Бенефициар и выгодоприобретатель в чем разница: Кто такой бенефициар и выгодоприобретатель: в чем разница

Содержание

кто это такой? Права, обязанности, отличия, советы

Бенефициар – это лицо, которое имеет доход от ценных бумаг и активов. Само слово имеет давние корни и пришёл к нам из Древнего мира. Трансформируясь под влиянием времени, он получил «вторую жизнь» и принципиально новое значение. Почему сегодня престижно быть бенефициаром, кто это и какими правами и обязанностями он обладает, давайте разбираться.

Кто это такой

В имперский период существования Римской Империи существовало такое понятие как «бенефиций».

Оно было комплексным и означало разнообразные льготы, дарованные своим подчинённым от лица императора. До сих пор слово «бенефиций» и его производные синонимичны выгоде, достатку, материальному благу.

В эпоху Средневековья возникло понятие «бенефициар» или «бенефициарий». Им называли подданного, наделённого земельным наделом. Право пользования землёй вассалу дарил сеньор, и с того момента он становился бенефициарий, а непосредственно земельный надел назывался «бенефиций». По прошествии столетий слово выходило из массового потребления и становилось актуальным снова.

В 21 веке термин активно используют в юридической и финансовой среде.

Итак, бенефициарий – лицо, обладающее ценными бумагами, приносящими прибыль на временной или постоянной основе.

Возможно, сразу возникает параллель с акционерами, но эти понятия имеют принципиальное отличие: акционер имеет дело с акциями, вкладывая в них средства, бенефициар же использует для увеличения дохода исключительно договорами. Иными словами, бенефициар владеет ценностями и различными активами. То есть, бенефициаром выступает человек, владеющий документами на собственность и получающий прибыль от них.

Кого сегодня можно считать полноправным бенефициаром? Им может стать как отдельное физическое лицо, так и юридически оформленная компания, предприятие и прочее. Принципиальным моментом является тот факт, что владелец активов не имеет прибыль сегодня, сейчас. Все договора и активы, которыми он располагает, принесут прибыль в будущем, соответственно, многих владельцев предприятий так же можно считать бенефициариями.

Всё чаще понятие появляется в бизнес среде, поскольку растёт количество предпринимателей разного уровня, каждый из них владеет ценными активами, способными в дальнейшем принести ему доход. Это действительный единый собственник компании, который в праве ею распоряжаться. Он является владельцем как на законных основаниях, то есть юридически, так и фактически, поскольку в любой момент сможет продать свой бизнес.

Когда мы говорим о том, что бенефициар – собственник фирмы, мы подразумеваем исключительно физическое лицо, несмотря на все бюрократические моменты, связанные с юридическим оформлением его прав.

Сегодня выделилось такое понятие, как «конечный бенефициар». Его появление не случайно, поскольку, как показывает практика, за одной фирмой может скрываться целая череда управленцев и псевдо-владельцев. Конечным бенефициаром можно называть полноправного владельца компании-выгодоприобретателя.

Бенефициарный владелец

Бенефициарным владельцем принято считать фактических владельцев активов и документов. Ещё можно часто встретить эпитет, применимый к данному словосочетанию – выгодоприобретатель. То есть, лицо, извлекающее выгоду из тех активов и ценностей, которые способны приносить прибыль.

Примечательно, что владельцы даже могут не значится в документах, однако, они имеют возможность координировать процесс и извлекать свою выгоду. Бенефициарный владелец, согласно действующему законодательству, может претендовать не менее чем на 25% от всего капитала.

Годом рождения термина принято считать 1966 год. Он фигурировал в дополнительном договоре к соглашению между Великобританией и США. Там же впервые рассмотрели роль бенефициариев, а так же их воздействие на процесс ведения бизнеса. Более чётко был определён конечный держатель активов и бумаг, а так же его роль в контексте экономики всей страны.

Владелец может выступать в роли одного лица или нескольких физлиц, способных координировать и направлять юридическое лицо. Будучи главным собственником активов, бенефициар не разглашает своего имени, оно известно только банкам и госструктурам. Он может принимать полноценное участие в управлении компанией или же косвенно влиять на неё, не посещая собрание всех учредителей.

В отечественном бизнесе функция бенефициарного владельца употребляется в контексте несколько негативно, часто сравнивается с «отмыванием» средств и выводом капитала в оффшоры. Иными словами, бенефициарный владелец владеет юридическим лицом. Владелец может быть как один, так и несколько, в то время как юридическое лицо представлено в единичном экземпляре. Говоря о юридическом лице, мы подразумеваем компанию, актив, которыми и владеет бенефициарий.

В России владельцы воспринимаются обществом как лица, желающие скрыть своё имя за чередой номинальных фирм и подставных лиц. Юридическое оформление произошло не так давно, только в 2003 году, и сменило общепринятый термин «контролирующее лицо». Так же бенефициарные владельцы способны не рассекречивать свою личность с целью планирования налогообложения.

С 2014 года правительство РФ приняло решение о создании общего реестра бенефициарных владельцев для рассекречивания списка конечных владельцев предприятий и крупных компаний. На сегодняшний день реестр ещё не упорядочен, но попытки навести порядок в этой отрасли всё же предпринимается.

В России даже появилось собственное нарицательное «матрёшки», его применяют к фирмам, которые в качестве своих владельцев указывают номиналов или посредников. Мы имеем дело с длинной цепочкой лиц, анализируя которую, сложно установить лицо истинного владельца фирмы.

Отдельное внимание следует уделить перечню лиц, которые могут претендовать на звание бенефициарного владельца:

  1. Реальные владельцы организаций;
  2. Наследники, права которых прописаны нотариально. Они имеют право получать выгоду до того момента, как вступят в управление компанией;
  3. Лица, которые сдают в аренду собственные активы;
  4. Владельцы депозитов, которым отчисляется процент;
  5. Владельцы бумаг, приносящих прибыль;
  6. Лица, обязанные получать прибыль согласно страховому договору.

Примечательно, что в странах ЕС, в США и передовых странах Азии это понятие несколько размыто, но в Европе наблюдается тенденция к «прозрачности» экономической деятельности отдельных фирм и их владельцев.

К примеру, в США предоставление информации о лицах, которые напрямую способны повлиять деятельность организации, является обязательной. Речь идёт о тех лицах, которые имеют более 5% акций. В Китае ввели схожий термин – фактический распорядитель. В Дании бенефициаром становится любой человек, имеющий право ставить подпись на платёжной документации.

Отличия

Специфика понятия несколько сложна для отечественных предпринимателей, от чего возникает путаница в понятиях «бенефициар» и «выгодоприобретатель». Выгодоприобретателями можно назвать тех лиц, что получают прибыль от манипуляций заказчика. Объектом их деятельности становятся разного рода договоры. Бенефициар же выступает лицом, которое управляет активами при помощи сторонних (третьих) лиц.

Важно понимать, что бенефициар всецело владеет бизнесом, он может полностью осуществлять контроль над ним, менять стратегическое направление деятельности компании, вносить коррективы, вводить новые правила и т.д. Нередко данные о нём попросту не фигурируют как во внутренних, так и во внешних документах. Они имеют на это полное право.

Собственники могут с лёгкостью передавать право владением компанией стороннему лицу. Постепенно третьи лица так же могут становиться бенефициарами и претендовать на получение прибыли, а так же влиять на деятельность организации.

Получается, что оба понятия достаточно тесно связаны и перепутать их легко. В чём тогда заключается отличие? Основная разница состоит исключительно в объёмах дохода. Владелец полностью управляет бизнесом, имея от 25% дохода.

Основное отличие выгодоприобретателя от бенефициарного владельца заключается в том, что у первого нет никакой доли от продажи активов. Он имеет доход непосредственно от выручки, то есть от манипуляций клиентов.

Со стороны государства особо пристальное внимание уделяется именно бенефициарам и их деятельности.

В это же время выгодоприобретатель не так вызывает интерес со стороны контролирующих органов.

Права

Бенефициар имеет ряд прав, прописанных на законодательном уровне и в тех документах, что регулируют деятельность конкретной организации.

  • Так как бенефициар считается полноправным владельцем (зачастую не единым) актива, он имеет полное право распоряжаться им как угодно. Являясь владельцем компании, он может продать её, или продать свою часть уставного капитала;
  • Владелец имеет право вмешиваться в работу компании и её подчинённых. Он может менять направление работы компании, вносить изменения, проводить модернизацию, внедрять новые технологии и т.д.;
  • Бенефициар имеет полное право требовать свой законный доход от деятельности организации. Её размеры регламентированы договором и могут выражаться как в процентах, так и в фиксированной сумме, выплачиваемой ежемесячно.

Обязанности

Наряду с правами, в законодательстве прописаны и обязанности бенефициара:

  1. Он обязан предоставлять данные о себе и своей деятельности в контролирующие инстанции. В случае, если государственные органы направили запрос компании о её реальном владельце, бенефициар обязан предоставить всю интересующую информацию. Это помогает понять, кто является фактическим владельцем бизнеса в стране и предупреждает появление мошеннических схем;
  2. Данные о владельце компании необходимо предоставлять не только в государственные органы, но и банковские учреждения, чтобы те могли подготовить отчёт о финансовых операциях клиента, в случае запроса госорганов.

Если с правами бенефициарного владельца всё понятно, и они ревностно оберегают собственное право на управление активами и получение прибыли, то с обязанностями дело обстоит куда сложнее. Нередко возникает ситуация, когда во главе компании стоит не фактическое, а номинальное лицо. Это является грубым нарушением действующего законодательства и расценивается, как попытка скрыть свой доход и уклониться от уплаты налогов.

Как показывает практика, далеко не все реальные владельцы компаний желают называть своё имя и открыто заявлять об управлении тем или иным активом. На то есть свои причины, о которых так же следует сказать:

  • Компания фактически не ведёт никакую деятельность;
  • Государство ежегодно устанавливает строгие сроки подачи документов в реестр, однако, многие реальные владельцы предприятий совершенно не отслеживают изменения, происходящие в законодательстве, поэтому по умолчанию игнорируют сроки;
  • Владельцы намеренно не подают информацию о себе, так как это противоречит закону о защите персональных данных.

Практика вносить в единый реестр постепенно приживается и в Европе. Передовой, в данном случае, можно назвать Германию, там принято решение об обнародовании данных о действующих бенефициарных владельцах. Вся информация находится в открытом доступе, и сделано это, с целью определения экономической прозрачности в стране.

Советы

  1. Чтобы не возникло проблем с кредитными организациями и контролирующими органами, а так же потенциальными бизнес-партнёрами, необходимо всегда указывать полную цепочку владельцев активов, в которой будет фигурировать и бенефициар, как реальный их владелец;
  2. Деятельность находится под присмотром государства, поэтому важно, являясь бенефициарным владельцем, подавать все исчерпывающие сведения о владении активами;
  3. В России разрабатывается единый реестр, в котором обязательно необходимо отметиться, чтобы избежать проблем с законом;
  4. Постоянно интересуйтесь положением бенефициаром и последними нововведениями, касательно их деятельности, чтобы быть в курсе всех новых законов и актов, регулирующих деятельность владельцев;
  5. Неразглашение информации о реальном владельце активов является популярным инструментом использования оффшорных зон. В нашей стране к этому явлению относятся крайне негативно, что стоит иметь в виду;
  6. Огромное количество организаций в стране не указали своего конечного владельца. Такая тенденция негативно сказывается на многих процессах внутри государства, поэтому в ваших же интересах не пополнить их список.

Вывод

Бенефициар – владелец имущества и средств, тех активов, что способны приносить доход. Бенефициары отдают управление своим бизнесом в руки третьих лиц, но являются реальными владельцами, способными координировать деятельность организации и получать положенную ему прибыль. Доля владельца составляет не менее 25% от всего объёма уставного капитала, и их лица часто не фигурируют в официальных документах. Действия полностью законны, однако, следует передавать государству данные о реальных владельцах активов, во избежание махинаций с деньгами.

«Как вы считаете, государство должно вести учёт всех реальных владельцев активов, или достаточно знать имена номинальных глав компаний? Если статья показалась вам занимательной, оставляйте комментарии и не забывайте ставить оценки статье».

Оцените статью:

[Всего: 3   Средний:  4.7/5] (Рейтинг статьи: 4.7 из 5) Автор статьи Анжела Карпачева

Фрилансер

все о скрытых владельцах компаний, основные понятия



Конечный бенефициар: все о скрытых владельцах компаний, основные понятия .col,.no-gutters > [class*=col-]{padding-right:0;padding-left:0}.col,.col-1,.col-10,.col-11,.col-12,.col-2,.col-3,.col-4,.col-5,.col-6,.col-7,.col-8,.col-9,.col-auto,.col-lg,.col-lg-1,.col-lg-10,.col-lg-11,.col-lg-12,.col-lg-2,.col-lg-3,.col-lg-4,.col-lg-5,.col-lg-6,.col-lg-7,.col-lg-8,.col-lg-9,.col-lg-auto,.col-md,.col-md-1,.col-md-10,.col-md-11,.col-md-12,.col-md-2,.col-md-3,.col-md-4,.col-md-5,.col-md-6,.col-md-7,.col-md-8,.col-md-9,.col-md-auto,.col-sm,.col-sm-1,.col-sm-10,.col-sm-11,.col-sm-12,.col-sm-2,.col-sm-3,.col-sm-4,.col-sm-5,.col-sm-6,.col-sm-7,.col-sm-8,.col-sm-9,.col-sm-auto,.col-xl,.col-xl-1,.col-xl-10,.col-xl-11,.col-xl-12,.col-xl-2,.col-xl-3,.col-xl-4,.col-xl-5,.col-xl-6,.col-xl-7,.col-xl-8,.col-xl-9,.col-xl-auto{position:relative;width:100%;min-height:1px;padding-right:15px;padding-left:15px}.col{-ms-flex-preferred-size:0;flex-basis:0;-webkit-box-flex:1;-ms-flex-positive:1;flex-grow:1;max-width:100%}.col-auto{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 auto;flex:0 0 auto;width:auto;max-width:none}.col-1{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 8.333333%;flex:0 0 8.333333%;max-width:8.333333%}.col-2{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 16.666667%;flex:0 0 16.666667%;max-width:16.666667%}.col-3{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 25%;flex:0 0 25%;max-width:25%}.col-4{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 33.333333%;flex:0 0 33.333333%;max-width:33.333333%}.col-5{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 41.666667%;flex:0 0 41.666667%;max-width:41.666667%}.col-6{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 50%;flex:0 0 50%;max-width:50%}.col-7{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 58.333333%;flex:0 0 58.333333%;max-width:58.333333%}.col-8{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 66.666667%;flex:0 0 66.666667%;max-width:66.666667%}.col-9{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 75%;flex:0 0 75%;max-width:75%}.col-10{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 83.333333%;flex:0 0 83.333333%;max-width:83.333333%}.col-11{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 91.666667%;flex:0 0 91.666667%;max-width:91.666667%}.col-12{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 100%;flex:0 0 100%;max-width:100%}@media (min-width: 576px){.col-sm{-ms-flex-preferred-size:0;flex-basis:0;-webkit-box-flex:1;-ms-flex-positive:1;flex-grow:1;max-width:100%}.col-sm-auto{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 auto;flex:0 0 auto;width:auto;max-width:none}.col-sm-1{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 8.333333%;flex:0 0 8.333333%;max-width:8.333333%}.col-sm-2{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 16.666667%;flex:0 0 16.666667%;max-width:16.666667%}.col-sm-3{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 25%;flex:0 0 25%;max-width:25%}.col-sm-4{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 33.333333%;flex:0 0 33.333333%;max-width:33.333333%}.col-sm-5{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 41.666667%;flex:0 0 41.666667%;max-width:41.666667%}.col-sm-6{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 50%;flex:0 0 50%;max-width:50%}.col-sm-7{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 58.333333%;flex:0 0 58.333333%;max-width:58.333333%}.col-sm-8{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 66.666667%;flex:0 0 66.666667%;max-width:66.666667%}.col-sm-9{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 75%;flex:0 0 75%;max-width:75%}.col-sm-10{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 83.333333%;flex:0 0 83.333333%;max-width:83.333333%}.col-sm-11{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 91.666667%;flex:0 0 91.666667%;max-width:91.666667%}.col-sm-12{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 100%;flex:0 0 100%;max-width:100%}}@media (min-width: 768px){.col-md{-ms-flex-preferred-size:0;flex-basis:0;-webkit-box-flex:1;-ms-flex-positive:1;flex-grow:1;max-width:100%}.col-md-auto{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 auto;flex:0 0 auto;width:auto;max-width:none}.col-md-1{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 8.333333%;flex:0 0 8.333333%;max-width:8.333333%}.col-md-2{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 16.666667%;flex:0 0 16.666667%;max-width:16.666667%}.col-md-3{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 25%;flex:0 0 25%;max-width:25%}.col-md-4{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 33.333333%;flex:0 0 33.333333%;max-width:33.333333%}.col-md-5{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 41.666667%;flex:0 0 41.666667%;max-width:41.666667%}.col-md-6{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 50%;flex:0 0 50%;max-width:50%}.col-md-7{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 58.333333%;flex:0 0 58.333333%;max-width:58.333333%}.col-md-8{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 66.666667%;flex:0 0 66.666667%;max-width:66.666667%}.col-md-9{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 75%;flex:0 0 75%;max-width:75%}.col-md-10{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 83.333333%;flex:0 0 83.333333%;max-width:83.333333%}.col-md-11{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 91.666667%;flex:0 0 91.666667%;max-width:91.666667%}.col-md-12{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 100%;flex:0 0 100%;max-width:100%}.order-md-first{-webkit-box-ordinal-group:0;-ms-flex-order:-1;order:-1}.order-md-1{-webkit-box-ordinal-group:2;-ms-flex-order:1;order:1}.order-md-2{-webkit-box-ordinal-group:3;-ms-flex-order:2;order:2}.order-md-3{-webkit-box-ordinal-group:4;-ms-flex-order:3;order:3}.order-md-4{-webkit-box-ordinal-group:5;-ms-flex-order:4;order:4}.order-md-5{-webkit-box-ordinal-group:6;-ms-flex-order:5;order:5}.order-md-6{-webkit-box-ordinal-group:7;-ms-flex-order:6;order:6}.order-md-7{-webkit-box-ordinal-group:8;-ms-flex-order:7;order:7}.order-md-8{-webkit-box-ordinal-group:9;-ms-flex-order:8;order:8}.order-md-9{-webkit-box-ordinal-group:10;-ms-flex-order:9;order:9}.order-md-10{-webkit-box-ordinal-group:11;-ms-flex-order:10;order:10}.order-md-11{-webkit-box-ordinal-group:12;-ms-flex-order:11;order:11}.order-md-12{-webkit-box-ordinal-group:13;-ms-flex-order:12;order:12}.offset-md-0{margin-left:0}}@media (min-width: 992px){.col-lg{-ms-flex-preferred-size:0;flex-basis:0;-webkit-box-flex:1;-ms-flex-positive:1;flex-grow:1;max-width:100%}.col-lg-auto{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 auto;flex:0 0 auto;width:auto;max-width:none}.col-lg-1{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 8.333333%;flex:0 0 8.333333%;max-width:8.333333%}.col-lg-2{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 16.666667%;flex:0 0 16.666667%;max-width:16.666667%}.col-lg-3{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 25%;flex:0 0 25%;max-width:25%}.col-lg-4{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 33.333333%;flex:0 0 33.333333%;max-width:33.333333%}.col-lg-5{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 41.666667%;flex:0 0 41.666667%;max-width:41.666667%}.col-lg-6{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 50%;flex:0 0 50%;max-width:50%}.col-lg-7{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 58.333333%;flex:0 0 58.333333%;max-width:58.333333%}.col-lg-8{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 66.666667%;flex:0 0 66.666667%;max-width:66.666667%}.col-lg-9{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 75%;flex:0 0 75%;max-width:75%}.col-lg-10{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 83.333333%;flex:0 0 83.333333%;max-width:83.333333%}.col-lg-11{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 91.666667%;flex:0 0 91.666667%;max-width:91.666667%}.col-lg-12{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 100%;flex:0 0 100%;max-width:100%}}@media (min-width: 1200px){.col-xl{-ms-flex-preferred-size:0;flex-basis:0;-webkit-box-flex:1;-ms-flex-positive:1;flex-grow:1;max-width:100%}.col-xl-auto{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 auto;flex:0 0 auto;width:auto;max-width:none}.col-xl-1{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 8.333333%;flex:0 0 8.333333%;max-width:8.333333%}.col-xl-2{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 16.666667%;flex:0 0 16.666667%;max-width:16.666667%}.col-xl-3{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 25%;flex:0 0 25%;max-width:25%}.col-xl-4{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 33.333333%;flex:0 0 33.333333%;max-width:33.333333%}.col-xl-5{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 41.666667%;flex:0 0 41.666667%;max-width:41.666667%}.col-xl-6{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 50%;flex:0 0 50%;max-width:50%}.col-xl-7{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 58.333333%;flex:0 0 58.333333%;max-width:58.333333%}.col-xl-8{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 66.666667%;flex:0 0 66.666667%;max-width:66.666667%}.col-xl-9{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 75%;flex:0 0 75%;max-width:75%}.col-xl-10{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 83.333333%;flex:0 0 83.333333%;max-width:83.333333%}.col-xl-11{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 91.666667%;flex:0 0 91.666667%;max-width:91.666667%}.col-xl-12{-webkit-box-flex:0;-ms-flex:0 0 100%;flex:0 0 100%;max-width:100%}}html{font-family:sans-serif;-ms-text-size-adjust:100%;-webkit-text-size-adjust:100%}body{margin:0}article,aside,details,figcaption,figure,footer,header,hgroup,main,menu,nav,section,summary{display:block}audio,canvas,progress,video{display:inline-block;vertical-align:baseline}audio:not([controls]){display:none;height:0}a{background-color:transparent}a:active,a:hover{outline:0}b,strong{font-weight:700}dfn{font-style:italic}h2{font-size:2em;margin:.67em 0}small{font-size:80%}sub,sup{font-size:75%;line-height:0;position:relative;vertical-align:baseline}sup{top:-.5em}sub{bottom:-.25em}img{border:0}svg:not(:root){overflow:hidden}figure{margin:1em 40px}hr{-webkit-box-sizing:content-box;-moz-box-sizing:content-box;box-sizing:content-box;height:0}pre{overflow:auto}code,kbd,pre,samp{font-family:monospace,monospace;font-size:1em}button,input,optgroup,select,textarea{color:inherit;font:inherit;margin:0}button{overflow:visible}button,select{text-transform:none}button,html input[type="button"],input[type="reset"],input[type="submit"]{-webkit-appearance:button;cursor:pointer}button[disabled],html input[disabled]{cursor:default}button::-moz-focus-inner,input::-moz-focus-inner{border:0;padding:0}input{line-height:normal}input[type="checkbox"],input[type="radio"]{-webkit-box-sizing:border-box;-moz-box-sizing:border-box;box-sizing:border-box;padding:0}input[type="number"]::-webkit-inner-spin-button,input[type="number"]::-webkit-outer-spin-button{height:auto}input[type="search"]{-webkit-appearance:textfield;-webkit-box-sizing:content-box;-moz-box-sizing:content-box;box-sizing:content-box}input[type="search"]::-webkit-search-cancel-button,input[type="search"]::-webkit-search-decoration{-webkit-appearance:none}fieldset{border:1px solid silver;margin:0 2px;padding:.35em .625em .75em}legend{border:0;padding:0}textarea{overflow:auto}optgroup{font-weight:700}table{border-collapse:collapse;border-spacing:0}td,th{padding:0}*{-webkit-box-sizing:border-box;-moz-box-sizing:border-box;box-sizing:border-box}:before,:after{-webkit-box-sizing:border-box;-moz-box-sizing:border-box;box-sizing:border-box}html{-webkit-tap-highlight-color:rgba(0,0,0,0)}body{font-family:"Helvetica Neue",Helvetica,Arial,sans-serif;font-size:14px;line-height:1.42857143;color:#333;background-color:#fff}input,button,select,textarea{font-family:inherit;font-size:inherit;line-height:inherit}a{color:#337ab7;text-decoration:none}a:hover,a:focus{color:#23527c;text-decoration:underline}a:focus{outline:5px auto -webkit-focus-ring-color;outline-offset:-2px}figure{margin:0}img{vertical-align:middle}.img-responsive{display:block;max-width:100%;height:auto}.container{margin-right:auto;margin-left:auto;padding-left:15px;padding-right:15px}@media (min-width: 768px){.container{width:750px}}@media (min-width: 992px){.container{width:970px}}@media (min-width: 1200px){.container{width:1170px}}.container-fluid{margin-right:auto;margin-left:auto;padding-left:15px;padding-right:15px}.row{display:-webkit-box;display:-ms-flexbox;display:flex;-ms-flex-wrap:wrap;flex-wrap:wrap;margin-right:-15px;margin-left:-15px}.col-xs-1,.col-sm-1,.col-md-1,.col-lg-1,.col-xs-2,.col-sm-2,.col-md-2,.col-lg-2,.col-xs-3,.col-sm-3,.col-md-3,.col-lg-3,.col-xs-4,.col-sm-4,.col-md-4,.col-lg-4,.col-xs-5,.col-sm-5,.col-md-5,.col-lg-5,.col-xs-6,.col-sm-6,.col-md-6,.col-lg-6,.col-xs-7,.col-sm-7,.col-md-7,.col-lg-7,.col-xs-8,.col-sm-8,.col-md-8,.col-lg-8,.col-xs-9,.col-sm-9,.col-md-9,.col-lg-9,.col-xs-10,.col-sm-10,.col-md-10,.col-lg-10,.col-xs-11,.col-sm-11,.col-md-11,.col-lg-11,.col-xs-12,.col-]]>

Кто такой бенефициар? Понятие, их права и обязанности

В современной терминологии бенефициарами называют людей, владеющих различными активами, с которых они получают прибыль. Любой человек может получить подобный статус, если он является владельцем финансовых средств, ценных бумаг, движимого и недвижимого имущества. Однако, стоит учитывать тот факт, что бенефициары – это не просто люди, получающие прибыль от осуществления определённых финансовых операций, но и лица, которые могут контролировать деятельность предприятия и обладают правом распоряжения его имуществом.

Суть понятия

В переводе с французского термин «бенефициар» означает «выгода, доход». Говоря простыми словами, бенефициар – это лицо (физическое или юридическое), получающее денежные средства либо другую выгоду по долговым документам. В повседневной жизни очень часто встречается употребление таких слов, как собственники, владельцы, учредители бизнеса и других, максимально конкретизирующих источник получения прибыли. Каждым из этих слов можно охарактеризовать бенефициара.

Бенефициары могут быть:

  • владельцами ценных бумаг (векселей, акций, облигаций) на момент погашения;
  • лицами, напрямую получающими прибыль от собственности, к примеру, от сдачи в аренду жилья или другой недвижимости;
  • получателями страховой выплаты при наступлении страхового случая. В такой ситуации бенефициаром может быть как страхователь, так и назначенное лицо. К примеру, клиент решил застраховать свою жизнь, а бенефициаром указал жену. В случае смерти клиента она получит страховое возмещение;
  • наследниками, отмеченными в завещании в качестве субъектов, получающих в имущество конкретную собственность или руководство им;
  • лицами, указанными банком-эмитентом в качестве владельцев аккредитива;
  • клиентами трастовых компаний или фондов, предоставившими собственность или капитал в доверительное управление специально обученным лицам на определённый срок с целью получения прибыли;
  • фактическими собственниками компании, т.к. получают прибыль от хозяйственной деятельности своего предприятия;
  • собственниками банковских счетов.

Типовыми бенефициарами считаются банки – организации, занимающиеся выдачей кредитов и открытием вкладов только для того, чтобы получить выгоду от каждой проводимой финансовой операции.

Список можно продолжать бесконечно, но каждый его пункт объединяет один ключевой момент: есть конкретное физическое или юридическое лицо и определённые условия, когда возникает выгода от ранее заключённого договора. Исходя из этого, бенефициаром может быть любой человек, являющийся выгодоприобретателем (получателем прибыли) от каких-либо активов. Бенефициар и выгодоприобретатель – это не синонимы, но термины, имеющие схожее значение благодаря факту получения прибыли от действий клиентов либо предприятия.

Единственное отличие этих двух понятий заключается в размере прибыли. И то, и другое лицо получают доход от предприятия. Выгодоприобретателем считается лицо, причастное к владению и получающее от такового прибыль. А чтобы стать бенефициарным владельцем, простому выгодоприобретателю должно принадлежать минимум 25% от общей прибыли предприятия, и он должен иметь допуск к контролю и управлению компанией. Например, если человек купил одну акцию «Лукойла» – он выгодоприобретатель, если 35% – бенефициарный владелец.

Конечный бенефициар и информация о собственниках

В бизнесе среди множества бенефициаров выделяют конечных бенефициаров. Конечным бенефициаром называют человека, получающего доход с предприятия или от управления собственностью. Такой собственник не только получает прибыль от деятельности предприятия, но и может управлять компанией, выбирать направления деятельности, инвестировать в развитие, а также принимать участие в программах, направленных на получение федеральной финансовой помощи. Доступ к сведениям, касающимся личности конечного бенефициара, обычно ограничен. Зачастую подобной информацией обладает лишь руководство компании.

Соучредители, акционеры и само предприятие могут быть промежуточным звеном, но только владелец компании – ключевая фигура в проверках со стороны контролирующих органов. Такое разделение нужно для того, чтобы выявлять признаки нарушения законодательства, связанные с мошенничеством или терроризмом. С 2013 г. все юридические лица обязаны предоставлять доступ к сведениям собственников по первому требованию банков или других госучреждений.

Подобный контроль проводится в тех случаях, когда:

  1. Банковские счета открываются на лиц, обладающих правом подписи, но которые фактически не являются собственниками бизнеса.
  2. Номинальный директор привлекается лишь для создания фирмы и подписания самых важных документов.
  3. Налоговые преступления остаются безнаказанными по причине отсутствия информации об истинных владельцах бизнеса.

Применение подобных мер безопасности является очень важным моментом при проверке контрагентов, которые подают заявку на участие в государственных закупках и субсидирование инновационных проектов. Таким образом, органами власти принимаются все необходимые меры для того, чтобы денежные средства не попали в руки мошенников, террористов и других преступников. Также информация о бенефициарных владельцах нужна государственным органам для исключения незаконных денежных переводов за пределы страны.

При заключении договоров с кредитными и бюджетными организациями, руководитель предприятия обязан предъявить документы, которые будут отражать сведения обо всех собственниках бизнеса. Это означает, что все эти документы должны содержать информацию о реквизитах владельца компании.

Конечный собственник должен предоставить:

  • копию паспорта и ИНН;
  • анкету;
  • сведения о фактическом адресе.

В случае отсутствия этих документов, договор о сотрудничестве может быть расторгнут. Банковские организации, которые дорожат своей репутацией, никогда не сотрудничают с предприятиями, скрывающими информацию о конечных собственниках.

Основные права и обязанности

Многие собственники, включая и бенефициаров, имеют определённые права и обязанности. В права и обязанности бенефициара входит:

  • распоряжение долей в компании, в которой он является соучредителем. Помимо этого, он обладает правом продажи, обмена, дарения собственных активов без согласования своих действий с остальными владельцами предприятия;
  • назначение, увольнение, контроль и проверка работы генерального директора;
  • участие и голосование на собраниях акционеров соразмерно своей доли в бизнесе;
  • получение дохода в соответствии со своим участием в общем бизнесе;
  • возможность назначения номинального владельца предприятия, который будет представлять интересы конечного собственника внутри компании;
  • обязательное предоставление реальных сведений о своей личности (если таковые запросят органы власти, банки или иные финансовые учреждения).

Бенефициар может рассчитывать на защиту со стороны государства только в том случае, если он официально зарегистрирован в качестве владельца бизнеса либо его доли. В соответствии с законодательством РФ бенефициары могут привлечь судебные органы для охраны собственных интересов. В случае нарушения своих прав, они могут обратиться в суд.

Нарушениями считаются ситуации, когда:

  1. Руководство компании не соблюдает договорные обязательства.
  2. Фирма занимается противозаконной деятельностью при отсутствии лицензии.
  3. Были снижены правовые полномочия по контролю за деятельностью предприятия.

Чтобы избежать нарушения прав, бенефициару рекомендуется заключать письменные соглашения, в том числе и договора доверительного управления.

Участие бенефициара в различных сферах

СфераУчастие
СтрахованиеОдной из самых главных задач при страховании жизни является назначение бенефициара. Бенефициаром может быть не только страхователь, но и лицо, указанное им в договоре или приобретающее данное право в соответствии с законодательством, как физическое, так и юридическое. Он указывается как по имени, так и по классу, к примеру, «дети застрахованного». Если назначается класс людей в качестве бенефициаров по страхованию жизни, то здесь не обойтись без дополнительного разъяснения.

Допустим, Дмитрий хочет, чтобы выплаты по его страховке на 1 млн. р. получили дети. Но он был женат 2 раза, и помимо его трёх биологических детей, у него есть два пасынка. При страховании Дмитрию необходимо уточнить, как должны быть распределены доходы от страхования: среди всех его детей, и биологических, и приёмных, или же выплаты получат только его биологические дети.

При страховании необходимо предоставить следующую информацию, а именно указать:

  1. Вид страхования жизни (пожизненное или на определённый срок).
  2. Кто является бенефициаром.
  3. Какую сумму будет выплачивать страховая компания.

При возникновении страхового случая, для получения выплаты бенефициару необходимо связаться со страховой компанией. Он должен будет заполнить заявление и предъявить ксерокопию свидетельства о смерти застрахованного человека

НаследствоМножество спорных моментов возникает именно при реализации права наследования активов. Зачастую потенциальных бенефициаров ожидает масса проблем, т. к. в такой ситуации могут заявить о себе и другие выгодоприобретатели, которые будут противопоставлять собственные интересы. Поэтому защищаться придётся в судебном порядке. Существует ряд факторов, которые могут стать причиной затруднённого определения конечного бенефициара в случае наследования.

Такое происходит в случае:

  1. Оформления всего ценного имущества на третьих лиц с целью уклонения от уплаты налогов ещё при жизни наследодателя. Это может заинтересовать контролирующие органы, и привести к полной невозможности получения активов наследниками.
  2. Большого количества наследников, т. к. могут возникнуть попытки сокрытия факта смерти или подделки завещания.
  3. Распределения реально принадлежащих одному человеку активов внутри семьи среди отдельных родственников. Это может привести к невозможности вступления в права наследования из-за формальной принадлежности имущества живым людям.

Для снижения рисков потенциальных бенефициаров необходимо заранее подготовить активы к вероятной смерти наследодателя. При своевременном оформлении недвижимости и другого ценного имущества надлежащим образом, можно избежать возникновения проблемы с определением перечня бенефициарных владельцев

ТоргиЗачастую ценные бумаги, которыми торгуют на фондовых биржах, для удобства и безопасности регистрируют на брокера. Данная практика не запрещена и регулируется комиссией по ценным бумагам и биржам. В частных предприятиях бенефициарные владельцы по каким-либо причинам могут не хотеть, чтобы их имена были в списке зарегистрированных акционеров. Так что, пока соблюдены налоговые законы, данная практика допустима
Реестры недвижимостиВо многих странах в реестрах недвижимости указываются имена владельцев. Но некоторым бенефициарам не нужно, чтобы их имена отображались в публичных отчётах. В подобных ситуациях законными владельцами вместо фактических выступают доверительные собственники или иные субъекты. К примеру, известные актёры или политические деятели, по определённым причинам не хотят, чтобы их адрес проживания и другая личная информация была легко найдена в публичных записях. Поэтому они не числятся в документах о праве собственности
Банковские гарантииБанковской гарантией называют соглашение, заключённое тремя сторонами: банком, бенефициаром (стороной, которой предоставляется гарантия) и заявителем (стороной, которая хочет получить банковскую гарантию). Она является важным финансовым механизмом, играющим жизненно-важную роль во внутренней и международной торговле. Получателем прибыли (выгодоприобретателем) по банковской гарантии считается бенефициар.

Отсутствие бенефициаров

В некоммерческих организациях не может быть бенефициаров. По законодательству им нельзя вести предпринимательскую деятельность, т. е. они не могут извлекать выгоду из своей работы. Основными целями и задачами подобных учреждений являются проведение общественных мероприятий и создание различных союзов и ассоциаций, связанных с благотворительностью или поддержкой науки.

Обычно на балансе некоммерческих организаций числятся деньги. Они могут быть получены за счёт:

  • регулярных поступлений от участников или членов предприятия;
  • добровольных взносов и пожертвований от населения;
  • выручки от продажи продукции либо услуг;
  • дивидендов и иных доходов от ценных бумаг;
  • доходов, получаемых от сдачи в аренду собственности некоммерческой организации.

Однако, при фактическом наличии прибыли, некоммерческие организации не могут иметь бенефициаров. Вся прибыль, получаемая от деятельности предприятия, должна быть направлена на поддержание работы, выплату зарплаты работникам, а также оплату за услуги сторонних компаний. Если выявятся какие-либо «излишки», надзорным органам придётся закрыть предприятие в связи с нарушением главного принципа, а именно отсутствия коммерческой деятельности.

В некоторой степени выгодоприобретателями могут быть работники, трудящиеся за получаемую ими заработную плату. Но с законодательной точки зрения их нельзя считать таковыми, т. к. получаемые денежные средства уходят на целевую деятельность, а получение вознаграждения за труд является необходимым следствием.

Получатель

- Викисловарь

английский [править]

Этимология [править]

От латинского beneficiarius («пользуется услугами, предоставлена ​​привилегия») от beneficium («выгода»), возможно, через французский язык или под его влиянием bénéficiaire («получатель»). Косвенно, из-за этимологии латинского слова beneficium , английское слово beneficium , в конечном счете, имеет то же происхождение, что и английское слово beneficium , его антоним.

Произношение [править]

  • (Великобритания) IPA (ключ) : /ˌbɛn.ɪˈfɪʃ.əɹ.i/, /ˌbɛn.əˈfɪʃ.əɹ.i/
  • (США) IPA (ключ) : /ˌbɛn.ɨˈfɪʃ.ɚ.i/, /bɛn.əˈfɪʃ.iˌɚ.i/

Существительное [править]

получатель ( множественное число получателей )

  1. Тот, кто пользуется или получает преимущество.

    Вы - счастливый обладатель этого специального предложения.

    • 2012 7 сентября, Доминик Файфилд, «Англия начинает кампанию чемпионата мира с игры с пятью голами против Молдовы», в The Guardian [1] :

      Самый очевидный бенефициар человек превосходства посетителей занял Фрэнк Лэмпард.К концу вечера он занял 13-е место в списке самых результативных бомбардиров Англии, обогнав сэра Джеффа Херста, забив свои 24-й и 25-й международные голы. Ни один другой игрок не сумел добиться большего, чем 11 полузащитников «Челси» в отборочных матчах чемпионата мира, и это показатель того, что можно отбросить назад.

  2. (закон) Тот, кто получает выгоду от распределения, особенно имущества.

    Если какой-либо бенефициар не переживет Учредителя в течение 30 дней, Доверительный управляющий должен распределить долю этого бенефициара среди оставшихся бенефициаров на правах представительства.

  3. (страхование) Тот, кто получает выгоду от выплаты страхового полиса.
Связанные термины [править]
Переводы [править]

тот, кто получает преимущество

тот, кто извлекает выгоду из распределения, особенно имущества

Прилагательное [править]

получатель ( не сопоставимо )

  1. Имеет какую-либо должность или какое-либо ценное имущество в подчинении другому; владение феодалом или другим начальником; имея зависимое и вторичное владение.
    • 1623 , Фрэнсис Бэкон, Рассуждения о войне с Испанией
      феодат или бенефициар король Англии
  2. Выдается в качестве чаевых.

    получатель подарки

Дополнительная литература [править]

Часто задаваемые вопросы Получатели

Какие пособия могут выплачиваться в случае смерти пенсионера?

Пособие в случае смерти, представляющее собой все или часть пенсионного пособия участника в соответствии с квалификационным пенсионным планом (QPP), может выплачиваться назначенному получателю или его наследственному имуществу; это будет основано на варианте оплаты, который участник выбрал при выходе на пенсию.Кроме того, частичная выплата пенсионного пособия за месяц, в котором умер участник, будет выплачиваться назначенному бенефициару, если участник не умер в последний день месяца.

Для получения дополнительной информации см. Руководство по пособиям в случае смерти для бенефициаров пенсионеров и . Какие пособия TDA могут выплачиваться, если участник участвовал в программе TRS по отсроченному налоговому аннуитету (TDA)? FAQ ниже.

Какие льготы QPP выплачиваются в случае смерти действующего участника уровня I?

Когда работающий участник уровня I умирает до того, как получит право на выход на пенсию в соответствии с квалификационным пенсионным планом (QPP), пособие в случае смерти будет равняться балансу Аннуитетного сберегательного фонда (ASF) участника, балансу увеличенной оплаты на дом (ITHP) , и сумма, основанная на его / ее заработной плате и годах Общего кредита за службу.

В следующей таблице показано, как общий зачет за услуги участника влияет на выплату пособия в случае смерти.

Кредит на годы работы Размер пособия в случае смерти
Менее 10 Половина заработной платы участника за год, непосредственно предшествующий дате смерти участника
Не менее 10, но менее 20 Заработная плата участника за год, непосредственно предшествующий дате смерти участника
20 или более Дважды заработная плата участника за год, непосредственно предшествующий дате смерти участника

Примечание. Заработная плата участника - это средняя годовая заработная плата за год, непосредственно предшествующий дате смерти.Как правило, на него не влияют утвержденные отпуска с сохранением или без содержания.

Если участник имел право на выход на пенсию в момент смерти или умер в течение первых 30 дней после выхода на пенсию, пособие в случае смерти будет больше суммы, указанной в первом абзаце выше, или пособия на основе резервов, которые подлежал бы выплате согласно Варианту I Модифицированному, если бы участник вышел на пенсию за день до своей смерти. (Измененный вариант I - это вариант пенсионных выплат, который предоставляет единовременное пособие указанному получателю на основе имеющихся пенсионных резервов участника.)

Какие льготы QPP выплачиваются в случае смерти члена Tier I, уволенного со службы?

Если у участника уровня I на момент смерти имелся общий зачет за обслуживание не менее 10 лет, но он больше не находился на действительной службе и еще не имел права на выход на пенсию в соответствии с квалификационным пенсионным планом (QPP), выплачивается пособие в случае смерти будет равняться следующему: половину суммы обычного пособия в случае смерти, которое было бы выплачено, если бы участник умер в последний день оказания услуги.Если членство члена в TRS прекратилось во время увольнения со службы, проценты по его / ее счету QPP перестали начисляться с даты прекращения членства.

Какие льготы QPP выплачиваются в случае смерти действующего члена Tier II, III, IV или VI?

Если участник Tier II, III, IV или VI умирает во время службы и ему засчитывается минимум один год службы с момента последнего присоединения к TRS, назначенный получатель участника может подать заявление на получение обычного пособия в случае смерти в соответствии с квалификационным пенсионным планом (QPP). ).Пособие в случае смерти будет равно остатку в Фонде накопления аннуитетных сбережений (ASF) (для членов Уровня II) или Фонде накопления взносов участников (MCAF) и Фонде накопления аннуитетных сбережений (ASAF) (для членов Уровня III, IV и VI). плюс сумма пособия в случае смерти №1 или пособия в случае смерти №2.

По состоянию на 1 октября 2000 г. получатели участников уровня II, III и IV получают большую из льгот в случае смерти № 1 или пособия в случае смерти № 2, даже если участник выбрал страховое покрытие Пособия в случае смерти № 1.Участники, присоединившиеся к TRS после 1 января 2001 г. (включая участников уровня VI), автоматически зачисляются на пособие по случаю смерти № 2.

Какие льготы QPP выплачиваются в случае смерти члена Tier II, III, IV или VI, уволенного со службы?

Если участник Уровня II, III, IV или VI имел не менее 10 лет Общего кредита за службу на момент смерти, но больше не находился на действительной службе и еще не имел права на выход на пенсию в соответствии с Квалифицированным пенсионным планом ( QPP), размер пособия в случае смерти № 1 или № 2 будет равен половине суммы, которая должна была бы быть выплачена, если бы участник умер в последний день оказания услуги.Если членство в TRS прекратилось во время увольнения со службы, проценты по его / ее счету QPP перестали начисляться с этой даты.

Что такое пособие по случаю смерти №1?

В соответствии с пособием по случаю смерти № 1, пособие будет равняться 1/12 от регулярно полученной заработной платы участника за последние 12 месяцев, умноженной на каждый полный год Общего кредита за услуги - до максимальной трехкратной годовой заработной платы участника; этот максимум будет применяться к участникам, имеющим общий зачет за услуги 36 или более лет.(Это описание предполагает, что участник находился на активной службе и умер, имея как минимум один год Общего кредита за обслуживание с момента последнего присоединения к TRS.)

По состоянию на 1 октября 2000 г. получатели участников уровня II, III и IV получают большую из льгот в случае смерти № 1 или пособия в случае смерти № 2, даже если участник выбрал страховое покрытие Пособия в случае смерти № 1. Участники, присоединившиеся к TRS после 1 января 2001 г. (включая участников уровня VI), автоматически зачисляются на пособие по случаю смерти № 2.

Что такое пособие по случаю смерти № 2?

В соответствии с пособием в случае смерти № 2 пособие будет равняться годовой заработной плате по завершении одного года службы, двухлетней заработной плате по завершении двух лет службы и трехлетней заработной плате по завершении трех или более лет службы. служба.Если участник оставался на службе до 61 года, пособие в случае смерти во время службы будет уменьшаться на 5% за каждый последующий год до достижения возраста 70 лет, когда размер пособия будет равен 50% от применимой суммы. (Это описание предполагает, что участник находился на активной службе и умер, имея как минимум один год Общего кредита за обслуживание с момента последнего присоединения к TRS.)

По состоянию на 1 октября 2000 г. получатели участников уровня II, III и IV получают большую из льгот в случае смерти № 1 или пособия в случае смерти № 2, даже если участник выбрал страховое покрытие Пособия в случае смерти № 1.Участники, присоединившиеся к TRS после 1 января 2001 г. (включая участников уровня VI), автоматически зачисляются на пособие по случаю смерти № 2.

В следующей таблице показаны факторы снижения возраста, которые влияют на размер пособия, выплачиваемого по пособию в случае смерти № 2.

Возраст на дату смерти Процент выплат после уменьшения
60 или младше 100%
61 95%
62 90%
63 85%
64 80%
65 75%
66 70%
67 65%
68 60%
69 55%
70 50%

Если участник принимал участие в программе TRS по аннуитету с отсрочкой налогов (TDA), какие льготы TDA могут выплачиваться?

Если участник участвовал в программе TDA, назначенные бенефициары TDA могут иметь право на получение остатка на счете TDA участника или открытие счета TDA в TRS.

Для получения дополнительной информации см. Руководство по пособиям в случае смерти для получателей пенсионеров или Руководство по пособиям в случае смерти для лиц, не вышедших на пенсию.

Может ли получатель перенести пособие в случае смерти на другой счет?

Супругам умерших участников разрешается переносить налогооблагаемую часть Квалифицированного пенсионного плана (QPP) и / или пенсионного пособия с отсрочкой налогообложения (TDA) в случае смерти на соответствующую индивидуальную пенсионную программу (IRA) или другую программу-преемницу.Бенефициары, не являющиеся супругами, могут передать налогооблагаемую часть пособия в случае смерти QPP и / или TDA на наследуемую IRA или другую программу-преемницу.

В соответствии с главой 677 Закона 2003 г., бенефициар умершего участника программы TDA TRS может отложить распределение средств TDA, открыв счет TDA в TRS.

Для получения дополнительной информации о пролонгации пособия в случае смерти обратитесь к применимым формам, которые доступны в категории Снятие / Распределение средств в разделе Формы> Бенефициары .

Для получения дополнительной информации см. Какие бенефициары имеют право открыть счет в программе TRS по программе аннуитета с отсрочкой налогов (TDA)? FAQ ниже.

Могу ли я, как получатель, инвестировать полученное мной пособие в случае смерти в инвестиционные программы TRS?

Бенефициарам не разрешается реинвестировать средства пособия по случаю смерти в рамках Квалифицированного пенсионного плана (QPP) с TRS. Однако в соответствии с главой 677 Закона 2003 года бенефициар умершего участника программы TRS с отсроченным налоговым аннуитетом (TDA) может иметь право отложить распределение средств TDA, открыв счет TDA в TRS.

Для получения дополнительной информации см. Какие бенефициары имеют право открыть счет в программе TRS по программе аннуитета с отсрочкой налогов (TDA)? FAQ ниже.

Какие бенефициары имеют право открыть счет в программе TRS по аннуитету с отсрочкой налогов (TDA)?

Умерший участник должен был быть участником программы TRS TDA с активным статусом или статусом отсрочки TDA на момент смерти, и не должен был аннулировать свои средства программы TDA при выходе на пенсию.Стоимость средств, доступных каждому бенефициару для открытия счета, должна составлять 5000 долларов США или больше.

Правомочные бенефициары, которые решили хранить свои средства в TRS, должны открыть счет в течение шести месяцев с даты смерти члена, заполнив регистрационную форму TDA для бенефициаров (код TD80) . Эти выборы будут безвозвратными; однако после создания учетной записи TDA получатели могут снять свои средства TDA в любое время (при условии, что снятие средств соответствует правилам и положениям TRS и Налоговой службы (IRS)).

TDA Account Guidelines

  • Бенефициаром должно быть физическое лицо (доверительный управляющий, имущество или организация, названные в качестве бенефициара, не имеют права участвовать). Если бенефициар является несовершеннолетним, должен быть назначен законный опекун, который будет действовать от его / ее имени.
  • Получатель не может делать новые взносы на счет или подавать заявки на получение кредита со счета;
  • Денежные средства на этом счете можно инвестировать только в Программы переменной доходности, но не в Программу фиксированной ренты; и
  • Назначенные бенефициары получателя не смогут открыть счет в TRS и должны будут произвести единовременное снятие любого пособия в случае смерти TDA после смерти первоначального бенефициара.

Если участник умирает на действительной службе, может ли получатель аннулировать пособие в случае смерти?

Получатели квалифицированного пенсионного плана (QPP) могут аннулировать пособие QPP только в том случае, если умерший был участником уровня I или уровня II и размер пособия QPP составляет не менее 10 000 долларов. Правомочные бенефициары участников уровня I должны подать заявление об аннулировании своего пособия в случае смерти до 31 октября года, следующего за годом смерти участника; бенефициары участников Tier II должны подать заявление об аннулировании своего пособия в случае смерти в течение 90 дней с даты смерти участника.

Все получатели программы аннуитета с отсроченным налогом (TDA) могут аннуитетировать пособие TDA в размере 10 000 долларов и более. Во всех случаях, прежде чем можно будет рассчитать ренту для бенефициара, он должен предоставить в TRS ксерокопию своего свидетельства о рождении.

Существует два способа аннуитета пособия в случае смерти:

Вариант A, , при котором сумма будет выплачиваться ежемесячно в течение жизни бенефициара, при этом все выплаты прекращаются после его / ее смерти.

Вариант B, , в котором сумма аннуитета немного снижена, так что любые оставшиеся резервы после смерти бенефициара подлежат выплате назначенному бенефициару или имущественной массе. Обратите внимание, что любые льготы, причитающиеся с наследства члена, не подлежат аннулированию.

Кто получает компенсацию в случае смерти разведенного члена TRS?

TRS обычно выплачивает пособие в случае смерти в соответствии с последним назначением получателя.Однако, если назначенный бенефициар является бывшим супругом в результате развода, аннулирования или судебного раздельного проживания, такое назначение может считаться отмененным. В соответствии с главой 173 Закона от 2008 года бывший супруг считается умершим раньше члена. Пособия, которые должны были быть выплачены бывшему супругу, вместо этого будут выплачиваться на счет имущества участника или другого бенефициара, указанного в файле (если применимо).

Однако есть некоторые случаи, когда назначение бывшего супруга не отменяется.К ним относятся безотзывные указания, сделанные членом (например, в соответствии с вариантом «непрерывных выплат» пенсионного пособия), и требования, указанные в документе, таком как постановление о домашних отношениях.

Где я могу найти информацию о том, какие пособия выплачиваются в соответствии с конкретным вариантом оплаты?

Информация о конкретном варианте оплаты доступна в брошюре «Варианты пенсионного платежа: уровни I / II и TDA» или в брошюре «Варианты пенсионного платежа: уровни III / IV / VI».

Что такое пособие в случае несчастного случая?

Пособие в случае смерти в результате несчастного случая может выплачиваться получателям членов всех уровней вместо обычного пособия в случае смерти в следующих случаях:

  • Смерть действующего сотрудника была естественным и непосредственным результатом несчастного случая, произошедшего во время выполнения служебных обязанностей, но не вызванного умышленной халатностью сотрудника; и
  • Бенефициар (или другой представитель) подает заявление на получение пособия в случае несчастного случая в случае смерти в течение двух лет после смерти участника (за исключением бенефициаров участников уровня IV и VI, которые, как правило, должны подать заявление на получение пособия в связи со смертью в результате несчастного случая в течение 60 дней после смерти участника).даже если супруг не был назначен бенефициаром. Избирательная доля составляет более 50 000 долларов, или одну треть чистой собственности. Если чистое имущество меньше 50 000 долларов, выборной долей является чистое имущество. Выгоды от счетов TRS «Квалифицированный пенсионный план (QPP)» и «Программа аннуитета с отсрочкой налогов» (TDA) включены в расчет чистой имущественной массы.

    Обращаем ваше внимание, что описанные выше правила не распространяются на разведенных супругов. Они также не применяются, если наследник назначил получателя пособий по ИВВ 1 сентября 1992 г. или ранее и не изменил впоследствии назначение получателя.Чистое имущество, как определено в законе штата Нью-Йорк, состоит из чистых активов завещания, а также их заменителей.

    Как мне воспользоваться избирательным правом супруга для получения пособий TRS?

    Если вы являетесь супругом члена TRS или получателя TRS, закон штата Нью-Йорк предусматривает, что вы можете выбрать долю в наследстве умершего супруга, даже если вы не были названы в качестве бенефициара. Если TRS еще не распределила пособия, подлежащие выплате в случае смерти участника или бенефициара, мы воздержимся от выплаты пособия в случае смерти или его перевода назначенным бенефициарам после вручения заверенной копии постановления суда, предписывающего нам сделать это.

    Как правило, вы должны воспользоваться правом избрания в течение шести месяцев с даты выдачи завещательных или административных писем и, как правило, должны отстаивать это право не позднее, чем через два года после даты смерти умершего. Для получения дополнительной информации см. Что такое избирательное право супруга и как оно может повлиять на распределение пособий после смерти члена TRS? FAQ выше.

    TRS настоятельно рекомендует проконсультироваться с адвокатом, если вы планируете воспользоваться правом супруга на выборы.TRS будет безопасным и свободным от какой-либо ответственности за любые платежи или переводы лицу, которое в противном случае имело бы право на такие средства, если бы переживший супруг не воспользовался своим избирательным правом. Во всех случаях преимущественную силу имеют особые положения применимых законов, правил и положений.

    Руководство по экономическому анализу и анализу выгод

    Фон

    Корпорация «Вызовы тысячелетия» (MCC) была основана в январе 2004 года для содействия устойчивому росту и сокращению бедности.В самом деле, в законодательстве, создавшем новое американское агентство по иностранной помощи, говорится, что MCC должен « (1)… оказывать помощь Соединенным Штатам в глобальном развитии… и (2) предоставлять такую ​​помощь таким образом, чтобы способствовать экономическому росту и устранению крайней бедности и укрепляет благое управление, экономическую свободу и инвестиции в людей. ”1

    Основные цели

    MCC по содействию экономическому росту и сокращению бедности в странах-партнерах тесно связаны.Фактические данные показывают, что страны, добившиеся значительного сокращения бедности в последние десятилетия, также достигли значительного экономического роста. Эта прочная взаимосвязь существует потому, что экономический рост связан с формированием доходов, и, особенно в более бедных странах, отсутствие доходов является одной из основных причин хронической бедности. 2

    MCC не просто предполагает, что программы, стимулирующие рост, неизменно сокращают бедность, но вместо этого рассматривает вероятные распределительные эффекты предложений и, где это возможно, определяет вероятных бенефициаров и влияние программы на бедность.В конечном счете, MCC стремится финансировать деятельность, которая приведет к значительному и измеримому увеличению доходов большого числа людей в наших странах-партнерах, включая значительную выгоду для бедных.

    MCC анализирует вероятное влияние своих программ на экономический рост, анализируя соответствие предлагаемых программ международным данным о факторах экономического роста и используя анализ экономической нормы прибыли (ERR). 3 Суть такого анализа - прямое сравнение затрат и выгод, где затраты - это гранты, финансируемые MCC, а выгоды - это увеличение доходов в странах-получателях.Таким образом, MCC анализирует предложения как инвестиции, а выплаты идут домашним хозяйствам и компаниям в странах-партнерах.

    Анализ ERR дает оценку общего увеличения доходов, связанного с предлагаемой деятельностью, финансируемой MCC, относительно общих затрат. Данные прошлой работы MCC и других демонстрируют сильную корреляцию между суммой общих выгод, полученных от инвестиций, и общей суммой выгод, полученных домохозяйствами с низкими доходами. Однако предполагаемое увеличение общих доходов, полученное в рамках анализа ERR, не делает различий между различными типами бенефициаров и поэтому не может точно описать влияние предлагаемого проекта на бедных или любую другую конкретную группу населения.Анализ бенефициаров является расширением анализа ERR, который стремится к дезагрегировать общий прирост дохода, чтобы конкретно определить , какие сегменты общества получат выгоду от предлагаемой деятельности. Анализ бенефициаров может пролить свет на достоинства предлагаемых инвестиций с точки зрения содействия значительному сокращению бедности. При выборе одного из нескольких возможных вариантов инвестирования Анализ бенефициаров может предоставить важную информацию, которая поможет определить предпочтительные альтернативы.

    В качестве общей цели политика MCC заключается в поиске предложений с высокой экономической отдачей и широким влиянием; во многих случаях инвестиции с высокой доходностью могут также уменьшить неравенство , усиливая воздействие на бедность. 4 Мы ищем программы с высоким воздействием на сокращение бедности и одновременно с высокой экономической отдачей, а не с тем или другим, и этот подход исключает проекты, которые обещают высокую отдачу, но не приносят пользу бедным. Ожидается, что страновые партнеры определят основные препятствия на пути роста и рассмотрят возможные инвестиции для устранения этих препятствий на пути роста.MCC требует, чтобы страны проанализировали экономическое влияние нескольких вариантов и выбрали те предложения и схемы проектов, которые имеют наибольшее влияние на экономический рост и сокращение бедности, для представления в MCC. Анализ вариантов и выбор из них должны быть частью консультативного процесса.

    Политика

    MCC не подразумевает никакого предпочтения перед секторами, и использование анализа экономической нормы прибыли не обязательно в пользу какого-либо конкретного сектора, такого как инфраструктура, сельское хозяйство или здравоохранение.Многие из проектов, предложенных MCC, касались сельского хозяйства и инфраструктуры, что привело к неправильному выводу, что MCC поддерживает проекты в этих областях. Фактически, MCC не отдает предпочтения сектору или региону, и преждевременное сосредоточение внимания на одной части страны или экономики может привести к тому, что партнеры страны упустят потенциальные инвестиции, которые обещают максимальную отдачу от роста и бедности. Анализ ERR MCC рассматривает прирост дохода в течение относительно длительного периода, обычно 20 лет, и поэтому может фиксировать прибыль от инвестиций в здравоохранение и образование, которая может быть получена в течение относительно длительного периода.Чтобы подчеркнуть этот момент, в Приложении 1 описаны три примера проектов в области здравоохранения и образования с высокой экономической отдачей. Однако в каждом случае необходимо оценивать экономическое обоснование путем сравнения стоимости предлагаемой деятельности и прогнозируемого воздействия на местные доходы.

    Политика

    MCC в отношении ответственности страны означает, что в процессе консультаций страны играют ведущую роль в предложении того, как следует использовать средства. MCC уважает способность страны анализировать собственные препятствия на пути роста и ожидает, что правительства проанализируют варианты совместно с широким кругом заинтересованных сторон.MCC рассматривает свои отношения со странами как партнерство, направленное на достижение общей цели - определить, где средства MCC могут оказать наибольшее влияние на повышение доходов и борьбу с бедностью. Однако MCC оставляет за собой право отказать в одобрении предложения или его частей на основании, среди прочего, доказательств технической неосуществимости, низкой экономической отдачи (то есть низкой чистой прибыли ), слабых вспомогательных предположений, низкого сокращения бедности влияние или отсутствие четких измеримых ориентиров.

    Ряд исследований подтвердили тенденцию к излишнему оптимизму анализа в отношении выгод проекта до его начала; по этой причине MCC предпочитает, чтобы доказательства воздействия проекта были получены из оценок аналогичных завершенных проектов в компактной стране или, если это недоступно, могут быть применимы результаты из другой страны с аналогичными экономическими характеристиками и условиями. В соответствии с нашей ориентацией на результаты, MCC не будет утверждать предложения или их части без веских подтверждающих доказательств того, что предложение окажет значительное влияние на экономический рост и сокращение бедности.Такие доказательства должны быть доступны при представлении предложения страны в MCC.

    Кроме того, MCC согласует со страной цели и план мониторинга для каждого мероприятия до начала программы. Структура МиО напрямую связана с экономическим анализом, поскольку переменные из потока выгод анализа ERR включены в качестве ключевых показателей эффективности и целей в План мониторинга и оценки (План МиО). Целью этого подхода является обеспечение того, чтобы мониторинг был сосредоточен на том, что важно для получения высокого экономического эффекта.Поскольку выплаты помощи MCC будут зависеть от достижения ориентиров, связанных с экономическим анализом, излишне оптимистичные экономические прогнозы не рекомендуются. План мониторинга может также определять промежуточные изменения в деятельности, если контрольные показатели не выполняются. (Более подробную информацию см. В Руководстве по планам мониторинга и оценки.)

    Руководство по расчету экономической нормы прибыли (ERR)

    Экономическое обоснование любых предлагаемых инвестиций оценивается путем сравнения вероятных выгод от этих инвестиций с общими затратами, необходимыми для успешного осуществления деятельности.Этот подход аналогичен подходу, применяемому компаниями частного сектора, когда они решают, инвестировать ли средства в новое коммерческое предприятие, за исключением того, что оценки государственного сектора учитывают влияние на более широкий круг лиц (например, на все население страны). Как государственное агентство, рассматривающее вероятные выгоды для своих стран-партнеров, MCC фокусируется на анализе микроэкономического роста , который оценивает ожидаемое увеличение либо доходов людей, либо добавленной стоимости 5 отдельными фирмами в стране.6 Это увеличение доходов или добавленной стоимости отражает повышение уровня жизни в странах-партнерах, что является основной целью MCC; влияние этих инвестиций на распределение формально рассматривается в Анализе бенефициаров (описанном ниже). Анализ затрат включает в себя инвестиции MCC и любые расходы, понесенные местными частными лицами или организациями.
    Анализ денежных потоков отражает ценность выгод относительно стоимости этих затрат, но эти чистые потоки необходимо дисконтировать с течением времени, чтобы отразить альтернативную стоимость капитала и обычное временное предпочтение, которое люди имеют для получения выгоды скорее чем позже.ERR, который используется в качестве сводной статистики для описания экономического обоснования предлагаемых инвестиций, может пониматься как ставка дисконтирования, при которой выгоды точно равны затратам на предлагаемый проект. 7 Чем выше значение выгод по сравнению с затратами, тем выше ERR. Точно так же выгоды, которые появляются раньше по сравнению с моментом возникновения затрат, также будут генерировать более высокие ERR, чем проекты с таким же количеством выгод, которые будут накапливаться в будущем. В этом смысле ERR - надежная мера воздействия проекта на материальный уровень жизни в стране-партнере, которая принимает во внимание абсолютные суммы затрат и выгод, а также их характер во времени.

    Сценарий «с проектом» сравнивается со сценарием, в котором инвестиции не производятся, известным как контрфактический сценарий . Этот базовый показатель для сравнения должен быть максимально реалистичным и отражать то, что наиболее вероятно произойдет в отсутствие новых инвестиций . В этом сценарии средства, использованные для инвестиций, направляются на другие предприятия, таким образом обеспечивая некоторую прибыль. В контексте MCC средняя норма доходности, которую, вероятно, могут получить эти средства, представляет собой среднюю доходность таких средств в стране-партнере в целом, рассчитанную по ее минимальной норме.Инвестиции в виды деятельности, которые обещают более низкую доходность, можно рассматривать не только как неоптимальный выбор, но скорее как неэффективное распределение капитала для экономики, которое может привести к искажениям, которые скорее замедлят, чем ускорят рост.

    Оценка стоимости предлагаемого проекта относительно проста, поскольку она в первую очередь зависит от дизайна проекта. Оценить выгоды от проекта несколько сложнее, поскольку для понимания воздействия проекта необходимо оценить контрфактический сценарий.Ниже описаны четыре ключевых шага, используемых для оценки ERR на основе микроэкономического роста MCC. Вкратце, эти шаги влекут за собой определение того, на кого проект повлияет, каков текущий доход этих лиц или фирм и как он может измениться в отсутствие проекта, оценка того, как их доход может измениться с проектом, и наконец, сравнение двух потоков доходов путем расчета ERR.

    Далее приводится более подробная информация о каждом из этих четырех шагов:

    1. Определите предполагаемых бенефициаров и набор действий, которые необходимы и достаточны для достижения прогнозируемого увеличения доходов.
      1. Следует начать с определения ожидаемого объема выгод проекта, определяя, кто, вероятно, получит выгоду от проекта. MCC считает бенефициарами проектов людей, чей уровень жизни повысился в результате реализации проекта за счет более высоких реальных доходов. В число бенефициаров входят владельцы и сотрудники фирм, чья добавленная стоимость, как ожидается, увеличится в связи с проектом.
      2. MCC сочла полезным классифицировать проекты в соответствии с их объемом, чтобы предсказать количество и тип бенефициаров для различных проектов.MCC использует следующие категории:
        • Национальные или региональные инвестиции - это крупномасштабные инфраструктурные проекты, которые, как ожидается, затронут широкие географические области экономики, в результате чего бенефициарами станут всех граждан в этих областях.
        • Широкие инвестиции - это другие крупномасштабные инвестиции, бенефициарами которых обычно считаются пользователи новых или улучшенных государственных систем или те, кто получит выгоду от их использования другими.
        • Целевые проекты включают в себя все другие виды деятельности, которые приносят пользу отдельным лицам и домашним хозяйствам, например, проекты, направленные на развитие сельского хозяйства, строительство школ или другие мероприятия по развитию образования.
      3. Политика
      4. MCC заключается в том, чтобы как можно скорее получить данные обследования домашних хозяйств для помощи в количественной оценке воздействия на бенефициаров. Такая информация важна для понимания того, кто, скорее всего, получит выгоду от деятельности и каковы масштабы пользы для этих людей.
      5. Влияние на доходы каждого вмешательства следует рассматривать отдельно. Только при наличии убедительных доказательств сильной взаимодополняемости результатов этих видов деятельности можно объединить несколько видов деятельности в одну модель.Например, сельскохозяйственные проекты часто состоят из ряда отдельных мероприятий (например, техническая помощь фермерам, сельские дороги, холодильные камеры). Каждый вид деятельности следует рассматривать отдельно, чтобы определить, оказывает ли конкретное действие достаточное воздействие, чтобы оправдать свои затраты. Хотя разработчики программ иногда предполагают, что для увеличения экспорта и доходов домашних хозяйств необходимо совместно несколько мероприятий, это утверждение о том, что каждый компонент действительно необходим, требует критической оценки.
      6. Проекты должны иметь веское обоснование участия государственного сектора, такое как предоставление общественных или квазигосударственных товаров или услуг или наличие серьезных сбоев рынка (например, очевидная асимметрия информации или проблемы координации, подтвержденные доказательствами). 8 Когда выгода от проекта велика и сосредоточена среди относительно небольшого числа участников, анализ должен исследовать, почему такие участники не могут осуществлять инвестиции без средств MCC. Модель ERR для предлагаемого проекта должна либо явно включать анализ стимулов этих отдельных участников, либо сопровождаться объяснением причин для участия государственного сектора, которое включает задокументированные доказательства.
    2. Соберите данные о текущих доходах или общей добавленной стоимости предполагаемых бенефициаров и оцените, как они могут измениться без проекта с течением времени.
      1. Оценка того, что произойдет без , программа должна оценить, что наиболее вероятно произойдет , а не то, что желательно или что произойдет при наилучших обстоятельствах. При оценке того, что произойдет в отсутствие программы, следует исходить из стандартного допущения о том, что практика недавнего прошлого будет преобладать.Если производственные тенденции имеют тенденцию к росту, сценарий без программы должен отражать этот растущий базовый уровень, а не предположение об отсутствии роста.
      2. Стандартная практика
      3. MCC - изучать проекты на 20-летний период времени. При наличии веских доказательств того, что срок полезного использования инвестиций МСС короче или больше 20 лет, такие корректировки временного горизонта должны быть сделаны, но при этом явно отмечены и объяснены в сопроводительном тексте. Во всех случаях аналитикам необходимо изучить устойчивость инвестиций в такие периоды времени, включая вероятность того, что необходимое техническое обслуживание будет выполнено.Анализ может варьировать период времени, в течение которого рассчитывается ERR, чтобы определить чувствительность предполагаемой доходности к временному горизонту. Когда величина экономической отдачи зависит от временного горизонта, это также следует четко отметить.
      4. Анализ может оценивать выгоды как добавленную стоимость или доходы. ВВП можно измерить несколькими способами: суммированием добавленной стоимости по всем предприятиям в экономике или суммированием доходов по всем юридическим лицам (например, заработной платы или трудового дохода домашних хозяйств, прибыли).Оба метода одинаково действительны. Что касается сельскохозяйственных проектов, аналитикам по странам и MCC может быть удобно работать с доходами домохозяйств в качестве единицы анализа; для других проектов может быть более удобной добавленная стоимость группы предприятий или региона страны.
    3. Оцените, как доходы или общая добавленная стоимость предприятий увеличатся с проекта за тот же период времени.
      1. Основная цель этого шага состоит в том, чтобы определить экономическую логику, с помощью которой деятельность по проекту приводит к более высоким доходам или добавленной стоимости, и оценить величину этого эффекта с использованием разумных оценок на основе данных по конкретной стране или другого опыта других соответствующих, сопоставимых контексты.
      2. С учетом акцента на экономическом росте и с учетом того, что данные по странам MCC часто недостаточны, экономический анализ должен быть сосредоточен на прогнозировании увеличения доходов или добавленной стоимости от проектов и исключать излишки потребителей или другую экономическую ренту. 9
      3. Когда в рамках проекта отдельные лица или фирмы принимают решения, такие как инвестирование, изменение экономического поведения или участие в программе, финансируемой государством, необходимо провести финансовый анализ с точки зрения этих субъектов, чтобы подтвердить, что у них есть финансовый стимул для выполнения эти действия с надлежащим учетом их альтернативных издержек.Например, когда проект модернизации ирригационной системы полагается на то, что фермеры совместно обслуживают недавно приобретенное оборудование, анализ должен четко учитывать, каким будет доход отдельного фермера, если он или она инвестирует в техническое обслуживание, и что произойдет с проектом, если эти инвестиции не проходят.
      4. Не следует начинать проекты, если положительная экономическая выгода зависит от наличия налога или субсидии. Следовательно, в экономическом анализе по возможности следует использовать теневые цены.Скрытые цены - это рыночные цены, которые преобладали бы в отсутствие налогов, субсидий или административных ограничений на рыночную деятельность.
      5. Мультипликаторы спроса (дополнительные эффекты помимо увеличения доходов, вызванного проектом, которое можно непосредственно оценить), как правило, не следует использовать в анализе ERR, если: (a) регион проекта имеет значительные избыточные мощности; и (б) есть предварительные эмпирические доказательства того, что эти эффекты значительны. MCC будет стремиться собрать собственные данные о величине мультипликаторов спроса для использования в будущих оценках экономической отдачи.MCC осознает, что в большинстве руководств по анализу затрат и выгод рекомендуется критически подходить к заявлениям о больших мультипликаторах, и с осторожностью относится к проектам, экономическое обоснование которых основано на предположении о больших неидентифицируемых выгодах.
    4. Постройте анализ денежных потоков и оцените ERR
      1. Анализ денежных потоков должен быть составлен в виде электронной таблицы, в которой затраты по проекту с течением времени представляют собой отрицательные записи, а чистые доходы или добавленная стоимость (то есть разница между II и III выше) представляют собой прогнозируемые выгоды.Их следует планировать на годовой основе для временного горизонта проекта, обычно 20 лет (как подробно описано выше).
      2. При расчете затрат на использование производственных ресурсов, таких как рабочая сила, земля и капитал, следует ожидать, что такие ресурсы будут использоваться в их наилучшей альтернативной деятельности. Другими словами, при оценке затрат на использование ресурсов следует использовать концепцию альтернативных издержек. 10 Например, при анализе проекта, который создает новые рабочие места в экономике, обычно неверно предполагать, что люди, которые будут заняты на этих рабочих местах, в противном случае не получали бы никакого дохода.Вместо этого следует оценивать альтернативную стоимость рабочей силы, обычно как средневзвешенную ставку заработной платы в формальном и неформальном секторах, скорректированную на общий уровень безработицы. Выигрыш в заработной плате от новых рабочих мест можно оценить как разницу между выплачиваемой заработной платой и альтернативной стоимостью рабочей силы.
      3. Важные экологические и социальные выгоды, затраты и риски проектов должны быть перечислены и количественно оценены, где это возможно.
      4. Анализ должен рассматривать рост реальных доходов с поправкой на ожидаемую инфляцию.И затраты, и выгоды должны быть выражены либо в местной валюте, либо в долларах США за один и тот же базовый год (например, «доллары 2009 года»).
      5. После того, как будут учтены все годовые затраты и выгоды, можно рассчитать ERR как единую сводную статистику за временной горизонт проекта. Опять же, ERR - это ставка дисконтирования, при которой дисконтированные выгоды равны дисконтированным затратам.
      6. Также следует провести анализ чувствительности с использованием разложения по дисперсии или других инструментов для определения ключевых параметров, определяющих доходность.Анализ должен также сосредоточиться на тех параметрах или предположениях, свидетельства которых являются самыми слабыми, и на тех, которые имеют наибольшее влияние на точечные оценки ERR.
      7. Электронная таблица должна сопровождаться текстовым документом, который объясняет экономическое обоснование проекта, рассматривает каждый из ключевых моментов, упомянутых выше, и предоставляет любые подтверждающие доказательства, такие как цитаты из исследований, в которых ключевые параметры, используемые при расчете ERR было оценено.

    Минимальные стандарты для ERR

    MCC признает, что допущения, используемые в любом анализе ERR, вносят значительную степень неопределенности и, как отмечалось выше, ожидаемых прогноза могут не совпадать с ex post наблюдениями .MCC осведомлено о том, что другие доноры имеют пороговые значения для многих своих проектов, и проанализировал отчетный опыт других, а также ожидания ex ante в отношении программ и проектов, которые он профинансировал на сегодняшний день. MCC активно заинтересован как в привлечении инвестиций частного сектора, так и в координации с другими донорами, а также стремится избегать «вытеснения» других источников финансирования.

    MCC использует стандартную пороговую ставку 10%, которая аналогична пороговой ставке других доноров.11 В редких случаях MCC оставляет за собой право продолжить проекты, которые не достигают минимально приемлемого уровня ERR. Потребуется тщательное обоснование, основанное на уникальных обстоятельствах любого такого предлагаемого случая для применения этого усмотрения, но ожидается, что партнеры из страны разделяют понимание того, что средства MCC должны рассматриваться как инвестиции государственных средств, которые должны приносить минимум возвращение для граждан страны.

    Руководство по проведению анализа бенефициаров (BA)

    Предлагая проекты для финансирования MCC, страны-партнеры должны разработать Анализ бенефициаров (BA), который описывает ожидаемое воздействие проекта на бедных и другие важные демографические группы.БА должен ответить на три основных взаимосвязанных вопроса:

    Получатели: Сколько людей, как ожидается, получат выгоду от увеличения доходов семьи в результате проекта, и какая их доля является бедной?

    Размер выгод: Сколько в среднем получит каждый отдельный бенефициар от проекта?

    Рентабельность: На каждый доллар вложенных средств MCC, сколько выиграют бедные?

    Этот BA должен отражать результат итеративного процесса разработки проекта, который учитывает влияние и распределение.В конечном счете, как общая сумма выгод (отраженная в ERR), так и распределение этих выгод (отраженная в BA) являются ключевыми элементами экономического анализа MCC. Пример анализа бенефициаров приведен в таблице 4 приложения 2.

    Терминология

    Чтобы отнести бенефициаров к бедным или небедным, необходимо сначала определить бенефициаров и бедность. Как указывалось ранее, MCC считает бенефициарами проектов тех людей, чей уровень жизни повысился в результате реализации проекта за счет более высоких реальных доходов. В число бенефициаров входят владельцы и сотрудники фирм, чья добавленная стоимость, как ожидается, увеличится в связи с проектом. Некоторые проекты могут затронуть большое количество людей, но только часть из них получит более высокие доходы или более низкие расходы. Например, в программе обучения может быть много участников, но только некоторые из них перенимают новые методы и получают более высокие доходы. BA должен сосредоточиться на бенефициарах, которые получают прибыль или сэкономить на расходах, но может также включать отдельное обсуждение и таблицу других лиц, которые получают только неденежные выгоды.

    В соответствии со стандартной практикой измерения бедности, MCC считает домохозяйство наиболее практичной единицей измерения, что отражает исходное предположение о том, что, когда один член домохозяйства получает дополнительный доход, все члены домохозяйства получают выгоду. Таким образом, MCC определяет и считает бенефициарами всех членов домохозяйств, в которых есть хотя бы одно физическое лицо, которое реализует прирост дохода . 12

    При определении бедности MCC обычно использует следующие черты бедности для классификации бенефициаров:

    Категория бедности Суточное потребление на душу населения
    (с поправкой на ППС) 13
    «Очень плохо»
    «Плохо» 14
    «Почти бедные» 2 доллара.00–4,00 долл. США
    «Не плохо» > 4,00 $

    Можно ожидать, что официальная черта бедности в большинстве стран будет отличаться от этой международной черты. БА может рассматривать последствия распределения с использованием национальных линий, но такие расчеты следует использовать в дополнение (а не вместо) к категориям дохода, описанным выше.

    Подсчет бенефициаров

    Как подробно описано на странице 40, MCC счел полезным классифицировать проекты в соответствии с их объемом, чтобы помочь предсказать количество и тип бенефициаров для различных проектов.MCC использует следующие категории:

    • Национальные или региональные инвестиции - это крупномасштабные инфраструктурные проекты, которые, как ожидается, затронут широкие географические области экономики, в результате чего бенефициарами станут всех граждан в этих областях.
    • Широкие инвестиции - это другие крупномасштабные инвестиции, бенефициарами которых обычно считаются пользователи новых или улучшенных государственных систем или те, кто получит выгоду от их использования другими.
    • Целевые проекты включают в себя все другие виды деятельности, которые приносят пользу отдельным лицам и домашним хозяйствам, например, проекты, направленные на развитие сельского хозяйства, строительство школ или другие мероприятия по развитию образования.Для таких проектов MCC считает бенефициарами всех членов тех семей, которые имеют более высокие доходы.

    Для многих проектов в процессе разработки проекта будет получена информация о населении вероятных бенефициаров, включая административные данные из существующих государственных или частных систем, такие как количество учащихся, учетные записи сельскохозяйственных знаний и счета клиентов органов водоснабжения. Вместе с проектной мощностью проекта такие данные могут указывать на количество людей, которые, как ожидается, «получат лечение» в рамках программы.

    В некоторых случаях дизайн и бюджет проекта не ограничивают участие фиксированным числом лиц, а административные или другие данные не могут дать адекватную оценку фактического числа лиц, которые, как ожидается, получат лечение в рамках проекта (например, дорожные проекты) . Обновление участка шоссе само по себе не ограничивает количество транспортных средств, движущихся по дороге. Подсчет транспортных средств в сочетании с моделью HDM-IV может позволить достаточно точную оценку количества транспортных средств, которые, как ожидается, будут проезжать по улучшенной дороге.Однако ожидается, что дорожные проекты принесут пользу более широкому кругу людей, помимо тех, кто путешествует по дорогам; как таковые, все домохозяйства, живущие на определенном расстоянии от улучшенных дорог, скорее всего, выиграют. Таким образом, если возможно, недавняя перепись или другой набор данных обследования могут быть полезны для оценки количества людей, которые получат выгоду от проекта.

    Оценка распространенности выгод для национальных / региональных и широких инвестиций

    После оценки общего количества бенефициаров, BA должен оценить долю бенефициаров по категориям дохода.Наилучший подход - использовать результаты опроса для определения текущего участия в аналогичных мероприятиях или вероятности того, что отдельные лица могут извлечь выгоду из широкомасштабных инициатив. 15 Предварительный ВА не обязательно должен включать анализ этих данных из первых рук, но должен основываться на отчетах и ​​существующих доказательствах, полученных из них. Когда они недоступны, можно использовать другие источники для оценки участия бедных в проекте.

    Выгоды, которые каждый человек, как ожидается, получит от проекта, должны частично определяться моделью ERR, которая рассчитывает общие выгоды, получаемые всеми сегментами общества.MCC ожидает, что большинство национальных или региональных инвестиций, таких как основные дороги, могут иметь значительные, но разрозненные последствия для доходов домохозяйств во всей соответствующей географической области (эти инвестиции являются национальными или региональными по своему охвату). Поскольку такие инвестиции обычно не изменяют «правила игры», определяющие результаты распределения, БА должен исходить из предположения, что дополнительный доход, полученный от этих инвестиций, будет распределяться в соответствии с существующей структурой доходов домохозяйств в пределах соответствующих географических границ бенефициаров.16

    Для инвестиций MCC в общественные услуги, такие как инфраструктура водоснабжения и канализации, анализ может начинаться с данных, отражающих состав существующих пользователей этой инфраструктуры. Затем эти числа могут быть скорректированы, чтобы отразить любую информацию, которая предполагает, что бедные с большей или меньшей вероятностью будут использовать недавно построенную, расширенную или модернизированную инфраструктуру.

    Оценка масштабов выгод для целевых проектов

    Для целевых проектов существующее участие бедных в аналогичных мероприятиях часто может использоваться для прогнозирования вероятного профиля участников программ MCC.Рассмотрим пример проекта профессионального образования, который повысит качество образования в технических школах, расположенных в крупных городах, и предложит новые стипендии для студентов с низкими доходами. Состав существующих выпускников системы профессионального образования в городских районах страны может использоваться для описания ожидаемого профиля новых студентов с поправкой на количество дополнительных студентов из бедных семей, которые будут участвовать в результате стипендий.

    Доля пособий, получаемых бедными, может варьироваться в зависимости как от уровня участия бедных, так и от величины пособий по отношению к первоначальному уровню бедности.Например, программа профессионального образования может принести 10-процентный прирост годового дохода выпускникам программы; даже если ожидается, что более бедные учащиеся получат более высокий, чем средний прирост в процентном отношении, они все равно могут получить меньший абсолютный прирост. Дополнительные изменения доходов бенефициаров на разных уровнях должны быть реалистичными и соответствовать результатам, полученным от аналогичной деятельности в других контекстах.

    Разбивка по важным демографическим категориям

    BA разработан, чтобы сосредоточиться в основном на влиянии предлагаемого проекта на бедных, в соответствии с заявленной миссией MCC по сокращению бедности за счет экономического роста.Хотя ожидается, что национальные и широкомасштабные инвестиции существенно не изменят распределение доходов как между домашними хозяйствами, так и внутри них, целевые программные вмешательства, скорее всего, будут значительно отличаться в распределении выгод по другим важным демографическим категориям. Гендер рассматривается как частный случай, за которым следует более общее рассмотрение.

    Разбивка по полу

    Гендерная политика

    MCC требует, чтобы гендерные соображения учитывались при разработке и разработке программ, оценке и реализации проектов, мониторинге результатов программы и оценке воздействия программы.BA должен включать подробное обсуждение того, в какой степени ожидается возникновение гендерных различий в вероятном распределении выгод от каждого проекта. Однако для такого анализа часто требуются данные о потреблении внутри домохозяйства, которые недоступны и которые сложно и дорого получить. Учитывая ограниченные ресурсы и практические реалии, это руководство направлено на создание основы для определения высших приоритетов для анализа бенефициаров с разбивкой по полу.

    Анализ бенефициаров с разбивкой по полу должен соответствовать следующим рекомендациям:

    • Рассмотрите ожидаемую модель участия в программе или использования улучшенных услуг в разбивке по полу.Когда кажется, что программы исключают женщин из участия или использования, это вызывает беспокойство, и необходимо формальное рассмотрение возможной динамики внутри домохозяйства.
    • Изучите, может ли динамика внутри домохозяйства привести к отрицательному воздействию проекта на женщин, детей или неблагополучные группы.

    Если этот анализ или другие доказательства, собранные в ходе комплексной проверки, вызывают серьезные опасения по поводу неблагоприятного воздействия деятельности на благосостояние мужчин или женщин, они должны рассматриваться как обычная часть предынвестиционной оценки MCC и могут быть решены путем изменения дизайн программы.Для целевых проектов анализ всегда должен учитывать возможные гендерные различия в использовании услуг, затронутых проектом, и сравнивать участие или использование среди мужчин и женщин относительно их доли в соответствующем населении. Не все проекты должны иметь равное участие мужчин и женщин (действительно, некоторые проекты проектов предлагают веские причины для ориентации исключительно на один пол, например, программы здравоохранения, направленные на беременных или кормящих женщин), но каждый проект должен включать четкое рассмотрение участия и частота получения пособий по полу.

    Разбивка по другим признакам

    Проекты

    также могут различаться по своему влиянию в других демографических и географических группах, таких как уровень образования, этническая принадлежность, размер и тип домохозяйства (например, глава одинокая женщина, глава пожилого возраста, глава второго поколения) и регион (сельский или городской) . BA должен определить, где, как ожидается, возникнут такие различия и будут ли их масштабы значительными. В частности, когда эффекты проекта сильно различаются в таких группах, при анализе следует отметить эти различия, объяснить их источники и отметить любые элементы дизайна проекта, которые были включены для устранения этих различий.

    Ответственность страны-партнера

    Страна, отвечающая критериям MCA, несет основную ответственность за количественную оценку экономической нормы прибыли, проведение анализа бенефициаров и включение ожидаемых дополнительных изменений в доходах бенефициаров в качестве целевых показателей в план МиО. Чистое улучшение уровней доходов, участия и распределения выгод по категориям бедности следует оценивать на основе ожидаемых результатов и результатов отдельных программных проектов. Также следует оценить показатели участия, приведенные в таблице по полу и другим важным характеристикам.

    Ответственность ЦУП

    После представления концептуальных документов страны MCC рассмотрит эти оценки экономической нормы прибыли и анализ бенефициаров. В ходе этого процесса MCC будет работать со странами-партнерами, чтобы помочь определить и оценить возможные альтернативы предлагаемым проектам, включая модификации или дополнения, которые могли бы усилить воздействие программы на рост и сокращение бедности. MCC может также уточнить ERR на основе новых данных, в том числе полученных на основе соответствующего опыта MCC в другом месте, и может дополнить BA, используя дальнейший анализ наборов данных обследования, выделенных страной-партнером.

    Приложение 1

    В этом разделе приведены примеры анализа экономической нормы прибыли для проектов в области здравоохранения и образования, показывающие, как можно организовать анализ денежных потоков для таких программ. 17

    Первый пример - образовательная программа в Мексике, предлагающая бедным семьям денежную помощь в обмен на посещение высшей школы. 18 Выплаты были предложены семьям, которые держали своих детей в школах. Эти выплаты зависели от возраста и пола ребенка, с более высокими выплатами для старшеклассников и более высокими выплатами для девочек.Исследование этой программы, описанное в Morley and Coady (2003, стр. 72), показало, что программа потратила около 8 200 песо на ребенка, чтобы увеличить годовой доход примерно на 1000 песо. Поскольку продолжительность трудовой жизни ребенка больше, чем период, за который выплачиваются выплаты, эта программа может быть экономически оправдана.

    Чтобы убедиться в этом, мы суммировали экономическое обоснование этой программы в анализе денежных потоков в таблице 1. Как можно увидеть в строке таблицы затрат на ребенка , программа потратила бы 787 песо на ребенка, когда дети были 9 лет, 898 в следующем году и в последующие годы.Чистый денежный перевод семье в первые два года составит 669 песо и 763 песо (после вычета 15 процентов административных расходов). Эти административные расходы могут существенно различаться, поэтому их точной оценке следует уделять особое внимание. 19 Основываясь на тщательных оценках воздействия этой программы на уровень образования, исследования показали, что такой суммы расходов достаточно для повышения уровня образования на две трети года к тому времени, когда ребенок попадает в рабочую силу.Опираясь на исследования окупаемости образования в Мексике, Морли и Коуди (2003) подсчитали, что это повысит заработок примерно на 1000 песо в год в течение всего срока работы. В таблице 1 мы показали дополнительный доход ребенка в течение первых трех лет трудовой жизни, соответствующих возрасту 16-18 лет. Остальная часть таблицы, покрывающая остаток срока службы, не показана для экономии места.

    Преимущества этой программы включают 1000 песо в год в виде дополнительных доходов плюс чистые денежные переводы семьям.Затраты - это, конечно, годовые затраты на программу. Таблица 1 показывает, что такая программа будет иметь экономическую доходность 20 процентов за десять лет и 33 процента за 20 лет. Хотя каждое из конкретных чисел в этой таблице можно уточнить, таблица устанавливает основной вывод о том, что подобная образовательная программа может дать положительную экономическую отдачу. Опять же, эта таблица носит исключительно иллюстративный характер. Подобные программы ОДП могут привести к неприемлемо низким показателям ERR, если их административные расходы существенно выше или если их эффективность в плане повышения показателей зачисления ниже, а эти переменные сильно зависят от контекста.Более того, все большее количество исследований, посвященных ОДП, предполагает, что их влияние на долгосрочные результаты обучения, такие как успеваемость на учебных тестах, может быть более умеренным, чем влияние на зачисление. 20

    Второй пример - это оздоровительная программа по борьбе с дефицитом железа. Недавние исследования показали, что железодефицитная анемия (ЖДА) связана с большей восприимчивостью к болезням и способствует снижению аэробной способности и выносливости. В рамках 21 программы здравоохранения в Китае и Вьетнаме добавки железа добавлены в соусы, которые часто используются в рационе.Дальнейшие исследования показывают, что экономическая продукция и доходы могут быть значительно увеличены за счет дополнения рациона таким образом.

    Чтобы предоставить пример того, как рассчитать ERR для таких программ, мы полагаемся на недавнее тщательное исследование, которое показало, что доходы могут быть увеличены в среднем на 40 долларов на человека в год за счет предоставления добавок, которые стоят в среднем 6 долларов на человека. Лишь небольшая часть людей в любом сообществе страдает дефицитом железа, но из-за того, что выявлять их дорого и, кроме того, трудно изменить поведение только избранных групп населения, наиболее рентабельной стратегией часто является лечение всего сообщества.

    Чтобы показать конкретный пример, рассмотрим Таблицу 2 и представим, что в сообществе 20 000 человек, и что 30 процентов из них имеют дефицит железа. Для этих людей доход будет увеличен на 40 долларов с помощью программы пищевых добавок, но здоровье остальных 70 процентов не пострадает. Предположим далее, что для полного воздействия программы на продуктивность и здоровье потребуется семь лет. Стоимость программы составит 120 000 долларов в год в течение семи лет (лечение всех 20 000 из расчета 6 долларов на человека).Что касается пособий (в виде увеличения доходов), то к 7 году 30 процентов из 20 000 получат дополнительно 40 долларов дохода, а общая сумма пособия составит 240 000 долларов. Для первых лет до 7 года предполагается, что 1/7 этих льгот будет реализована в первый год, 2/7 - во второй год и так далее. Предполагается, что добавки железа должны предоставляться каждый год.

    Таблица 2 показывает, что чистые выгоды от этой программы становятся положительными уже в 4-м году, а ERR составляет 34 процента за 10 лет.ERR за 20 лет составляет 40 процентов. Эти доходы чувствительны к той части населения, которая испытывает дефицит железа. Если бы эта доля составляла 40 процентов, а не 30 процентов, ERR увеличился бы до 59 и 62 процентов.

    Третий пример - это совместный проект в области здравоохранения и образования, в рамках которого детям в Кении предлагалось лечение от глистов. 22 Тщательные оценки показали, что эта программа повысила посещаемость школы примерно на 0,15 года за каждый год лечения ребенка.Дальнейшие исследования, проведенные Knight и Sabot (1990), показывают, что дополнительный год обучения дает доход примерно в 7 процентов с точки зрения индивидуальной заработной платы в будущие годы.

    Лучший способ рассчитать экономическую отдачу от такой программы - это собрать информацию о доходах взрослого населения в рассматриваемой области. Однако, если не считать этого, мы все же можем показать некоторые приблизительные цифры. ВВП на одного рабочего в Кении составляет 570 долларов. Если 60 процентов этой суммы составляет заработная плата, а заработная плата в сельской местности составляет 80 процентов от среднего показателя по стране, оценка заработной платы взрослого сельского населения составит 273 доллара.6.

    Лечение дегельминтизации стоит 49 центов на ребенка в год. В таблице 3 мы показали пример, когда такое лечение предлагается ребенку каждый год в школе в возрасте от 7 до 14 лет. Используя приведенное выше значение 0,15, эти восемь лет лечения будут означать, что ребенок получит эквивалент чуть больше чем год обучения к 14 годам, когда он или она выходит на рынок труда (0,15, умноженные на восемь лет лечения, равны 1,2 годам образования). Если взять примерный показатель отдачи от образования в семь процентов, это даст дополнительные 22 доллара.33 к тому времени, когда ребенок станет полностью продуктивным работающим взрослым (предполагается, что это произойдет к 20 годам). До 20 лет мы предполагали, что ребенок будет получать только часть этой премии.

    В целом эта программа будет иметь экономическую доходность 46 процентов. Такой высокий доход обусловлен тем фактом, что стоимость программы составляет 49 центов на ребенка, что является низким по сравнению с дополнительным заработком, который ребенок может получить от дополнительного посещения школы. Конечно, все эти оценки можно исследовать и уточнить.Для достижения такой низкой стоимости в расчете на одного ребенка программу, возможно, придется проводить в больших масштабах. Но при значительном увеличении предложения образованных детей отдача от образования вполне может быть ниже, чем предполагалось здесь.

    Эти примеры приведены не для того, чтобы рекомендовать конкретные программы, а для иллюстрации того, как можно проводить расчеты ERR для программ здравоохранения и образования, а также для того, чтобы установить, что структура ERR не предвзята по отношению к социальным инвестициям, таким как проекты в области здравоохранения и образования.

    Таблица 1: Условный денежный перевод на программу образования
    Год 1 2 3 4 5 6 7 8 20
    Возраст ребенка 9 10 11 12 13 14 15 16 28
    Стоимость на ребенка -787 -898 -1,154 -947 -1,380 -1 446 -1,563
    Административные расходы на ребенка 118 135 173 142 207 217 234
    Денежный перевод семье ребенка 669 763 981 805 1,173 1,229 1,329
    Дополнительный заработок от дополнительного образования 1 000 1 000
    Льготы 669 763 981 805 1,173 1,229 1,329 1000 1 000
    Затраты -787 -898 -1154 -947 -1,380 -1 446 -1,563 0 0
    Чистый денежный поток -118 -135 -173 -142 -207 -217 -234 1 000 1 000
    Экономическая норма прибыли (10 лет) 20%
    Экономическая норма прибыли (20 лет) 33%
    Таблица 2: Программа дефицита железа
    Население 20 000
    Стоимость добавок железа на человека $ 6
    Процент бедного населения 30%
    Увеличение доходов за счет снижения дефицита железа $ 40
    Максимум лет 7
    Год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
    Стоимость 120 000 долл. США 120 000 долл. США 120 000 долл. США 120 000 долл. США 120 000 долл. США 120 000 долл. США 120 000 долл. США
    Прирост доходов $ 34 286 $ 68 571 $ 102 857 $ 137 143 $ 171 429 $ 205 714 240 000 долл. США 240 000 долл. США 240 000 долл. США 240 000 долл. США
    Чистый денежный поток –85 714 долл. США –51 429 долл. США - 17 143 долл. США $ 17 143 $ 51 429 $ 85 714 120 000 долл. США 240 000 долл. США 240 000 долл. США 240 000 долл. США
    ERR (10 лет) 34%
    ERR (20 лет) 40%
    Таблица 3: Программа дегельминтизации
    Объем производства на одного работника (в долл. США) 570 долларов.00
    Доля выпуска на одного работника, приходящаяся на заработную плату 0,6
    Скидка на заработную плату в сельской местности (по сравнению со средней заработной платой) 0.8
    Увеличение количества лет обучения за каждый год дегельминтизации 0,15
    Расчетная норма прибыли на каждый год образования 0.07
    Годовая стоимость дегельминтизации на ребенка 0 руб.49
    Год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 20
    Возраст 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
    Возрастной профиль заработной платы (в процентах от заработной платы взрослого) 0.5 0,6 0,7 1
    Учебный год 1 2 3 4 5 6 7 8 1
    Год работы 1 2 3 26
    Расчетная заработная плата взрослого населения в сельской местности 273 доллара.60 Заработная плата без программы $ 136.80 $ 164,16 $ 191,52 $ 246,24
    Предполагаемый дополнительный заработок за счет дополнительного образования $ 22,33 Заработная плата по программе 139,99 долл. США $ 170,54 201 $.09 $ 262,19
    $ 273,60
    Чистый денежный поток –0,49 долл. США - 0,49 долл. США –0,49 долл. США –0,49 долл. США - 0,49 долл. США - 0,49 долл. США - 0 руб.49 - 0,49 долл. США $ 3,19 $ 6,38 $ 9,57 $ 22,33
    ERR (20 лет) 46%

    Приложение 2, Таблица 4: Пример предварительного анализа бенефициаров

    Программа обучения гипотетических фермеров

    Эта гипотетическая программа обучения фермеров включает в себя инвестиции в размере 20 миллионов долларов, направленные на повышение прибыли с гектара обученных фермеров на 10%.Ожидается, что десять тысяч фермеров примут участие в программе обучения; Ожидается, что 80% этих стажеров в конечном итоге будут применять улучшенные методы ведения сельского хозяйства. Каждый из фермеров, применяющих усовершенствованные методы, вероятно, получит 2 851 доллар в течение следующих 20 лет. Прибыль будет разделена между другими членами домохозяйств этих фермеров, предоставив этим 40 000 бенефициаров в среднем 570 долларов.

    Пятьдесят процентов фермеров, участвующих в программе, считаются «бедными» (из которых пятая часть - «крайне бедными»), 25% - «почти бедными» и 25% «небедными».«Фермеры применяют на своих участках методы, которым они обучены. Поскольку у бедных фермеров обычно есть небольшие фермы, они, вероятно, получат меньше пользы от обучения. Такая программа может по-прежнему приносить достаточную среднюю выгоду для множества слушателей, чтобы оправдать ее стоимость; тем не менее, бедные фермеры получат только 0,16 доллара США на каждый доллар, вложенный в программу.

    Программа обучения гипотетических фермеров
    Подробности программы
    Общая стоимость 20 млн. Долл. США
    Количество обученных фермеров 10 000
    % стажеров перенимают обученные практики 80%
    Количество фермеров, применяющих обученные методы 8 000
    Средний размер домохозяйства 5
    Всего бенефициаров 40 000
    Распределение учащихся по бедности
    % обучаемых, крайне бедные 10%
    % обучающихся, бедные 50%
    % стажеров, около бедных 25%
    % обучающихся, не бедные 25%
    Издержки и выгоды на фермера
    Затраты на обучение 2 000 долл. США
    Льготы
    Первоначальная годовая прибыль на гектар 1000 долларов США
    Прирост прибыли с гектара (%) 10%
    Средний размер хозяйства, очень бедное (га) 0.5
    Средний размер бедных хозяйств (га) 1
    Средний размер фермерских хозяйств, близких к бедным (га) 2
    Средний размер хозяйства, небедный (га) 10
    Год 1 2 3 20
    Пособия, очень низкие $ 48 $ 48 $ 48 $ 48
    Льготы бедным $ 96 $ 96 $ 96 $ 96
    Пособия для малоимущих $ 192 $ 192 $ 192 $ 192
    Льготы, не бедные $ 960 $ 960 $ 960 $ 960
    Средняя прибыль $ 336 $ 336 $ 336 $ 336
    Средняя чистая прибыль $ (2 000) $ 336 $ 336 $ 336 $ 336
    ERR 16%
    Итого затраты и выгоды
    Приведенная стоимость общей выгоды от проекта
    PV льгот, очень мало $ 321 213
    PV льгот для бедных $ 3 212 129
    PV льгот для малоимущих $ 3 212 129
    PV льгот, не бедных $ 16 060 647
    Приведенная стоимость общих выгод проекта на бенефициара
    PV льгот / практик принятия фермеров 2 851 долл. США
    PV пособия / получателя $ 570
    PV льгот / Получатель, очень бедный $ 80
    PV льгот / Получатель бедных $ 161
    PV льгот / получателя, близкого к бедным $ 321
    PV льгот / Получатель, не бедный 1 606 долл. США
    Экономическая эффективность: выгоды проекта / общая стоимость
    Общая выгода от проекта / Общая стоимость $ 1.12
    Выгоды проекта / общая стоимость, очень низкие 0,02 $
    Выгоды проекта / общая стоимость, бедные 0,16 $
    Выгоды проекта / общая стоимость для почти бедных 0,16 $
    Выгоды проекта / общая стоимость, неплохо 0 руб.80
    Показатели участия в разбивке по полу
    % обучающихся - женщины 25%
    % стажеров, домохозяйства, возглавляемые женщинами 20%
    % фермерских хозяйств региона возглавляют женщины 15%
    Средний размер хозяйства, домохозяйства, возглавляемые женщинами (га) 1

    Что такое условный бенефициар?

    Будь то полис страхования жизни, банковский счет, счет ценных бумаг, пенсионный счет, траст или другой актив, назначение условных бенефициаров может избежать завещания и помочь в достижении целей планирования наследственного имущества.

    Вы также можете указать в своем завещании условных бенефициаров. Это не позволит избежать завещания, но может быть использовано для достижения ваших целей в области имущественного планирования.

    Базовая терминология получателя

    Получатель. Физическое или юридическое лицо (например, благотворительная организация), указанное в вашем завещании для получения актива после вашей смерти.

    Получатель условного остатка. Получатель условного остатка процентов.

    Условный остаток процентов. Интерес бенефициара к собственности.Бенефициар приобретет недвижимость в будущем при наступлении определенного события или «непредвиденных обстоятельств» (например, смерти текущего владельца).

    Что такое основной получатель по сравнению с условным бенефициаром?

    Если в вашем завещании указан основной или условный бенефициар, это физическое или юридическое лицо является бенефициаром по вашему завещанию. Актив, переданный бенефициару, все равно должен будет пройти процедуру завещания, но он перейдет к бенефициару, а не будет частью вашего общего имущества и подлежит разделу между другими вашими наследниками.

    Многие типы активов также позволяют указать бенефициара, который получит актив после вашей смерти. К ним относятся полисы страхования жизни, банковские счета, счета IRA и 401 (k), брокерские счета ценных бумаг, сберегательные планы колледжей, медицинские сберегательные счета и трасты. В некоторых штатах бенефициар также может быть назначен для автомобилей и недвижимости. Если для одного из этих активов назначен бенефициар, этот актив не должен будет проходить завещание.

    Основным бенефициаром является лицо, которого вы назначаете для получения актива в случае вашей смерти.

    Условный бенефициар - это физическое или юридическое лицо (например, благотворительная организация), которое вы назначаете для получения актива в случае вашей смерти, если основной бенефициар умер до вас. Условный бенефициар также может вступить в игру, если основной бенефициар не может быть найден или отказывается принять актив.

    Первичный бенефициар одного актива может быть назначен условным бенефициаром другого актива. Однако нет смысла назначать кого-либо одновременно основным и условным бенефициаром одного и того же актива.

    Что произойдет, если нет условного бенефициара?

    Если основной бенефициар мертв, не может быть найден или отказывается от актива, а условного бенефициара нет, то актив переходит в вашу общую собственность и должен будет пройти через завещание. Если у вас есть завещание, актив перейдет к лицам, указанным в завещании. Если у вас нет завещания, имущество перейдет к вашим наследникам в соответствии с законами вашего штата о наследстве.

    Может ли ребенок быть условным бенефициаром?

    Ребенок может быть основным или условным бенефициаром.Очень часто супруг (а) указывается в качестве основного бенефициара, а дети - в качестве условных бенефициаров. Однако, если ребенок несовершеннолетний, необходимо назначить опекуна для управления имуществом, по крайней мере, до тех пор, пока ребенок не достигнет совершеннолетия. Вы также можете расширить управление опекуном на более поздний возраст, например, до тех пор, пока ребенок не закончит колледж, или до наступления другого указанного вами события.

    Условные бенефициары по завещанию

    Вышеупомянутое обсуждение относится к случаю, когда «непредвиденное обстоятельство», при котором условный бенефициар получает собственность, представляет собой смерть или недоступность основного бенефициара.

    При наличии завещания могут возникнуть и другие непредвиденные обстоятельства. Другие непредвиденные обстоятельства обычно включают достижение определенного возраста или наступление будущего события, например, окончания колледжа.

    Прочие соображения

    Уведомление ваших бенефициаров. Независимо от того, является ли получатель первичным или условным, вы должны уведомить его об их статусе. Им нужно будет это знать, чтобы они могли предпринять необходимые шаги для получения актива после вашей смерти.

    Несколько бенефициаров.Вы можете назначить нескольких основных или условных бенефициаров для одного и того же актива. Это будет включать определение процентной доли актива, которая должна перейти к каждому совместному бенефициару.

    Изменение или добавление бенефициаров. Как правило, вы можете изменить или добавить основных или условных бенефициаров в любое время. Однако могут существовать ограничения в отношении определенных активов (например, пенсионных планов, безотзывных счетов, страховых полисов или трастов).

    Попечители и бенефициары | Налоговое управление Австралии

    Попечители

    Доверительный управляющий (их может быть более одного) траста может быть физическим лицом или компанией (последнее известно как корпоративный попечитель).В любом случае доверительный управляющий должен иметь право владеть трастовой собственностью по собственному праву. Доверительный управляющий владеет доверительной собственностью в интересах бенефициаров.

    Если траст учрежден на основании акта (которым в случае умершего имущества является завещание), доверительный управляющий должен иметь дело с трастовым имуществом в соответствии с намерениями учредителя, изложенными в трастовом акте. Они также должны действовать в соответствии с законодательством соответствующего штата или территории, регулирующим трасты, а также с любым другим применимым законодательством, включая налоговое законодательство.

    Согласно закону о трастах, попечителями являются:

    • несет личную ответственность по долгам управляемых ими трастов, а
    • имеет право на возмещение из доверительной собственности по обязательствам, возникшим при надлежащем исполнении полномочий доверительного управляющего (за исключением случаев злоупотребления доверием).

    Согласно налоговому законодательству, доверительный управляющий отвечает за управление налоговыми делами траста, включая регистрацию траста в налоговой системе, подачу налоговых деклараций траста и уплату некоторых налоговых обязательств.

    Бенефициары

    Бенефициаром траста может быть физическое лицо, компания или попечитель другого траста.

    Доверительный управляющий также может быть бенефициаром, но не единственным бенефициаром, если нет более одного доверенного лица.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *