ликвидация предприятий. Использование оффшора в этом случае позволяет ускорить процесс, а также решить проблему существующих задолженностей компании перед кредиторами или бюджетом. Для этого в состав учредителей фирмы входит номинальная оффшорная компания, после чего выходят ее основные участники и заменяется генеральный директор, что полностью выводит фирму в льготную зону.

Виды оффшорных компаний

По виду деятельности для оффшорных компаний наиболее популярны следующие направления:

• Инвестиции. Ведение инвестиционной деятельности через оффшор позволяет уменьшить налогообложение, а также защитить свои капиталы от кредиторов, в случае банкротства или невыполнения обязательств. Это реализуется путем создания фондов, трастов, инвестиционных портфелей, управляющих компаний и холдингов.
• Страхование. Распространенным способом снижения налогообложения и повышения доходности можно назвать создание кэптивной страховой компании (дочерней структуры, которая обслуживает только материнскую компанию). Например, это может быть использовано в случае, когда законодательством государства, в котором ведется деятельность, недопустимо самострахование. Также этот способ позволяет выполнить страховку по случаям, которые не входят в перечень страховых в коммерческих СК.
• Банки. Такие учреждения могут сотрудничать только с офшорными или иностранными фирмами и физическими лицами. С гражданами страны, в которой такой банк зарегистрирован (т.е. самой оффшорной зоны), а также компаниями, ведущими в ней деятельность, сотрудничество невозможно. Создание для банков и крупных компаний персонального оффшорного банка предоставляет возможность не только получить налоговые льготы, но и организовать собственный платежный центр без привлечения иностранных банков посредников.
• Судовладельческие компании и пароходства. Регистрация в оффшорной зоне таких компаний позволяет практически полностью избежать налогов на предоставление услуг грузоперевозок.
• Международная торговля. Тут применяются схемы импорта и экспорта через собственные оффшорные компании. Товар в этом случае направляется непосредственно от продавца к покупателю, а посредник в оффшоре участвует в схеме лишь на бумаге.
• Управление и владение недвижимостью. На практике оффшорная компания может владеть жилой и коммерческой недвижимостью, и даже производственными мощностями.
  Территория таких объектов остается под юрисдикцией страны, в которой они находятся, но налоговые обязательства по ним будут вынесены в льготную зону правообладателя. Это означает, что, продавая или сдавая в аренду такую недвижимость, вы можете минимизировать налоги. Более того, фактически, информация о том, кто владеет этой недвижимостью в реальности полностью скрыта. Если говорить о производственных мощностях, то выведение их в оффшор позволяет также обезопасить компанию от рейдерских захватов, поскольку в этом случае перехват активов невозможен.
• Лизинг. Создание лизинговой оффшорной компании позволяет приобретать оборудование, снижая налоговые отчисления по нему. Такая номинальная компания приобретает требуемое имущество и предоставляет его материнской компании в лизинг. Выплачиваемые регулярные лизинговые платежи относятся к себестоимости, уменьшая итоговую сумму налога на прибыль для основной компании, в то время как оффшорная имеет пониженные ставки на полученные платежи.
• Лицензирование. Получить лицензию в оффшоре намного проще, что активно используется финансовыми организациями (онлайн-казино, форекс-брокеры, небанковские кредитные компании, туристические операторы, провайдеры).
• Интеллектуальная собственность и франчайзинг. Чтобы снизить налогообложение при получении дохода от продажи лицензии или франшизы можно передать права собственной оффшорной компании. В этом случае материнская компания уже не будет иметь официальных прав и потребуется также получение лицензии и отчисление роялти. Такие выплаты могут облагаться налогом на репатриацию дохода, если между странами (в которой ведется деятельность и оффшорной зоной) не заключены договоры, позволяющие избежать двойного налогообложения.

Процесс регистрации компании в оффшоре

Если вы решили, что регистрация оффшорной компании для вас выгодный вариант, необходимо знать из каких этапов состоит эта процедура. Прежде всего, убедитесь в том, что выбранная вами зона подходит для реализации поставленных целей. Далее выберите подходящее деятельности наименование создаваемой компании. При этом обратите внимание, что оно должно удовлетворять следующим требованиям:

• Название не должно совпадать или быть созвучным с уже имеющимися компаниями, зарегистрированными в соответствующем оффшоре. Проверить имя компании можно в специальных веб-реестрах.
• Отсутствие ассоциаций с органами государственного управления.
• Если в названии присутствуют слова — банк, траст, фонд, страхование, оно может быть зарегистрировано только при наличии лицензии на ведение такой деятельности.
• В наименовании не должно быть нецензурной лексики, а также слов, указывающих на терроризм, расизм, насилие, принижение достоинства, оскорбление личности и вероисповедания.

Если имя одобрено регистратором, следующее что нужно, чтобы зарегистрировать оффшор — это составить учредительные документы. Он оформляется в печатном виде и определяет виды хозяйственной деятельности компании, а также основные правила. Устав или учредительный договор должен быть составлен на государственном языке страны, в которой осуществляется регистрация. Обязательны подписи всех директоров (учредителей, акционеров) и заверение нотариусом. При оформлении документов через посредника нередко предоставляются услуги номинальных директоров или акционеров, что ускоряет процедуру и позволяет скрыть имя истинного владельца.

Следующий этап — это формирование уставного капитала. Тут необходимо знать, не установлен ли местным законодательством его минимальный размер и как он влияет на получаемую в оффшоре налоговую ставку. Также для регистрации обязателен юридический адрес, на который будут приходить запросы из налоговой службы.

Готовая оффшорная компания или регистрация через посредников избавит вас от этих сложностей, но потребует финансовых вложений. В зависимости от зоны стоимость полного комплекса услуг может варьироваться от 2000 до 20000 долларов США в год. Аналогично и открытие счета в оффшорном банке будет платной услугой от 500 долларов. С другой стороны — это проще, а иногда и дешевле, чем делать все самостоятельно. Для создания компании через посредника вам потребуются лишь документы, подтверждающие вашу личность и место регистрации, а также описание вида деятельности.

Плюсы и минусы использования оффшора

Создание компании в оффшорной зоне представляется весьма выгодным для предпринимателя. Ведь это дает целый ряд преимуществ:

• Быстрая регистрация;
• Сокрытие информации о реальном бенефициаре;
• Низкие налоги и минимальная отчетность;
• Возможность открытия банковского счета в любой стране мира;
• Безопасное накопление капитала за рубежом;
• Управление через доверенное лицо.

С другой стороны, этот вариант может не решить ваших проблем и даже создать новые. Так, на практике вы можете столкнуться со следующими недостатками:

• Пристальное внимание со стороны органов контроля международного и государственного права.
• Различия в законодательстве. Перед открытием компании необходимо хорошо изучить, в какой зоне лучше открывать ваш вид бизнеса. Может оказаться, что территория с наиболее привлекательными льготами имеет проблемы с лицензированием вашей деятельности.
• Риск потери бизнеса. Поскольку вы работаете через представителей и плохо знакомы с законодательством, вы можете стать объектом мошенников, особенно, если покупаете готовую компанию.
• Проблемы с получением кредитов. Оффшорные компании не вызывают доверия, и шанс получить кредит минимален.
• Негативная репутация. Регистрация в оффшорной зоне вызывает ассоциации с мошеннической деятельностью, поскольку присутствует законное сокрытие данных о реальных владельцах.
• Высокая стоимость обслуживания. Этот недостаток характерен для небольших предприятий и производственных компаний, ведущих деятельность исключительно в рамках одной страны. В этом случае рациональным будет лишь использование оффшорных счетов для накопления капитала.

Понимая значение термина оффшор — что это такое простыми словами и какие возможны схемы его использования, вы сможете применить новые возможности в практике ведения собственного бизнеса, получив преимущества для его развития.

Список оффшорных зон 2021 года

Обновлено: 21 января 2020

# Нюансы бизнеса

Самые популярные оффшоры в 2019–2020 году

К самым надежным оффшорным зонам относятся Каймановы острова, Гонконг, Сингапур, Тайвань, Гернси, Кипр, остров Мэн, Панама.

• Расширенное толкование
• Что такое классический оффшор
• Особые экономические зоны
• Оффшорные юрисдикции мира
• Есть ли оффшоры в России?
• Выводы

Экономическая терминология стремительно идет вслед за хозяйственной практикой, что приводит порой к разночтению некоторых понятий. Совсем недавно под оффшорами понималась территория, внутри которой удобно прятать незаконно нажитые капиталы.

Теперь выясняется, что это — не только бедные островные государства с экзотическими названиями, создавшие «налоговый рай», но и вполне обычные европейские страны или их части. Более того, есть такое мнение, что и в России есть свои оффшоры.

Так ли это, или просто толкование термина стало более широким? Что сегодня называют оффшором? Сколько их на планете? Эти и другие вопросы освещаются в статье.

Расширенное толкование

Идея ухода от налогообложения путем регистрации субъекта хозяйственной деятельности на территории с более мягким фискальным климатом довольно стара. Ею пользовались торговцы и промышленники со стародавних времен, а формально термин «оффшор» был введен в обращение в 50-е годы американскими газетами.

Что такое классический оффшор

Понятие оффшора сформировалось окончательно после распада самой большой страны в мире — Британской империи (которую не следует путать с Англией и Объединенным королевством). До 1947 года над территорией королевства никогда не заходило солнце. Многие колонии, добившись независимости, не стали жить богаче: сказывался недостаток управленческих кадров, да и другие причины имелись.

Через некоторое время возникла идея о том, что пополнять бедные государственные бюджеты можно, регистрируя на территории предприятия, попутно освобождая их от налогов и назойливого внимания национальных фискальных органов. Столь привлекательный налоговый и правовой климат сразу же привлек многих предпринимателей, как законопослушных, так и не очень.

С тех пор сформировалось мнение о том, что в классическом понимании оффшорными зонами являются острова в экваториальном поясе планеты, где не спрашивают, откуда у бизнесменов взялись деньги. И где они находятся физически, эти предприниматели, тоже местные власти не интересует. Требовалось лишь соблюдать местное законодательство, а оно было очень либеральным.

Определение: оффшор — страна или ее часть, внутри которой зарегистрированным предприятиям с иностранным капиталом предлагаются специальные льготные условия.

Под особыми условиями изначально понимались четыре признака:

1. Лучшая для бизнеса система налогообложения, то есть фактически ее отсутствие. Бизнесмену достаточно оплатить пошлину за регистрацию.
2. Быстрое и крайне простое оформление правовых документов на бизнес.
3. Упрощенная отчетность или отсутствие требований ее обязательного ведения.
4. Гарантия сохранения тайны об учредителях, их партнерах и трансакциях, которые проводят их банки.

Несмотря на очевидный вред, приносимый оффшорами национальным бюджетам, с их присутствием на мировой экономической карте смирились все развитые страны. Возможно, что не нашлось формальных причин оказывать давление на молодые независимые «банановые республики». Впрочем, истории известен не один пример, когда к государствам, слабым в военном отношении, применялись очень строгие (вплоть до интервенций) меры и по менее серьезным причинам.

Как бы то ни было, а классические оффшоры несколько десятилетий успешно функционируют. Схемы работы с ними просты до примитивности. Распространен метод продажи товара оффшорному предприятию с минимальной прибылью: сниженный налог платится в стране-экспортере. Затем этот же продукт реализуется по рыночной цене, а налог вообще не платится, потому что фирма-посредник зарегистрирована в оффшоре. При этом оба «партнера» принадлежат одному собственнику. Но об этом никто не знает, потому что оффшор хранит тайну личности бенефициара.

Бизнесмены и коррупционеры спорили лишь о том, какие островные государства самые популярные среди них и по каким причинам. Однако бесконечно долго такое положение сохраняться не могло.

Особые экономические зоны

В наше время открытие предприятия в классическом оффшоре стало неофициально считаться признаком нечестности. Конечно, сам этот факт теоретически можно было скрыть, но только до первого выписанного счета или заключенного договора — на этих документах указываются платежные и прочие реквизиты. Если адрес регистрации компании — Виргинские острова или Бермуды, это настораживает само по себе.

В то же время начали развиваться так называемые свободные (или особые) экономические зоны, по некоторым признакам соответствующие понятию оффшора, но не в полной мере. Их отличия в том, что, во-первых, налоги там платят, хотя и относительно низкие, а во-вторых, личность бенефициара узнать можно.

Иными словами, из четырех критериев принадлежности территории к оффшорам остается только два: упрощенная регистрация и льготное налогообложение.

К тому же особая экономическая зона может быть только частью государства — целиком всю его территорию она обычно не занимает.

Наглядной иллюстрацией может служить ОЭЗ Сянган. Когда Гонконг переходил под китайскую юрисдикцию, многие аналитики предполагали, что власти КНР распространят на него общие для страны законодательные нормы. Этого не случилось по нескольким причинам, в частности потому, что на эту тему существует договоренность с Великобританией. В Гонконге действует особая экономическая зона, способствующая высокой деловой активности. В классическом понимании это не оффшор, однако этот необычный город часто им называют.

Особые зоны стали появляться в разных странах, в том числе и наиболее экономически сильных. Основная цель, преследуемая государствами при их создании, состоит в стимулировании развития территорий или отраслей национального хозяйства, а также привлечении инвестиций, внутренних и внешних. Этот фактор также указывает на разницу с классическим оффшором.

Терминология изменилась. Теперь фактически оффшором называют ОЭЗ. Возникло также гибридное понятие оффшорных зон и их деление по признаку привилегии, которую получает предприниматель, регистрируя там предприятие:

• Зоны низкого налогообложения. Обычно фирмы (их тоже часто называют оффшорами, хотя это не совсем корректно) обязуют уплачивать регистрационный сбор и единый ежегодный взнос при фискальной ставке 0%.
• Условный оффшор. На их территориях можно зарегистрировать международную компанию и при этом нельзя осуществлять непосредственную коммерческую деятельность.
  Полезно также понимать причину заинтересованности государств, открывающих на своей территории зоны с особыми условиями ведения бизнеса. Предоставляя льготы, они теряют часть бюджетных доходов, но взамен требуют соблюдения некоторых условий.
• Прозрачность бизнеса. Предпринимателя обязуют вести бухгалтерскую отчетность и при этом он не может гарантированно отстаиваться инкогнито. Если государство, резидентом которого он является, пошлет запрос в оффшор, оно получит ответ о личности бенефициара и прочие данные, интересующие правоохранительные и налоговые органы.

Предприятие должно обеспечивать занятость местного населения в установленных границах, например, нанимать секретаря, бухгалтера или юриста — согласно возможностям и масштабам бизнеса.

Эти условия (особенно первое из них) существенно снижают привлекательность неклассических оффшоров в глазах тех, кто хочет вести дела тайно. Однако у таких порядков есть и большой плюс: он повышает доверие к компании. Ведь само по себе стремление к снижению налоговой нагрузки естественно. Если ничего противозаконного предприниматель не делает, то почему же ему не воспользоваться этой возможностью?

Ежегодно составляется список самых надежных стран и перечень лучших оффшоров, действующих в них. Об этом далее.

Оффшорные юрисдикции мира

Каждый предприниматель ищет для себя наилучший в мире оффшор исходя из своих целей.

Швейцария может считаться таковым весьма условно, но определенные признаки присутствуют. Это очень низкие фискальные ставки в некоторых кантонах, соглашения со многими государствами об исключении двойного налогообложения и максимальная возможная конфиденциальность информации о бизнесе. Впрочем, если будут веские основания для подозрений в незаконной деятельности, ее все равно предоставят. Ведение бухгалтерской отчетности обязательно. Предприятие, зарегистрированное в Швейцарии, вряд ли кто-то заподозрит в использовании для отмывания денег.

Подобного вида оффшоры создали на своей территории другие государства Европы: Нидерланды, Ирландия, Люксембург, Лихтенштейн, Дания, Мальта, Эстония и т. д. Великобритания из ЕС выходит, но и в этой стране есть льготные зоны. Порядки в разных государствах отличаются: налоговые ставки колеблются от 1 до 12%. При этом власти привлекают бизнесменов не только ими, но и общими комфортными условиями, созданными для предпринимательской деятельности.

Каймановы острова считаются классическим «махровым» оффшором. Налогов здесь иностранные фирмы не платят, непрозрачность бизнеса защищается на законодательном уровне. Предприятие регистрируется максимум за сутки. Результат — 100 тысяч субъектов бизнеса, пять сотен банков, 8 сотен страховых компаний и 5000 паевых инвестиционных фондов. Проблемы маленькой страны решены по крайней мере в плане занятости населения — работу при желании может найти каждый желающий.

Примерно сходные законы используют Маршалловы острова, Сейшелы и южноамериканская страна Белиз. Оффшор, зарегистрированный здесь, позволяет развивать бизнес, в частности банковский. Белизский закон запрещает разглашение коммерческих тайн, в том числе о бенефициарах.

«Панамские скандалы» не так давно прославили страну, ранее известную больше благодаря знаменитому каналу, прорытому между двумя океанами. Государство не заключило международное соглашение о борьбе с финансовыми махинациями с организациями FATF и OECD. Трудно судить о том, насколько этот факт способствует популярности Панамы в мировых рейтингах, но желающих зарегистрировать там свою фирму, очевидно, хватает.

Кипрские банки сильно пострадали во время масштабного кризиса. С начала 2013 года греческая часть острова исключена Центральным Банком России из числа оффшоров. Из привилегий осталась пониженная ставка налога на прибыль и упрощенная уведомительная процедура оформления. Поставлена точка в спорах о том, является Кипр оффшорной зоной или нет.

Андорра также вряд ли сегодня может быть отнесена к оффшорам. Главное преимущество этой страны состоит в предоставленном иностранным бизнесменам праве владеть местными предприятиями полностью. Налоги привлекательные, но ставки не нулевые: на прибыль 10%, НДС — 4%.

Относительно респектабельный оффшор создан на Кюрасао, острове в Карибском море. Прибыль облагается налогом всего в 2%. Установлена обязательность прохождения ежегодного аудита и отчетности.

Разные юрисдикции имеют британские острова: Мэн, Гернси, Джерси, формально считающиеся независимыми государствами, входящими в Содружество. Зоны, принятые на них, ориентированы по специализации. Например, на Гернси выгодно заниматься электронным игорным бизнесом, на Мэне удобно регистрировать судовые компании, а Джерси оптимален для оказания финансовых услуг.

Собственные особые экономические зоны имеют Англия, Северная Ирландия, Уэльс и Шотландия — части Соединенного Королевства. Английские оффшоры для LLP (Limited Liability Company — примерный аналог нашего ООО) считаются одними из наиболее респектабельных, они сочетают юридическую прозрачность и налоговую гибкость.

Как вероятно уже ясно, под оффшорными зонами в наши дни понимаются территории, предоставляющие льготы иностранному бизнесу. В США к таковым относятся Пуэрто-Рико и Американские Виргинские острова (государства, которые Америка полностью контролирует), а также штаты Делавэр и Вайоминг. Американские правила налогообложения очень сложны, но преимущества в оффшорах объективно существуют.

Малайзия использует в качестве особой территории остров Лабуан. Он также может считаться оффшором весьма приблизительно — речь идет лишь о благоприятном налоговом климате и запрете на разглашение личностей участников бизнеса.

Причины, по которым Сингапур иногда называют оффшором, состоят в основном в территориальном принципе налогообложения. Если гражданин этой страны получил доход за ее пределами и не завел его на свой банковский счет, то налогов он не платит.

Льготы существуют и их немало. Вместе с тем, Сингапуром подписаны соглашения об автоматическом предоставлении информации о бенефициарах со многими странами, в том числе и Россией. Отчетность и бухучет обязательны. Сингапур оффшором не является, это просто страна, в которой выгодно вести бизнес.

Отдельной строкой стоят Объединенные Арабские Эмираты, являющиеся государством с федеративным устройством и общим управлением. Налоги с физлиц как таковые в ОАЭ отсутствуют, что дает некоторые основания приравнивать эту страну к оффшору. В пользу этого мнения говорят и многочисленные льготы.

В Эмиратах действуют зоны с особыми экономическими условиями: Дубай и Рас аль Хайма. Главные преимущества регистрации предприятий здесь состоят в политической стабильности, развитой инфраструктуре и эффективном банковском секторе. Движение капитала практически ничем не ограничено.

Недостатки тоже есть. Очень высокая стоимость процедуры регистрации, сложности в оформлении права собственности на недвижимость и строгое лицензирование. Есть нарекания и на некоторые другие бюрократические проблемы в ОАЭ. Отзывы в целом позитивные, но местные порядки не всегда понятны европейцам.

В классическом понимании Эмираты нельзя считать оффшором. В стране невозможно отмыть или спрятать деньги.

Зоны льготного налогообложения созданы и в постсоветских странах. На фоне постоянной борьбы с утечкой инвестиций, в РФ, РБ и других бывших республиках СССР принимаются законодательные акты, препятствующие оттоку капитала на неконтролируемые территории. Что касается ОЭЗ, которые открыли Казахстан, Армения, Азербайджан и некоторые другие страны, то большинству признаков оффшора они не соответствуют.

Целью особых экономических зон является развитие отдельных регионов и отраслей. Например, создается целевой индустриальный, туристический или IT-оффшор. Грузия пошла по этому пути, одновременно освобождая иностранные компании от налогов (в том числе на имущество) и позволяя менять профиль деятельности в пределах законности.

Есть ли оффшоры в России?

В изначальном понимании термина, оффшоров в России нет. В стране действуют специальные административные районы (САР). Правила, установленные в них, предусматривают льготы для зарегистрированных на их территории предприятий.

Согласно российскому законодательству, местным органам власти предоставляется право устанавливать собственные налоги и сборы. Если юридическое лицо не ведет экономической деятельности в границах административной единицы, создавшей внутреннюю «оффшорную зону», его освобождают от фискальной нагрузки. В 2021 году список «оффшоров» России содержит 25 наименований, делящихся по своей направленности.

Направленность стимулируемой деловой активности	Где находится
Промышленно-производственная	В Титановой долине, Моглино, Тольятти, Алабуге и Липецке
Технико-внедренческая	В Санкт-Петербурге, Зеленограде, Томске, Дубне, Иннополисе
Туристско-рекреационная	На Куршской Косе, Воротах Байкала и еще 10 регионах
Портовая	В Мурманске, Ульяновске и Хабаровске

Кроме САР, на основании Указа от 14. 03.04 в Республике Калмыкия для некоторых категорий предпринимателей ставка налога на прибыль снижена до 5%.

Стремление развить Дальний Восток и привлечь в этот регион зарубежный капитал выражается в принятии Госдумой и одобрении Советом Федерации законопроекта о создании на острове Русский и в Калининграде специальных административных районов, позиционированных преимущественно на зарубежных инвесторов.

Примерно на такой же правовой основе предоставляют налоговые льготы другие внутренние территории РФ. Однако и сегодня многие предприниматели предпочитают работать с иностранными особыми экономическими зонами (особенно если это IT-оффшор), регистрируя в них свои компании, находящиеся, например, в Екатеринбурге.

В Российских САР бизнесменам, зарегистрировавшим свои предприятия на их территории, предоставляются, помимо пониженной ставки налога на прибыль, дополнительные льготы:

• Уменьшение транспортного сбора.
• Освобождение от налогов на земельные ресурсы и имущество (на срок до 10 лет), если оно было приобретено для хозяйственно-производственной деятельности.
• Право применения ускоренной амортизации основных фондов.
• Пониженные коэффициенты начисления страховых взносов (до 2019 года).

Выводы

Регистрация предприятия в классическом оффшоре приводит в наше время к определенной «токсичности» бизнеса и снижению уровня доверия.

Наибольшую популярность получают экономические зоны (свободные, особые, специальные административные районы и т. п.). Они отличаются от оффшоров ограниченными возможностями анонимности, а в плане снижения налоговой нагрузки аналогичны им.

Опубликовано:

Добавить комментарий

Вам понравится

что это такое простыми словами

Оффшор – это система, предусматривающая определенный порядок ведения взаимоотношений с бизнес структурами. Оффшором может быть определенная территория или зона, а также целая страна.

Отличительная особенность оффшоров – это отсутствие обязательных взносов в бюджет или их минимальные ставки, а также существование упрощенной системы отчетности и возможности скрыть от проверяющих органов имена фактических владельцев бизнеса.

Простыми словами можно сказать, что оффшоры – это специальные зоны, отличающиеся очень лояльным законодательством в налоговой и валютной сфере, влияние которых на бизнес практически не ощущается.

История возникновения

Принципы работы оффшоров действовали еще в античном мире, когда торговцы избегали реализовывать свою продукцию в крупных городах, чтобы избежать действующих там огромных пошлин.

Этими же принципами руководствовались и английские купцы в пятнадцатом веке, которые предпочитали продавать свою продукцию на территории Фландрии, избегая высоких налогов на территории своей страны.

В Соединенных Штатах данной схемой работы стали пользоваться в семнадцатом столетии, используя в качестве торговой площадки Латинскую Америку.

Термин «оффшор» (дословно «вне границы») впервые был использован в конце пятидесятых годов прошлого века по отношению к компании, которая с целью снижения расходов на уплату налогов перенесла свою деятельность в страну с более привлекательной системой налогообложения.

Российские компании получили доступ к зонам оффшора в 1991 году после развала Советского Союза.

Основные оффшоры мира

Оффшорные зоны находятся на различных континентах, в различных территориальных зонах. Оффшоры, относящиеся к отдельным региональным зонам, имеют свои характерные особенности. Можно выделить такие группы:

1. Азиатские страны. Для этих оффшорных зон обязательными является регистрация и уплата специального оффшорного налога. Китай, Гонконг и Сингапур привлекают компании, занимающиеся исследованиями в сфере высоких технологий.
2. Страны бассейна Карибского моря. Для данной зоны характерно отсутствие каких-либо обязательств по ведению финансовой отчетности. Также здесь созданы условия, способствующие сохранению конфиденциальности владельцев бизнеса.
3. Кипр и Гибралтар. Эти оффшоры отличаются наличием налога на прибыль (ставка фиксирована) и возможностью аудита деятельности зарегистрированных на их территории компаний. Все зарегистрированные здесь компании несут дополнительные расходы, но могут рассчитывать на хорошую репутацию.
4. Страны Европы: Швейцария, Люксембург, Голландия, Польша. Данные страны привлекательны для компаний, которые специализируются на туристических услугах, производстве сельскохозяйственной продукции и IT технологиях. Именно для этих видов деятельности в этих оффшорах созданы оптимальные условия.
5. Небольшие островные государства: Джерси, Мэн, Белиз, Багамские острова, Британские Виргинские острова. Это страны со стабильной политической обстановкой, но невысоким уровнем развития экономики. Для них характерны высокий уровень анонимности, минимальные требования к отчетной документации и наличие фиксированного сбора в бюджет государства.

Для того, чтобы выбрать оптимальную для бизнеса оффшорную зону, необходимо тщательно изучить условия их функционирования.

Категории оффшорных зон

Выделяют три основных категории оффшорных зон. К первой категории относят страны и острова. Самыми известными представителями данной категории являются Сейшельские, Багамские и Британские острова.

Ко второй категории относятся территории, в пределах которых деятельность ведут как оффшорные, так и оншорные компании. К этой категории относятся такие оффшоры: Кипр, Швейцария, Люксембург и другие.

Третья категория объединяет государства с легальной формой предпринимательской деятельности. Характерной особенностью оффшоров данной категория является наличие определенного контроля со стороны государства и ведение реестров собственников бизнеса. К этой категории относят Великобританию, Канаду, Соединенные Штаты другие.

На данный момент во всем мире зарегистрировано более ста оффшорных зон. Самыми крупными из них являются:

• Панама – здесь регистрацию осуществили более трехсот тысяч компаний;
• Виргинские острова – зарегистрировано свыше двухсот тысяч компаний;
• Ирландия – количество зарегистрированных компаний превысило сто пятьдесят тысяч.

Наиболее популярными оффшорными зонами в мире являются Кипр, Британские Виргинские острова, Гонконг и Швейцария.

Оффшорные компании: преимущества и недостатки

Оффшорная компания представляет собой субъект хозяйственной деятельности, который зарегистрирован на территориях, которым присущи отсутствие валютного контроля и условия льготного налогообложения. Такие компании управляются нерезидентами страны — оффшора и осуществляют свою деятельность за ее пределами.

Регистрацию оффшорных компаний производят для достижения следующих целей:

• участие в бизнесе. Это компании, исполняющие функции посредника между продавцом, зарегистрированным в оффшоре, и покупателем, осуществляющим сделки на международной арене. Цель регистрации в оффшоре – снижение налогов и упрощение документооборота;
• хранение денежных средств. Многие бизнесмены, сумев накопить значительные суммы денег, проявляют заинтересованность в их сохранении и свободном обращении при условии соблюдения полной конфиденциальности;
• импорт основных средств.

Оффшорную компанию можно как зарегистрировать самостоятельно, так и купить уже зарегистрированный и выставленный на продажу бизнес.

Преимущества оффшорных компаний

Можно отметить целый ряд преимуществ, которые объясняют интерес крупного и среднего бизнеса к оффшорным компаниям. К ним можно отнести:

• невысокий уровень налогов, позволяющий увеличить прибыль компании;
• возможность диверсификации деятельности, обусловленная расширением географии бизнеса;
• упрощенная система регистрации бизнеса;
• снижение до минимума рисков юридического характера;
• конфиденциальность информации.

Все эти преимущества делают процесс хранения денег в оффшоре законным безопасным и выгодным.

Недостатки регистрации оффшорных компаний

При всех своих преимуществах, регистрация компаний в оффшорах имеет также ряд недостатков. Основными из них являются:

• восприятие оффшорных компаний как бизнеса с неоднозначной репутацией;
• препятствия, которые создают некоторые страны на пути оттока капитала в оффшоры;
• трудности при привлечении крупных сумм заемных средств в кредитных учреждениях;
• повышенный интерес международных регулирующих органов к компаниям, зарегистрированных в оффшорах.

Большинства проблем можно избежать, если воспользоваться при регистрации компании в оффшорной зоне услугами солидных компаний с проверенной репутацией.

Регистрируя компании в оффшорных зонах, владельцы бизнеса преследуют несколько целей. Расскажу об самых распространенных:

1. Оптимизация экспортно-импортной деятельности предприятия. Регистрируя компанию в оффшоре, владелец продолжает осуществлять свою деятельность в своем государстве, при этом оптимизируя свои расходы и упрощая документооборот.
2. Сохранение конфиденциальности и уменьшение издержек при проведении операций с недвижимостью.
3. Получение налоговых льгот компаниями, осуществляющими свою деятельность на рынке ценных бумаг (банки, трасты, фонды).
4. Обеспечение сохранности денежных средств.
5. Получение политических преимуществ и увеличение доходов владельцев судоходных компаний.
6. Получение выгодных условий аренды недвижимости в стране осуществления бизнеса.
7. Повышения уровня доверия партнера как к иностранной компании.

Завершая разговор об оффшорных зонах, следует отметить, что на территории Российской Федерации также есть оффшор – Калининградская область, где предусмотрены значительные налоговые льготы для зарегистрированных на ее территории компаний.

Об авторе

Баффет

Инвестирую с 2008 года в фондовые рынки Европы, Америки, Азии, России. Больше всего люблю Английский метод инвестирования. Слежу за всеми тенденциями и трендами в мире денег.

что это такое простыми словами? Их суть и цель, недостатки и достоинства

[box type=”download”] Оффшор – это вывод прибыли компании из-под налогообложения. В зарубежных компаниях низкая ставка налога на прибыль и дивиденды. Кроме этого, он позволяет скрыть реальных владельцев бизнеса. Государства в зоне оффшора не дают информации о финансовых сделках.[/box]

Оффшорные зоны – это страны или места, где очень низкий процент налогообложения. Например, такие страны, как: Гонконг, Сингапур, Доминикана, Белиз. В России это Калининградская область.

Зарегистрировать компанию за рубежом можно буквально за несколько часов. Все сделки купли-продажи производятся в зоне оффшора. Налоговой отчетности либо не существует, либо она минимальна.

Оффшорные компании, которые зарегистрированы на определенного владельца покупают акции предприятия или бизнеса в России. После этого компания защищена от рейдерского захвата и может уйти от налогообложения. Собственником через оффшор может выступить кто угодно, даже представитель силовой структуры, ведь данные о нем не раскрываются.

Преимущество компании для страны, предоставляющей данные услуги:

• пополнение бюджета страны;
• трудовая занятость населения;

Налоговая ставка в таких странах чаще всего представлена фиксированной пошлиной, поэтому и отчетность не нужна. Этим и пользуются предприниматели среднего и малого бизнеса.

При желании в оффшоре можно организовать и холдинг, так как размер пошлины не зависит от деятельности компании, ее достижений. Оффшорная компания не ведет свою хозяйственную деятельность в выбранной стране, а ее владельцы не являются резидентами. Это номинальная регистрация с выплатой ежегодного сбора.

Такую компанию может создать ООО или АО. Она либо освобождена полностью от налогов, либо платит минимальную фиксированную ставку. Условия, на которых она получает такие льготы просты: владелец не является резидентом и не получаются доходы в данной стране, предоставляющей оффшор.

Цели создания

Целей создания оффшора может быть несколько, например:

• вывод средств;
• защита конфиденциальности и активов компании;
• открытие счета без валютного контроля;
• легкость продажи бизнеса путем передачи акций;
• налоговая оптимизация купли-продажи;
• покупка бизнеса или недвижимости от лица компании оффшора;
• укрытие инвестиций;
• страхование;

Любые оффшорные операции привлекают внимание налоговиков, поэтому это вынужденная мера для бизнеса.

Схемы ухода от налогов в зоне оффшора просты, но необходимо лишь создание благоприятных условий для их использования.

Например, чтобы избавиться от уплаты подоходных налогов на зарплату сотрудников компании оффшора, их страхуют на большую сумму, и зарплата выплачивается уже как премия за отсутствие страхового случая. Это тоже своего рода экономия средств.

Лучше всего выстроить цепочку оффшорных компаний, так как одна может не справиться с растущими потребностями бизнеса.

В данный момент более 70% предприятий и собственников уже имеют оффшорный бизнес, и число их только увеличивается.

Правила регистрации

Сначала необходимо определиться с названием компании. Есть определенные правила при их выборе. Оно должно быть уникальным, не напоминать клиентам о государствах, органах власти. Не должно наносить вред обществу, а также для получения некоторых необходимо иметь лицензию.

Кроме этого оканчиваться название должно на ту аббревиатуру, к роду которой принадлежит создаваемая компания:

1. После выбора названия его нужно проверить в Google, чтобы убедиться, что данное название не связано с плохими ассоциациями и информацией, не дискредитирует его владельца.
2. Следующим этапом должна быть подготовка документов. Устав или договор, а иногда и оба документа сразу будут необходимы для регистрации. В уставе проговариваются правила работы компании, которые скрепляются подписями участников и заверяются у нотариуса. Некоторые страны разрешают использовать номинальных директоров или акционеров, другие нет, и они могут просто не дать открыть счет. В зависимости от страны, подписчиком акций может быть физическое или юридическое лицо. Образец договора учредительной компании можно найти в интернете.
3. Следующий шаг – это регистрация уставного капитала. Чаще всего он разделен на акции. Чем выше уставной капитал, тем ниже за него пошлина. Если акционер подписался за свою долю акций, он должен их оплатить. Существует два вида оплаты: один полностью и сразу, другой частями в оговоренный срок.
4. Последним этапом будет организация офиса. Он может быть предоставлен агентом, который предоставит телефон, факс, виртуальный офис и может принять письма. Однако это будет дополнительными затратами при обслуживании оффшора. Если оффшор заказывается для оптимизации налогообложения, то необходима будет и легенда. Переписка не только в режиме онлайн, но и в бумажном эквиваленте.

Чего делать не стоит – вести переписку с оффшорами с бесплатного Email, а также хранить документацию вместе с основной бухгалтерией фирмы, иначе весь смысл организации ухода от налогов теряется.

[box type=”download”] Если теряетесь в море вопросов, наймите специалиста, который поможет ответить на все вопросы и зарегистрирует оффшорную компанию по всем правилам и именно так, как нужно заказчику.[/box]

Ликвидация

Если фирма выполнила свои обязательства, ее можно закрыть, но на деле получается, что открыть такой бизнес гораздо легче, чем с ним расстаться.

Если компания была активна, и на нее открыт счет в банке, то при закрытии компании счет будет заморожен. Для того чтобы не потерять деньги, их нужно будет перевести на другой оффшорный счет своей же активной компании.

Банковский счет предыдущего оффшора необходимо закрыть, иначе кроме пени можно испортить и свою репутацию клиента банка.

Есть два пути закрытия бизнеса – неуплата налогов пошлины и выжидание в течение года пока компанию признают неактивной. После чего она самоликвидируется через 24 месяца. Но можно оформить закрытие официально, через юристов, это будет стоить чуть дороже, зато клиент получит все необходимые документы о ликвидации бизнеса.

Выгода оффшорного бизнеса:

1. Конфиденциальность и защита своих средств.
2. Снижение налогов и защита финансов от инфляции.
3. Ограничена правовая ответственность.
4. Нет контроля по обмену валюты.
5. Доступ к рынкам Европы и Северной Америки.
6. Нет ограничений по импорту и экспорту.
7. Не придется платить годовой налог и бюрократам.

На самом деле преимуществ гораздо больше, но все они зависят от той страны, в которой открыт оффшорный бизнес.